1 Trình bày yêu cầu chung việc lập chứng từ kế toán NH Nêu vụ việc làm tổn thất hoạt động NH xuất phát từ chứng từ KTNH 2 …………………………………………… …………………………………………………… .3 1.1 ……………………………………………… 1.2 ………………………………… 1.3 ……………………………………… ………………………………………………… ………………………………………………… 2.1.Các ………………………………………………… 2.2 II.Các ng rủi ro xảy sai sót với hoạ động ngân hàng xuất phát từ chứng từ.…………………………………… phát ân ự kiện, v việ xả 2011 đ n na gâ ứng k p ổn ấ o ngân àng x ấ oán ngân hàng……………………………………… v án đ x ấ giải p áp………………… 11 niệ p ân oại ứ từ ế t           t t ất ứ từ   t ụ đ s ụ v ộ u ệ vụ tế:       t u     p ứng k oán ngân àng Việc lập chứng từ kế toán ngân hàng phả đảm bả : quy định có tính nguyên tắc sau:    ỏ (g ù ỏ ì è M …   ò ò ò è ò è ẵ ; ỗ  ẩ è : '' ễ ỗ …'' M ì ỏ ỗ '' ẵ '' ỏ ỏ õ  ẽ õ - ; ; ù M - M ỹ - ỹ + M ; ; + Tên t ù + +Á ù + + c) Kh ì ỹ bi õ ì ù d) ù r i ro có th x y sai sót với ho ộng c a ngân hàng xuất phát t ch ng t  Các m u ch ng t u ho nh, ghi thi u y u t m u ch ng t , thi u ch ký c a cá nhân có liên quan  Ký ch ng t nh Cán b , nhân viên ngân hàng ký vào ẩm quy n, ký sai m ch ng t u u trách nhi m vi c ki  Cán b c ký toán, giao d ch viên, cán b tín d t làm gi hồ ng s ti t ki m c a kh rút ti n tiêu xài cá nhân ho c dùng hồ ký c làm hồ b ng cách gi ch … i vay, s a s ch ng minh nhân dân, s a gi ì o Chi nhánh Phòng tín d ng hàng nh n ti rút ti n chi … ch ký khách t tài s n  ồ l p hồ chi l , thành l p Công ty gi t tài s n; kê kh ng tài s n, giá tr tài s n lên cao g p nhi u th ch p vay Ngân hàng ho c nhân ự , vụ v x r ổ ấ x ấ ngân hàng ĩ c tài - ngân hàng n i lên tình tr m t b ph n cán b ngành ngân hàng, nh b ngành ngân hàng ti p tay, móc n i v ho ng chi cho vay, b o lãnh, cho thuê t tài s n, gây th t thoát l n Ch ũ cc a i ho c cán ng bên thông qua y thác cho vay … u tra 69 v h i 8.000 tỷ n ngân hàng, làm thi t c 2.000 tỷ ồng Trong thu hồ ũ 2013, ngành ngân hàng phát hi n 21 v tiêu c i s tài s n vi ph 682 tỷ ồng; 5.612 ch vàng 50.000 USD V án xảy Công ty cho thuê tài II - ALCII (thuộc Agribank): Ch riêng Công ty TNHH Xây d “ “ nghi p, chuy n v ũ ông i Quang Vinh (công ty Quang ” A II bi n hóa thành c ch c doanh tay ph i c H o - nguyên T ” rút ti n c A II c C th ồng mua bán tài s t ch h viên) cung kh t qu xác minh cho th ồng thành ồng c ch t h “ rút ti ” a ông i Th c t , công ty Quang Vinh tài s n bán cho c chia chác t … công ty ALCII Trong v vi c này, ông H ỷ ng s n V án Huỳnh Thị Huy n N i đoạt gần 4000 tỷ: ò M M ò ỏ ò ò N ân viên ngân àng “ ự ” ẻ AT , i ỷ đoạ 1,4 ỷ đồng ễ ỷ … VIBank - Chi nhánh Quy - 5- ò 10 I ẻ MasterCard I ò ẻ M ẻ - I M ẻ A M I ỷ khác, án ộ địa n p ó đối ượng giả àng ủ ị ện An giấ in đấ n ằ ỉn iên Giang giúp ừa ngân àng (2 ABBank, Vietcombank, SHB, Agribank, LienVietPostbank) ỏ o i n án n 100 ỉ đồng): - -2011, TM A M A ì ì Ngân hàng TMCP Sài Gòn – – A M M M A ì án ông An ang ( ần ) ừa đảo ngân hàng mi n Tây 200 tỉ đồng A ễ - Ô ễ ẩ 11 ồ ẩ M ; A ẩ ì ò M ; X ẩ vụ Á ổ v x ấ án xả ại A " " II A II a) V ì đ ều tr 185/2004/NĐ- tr ĩ vự ết N ị đị ” “Về x ả , ũ ứ ạt v từ ế t ồ ũ A ĩ II ỷ ồ " " ù A ò II ỷ ò 12 A II % b) Đ ều 17 Vi phạm hoạt động cho thuê tài nghị đị tr phạ t uê t ĩ ô vực tiền tệ hoạt độ đú “Về x phạt vi ”- Lập hợ đ ng quy định c a pháp luật ồ ẩ ỷ A ì II ỷ ò ồ ò A ò II II ỷ A c) Đ ều 281 Bộ uật ì Lợ ụ quyề tr t ô vụ A II ê uyệt ợ đ ễ ò ẩ ồ Công ty Quang Vinh) V R 66 ò 6 ì A II ồ ỷ ũ 13 ễ A A II ẩ II ì ũ ồ ò ẩ A A II ẩ II ỷ A II d) Vi phạ đ ều lập chứng từ kế toán ngân hàng: làm giả h sơ để vay tiền ngân hàng A ì ũ A II II ồ 2.V án siêu lừa Huỳnh Thị Huy n N M t nh ng v án ch ng ngành ngân hàng th i gian qua v án siêu l a Huỳnh Th Huy án th y r t nhi u nh ng sai ph m xu t phát t chúng t k toán c a ngân hàng Các ch ng t k Quy nh v vi c ban hành ch m nh ng yêu c u v – ch ng t k toán ngân hàng s NHNN C th : a) Vi phạ đ ều v đ ều nội dung chứng từ ký chứng từ Ký h ồng a Vietinbank v i doanh nghi p Gi d u ch ký c a doanh nghi p, làm l nh chi gi viên rút ti n ho ti p dùng h ẻ ti t ki ồng gi ch ký gi rút ti ch p Có d u gi ch ký c a nhân ồng b c ng v n t ngân hàng, doanh nghi p, 14 công ty ch vay v n v i nh ng l i m i h t s c h p d % ồng - nh tr thêm h u doanh nghi ù ồng th t, d u th t Vì u ki ch ký ch tài theo s p b y Các doanh nghi v y, h % t i tài li u xin m tài kho n toán t M h kho n t m tài kho n Ti n cho vay g i vào tài kho n toán c a doanh nghi ồng t h y, h trích Sau t t toán h kỳ h c th ch p vay v n ngân hàng khác tr " a ch " ti n v nh ồng ti n g i có n t Ngay sau nh c ti " ti n m t chuy n kho n tr sòng phẳ n u ki " i ngân hàng, doanh nghi p theo thỏa thu n Vì v y, m t th tín r t l n b) Vi phạ đ ều lập chứng từ kế toán ngân hàng: Đ ả ứ từ để tr sơ t ả , uyể t ề rút t ề ò õ ồ ỷ ỷ ò ẻ ỷ ẻ ò I ỷ ồ 15 c) Vi phạ đ ều lập kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng: Dùng h sơ để vay tiền c N ô ả t ươ ẻ ỷ hành Vietinbank, nhân viên Ngân hàng ACB, ẻ ẻ ỷ ò M ò õ ẻ ù ẻ ẻ x ấ iện p áp   R ẽ   ẩ  Vi c d ch sang Ti ng Vi t ch ng t b ng ti ch ng t k toán: i v i ch ng t c (ti A làm nh m u th ng nh t, TCTD ph i th c hi n d ch t ti ng Anh sang ti ng Vi t, ch ng t nh m u th ng nh t, cho phép TCTD có th ch d ch tóm t t n i dung ch ng t , không nh t thi t ph i d ch toàn b ch ng t giao d ch 16  V vi ch ng t u ki nh t nt : u 15, Lu t Giao d ì b t kỳ th i v i ch ng t nt mb c n t có th in gi y t i i d ng d li n t  V s d ng ch s k toán: Cho phép TCTD có th s d ng ch s , vi t theo thông l Qu c t k toán ***Tài iệ a k ảo  -   ì  http://vietstock.vn/ http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an-chung-than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an-chung-than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm http://vnexpress.net/vu-huyen-nhu-lua-4-000-ty-dong/topic-17641.html http://vbqppl.moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php%20lut/View_Detail.aspx? ItemID=16949 [...]