Đang tải... (xem toàn văn)
Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên với sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú làm việc tại Công Ty TNHH Du Lịch và Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến cùng với sự giúp đỡ chu đáo, tận tình của cô giáo thạc sỹ : Nguyễn Thị Hồng Duyên, em chọn đề tài : “Kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh ở Công ty TNHH Du Lịch và Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến” làm chuyên đề kiến tập của mình. Mục tiêu của chuyên đề này là tìm hiểu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Trên cơ sở đó đối chiếu với chế độ kế toán của Việt nam và từ đó rút ra những ưu điểm và hạn chế trong tổ chức hoạt động kế toán bán hàng. kết cấu đề tài gồm 3 chương: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG BẢO YẾN. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG BẢO YẾN. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DỊCH VU XÂY DỰNG BẢO YẾN.
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Ngày kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp gia nhập vào kinh tế phải tuân theo quy luật thị trường doanh nghiệp hy vọng tồn phát triển chế thị trường Doanh nghiệp chủ thể kinh doanh, thể sống đời sống kinh tế Cơ thể cần có trao đổi chất với môi trường bên – thị trường Quá trình trao đổi chất ngày diễn thường xuyên, liên tục với quy mô lớn thể khỏe mạnh Ngược lại, trao đổi diễn yếu ớt thể yếu ớt, thiếu sức sống Vì thị trường vấn đề sống doanh nghiệp, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải gắn liền với thị trường thân doanh nghiệp phải tự tìm nguồn mua tiêu thụ hàng hoá họ để tồn phát triển Kinh doanh chế thị trường gắn trực tiếp với mục tiêu lợi nhuận Vì vậy, điều kiện cạnh tranh thực sách bán hàng tổ chức công tác kế toán bán hàng có ảnh hưởng lớn đến doanh số bán lợi nhuận doanh nghiệp Nó cung cấp thông tin kịp thời, xác cho hoạt động bán hàng Tổ chức kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với giúp đỡ nhiệt tình cô làm việc Công Ty TNHH Du Lịch Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến với giúp đỡ chu đáo, tận tình cô giáo thạc sỹ : Nguyễn Thị Hồng Duyên, em chọn đề tài : “Kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Du Lịch Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến” làm chuyên đề kiến tập Mục tiêu chuyên đề tìm hiểu công tác kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty Trên sở đối chiếu với chế độ kế toán Việt nam từ rút ưu điểm hạn chế tổ chức hoạt động kế toán bán hàng kết cấu đề tài gồm chương: SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG BẢO YẾN CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG BẢO YẾN CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DỊCH VU XÂY DỰNG BẢO YẾN Do thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài tránh khỏi thiếu xót hạn chế Vì em mong nhận ý kiến đóng góp xem xét thầy cô cô, công ty TNHH Du Lich Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DỊCH VỤ XÂY DỰNG BẢO YẾN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty: 1.1.1 Tên, quy mô địa công ty TNHH Du Lịch Dịch Vụ xây dựng Bảo Yến - tên đầy đủ : công ty TNHH Du Lich Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến - tên giao dịch : BẢO YẾN CONTRUCTION SERVICES, TOURISM COMPANY LIMITED - Tên viết tắt : BẢO YẾN CO.,LTD - Mã số thuế : 0101350882 - SĐT: 043.958.3409 - Website: baoyenbus.com - Email: baoyenbus@yahoo.com - Quy mô doanh nghiệp: Tổng số vốn điều lệ : 12.000.000.000 đồng Tổng số lao dộng thời điểm 31/12/2012 : 334 người SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán - Địa trụ sở: Khu Cầu Lớn, Xã Nam Hồng Huyên Đông Anh, Thành phố Hà Nội - Phương thức sở hữu công ty: o Loại hình công ty : Công ty TNHH Tư nhân o Hình thức sở hữu : tư nhân Người đại diện theo pháp luật doanh nghiệp : Ông Nguyễn Anh Tuấn Hiện toàn điên tích hoạt dộng kinh doanh công ty đặt khuôn viên 700 m2 thôn Đìa, xã Nam Hồng, huyện Đông Anh, Hà Nội Với hạng mục là: nhà điều hành với diện tích tổng thể 120 m 2với đầy đủ phòng ban chức năng, phòng bảo vệ, nhà kho, nhà ăn tập thể, sân bê tông Về phương tiện sản xuất kinh doanh, công ty có 90 xe bus 24 xe khách từ 45 chỗ trở lên 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Du Lịch Dịch vụ xây dựng Bảo Yến Công Ty TNHH Du Lịch, Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến thành lập theo Quyết định số 0102004804 ngày 15/04/2002 Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Thành Phố Hà Nội Công Ty TNHH Du Lịch, Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến thành lập với mục tiêu: Củng cố quan hệ sản xuất tạo tiền đề phát triển vận tải hành khách Công cộng đáp ứng 20 - 25% nhu cầu lại người dân Thủ đô đưa ngành du lịch nước phát triển mạnh mẽ tiến lên sánh vai bạn bè giới * Những mốc thời gian quan trọng: Được thành lập vào hoạt động từ tháng năm 2002 công ty TNHH Du Lịch Dịch vụ xây dựng Bảo Yến doanh nghiệp hoạt động có bề dày kinh nghiệm lĩnh vực vận