Đang tải... (xem toàn văn)
Thuyết trình ngân hàng thương mại PHẦN I: BẢO LÃNH A. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG I. Khái niệm bảo lãnh của ngân hàng thương mại: Tr¬ước khi đư¬a ra khái niệm bảo lãnh của Ngân hàng, chúng ta hãy tìm hiểu về khái niệm bảo lãnh ở một số lĩnh vực khác. Trong pháp luật dân sự ở n¬ước ta, khái niệm bảo lãnh đư¬ợc nêu trong điều 361 của Bộ luật dân sự 2005: “ Bảo lãnh là việc ng¬ười thứ ba (ngư¬ời bảo lãnh ) cam kết với bên có quyền (ng¬ười nhận bảo lãnh) sẽ thực hiện nghĩa vụ thay cho bên có nghiã vụ (ng¬ười được bảo lãnh), nếu khi đến hạn mà ng¬ười đ¬ược bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ….” Theo điều 3 trong Thông tư quy định về bảo lãnh: Bảo lãnh ngân hàng (sau đây gọi là bảo lãnh) là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên bảo lãnh cam kết bằng văn bản với bên nhận bảo lãnh sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho bên được bảo lãnh khi bên được bảo lãnh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh; bên được bảo lãnh phải nhận nợ và hoàn trả cho bên bảo lãnh theo thỏa thuận. Từ đó khái niệm chung về bảo lãnh được xác định nh¬ư sau: Bảo lãnh ngân hàng là cam kết của ngân hàng dưới hình thức thư bảo lãnh về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ cam kết. Như vậy một giao dịch bảo lãnh Ngân hàng bao giờ cũng liên quan đến 3 bên: Ngân hàng bên bảo lãnh, bên đư¬ợc bảo lãnh, và bên thụ hư¬ởng. Quan hệ giữa các bên đ¬ược quy định bởi các hợp đồng khác nhau, độc lập với nhau. • Ngân hàng bên bảo lãnh dùng uy tín của mình để đứng ra cam kết thực hiện nghĩa vụ thay cho bên đư¬ợc bảo lãnh trong trư¬ờng hợp bên đư¬ợc bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ của mình • Bên đ¬ược bảo lãnh : là các khách hàng của Ngân hàng đư¬ợc Ngân hàng cam kết thực hiện thay nghĩa vụ khi vi phạm hợp đồng với đối tác của mình. • Bên nhận bảo lãnh : là người thụ hưởng bảo lãnh khi bên đư¬ợc bảo lãnh vi phạm hợp đồng, thì bên nhận bảo lãnh sẽ đư¬ợc Ngân hàng thanh toán khi có yêu cầu.
MỤC LỤC NỘI DUNG PHẦN I: BẢO LÃNH A Những vấn đề chung bảo lãnh ngân hàng I Khái niệm bảo lãnh II Bản chất, ý nghĩa bảo lãnh III Chức bảo lãnh Chức bảo đảm Chức tài trợ IV Vai trò bảo lãnh Đối với doanh nghiệp Đối với ngân hàng Đối với kinh tế B Phân loại bảo lãnh I Phân theo mục đích bảo lãnh Bảo lãnh thực hợp đồng Bảo lãnh dự thầu Bảo lãnh toán Bảo lãnh hoàn toán Bảo lãnh vay vốn Bảo lãnh tài II Phân theo phương thức phát hành bảo lãnh Bảo lãnh trực tiếp Bảo lãnh gián tiếp Đồng bảo lãnh III Phân theo đối tượng Bảo lãnh vô điều kiện (Bảo lãnh theo yêu cầu) Bảo lãnh có điều kiện IV Phân theo hình thức sử dụng Bảo lãnh vô điều kiện (Bảo lãnh theo yêu cầu) Bảo lãnh có điều kiện V Phân theo tính chất bảo lãnh Đồng nghĩa vụ Độc lập C Các nghiệp vụ ngân hàng I Điều kiện bảo lãnh II Phạm vi bảo lãnh III Hồ sơ đề nghị bảo lãnh IV Hợp đồng bảo lãnh V Quyền nghĩa vụ bên tham gia bảo lãnh Đối với TCTD bảo lãnh Đối với khách hàng VI Phí bảo lãnh VII Quy trình bảo lãnh TRANG 3 4 7 12 12 13 14 14 14 15 15 16 17 18 NỘI DUNG PHẦN II CHO THUÊ TÀI CHÍNH A Những vấn đề chung cho thuê tài I Khái niệm cho thuê tài Nghiệp vụ cho thuê tài nói chung Nghiệp vụ cho thuê tài ngân hàng II Bản chất cho thuê tài III Điều kiện cho thuê tài IV Lợi ích cho thuê tài B Các hình thức cho thuê tài I Cho thuê tài thông thường II Mua cho thuê lại III Cho thuê hợp vốn C Quy trình cho thuê D Thực trạng cho thuê tài Việt Nam I Thời cho thuê tài Việt Nam II Thách thức cho thuê tài Việt Nam TRANG 19 19 19 19 20 20 22 22 22 23 24 25 25 26 PHẦN I: BẢO LÃNH A NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG I Khái niệm bảo lãnh ngân hàng thương mại: Trước đưa khái niệm bảo lãnh Ngân hàng, tìm hiểu khái niệm bảo lãnh số lĩnh vực khác - Trong pháp luật dân nước ta, khái niệm bảo lãnh nêu điều 361 Bộ luật dân 2005: “ Bảo lãnh việc người thứ ba (người bảo lãnh ) cam kết với bên có quyền (người nhận bảo lãnh) thực nghĩa vụ thay cho bên có nghiã vụ (người bảo lãnh), đến hạn mà người bảo lãnh không thực thực không nghĩa vụ….” - Theo điều Thông tư quy định bảo lãnh: Bảo lãnh ngân hàng (sau gọi bảo lãnh) hình thức cấp tín dụng, theo bên bảo lãnh cam kết văn với bên nhận bảo lãnh thực nghĩa vụ tài thay cho bên bảo lãnh bên bảo lãnh không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh; bên bảo lãnh phải nhận nợ hoàn trả cho bên bảo lãnh theo thỏa thuận Từ khái niệm chung bảo lãnh xác định sau: Bảo lãnh ngân hàng cam kết ngân hàng hình thức thư bảo lãnh việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực nghĩa vụ cam kết Như giao dịch bảo lãnh Ngân hàng liên quan đến bên: Ngân hàng bên bảo lãnh, bên bảo lãnh, bên thụ hưởng Quan hệ bên quy định hợp đồng khác nhau, độc lập với • Ngân hàng bên bảo lãnh dùng uy tín để đứng cam kết thực nghĩa vụ thay cho bên bảo lãnh trường hợp bên bảo lãnh không thực nghĩa vụ • Bên bảo lãnh : khách hàng Ngân hàng Ngân hàng cam kết thực thay nghĩa vụ vi phạm hợp đồng với đối tác • Bên nhận bảo lãnh : người thụ hưởng bảo lãnh bên bảo lãnh vi phạm hợp đồng, bên nhận bảo lãnh Ngân hàng toán có yêu cầu Trong đó, mối quan hệ ba chủ thể thể sau: Ngân hàng bảo lãnh Người thụ hưởng bảo lãnh Người bảo lãnh (1) Biểu thị mối quan hệ gốc người bảo lãnh người thụ hưởng bảo lãnh Mối quan hệ thể hợp đồng gốc (2) Biểu thị mối quan hệ người bảo lãnh Ngân hàng bảo lãnh Trong đó, người bảo lãnh yêu cầu Ngân hàng phát hành thư bảo lãnh cho người thụ hưởng bảo lãnh (3) Biểu thị mối quan hệ Ngân hàng bảo lãnh người thụ hưởng, Ngân hàng bảo lãnh phát hành thư bảo lãnh gửi đến người thụ hưởng bảo lãnh Khi người bảo lãnh vi phạm điều khoản hợp đồng gốc, Ngân hàng bảo lãnh bồi thường cho người thụ hưởng II Bản chất, ý nghĩa bảo lãnh: Bảo lãnh hình thức tài trợ Ngân hàng thông qua uy tín - Khi khách hàng không thực cam kết, Ngân hàng phải thực thay - nghĩa vụ chi trả => bảo lãnh chứa đựng rủi ro cho vay, đòi hỏi Ngân hàng phân tích khách hàng cho vay Bảo lãnh ngân hàng tạo mối liên kết trách nhiệm tài san sẻ rủi ro Ngân hàng có khả ràng buộc khách hàng phải thực cam kết Bảo lãnh góp phần giảm bớt thiệt hại tài cho bên thứ ba (bên nhận bảo lãnh) tổn thất xảy Ngân hàng cố gắng tìm kiếm khoản thu từ bảo lãnh để bù đắp chi phí Bảo lãnh góp phần mở rộng dịch vụ khác như: + Kinh doanh ngoại tệ + Tư vấn + Thanh toán III Chức bảo lãnh ngân hàng: Chức bảo đảm Đây chức quan trọng bảo lãnh ngân hàng Theo chức người thụ hưởng nhận bồi thường mặt tài trường hợp người bảo lãnh vi phạm cam kết Tuy nhiên, người thụ hưởng phép đòi tiền theo thư bảo lãnh xuất trình chứng từ cần thiết theo điều khoản, điều kiện thư bảo lãnh Mặt khác, chịu trách nhiệm thực cam kết nên ngân hàng phát hành bảo lãnh thường xuyên kiểm tra, giám sát, tạo áp lực thực tốt hợp đồng, giảm thiểu vi phạm phía người bảo lãnh Chức tài trợ Thông qua bảo lãnh, khách hàng người bảo lãnh xuất quỹ, vay nợ kéo dài thời gian toán tiền hàng, dịch vụ Ví dụ: Một nhà thầu bảo lãnh thay mang tiền đặt cọc cần có bảo lãnh ngân hàng Vì vậy, không trực tiếp cấp vốn với việc phát hành bảo lãnh, Ngân hàng giúp cho khách hàng họ hưởng thuận lợi ngân quỹ cho vay thực Với ý nghĩa này, bảo lãnh đựơc coi dịch vụ ngân hàng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng, đáp ứng kịp thời yêu cầu phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh, làm giảm bớt căng thẳng nguồn vốn hoạt động doanh nghiệp IV Vai trò bảo lãnh ngân hàng: Đối với doanh nghiệp Trong quan hệ kinh tế lúc đối tác tin tưởng nhiều nguyên nhân Vì thế, để đảm bảo an toàn quan hệ làm ăn, bên cung cấp thường yêu cầu bên phải có bảo lãnh ngân hàng giao dịch thực Do bảo lãnh ngân hàng yêu cầu bắt buộc để bước đầu giúp cho doanh nghiệp có hội tiếp cận với hợp đồng Ngoài ra, bảo lãnh giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm khoản vay vốn đáng kể, có thêm nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn luư động doanh nghiệp phải trả khoản phí tương đối thấp Đối với ngân hàng Đối với ngân hàng, bảo lãnh dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho kinh tế Bảo lãnh đem lại lợi ích trực tiếp cho ngân hàng phí bảo lãnh Phí bảo lãnh đóng góp vào lợi nhuận ngân hàng khoản không nhỏ, chiếm tỷ lệ lớn tổng phí dịch vụ ngân hàng Không đóng góp vào lợi nhuận, bảo lãnh làm đa dạng hoá loại hình dịch vụ, giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro vốn Mặt khác, thực nghiệp vụ bảo lãnh giúp ngân hàng làm tốt sách khách hàng, vừa giúp ngân hàng gắn bó với khách hàng truyền thống, vừa thu hút khách hàng Ngoài ra, bảo lãnh nâng cao uy tín tăng cường quan hệ ngân hàng đặc biệt trường quốc tế Thông qua bảo lãnh, ngân hàng tạo mạnh, uy tín giúp tăng thêm khách hàng lợi nhuận Đối với kinh tế Sự tồn bảo lãnh ngân hàng khách quan kinh tế, đáp ứng yêu cầu làm cho kinh tế ngày phát triển Nó có vai trò chất xúc tác làm điều hoà, xúc tiến hàng loạt quan hệ hợp đồng kinh tế Nhờ có bảo lãnh mà bên tin tưởng yên tâm tham gia ký kết hợp đồng kinh tế có trách nhiệm với hợp đồng ký kết Bảo lãnh có vai trò quan trọng việc tăng thêm nguồn vốn cho doanh nghiệp, thu hút vốn đầu tư cho kinh tế, nhờ vào uy tín ngân hàng bảo lãnh, bảo lãnh trở thành công cụ tiếp cận tới nguồn vốn nước Nguồn vốn thường tập trung vào sản xuất, tạo điều kiện cho doanh nghiệp từ giúp doanh nghiệp sản xuất sản phẩm áp ứng nhu cầu thị trường Bảo lãnh ngân hàng góp phần tăng cường mối quan