ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐOÀN VĂN LỢI QUẢN LÝ RỦI RO CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BẮC GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐOÀN VĂN LỢI QUẢN LÝ RỦI RO CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BẮC GIANG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Cù Chí Lợi THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn với đề tài “Quản lý rủi ro cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bắc Giang” công trình nghiên cứu độc lập riêng Số liệu đƣợc nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình nghiên cứu khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đoàn Văn Lợi Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: "Quản lý rủi ro cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bắc Giang", nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin đƣợc bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo, khoa, phòng Trƣờng Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đaịhoc c Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ mặt trình học tập hoàn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn PGS.TS Cù Chí Lợi Tôi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu thầy , cô giáo Trƣờng Đaịhoc c Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Trong trình thực đề tài, đƣợc giúp đỡ cộng tác đồng chí địa điểm nghiên cứu, xin chân thành cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình tạo điều kiện mặt để hoàn thành nghiên cứu Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Thái Nguyên, ngày tháng … năm 2015 Tác giả luận văn Đoàn Văn Lợi Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Rủi ro cho vay ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại .3 1.1.2 Rủi ro cho vay ngân hàng thƣơng mại 10 1.2 Quản lý rủi ro cho vay ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.1 Khái niệm cần thiết quản lý rủi ro cho vay ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.2 Mục tiêu tầm quan trọng quản lý rủi ro cho vay hoạt động NHTM 15 1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro cho vay 16 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới quản lý rủi ro cho vay ngân hàng thƣơng mại 29 1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan 29 1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan .31 1.4 Một số học kinh nghiệm quản lý rủi ro cho vay số ngân hàng 33 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi vo cho vay số ngân hàng thƣơng mại 33 1.4.2 Bài học kinh nghiệm ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 35 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 38 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 38 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 38 2.2.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu .38 2.2.3 Phƣơng pháp phân tích 39 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 40 2.3.1 Các tiêu phản ánh chất lƣợng tín dụng Chi nhánh .40 2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá nguồn nhân lực .40 2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá quy trình nghiệp vụ 40 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC GIANG 41 3.1 Khái quát ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh Bắc Giang .41 3.1.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội tỉnh Bắc Giang có ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng .41 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển 42 3.1.3 Cơ cấu tổ chức 43 3.1.4 Các hoạt động kinh doanh chủ yếu 45 3.2 Thực trạng quản trị rủi ro cho vay ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Bắc Giang 55 3.2.1 Thực trạng hoạt động cho vay Agribank Bắc Giang 55 3.2.2 Thực trạng quản lý rủi ro cho vay Agribank Bắc Giang 60 3.3 Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro cho vay ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Bắc Giang 78 3.3.1 Kết đạt đƣợc 79 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 82 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v Chƣơng 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ RỦI RO CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BẮC GIANG 87 4.1 Định hƣớng hoạt động quản lý rủi ro cho vay ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Bắc Giang đến năm 2015 87 4.1.1 Định hƣớng hoạt động Agribank Bắc Giang 87 4.1.2 Định hƣớng quản lý rủi ro cho vay .90 4.2 Giải pháp tăng cƣờng quản lý rủi ro cho vay ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Bắc Giang 90 4.2.1 Xây dựng hạn mức tín dụng cho ngành, cán tín dụng chi nhánh 90 4.2.2 Quy trình cho vay phân rõ trách nhiệm khâu nghiệp vụ .92 4.2.3 Nâng cao chất lƣợng công tác thu thập, xử lý thông tin khách hàng 93 4.2.4 Đo lƣờng rủi ro cho vay để xác định tổn thất .95 4.2.5 Giải pháp phân tán rủi ro .96 4.2.6 Nâng cao lực đạo đức đội ngũ cán tín dụng .98 4.2.7 Tăng cƣờng công tác kiểm tra, kiểm soát nội 99 4.2.8 Nâng cao hiệu bảo đảm tiền vay .100 4.2.9 Hoàn thiện giải pháp xử lý rủi ro, nợ xấu 101 4.3 Kiến nghị 103 4.3.1 Kiến nghị quan Nhà nƣớc Chính phủ .103 4.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc .104 4.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 106 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Agribank : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank Bắc Giang: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt NamChi nhánh tỉnh Bắc Giang KH : Khách hàng NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam NHTM : Ngân hàng Thƣơng mại TCTD : Tố chức tín dụng KBNN : Kho bạc Nhà nƣớc TCKT : Tổ chức kinh tế DNNN : Doanh nghiệp Nhà nƣớc DNTN : Doanh nghiệp tƣ nhân TNHH : Trách nhiệm hữu hạn IPCAS : Hệ thống toán nội kế toán khách hàng (hệ thống phần mềm hạch toán) Agribank CBTD : Cán tín dụng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Các nguy rủi ro khách hàng 18 Bảng 3.1: Tình hình huy động vốn Agribank Bắc Giang 46 Bảng 3.2: Tình hình cho vay Agribank Bắc Giang 49 Bảng 3.3: Tình hình kinh doanh ngoại tệ toán quốc tế Agribank Bắc Giang 52 Bảng 3.4: Kết thu nhập từ hoạt động dịch vụ Agribank Bắc Giang 53 Bảng 3.5: Kết kinh doanh Agribank Bắc Giang 54 Bảng 3.6: Tình hình cho vay doanh nghiệp 2010 – 2014 .55 Bảng 3.7: Tình hình cho vay hộ gia đình, cá nhân 2010 – 2014 .57 Bảng 3.8: Tình hình cho vay theo loại hình sản xuất khách hàng 59 Bảng 3.9: Số lƣợng đội ngũ cán quản lý rủi ro tín dụng Chi nhánh .61 Bảng 3.10: Phân loại nợ theo kết chấm điểm xếp hạng KH 68 Bảng 3.11: Tình hình phân loại nợ Agribank Bắc Giang 69 Bảng 3.12: Tình hình nợ xấu Agribank Bắc Giang 71 Bảng 3.13: Tỷ lệ trích lập dự phòng Agribak Bắc Giang 75 Bảng 3.14: Tình hình sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro cho vay Agribank Bắc Giang giai đoạn 2010 -2014 77 Bảng 3.15: Tỷ lệ nợ xấu Agribank Bắc Giang 79 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3.1: Bộ máy tổ chức hoạt động Agribank Bắc Giang 45 Biểu đồ 2.1: Tỷ lệ nợ nhóm tổng dƣ nợ Agribank Bắc Giang 70 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ phát triển Thậm chí số lĩnh vực tài trợ cần bắt buộc có khoản mục bảo hiểm giải ngân cho vay Bên cạnh đó, Chi nhánh cần nghiên cứu, tham gia hợp đồng phái sinh tín dụng Đặc điểm chung công cụ quản lý này, chúng giữ tài sản có sổ sách kế toán TCTD khởi tạo tài sản đó, đồng thời chuyển giao phần tài sản sang đối tác khác, thông qua đạt đƣợc mục tiêu nhƣ: ngân hàng khởi tạo có phƣơng tiện để chuyển giao rủi ro tín dụng mà không cần phải bán tài sản có đi; việc bán tài sản làm suy yếu mối quan hệ với khách hàng việc chuyển giao đảm bảo trì đƣợc mối quan hệ 4.2.6 Nâng cao lực đạo đức đội ngũ cán tín dụng Con ngƣời nhân tố định, giải pháp cán đƣợc tất đề tài nghiên cứu nhắc tới Cán nhân tố định rủi ro hoạt động NHTM, từ xây dựng chiến lƣợc kinh doanh phù hợp, cho vay đối tƣợng, quản lý vốn vay tốt, tƣ vấn giúp đỡ KH nhằm giảm thiểu rủi ro Vì cần tiêu chuẩn hóa cán NH tất phận, đặc biệt cán lãnh đạo CBTD, cụ thể cần thực số giải pháp sau: Cải tiến khâu tuyển dụng: Đây khâu quan trọng, cần phải xây dựng công khai tiêu thức để tuyển chọn CBTD, không mặt chuyên môn nghiệp vụ NH mà kiến thức mặt xã hội, có kiến thức tổng hợp, sức khỏe, khả giao tiếp Tổ chức thi tuyển nghiêm túc, công khai Tuy nhiên, hoạt động tuyển dụng Agribank đƣợc tuyển dụng tập trung Hội sở chính, để hoạt động tuyển dụng chi nhánh đƣợc hiệu tìm kiếm đƣợc nhân tài chi nhánh thực vấn trƣớc hồ sơ dự thi đăng ký làm việc chi nhánh để tuyển chọn ngƣời xứng đáng để