tải, cụ thể: - Từ năm 2002 đến năm 2004 – Công ty kinh doanh vận chuyển vật liệu xây dựng, địa bàn hoạt động chủ yếu khu vực Hà Nội SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán - Từ năm 2004 đến năm 2006 – Công ty kinh doanh vận chuyển hành khách xe taxi, xe khách 16 – 45 chỗ ngồi Địa bàn hoạt động chủ yếu huyện Đông Anh khu vực Hà Nội - Từ năm 2007 tới – Công ty tham gia kinh doanh vận tải hành khách công cộng xe buýt… 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh công ty TNHH Du Lịch Dịch vụ xây dựng Bảo Yến Sửa chữa phương tiện vận tải Dịch vụ vận tải, cầu xếp đỡ hàng hóa Lữ hành nội dịch vụ phục vụ khách du lịch Kinh doanh trang thiết bị văn phòng Kinh doanh vật liệu xây dựng Dịch vụ cho thuê xây dựng Dịch vụ cho thuê xe du lịch Buôn bán phụ tùng ô tô Vận chuyển hành khách xe ô tô Kinh doanh vận tải hành khách công cộng xe taxi, xe bus 1.1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp, khu vực tuyến du lịch chủ yếu doanh nghiệp qua năm (đối với doanh nghiệp lữ hành) Công ty TNHH Du Lịch, dịch vu xây dựng Bảo Yến có vị trí trụ sở Khu Cầu Lớn, xã Nam Hồng, Huyện Đông Anh, Hà Nội, nằm khuôn viên rộng 4000m2 bao gồm: - Khu nhà văn phòng rộng 120m2 với thiết bị máy móc văn phòng như: máy vi tính, máy in, máy fax, máy điện thoại, máy photo, bàn làm việc, phòng họp, phòng khách… - Một xưởng bảo dưỡng sửa chữa rộng: 500m2 - Diện tích lại bãi đỗ xe Ngoài sở vật chất trên, Công ty có hệ thống phương tiện vận tải phong phú: SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán - Với số lượng 60 xe phục vụ cho nhu cầu vận chuyển công cộng thủ đô Hà Nội theo tuyến số xe sau: + Tuyến số 57: Bến xe Mỹ Đình – Hồ Tùng Mậu – Phạm Hùng – Láng Hòa Lạc – Tây Mỗ - Đại Mỗ - Vạn Phúc – Hà Đông – KCN Phú Nghĩa ngược lại + Tuyến số 58: Long Biên – Yên Phụ - Nghi Tàm – An Dương Vương – Cầu Thăng Long – Quốc Lộ – Phúc Yên – Thanh Tước ngược lại + Tuyến số 59: Thị trấn Đông Anh – Quốc Lộ – Ngô Gia Tự - Quốc lộ – Đại học Nông Nghiệp Hà Nội ngược lại + Tuyến số 60: Công viên Nghĩa Đô – Nguyễn Khánh Toàn – Bưởi – Láng – Cầu Trung Hòa – Trần Duy Hưng – Hoàng Đạo Thúy – Lê Văn Lương – Khương Đình – Linh Đàm – Bến xe Nước Ngầm ngược lại + tuyến số 61: Vân liên hà – bệnh viên đa khoa Mê Linh - Đối với loại hình xe buýt: hạch toán theo số lượng vé bán hàng tháng hưởng mức trợ giá nhà nước theo hồ sơ thầu tham gia đấu thầu Hàng tháng quan nhà nước giao cho Công ty số lượng vé xe để Công ty bán cho hành khách Sau tháng, Công ty hạch toán báo cáo, hoàn trả số vé không sử dụng hết nộp quan nhà nước vào số lượng vé bán để hưởng mức trợ giá nhà nước tháng • 12 xe khách chạy tuyến cố định: Hà Nội – Tuyên Quang – Hà Nội 04 xe phục vụ tuyến: Bến xe Mỹ Đình, Hà Nội – Bến xe Tuyên Quang, thị xã Tuyên Quang ngược lại • 04 xe phục tuyến: Bến xe Mỹ Đình – Quốc Lộ – Việt Trì – Đoan Hùng – Tuyên Quang – Chiêm Hóa ngược lại • 04 xe phục vụ tuyến: Bến xe Mỹ Đình – Quốc Lộ – Việt Trì – Đoan Hùng – Tuyên Quang – Chiêm Hóa – Na Hang ngược lại Đối với loại hình xe khách chạy theo tuyến cố định: hạch toán hàng tháng theo số lượng vé bán trực tiếp bến xe Giá vé xe: o Tuyến Hà Nội – Tuyên Quang: 60.000đ/ vé SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán o Tuyến Hà Nội – Chiêm Hóa: 70.000đ/ vé o Tuyến Hà Nội – Na Hang: 90.000đ/ vé • 03 xe vận chuyển khách du lịch theo tiêu chuẩn (loại xe 45 chỗ) Xe phục vụ khách du lịch Công ty vận chuyển theo hợp đồng, xe hoạt động khu vực địa phận quốc gia Việt Nam lãnh thổ Việt Nam có đầy đủ hồ sơ thủ tục đoàn khách với quy định luật giao thông Bộ Giao Thông Vận Tải Nhà nước Việt Nam đề • Đối với loại hình xe chở khách du lịch: hạch toán theo hợp đồng hợp tác với đơn vị lữ hành, hợp đồng chở khách theo lịch trình • Trong năm gần (từ bắt đầu hoạt động kinh doanh du lịch đến nay) Công ty đưa thị trường khách du lịch nội địa nhiều sản phẩm du lịch phong phú như: Hà Nội – Hạ Long – Tuần Châu – Hà Nội Hà Nội – Cát bà - Hà Nội Hà Nội – Sapa – Hà Khẩu Trung Quốc – Hà Nội Hà Nội – Bái Đính –Tràng An – Hà Nội Hà Nội – Biển Cửa Lò – Hà Nội Hà Nội – Biển Sầm Sơn – Hà Nội Hà Nội – Chùa Hương – Hà Nội 1.1.5 Định hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Trong tương lai, Công ty Bảo Yến mở rộng thị trường du lịch, tiếp tục phát triển thị trường khách nội địa khai thác thị trường inbound outbound để ngày phát huy tối đa tiềm phát triển Công ty Về vận tải, Công ty tiếp tục phát huy tối đa công suất hoạt động phương tiện sẵn có tiếp tục mở rộng thêm loại phương tiện phù hợp với nhu cầu ngày cao du khách, đáp ứng thị trường tối đa 1.1.6 Những tiêu kinh tế quan trọng công ty năm 2010, 2011 2012 thể qua bảng sau: Bảng 1.1: Kết kinh doanh qua 3năm 2010-2012 SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 đơn vị : đồng Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội ST T Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Khoa Kế toán Kiểm toán Năm 2012 Chênh lêch năm Chênh lêch năm 2010 so với 2011 Tỷ 2011 so với 2012 Số