Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I PHẦN MỞ ĐẦU Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường doanh nghiệp, tổ chức sản xuất kinh doanh đứng trước khó khăn thử thách lớn việc làm để tồn phát triển trước đối thủ cạnh tranh Những khó khăn, thử thách giải doanh nghiệp trọng uế đến việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp H Không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh không mối quan tâm ai, mà mối quan tâm hàng đầu xã hội nào, doanh nghiệp tế làm điều Đó vấn đề bao trùm xuyên suốt thể chất lượng toàn công tác quản lý kinh tế Bởi suy cho quản lý kinh tế để đảm bảo tạo kết h hiệu cao cho trình, giai đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh in Tất cải tiến, đổi nội dung, phương pháp biện pháp áp dụng K quản lý thực mang lại ý nghĩa chúng làm tăng hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh thước đo chất lượng, phản ánh trình độ tổ chức, họ c quản lý mà vấn đề sống doanh nghiệp Công ty Cao su Việt Trung doanh nghiệp thành lập từ thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung, chuyển qua chế kinh tế thị trường không tránh khỏi khó khăn, song nhận thức vai trò ý nghĩa định công tác ại nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh việc tồn phát triển công ty Đ nên từ đầu công ty đặt mục tiêu cao không thay đổi phát triển sở có lợi nhuận cao, bảo toàn tăng vốn kinh doanh, mang lại lợi ích cho người lao động doanh nghiệp đồng thời đóng góp vào phát triển cộng đồng xã hội Việc nâng cao hiệu kinh doanh toán khó đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đến, đòi hỏi doanh nghiệp phải có độ nhạy bén, linh hoạt cao trình kinh doanh Qua trình học tập nghiên cứu, em xin trình bày hiểu biết vấn đề thông qua đề tài: “Phân tích hiệu Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD Khóa luận tốt nghiệp sản xuất kinh doanh cao su Công ty Cao su Việt Trung – Quảng Bình” Là sinh viên trang bị mặt lí luận nhà trường chưa có điều kiện tìm hiểu thực tế nhiều nên vấn đề mà em trình bày nhiều khiếm khuyết sai sót Kính mong bảo thầy cô ban lãnh đạo công ty để chuyên đề em hoàn thiện 1.1 Mục đích nghiên cứu uế Đánh giá kết quả, hiệu sản xuất kinh doanh công ty, nêu lên hạn chế, đề xuất giải pháp để hoàn thành mục tiêu, kế hoạch đề ra, đồng thời củng cố nâng cao chất lượng H sản phẩm nhằm đẩy mạnh tiêu thụ, mở rộng thương hiệu toàn quốc thị trường giới tế 1.2 Phương pháp nghiên cứu h * Phương pháp thu thập số liệu in Trực tiếp xin số liệu tài liệu liên quan công ty cao su Việt Trung- Quảng Bình K * Phương pháp phân tích xử lý số liệu Các liệu sau thu thập xử lý, phân tích phương pháp phân tích thống họ c kê Phương pháp thống kê mô tả: dùng số tương đối, tuyệt đối để phân tích biến động tượng, phương pháp số, phương pháp dãy số thời gian ại 1.3 Phạm vi nghiên cứu Đ Phạm vi thời gian: Các số liệu phân tích dựa vào báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua ba năm 2007-2009 Phạm vi không gian: Các số liệu thu thập công ty cao su Việt Trung Phạm vi nội dung: Đánh giá hiệu sản xuất mủ cao su Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC 1.1 CƠ SỞ LÍ LUẬN 1.1.1 Khái niệm kết hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh uế Kết sản xuất kinh doanh: Là thành hoạt động doanh nghiệp biểu sản phẩm vật chất dịch vụ, mang lại lợi ích tiêu dùng xã hội, phù hợp H với lợi ích kinh tế, trình dộ văn minh tiêu dùng xã hội người tiêu dùng chấp nhận tế Hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh: Là phạm trù kinh tế biểu tập h trung phát triển kinh tế theo chiều sâu, phản ánh trình độ khai thác nguồn lực in trình tái sản xuất thực mục tiêu kinh doanh Nói cách khác, hiệu sản xuất kinh doanh phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực, tài lực, vật lực doanh nghiệp để K đạt kết cao trình kinh doanh với chi phí bỏ thấp Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh họ c + Thị trường đầu vào thị trường đầu doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải chiếm lĩnh thị trường Đó yếu tố định yếu tố phản ánh hiệu kinh ại doanh doanh nghiệp Đ Thị trường đầu vào ảnh hưởng trực tiếp đến khả cung ứng cho thị trường đầu doanh nghiệp Thị trường đầu định trình tái sản xuất mở rộng hiệu kinh doanh Muốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu cao đòi hỏi doanh