dự thi tuyển Để hạn chế rủi ro đạo đức nâng cao trách nhiệm CBTD, gắn trách nhiệm với quyền lợi CBTD, nên có chế độ thƣởng phạt rõ ràng, kịp thời Điều tránh tình trạng cán làm nhiều nhƣ cán làm ít, xảy tình trạng số cán “làm liều” mục đích cá nhân Vì vậy, nên tăng cƣờng khoán tài đến cán sở chất lƣợng tín dụng, hiệu đem lại, kiên xử lý cán liên quan có sai phạm Từ giúp cho cán tự nâng http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 99 cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn, kiến thức tổng hợp, kiến thức pháp luật để hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao Mỗi CBTD phải tự tu dƣỡng phẩm chất đạo đức, nêu có ý thức trách nhiệm công việc Cán cƣơng vị cao, phải gƣơng mẫu việc thực quy chế cho vay; quy định bảo đảm tiền vay; quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động NH chi nhánh văn có liên quan khác Có nhƣ vậy, giữ vững đƣợc phẩm chất đạo đức mà ý thức trách nhiệm đƣợc nâng lên, xử lý công việc hiệu hơn, khắc phục đƣợc tƣ tƣởng ỷ lại, trông chờ tạo chuyển biến tích cực quản lý Đối với cán có thành tích xuất sắc cần biểu dƣơng, khen thƣởng vật chất lẫn tinh thần tƣơng xứng với kết họ mang lại, kể việc nâng lƣơng trƣớc hạn đề bạt lên đảm nhiệm vị trí cao hơn; cán có sai phạm, tùy theo tính chất, mức độ mà giáo dục thuyết phục xử lý kỷ luật Có nhƣ vậy, kỷ cƣơng hoạt động tín dụng uy tín NH ngày nâng cao mà chất lƣợng tín dụng chắn đƣợc cải thiện đáng kể - Hiện Agribank có trƣờng đào tạo cán cho NH để cung cấp nguồn lực cho NH Tuy nhiên, hoạt động đào tạo cán NH chƣa thực hiệu Do vậy, để nâng cao lực cho cán Agribank Bắc Giang, chi nhánh nên quan tâm biện pháp nhƣ: thuê số chuyên gia đầu ngành đặc biệt chuyên gia quản lý rủi ro tín dụng, số chuyên gia số NH nƣớc quản lý rủi ro tín dụng, kiến thức phân tích tài doanh nghiệp để nâng cao nghiệp vụ cho cán nhân viên Đồng thời, chi nhánh thƣờng xuyên kiểm tra lực CBTD thông qua vấn, xử lý tình kiến thức luật NH Ngoài ra, cần thiết phải phân loại cán phê duyệt cho vay theo cấp độ chuẩn mực cụ thể Việc phân loại cán phải theo tiêu chí nhƣ: trình độ chuyên môn, kinh nghiệm nghề nghiệp, phẩm chất đạo đức, nghiệp vụ bổ trợ khác để nhằm bố trí công việc cho phù hợp với lực trình độ cán chi nhánh 4.2.7 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 100 Kiểm tra, kiểm toán nội giữ vai trò quan trọng hoạt động NH, hoạt động cho vay Thông qua hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội phát kịp thời sai sót việc thực qui trình nghiệp vụ tín dụng, khoản nợ có dấu hiệu xảy rủi ro KH suy giảm khả tài chính, trây ỳ có dấu hiệu lừa đảo Cho nên việc tăng cƣờng vai trò kiểm tra, kiểm toán nội bối cảnh cần thiết Để tăng cƣờng vai trò kiểm tra, kiểm toán nội cần làm tốt vấn đề sau: - Ngoài nội dung kiểm tra, kiểm toán theo chƣơng trình Agribank, Agribank Bắc Giang phải yêu cầu chi nhánh loại trực thuộc xây dựng chƣơng trình kiểm tra hoạt động cho vay chi nhánh, năm từ đến kiểm tra - Agribank Bắc Giang phải chủ động xây dựng đề cƣơng kiểm tra hoạt động cho vay chia nhỏ theo chuyên đề nhƣ: kiểm tra cho vay doanh nghiệp, kiểm tra cho vay theo hạn mức tín dụng, kiểm tra cho vay có bảo đảm tài sản, kiểm tra cho vay hộ sản xuất nông, lâm nghiệp qua tổ vay vốn, kiểm tra cho vay cầm cố giấy tờ có giá, kiểm tra cho vay cầm đồ… - Bố trí đội ngũ cán kiểm tra, kiểm toán chi nhánh đủ số lƣợng theo quy định Agribank; thƣờng xuyên bồi dƣỡng kiến thức chuyên môn nghiệp vụ để cán kiểm tra, kiểm toán nội có đủ khả độc lập phân tích đánh giá chất lƣợng khoản vay - Không ngừng đổi hoàn thiện phƣơng pháp kiểm tra, áp dụng linh hoạt biện pháp kiểm tra, tuỳ thuộc vào thời điểm, đối tƣợng mục đích việc kiểm tra 4.2.8 Nâng cao hiệu bảo đảm tiền vay Thông thƣờng khoản vay đƣợc xác định nguồn trả nợ từ kết dự án sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nhiều lý mà đến hạn ngƣời vay vốn không trả đƣợc nợ Vì cần phải có bảo đảm tiền vay để bù đắp kinh doanh ngƣời vay vốn bị rủi ro, mặt khác nâng cao trách nhiệm ngƣời vay, hạn chế lừa đảo vay vốn Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 101 Trong điều kiện khuôn khổ pháp lý bảo đảm tiền vay chƣa hoàn chỉnh (khả chuyển nhƣợng thấp, quyền sử dụng đất chƣa đƣợc cấp giấy chứng nhận đầy