Tìm hiểu về bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu.doc

Tìm hiểu về bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu

Kho¸ luËn tèt nghiÖp §Ò tµi:

T×m hiÓu vÒ bé chøng tõ

trong thanh to¸n xuÊt nhËp khÈu

Thùc tr¹ng vµ c¸c gi¶i ph¸p hoµn thiÖn t¹i ViÖt Nam

Sinh viªn thùc hiÖn : NguyÔn Hång Hµ

Gi¸o viªn híng dÉn : ThS §Æng ThÞ Nhµn

Hµ Néi - 2002

Lời mở đầu

Hội nhập kinh tế quốc tế là xu hớng tất yếu và là một yêu cầu khách quanđối với bất kỳ quốc gia nào trên thế giới trong quá trình phát triển Xu hớng nàyngày càng hình thành rõ rệt mà nét nổi bật là nền kinh tế thị trờng đang trở thànhmột sân chơi chung cho tất cả các nớc

Trong nhiều năm qua, Việt Nam cùng với chính sách mở cửa nền kinh tếđã từng bớc hoà nhập vào nền kinh tế toàn cầu Các doanh nghiệp Việt Namngày càng thiết lập đợc nhiều mối quan hệ với các doanh nghiệp khác trên thếgiới, góp phần thúc đẩy hoạt động thơng mại phát triển mạnh mẽ và đa dạng.Với t cách là yếu tố quan trọng không thể thiếu đợc cho sự phát triển thơng mạiquốc tế, thanh toán quốc tế đã không ngừng đợc đổi mới và hoàn thiện với cácphơng thức thanh toán ngày càng an toàn và hiệu quả, đặc biệt là các phơng thứcthanh toán có sử dụng bộ chứng từ Tuy nhiên, trong thực tế, các rủi ro trongthanh toán là điều không thể tránh khỏi đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩuvà cũng không ít trờng hợp nguyên nhân xuất phát từ bộ chứng từ thanh toánkhông hoàn thiện, không trung thực, giả mạo Xác định đợc tầm quan trọng củabộ chứng từ thanh toán xuất nhập khẩu, việc hoàn thiện công tác thiết lập và xuấttrình bộ chứng từ để phòng ngừa, hạn chế những rủi ro trong thanh toán đã trởnên nhu cầu bức thiết trong bối cảnh hiện nay không chỉ đối với các doanhnghiệp mà còn cả đối với các tổ chức ngân hàng- ngời trung gian giữa ngời muavà ngời bán.

Xuất phát từ sự quan tâm đó, ngời viết xin mạnh dạn chọn đề tài “Tìm hiểu

về bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu Thực trạng và các giải pháphoàn thiện tại Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu Với lòng say mê nghiên cứu,

với vốn kiến thức tích luỹ đợc sau 4 năm học tập tại trờng Đại học Ngoại Thơngvà đặc biệt là đợc sự giúp đỡ chỉ bảo chu đáo, tận tình của cô giáo, Thạc sĩ ĐặngThị Nhàn, ngời viết mong muốn đợc trình bày một cái nhìn tổng thể về công táclập và xuất trình bộ chứng từ trong thanh toán, cũng nh những vấn đề còn tồn tạivà giải pháp khắc phục trong hoàn cảnh nớc ta bây giờ

Khoá luận đợc trình bày theo kết cấu nh sau:

Chơng I: “Khái quát về bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu”Chơng ii: “Tìm hiểu thực trạng bộ chứng từ thanh toán trong thanhtoán xuất nhập khẩu ở Việt Nam hiện nay”

Chơng III: “Một số giải pháp nhằm hoàn thiện bộ chứng từ trongthanh toán xuất nhập khẩu”

Tựu chung lại, mục đích nghiên cứu của đề tài là tìm hiểu thực trạng củaviệc sử dụng bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu ở Việt Nam hiện nay,từ đó đa ra một số gợi ý về giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện bộ chứng từthanh toán này Mong rằng bài viết sẽ góp một phần nhỏ vào việc nghiên cứunhằm thúc đẩy quá trình thanh toán quốc tế diễn ra đợc trôi chảy hơn.

Do còn những hạn chế về kiến thức cũng nh kinh nghiệm thực tế, khoáluận chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót Ngời viết rất mong nhận đợcsự góp ý của thầy cô giáo và các bạn sinh viên để khoá luận đợc hoàn chỉnh hơn.