tiền lệ(% Số tiền ) Tỷ lệ(%) Doanh thu bán hàng cung cấp 33.366.034.24 37.722.380.7 43.651.324.50 4.356.346.54 13,0 5.928.943 720 12,6 1.002.464 894 84 15,72 dịch vụ Lợi nhuận 6.302.558.308 trước 11 9.908.134.40 82 12.304.103.32 2.964.627.69 42,6 7.930 2.395.968 36.453.410.22 45.288.949.2 56.208.198.22 8.835.538.98 24,2 917 10.919.23 08 9.020 2.856.600 3.124.580 3.298.560 267980 9,38 173980 5,57 243 274 334 31 60 24,69 161.489.888 191.122.949 221.134.520 29.633.061 TSNH 6.943.506.707 TSDH bình quân Số lao động Thuế 12,7 24,12 24,18 24,11 14,12 13.315.21 Thu nhập 8.103.501.426 798.478.224 68.512.301.54 11.800.166.6 27,1 thuế Tổng tài 43.396.916.92 55.197.083.6 sản 7.101.036.53 khoản phải nộp 18,3 30.011.57 nhà nước Nhận xét: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ từ Năm 2010 đến năm 2011 tăng SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành 15,7 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán tương ứng tăng 4.356.346.542 đồng, tỷ lệ tăng 13,05% so với tỉ lệ tăng từ năm 2011 năm 2012 tỷ lệ tăng 15,72% số cho thấy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày phát triển, thu hút nhiều khách hàng, quy mô hình thức kinh doanh du lịch doanh nghiệp ngày hấp dẫn Doanh thu tăng kéo theo lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp tăng Chỉ tiêu tăng nhanh, từ năm 2011 đến năm 2012 lợi nhuận trước thuế tăng 1.002.464.894 đồng, tương ứng với tỷ lệ 14,12% Chỉ tiêu tăng mang lại cho doanh nghiệp nguồn lợi nhuận lớn, ngày khẳng định rõ vị trí ưu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày phát triển, doanh thu lợi nhuận tăng Khiến cho khoản thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước tăng đáng kể Đặc biệt tăng mạnh từ năm 2011 đến năm 2012 30.011.571 đồng tương ứng với tỷ lệ 15,7% Tổng tài sản doanh nghiệp từ năm 2010 đến năm 2011 tăng 11.800.166.682 đồng, tỷ lệ tăng 27,19%, đó: + Tài sản ngắn hạn tăng 2.964.627.696 đồng, tỷ lệ tăng 42,69% + Tài sản dài hạn tăng 8.835.538.986 đồng, tỷ lệ tăng 24,24% Như vậy, tài sản công ty tăng chủ yếu tăng tài sản dài hạn, tài sản ngắn hạn có tăng tốc độ tăng chậm tài sản dài hạn Đối chiếu với tình hình thực doanh thu lợi nhuận ta thấy doanh thu lợi nhuận năm 2011 tăng so với năm 2010 Do việc đầu tư, quản lý sử dụng tài sản công ty năm 2011 tốt năm 2010 Nguồn lao động doanh nghiệp ngày tăng cho thấy doanh nghiệp biết mở rộng quy mô kinh doanh, đối chiếu với tình hình doanh thu lợi nhuận tăng SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Cho thấy việc sử dụng lao động doanh nghiêp tương đối hiệu quả, sử dụng triệt để lực lượng lao động vị trí cần thiết 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: 1.2.1 Phương thức tổ chức quản lý đơn vị doanh nghiệp Là Doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực vận tải du lịch Hơn sản phẩm vận tải phong phú, Doanh nghiệp áp dụng phương thức gắn trách nhiệm đội ngũ nhân viên với công việc thông qua thông qua mức độ hoàn thành tiêu công việc đề theo kế hoạch theo năm định Mọi thông tin, tiêu kinh doanh sau thống Ban Giám đốc chuyển xuống phòng điều hành, phòng điều hành có trách nhiệm trực tiếp giám sát thực kế hoạch đề Kết thực mục tiêu kinh doanh Doanh nghiệp phản ảnh phần ý kiến khách hàng nhân viên, phòng ban phương thức quản lý hữu hiệu doanh nghiệp Thông qua ý kiến khách hàng, doanh nghiệp đánh giá chất sản phẩm doanh nghiệp mà đánh giá lực làm việc nhân viên, qua đưa nững phương thức quản lý tốt phù hợp với trình độ khả cho cá nhân, phòng ban 1.2.2 Sơ dồ tổ chức máy quản lý công ty (cơ cầu tổ chức công ty TNHH Du Lịch Dịch Vụ xây dựng Bảo Yến) SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 10 Giám đốc công ty Phó GĐ KT Phòng TC - NS Phó GĐ KD Phòng TC - KT Phòng KT - VT Phòng Maketing Phòng Điều Hành Ban kỹ thuật Ban sửa chữa Sơ đồ 1.1 sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 1.2.3 Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ phận quản lý: - Ban giám đốc: người đứng đầu Doanh nghiệp, người quản lý hoạt động đề định cuối cùng, đề phương hướng chiến lược cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, chịu trách nhiệm hoạt động doanh nghiệp trước quan pháp luật - Phòng tổ chức nhân : phòng tổ chức nhân có chức tham mưu cho Ban Giám Đốc điều kiện toàn tổ chức máy – công tác nhân sự, quản lý thực chế độ sách cán bộ, công nhân viên công ty có nhiệm vụ: Đề xuất phương án xây dựng, củng cố kiên toàn máy công ty : cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban Lập dự án, kế hoạch xây dựng chiến lược kinh doanh bố trí đội ngũ nhân viên công ty trình Ban Giám Đốc xem xét, định Xây dựng kế hoạch tuyển dụng nhân viên, soạn thảo hợp đồng lao động dài hạn ngắn hạn trình Ban Giám Đốc ký SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 17 1.3.1.2 Đoàn phương tiện qua năm – doanh nghiệp lĩnh vực du lịch (Số lượng, cấu theo mác kiểu xe, trọng tải, sức chứa theo chất lượng phương tiện) Sản phẩm vận tải sản phẩm mang lại nguồn thu cho Công ty, từ thành lập, Công ty tập trung trọng đến phương tiện vận tải ngày phát triển số lượng phương tiện để đẩy mạnh kết kinh doanh Công ty Cụ thể: Xe buýt Năm Số lượng Mác xe Xe chạy tuyến cố định Xe du lịch Sức Số Sức Số chứa lượng chứa lượng Mác xe Mác xe Sức chứa 2010 46 xe Daewoo 60chỗ 03 xe Huyndai 45chỗ xe Huyndai 45 chỗ 2011 49 xe Daewoo 60chỗ 06 xe Huyndai chỗ 03 xe Huyndai 45 chỗ 2012 60 xe Daewoo 60chỗ 09 xe Huyndai 45chỗ 03 xe Huyndai 45 chỗ - Năm 2010: Công ty Bảo Yến có 03 xe khách với nhãn xe Huyndai, sức chứa 45 chỗ ngồi/ xe phục vụ theo tuyến cố định: Hà Nội – Tuyên Quang – Hà Nội 46 xe buýt, mác xe Daewoo có sức chứa 60 chỗ ngồi/ xe hoạt động theo tuyến: 57, 58 59 - Năm 2011: Cty mua thêm 06 xe Huyndai với trọng tải 45 chỗ ngồi/ xe, 03 xe phục vụ cho việc vận chuyển khách du lịch, 03 xe phục vụ cho việc vận chuyển khách theo tuyến cố định: Hà Nội – Chiêm Hóa – Hà Nội số lượng xe buýt tăng lên 49 xe Daewoo có sức chứa 60 chỗ ngồi/ xe hoạt động theo tuyến: 57, 58, 59, 60 - Năm 2012: Cty mua thêm 03 xe Huyndai với trọng tải 45 chỗ ngồi/ xe phục vụ cho việc vận chuyển khách theo tuyến cố định số lượng xe buýt tăng lên 60 xe Daewoo có sức chứa 60 chỗ ngồi/ xe hoạt động theo tuyến: 57, 58, 59, 60 1.3.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.2.1 Đặc điểm kinh doanh Là doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực vận tải du lịch Hơn sản phẩm vận tải phong phú, doanh nghiệp áp dụng phượng thức gắn với SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 18 trách nhiệm đội ngũ nhân viên với công việc đề theo kế hoach năm định 1.3.2.2 Tổ chức kinh doanh công ty: Sơ đồ trình kinh doanh hàng hóa Công ty TNHH Du Lịch Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến Làm hợp đồng mua bán Nhập kho hàng hóa Kiếm tra chất lượng Xuất bán hàng cho khách Công ty TNHH Du Lịch Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến thông qua số lượng hoá đơn khách hàng giao trực tiếp hàng hoá cho khách hàng Công ty bán hàng giới thiệu sản phẩm cho khách hàng, công ty gửi bán qua số đại lý khu vực phía Bắc Một số công việc trình lưu thông hàng hoá công ty: * Xử lý đơn đặt hàng: Khi công ty nhận đơn đặt hàng khách, kế toán viên chuẩn bị hoá đơn gửi cho phòng công ty Kho phải giao hàng thời hạn ngắn Hàng giao kèm theo chứng từ gửi hàng chứng từ toán Công ty TNHH Du Lịch Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến sử dụng hệ thống máy tính để đảm bảo thực nhanh chu trình: đơn hàng – giao hàng – viết hoá đơn Sau nhận đơn hàng, công ty kiểm tra khả toán khách hàng số lượng hàng kho Sau giao hàng, làm hoá đơn cho khách hàng, công ty thông báo cho khách hàng đơn hàng SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 19 thực xong hàng đường vận chuyển phòng thu mua lên kế hoạch mua hàng hoá bổ sung cho lượng dự trữ * Lưu kho, trì khối lượng hàng dự trữ: Công ty TNHH Du Lịch Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến vào mức tiêu thụ để định số lượng hàng dự trữ Số lượng hàng tiêu thụ tuỳ thuộc vào khối lượng hàng tiêu thụ ước tính vào tháng tới phải đảm bảo hàng bảo quản đến lúc bán * Vận chuyển: Việc vận chuyển hàng công ty chủ yếu đường thông qua hệ thống ôtô tải Điều phù hợp với hoạt động lưu chuyển công ty khách hàng chủ yếu công ty là: Hà Nội, Bắc Ninh, Hà Nam,…Việc vận chuyển đường đem lại hiệu hơn: đảm bảo hàng giao theo thời hạn đơn hàng, mặt khác giá cước vận tải ôtô phù hợp 1.3.2.3 Đặc điểm tổ chức máy hoạt động kinh doanh công ty: Công ty TNHH Du Lịch Dịch vụ Xây Dựng Bảo Yến doanh nghiệp có bề dày kinh nghiệm lĩnh vực vân tải Chủ yếu có nguồn thu từ hoạt động kinh doanh Vận tải Cty có hệ thống phương tiện vận tải đa dạng, phục vụ khách hàng nhiều lĩnh vực như: xe buyt công cộng, xe khách chạy theo tuyến cố định, xe chuyên phục vụ khách du lịch Nhanh chóng chiếm ưu tạo thương hiệu thị trường với sản phẩm vận tải đa dạng Với hệ thống phương tiện phong phú Cty dễ dàng chủ động tiếp cận với thị trường du lịch sớm giành vị trí ưu thị trường Đặc điểm sản phẩm: sản phẩm Công ty phong phú đa dạng chủng loại mặt hàng du lịch vận tải điều kiện chưa cho phép nên địa bàn hoạt động mảng du lịch công ty chủ yếu khai thác mảng du lịch nội đia Mảng vẩn tải mạnh công ty Với việc đáp ứng nhu cầu lại cho xã hội, công ty ngày chiếm nhiều càm tình người dân Đặc điểm thị trường: vời nghành nghề kinh doanh phong phú đa dạng nên thị trường công ty rộng tương lai công ty phát triển thêm, hướng tới đối tượng, SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế toán Kiểm toán Đặc điểm lao động : năm 2012, công ty có 344 cán công nhân viên, phân bổ theo phòng ban vị trí chuyên môn nghiệp vụ 1.3.2.3 Nghiệp vụ giao dịch doanh nghiệp với khách du lịch: Với chức nhà cung cấp dịch vu du lịch cho du khách, nhiệm vụ phòng du lịch – Công ty TNHH Du Lịch, Dịch vụ Xây Dựng Bảo Yến: - Đội ngũ cán bộ, nhân viên hoạt động mảng du lịch đảm bảo người có trình độ đào tạo chuyên ngành thích hợp với nhiệm vụ có liên quan - Liên tục kết hợp