đủ, giá trị tài sản nhỏ) phải thực coi trọng khâu thẩm định, kết hợp chặt chẽ quyền, đoàn thể trình cho vay Từ thực tế cho thấy, quyền, tổ chức đoàn thể, đặc biệt tổ chức Hội nông dân, Hội phụ nữ phối hợp có hiệu với NH thực cho vay qua tổ tín chấp Các cấp quyền địa phƣơng, tổ chức đoàn thể có vai trò quan trọng việc giúp NH lựa chọn đối tƣợng cho vay, xác định tài sản chấp, ngăn ngừa sử dụng vốn sai mục đích Vì trƣờng hợp cho vay bảo đảm tài sản, cần hỗ trợ tích cực từ phía đoàn thể, quyền địa phƣơng 4.2.9 Hoàn thiện giải pháp xử lý rủi ro, nợ xấu  Phân tích khả thu hồi khoản nợ xấu, nợ xử lý rủi ro: Các khoản nợ xấu, nợ xử lý rủi ro tín dụng Agribank Bắc Giang chiếm tỷ trọng đáng kể (nhƣ trình bày chƣơng 2), việc phân tích đánh giá khả thu hồi giao kế hoạch thu hồi nợ cho CBTD phải việc làm thƣờng xuyên Để làm tốt vấn đề này, cần tập trung vào nội dung sau: Thứ nhất, xây dựng kế hoạch thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro toàn chi nhánh Agribank Bắc Giang theo năm, chia quý; giao tiêu thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi cho chi nhánh loại trực thuộc, tiêu bắt buộc thực sở định việc chi lƣơng kinh doanh đơn vị Thứ hai, tăng cƣờng quản lý nợ xấu, nợ xử lý rủi ro, giải pháp sau: Hội sở tỉnh thành lập tổ giúp việc cho Giám đốc đạo chi nhánh trực thuộc phân tích nợ xấu, nợ xử lý rủi ro giải kịp thời khó khăn vƣớng mắc chi nhánh; chi nhánh loại trực thuộc thành lập tổ phân tích nợ xấu, nợ xử lý rủi ro đến KH vay lãnh đạo phụ trách kinh doanh làm tổ trƣởng, sở phân tích khoản nợ khó đòi để giao tiêu thu nợ cho CBTD Thứ ba, đề nghị với quan bảo vệ pháp luật, quyền địa phƣơng tiếp tục phối hợp thu hồi khoản nợ đọng, nợ khó đòi nguyên nhân KH có dấu hiệu lừa đảo, trây ỳ (kể việc khởi kiện) Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 102 Thứ tư, sau phân tích đánh giá khoản nợ xấu, nợ xử lý rủi ro làm việc trực tiếp với KH, nhiều KH trả đƣợc phần xây dựng kế hoạch trả dần tƣơng lai Do NH phải xử dụng biện pháp động viên, phối hợp, tiếp tục hỗ trợ để khôi phục lực sản xuất ngƣời vay, cứu lấy ngƣời vay để họ trả nợ cho NH Để làm đƣợc điều phía NH cán phải giỏi chuyên môn nghiệp vụ, có kiến thức kinh tế xã hội đặc biệt phải có trình làm việc, am hiểu lịch sử KH Về phía KH vay vốn phải hội đủ điều kiện: phải ngƣời thành thật, có phẩm chất đạo đức tốt, tâm khôi phục lại sản xuất kinh doanh, có ý thức trả nợ NH; ngƣời vay có số tài sản có giá trị, tổ chức sản xuất kinh doanh để tạo lợi nhuận, đủ để trả nợ cũ nợ vay (nếu có) Cách làm phù hợp tiến hành thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro hộ gia đình, cá nhân, hộ gia đình, cá nhân sản xuất nông lâm nghiệp Đây cách làm vừa có hiệu kinh tế xã hội, vừa có tính nhân văn sâu sắc  Tăng cường biện pháp thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro: Sau phân tích, xây dựng kế hoạch thu hồi khoản nợ xấu, nợ xử lý rủi ro, công việc phải tổ chức thực kế hoạch xây dựng Để thu hồi đƣợc khoản nợ xấu, nợ xử lý rủi ro đƣợc tốt Agribank Bắc Giang phải tiếp tục tiến hành bƣớc công việc sau: - CBTD phải thƣờng xuyên bám sát KH, yêu cầu KH trả nợ giám sát việc thực kế hoạch trả nợ KH, KH xuất nguồn thu phải kịp thời yêu cầu KH trả nợ NH - Các chi nhánh loại trực thuộc, thành lập tổ chuyên trách gồm cán có lực, có kinh nghiệm để phối hợp, hỗ trợ CBTD việc xử lý thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro Đối với khoản nợ có dấu hiệu lừa đảo, trây ỳ khẩn trƣơng đề nghị quyền địa phƣơng, quan bảo vệ pháp luật phối hợp giải - Thành lập ban đạo Agribank Bắc Giang để giải khó khăn vƣớng mắc trình thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro từ cấp dƣới phản ảnh nên, đồng thời báo cáo xin ý kiến đạo cấp  Bán khoản nợ xấu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 103 Bằng việc tham gia thị trƣờng mua bán nợ, NH xem xét bán khoản nợ xấu cho công ty mua bán nợ, NH chủ thể kinh tế khác theo quy định hành Việc bán khoản nợ xấu giúp NH nhanh chóng xử lý đƣợc nợ xấu, thu hồi nợ vay tối đa, tập trung cho công việc kinh doanh mình, thực biện pháp phòng ngừa nợ xấu hiệu mà không chịu ảnh hƣởng trực tiếp từ việc giải nợ tồn đọng với KH Hơn nữa, chủ thể đƣợc pháp luật cho phép thực việc mua lại khoản nợ thị trƣờng mua bán