hệ thương mại quốc tế quốc gia B PHÂN LOẠI BẢO LÃNH I Phân loại theo mục đích bảo lãnh (6) Bảo lãnh thực hợp đồng - Khái niệm: Bảo lãnh thực hợp đồng bảo lãnh ngân hàng tổ chức tín dụng phát hành cho bên nhận bảo lãnh bảo đảm việc thực đúng, đầy đủ nghĩa vụ khách hàng với bên nhận bảo lãnh theo hợp đồng ký kết Trong trường hợp khách hàng không thực đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng, tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ bảo lãnh cam kết Hay hiểu bảo lãnh thực hợp đồng cam kết việc chi trả tổn thất thay cho khách hàng khách hàng không thực đầy đủ hợp đồng cam kết Đây loại bảo lãnh dùng phổ biến yêu cầu loại bảo lãnh khác trình mua bán hàng hoá dự thầu xây dựng - Đối tượng: Người mua - Giá trị: Theo giá trị hợp đồng - Hình thức: Thư bảo lãnh Bảo lãnh dự thầu - Khái niệm: Bảo lãnh dự thầu cam kết ngân hàng với bên mời thầu bảo đảm nghĩa vụ tham gia dự thầu khách hàng Trong trường hợp khách hàng bị phạt vi phạm quy định dự thầu mà không nộp nộp không đủ tiền phạt cho bên mời thầu tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ cam kết Thực chất mục đích bảo lãnh dự thầu bảo đảm việc người dự thầu không rút lui, không ký hợp đồng thay đổi ý định trúng thầu Hay hiểu bảo lãnh bảo đảm tham gia dự thầu cam kết ngân hàng với chủ đầu tư việc trả tiền phạt thay cho bên dự thầu bên dự thầu vi phạm quy định hợp đồng dự thầu - Đối tượng: Người dự thầu - Giá trị: Theo giá trị hợp đồng - Hình thức: Thư bảo lãnh Bảo lãnh toán - Khái niệm: Bảo lãnh toán sử dụng hợp đồng mua bán thiết bị hàng hoá trả chậm Quan hệ người bán người mua thực chất quan hệ tín dụng thương mại, theo người mua chấp nhận trả tiền hàng hoá theo kỳ hạn nợ cụ thể Trong trường hợp người mua không toán toán không đủ số tiền theo hợp đồng ngân hàng bảo lãnh chịu trách nhiệm trả thay cho người mua cam kết Hay hiểu bảo lãnh đảm bảo toán cam kết ngân hàng việc toán tiền theo hợp đồng cho người thụ hưởng khách hàng không toán đủ - Đối tượng: Người mua - Giá trị: Theo giá trị hợp đồng - Hình thức: • Mở L/C trả chậm, trả • Chấp nhận hối phiếu • Bảo chi séc Bảo lãnh hoàn toán (Bảo lãnh bảo đảm hoàn trả tiền ứng trước) - Khái niệm: Bảo lãnh bảo đảm hoàn trả tiền ứng trước cam kết ngân hàng việc hoàn trả tiền ứng trước cho bên mua (người hưởng bảo lãnh) bên cung cấp (người bảo lãnh) không trả - Đối tượng: Người bán - Giá trị: Theo giá trị ứng trước - Hình thức bảo lãnh: Phát hành thư bảo lãnh Bảo lãnh vay vốn (Bảo lãnh bảo đảm hoàn trả vốn vay) - Khái niệm: Bảo lãnh bảo đảm hoàn trả vốn vay cam kết ngân hàng người cho vay việc trả gốc lãi hạn khách hàng (người vay) không trả - Đối tượng: Người mua - Giá trị: Theo giá trị hợp đồng - Hình thức bảo lãnh: • Mở L/C: Thư tín dụng trả chậm, Thư tín dụng dự phòng • Phát hành thư bảo lãnh • Ký chấp nhận hối phiếu • Lập giấy cam kết trả nợ Bảo lãnh tài Trên thực tế quan hệ tài để diễn thuận lợi cần có điều kiện thực Một điều kiện tham gia định chế tài ( thường ngân hàng) đảm bảo quyền lợi cho bên dễ gặp phải rủi ro quan hệ tài Những trường hợp điển hình bảo lãnh thuế quan, bảo lãnh phát hành chứng khoán II Phân theo phương thức phát hành bảo lãnh (3) Bảo lãnh trực tiếp Là loại bảo lãnh mà ngân hàng phát hành bảo lãnh chịu trách nhiệm bảo lãnh trực tiếp cho bên bảo lãnh Người bảo lãnh chịu trách nhiệm bồi hoàn trực tiếp cho ngân hàng phát hành bảo lãnh A B thoả thuận ký kết hợp đồng B yêu cầu A phải mở bảo lãnh A đến ngân hàng (ngân hàng phát hành) đề nghị phát hành bảo lãnh theo điều khoản điều kiện thoả thuận ký với Ngân hàng hợp đồng bảo lãnh A phải chắn thị phát hành bảo lãnh cho NH xác rõ ràng NH phát hành không chịu trách nhiệm thị phát hành sai, không xác, không rõ ràng Người xin bảo lãnh phải ký quỹ chấp cầm cố tài sản theo yêu cầu Ngân hàng để xin ngân hàng mở bảo lãnh Ngân hàng xem xét tình hình tài chính, tư cách pháp nhân, phương án kinh doanh để định xem có bảo lãnh hay không Theo thị phát hành bảo lãnh người bảo lãnh, ngân hàng phát hành phát hành thư bảo lãnh cho người thụ hưởng thông qua ngân hàng thông báo phát hành bảo lãnh trực tiếp cho người thụ hưởng (3*) Ngân hàng thông báo nhận bảo lãnh từ ngân hàng phát hành phải kiểm tra tính chân thực bảo lãnh sau thông báo cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo đại lý ngân hàng phát hành, thực nhiệm vụ uỷ thác ngân hàng phát hành Ngân hàng phát hành thực bồi hoàn cho bên thụ hưởng có vi phạm bên bảo lãnh Ưu điểm: Đây loại bảo lãnh đơn giản người xin bảo lãnh phí hoa hồng cho bên ngân hàng đại lý Bảo lãnh thường sử dụng quan hệ kinh tế nước chịu điều chỉnh luật quy định bảo lãnh nước mà ngân hàng bảo lãnh trực thuộc Bảo lãnh gián tiếp Là bảo lãnh mà ngân hàng bảo lãnh phát hành bảo lãnh theo thị ngân hàng trung gian phục vụ cho người bảo lãnh dựa bảo lãnh khác gọi bảo lãnh đối ứng 10 - Nghĩa vụ toán tiền mua vật tư, hàng hoá, máy móc, thiết bị khoản chi phí để khách hàng thực dự án phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đời sống, đầu tư phát triển; - Nghĩa vụ toán khoản thuế, nghĩa vụ tài khác Nhà nước - Nghĩa vụ khách hàng tham gia dự thầu, thực hợp đồng theo quy định pháp luật - Các nghĩa vụ hợp pháp khác bên thoả thuận cam kết hợp đồng liên quan Ngoài ra, TCTD bị giới hạn trị giá hợp đồng bảo lãnh theo quy định sau: - Tổng số dư bảo lãnh TCTD cho khách hàng không vượt 15% VTC TCTD Trường hợp TCTD phải trả thay cho khách hàng dẫn đến tổng dư nợ cho vay dư nợ trả thay vượt 15% VTC TCTD TCTD phải ngừng việc cho vay bảo lãnh khách hàng đó, đồng thời thu hồi nợ để đảm bảo tổng mức dư nợ cho vay khách hàng theo quy định - Tổng số dư bảo lãnh cho khách hàng Chi nhánh Ngân hàng nước không vượt 15% VTC Ngân hàng nước - Tổ chức tín dụng xác định tổng mức bảo lãnh phù hợp với khả tài mình, bảo đảm thực theo quy định hành Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động TCTD III Hồ sơ đề nghị bảo lãnh Theo điều 12 Thông tư số 28/2012/TT-NHNN quy định bảo lãnh, hồ sơ đề nghị bảo lãnh bao gồm loại tài liệu chủ yếu sau: a) Văn đề nghị bảo lãnh; b) Tài liệu bên bảo lãnh; c) Tài liệu nghĩa vụ bảo lãnh; d) Tài liệu tài sản bảo đảm (nếu có); (Tài liệu: Mẫu giấy đề nghị bảo lãnh BIDV (file doc)) IV Hợp đồng bảo lãnh: 15 Hợp đồng bảo lãnh độc lập với hợp đồng kinh tế khách hàng ngân hàng thể ràng buộc tài ngân hàng bên thứ ba Hợp đồng bảo lãnh: TCTD bảo lãnh, khách hàng bảo lãnh bên liên quan thỏa thuận, bao gồm: Tên, địa tổ chức tín dụng khách hàng; Số tiền thời hạn bảo lãnh Ngân hàng Các điều khoản vi phạm hợp đồng kinh tế dẫn đến nghĩa vụ chi trả Ngân hàng Các tài liệu cần thiết mà bên thứ ba cần có để chứng minh vi phạm hợp đồng bên bảo lãnh - Phí bảo lãnh, số tiền kí quỹ tài sản đảm bảo cho bảo lãnh mà khách hàng phải thực - Trách nhiệm trả nợ cho Ngân hàng Ngân hàng phải thực nghĩa vụ với bên thứ ba - Hình thức bảo lãnh • Phát hành thư bảo lãnh • Mở thư tín dụng • Ký hối phiếu nhận nợ Lựa chọn hình thức tùy thuộc chủ yếu vào yêu cầu bên thứ ba Bên thứ ba yêu cầu đích danh Ngân hàng bảo lãnh hình thức bảo lãnh Độ an toàn hình thức cao tính pháp lý quốc tế - V Quyền nghĩa vụ bên tham gia bảo lãnh: Đối với TCTD bảo lãnh: - Quyền: • Chấp nhận từ chối đề nghị cấp bảo lãnh khách hàng • Đề nghị TCTD khác xác nhận việc bảo lãnh khách hàng; • Yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu, thông tin có liên quan đến việc thẩm định bảo lãnh tài sản bảo đảm (nếu có); • Yêu cầu khách hàng có biện pháp bảo đảm cho nghĩa vụ tổ chức tín dụng bảo lãnh (nếu cần); • Thu phí bảo lãnh theo thoả thuận; • Hạch toán ghi nợ yêu cầu khách hàng bên bảo lãnh đối ứng hoàn trả số tiền mà bên bảo lãnh trả thay • Xử lý tài sản bảo đảm khách hàng theo thoả thuận • Khởi kiện theo quy định pháp luật khách hàng, bên bảo lãnh đối ứng vi phạm nghĩa vụ cam kết; 16 • Có thể chuyển nhượng quyền, nghĩa vụ cho tổ chức tín dụng khác bên có liên quan chấp thuận văn - Nghĩa vụ: • Thực nghĩa vụ bảo lãnh theo cam kết bảo lãnh; • Hoàn trả đầy đủ tài sản bảo đảm (nếu có) giấy tờ có liên quan cho khách hàng tiến hành lý hợp đồng cấp bảo lãnh Đối với khách hàng: - Quyền: • Đề nghị tổ chức tín dụng cấp bảo lãnh cho mình; • Yêu cầu tổ chức tín dụng thực cam kết bảo lãnh thoả thuận Hợp đồng cấp bảo lãnh; • Khởi kiện theo quy định pháp luật tổ chức tín dụng vi phạm nghĩa vụ cam kết; • Có thể chuyển nhượng quyền, nghĩa vụ bên có liên quan chấp thuận văn - Nghĩa vụ: • Cung cấp đầy đủ, xác trung thực tài liệu thông tin theo yêu cầu tổ chức tín dụng bảo lãnh; • Thực đầy đủ hạn nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh; • Thanh toán đầy đủ hạn phí bảo lãnh theo thoả thuận; • Nhận nợ hoàn trả cho tổ chức tín dụng số tiền tổ chức tín dụng trả thay, bao gồm gốc, lãi chi phí trực tiếp phát sinh từ việc thực nghĩa vụ bảo lãnh; • Chịu kiểm tra, kiểm soát báo cáo tình hình hoạt động có liên quan đến giao dịch bảo lãnh cho tổ chức tín dụng bảo lãnh VI Phí bảo lãnh: Là số tiền mà bên nhận BL phải trả cho Ngân hàng bảo lãnh theo hợp đồng bảo lãnh Bên bảo lãnh thoả thuận mức phí bảo lãnh khách hàng, phù hợp với chi phí tổ chức tín dụng mức độ rủi ro nghiệp vụ 17 Phí bảo lãnh = Giá trị bảo lãnh x Thời hạn bảo lãnh x Tỷ lệ phí bảo lãnh Trong đó: Tỷ lệ phí bảo lãnh theo quy định NHBL có phân biệt tỷ lệ phí bảo lãnh có kỹ quỹ tỷ lệ phí ký quỹ (Thông thường tỷ lệ phí có ký quỹ nhỏ tỷ lệ phí ký quỹ) Ví dụ 1: Ngân hàng Đông Á bảo lãnh cho công ty A hợp đồng thương mại trị