với nhà cung cấp dịch vụ nước để liên kết xây dựng, tổ chức đưa thị trường sản phẩm dịch vụ du lịch phong phú, phục vụ nhu cầu ngày cao du khách - Tìm kiếm nguồn khách hàng qua kênh thông tin, tiếp xúc khách hàng để giới thiệu sản phẩm dịch vụ du lịch mà Công ty cung cấp nhằm tiến tới ký hợp đồng, mang lợi nhuận cho Công ty - Tìm kiếm nhà cung cấp dịch vụ điểm có liên quan đến sản phẩm Công ty cung cấp cho phù hợp với nội dung ký kết hợp đồng với du khách thời điểm khác 1.3.2.4 Các đại lý, đầu mối thu hút khách du lịch doanh nghiệp, hình thức quản lý phân phối thu nhập doanh nghiệp đại lý Công ty TNHH Du lịch, dịch vu xây dựng Bảo Yến hoạt động trực tiếp: trực tiếp khai thác khách hàng trực tiếp bán sản phẩm dịch vụ mà Công ty cung cấp cho khách hàng, không qua kênh phân phối như: đại lý, đầu mối khác - Tổ chức thực chương trình du lịch theo nội dung ký kết hợp đồng với khách du lịch - Đảm bảo thực hợp đồng với mức chất lượng tốt phù hợp với số tiền du khách toán, mang lại niềm vui hài lòng cho du khách - Sau chuyến du lịch, Công ty gửi tới khách hàng “thư đánh giá” chất lượng sản phẩm dịch vụ, chất lượng thái độ phục vụ nhân viên Công ty khách hàng để tiếp thu nhược điểm mà Cty chưa thực được, SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 21 sở khắc phục cho chương trình Dần dần hoàn thiện uy tín chất lượng sản phẩm mà Công ty mang đến cho du khách - Luôn lưu giữ thông tin khách hàng phục vụ cho hợp tác phát triển lâu dài 1.4 Tổ chức công tác kế toán 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.4.1.1 Chức năng, mô hình tổ chức máy kế toán: Chức máy kế toán tổ chức kiểm tra toàn công tác kế toán phạm vi toàn công ty, giúp Giám Đốc tổ chức thông tin kinh tế phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh thực đầy đủ thông tin ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán chế độ quản lý tài Do loại hình kinh doanh công ty bao gồm mảng vận tải du lịch nên máy kế toán công ty TNHH Du Lịch Dịch vụ xây dựng Bảo Yến tổ chức theo mô hình tập trung Kế toán trưởng người trực tiếp điều hành nhân viên kế toán Với mô hình tổ chức tập trung phòng tài kế toán công ty phận thực tất giai đoạn kế toán phần hành từ khâu thu nhập chứng từ đến khâu ghi sổ chi tiết tổng hợp lên báo cáo tài chính, xử lý thông tin hệ thông tin hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp Phòng tài kế toán có chức cung cấp thông tin cho nhà quản lý để lãnh đạo tổ chức điều hành hoạt động kinh doanh công ty 1.4.1.2 Tổ chức nhân sự: Để hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường đòi hỏi tất phận phòng ban phải phối hợp nhịp nhàng, ăn khớp với Một phòng kế toán có hoạt động tốt góp phần thúc đẩy hoạt động phát triển công ty Tổ chức máy kế toán Công ty theo hình thức tập trung chuyên sâu người phòng kế toán phân công công việc định công tác kế toán công ty tương đối hoàn chỉnh hoạt động không bị chồng chéo lên Bộ máy kế toán công ty trực dõi hạch toán phần việc nắm tình hình tài vốn, tài sản công ty: theo dõi việc thực kế hoạch SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 22 tài cho tháng, quý Theo dõi công tác quản lý tái sản theo dõi đối chiếu công nợ, chi phí quản lý công ty… Tổng cán phòng tài kế toán: 10 người bao gồm 01 trưởng phòng kiêm kế toán trưởng, thủ quỹ, kế toán công nợ,2 kế toán kho, kê toán tiền mặt, kế toán ngân hàng, kế toán TSCĐ 1.4.1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: Căn vào đặc điểm sản xuất, máy kế toán công ty cấu phân công sau: Kế toán trưởng Thủ quỹ kiêm kế toán lương Kế toán tài sản cố định Kế toán công nợ Kế toán kho Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty 1.4.1.4 Chức quyền hạn nhiệm vụ vị trí kế toán Kế toán trưởng : Là người đứng đầu chịu trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán của công ty, thống kê thông tin kinh tế, lập báo cáo quản trị tham mưu cho Giám đốc và tổng hợp số liệu toàn công ty Hàng tháng cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cứ vào các khoản chi phí để lập nên báo cáo Là người chịu trách nhiệm làm thủ tục liên quan tới thuế, lập kê khai hàng tháng, quý, năm Và toán khoản thuế thu nhập cho nhân viên cho công ty Cuối năm kế toán trưởng có nhiệm vụ lập báo cáo tài công ty Kế toán trưởng ký duyệt chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh như: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, tập hợp báo cáo nội như: báo cáo thu chi cho đề tài để trình Giám Đốc theo yêu cầu Nhận bảng cân đối số phát sinh kế toán viên để cuối năm lập bảng tổng kết tài thủ quỹ giao dịch với nhà nước kho bạc SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 23 Khoa Kế toán Kiểm toán Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập xuất và lập bảng kê nhập xuất dựa vào các chứng từ như: phiếu xuất kho, phiếu nhập kho Từ lên kế hoạch mua hàng gửi cho Phòng Marketing Kế toán công nợ : Làm nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thủ tục liên quan đến công nợ, vào sổ chi tiết theo dõi kê khai