nghiệp phải nghiên cứu, thăm dò thị trường + Nhân tố người Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD Khóa luận tốt nghiệp Nhân tố người sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng người chủ thể trình sản xuất kinh doanh, trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp tới kết sản xuất kinh doanh Do nhân tố người có tầm quan trọng đòi hỏi doanh nghiệp phải có kế hoạch đào tạo tay nghề cho lao động, đảm bảo quyền làm chủ cho cá nhân, chăm lo tới đời sống uế vật chất tinh thần cho công nhân viên đồng thời có hình thức thưởng phạt hợp lí nhằm khuyến khích người lao động có tinh thần trách nhiệm, tâm huyết với doanh nghiệp H từ sẵn sàng làm việc hết khả + Nhân tố quản lý tế Bộ máy quản lí gọn nhẹ hoạt động có hiệu cao cho phép doanh nghiệp sử dụng hợp lý tiết kiệm yếu tố vật chất trình sản xuất kinh doanh giúp lãnh đạo in h doanh nghiệp đề định đạo kinh doanh xác, kịp thời nắm bắt thời Để quản lý tốt doanh nghiệp cần phải có đội ngũ cán nhanh nhạy, nhiệt K tình có kinh nghiệm quản lý + Nhân tố kĩ thuật công nghệ họ c Kĩ thuật công nghệ có ảnh hưởng tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Nó cho phép doanh nghiệp nâng cao suất chất lượng, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả cạnh tranh thị trường ại Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Đ Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh điều cần thiết doanh nghiệp, sở nhiều định quan trọng hướng phát triển doanh nghiệp Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp tận dụng tiết kiệm nguồn lực có Với nguồn lực khan việc sử dụng có hiệu đem lại cho doanh nghiệp hội Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tạo điều kiện cho việc thúc đẩy áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, công nghệ đại nhằm thực tốt công công Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD Khóa luận tốt nghiệp nghiệp hóa hiên đại hóa đất nước, nhanh chóng hòa nhập với kinh tế khu vực Thế giới, đưa kinh tế phát triển với tốc độ nhanh Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có điều kiện nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Để tăng hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: uế - Tăng giá bán sản phẩm - Giảm chi phí sản xuất H - Vừa tăng giá bán sản phẩm đồng thời giảm chi phí sản xuất Qua thấy giá thành sản phẩm đóng vai trò trọng yếu hiệu kinh tế doanh tế nghiệp Song điều kiện thị trường biến động việc tăng giá bán việc khó h khăn giá bán sản phẩm cao su lại tổng công ty cao su Việt Nam ấn định in Do đường để tăng hiệu kinh tế doanh nghiệp "phấn đấu giảm chi phí sản xuất" "nâng cao hiệu quản trị chi phí khai thác, bán hàng, K quản lý " "nâng cao sản lượng tiêu thụ, giảm giá thành sản phẩm" Để có giải pháp tốt công tác quản trị chi phí kinh doanh, dự đoán chi phí thời họ c gian tới thông qua để tìm biện pháp giảm chi phí sản xuất Thông qua việc phân tích chi phí, yếu tố ảnh hưởng đến chi phí, doanh thu để thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty ại 1.1.2 Hệ thống tiêu đánh giá phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Đ 1.1.2.1 Nhóm tiêu phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu: Doanh thu tiêu tổng hợp tính tiền bao gồm toàn giá trị sản phẩm mà doanh nghiệp tiêu thụ thu tiền thời kì dạng tiền mặt hay thông qua chuyển khoản ngân hàng Chỉ tiêu dùng để đánh giá quan hệ tài chính, xác định lãi lỗ kinh doanh, đồng thời đánh giá hiệu sử dụng vốn xác định số vốn thu hồi Chỉ tiêu có tác Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD Khóa luận tốt nghiệp dụng khuyến khích doanh nghiệp khâu sản xuất tăng số lượng chất lượng mà khâu tiêu thụ sản phẩm Chi phí: Chi phí biểu tiền toàn hao phí mà doanh nghiệp dùng kì để thực trình sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Trong doanh nghiệp để tiến hành sản xuất kinh doanh thường phát sinh nhiều loại chi phí Lợi nhuận: Lợi nhuận tiêu phản ánh kết cuối hoạt động sản uế xuất kinh doanh doanh nghiệp sau trừ chi phí sản xuất hay giá thành sản phẩm H Chỉ tiêu phản ánh mục tiêu quan trọng kinh doanh dùng để tính tế tiêu kinh tế như: mức lợi nhuận bình quân lao động, mức doanh lợi… Lợi nhuận định đến tồn phát triển doanh nghiệp h 1.1.2.2 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh K - Năng suất lao động in a Nhóm tiêu hiệu sử