... án siêu l a Hu nh Th Huy án chúng ta th y r t nhi u nh ng sai ph m xu t phát t chúng t k toán c a ngân hàng Các ch ng t k Quy nh v vi c ban h nh ch m nh ng yêu c u v – ch ng t k toán ngân hàng s NHNN C th : a) Vi phạ đ ều 5 v đ ều 8 về nội dung chứng từ và ký chứng từ Ký h ồng a Vietinbank v i các doanh nghi p Gi con d u ch ký c a các doanh nghi p, làm l nh chi gi viên rút ti n ho ti p dùng các h ẻ... quyề ạ tr t ô vụ A II ê uyệt ợ đ ễ ò ẩ ồ ồ Công ty Quang Vinh) V ồ R 66 ò 6 6 ì ồ A II ồ ồ ỷ ồ ũ ồ 13 ễ A A II ẩ II ì ũ ồ ồ ò ẩ ồ A A II ẩ II ồ ỷ ồ A II ồ d) Vi phạ đ ều 7 về lập chứng từ kế toán ngân hàng: làm giả h sơ để vay tiền ngân hàng ồ A ì ũ A II ồ II 6 ồ ồ 2.V án siêu lừa Hu nh Thị Huy n N ư M t trong nh ng v án ch ng ng nh ngân hàng trong th i gian qua là v án siêu l a Hu nh Th Huy án... t t toán h kỳ h c th ch p vay v n ngân hàng khác tr " a ch " ti n v nh ồng ti n g i có n t Ngay sau khi nh c ti " ti n m t và chuy n kho n tr sòng phẳ n u ki " i các ngân hàng, doanh nghi p theo thỏa thu n Vì v y, trong m t th tín r t l n b) Vi phạ đ ều 7 về lập chứng từ kế toán ngân hàng: Đ ả ứ từ để tr sơ ở t ả , uyể t ề rút t ề ò õ ồ ồ ồ ỷ ỷ ồ ò 6 ẻ ỷ 6 ẻ ò I ỷ ồ ồ 15 c) Vi phạ đ ều 9 về lập. .. ồ M ồ ; A ẩ ì ồ ò ồ M ồ ; ồ X ẩ vụ 1 Á ồ ổ v x ấ án xả ra ại A " " II A II a) V ạ ì đ ều 7 tr ạ 185/2004/NĐ- tr ĩ vự ết N ị đị ” về Về x ả ạ , ũ ứ ạt v từ ế t ồ ồ ồ ũ ồ A ồ ĩ II ỷ ồ ồ ồ " " ù A ò II ỷ ồ ò 12 A II % ồ b) Đ ều 17 Vi phạm về hoạt động cho thuê tài ch nh trong nghị đị tr phạ t uê t ĩ ô vực tiền tệ và hoạt độ đú Về x phạt vi ”- Lập hợ đ ng quy đ nh c a pháp luật ồ ồ ẩ ỷ ồ A ì II... kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng: Dùng h sơ để vay tiền c N ô ả t ươ ẻ ỷ ồ h nh ồ Vietinbank, các nh n viên Ngân hàng ACB, ẻ ồ ẻ ỷ ồ ò M ò õ ẻ ù ẻ ồ ẻ 3 x ấ ồ iện p áp   R ẽ   ẩ  Vi c d ch sang Ti ng Vi t các ch ng t b ng ti ch ng t k toán: i v i các ch ng t c ngoài (ti A làm nh m u th ng nh t, các TCTD ph i th c hi n d ch t ti ng Anh sang ti ng Vi t, các ch ng t nh m u th ng nh t, cho... con d u gi ch ký c a nh n ồng b c ng v n t các ngân hàng, doanh nghi p, 14 công ty ch vay v n v i nh ng l i m i h t s c h p d % ồng 8 - nh còn tr thêm ngoài h u doanh nghi ù ồng th t, con d u th t Vì u ki ch ký ch tài theo nhau s p b y Các doanh nghi v y, h % t i tài li u xin m tài kho n thanh toán t M h kho n ngay t khi m tài kho n Ti n cho vay g i vào tài kho n thanh toán c a doanh nghi ồng thì t... http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an -chung- than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an -chung- than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm... , không nh t thi t ph i d ch toàn b ch ng t giao d ch 16  V vi ch ng t u ki nh t nt : u 15, Lu t Giao d ì b t kỳ th i v i các ch ng t nt mb c n t và có th in ra gi y t i i d ng d li n t  V s d ng ch s trong k toán: Cho phép các TCTD có th s d ng ch s , vi t theo thông l Qu c t trong k toán ***Tài iệ a k ảo  -   ì  http://vietstock.vn/ http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn... http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-thamnhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an -chung- than http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chungthan-va-69-nam-tu-948619.htm http://vnexpress.net/vu-huyen-nhu-lua-4-000-ty-dong/topic-17641.html http://vbqppl.moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php%20lut/View_Detail.aspx? ItemID=16949