khoản thuế phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng… Kế toán TSCĐ: Có trách nhiệm theo dõi biến động TSCĐ, kiểm tra đánh giá lại theo định kỳ Tính trích khấu hao TSCĐ theo quy định nhà nước nhằm tạo nguồn để đầu tư mở rộng, tái đầu tư trang thiết bị Kiểm tra sử dụng quỹ khấu hao tính chi phí sửa chữa giá trị cải tiến kỹ thuật đổi TSCĐ tính giá TSCĐ Thủ quỹ kiêm kế toán lương:Thủ quỹ chịu trách nhiệm theo dõi tình hình thu - chi tiền mặt tại quỹ của đơn vị, người chịu trách nhiệm giao dịch ngân hàng Cuối tháng lập báo cáo tình hình thu - chi công ty Hàng tháng, theo dõi chấm công vào chứng từ làm lương cho CBCNV, người chịu trách nhiệm làm thủ tục liên quan đến quan 1.4.1.5 Mối quan hệ phòng kế toán với phận khác máy tổ chức quản lý công ty Để tổ chức quản lý phù hợp với yêu cầu quản lý trình độ cán kế toán, máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung Với hình thức toàn công tác kế toán tập trung phòng kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty có nhiệm vụ tổ chức thực kiểm tra công tác kế toán phạm vi toàn đơn vị Tham mưu giúp Ban Giám Đốc đạo, quản lý điều hành công tác kinh tế tài hạch toán kế toán; xúc tiến huy đông tài quản lý công tác đầu tư tài chính…, đưa giải pháp tài kịp thời phục vụ kinh doanh đạt hiệu Chủ trì phối hợp phòng nghiệp vụ liên quan xây dựng quy chế quản lý tiêu quỹ quy định SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 24 1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng: 1.4.2.1 Chế độ sách kế toán áp dụng Công ty vận dụng chế độ kế toán theo định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Căn Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003; Căn Nghị định số 129/2004/NĐ – CP ngày 31/5/2004 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật kế toán hoạt động kinh doanh; Căn Nghị định số 77/2003/NĐ – CP ngày 01/7/2003 Chính phủ quy định chức nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BTC; Căn nghị định số 90/2001/NĐ – CP ngày 23/11/2001 Chính phủ trợ giúp phát triển doanh nghệp nhỏ vừa, theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Chế độ kế toán Kiểm toán Chánh văn phòng BTC Áp dụng thông tư 120/2003/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định 158/2003/NĐCP (10/12/2003) phủ thi hành luật thuế GTGT Áp dụng thông tư 128/2003/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định 164/2003/NĐCP (22/12/2003) phủ thi hành luật thuế TNDN Niên độ kế toán tính theo năm dương lịch, từ 01/01 đến 31/12 năm Hình thức kế toán áp dụng công ty: Nhật ký chung Đơn vị tiền tệ sử dụng: VND Phương pháp kế toán TSCĐ: Tài sản cố định khấu hao: Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế, khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng Phương pháp kế toán hàng tồn kho: PP hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp KKTX PP xác định giá hàng tồn kho: Theo phương pháp FIFO SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 25 Tiền khoản tương đương tiền: bao gồm tiền mặt quỹ khoản gửi ngân hàng Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: bao gồm khoản tiền có kỳ hạn cho vay có thời hạn từ đến 12 tháng Doanh thu ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy công ty có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch Thuế: + Thuế GTGT: sử dụng phương pháp khấu trừ + Thuế thu nhập doanh nghiệp thể tổng giá trị số thuế phải trả Việc xác định thuế thu nhập công ty vào quy định hành thuế Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam 1.4.2.2 Vận dụng chế độ chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kế toán làm ghi sổ kế toán Dựa vào trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chứng từ kế toán doanh nghiệp lập bên chuyển đến Các loại chứng từ sử dụng công ty: - Kế toán tiền mặt: Phiếu thu: mẫu 01-TT(BB); Phiếu chi: mẫu 02-TT(BB); Bảng kê vàng bạc, đá quý : Mẫu số 07-TT(HD); Bảng kiểm kê quỹ : Mẫu số 08a-TT,08bTT(HD) - Kế toán tiền gửi ngân hàng : Giấy báo nợ, giấy báo có bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản - Kế toán loại vật tư: phiếu nhập: mẫu 01-VT; Phiếu xuất kho: Mẫu 02-VT; Biên kiểm nghiệm, kiểm kê vật tư công cụ, sản phẩm, hàng hóa: Mẫu 03, 05- SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 26 Khoa Kế toán Kiểm toán VT; Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ: mẫu 04-VT; Bảng kê mua hàng :mẫu 06VT… - Kế toán tài sản cố định: biên giao nhận TSCĐ: mẫu số 01-TSCĐ; biên lý TSCĐ: Mẫu số 02- TSCĐ; biên kiểm kê TSCĐ: Mẫu 04-TSCĐ; bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ: mẫu 06-TSCĐ…………… - Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Mẫu số 01a-LDTL-Bảng chấm công; bảng toán lương: mẫu 02-LDTL; mẫu số 06-LDTL: Bảng toán tiền làm thêm giờ;… - Kế toán mua, bán hàng hóa: HĐGTGT: mẫu 01-GTKT, Bảng kê thu mua hàng, Biên lai thu tiền: Mẫu 06-TT, … Trình tự luân chuyển chứng từ: - Lập, tiếp nhận chứng từ kế toán - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế toán - Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán - Lưu trữ bảo quản chứng từ kế toán Ví dụ: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt sau: 1, Thủ quỹ tiếp nhận đề nghị thu, chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu) là: Giấy toán tiền tạm ứng, hóa đơn, hợp đồng, biên lý TSCĐ, biên góp vốn, 2, Thủ quỹ đối chiếu chứng từ đề nghị thu, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt phụ trách phận liên quan tuân thủ quy định, quy chế tài công ty) Sau chuyển cho kế toán trưởng xem xét 3, Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị toán chứng từ liên quan 4, Căn vào quy định quy chế tài chính, quy định hạn mức phê duyệt công ty, Giám đốc Phó giám đốc ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 27 5, Lập chứng từ thu: Thủ quỹ lập phiếu thu, sau lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt 6, Ký duyệt chứng từ: Kế toán trưởng ký vào phiếu thu 7, Thực thu tiền: nhận phiếu thu từ kế toán trưởng ký duyệt xong với chứng từ gốc, Thủ quỹ tiến hành: + Kiểm tra số tiền phiếu thu với chứng từ gốc, + Kiểm tra nội dung ghi phiếu thu có phù hợp với chứng từ gốc, + Kiểm tra ngày, tháng lập phiếu thu chữ ký người có thẩm quyền + Kiểm tra số tiền thu vào cho xác để nhập quỹ tiền mặt + Cho người nộp tiền ký vào phiếu thu + Thủ quỹ ký vào phiếu thu giao cho khách hàng 01 liên + Căn vào phiếu thu Thủ quỹ ghi vào Sổ quỹ + 02 liên lại phiếu thu đem lưu trữ Mẫu chứng từ Phiếu thu ( phụ lục 01) 1.4.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Các doanh nghiệp có quy mô nhỏ vừa vào hệ thống tài khoản kế toán quy định Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa, tiến hành nghiên cứu, vận dụng chi tiết hoá hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý đơn vị, phải phù hợp với nội dung, kết cấu phương pháp hạch toán tài khoản tổng hợp tương ứng Tùy vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kế toán vận dụng vào hệ thống tài khoản để hạch toán xác nghiệp vụ phát sinh Hệ thống tài khoản kế toán công ty xác định sở hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Bao gồm: + Loại tài khoản 1: Tài sản ngắn hạn: 111, 112, 121, 131, 133, 138, 141, 142, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 159, 171 SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 28 + Loại tài khoản 2: Tài sản dài hạn: 211, 214, 217, 221, 229, 241, 242, 244 + Loại tài khoản 3: Nợ phải trả : 311, 315, 331, 333, 334, 335, 338, 341, 351, 352, 353, 356 + Loại tài khoản 4: Vốn chủ sở hữu : 411, 413, 418, 419, 421 + Loại tài khoản 5: Doanh thu : 511, 515, 521 + Loại tài khoản 6: Chi phí sản xuất, kinh doanh: 611, 631, 632, 635, 642 + Loại tài khoản 7: Thu nhập khác: 711 + Loại tài khoản 8: Chi phí khác: 811, 821 + Loại tài khoản 9: Xác định kết kinh doanh: 911 + Loại tài khoản 0: Tài khoản bảng: 001, 002, 003, 004, 007 1.4.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Để phù hợp với quy mô đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh mình, công ty thực tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung Công ty sử dụng niêm độ kế toán theo năm, năm kế toán trùng với năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12), kỳ kế toán theo quý Theo hình thức Nhật ký chung, công ty sử dụng loại sổ kế toán sau: + Sổ kế toán tổng hợp bao gồm: sổ nhật ký chung, sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền, sổ tài khoản + Sổ kế toán chi tiết tài khoản bao gồm: sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, sổ chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết theo dõi tạm ứng, sổ chi tiết phải thu khách hàng Đặc trưng hình thức Nhật ký chung ngày vào chứng từ hợp lệ kế toán cập nhật vào sổ Nhật ký chung Từ sổ Nhật ký chung, kế toán vào sổ tài khoản liên quan sổ chi tiết Cuối tháng từ sổ kế toán chi tiết, Kế toán lập Bảng tổng hợp chi tiết, lấy sổ làm lập Bảng cân đối số phát sinh Mặt khác từ chứng từ gốc, cuối tháng, cuối kỳ kế toán kiểm tra , đối chiếu số liệu Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sau tập hợp số liệu từ Bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài Nó thể qua sơ đồ sau: SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 29 Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tái Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung công ty Ví dụ mẫu sổ tài khoản tiền mặt ( phụ lục 02) Ví dụ mẫu sổ chi tiết toán với người bán (phụ lục 03) 1.4.2.5 Tổ chức hệ thống Báo cáo tài - Báo cáo tài lập gồm: + Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02- DN + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03- DN + Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09-DN SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 30 Khoa Kế toán Kiểm toán - Kỳ kế toán năm: Năm báo cáo tài công ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 - Báo cáo tài lập kế toán trưởng vào số liệu sau khóa sổ kế toán - Cơ sở lập báo cáo tài chính: Báo cáo tài lập đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành kế toán