Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 7 PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THIẾT BỊ KHUÔN MẪU VÀ ĐIỀU KHIỂN SỐ VIỆT NAM – HÂM THÁI 9 1.1.Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu và điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái 9 1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty 11 1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 15 PHẦN 2:THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY 20 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán của Công ty 20 2.1.1 Các chính sách kế toán chung 20 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 24 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 25 2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán 26 2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty TNHH thiết bị 28 2.2.1 Kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu và điều 28 2.2.1.1Khái niệm, đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán TSCĐ 28 2.2.1.2Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán về TSCĐ tại công ty 31 2.2.1.4Kế toán chi tiết TSCĐ 36 2.2.1.5 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 37 2.2.1.7 Hạch toán sửa chữa TSCĐ 59 2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền: 60 2.2.2.1Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền của công ty: 60 2.2.2.3 Kế toán tiền mặt 64 2.2.2.3Tiền gửi ngân hàng 71 2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 82 2.2.3.1 Các hình thức trả lương và cách tính lương của đơn vị 82 2.2.3.1Chế độ, quy định của công ty về trích, chi trả các khoản trích theo lương 83 2.2.3.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của đơn vị 85 PHẦN 3 111 3.1 Nhận xét về tổ chức quản lý 111 3.2 Nhận xét về tổ chức công tác kế toán 111 3.2.1 Ưu điểm: 111 3.2.2 Những tồn tại: 112 3.3 Kiến nghị: 113 KẾT LUẬN 114
1 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THIẾT BỊ KHUÔN MẪU VÀ ĐIỀU KHIỂN SỐ VIỆT NAM – HÂM THÁI 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái 1.2 Cơ cấu máy quản lý Công ty .10 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 14 PHẦN 2:THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY .18 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán Công ty 18 2.1.1 Các sách kế toán chung 18 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 22 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .23 2.1.6 Tổ chức máy kế toán 24 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu công ty TNHH thiết bị 26 2.2.1 Kế toán tài sản cố định công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều 26 2.2.1.1Khái niệm, đặc điểm nhiệm vụ kế toán TSCĐ 26 2.2.1.2Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ công ty .30 2.2.1.4Kế toán chi tiết TSCĐ .36 2.2.1.5 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ .37 2.2.1.7 Hạch toán sửa chữa TSCĐ .59 2.2.1 Kế toán vốn tiền: 60 2.2.2.1Nguyên tắc hạch toán vốn tiền công ty: 60 2.2.2.3 Kế toán tiền mặt .64 2.2.2.3Tiền gửi ngân hàng 71 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 82 2.2.3.1 Các hình thức trả lương cách tính lương đơn vị 82 2.2.3.1Chế độ, quy định công ty trích, chi trả khoản trích theo lương .83 2.2.3.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương đơn vị 85 PHẦN 110 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý 111 3.2 Nhận xét tổ chức công tác kế toán 111 3.2.1 Ưu điểm: 111 3.2.2 Những tồn tại: 112 3.3 Kiến nghị: 112 KẾT LUẬN 113 Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Ký hiệu TNHH CP HĐQT LĐ GĐ TP PTP CNV SXKD NV KKTX TNDN TNCN BTC QĐ GTGT TGNH BHXH BHYT KPCĐ BHTN TSCĐ CCDC CPBH CPQLDN Giải thích Trách nhiệm hữu hạn Cổ phần Hội đồng quản trị Lao động Giám đốc Trưởng phòng Phó trưởng phòng Công nhân viên Sản xuất kinh doanh Nhân viên Kê khai thường xuyên Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Bộ Tài Chính Quyết định Giá trị gia tăng Tiền gửi ngân hàng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp Tài sản cố định Công cụ dụng