dụng lao động = Doanh thu Số lao động bình quân kỳ họ c Năng suất lao động bq Đây tiêu để đánh giá hiệu lao động Chỉ tiêu phản ánh số sản phẩm mà người lao dộng tạo đơn vị thời gian Tăng suất lao đông ại mục tiêu quan trọng doanh nghiệp Tăng suất lao động làm tăng khối Đ lượng sản phẩm, giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phảm, tăng lợi nhuận nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Từ làm tăng mức sống cho người lao động khả tích lũy cho doanh nghiệp - Lợi nhuận bình quân tính cho lao động Lợi nhuận bình quân tính cho lao động Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD = Lợi nhuận kỳ Số lượng lao động bình quân Khóa luận tốt nghiệp Là tỷ lệ tổng số lợi nhuận trước thuế thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh năm doanh nghiệp chia cho tổng lao động bình quân năm doanh nghiệp Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận lao động phản ánh: kết lao động tham gia sản xuất kinh doanh mang lại bao nhiều đồng lợi nhuận - Thu nhập bình quân lao động: Nâng cao thu nhập cho người lao động uế tiêu chuẩn đánh giá doanh nghiệp hoạt động có hiệu Tuy nhiên tốc độ tăng thu nhập bình quân phải nhỏ tốc độ tăng suất lao động đảm bảo tái sản xuất mở H rộng việc nâng cao thu nhập cho người lao động thực bền vững b.Các tiêu tỷ suất lợi nhuận Tổng quỹ phân phối Tổng số lao động h = tế Thu nhập bình quân lao động K in +Tỷ suất lợi nhuận vốn bình quân: Lợi nhuận Vốn bình quân họ c Tỷ suất lợi nhuận/Vốn bình quân = Là tỷ lệ tổng số lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh năm doanh nghiệp chia cho tổng nguồn vốn bình quân năm doanh nghiệp ại Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn phản ảnh: đồng vốn bỏ năm sinh lời Đ đồng lợi nhuận? + Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Tỷ suất lợi nhuận/Tổng doanh thu = Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD Lợi nhuận trước thuế Tổng doanh thu Khóa luận tốt nghiệp Là tỷ lệ tổng số lợi nhuận trước thuế thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh năm doanh nghiệp chia cho tổng doanh thu doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ thu nhập khác Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu phản ánh: kết tiêu thụ đồng doanh thu bao nhiều đồng lợi nhuận uế + Tỷ suất lợi nhuận tổng chi phí: H Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận/Tổng chi phí = tế Tổng chi phí Chỉ tiêu phản ánh bình quân đồng chi phí bỏ tạo bao h nhiêu đồng lợi nhuận Đây tiêu tổng hợp phản ánh hiệu trình sản xuất in kinh doanh công ty Thể trình độ tăng suất lao động, nâng cao chất lượng K sản phẩm nâng cao trình độ sử dụng vốn tổ chức kinh doanh công ty Mức doanh lợi cao chứng tỏ hiệu cao, khả tích lũy lớn, lợi ích giành họ c cho người lao động nhiều c Nhóm tiêu hiệu sử dụng tài sản công ty  Các tiêu hiệu sử dụng tài sản cố định = Doanh thu VCĐ bq Đ ại Hiệu suất sử dụng vốn cố định Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định ( hay số vòng quay VCĐ) cho biết doanh nghiệp đầu tư đồng VCĐ vào sản xuất kinh doanh thu đồng lợi nhuận Mức đảm nhiệm vốn cố định Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD = VCĐ bq Doanh thu Khóa luận tốt nghiệp Chỉ tiêu cho biết để tạo đồng doanh thu cần sử dụng đồng vốn cố định Mức doanh lợi vốn cố định Lợi nhuận VCĐ bq = Chỉ tiêu phản ánh bình quân đồng VCĐ sử dụng kỳ thu đồng lợi nhuận H * Chỉ tiêu phản ánh hiệu chung tài sản lưu động uế  Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản lưu động - Hiệu suất sử dụng TSLĐ h = tế Doanh thu VLĐ bq kỳ Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng vốn lưu động bỏ kỳ công ty thu Hiệu suất TSLĐ in đồng doanh thu K - Mức doanh lợi VLĐ = Lợi nhuận VLĐ bq kỳ họ c Mức doanh lợi VLĐ Chỉ tiêu phản ánh đồng giá trị TSLĐ bình quân dùng vào sản xuất kinh doanh kỳ tạo đồng lợi nhuận ại * Chỉ tiêu phản ánh tốc độ chu chuyển vốn lưu động Đ - Số vòng quay VLĐ Số vòng quay VLĐ = Doanh thu VLĐ bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm, chu kì kinh doanh VLĐ quay vòng hay chu chuyển lần Nếu số tăng so với kì trước chứng tỏ hoạt động luân chuyển vốn doanh nghiệp có hiệu ngược lại Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD Khóa luận tốt nghiệp - Mức đảm nhiệm VLĐ VLĐ Doanh thu Chỉ tiêu cho biết để tạo đồng doanh thu doanh nghiệp phải bỏ bình Mức đảm nhiệm VLĐ = quân đồng vốn lưu động Hệ số cao chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ uế cao, số VLĐ tiết kiệm lớn - Độ dài bình quân vòng quay VLĐ Số ngày kỳ Số vòng quay VLĐ H = tế Độ dài vòng quay VLĐ Chỉ tiêu cho biết thời gian cần thiết để thực vòng quay VLĐ Thời h gian lưu chuyển VLĐ ngắn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn linh hoạt, in tiết kiệm tốc độ luân chuyển lớn d.Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh K Vốn sản xuất kinh doanh hình thái tiền tệ toàn TSCĐ đầu tư dài hạn họ c hình thái tiền tệ TSLĐ đầu tư ngắn hạn công ty Hiệu sử dụng vốn phản ánh qua tính so sánh tiêu: - Năng suất (hiệu năng) tổng vốn Doanh thu Vốn bình quân Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng vốn tham gia vào trình sản xuất = Đ ại Năng suất (hiệu năng) tổng vốn kinh doanh kỳ công ty thu dồng doanh thu - Chỉ tiêu mức doanh lợi tổng vốn Lợi nhuận Vốn bình quân Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng vốn bỏ doanh nghiệp thu bao Tỷ suất lợi nhuận/ Tổng vốn = nhiêu đồng lợi nhuận Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 10 Khóa luận tốt nghiệp Nhận xét:  Năm 2009 so với năm 2007: Doanh thu công ty tăng 7,46% hay tuyệt đối tăng 7,07 tỷ đồng ảnh hưởng nhân tố: - Do hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm 2,86% làm cho doanh thu công ty giảm tỷ đồng hay giảm 3,16 % - Nhờ mức trang bị tài sản cố định bình quân lao động tăng 6,46% nên tổng doanh uế thu công ty tăng 6,36 tỷ đồng hay tăng 6,71 % - Nhờ tăng lao động 3,91% nên tổng doanh thu công ty tăng 3,71 tỷ đồng hay tăng H 3,91 % Cụ thể:  Năm 2008 so với năm 2007: Doanh thu công ty tăng 36,7 % hay tuyệt đối tế tăng 34,78 tỷ đồng ảnh hưởng nhân tố: - Nhờ hiệu suất sử dụng tài sản cố định tăng 37,84 % nên doanh thu công ty tăng in h 35,57 tỷ đồng hay tăng 35,53 % - Do mức trang bị tài sản cố định bình quân lao động giảm 3,22% làm cho doanh thu K công ty giảm 3,13 tỷ đồng hay giảm 3,3 % - Nhờ lao động tăng 2,47% nên doanh thu công ty tăng 2,34 tỷ đồng hay tăng 2,47% họ c  Năm 2009 so với năm 2008: Doanh thu công ty giảm 21,39 % hay tuyệt đối giảm 27,71 tỷ đồng ảnh hưởng nhân tố: - Do hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm 33,85 % làm cho doanh thu công ty giảm ại 52,12 tỷ đồng hay giảm 40,23 % Đ - Nhờ mức trang bị tài sản cố định bình quân lao động tăng 16,66 % nên doanh thu công ty tăng 21,99 tỷ đồng hay tăng 16,97 % - Nhờ lao động tăng 1,87 % nên doanh thu công ty tăng 2,42 tỷ đồng hay tăng 1,87 % Như vậy, ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định nguyên nhân chủ yếu dẫn đến việc tăng giảm doanh thu công ty, mức trang bị tài sản cho người lao động hay biến động tăng số lao động bình quân chiếm tỷ trọng không đáng kể Như phân tích trên, năm 2009 công ty vừa đưa công nghệ vào sản xuất kinh doanh nên nhiều hạn chế, chưa phát huy hết hiệu suất sử dụng tài sản cố định làm giảm Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 61 Khóa luận tốt nghiệp hiệu kinh doanh Vì năm tới công ty cần nghiên cứu kỹ việc vận hành biện pháp nhằm tối đa hóa hiệu sử dụng tài sản để có kết đầu tốt 3.3.4 Phân tích ảnh hưởng mức doanh lợi bình quân lao động tổng số lao động bình quân đến lợi nhuận công ty 2007-2009 Mức độ ảnh hưởng mức doanh lợi bình quân lao động tổng số lao động uế đến lợi nhuận công ty: Bảng 3.19: Ảnh hưởng nhân tố đến biến động tổng lợi nhuận qua Năm 2007 14.040 Mức doanh lợi bq 25,83 23,74 1.205 1.222 1.186 K Tổng lao động (người) 29.010 in 11,84 lao động (tr.đ/người) Năm 2009 31.130 h Lợi nhuận (tr.đ) Năm 2008 tế Chỉ tiêu H năm họ c (Nguồn: Phòng kế toán tài vụ) Vận dụng mô hình thay số vào ta có:  Năm 2008 so với năm 2007: Đ ại + Biến động tương đối: 31130 31130 14267,2 = x 14040 14267,2 14040 2,2172 = 2,1819 x 1,0162 221,72% = 218,19% x 101,62% + Biến động tuyệt đối: 17.090 = 16.862,8 + 227,2 (triệu đồng) + Nhận xét: Lợi nhuận công ty tăng 121,72% hay tăng 17,09 triệu đồng ảnh hưởng hai nhân tố: Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 62 Khóa luận tốt nghiệp - Nhờ mức doanh lợi theo lao động tăng 118,19 % nên lợi nhuận công ty tăng 16.862,8 triệu đồng - Nhờ lao động bình quân công ty tăng 1,62 % nên lợi nhuận tăng thêm 227,2 triệu đồng  Năm 2009 so với năm 2008: 29010 31130 0,9319 29010 31564,26 x 31564,26 31130 = = 