giá 500 triệu VND với thời hạn tháng Công ty ký quỹ 30% dùng tài sản chấp để xin bảo lãnh 70% giá trị lại Ngân hàng Đông Á đồng ý nhận bảo lãnh cho công ty A với tỷ lệ phí bảo lãnh sau: - Tỷ lệ phí có ký quỹ: 0.1%/tháng - Tỷ lệ phí ký quỹ: 0.25%/tháng Xác định mức phí bảo lãnh mà công ty A phải trả cho NH Đông Á hàng tháng? ===> Mức phí BL = (500 x 30% x 0.1%) + (500 x 70% x 0.25%) = 1.025.000 VND Ví dụ 2: NH bảo lãnh cho công ty B Hợp đồng thương mại trị giá 1.000 triệu với thời hạn 12 tháng Công ty ký quỹ 10% dùng tài sản chấp để xin bảo lãnh 30% giá trị, 60% giá trị lại NH đồng ý miễn ký quỹ, miễn tài sản đảm bảo cho công ty B (không cần chấp tài sản) Ngân hàng công ty B đồng ký hợp đồng bảo lãnh với lệ phí bảo lãnh sau: - Tỷ lệ phí có ký quỹ 0,10%/tháng - Tỷ lệ ký quỹ 0,20%/tháng Xác định mức phí bảo lãnh mà công ty A phải trả cho NH Đông Á hàng tháng? ===> Mức phí bảo lãnh = (1.000 x 10% x 0,1% x 12) + (1.000 x 90% x 0,20% x 12) = 22.800.000 đồng/12 tháng VII Quy trình bảo lãnh: Khách hàng kí hợp đồng với bên thứ ba toán, xây dựng hay vay vốn Bên thứ ba yêu cầu phải có bảo lãnh Ngân hàng Khách hàng làm đơn xin bảo lãnh Ngân hàng thực phân tích khách hàng Ngân hàng khách hàng kí hợp đồng bảo lãnh phát hành thư bảo lãnh Ngân hàng (hoặc khách hàng) thông báo thư bảo lãnh với bên thứ ba 18 Theo thỏa thuận, Ngân hàng thực nghĩa vụ bảo lãnh với bên thứ ba nghĩa vụ xảy Theo hợp đồng bảo lãnh kí với khách hàng, Ngân hàng yêu cầu khách hàng phải thực nghĩa vụ tài ngân hàng (trả nợ gốc, lãi, phí) 19 A NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH I Khái niệm cho thuê tài chính: - Cho thuê tài hình thức cho thuê tài sản dài hạn mà dó người thuê chuyển giao tài sản thuộc sở hữu cho người thuê sử dụng - Người thuê có trách nhiệm toán tiền thuê suốt thời hạn thuê có quyền sở hữu tài sản thuê, quyền mua lại tài sản thuê, quyền thuê điều kiện hai bên thỏa thuận II Bản chất cho thuê tài chính: Thứ nhất, cho thuê tài phương thức cấp tín dụng mà đối tượng tài sản cụ thể Khác với hình thức cấp tín dụng khác mà theo đó, tổ chức tín dụng chuyển giao khoản tiền, hình thức cấp tín dụng cho thuê tài chính, tổ chức tín dụng tiến hành cấp tín dụng cách chuyển giao cho khách hàng (bên thuê) tài sản cụ thể (máy móc, dây chuyền sản xuất, phương tiện vận tải động sản khác) để bên thuê sử dụng thời gian định Bên thuê có nghĩa vụ trả toàn tiền thuê theo thoả thuận Tính chất toán trọn vẹn giao dịch cho thuê tài cho thấy chất tín dụng hoạt động Tổ chức tín dụng bảo đảm khả hoàn trả khách hàng khoản tín dụng chuyển giao thông qua quyền nhận tiền thuê Cũng tương tự pháp luật số quốc gia giới, pháp luật Việt Nam ghi nhận cho thuê tài hình thức cấp tín dụng trung dài hạn, nhằm phù hợp với đặc điểm đối tượng cho thuê động sản có giá trị, thời gian cần thiết để khấu hao thường từ năm trở lên Thứ hai, cho thuê tài hình thức cho thuê mà hầu hết quyền chủ sở hữu (bên cho thuê) chuyển giao cho bên thuê Khác với hình thức thuê tài sản thông thường theo quy định pháp luật dân sự, hoạt động cho thuê tài chính, bên cho thuê thường giữ quyền sở hữu “danh nghĩa” tài sản cho thuê (quyền cho phép tổ chức tín dụng thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng), quyền cụ thể tài sản cho thuê chuyển giao hoàn toàn cho bên thuê Điều lý giải chất tín dụng hoạt động cho thuê tài chính: Tổ chức tín dụng quan tâm đến khả thu hồi gốc lãi khoản tín dụng, việc sử dụng khoản tín dụng cấp quyền bên nhận tín 20 dụng (bên thuê) Đặc điểm Uỷ ban chuẩn mực kế toán quốc tế ghi nhận: “Cho thuê tài loại cho thuê có khả dịch chuyển tất rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản” III Đặc điểm cho thuê tài Cho thuê tài hình thức cho thuê có đặc điểm khác hẳn hình thức cho thuê vận hành Theo quy định Uỷ Ban Tiêu Chuẩn Kế Toán Quốc Tế (IASC) loại cho thuê thoả mãn điều kiện sau coi cho thuê tài chính: 1- Quyền sở hữu tài sản thuê tự động chuyển giao cho bên thuê thời hạn cho thuê kết thúc bên thuê toán đủ tiền thuê theo quy định 2- Hợp đồng thuê có quy định bên thuê có quyền chọn mua tài sản theo giá tượng trưng thời hạn cho thuê kết thúc bên thuê toán đủ tiền thuê theo quy định 3- Thời hạn cho thuê chiếm phần lớn thời gian hữu dụng tài sản (trừ trường hợp tài sản cho thuê qua sử dụng) 4- Giá trị khoản tiền thuê tối thiểu lớn giá trị thị trường tài sản thời điểm ký hợp đồng thuê Ngoài ra, cho thuê tài có đặc điểm sau: - Tài sản thuê động sản bất động sản bên cho thuê mua sản xuất - Bên cho thuê tổ chức, cá nhân luật pháp bảo hộ nắm giữ quyền sở hữu tài sản Họ chịu chi phí : Chi phí vận hành, bảo trì, bảo hiểm, rủi ro; mà chi phí bên thuê chịu - Bên thuê quyền huỷ ngang hợp đồng thuê - Người cho thuê hưởng