nợ hoạt động cách chuyên nghiệp tận dụng đƣợc lợi thông tin, quy mô, quyền hạn… đặc biệt qua NH đạt đƣợc hai mục đích: thứ chuyển rủi ro sang đối tƣợng khác, thứ hai tiết kiệm đƣợc nguồn lực ngƣời, thời gian cho công việc khác, tăng tốc độ khối lƣợng công việc thực Chính phủ thành lập Công ty Quản lý tài sản Việt Nam (VAMC), mục tiêu VAMC góp phần xử lý nợ xấu TCTD mức an toàn; thêm khả tái tạo vốn chi TCTD để thúc đẩy nguồn cho vay kinh tế, góp phần giảm lãi suất cho vay Agribank đƣợc NHNN chấp thuận thành lập Công ty TNHH MTV Quản lý nợ Khai thác tài sản, công ty đƣợc thực hoạt động nhƣ: tiếp nhận, quản lý tài sản bảo đảm nợ vay (tài sản chấp, cầm cố, bảo lãnh, tài sản gán nợ, tài sản Tòa án giao cho NH theo định, án…) liên quan đến khoản nợ để xử lý, thu hồi vốn nhanh Chủ động bán tài sản bảo đảm nợ vay thuộc quyền định đoạt NH theo giá thị trƣờng (giá bán tài sản cao thấp giá trị nợ tồn đọng) theo hình thức phù hợp với quy định pháp luật; Xử lý tài sản bảo đảm nợ vay biện pháp thích hợp: cải tạo, sửa chữa, nâng cấp tài sản để bán, cho thuê, khai thác kinh doanh, góp vốn, liên doanh tài sản để thu hồi nợ Đây điều kiện thuận lợi để chi nhánh bán khoản nợ xấu thị trƣờng mua bán nợ phổ biến 4.3 Kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị quan Nhà nước Chính phủ Trong việc hoạch định sách, cần cân đối cách thích hợp mục tiêu đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế, ổn định tiền tệ phát triển bền Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 104 vững hệ thống NHTM, tránh tình trạng thắt chặt thả lỏng mức, thay đổi định hƣớng đột ngột gây ảnh hƣởng đến hoạt động NHTM Nhà nƣớc phải không ngừng tạo môi trƣờng pháp lý lành mạnh để khuyến khích sản xuất kinh doanh, tạo hành lang pháp lý vững để thành phần kinh tế yên tâm bỏ vốn đầu tƣ Bên cạnh đó, Nhà nƣớc cần tiếp tục hoàn thiện, đổi môi trƣờng kinh tế, coi giải pháp tổng thể trình đổi lĩnh vực kinh doanh nói chung lĩnh vực kinh doanh tiền tệ nói riêng Trong việc ban hành thực chế sách pháp luật chủ động trƣớc phát triển kinh tế xã hội, cần phải thu thập ý kiến thành phần có tác động để đảm bảo việc thực thi đƣợc xác, hiệu quả, công phù hợp với điều kiện thực tế Chính phủ cần phối hợp với ngành có liên quan trình xử lý vấn đề pháp lý phức tạp nhƣ: Đăng kí tài sản đảm bảo, quản lý đất đai, quy hoạch xây dựng, xử lý nợ xấu, tập trung tháo gỡ vƣớng mắc khó khăn thủ tục phát mại tài sản Chỉ đạo quan thi hành luật pháp phải đẩy nhanh tiến độ xét xử vụ án liên quan đến tài sản chấp, tránh dây dƣa, kéo dài, nâng cao hiệu lực Cơ quan thi hành án nhằm thực nghiêm túc, quy định cƣỡng chế, buộc ngƣời vi phạm phải thi hành án 4.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước • Nâng cao chất lƣợng quản lý, điều hành NHNN đóng vai trò quan điều hành, quản lý vĩ mô lĩnh vực tiền tệ, tín dụng Vì vậy, NHNN cần nâng cao vai trò định hƣớng quản lý tƣ vấn cho NHTM thông qua việc thƣờng xuyên tổng hợp, phân tích thông tin thị trƣờng, đƣa nhận định dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt liên quan đến hoạt động tín dụng để NHTM có sở tham khảo, định hƣớng việc hoạch định sách cho vay cho vừa đảm bảo phát triển hợp lý, vừa phòng ngừa đƣợc rủi ro Tiếp tục hoàn thiện chế cho vay, đảm bảo tiền vay sở bảo đảm an toàn cho hoạt động cho vay, bảo vệ quyền lợi hợp pháp NHTM, quy định Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 105 chặt chẽ trách nhiệm NHTM việc tuân thủ quy chế cho vay bảo đảm tiền vay, hạn chế bớt thủ tục pháp lý phức tạp, gây khó khăn cho NHTM NHNN cần xây dựng hoàn thiện định chế công cụ bảo hiểm tín dụng để NHTM áp dụng cách chuẩn xác, kịp thời nhƣ: bảo hiểm tiền vay, quyền chọn tín dụng công cụ phái sinh khác Đồng thời, tổ chức đào tạo, hƣớng dẫn nghiệp vụ để giúp NHTM vừa đa dạng hóa sản phẩm cho vay, vừa phòng ngừa phân tán rủi ro hoạt động cho vay • Tăng cƣờng tra hoạt động cho vay ngân hàng Công tác tra hoạt động cho vay cần thực thƣờng xuyên nâng cao trình độ đội ngũ tra viên để có khả phát kịp thời sai sót, xu hƣớng lệch lạc phân tích tín dụng để đạo phòng ngừa, chỉnh sửa khắc phục cách triệt để Quá trình tra cần phòng ngừa xu hƣớng cạnh tranh không lành mạnh, buông lỏng điều kiện tín dụng dẫn đến nguy rủi ro hoạt động