cụ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng, biểu 1.1 Tên bảng Bảng đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán mà công ty chủ yếu sử dụng Bảng thống kê TSCĐ (Tháng12/2013) Hóa đơn GTGT số 0000752 Biên giao nhận TSCĐ Thẻ tài sản cố định số 26 Sổ theo dõi TSCĐ CCDC nơi sử dụng Sổ tài sản cố định Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.8 2.9 Hóa đơn GTGT số 0000238 Biên lý TSCĐ số 01 2.10 Phiếu thu số PT10025 2.11 Thẻ tài sản cố định số 02 Sổ theo dõi TSCĐ CCDC Sổ tài sản cố định Sổ TK 211 Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Hóa đơn GTGT số 0000264 Phiếu xuất kho theo hóa đơn GTGT số 0000264 Phiếu thu PT10005 Hóa đơn GTGT số 0000272 Phiếu xuất kho theo hóa đơn GTGT số 0000272 Hóa đơn GTGT số 0000275 Phiếu xuất kho theo hóa đơn GTGT số 0000275 Phiếu thu PT10012 Hóa đơn GTGT số 0001881 Phiếu nhập kho theo hóa đơn GTGT số 0001881 Phiếu chi PC10011 Hóa đơn GTGT số 0004060 Phiếu nhập kho theo hóa đơn GTGT số 0004060 Phiếu chi PC10037 Sổ quỹ tiền mặt Hóa đơn GTGT số 0000340 Phiếu xuất kho theo hóa đơn GTGT số 0000340 Giấy báo có 1395215028 2.12 2.13 2.14 2.15 2.16 2.17 2.18 2.19 2.20 2.22 2.23 2.24 2.25 2.26 2.27 2.28 2.29 2.30 2.31 2.32 2.33 2.34 2.35 2.36 2.37 2.38 2.39 2.40 2.41 2.42 2.43 2.44 2.45 2.46 2.47 2.48 2.49 2.50 Giấy báo nợ BTTLR6676/13 Phiếu thu PT11025 Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ nhật ký chung Sổ TK 111 Sổ TK 112 Hợp đồng lao động Bảng chấm công Bảng tính khoản trích theo lương Tháng 10/2013 Bảng toán lương tháng 10/2013 Bảng tổng hợp lương tháng 10/2013 Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương tháng 10/2013 Bảng phân bổ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Phiếu chi số PC10029 Phiếu thu PT10015 Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 2.51 2.52 2.53 Khoa Kế toán - Kiểm toán Bảng toán hưởng trợ cấp BHXH quý III năm 2013 Sổ nhật ký chung Sổ TK 211 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ STT 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 2.14 2.15 Tên hình vẽ, sơ đồ Bộ máy quản lý công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt nam - Hâm thái Tổ chức sản xuất công ty Quy trình luân chuyển chứng từ công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt nam - Hâm thái Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung công ty Sơ đồ máy kế toán công ty Quy trình luân chuyển chứng từ tăng tài sản cố định Quy trình luân chuyển chứng từ giảm tài sản cố định Trình tự ghi sổ hạch toán TSCĐ theo hình thức Nhật ký chung Hạch toán tăng TSCĐ hữu hình Hạch toán giảm TSCĐ hữu hình Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền theo hình thức nhật ký chung công ty Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế kế toán tiền mặt Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế kế toán tiền gửi ngân hàng Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương công ty Sơ đồ hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên giáo viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Hồng Nga Sinh viên thực : Trần Thanh Ngọc Lớp : ĐH KT3 - K5 Mã SV : 0541070219 Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Có thể nói rằng, đất nước ta ngày, chuyển với bước tiến rõ rệt Ngày 11/01/2007, Việt Nam thức thành viên tổ chức thương mại quốc tế WTO Đây kiện quan trọng đánh dấu Việt Nam khẳng định trường khu vực giới Điều hội lớn đặt thách thức lớn Việt Nam Với hàng loạt công trình lớn xây dựng, khu công nghiệp, khu chế xuất đưa vào sử dụng, máy móc dần thay người, người làm chủ tri thức khoa học kỹ thuật Bởi công việc nhà kinh tế, nhà quản trị công tác điều hành đưa chiến lược kinh doanh ngày có tầm quan trọng đặc biệt Để đứng vững phát triển điều kiện kinh tế lâm vào khủng hoảng, có cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải nắm bắt đáp ứng tâm lí, nhu cầu khách hàng với sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, mẫu mã chủng loại phong phú, đa dạng để từ có bước phát triển mạnh mẽ quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Nằm xu phát triển đó, công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái không ngừng nỗ lực tìm kiếm hội phấn đấu vươn lên tìm chỗ đứng cho riêng Để góp phần làm điều đó, không kể đến công tác hạch toán kế toán - công tác phổ biến cần thiết đơn vị kinh tế Tuy nhiên, tùy theo đặc điểm kinh doanh, quy mô sản xuất, trình độ quản lý mà công tác kế toán đơn vị khác có đặc điểm khác biệt riêng Qua việc thực tập công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái cho em nhìn rõ hơn, thực tế hoạt động quản lý công tác kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái nói riêng doanh nghiệp nói chung Đó tranh toàn cảnh công việc kế toán em sau này, cho thấy thuận lợi, khó khăn khắc phục khó khăn hợp lý Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Trong thời gian thực tập giúp đỡ hướng dẫn tận tình cán công ty đặc biệt anh chị phòng kế toán công ty giúp em sâu nghiên cứu tình hình thực tế công ty Những kiến thức giúp em nắm bắt thực tế, củng cố kiến thức học nhà trường Em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty giúp em hoàn thành đợt thực tập Và đặc biệt em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình góp ý chân thành cô giáo trực tiếp hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Hồng Nga giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Kết cấu báo cáo thực tập chia làm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái Phần : Thực trạng số phần hành kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái Phần : Nhận xét kiến nghị Mặc dù bảo, hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cô giáo, tập thể cán bộ, công nhân viên Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái cố gắng thân Song thời gian hẹp kiến thức thực tiễn hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu xót Vì vậy, em mong quan tâm, góp ý thầy, cô giáo, anh chị để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, tháng 02 năm 2014 Sinh viên thực Trần Thanh Ngọc Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THIẾT BỊ KHUÔN MẪU VÀ ĐIỀU KHIỂN SỐ VIỆT NAM – HÂM THÁI 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái - Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHUÔN MẪU & ĐIỀU KHIỂN SỐ VIỆT NAM HÂM THÁI - Tên giao dịch: GOLDSUN VIETNAM MOULD & CNC MACHINERY COMPANY LIMITED - Trụ sở giao dịch: Khu Liên hợp Thể thao Mỹ Đình, thôn Nhân Mỹ, xã Mỹ Đình, Thành phố Hà Nội - Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất, gia công lắp ráp máy, thiết bị, linh phụ kiện chi tiết khí ngành công nghiệp - Số đăng ký kinh doanh: 012042000030 - Cấp ngày: 10/10/2006 - Số điện thoại: 04 7854282 – 7854283 – 7854423 - Fax: 04 7854283 - Mã số thuế: 0102050810 - Email: goldsunhanoi@vnn.vn - Website: Http://www.goldsun-vn.com Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam Hâm Thái đơn vị có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng, với số vốn điều lệ: 200 000 (hai trăm ngàn) đô la Mỹ CÔNG TY TNHH KHOA HỌC KỸ THUẬT HÂM THÁI PHIÊN NGU – THÀNH PHỐ QUẢNG CHÂU góp 100% vốn, tiền mặt Tập đoàn sản xuất khuôn mẫu thiết bị CNC GoldSun - Quảng Châu - Trung Quốc tập đoàn thống nhất, chuyên sản xuất thiết bị xác, tự động hóa, thiết bị CNC phục vụ cho ngành khí khuôn mẫu nói riêng khí nói chung Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Tổng công ty có địa Phiên Ngu - Thành Phố Quảng Châu gồm: 15000 m nhà xưởng 900 m2 phòng trưng bày sản phẩm Hiện có 1585 cán công nhân viên, 396 có trình độ đại học; người có tiến sĩ người thạc sĩ Công ty Sở Khoa học thành phố Quảng Châu công nhận Trung tâm nghiên cứu chế tạo thiết bị CNC thành phố Bình quân năm, tập đoàn GoldSun cho đời - sản phẩm Công ty sản xuất khuôn mẫu vầ thiết bị CNC GoldSun cấp chứng nhận là: “Tập đoàn khoa học kỹ thuật tiêu biểu” Quảng Châu Đồng thời, sản phẩm tập đoàn cấp giấy chứng nhận tổ chức chất lượng ISO 9001 Giấy chứng nhận đạt tiêu chuẩn xuất Trung Quốc, giấy chứng nhận CE Bên cạnh đó, tập đoàn GoldSun có mối quan hệ mật thiết lâu