ưu đãi thuế khấu trừ vào tiền thuê - Người cho thuê chịu phí bảo hiểm tài sản hưởng tiền bồi thường thiệt hại từ công ty bảo hiểm IV Điều kiện cho thuê tài chính: - Kỳ hạn tương đối dài (ít 60% thời hạn cần thiết để khấu hao tài sản thuê) - Bên thuê có quyền ưu tiên mua lại Tài sản hết hợp đồng thuê với giá danh nghĩa tương đối thấp - Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm kí hợp đồng IV LỢI ÍCH CỦA CHO THUÊ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 21 Thông thường khoản vốn vay trung dài hạn, ngân hàng thương mại đòi hỏi tài sản đảm bảo (thế chấp cầm cố) cho vay tối đa 80% tổng chi phí thực dự án, với kênh cho thuê tài chính, doanh nghiệp không cần ký quỹ đảm bảo hay tài sản chấp mà tài trợ đến 100% vốn đầu tư Lãi suất hoàn toàn dựa thỏa thuận bên Kênh tín dụng cho phép doanh nghiệp hoàn toàn chủ động việc lựa chọn máy móc thiết bị, nhà cung cấp, mẫu mã chủng loại phù hợp với yêu cầu doanh nghiệp Ngoài doanh nghiệp lỡ đầu tư mua tài sản mà thiếu vốn lưu động bán lại cho công ty cho thuê tài sau công ty cho doanh nghiệp thuê lại Như doanh nghiệp vừa có vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà sử dụng tài sản Kết thúc thời hạn thuê, doanh nghiệp quyền ưu tiên mua lại tài sản với giá trị danh nghĩa thấp giá trị thực tế tài sản thời điểm mua lại Bên cạnh ưu điểm vô quan trọng hình thức cho thuê tài lợi ích hưởng từ chắn thuế Tài sản cho thuê tài thuộc quyền sở hữu bên cho thuê nên bên cho thuê phép khấu hao tài sản đó, làm giảm thuế thu nhập phải nộp Mặt khác, bên thuê phải trả chi phí thuê, chi phí khấu trừ trước thuế nên làm giảm thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp Như hai doanh nghiệp nhận lợi ích từ chắn thuế 22 B CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH I THUÊ MUA THUẦN - Đây hình thức cho thuê tài phổ biến - Theo hình thức bên cho thuê mua tài sản thuê mua nhà cung cấp mà bên thuê cần thuê Có tham gia bên: Bên cho thuê Bên thuê Nhà cung cấp tài sản thuê mua (1a) Bên cho thuê bên thuê kí hợp đồng thuê mua (1b) Bên cho thuê nhà cung cấp ký hợp đồng mua tài sản (1c) Bên thuê nhà cung cấp kí hợp đồng phụ như: bảo hành, bảo dưỡng vận tải tài sản (2a) Nhà cung cấp làm thủ tục chuyển giao quyền sở hữu tài sản (2b) Bên cho thuê toán tiền mua tài sản (3a) Nhà cung cấp chuyển giao tài sản cho bên thuê (3b) Bên cho thuê làm thủ tục chuyển giao quyền sở dụng tài sản (4) Bên thuê toán tiền thuê theo định kì II THUÊ MUA THƯƠNG MẠI 23 Là hình thức cho thuê tài mà bên cho thuê dùng tài sản thuê Hình thức bao gồm bên: bên cho thuê bên thuê Quy trình nghiệp vụ (1) Hai bên kí hợp đồng thuê mua (2) Bên cho thuê chuyển giao tài sản cho bên thuê (3) Bên thuê toán tiền thuê theo định kì III TÁI THUÊ MUA ( NGÂN HÀNG MUA TÀI SẢN CỦA NGƯỜI ĐI THUÊ VÀ CHO THUÊ LẠI) Là hình thức cho thuê tài bên thuê bán tài sản cho bên cho thuê đồng thời kí hợp đồng thuê tài sản để trì quyền sử dụng (1) Bên cho thuê bên thuê ký hợp đồng mua tài sản (2) Bên cho thuê bên thuê ký hợp đồng thuê mua (3) Bên thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu cho bên cho thuê (4) Bên cho thuê toán tiền mua tài sản cho bên thuê (5) Bên cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho bên thuê (6) Bên thuê toán tiền thuê theo định kì IV THUÊ MUA HỢP TÁC Là hình thức cho thuê tài bên cho thuê hợp tác tổ chức tín đụng dể tài trợ thuê mua bên thuê 24 (1) Bên cho thuê bên thuê kí hợp đồng thuê mua (2) Bên cho thuê nhà cung cấp ký hợp đồng mua tài sản (3) Bên cho thuê người cho vay kí hợp đồng tín dụng (4) Bên thuê nhà cung cấp kí hợp đồng phụ (5) Nhà cung cấp lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu cho bên cho thuê (6) Nhà cung cấp chuyển tài sản cho bên thuê (7) Bên cho thuê toán tiền mua tài sản cho nhà cung cấp Phần thiếu ngân hàng cho vay (8) Bên thuê toán tiền thuê theo định kì (9) Bên cho thuê trả nợ cho người vay V THUÊ MUA GIÁP LƯNG Là hình thức bên cho thuê đồng ý để bên thuê thứ cho bên thuê thứ hai thuê lại tài sản (1) Bên cho thuê bên thuê thứ kí hợp đồng cho thuê (2) Bên thuê thứ bên thuê thứ hai kí hợp đồng chho thuê (3) Bên cho thuê chuyển giao tài sản cho bên thuê thứ hai 25 (4) Bên thuê thứ hai trả tiền thuê cho bên thuê thứ (5) Bên thuê thứ trả tiền thuê cho bên cho thuê C CÁC NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG Thẩm định bên thuê - Phân tích tình hình tài từ đánh giá khả toán bên thuê - Phân tích hoạt động kinh doanh bên thuê từ đánh giá khả - toán tiền thuê đặn bên thuê Xem xét uy tín bên thuê hợp đồng thuê mua trước để đánh giá xem uy tín bên thuê Đánh giá tài sản thuê mua - Đánh giá mặt giá cả: so sánh giá tài sản bên thuê đề nghị với giá thị - trường xem có phù hợp hay