2 Vai trò của bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu 3

2.1 Bộ chứng từ là cơ sở thanh toán giữa các bên trong hoạt động xuấtnhập khẩu 3

2.2 Chứng từ có thể mua đi bán lại, cầm cố, thế chấp hoặc chiết khấu tạingân hàng 3

2.3 Tạo điều kiện áp dụng đợc những thành tựu của khoa học công nghệhiện đại vào việc sử dụng chứng từ 6

II Yêu cầu về việc tạo lập chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu 7

1 Hối phiếu thơng mại 8

8 Giấy chứng nhận kiểm dịch và giấy chứng nhận vệ sinh 37

Chơng II: Tìm hiểu thực trạng bộ chứng từ thanh toánXuất nhập khẩu ở Việt Nam hiện nay 38

I Thực trạng sử dụng bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu ở ViệtNam .38

1 Tình hình sử dụng bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu 39

1.1 Tình hình sử dụng các phơng thức thanh toán dùng chứng từ tại ViệtNam hiện nay 39

1.2 Tình hình chiết khấu hối phiếu và bộ chứng từ tại các ngân hàng tạiViệt Nam trong thời gian qua 41

1.3 Tình hình công tác tạo lập bộ chứng từ của doanh nghiệp xuất khẩuViệt Nam 44

2 Điểm lại những tồn tại thờng gặp trong việc sử dụng bộ chứng từ thanh toán

xuất nhập khẩu ở Việt Nam 45

2.1 Những sai sót thờng gặp trong khi lập bộ chứng từ 46

2.2 Một số trở ngại khác thờng gặp trong thanh toán sử dụng bộ chứng từ 57

II Tìm hiểu nguyên nhân của những tồn tại trong công tác lập và sử dụng bộchứng từ thanh toán 59

1.3 Tiêu chuẩn hoá sơ đồ lu chuyển chứng từ 79

1.4 Vận dụng chứng từ điện tử trong thanh toán xuất nhập khẩu 79

Phô lôc

Chơng I:

KHáI QUáT Về Bộ CHứNG Từ trong THANH TOáN xuất nhập khẩu

I Khái niệm và vai trò của bộ chứng từ của bộ chứng từ trong thanhtoán xuất nhập khẩu.

1 Một số khái niệm

1.1 Phơng thức thanh toán quốc tế:

Trong một môi trờng khi mà xu thế hội nhập và toàn cầu hoá đang diễn raở khắp các vùng lãnh thổ, các quốc gia trên thế giới, hoạt động xuất nhập khẩucũng không ngừng phát triển Để có thể đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán quốc tếngày càng gia tăng, chúng ta cần có một khái niệm cụ thể, rõ ràng về phơng thứcthanh toán nh sau:

Mọi khoản chi trả phát sinh giữa các chủ thể của các nớc đợc diễn rathông qua một quy trình xử lý kỹ thuật các giấy tờ thanh toán, đợc gọi là phơngthức thanh toán.

Nh vậy, phơng thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức đòi

và hoàn trả tiền hàng trong giao dịch mua bán ngoại thơng giữa ngời nhập khẩuvà ngời xuất khẩu Trong ngoại thơng, có rất nhiều phơng thức thanh toán khác

nhau nh chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, tín dụng chứng từ Mỗi phơng thức thanhtoán đều có u điểm, nhợc điểm, thể hiện quyền lợi giữa ngời nhập khẩu và ngờixuất khẩu Vì vậy, việc chọn phơng thức thanh toán thích hợp phải đợc hai bênthống nhất, ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thơng Mỗi phơng thức thanh toánlà một phơng pháp bảo đảm thanh toán; việc chuyển giao “tiền thực sự” hay “chitrả” giữa ngời mua và ngời bán đợc thực hiện bởi các phơng thức đó.

Trong thanh toán quốc tế có nhiều phơng thức thanh toán khác nhau, chialàm hai nhóm chính:

- Nhóm những phơng thức thanh toán không phụ thuộc vào chứng từ hànghoá gồm phơng thức chuyển tiền, phơng thức ghi sổ, phơng thức nhờ thu phiếutrơn.