cho vay không NH mà hệ thống • Nâng cao chất lƣợng trung tâm thông tin tín dụng Một phận đƣợc NHTM sử dụng Trung tâm thông tín tín dụng (CIC) điều kiện cần thiết để thực quản lý rủi ro tốt hệ thống thông tin phải đầy đủ, cập nhật, xác Chất lƣợng thông tin ngày cao rủi ro kinh doanh tổ chức tín dụng ngày giảm Thông tin tín dụng phải đầy đủ, kịp thời Bên cạnh đó, cần trọng đổi đại hóa trang thiết bị hệ thống Cán làm công tác quản lý mạng CIC am hiểu công nghệ, khả thu thập thông tin, phân tích, tổng hợp đƣa nhận định, cảnh báo thích hợp Hiện nay, NH chƣa có hợp tác tích cực với CIC chủ yếu muốn giữ bí mật thông tin KH để cạnh tranh NHNN cần phải có biện pháp khuyến khích quy định dần NHTM hợp tác, cung cấp thông tin cách đầy đủ cho trung tâm Thanh tra NHNN nên kiểm tra việc báo cáo, khai thác thông tin NH, đồng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời NH vi phạm chế độ báo cáo thông tin tín dụng nhƣ: báo cáo thiếu, báo cáo thông tin sai lệch Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 106 Đồng thời, khuyến khích NH sử dụng thông tin tín dụng từ CIC nhƣ tài liệu bắt buộc phải có trình thẩm định cho vay • Phối hợp với Bộ Tài Chính hoàn thiện ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) Xây dựng giải pháp hoàn thiện phƣơng pháp kiểm soát kiểm toán nội tổ chức tín dụng phù hợp với chuẩn mực quốc tế Hoàn thiện hệ thống giám sát NH theo hƣớng: nâng cao chất lƣợng phân tích tình hình tài hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tiềm ẩn hoạt động tổ chức tín dụng, phát triển thống công thức giám sát KH sở lí luận thực tiễn; xây dựng cách tiếp cận hoạt động đánh giá chất lƣợng quản lý rủi ro nội tổ chức tín dụng Thúc đẩy phát triển thị trƣờng tài chính, trƣớc hết thị trƣờng liên NH, thị trƣờng tiền tệ, thị trƣờng sản phẩm phái sinh, thị trƣờng mua bán nợ thêm nhiều hội đầu tƣ nhằm phân tán, giảm thiểu rủi ro hoạt động NH Hoàn thiện sở hạ tầng kỹ thuật nhƣ hệ thống thông tin, kiểm toán, kế toán theo chuẩn mực quốc tế tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung NHTM nói riêng phát triển an toàn, bền vững, hội nhập quốc tế 4.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Một là, hoàn thiện hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng Thực chất xếp hạng tín dụng nội việc sử dụng phƣơng pháp công cụ để đánh giá, xếp loại KH dựa tiêu chuẩn định để từ đề sách cho vay biện pháp quản lý khác phù hợp với KH nhóm KH nhằm nâng cao hiệu đảm bảo an toàn cho hoạt động cho vay NH Nâng cao tính thực tiễn khả đánh giá xác hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, thực xếp hạng tín dụng theo định kỳ trì cách liên tục để làm sở xây dựng sách KH giới hạn tín dụng, áp dụng hình thức đảm bảo tiền vay thích hợp, định hƣớng tín dụng với KH Xếp hạng tín dụng công cụ hiệu quả, mang tính khoa học quản lý rủi ro tín dụng thông qua lƣợng hóa đánh giá đƣa định phù hợp Hệ thống Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 107 xếp hạng tín dụng KH đƣợc NH Việt Nam ứng dụng thời gian gần nhiều trải nghiệm để sửa đổi, hiệu chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế Do đó, hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội công việc trọng tâm để nâng cao chất lƣợng tín dụng Trong quản lý rủi ro tín dụng NH hệ thống xếp hạng tín dụng nội có vai trò quan trọng vừa sở để định cho vay phù hợp với điều kiện KH vay vốn, vừa sở để phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Theo định 493/2005/QĐ-NHNN quy định thời gian tối đa 03 năm kể từ định 493 có hiệu lực (tức tối đa đến tháng 06/2008) TCTD phải xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, đến tháng 10/2007, Agribank xây dựng xong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nhƣng giai đoạn hoàn thiện Để nâng cao chất lƣợng quản lý rủi ro cho vay Chi nhánh Bắc Giang, Agribank nói chung Chi nhánh Bắc Giang nói riêng cần nhanh chóng hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bên cạnh hệ thống xếp hạng tín dụng cần phải đƣợc xây dựng bổ sung với nội dung sau: + Đối tƣợng xếp hạng: áp dụng với tất KH, nhiên phân biệt theo nhóm KH có dặc điểm hoạt động khác nhau, chẳng hạn nhƣ: Đối với KH doanh nghiệp: xây dựng bảng điểm cần ý đến tiêu tài (khả toán, khả tự tài trợ, khả sinh