không Xem xét khả tài trợ vốn tài sản thuê mua Đánh giá tính hợp pháp tài sản thuê mua Đánh giá tính kĩ thuật cuat tài sản Nghiên cứu xu hướng sử dụng tài sản sau hợp đồng chấm dứt Hạn chế rủi ro - Bảo lãnh: hợp đồng mà bên cho thuê đánh giá bên thuê có khả không thực đầy đủ cam kết ghi hợp đồng bên cho thuê - yêu cầu bên thuê tìm người bảo lãnh cho cam kết Bảo hiểm: để hạn chế rủi ro bất khả kháng thiên tai, lũ lụt, … Bên cho thuê yêu cầu bên thuê mua bảo hiểm cho tài sản Thời hạn cho thuê, gồm phần - Thời hạn bản: thời hạn kí lần đầu hợp đồng thuê mua Trong thời - hạn bên thuê cho thuê không phép hủy hợp đồng Thời hạn gia hạn thêm thời hạn mà bên thuê thuê tiếp sau chấm dứt thời hạn Trong thời hạn này, bên thuê quyền hủy hợp đồng trước hạn trả lại tài sản cho bên cho thuê Lãi suất thuê mua 26 - Lãi suất xác định sở kết thương lượng bên cho thuê bên thuê • Lãi suất cố định: lãi suất thỏa thuận theo hợp đồng • Lãi suất thả nổi: lãi suất biến động điều chỉnh cho kì toán, vào lãi suất thị trường D THỰC TRẠNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM I Thời cho thuê tài Việt Nam: Cho thuê tài (CTTC) xem giai đoạn phát triển cao hoạt động tín dụng thuê mua đánh giá hình thức để đầu tư vốn vào tài sản sản xuất Với ưu bật hạn chế rủi ro, tiết kiệm chi phí, thủ tục tương đối đơn giản, chấp CTTC ngày loại hình kinh doanh dịch vụ ưa chuộng giới, nước phát triển Mặc dù đời chưa lâu hoạt động CTTC có bước phát triển đáng kể CTTC thực kênh dẫn vốn trung dài hạn quan trọng đánh giá hữu hiệu tạo điều kiện thu hút vốn cho đơn vị sản xuất kinh doanh, DN vừa nhỏ Quy mô hoạt động kinh doanh CTTC phát triển nhanh tăng trưởng vượt bậc qua năm Có điều đáng khuyến khích hoạt động kinh doanh công ty CTTC thường phân biệt đối xử với thành phần kinh tế khác nhau, đối tượng CTTC chủ yếu DN quốc doanh; DN thuê hưởng lợi ích từ thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến; hưởng dịch vụ tư vấn miễn phí thông tin cần thiết khác từ nhà cung cấp dịch vụ Theo đánh giá chung hoạt động CTTC thời gian qua dần mở rộng quy mô đối tượng cho thuê thành phần khách hàng tham gia, doanh số cho thuê ngày tăng cao, chất lượng hoạt động CTTC tương đối tốt, tỷ lệ nợ hạn mức cho phép, lợi nhuận năm sau tăng năm trước II Thách thức cho thuê tài Việt Nam: 27 Tuy nhiên bên cạnh kết đạt hoạt động CTTC Việt Nam tồn số vấn đề sau: Thứ việc quy định nguồn vốn huy động có bất cập Theo pháp luật Việt Nam quy định số vốn đầu tư cho DN vay không vượt 30% vốn điều lệ công ty Trên thực tế quy định gây cản trở cho hoạt động kinh doanh công ty CTTC Bởi với quy định phần lớn việc đầu tư dừng lại DN có quy mô vừa nhỏ Việc huy động nguồn vốn khả tích luỹ công ty CTTC khó khăn việc phát hành giấy tờ có giá để huy động vốn gần không thực phải có đồng ý Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Thứ hai, hoạt động CTTC phát triển manh mún chưa có định hướng chiến lược phát triển tương lai, vấn đề nhu cầu thị trường chưa tập trung nghiên cứu làm ảnh hưởng đến sách huy động vốn Không hoạt động thuê mua Việt Nam đơn điệu, lãi suất chưa thực hấp dẫn phần lớn công ty CTTC chưa thành lập hệ thống chi nhánh Điều giải thích đời từ khoảng năm 1997 đến nước có công ty CTTC Thứ ba, phải kể đến hạn chế phổ biến công ty CTTC chưa thiết lập mối quan hệ sâu rộng đến sở cung ứng máy móc, thiết bị Và đội ngũ cán công ty thiếu chuyên gia giỏi nắm vững khoa học công nghệ tiên tiến, điều làm công ty tính chủ động tham gia thị trường Thứ tư, việc phân biệt giao dịch CTTC giao dịch cho thuê thông thường khác (cho thuê vận hành) chưa thật rõ ràng Hoạt động CTTC hình thức tín dụng trung dài hạn thông qua hợp đồng CTTC, hợp đồng cho thuê vận hành hình thức tín dụng ngắn hạn thông qua hợp đồng cho thuê tài sản Nếu hợp đồng cho thuê tài sản không đáp ứng yêu cầu CTTC xem hợp đồng cho thuê vận hành (Theo quy định quốc tế Mục 6- "Thuê tài sản" Chuẩn mực kế toán Việt Nam) Với quy định hợp đồng cho thuê vận hành công ty CTTC 28 chịu quản lý NHNN có nhiều DN khác cho thuê vận hành tài sản có giá trị lớn lại không chịu quản lý Thứ năm, vấn đề quyền thu hồi tài sản bên thuê vi phạm hợp đồng vấn đề gây nhiều bàn cãi Trên thực tế quyền gần thực bên thuê thường không chịu giao tài sản, hỗ trợ quan thi hành pháp luật Việc bán tài sản cho bên thứ ba lại phải đồng ý Bộ Thương mại nảy sinh vấn đề truy thu thuế nhập khẩu? Liệu có nghịch lý không mà chủ sở hữu lại quyền định đoạt tài sản mình? Một vấn đề thường nhắc đến vấn đề quáng cáo, tuyên truyền cho công ty CTTC Có thể nói xuất Việt Nam từ khoảng năm 1997 đến nhìn chung công ty CTTC mẻ thị trường Việt Nam Trên thị trường Việt Nam nhiều DN cần vốn để đổi công nghệ, mua sắm máy móc thiết bị thay đến công ty tài để tìm giúp đỡ DN lại tìm đến ngân hàng để vay vốn thủ tục chặt chẽ điều kiện để vay vốn khó nhiều Thực trạng mặt thói quen khó thay đổi DN Việt Nam phần quan trọng hoạt động kinh doanh CTTC chưa tuyên truyền phổ biến quảng cáo rộng rãi Việt Nam Đặc biệt pháp luật Việt Nam quy định đối tượng CTTC máy móc động sản khác chưa quy định đối tượng cho thuê bất động sản Điều trái với thông lệ quốc tế nhu cầu thị trường, cần nhanh chóng nghiên cứu điều chỉnh quy định y 29 [...]