Trong các phơng thức thanh toán kể trên, căn cứ đòi và trả tiền của cácbên không phải là bộ chứng từ thanh toán mà dựa chủ yếu trên thực tế của việcgiao hàng Ngân hàng chỉ đóng vai trò thứ yếu, trung gian và không có tínhquyết định tới việc thanh toán của ngời mua đối với ngời bán Khi áp dụngnhững phơng thức này, việc thanh toán tiền hàng chủ yếu phụ thuộc vào thiện chícủa ngời mua, quyền lợi của ngời bán không đợc bảo đảm, gây tình trạng ứ đọngvốn, dễ bị chiếm dụng vốn Bởi vậy, những phơng thức thanh toán này chỉ nên ápdụng khi mà giữa hai bên phải thực sự tin cậy lẫn nhau hoặc giá trị hợp đồngmua bán nhỏ Đôi khi ngòi ta cũng áp dụng khi mà khoảng cách giữa ngời mua

1

và ngời bán là gần, tạo điều kiện hai bên hiểu biết và có thể kiểm soát việc thựchiện đúng theo hợp đồng của nhau.

- Nhóm những phơng thức thanh toán phụ thuộc vào chứng từ hàng hoánh phơng thức nhờ thu kèm chứng từ, phơng thức tín dụng chứng từ.

Không nh các phơng thức thanh toán thuộc nhóm kia, nhóm các phơngthức thanh toán này lại sử dụng bộ chứng từ làm cơ sở để tiến hành việc đòi vàtrả tiền giữa hai bên Ngân hàng đã đóng vai trò trung gian và quyết định tới việcthanh toán, bảo vệ quyền lợi của ngời bán hơn, dung hoà quyền lợi của cả haiphía Vì vậy, phạm vi sử dụng các phơng thức này cũng rộng hơn, có thể áp dụngcho cả những trờng hợp ngời mua và ngời bán mới quen biết nhau và giá trị hợpđồng lớn Tuy nhiên, việc áp dụng những phơng thức này, đặc biệt là phơng thứctín dụng chứng từ khá phức tạp, thể hiện trong việc lập chứng từ Chứng từ là căncứ duy nhất để ngân hàng trả tiền, ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm duy nhất vềchứng từ chứ không chịu trách nhiệm về hàng hoá, nên ngời mua khó loại trừkhả năng ngời bán giả mạo chứng từ hoặc thay đổi chứng từ để đợc thanh toán.Đối với ngời bán, rủi ro vẫn có thể xảy ra do ngời mua có thể dựa vào lỗi chứngtừ để từ chối thanh toán mặc dù hàng hóa đã đợc giao đúng phẩm chất và đúngtheo hợp đồng ký giữa hai bên.

Mặc dù mỗi nhóm đều có những u điểm, nhợc điểm riêng, song trên thựctế nhóm các phơng thức thanh toán phụ thuộc vào bộ chứng từ , mà trong đó đặcbiệt là phơng thức tín dụng chứng từ đợc sử dụng phổ biến hơn cả Qua đó thấyrằng bộ chứng từ thanh toán đóng vai trò vô cùng quan trọng, là linh hồn của ph-ơng thức thanh toán, là căn cứ không thể thiếu trong việc tiến hành việc đòi vàtrả tiền giữa hai bên trong hoạt động mua bán xuất nhập khẩu.

1.2 Chứng từ và phân loại chứng từ:

Trong thơng mại quốc tế hiện nay, căn cứ vào các nguồn luật khác nhaucó nhiều cách phân loại chứng từ Trong cuốn “Các nguyên tắc thống nhất vềnhờ thu” (Bản sửa đổi 1995, có hiệu lực 1/1/1996, số 522 của phòng thơng mạiquốc tế, ICC soạn thảo), viết tắt là URC 522 có định nghĩa về chứng từ nh sau: “Chứng từ bao gồm chứng từ tài chính và chứng từ thơng mại ” (điều 2).

-Chứng từ tài chính: Bao gồm các chứng từ : hối phiếu, kỳ phiếu, séc,

hoặc các loại chứng từ tơng tự khác dùng để thu tiền (nh th tín dụng, điện chuyểntiền, biên lai ký phát, )

- Chứng từ thơng mại: Gồm có các hoá đơn, chứng từ vận chuyển, chứng

từ về quyền sở hữu hoặc bất kỳ một loại chứng từ tơng tự nào khác miễn làkhông phải chứng từ tài chính

Trong hoạt động xuất nhập khẩu, bộ chứng từ thanh toán thông thờng gồmcó: hối phiếu, hoá đơn thơng mại, vận đơn, giấy chứng nhận bảo hiểm, giấy

chứng nhận kiểm nghiệm hàng hoá, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy kê khai đónggói bao bì chi tiết.