0,9191 x 1,0139 = 91,91% x 101,39 % H 93,19 % uế + Biến động tương đối: + Biến động tuyệt đối: (-2120) = (-2554,26) + 434,26 (triệu đồng) tế + Nhận xét: Lợi nhuận công ty giảm 6,81% hay giảm 2.120 triệu đồng ảnh hưởng hai nhân tố: h - Do mức doanh lợi theo lao động giảm 8,09 % làm cho lợi nhuận giảm 2.554,26 triệu in đồng K - Nhờ lao động bình quân công ty tăng 1,39 % nên lợi nhuận tăng thêm 434,26 triệu đồng họ c Ta thấy mức doanh lợi theo lao động yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến lợi nhuận qua năm Vì thời gian tới công ty cần trọng đến nguồn nhân lực công ty, xếp lao động cách hợp lý tránh tình trạng lao động nhàn rỗi ại việc làm nhằm nâng cao suất, tối đa hoá lợi nhuận Đ 3.3.5 Phân tích ảnh hưởng tỷ suất lợi nhuận/ vốn bình quân Tổng vốn bình quân đến tổng lợi nhuận công ty 207-2009 Để hiểu rõ thêm việc tăng lên hay giảm lợi nhuận yếu tố ta vào phân tích mô hình: Biến động tổng lợi nhuận ảnh hưởng hai nhân tố: tỷ suất lợi nhuận vốn bình quân (TS) tổng vốn bình quân ( V ) Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 63 Khóa luận tốt nghiệp Bảng 3.20: Các nhân tố sử dụng phân tích biến động tổng lợi nhuận công ty qua năm Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 1.Lợi nhuận(tỷ đồng) 14,04 31,13 29,01 Vốn bq (tỷ đồng) 106,01 101,52 112,94 13,24 30,66 quân =(1)/(2) (%) 25,69 H 3.TSLN/Vốn bình uế Chỉ tiêu Vận dụng mô hình thay số vào ta có: tế Bảng 3.21: Ảnh hưởng nhân tố đến biến động tổng lợi nhuận qua năm Ảnh hưởng nhân tố h Biến động tổng lợi nhuận TSLN/ Vốn bình quân 2008-2007 Tương Tuyệt đối đối (%) (tỷ đồng) đối (%) (tỷ đồng) 14,97 194,05 14,06 106,48 0,91 221,72 17,09 231,61 17,69 95,59 -0,62 93,19 -2,12 83,77 -5,62 112,24 3,50 đối (%) (tỷ đồng) 206,62 Tương K Tuyệt đối ại 2009-2008 Tuyệt đối Tương họ c 2009-2007 Tổng vốn bình quân in Năm Đ  Năm 2009 so với năm 2007: + Biến động tương đối: 29,01 = 14,04 29,01 14,95 x 14,95 14,04 2,0662 = 1,9405 x 1,0648 x 106,48% 206,62% = 194,05% + Biến động tuyệt đối: 14,97 = Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 14,06 + 0,91 (tỷ đồng) 64 Khóa luận tốt nghiệp + Nhận xét: Tổng lợi nhuận công ty năm 2009 so với năm 2007 tăng 106,62% hay tăng 14,97 tỷ đồng ảnh hưởng hai nhân tố: - Nhờ tỷ suất lợi nhuận vốn bình quân tăng 94,05% nên tổng lợi nhuận tăng 14,06 tỷ đồng - Nhờ vốn bình quân tăng 6,48% nên tổng lợi nhuận tăng 0,91 tỷ đồng  Năm 2008 so với năm 2007: + Biến động tuyệt đối: x 13,44 14,04 2,2172 = 2,3161 x 0,9559 221,72% = 231,61% x 95,59% uế 31,13 13,44 = H 31,13 14,04 tế + Biến động tương đối: 17,09 = 17,69 + (-0,62) (tỷ đồng) h + Nhận xét: Lợi nhuận công ty đạt năm 2008 so với năm 2007 tăng 121,72% hay in tăng 17,09 tỷ đồng ảnh hưởng hai nhân tố: K - Nhờ tỷ suất lợi nhuận vốn bình quân tăng 131,61 % nên lợi nhuận tăng 17,69 tỷ đồng họ c - Do tổng vốn bình quân giảm 4,41% làm cho lợi nhuận giảm 0,62 tỷ đồng  Năm 2009 so với năm 2008: Đ ại + Biến động tương đối: + Biến động tuyệt đối: 29,01 = 31,13 29,01 34,63 x 34,63 31,13 0,9319 = 0,8377 x 1,1224 93,19% = 83,77 % x 112,24 % (-2,12) = (-5,62) + 3,50 (tỷ đồng) + Nhận xét: lợi nhuận công ty năm 2009 so với năm 2008 giảm 6,81% hay tuyệt đối giảm 2,12 tỷ đồng ảnh hưởng hai nhân tố: - Do tỷ suất lợi nhuận/ Vốn bình quân giảm 16,23% làm cho lợi nhuận giảm 5,62 tỷ đồng Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 65 Khóa luận tốt nghiệp - Nhờ tăng tổng vốn bình quân lên 12,24% nên lợi nhuận tăng 3,5 tỷ đồng so với năm 2008 Qua phân tích ta nhận thấy lợi nhuận công ty đạt cao Lợi nhuận tăng (giảm) qua năm chủ yếu chịu ảnh hưởng nhân tố tỷ suất lợi nhuận vốn bình quân Năm 2008 tiêu đạt mức cao, bình quân 100 tỷ đồng vốn bỏ vào sản xuất kinh doanh thu 30 tỷ đồng lợi nhuận Đây tiêu quan uế trọng, đóng vai trò định đến lãi, lỗ công ty Vì mà công ty cần không ngừng đưa biện pháp tốt nhằm sử dụng hiệu nguồn vốn kinh doanh mang Đ ại họ c K in h tế H lại lợi nhuận tối đa cho công ty Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 66 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG IV MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CAO SU VIỆT TRUNG -QUẢNG BÌNH 4.