... CHO THUÊ TÀI CHÍNH I THUÊ MUA THUẦN - Đây là hình thức cho thuê tài chính phổ biến nhất - Theo hình thức này bên cho thuê đi mua tài sản thuê mua của nhà cung cấp mà bên thuê cần thuê Có sự tham gia của 3 bên: Bên cho thuê Bên đi thuê Nhà cung cấp tài sản thuê mua (1a) Bên cho thuê và bên đi thuê kí hợp đồng thuê mua (1b) Bên cho thuê và nhà cung cấp ký hợp đồng mua tài sản (1c) Bên đi thuê và. .. mình để cho thuê Hình thức này chỉ bao gồm 2 bên: bên cho thuê và bên thuê Quy trình nghiệp vụ (1) Hai bên kí hợp đồng thuê mua (2) Bên cho thuê chuyển giao tài sản cho bên đi thuê (3) Bên đi thuê thanh toán tiền thuê theo định kì III TÁI THUÊ MUA ( NGÂN HÀNG MUA TÀI SẢN CỦA NGƯỜI ĐI THUÊ VÀ CHO THUÊ LẠI) Là hình thức cho thuê tài chính trong đó bên đi thuê bán tài sản của mình cho bên cho thuê đồng... hợp đồng thuê tài sản đó để duy trì quyền sử dụng (1) Bên cho thuê và bên đi thuê ký hợp đồng mua tài sản (2) Bên cho thuê và bên đi thuê ký hợp đồng thuê mua (3) Bên đi thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu cho bên cho thuê (4) Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản cho bên đi thuê (5) Bên cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho bên đi thuê (6) Bên đi thuê thanh toán tiền thuê theo... hữu cho bên cho thuê (6) Nhà cung cấp chuyển tài sản cho bên đi thuê (7) Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản cho nhà cung cấp Phần thiếu do ngân hàng cho vay (8) Bên đi thuê thanh toán tiền thuê theo định kì (9) Bên cho thuê trả nợ cho người vay V THUÊ MUA GIÁP LƯNG Là hình thức trong đó bên cho thuê đồng ý để bên đi thuê thứ nhất cho bên đi thuê thứ hai thuê lại tài sản đó (1) Bên cho thuê và. .. thanh toán tiền thuê theo định kì IV THUÊ MUA HỢP TÁC Là hình thức cho thuê tài chính trong đó bên cho thuê được sự hợp tác của tổ chức tín đụng dể tài trợ thuê mua đối với bên đi thuê 24 (1) Bên cho thuê và bên đi thuê kí hợp đồng thuê mua (2) Bên cho thuê và nhà cung cấp ký hợp đồng mua tài sản (3) Bên cho thuê và người cho vay kí hợp đồng tín dụng (4) Bên đi thuê và nhà cung cấp kí các hợp đồng phụ... hai, cho thuê tài chính là hình thức cho thuê mà hầu hết các quyền năng của chủ sở hữu (bên cho thuê) được chuyển giao cho bên thuê Khác với các hình thức thuê tài sản thông thường theo quy định của pháp luật dân sự, trong hoạt động cho thuê tài chính, bên cho thuê thường chỉ giữ quyền sở hữu “danh nghĩa” đối với tài sản cho thuê (quyền này cho phép tổ chức tín dụng có thể thu hồi tài sản cho thuê. .. lãnh (2) 1 Bảo lãnh trong nước Là loại bảo lãnh mà người yêu cầu bảo lãnh, người được bảo lãnh và ngân hàng bảo lãnh ở trong phạm vi 1 quốc gia Các hình thức áp dụng cho loại bảo lãnh này là: bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh tiền ứng trước… được thực hiện thông qua ngân hàng phát hành thư bảo lãnh 2 Bảo lãnh ngoài nước Là loại hình bảo lãnh mà trong đó chỉ có một bên ở trong... như: bảo hành, bảo dưỡng và vận tải tài sản (2a) Nhà cung cấp làm thủ tục chuyển giao quyền sở hữu tài sản (2b) Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản (3a) Nhà cung cấp chuyển giao tài sản cho bên đi thuê (3b) Bên cho thuê làm thủ tục chuyển giao quyền sở dụng tài sản (4) Bên đi thuê thanh toán tiền thuê theo định kì II THUÊ MUA THƯƠNG MẠI 23 Là hình thức cho thuê tài chính mà bên cho thuê dùng tài. .. cứ vào các bảo lãnh đối ứng của các ngân hàng thành viên, ngân hàng phát hành bảo lãnh chính mở bảo lãnh Người thụ hưởng sẽ được thông báo thông qua ngân hàng thông báo nếu có (5) Ngân hàng phát hành bảo lãnh chính bồi hoàn cho người thụ hưởng khi người được bảo lãnh vi phạm hợp đồng (6) Người được bảo lãnh bồi hoàn lại cho ngân hàng bảo lãnh chính 12 III Phân loại theo đối tượng bảo lãnh (2) 1 Bảo lãnh. .. cho thuê và bên đi thuê thứ nhất kí hợp đồng cho thuê (2) Bên đi thuê thứ nhất và bên đi thuê thứ hai kí hợp đồng chho thuê (3) Bên cho thuê chuyển giao tài sản cho bên đi thuê thứ hai 25 (4) Bên đi thuê thứ hai trả tiền thuê cho bên đi thuê thứ nhất (5) Bên đi thuê thứ nhất trả tiền thuê cho bên cho thuê C CÁC NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG 1 Thẩm định bên đi thuê - Phân tích tình hình tài chính từ đó đánh giá