dài với tập đoàn phần mềm lớn giới như: Siemens(Đức); Farue (Nhật); Mitsubishi (Nhật) Với phương châm hoạt động không ngừng học hỏi tiếp thu thành tựu khoa học kỹ thuật nước Cùng với việc coi trọng chất lượng sản phẩm, tập đoàn GoldSun trọng đến dịch vụ chăm sóc khách hàng Khách hàng mua sản phẩm công ty, Công ty cử nhân viên kỹ thuật đến để lắp ráp, vận hành hướng dẫn sử dụng Các sản phẩm công ty bảo hành 12 tháng bảo trì dài hạn Trong thời gian bảo hành có cố xảy ra, công ty xử lý cố qua điện thoại, fax, cử nhân viên kỹ thuật đến tận nơi để sửa chữa (tùy vào trường hợp cụ thể) Có mặt Việt Nam từ năm 1994, mạng lưới khách hàng trải rộng khắp từ Bắc tới Nam với 1000 sản phẩm máy loại Do để tiện phục vụ nhu cầu sản xuất giải nhanh chóng cố thiết bị, bên cạnh văn phòng đại diện đặt thành phố Hồ Chí Minh Bình Dương Tập đoàn GoldSun thành lập công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái Hà Nội Không công ty mà tất văn phòng đại diện, tập đoàn có kỹ sư Trung Quốc thường trực 24/24 Với phương châm hoạt động công ty là: Chất lượng sản phẩm ổn định lâu dài cho thiết bị Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp 10 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Hoạt động tư cách văn phòng đại diện từ năm 2006 thành lập công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái, sau năm hoạt động phát triển, công ty trở thành công ty có uy tín hoạt động lĩnh vực sản xuất; gia công lắp ráp máy, thiết bị, linh phụ kiện chi tiết khí ngành công nghiệp, trở thành địa tin cậy nhiều khách hàng nước 1.2 Cơ cấu máy quản lý Công ty Sơ đồ khối cấu máy quản lý công ty: Hệ thống tổ chức công ty hoạt động có hiệu phận quan trọng trình quản trị chiến lược doanh nghiệp Hiệu hoạt động sản xuất hoạt động kinh doanh phụ thuộc lớn vào mức độ hợp lý việc tổ chức máy doanh nghiệp Nắm tầm quan trọng việc tổ chức máy doanh nghiệp, Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam Hâm Thái tổ chức máy với sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt nam - Hâm Thái Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội100 Khoa Kế toán-Kiểm toán Đơn vị : Đồng TT Lương Tên đơn vị KPCĐ 2% Công ty nộp BHXH BHYT 17% BHTN CBCNV nộp BHXH BHYT 7% 1,5% Tổng BHTN 3% 1% 28 580 900 571 618 858 753 857 427 285 809 000 663 428 714 285 809 1% 288 793 Ban giám đốc Phòng TC kế toán Phòng TCHC 33 860 000 24 780 000 677 200 495 600 756 200 212 600 015 800 743 400 338 600 247 800 370 200 734 600 507 900 371 700 338 600 247 800 11 004 500 053 500 Phòng kinh doanh 32 250 000 645 000 482 500 967 500 322 500 257 500 483 750 322 500 10 481 250 Phòng kỹ thuật 38 090 600 761 812 475 402 142 718 380 906 666 342 571 359 380 906 12 379 445 Tổng cộng 167 491 500 349 830 28 473 555 024 745 674 915 11 724 405 512 373 674 915 54 434 738 “Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái” Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội101 Khoa Kế toán-Kiểm toán Công ty sử dụng TK 334 để hạch toán tiền lương tình hình toán với người lao động Ví dụ: Ngày 15/10, Công ty toán lương kỳ tháng 10 cho nhân viên phòng kinh doanh số tiền: 15 800 000đ Kế toán định khoản sau: Nợ TK 334: 15 800 000 Có TK 111: 15 800 000 Kế toán viết phiếu chi Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội102 Khoa Kế toán-Kiểm toán Bảng,biểu 2.48: Phiếu chi số PC10029 Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị khuôn Mẫu số: 02 – TT mẫu điều khiển số Việt Nam-Hâm (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Thái Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Khu Liên hiệp thể thao Mỹ Đình, Hà Nội PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Quyển số: 05 Số: PC10029 Nợ: 334 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Huyển Trang Địa chỉ: Thủ quỹ Lý chi: Chi trả lương kỳ tháng 10 cho công nhân viên Số tiền: 30 202 500 Viết chữ: Ba mươi triệu hai trăm linh hai nghìn năm trăm đồng Kèm theo: 03 chứng từ gốc Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: “Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái” Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội103 Khoa Kế toán-Kiểm toán Đồng thời với việc toán lương cho người lao động kế toán viết phiếu thu tiền BHXH, BHYT, BHTN người lao động 9,5% sau: Bảng, biểu 2.49: Phiếu thu PT10015 Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị khuôn Mẫu số: 01 – TT mẫu điều khiển số Việt Nam-Hâm (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Thái Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Khu Liên hiệp thể thao Mỹ Đình, Hà Nội PHIẾU THU Quyển số: 06 Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Số: PT10015 Nợ: 1111 Có: 338 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Huyển Trang Địa chỉ: Thủ quỹ Lý nộp: Thu khoản trích theo lương phận kinh doanh tháng 10/2013 Số tiền: 063 750đ Viết chữ: Ba triệu không trăm sáu mươi ba nghìn bảy trăm năm mươi đồng Kèm theo: 02 Chứng từ gốc Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: “Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái” Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội104 Khoa Kế toán-Kiểm toán Phiếu toán BHXH phiếu nghỉ hưởng BHXH Những khoản trợ cấp thực tế cho người lao động doanh nghiệp trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động (hưởng BHXH) tính sở mức lương hàng ngày họ, thời gian nghỉ (có chứng từ hợp lệ) tỷ lệ trợ cấp BHXH Kế toán công ty vào giấy tờ bệnh viện, lập phiếu trợ cấp theo lương tỷ lệ cán công nhân viên hưởng Khi người lao động nghỉ hưởng BHXH, kế toán công ty lập phiếu nghỉ lương BHXH cho người theo mẫu sau từ phiếu nghỉ hưởng BHXH, kế toán lập bảng toán BHXH Cụ thể tháng 9/2013 công ty có phiếu nghỉ hưởng BHXH công nhân Nguyễn Thị Lan phòng kế toán sau: Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội105 Khoa Kế toán-Kiểm toán Bảng, biểu 2.50: Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH Tên sở y tế: Bệnh viện Việt Đức Mẫu số C65-HD (Ban hành theo QĐ số: 51/2007/QĐ-BTC ngày 22/6/2007 Bộ trưởng BTC) GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH Quyển số: 35 Số: 1256 Họ tên: Nguyễn Thị Lan Sinh ngày: 26/9/1976 Đơn vị công tác: Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái Lý nghỉ việc: Đau khớp Số ngày cho nghỉ: 05 ngày (Từ ngày 03/09/2013 đến hết ngày 07/09/2013) XÁC NHẬN CỦA PHỤ TRÁCH ĐƠN VỊ Số ngày thực nghỉ 05 ngày (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 03 tháng 09 năm 2013 Ý BÁC SĨ KCB (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) (Đã ký) PHẦN THANH TOÁN Số ngày nghỉ Lương bình quân tính BHXH 05 ngày 368 000/26 ngày = 168 000đ Cán quan BHXH % tính BHXH Số tiền hưởng 75% + 9,6% = BHXH 710 640đ 84,6% Ngày 29 tháng năm 2013 Phụ trách BHXH ĐV (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Đã ký) (Đã ký) “Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái” Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội106 Khoa Kế toán-Kiểm toán Cuối tháng kế toán tập hợp phiếu nghỉ hưởng BHXH lên quan BHXH để toán với quan bảo hiểm, sau tập hợp chứng từ BHXH toán cho người lao động Bảng, biểu 2.51: Bảng toán hưởng trợ cấp BHXH quý III năm 2013 BẢNG THANH TOÁN HƯỞNG TRỢ CẤP BHXH QUÝ III - NĂM 2013 Tên quan: Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam Hâm Thái Số tài khoản: Mở Ngân hàng Quốc tế Loại chế độ: Nghỉ ốm TT Họ tên Số sổ BHXH Tiền lương Thời gian tháng đóng đóng BHXH BHXH Số ngày nghỉ Tiền trợ cấp Trong Lũy kế từ đầu năm 326 609 448 590 Lê Thị Bình Nguyễn Duy 2896013513 2896004986 416 900 725 000 10 15 kỳ 3 Nam Nguyễn Thị 2896013609 305 760 12 710 640 … … … … … … 659 660 … Cộng Lan … Ngày 30 tháng năm 2013 Cán Cán Trưởng GĐ Người lao Kế toán Thủ quản lý thẩm định phòng BHXH động đơn vị trưởng thu (Đã ký) giám định Hà Nội (Đã ký) (Đã ký) đơn vị chi (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) “Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái” Bảng, biểu 2.52: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Mẫu số: S03a – DNN Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội107 điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái Địa chỉ: Khu liên hiệp thể thao Mỹ Đình, Từ liêm, Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2013 Ngày, A Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C Diễn giải D STT Đã ghi dòng Sổ Cái E G Số phát sinh Số hiệu H Số trang trước chuyển sang 03/10 PC10018 05/10 Trả lương nợ kỳ trước tiền 03/10 mặt x 05/10 Tính tiền lương phải trả x Trích BHXH, BHYT, BHTN, 05/10 KPCĐ 05/10 x 10/10 10/10 Khấu trừ vào thu nhập CNV 15/10 PC10029 15/10 Thanh toán lương, BHXH cho CNV Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 x x Nợ Có xxx xxx 01 334 85 890 000 02 111 03 6421 28 810 000 04 6422 19 690 000 05 334 06 6421 626 300 07 6422 528 700 08 334 607 500 09 338 10 334 11 141 650 000 12 138 040 000 13 334 14 111 85 890 000 48 500 000 15 762 500 13 690 000 30 202 500 30 202 500 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội108 Cộng chuyển trang sau Khoa Kế toán-Kiểm toán x x x - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Đã ký) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đã ký) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) “Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái” Bảng, biểu 2.53: Sổ TK 211 Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội109 Thái Địa chỉ: Khu liên hiệp thể thao Mỹ Đình, Từ liêm, Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày, tháng ghi sổ A Số tiền Chứng từ Số hiệu B Ngày, Diễn giải tháng C D - Số dư đầu năm Nhật ký chung Trang STT Số hiệu sổ dòng E G H Nợ Có xxx - Số phát sinh tháng 03/10 PC10018 Trả lương nợ kỳ trước 03/10 tiền mặt 19 01 111 05/10 05/10 Tính tiền lương phải trả 19 05 6421 28 810 000 19 05 6422 19 690 000 85 890 000 05/10 Trích BHXH, BHYT, 05/10 BHTN, KPCĐ 19 08 338 607 500 10/10 10/10 Khấu trừ vào thu nhập CNV 19 10 141 650 000 19 10 138 040 000 13 111 30 202 500 15/10 PC10029 15/10 Thanh toán lương, BHXH cho CNV 19 - Cộng số phát sinh tháng 134 390 000 48 500 000 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý xxx Xxx - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/10/2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Đã ký) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đã ký) Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội110 Khoa Kế toán-Kiểm toán “Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam - Hâm Thái” PHẦN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội111 Khoa Kế toán-Kiểm toán 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Trong vài năm vừa qua Công ty thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái đã trải qua những giai đoạn thuận lợi và khó khăn giữa thị trường đầy biến động Tuy nhiên, Công ty thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái đã cố gắng và gặt hái nhiều kết quả như: lợi nhuận tăng, có thêm nhiều bạn hàng, khẳng định được địa thế của Công ty thị trường Có được những thành tích nhờ ban lãnh đạo Công ty phổ biến kịp thời những văn bản pháp luật mới, nâng cao trình độ hiểu pháp luật và kinh doanh có hiệu quả ngày càng cao Đặc biệt là tổ chức công tác kế toán đã đáp ứng được nhu cầu quá trình quản lý và kinh doanh của Công ty Trong quá trình hạch toán đảm bảo tính thống nhất, kịp thời và chính xác Với bộ máy kế toán tương đối độc lập cùng với các nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn cao, việc sử dụng ghi chép sổ sách là tương đối phù hợp và linh hoạt với chế độ kế toán hiện hành Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung đã đáp ứng được nhu cầu quản lý công ty 3.2 Nhận xét tổ chức công tác kế toán 3.2.1 Ưu điểm: - Về máy kế toán công ty tổ chức tương đối hoàn chỉnh, nhân viên phân công theo phần hành cụ thể phù hợp với trình độ chuyên môn Vận dụng chứng từ đầy đủ theo quy định Bộ tài ghi chép đầy đủ có hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kết hợp phận cách nhịp nhàng, hợp lí đảm bảo trình tiêu thụ thông suốt từ xuất kho tới xác định tiêu thụ Kế toán nghiệp vụ theo dõi sát tình hình bán hàng nắm rõ tình hình nhập, xuất, tồn sản