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển sản xuất kinh doanh mủ cao su công ty năm 2010 * Phương hướng năm uế Trên sở nhận thức rõ khó khăn thuận lợi môi trường kinh doanh nguồn lực nội bộ, Công ty Cao su Việt Trung đề chiến lược phát triển H năm 2010 sau: tế + Xây dựng biện pháp giảm chi phí, sử dụng có hiệu nguồn lực, tăng suất lao động để nâng cao sức cạnh tranh công ty h + Đẩy mạnh áp dụng hệ thống chất lượng ISO 9002, nâng cao chấ lượng công tác quản lý, động, nhạy bén kinh doanh in công tác tổ chức sản xuất để góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng tính K + Phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, trang bị tin học đại đáp ứng nhu cầu kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh họ c + Coi trọng thị trường trọng điểm, thị trường truyền thống kết hợp với mở rộng thị trường nước * Mục tiêu, nhiệm vụ ại Trong năm 2010 cán công nhân viên công ty nỗ lực phấn đấu đạt số Đ tiêu sau: + Tập trung cao độ mặt, nguồn lực có để tăng quy mô, sản lượng, chất lượng nhằm phấn đấu đạt tốc độ tăng trưởng > 10% so với thực năm 2009 tiêu: Doanh thu, nộp ngân sách, thu nhập cán công nhân viên, vốn tăng trưởng nâng cao chất lượng sản phẩm… + Tạo việc làm ổn định cho công nhân tuyển từ 100-150 lao động, chấp hành pháp luật, quốc phòng an ninh, đảm bảo hiệu cao sử dụng tài sản Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 67 Khóa luận tốt nghiệp + Không ngừng nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản trị doanh nghiệp để đưa công ty ngày phát triển vững nhằm tạo đà phát triển cho năm Chỉ tiêu cụ thể cần phấn đấu: + Doanh thu: 115-120 tỷ đồng + Sản lượng mủ khô hàng hóa sản xuất được: 2500-2550 + Trồng 110 cao su với giống tốt, đạt chất lượng sau trồng 98% uế + Chăm sóc tốt 991 cao su kiến thiết bản, thực tốt quy trình khai thác 1927 cao su kinh doanh (trong đưa hết diện tích trồng năm 2003 227.8 vào khai H thác) + Nộp ngân sách 12 tỷ đồng + Lợi nhuận trước thuế đạt 22 tỷ đồng tế + Về giá trị tài sản: Phải bảo toàn tăng trưởng năm từ 10-15 tỷ đồng triệu đồng/ người/ tháng in h + Phấn đấu tăng thu nhập cho người lao động thông qua tiền lương, tiền thưởng: đạt K 4.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty họ c thời gian tới 4.2.1 Giải pháp tiêu thụ sản phẩm ại + Cần xác định rõ thị trường chủ yếu mà công ty hướng đến thị trường nước Nước ta nước dân số đông, tốc độ phát triển kinh tế, khoa học công nghệ Đ đà phát triển nhanh Nhu cầu sản phẩm cao su để phục vụ cho doanh nghiệp nước sử dụng lớn Vì đòi hỏi công ty cần phải xác định cho thị trường mục tiêu để sản phẩm tiêu thụ đạt hiệu cao Mở rộng thị trường nước cụ thể Trung Quốc nước Đông Nam Á Vì Trung Quốc thị trường rộng lớn, nhu cầu sản phẩm cao su tương đối nhiều Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 68 Khóa luận tốt nghiệp + Công ty cần tích cực tìm hiểu thị trường, lựa chọn đối tác làm ăn mới, có sách Marketing thích hợp sản phẩm công ty nhằm thu hút nhiều đơn hàng đẩy nhanh công tác tiêu thụ sản phẩm Cần hướng mạnh vào thị trường phát triển đón bắt tăng tốc ngành ô tô nước, giảm bớt phụ thuộc vào thị trường Trung Quốc Tuy nhiên, muốn làm trước hết ngành cao su nói chung công ty Cao su Việt Trung nói riêng phải thay đổi cấu sản phẩm, nâng cao chất lượng sức uế cạnh tranh Song chuyện “nói dễ, làm khó” H 4.2.2 Giải pháp người tế - Tăng cường công tác giáo dục đội ngũ lao động như: nội quy xí nghiệp, quy định khoán, quản lý; quy trình sản xuất… nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm thực h tốt nhiệm vụ giao in - Tăng cường công tác quản trị doanh nghiệp: thường xuyên tổ chức kiểm tra K hoạt động chuyên môn như: thực kế hoạch sản xuất, tài chi tiêu, quản lý tốt tài sản Điều giúp cho đơn vị người lao động thấy rõ trách nhiệm, phát họ c điển hình nhân tố để nhân rộng, đồng thời ngăn chặn kịp thời biểu tiêu cực, hành vi làm trái quy định ại - Mỗi quý Công ty nên thực kiểm tra lần lĩnh vực chuyên môn như: Thực quy trình sản xuất; chất lượng cạo mủ; việc thực quy định môi trường; Đ đề an toàn vệ sinh lao động… - Thực thường xuyên đột xuất chế độ đòn bẩy kinh tế nhằm tăng suất lao động tăng thu nhập cho người lao động thông qua việc như: Tăng đơn giá tiền lương số tháng xét thấy cần thiết; Thưởng đột xuất tháng cho công nhân, đơn vị hoàn thành xuất sắc kế hoạch giao Đồng thời xử lý nghiêm minh đơn vị, cá nhân có hành vi làm sai trái, thất thoát tài sản Biện pháp cần Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 69 Khóa luận tốt