Việc nghiên cứu chi tiết, cụ thể từng loại chứng từ sẽ đợc đề cập tới ở phầnsau (phần II, Chơng I).

2 Vai trò của bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu.

2.1 Bộ chứng từ là cơ sở thanh toán giữa các bên trong hoạt động xuấtnhập khẩu.

Trong giao thơng quốc tế, việc thực hiện hợp đồng và việc thanh toán đợctiến hành độc lập nhau về: nhân sự, thủ tục, thời gian và nơi chốn Do đó, cơ sởtiến hành thanh toán là bộ chứng từ xác thực việc chuyển quyền sở hữu hàng hoávà việc hoàn tất các nghĩa vụ giao hàng của bên xuất khẩu

Chứng từ có thể xác nhận ngời bán đã giao đúng, đủ hàng hay cha và giaocó đúng thời hạn hay không Còn ngời mua thì căn cứ vào bộ chứng từ để nhậnhàng và tiến hàng thanh toán Trong trờng hợp có sự xuất hiện của ngân hàng-vớit cách là ngời trung gian giữa ngời xuất khẩu và ngòi nhập khẩu- thì quan hệgiữa các bên và ngân hàng cũng căn cứ vào bộ chứng từ Thông qua bộ chứng từ,ngân hàng có thể kiểm tra mức độ hoàn thành nghĩa vụ giao hàng của ngời xuấtkhẩu để tiến hành việc trả tiền cho ngời cho họ, và trên cơ sở đó cũng xem xétngời mua đã hoàn thành nghĩa vụ thanh toán tiền cha.

Tuy nhiên, chúng ta cũng cần chú ý một số điểm sau đây:

- Tuỳ từng phơng thức thanh toán mà yêu cầu về bộ chứng từ cũng rấtkhác nhau Trong một số trờng hợp, chúng là chứng từ đại diện hợp pháp chohàng hoá Điều quan trọng là các chứng từ hợp lệ phải đợc lập đúng chỗ, đúnglúc; và để đẩy nhanh việc giao hàng và thanh toán, chúng phải đợc điền đầy đủmột cách hợp lệ Chỉ một điểm nhỏ không rõ ràng trong chứng từ chắc chắn sẽdẫn đến sự khó khăn trong thanh toán Do đó, cần phải có một sự quy định rõràng về yêu cầu xuất trình chứng từ, số lợng, số loại, cách thức lập chứng từcũng nh việc quy định thanh toán tiền dựa vào hợp đồng hay chứng từ (nh L/C;A/P )

- Tuỳ từng điều kiện giao hàng mà phơng thức thanh toán cũng cần phảixác định cho phù hợp Bộ chứng từ sẽ phát huy tác dụng tốt nhất đối với các điềukiện cơ sở giao hàng nh FOB, CIF, CFR Ví dụ, đối với điều kiện DAF (giaohàng tại biên giới) ta vẫn có thể sử dụng phơng thức thanh toán kèm chứng từ(nh phơng thức tín dụng chứng từ) Nhng trong trờng hợp này, xét về bản chất, L/C cũng giống nh L/G

2.2 Chứng từ có thể mua đi bán lại, cầm cố, thế chấp hoặc chiết khấutại ngân hàng.

3

Thông thờng thì ngời mua, hoặc ngời bán (hoặc ngời sản xuất) luôn cầntài chính để thực hiện một thơng vụ Thí dụ, một ngời nhập khẩu (ngời mua) chỉmuốn thanh toán hàng nhập sau khi anh ta bán đợc một số hàng Mặt khác, ngờixuất khẩu (ngời bán) lại có nhu cầu về tài chính để mua nguyên vật liệu thô phụcvụ cho sản xuất hàng hoá mà anh ta bán Xuất phát từ đặc điểm bộ chứng từ làcăn cứ thanh toán giữa các bên nên có thể coi chứng từ là đại diện của hàng hoá.Thay vì hàng hoá, ngời ta có thể buôn bán trao tay bộ chứng từ, hoặc có thể dùngnó làm vật cầm cố, thế chấp hay chiết khấu tại ngân hàng.