phẩm, hàng hóa, tình hình chi tiết liên quan đến khách hàng toán công nợ - Các nhân viên phòng kế toán bố trí đảm nhiệm phần kế toán hợp lí, thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra thừa kế công việc nhau, chồng chéo công việc, đảm bảo thực tốt công tác kế toán Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội112 Khoa Kế toán-Kiểm toán - Doanh nghiệp linh hoạt việc bán cung cấp hàng hóa trước sau bán hàng Có nhiều hình thức giới thiệu sản phẩm đặc biệt bán hàng qua mạng - Về hệ thống chứng từ, công ty thực tương đối đầy đủ hoàn thiện (gồm chứng từ hướng dẫn chứng từ bắt buộc) Việc sử dụng chứng từ, luân chuyển sử dụng chứng từ đảm bảo Từ khâu lập chứng từ đến khâu chuyển chứng từ công ty quy định rõ ràng theo chế độ Nhà nước ban hành - Về quản lí thu chi, công ty chủ yếu bán buôn gửi bán đại lí có việc bán chịu (trả chậm), vốn công ty đưa vào quay vòng nhanh - Về định mới, công ty cập nhật đầy đủ nhanh chóng thông tư, định BTC thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT, … - Hệ thống tài khoản thống theo chế độ có đạo hướng dẫn kế toán trưởng công ty, quản lí chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.2.2 Những tồn tại: Bên cạnh những kết quả công tác tổ chức kế toán của công ty đã đạt được còn số điều tồn tại và cần cải tiến để đáp ứng tốt công tác quản lý của công ty: - Thứ nhất: Do đặc điểm kinh doanh của công ty có số khách hàng trả chậm khá lớn công ty không tiến hành trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi, điều này ảnh hưởng không nhỏ đến việc hoàn vốn và xác định kết quả bán hàng - Thứ hai: Công ty là đơn vị kinh doanh thương mại, để tiến hành kinh daonh công ty phải tiến hành mua hàng nhập kho sau đó mới đem bán Điều này không tránh khỏi sự giảm giá của hàng tồn kho nhiên kế toán công ty đã không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3.3 Kiến nghị: - Thứ nhất: công ty kinh doanh thương mại nên phải mua hàng để kho nhiều cần trích lập dự phồng giảm giá hàng tồn kho Điều giúp Công ty tránh thiệt hại biến động giá tương lai Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội113 Khoa Kế toán-Kiểm toán - Thứ hai: bên cạnh Công ty cần phải lập dự phòng phải thu khó đòi, phương thức bán hàng công ty có nhiều trường hợp khách hàng nợ lại thu tiền nợ gặp khó khăn làm ảnh hưởng tới Công ty Vì Công ty nên tính toán lập dự phòng để đảm bảo doanh thu chi phí kỳ - Thứ ba: Hoàn thiện công tác kế toán phải hướng tới đại hóa, chuyên môn hóa đảm bảo độ xác, kịp thời cần thiết thông tin kế toán cho việc định kinh doanh Chiến lược giới thiệu sản phẩm tới doanh nghiệp Hình thức kinh doanh qua mạng cần xây dựng đảm bảo thông tin, tạo tin cậy, mẻ thu hút khách hàng KẾT LUẬN Trong kinh tế hội nhập nay, để tồn phát triển công ty phải không ngừng nâng cao sức cạnh tranh khả nắm bắt nhu cầu thị trường nhằm mở rộng thị trường lấy lòng tin với khách hàng Muốn đạt điều công tác kế toán phải củng cố hoàn thiện để trở thành công cụ quản lý tài chính, kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái, em thấy việc tổ chức công tác kế toán đáp ứng với chuẩn mực kế toán hành phù hợp với điều kiện công ty Tuy Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội114 Khoa Kế toán-Kiểm toán nhiên số khâu, số phần việc tồn định Trong thời gian tới với quy mô kinh doanh ngày mở rộng em hy vọng công ty sớm có biện pháp hoàn thiện nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao kinh tế thị trường Cuối em muốn bày tỏ biết ơn chân thành đến cô giáo Nguyễn Thị Hồng Nga tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành bài báo cáo em xin cảm ơn anh chị phòng kế toán, phòng sản xuất Công ty thiết bị khuôn mẫu điều khiển số Việt Nam – Hâm Thái tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu Do hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo tận tình thầy cô giáo để bài báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 12 tháng 02 năm 2013 Sinh viên thực Trần Thanh Ngọc Trần Thanh Ngọc - Lớp ĐHKT3 - K5 Báo cáo tốt nghiệp