nghiệp thiết công ty, vừa tăng suất lao động vừa tăng thu nhập, cải thiện đời sống cho người lao động, cần áp dụng thường xuyên - Để hoàn thiện trình độ công nghệ công ty cần đào tạo đội ngũ công nhân kỹ thuật, cán có trình độ phù hợp với tính đại máy móc Nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán quản lý nhằm đảm bảo máy quản lý gọn nhẹ hoạt động có hiệu uế Đội ngũ cán phải giỏi chuyên môn nghiệp vụ, có kiến thức kinh doanh vững vàng, động, sáng tạo có trách nhiệm công việc H 4.2.3 Giảm chi phí sản xuất nhằm tăng doanh thu, tối đa hóa lợi nhuận tế Để giảm chi phí sản xuất kinh doanh trước tiên phải nâng cao hiệu hoạt động nguồn nhân lực cách nâng cao suất lao động Đây cốt lõi h quan trọng để tiết kiệm chi phí tiền lương, tiền công công nhân sản xuất lao in động quản lý nhờ giảm giá thành sản phẩm, thu lợi nhuận lớn Đối với công tác yêu cầu phải xây dựng cấu lao động tối ưu nhất, tổ chức lao động khoa học, phù K hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Tiến hành xây dựng bảng kế hoạch công việc, thời gian làm việc, số lượng công việc hợp lý Bố trí lại cấu tổ chức lao động họ c nhằm đem lại hiệu sản xuất kinh doanh lớn cho công ty 4.2.4 Giải pháp vốn ại Vốn điều kiện cần thiết cho trình sản xuất doanh nghiệp Vốn giúp cho doanh nghiệp hoạt động liên tục, mở rộng sản xuất, mua sắm máy móc thiết bị cho Đ trình sản xuất Đối với doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh vốn sản xuất kinh doanh quan trọng Cũng nguồn vốn kinh doanh nói chung doanh nghiệp, cần phải xác định nguồn vốn lưu động cần tối thiểu Nguồn vốn giúp cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, không bị đứt đoạn cần tránh việc thiếu vốn hay sử dụng vốn… Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 70 Khóa luận tốt nghiệp - Xác định cấu vốn lưu động hợp lý: lượng tiền cần phải có bao nhiêu, lượng hàng dành cho dự trữ mức độ đủ, tránh tình trạng dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn dự trữ cần số lượng lớn lại không đủ đáp ứng nhu cầu tiêu thụ - Cần phải thúc đẩy nhanh vòng quanh vốn cách hạn chế loại hàng hóa phẩm chất, chất lượng, vừa gây thời gian tiền vào việc bảo vệ, bảo quản sản phẩm,vừa gây lãng phí nguồn vốn lưu động uế - Hàng tháng, định kỳ kiểm tra, đánh giá, phân tích lại lượng vốn lưu động qua nhiều biện pháp khác như: kiểm kê vật tư, nguyên vật liệu, thành phẩm, vốn cần H phải thu; đối chiếu, so sánh sổ sách với tháng, quý, trước - Cần có tính toán, cân nhắc, lựa chọn kỹ xem nên đầu tư vốn lưu động vào lúc tế nào, vào khâu nào, vào đối tượng có lợi nhất, tiết kiệm nhất, đem lại hiệu cao in h - Cần phải đề phòng trường hợp thị trường có biến động kinh tế gây Đ ại họ c lạm phát gây K như: lạm phát… lúc công ty phải tiến hành trích phần lợi nhuận Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 71 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Hiện với yêu cầu khắc nghiệt chế thị trường đặt cho doanh nghiệp nước ta tiến trình đổi đất nước trước hai đường: Tự lên khẳng định phát triển không ngừng thua lỗ đến phá sản Việc đánh giá uế hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều kiện giúp cho H cấp lãnh đạo, nhà quản lý hiểu rõ thực trạng hoạt động kinh doạnh doanh nghiệp từ đưa giải pháp kịp thời nhằm giúp cho doanh nghiệp khắc tế phục tồn tại, phát huy mặt mạnh để từ doanh nghiệp đứng vững phát triển h Đề tài: "Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh công ty Cao su Việt Trung" in giải mục tiêu đề ra, trình bày vai trò ý nghĩa công tác nâng K cao hiệu kinh doanh công ty Đồng thời nêu lên thực trạng hoạt động kinh doanh công ty ba năm 2007-2009; tồn tại, thành tích đạt họ c sở phân tích tiêu kết hiệu kinh doanh công ty Thứ nhất, nguồn lực công ty: Năm 2009, tổng tài sản công ty đạt 111tỷ đồng; nguồn vốn chủ sở hữu liên tục tăng qua năm: năm 2009 vốn chủ sở hữu ại chiếm 80% tổng nguồn vốn Điều cho thấy khả tự chủ công ty trước biến động thị trường cao Quy mô sản xuất ngày mở rộng Đ thu hút lượng lớn lao động, giải việc làm cho 1200 lao động, điều mang ý nghĩa xã hội sâu sắc Thứ hai, tiêu kết quả: Tổng doanh thu công ty đạt gần 102 tỷ đồng vào năm 2009 Công ty làm ăn có lãi, lợi nhuận trước thuế đạt 29 tỷ đồng Sự tồn phát triển công ty đảm bảo đời sống cho lượng lớn lao động mà mang lại cho ngân sách Nhà nước nguồn thu nhập