lời, tiêu hoạt động ) tiêu phi tài (mức độ tín nhiệm với TCTD, tình hình SXKD, điều kiện ảnh hƣởng tới SXKD ) Các tiêu tài phần lớn dựa vào báo cáo tài mà KH cung cấp, nhiên báo cáo tài thực không đáng tin cậy, cần ý đến tiêu phi tài Đổi với KH cá nhân: đối tƣợng báo cáo tài nên phân tích cần quan tâm đến vấn đề nhƣ: tiền án tiền sự, tuổi tác, trình độ văn hóa, nghề nghiệp, thời gian làm việc tại, thu nhập hàng năm Có thể phân chia KH cá nhân thành nhóm KH có chung đặc điểm để tiện cho việc xếp hạng KH có sách tín dụng phù hợp + Tiêu chí xếp hạng: nhƣ trình bày trên, tiêu chí xếp hạng bao gồm chi tiêu tài phi tài chính, nhiên không nên cho nhiều tiêu phi tài Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 108 Điều xuất phát từ thực trạng, NH thu thập thông tin từ khách hảng, số thông tin không đầy đủ dẫn đến tình trạng cán chấm điểm tiêu theo cảm tính, ảnh hƣởng tới định cấp tín dụng, khó kiểm soát đƣợc rủi ro tiềm ẩn từ KH Thiết nghĩ, tiêu phi tài nên tập trung vào: uy tín KH khứ, mặt hàng kinh doanh, thị trƣờng tiêu thụ, đối thủ cạnh tranh, thông tin ông chủ nhƣ tuổi tác, thâm niên công tác, trình độ văn hóa điều kiện khác ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh Hai là, phòng kiểm tra, kiểm soát nội nên trực tiếp Trụ sở quản lý trực thuộc Ban kiểm soát hội đồng quản trị, theo chi nhánh không tồn phòng kiểm tra nội Việc chì nhánh không quản lý trực tiếp phòng kiểm tra, kiểm soát nội mà Trụ sở quản lý góp phần cho kết kiểm tra trở nên khách quan đáng tin cậy hơn, không bị chi phối ban lãnh đạo chi nhánh Ba là, cần xây dựng văn cho quản lý đƣợc hạn mức tín dụng phù hợp với ngành, sản phẩm, nhóm KH tiến tới quản lý hạn mức tín dụng theo CBTD Hoàn thiện máy quản lý rủi ro tín dụng từ Hội sở đến chi nhánh với phân cấp rõ ràng mức phán quyết, chức nhiệm vụ phận, đồng thời xây dựng sách quản lý rủi ro tín dụng, sách phân bổ tín đụng, sách KH, xây dựng danh mục đầu tƣ Bốn là, việc đánh giá xếp loại KH sở để NH xây dựng sách tín dụng hợp lý Với sách tín dụng nay, tiêu chí để chấp nhận KH chung chung, chƣa phân biệt rõ đối tƣợng đƣợc chấp nhận đối tƣợng bị từ chối cho vay Năm là, Trụ sở có Ban tín dụng doanh nghiệp Ban tín dụng HSX, cá nhân, Trung tâm phòng ngừa xử lý rủi ro Để quản lý đƣợc dễ dàng Trụ sở chính, góp phần chuyên môn hóa mảng nghiệp vụ, tăng cƣờng công tác quản lý rủi ro chi nhánh, Agribank cho phép chi nhánh thành lập phòng quản trị rủi ro, đồng thời tách phòng tín dụng thành 02 tổ: tổ tín dụng cá nhân tổ tín dụng doanh nghiệp Cụ thể phòng quản trị rủi ro có nhiệm vụ sau: + Trực tiếp tham gia, theo dõi đánh giá việc thực chiến lƣợc sách quản trị rủi ro tài Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 109 + Trực tiếp tham gia, theo dõi đánh giá việc thực chiến lƣợc sách quản lý rủi ro chi nhánh + Rà soát đề xuất CBTD đảm bảo tuân thủ quy định quy trình tín dụng, lập báo cáo thẩm định rủi ro tín dụng + Hỗ trợ cho CBTD việc phát kiểm soát dấu hiệu rủi ro + Thực phân loại nợ xử lý rủi ro theo quy định Sáu là, để nâng cao lực cạnh tranh, giảm thiểu rủi ro hoạt động Agribank cần phải sửa đổi quy chế tuyển dụng, bố trí nhân viên theo yêu cầu quản lý mới, nhằm nâng cao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm Đồng thời xây dựng kế hoạch đào tạo đào tạo lại cán bộ, tập trung trƣớc hết vào lĩnh vực chủ yếu nhƣ: nghiệp vụ quản lý chiến lƣợc, quản lý rủi ro, kế toán, kiểm toán, quản lý sản phẩm Là phận trực tiếp tạo thu nhập lớn cho NH nhƣng thu nhập CBTD không khác so với cán phận nghiệp vụ khác Đề nghị Agribank điều chỉnh hệ số tính điểm, bổ sung hệ số trách nhiệm cho CBTD để đánh giá đóng góp phận nghiệp vụ hoạt động NH Bảy là, bƣớc xây dựng định vị thƣơng hiệu NH, trọng phát triển sản phẩm, dịch vụ mới, tăng thu phí dịch vụ, giảm dần tỷ lệ thu từ sản phẩm dịch vụ tín dụng truyền thống Tám là, tại, chi nhánh thành lập tổ xử lý nợ theo đạo Agribank, đạt đƣợc kết bƣớc đầu xong thực chƣa hiệu quả, với tình hình thực tế nhƣ cần hoàn thiện theo hƣớng: + Thành lập tổ xử lý nợ tách khỏi phận cho vay: theo mô hình cũ, phận xử lý nợ chung với phận cho vay, thành viên tổ xử lý nợ CBTD Vì vậy, thành viên làm việc với KH nợ xấu không khách quan Việc tách khỏi phận cho vay thể chuyên môn hóa, đồng thời tổ xử lý