Việt Nam - Phương pháp lập báo cáo tài chính: Để lập báo cáo tài chính, trước tiên phải lập Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối số phát sinh thực chất bảng tổng hợp tất sổ sổ chi tiết gồm: Số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ số dư cuối kỳ (Các tài khoản có số hiệu từ số đến số số dư) Số liệu để lên Bảng cân đối kế toán số dư cuối kỳ tài khoản có số hiệu từ đến Bảng cân đối số phát sinh Số liệu để lên Báo cáo kết kinh doanh số phát sinh kỳ Bảng cân đối số phát sinh -Nơi nhận báo cáo: +) Cơ quan thuế (Chi cục thuế Đông Anh) +) Phòng thống kê kinh tế huyện Đông Anh +) Công ty TNHH Du lịch Dịch vụ xây dựng Bảo Yến… Mẫu BCTC : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (phụ lục 04) SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 31 Khoa Kế toán Kiểm toán Báo Cáo Thực Tập sở nghành [...]... từng năm nhất định 1.3.2.2 Tổ chức kinh doanh tại công ty: Sơ đồ quá trình kinh doanh hàng hóa trong Công ty TNHH Du Lịch và Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến Làm hợp đồng mua bán Nhập kho hàng hóa Kiếm tra chất lượng Xuất bán hàng cho khách Công ty TNHH Du Lịch và Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến thông qua số lượng trên các hoá đơn của khách hàng sẽ giao trực tiếp hàng hoá cho khách hàng Công ty bán hàng và giới thiệu... bộ công tác kế toán trong phạm vi toàn bộ công ty, giúp Giám Đốc tổ chức các thông tin kinh tế phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh thực hiện đầy đủ thông tin ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính Do loại hình kinh doanh của công ty bao gồm 2 mảng là vận tải và du lịch nên bộ máy kế toán của công ty TNHH Du Lịch và Dịch vụ xây dựng Bảo Yến được tổ chức theo mô hình tập. .. thuế (Chi cục thuế Đông Anh) +) Phòng thống kê kinh tế huyện Đông Anh +) Công ty TNHH Du lịch và Dịch vụ xây dựng Bảo Yến Mẫu BCTC : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phụ lục 04) SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập cơ sở nghành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 31 Khoa Kế toán Kiểm toán Báo Cáo Thực Tập cơ sở nghành ... tổ chức bộ máy hoạt động kinh doanh của công ty: Công ty TNHH Du Lịch và Dịch vụ Xây Dựng Bảo Yến là doanh nghiệp có bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực vân tải Chủ yếu có nguồn thu chính từ hoạt động kinh doanh về Vận tải do Cty có hệ thống phương tiện vận tải đa dạng, phục vụ khách hàng ở nhiều lĩnh vực như: xe buyt công cộng, xe khách chạy theo tuyến cố định, xe chuyên phục vụ khách du lịch Nhanh chóng... kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Với hình thức này thì toàn bộ công tác kế toán được tập trung tại phòng kế toán của công ty Bộ máy kế toán công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác kế toán trong phạm vi toàn đơn vị Tham mưu giúp Ban Giám Đốc chỉ đạo, quản lý điều hành công tác kinh tế tài chính và hạch toán kế toán; xúc tiến huy đông tài chính và quản lý công. .. Đại học Công nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế toán Kiểm toán Đặc điểm về lao động : năm 2012, công ty có 344 cán bộ công nhân viên, được phân bổ theo các phòng ban và đúng vị trí chuyên môn nghiệp vụ 1.3.2.3 Nghiệp vụ giao dịch giữa doanh nghiệp với khách du lịch: Với chức năng là nhà cung cấp các dịch vu du lịch cho du khách, nhiệm vụ chính của phòng du lịch – Công ty TNHH Du Lịch, Dịch vụ Xây Dựng Bảo Yến: ... kinh doanh của công ty TNHH Du Lịch và Dịch Vụ xây dựng Bảo Yến 1.3.1.1 Tình hình phát triển dịch vụ phục vụ khách du lịch qua các năm ( khách sạn, nhà nghỉ, khu vui chơi giải trí ) Trải qua các năm phát triển các hoạt động du lịch, doanh nghiệp nhận thấy nhu cầu của khách hàng ngày một tăng và khó tính Song cũng chính sự đòi hỏi các dịch vụ đó lại là động lực thúc đẩy doanh nghiệp cũng như ngành du. .. Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 22 tài chính cho từng tháng, quý Theo dõi công tác quản lý tái sản theo dõi đối chiếu công nợ, các chi phí quản lý của công ty Tổng cán bộ phòng tài chính kế toán: 10 người bao gồm 01 trưởng phòng kiêm kế toán trưởng, 1 thủ quỹ, 3 kế toán công nợ,2 kế toán kho, 1 kê toán tiền mặt, 1 kế toán ngân hàng, 1 kế toán TSCĐ 1.4.1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Căn cứ vào đặc điểm... Du Lịch và Dịch Vụ Xây Dựng Bảo Yến sử dụng hệ thống máy tính để đảm bảo thực hiện nhanh nhất chu trình: đơn hàng – giao hàng – viết hoá đơn Sau khi nhận được đơn hàng, công ty sẽ kiểm tra khả năng thanh toán của khách hàng và số lượng hàng còn trong kho Sau khi giao hàng, làm hoá đơn cho khách hàng, công ty sẽ thông báo cho khách hàng đơn hàng đã SVKT: Lê Thị Nhàn lớp KT2-K5 Báo Cáo Thực Tập cơ sở... chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và kế toán làm căn cứ ghi sổ kế toán Dựa vào quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chứng từ có thể do kế toán doanh nghiệp lập hoặc do bên ngoài chuyển đến Các loại chứng từ sử dụng tại công ty: - Kế toán tiền