tương đối lớn ổn định Năm 2009 công ty đóng góp vào ngân sách Nhà nước tỷ đồng Năng suất Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 72 Khóa luận tốt nghiệp khai thác mủ cao su liên tục tăng qua năm, nhiên tốc độ tăng mức tương đối thấp, đạt 1,25 % Khâu tiêu thụ sản phẩm công ty trọng, hàng năm sản phẩm công ty tiêu thụ 98%, đặc biệt vào năm 2008 đạt 100% Thứ ba, hiệu sản xuất kinh doanh công ty: Năng suất lao động theo doanh thu đạt mức coa vào năm 2008, đời sống cán công nhân viên ngày uế nâng cao, thu nhập bình quân tăng lên, năm 2009 đạt 2,24 triệu đồng/ người/ tháng, tốc độ tăng bình quân 23,04% Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu tăng qua năm, năm 2009 H 100 tỷ đồng doanh thu mang lại 28,49 tỷ đồng lợi nhuận Đậy kết khả quan công ty Hiệu suất sử dụng tổng vốn đạt mức cao vào năm 2008 (128,63%) Tuy tế nhiên đến năm 2009 tiêu lại có xu hướng giảm tổng doanh thu giảm tổng vốn kinh doanh lại tăng lên làm cho hiệu suất giảm in h Đề tài đua số giải pháp nhằm mang lại hiệu cao cho công ty năm tới như: Mở rộng thị trường tiêu thu sản phẩm nước khu K vực Trung Quốc; hàon thiện cấu máy tổ chức, có sách phát triển nguồn nhân lực cách hợp lý mang lại suất lao động cao; xây dựng quỹ lương cách họ c hợp lý, phù hợp với tốc độ phát triển ngành công ty nhằm giảm thiểu chi phí, tối đa hoá lợi nhuận; quan tâm đến công tác sử dụng vốn cách tiết kiệm, phù hợp nhằm mang lại hiệu cao ại Nhìn cách khách quan qua tiêu phân tích Công ty Cao su Đ Việt Trung ta phủ nhận thành công mà công ty đạt thời gian qua Mặc dù chịu ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế giới năm 2009 tình hình kinh doanh công ty gặp phải số khó khăn Tuy nhiên với thành tích đạt chũng ta thấy công ty đững vững phát triển điều kiện khó khăn Điều chứng tỏ Công ty Cao su Việt Trung doanh nghiệp có độ nhạy bén, linh hoạt cao, hoạt động cách có hiệu kinh tế thị trường Trong năm gần đây, côngb ty đạt kết đáng khích lệ, đời sống người dân không ngừng cải thiện, quy mô hoạt Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 73 Khóa luận tốt nghiệp động công ty ngày mở rộng Tuy nhiên, để đảm bảo hoạt động lâu dài công ty không củng cố nâng cao lực sản xuất mình, có giải pháp đắn để phát huy mạnh, khắc phục khó khăn, hạn chế tồn công ty; tìm tòi biện pháp, quan tâm cách thích đáng công tác nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty cho phù hợp với tình hình uế KIẾN NGHỊ Đối với nhà nước: H Để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cao su Việt Trung có nhiều thuận lợi phát triển vững mạnh thời gian tới Nhà nước đóng vai trò tế quan trọng Nhà nước nên sách ban hành để tạo điều kiện h thuận lợi đảm bảo cạnh tranh công thị trùờng tiêu thụ in Nhà nước nên thông tin thường xuyên thay đổi đường lối sách mình, biến động kinh tế,xu hướng phát triển tương lai… để doanh nghiệp K có đủ thời gian để điều chỉnh chiến lược kế hoạch phát triển Ưu tiên vốn, cấp bổ sung vốn cho công ty, ưu tiên thuế đặc biệt tình họ c hình công ty tổ chức cải tạo lực sản xuất kinh doanh Tăng cường đạo hoạt động trọng công tác tổ chức chăm lo đến đời sống cho cán công nhân viên công ty vật chất tinh thần ại Nhà nước cần đảm bảo việc thi hành pháp luật nghiêm minh, làm tốt công tác Đ chống trốn thuế buôn lậu, gian lận thương mại để đảm bảo họat động cạnh tranh công bằng, trung thực Đối với công ty  Về chất lượng sản phẩm: Chất lượng sản phẩm vấn đề quan trọng hàng đầu cần phải trì, quan tâm chăm lo thường xuyên nhằm giữ vững uy tín công ty thị trường  Về công tác quản lý: Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 74 Khóa luận tốt nghiệp Cần tiếp tục đổi phương thức quản lý, ứng dụng tiến khoa học kĩ thuật, đổi công nghệ theo hướng công nghiệp hóa đại hóa Sản xuất sản phẩm ngày đảm bảo chất lượng để phục vụ tôt cho tiêu thụ xuất sản phẩm  Về công tác thu hồi nợ: Tăng cường công tác thu hồi nợ, coi trọng khâu từ kí hợp đồng, toán hợp đồng đến khâu tiếp cận khách hàng đòi nợ Để làm điều đòi hỏi phòng kĩ thuật, uế phòng kinh doanh chủ động công việc phối hợp tốt với  Về công tác thống kê: H Cần thành lập tổ chức thống kê nghiên cứu phân tích dự báo nhu cầu thị trường thời gian tới nhằm phản ánh thực trạng hoạt động công ty giúp Đ ại họ c K in h tế cho lãnh đạo công ty có định đắn, kịp thời Nguyễn Thị Thanh Trà- K40TKKD 75