nợ làm việc khách quan + Có chế độ thƣởng phạt cho tổ xử lý nợ: quy định phụ cấp cho tổ trƣởng, trích tỷ lệ phần trăm cho thành viên tổ xử lý nợ thu hồi đƣợc nợ xấu Ngƣợc lại, hàng quý giao kế hoạch thu hồi nợ, không đạt tạm giữ lƣơng thu hồi đƣợc nợ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 110 KẾT LUẬN Trong kinh doanh NH Việt Nam, lợi nhuận từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng thu nhập NH Tuy nhiên, hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt nƣớc có kinh tế nhƣ Việt Nam hệ thống thông tin thiếu minh bạch không đầy đủ, trình độ quản lý rủi ro nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp cán NH chƣa cao Do đó, yêu cầu xây dựng mô hình quản lý rủi ro cho vay có hiệu phù hợp với điều kiện Việt Nam đòi hỏi thiết để đảm bảo hạn chế rủi ro hoạt động cho vay, hƣớng đến chuẩn mực quốc tế quản lý rủi ro phù hợp với môi trƣờng hội nhập Trong khuôn khổ luận văn thạc sĩ kinh tế, đề tài “Quản lý rủi ro cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh Bắc Giang” tập trung làm rõ nội dung sau: Một là, sở tổng hợp lý luận rủi ro cho vay, nguyên nhân dẫn đến rủi ro cho vay Đồng thời công cụ quản lý rủi ro cho vay Hai là, phân tích thực trạng rủi ro cho vay công tác quản lý rủi ro cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh Bắc Giang, rõ kết đạt đƣợc hạn chế, đồng thời tìm nguyên nhân hạn chế Ba là, sở phân tích thực trạng nguyên nhân rủi ro này, kết hợp với lý luận, đề tài đƣa giải pháp tăng cƣờng công tác quản lý rủi ro cho vay chi nhánh Đồng thời, đề tài nêu số kiến nghị, đề xuất với cấp để hỗ trợ tích cực cho chi nhánh Agribank giảm thiểu rủi ro cho vay Mặc dù tác giả cố gắng để nội dung đề tài đảm bảo tính lý luận thực tiễn cao, song đối tƣợng nghiên cứu đề tài vấn đề phức tạp, đề lại đƣợc thực điều kiện biến động chế, sách hạn chế thời gian, nguồn tài liệu tham khảo nhƣ số liệu nghiên cứu nên tránh khỏi khiếm khuyết định Do đó, tác giả mong muốn nhận đƣợc nhiều ý kiến đóng góp để đề tài đƣợc hoàn thiện Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hồ Diệu (2002), Quản trị Ngân hàng, Nhà xuất thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh PGS TS Nguyễn Liên Hà (2008), “Hiệp ƣớc Basel vấn đề kiểm soát rủi ro NHTM”, Tạp chí phân tích kinh tế PGS TS Phan Thị Thu Hà (chủ biên) (2004), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Giao thông Vận tải Lê Văn Hùng (2011), “Rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng - nhìn từ góc độ đạo đức”, Tạp chí Ngân hàng, (l6), Tr.33-35 Trịnh Thanh Huyền (2007), “Để Ngân hàng vƣơn biển lớn Điều trị “căn bệnh” nợ xấu NHTM”, Tạp chí tài chính, (tháng 5), Tr.20-22,28 Frederic S.Mishkin (1999), Giáo trình Tiền tệ, Ngân hàng Thị trường tài chính, Nhà xuất khoa học kỹ thuật, Hà Nội Nguyễn Thị Mùi (2006), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bùi Thị Kim Ngân (2005), “Một số vấn đề nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam”, Tạp chí Ngân hàng, (Số chuyên đề), Tr.29-3 Ngân hàng Nhà nƣớc (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, ngày 22/04/2005 việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoại động ngân hàng TCTD 10 Ngân hàng Nhà nƣớc (2007), Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN, ngày 25/04/2007 việc sửa đổi bổ sung Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN 11 Ngân hàng Nhà nƣớc (2001), Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN, ngày 31/12/2001 ban hành Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng KH 12 Ngân hàng Nhà nƣớc chi nhánh tỉnh Bắc Giang (từ 2010 - 2014), báo cáo tổng kết hoạt động ngân hàng, lƣu hành nội Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 112 13 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bắc Giang (2010-2014), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh 14 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (2004), “Sổ tay tín dụng” - Lƣu hành nội 15 Peter S.Rose (2004), “Quản trị Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất tài chính, Hà Nội 16 Nguyễn Văn Tiến (2011), Giáo trình Ngân hàng Thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 17 Nguyễn Văn Tiến (2011), Quản trị rủi ro Kinh doanh Ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/