Bộ chứng từ có thể đợc mua đi bán lại nhằm chuyển giao quyền sở hữu đốivới hàng hoá Trong trờng hợp hàng hoá vẫn còn trên đờng vận chuyển, nhng ng-ời mua lại tìm ngay đợc một đối tác để bán lại thì anh ta có thể chuyển giao ngaybộ chứng từ cho ngời thứ ba đó Khi đó, ngời mua lại bộ chứng từ có thể dùng bộchứng từ để nhận hàng và vấn đề thanh toán sẽ đợc tiến hành giữa ngời bán vàngời thứ ba này

Bộ chứng từ hay hối phiếu có thể đợc dùng để cầm cố: Ngời chủ bộ chứngtừ hay hối phiếu có thể mang chứng từ hay hối phiếu của mình đến ngân hànghay một tổ chức tín dụng để cầm cố cho một khoản vay nào đó tại ngân hàng đó.Ngân hàng cầm cố có thể sử dụng hối phiếu hoặc bộ chứng từ nếu nh ngời chủhối phiếu không thực hiện việc trả nợ đúng hạn cho ngân hàng Khi áp dụng hìnhthức này, ngời cầm cố hối phiếu phải ghi vào mặt sau của tờ hối phiếu nh sau:

Bộ chứng từ cũng có thể đợc sử dụng làm vật thế chấp để vay tín dụng.Trong trờng hợp nhà nhập khẩu phải thanh toán toàn bộ gửi hàng trong khi hànglại cha cập bến, anh ta có thể yêu cầu ngân hàng ứng trớc một khoản tín dụng.Sau khi giải phóng hàng hoá và thu hồi vốn, nhà nhập khẩu sẽ hoàn trả tiền chongân hàng Với nghiệp vụ này, ngân hàng phải đơng đầu với các rủi ro mất vốncho vay, vì vậy ngân hàng đòi hỏi phải có thế chấp cho các khoản ứng tr ớc Cácchứng từ về quyền sở hữu hàng hoá nh vận đơn đờng biển, giấy gửi hàng đờngbiển, vận đơn đờng không, hoá đơn kiêm phiếu nhận hàng, biên lai chứng nhậngửi hàng, hay còn gọi là các giấy tờ theo lệnh đều có thể dùng làm vật thếchấp Các chứng từ này phải đợc lập dới dạng có thể chuyển nhợng đợc (ký hậuđể trắng hoặc ký hậu chuyển nhợng cho ngân hàng) Một khi các chứng từ trênkhông thể chuyển nhợng đợc (ví dụ vận đơn đích danh) thì nhà nhập khẩu phảisử dụng hình thức thế chấp khác.

Bộ chứng từ hay hối phiếu có thể đợc sử dụng để chiết khấu tại các ngânhàng Đối với chiết khấu bộ chứng từ có hai hình thức sau:

- Chiết khấu miễn truy đòi là hình thức chiết khấu theo đó nhà xuất khẩu

bán hẳn bộ chứng từ gửi hàng cho ngân hàng, nhận tiền và không còn tráchnhiệm gì về việc hoàn trả tiền Trách nhiệm thu tiền từ phía nớc ngoài và việc sử

dụng số tiền thu đợc hoàn toàn thuộc về ngân hàng Hình thức chiết khấu nàybao hàm nhiều rủi ro đối với ngân hàng, do vậy ngân hàng thờng thu phí chiếtkhấu cao.

- Chiết khấu truy đòi: là hình thức nhà xuất khẩu bán bộ chứng từ kỳ hạn

cho ngân hàng để nhận tiền nhng vẫn chịu trách nhiệm về bộ chứng từ gửi hàngtrong trờng hợp ngân hàng không đòi đợc tiền từ nhà nhập khẩu Về bản chất,chiết khấu có truy đòi là việc ngân hàng cho vay trên cơ sở bộ chứng từ do nhàxuất khẩu xuất trình, thời gian cho vay đợc tính bằng thời gian cần thiết trungbình để đòi tiền từ nhà nhập khẩu nớc ngoài, lãi đợc tính bằng lãi chiết khấu tínhtheo ngày Mức phí trong chiết khấu có truy đòi tất nhiên sẽ thấp hơn so vớichiết khấu miễn truy đòi do ngân hàng chịu ít rủi ro hơn.

Đối với chiết khấu hối phiếu: đây là nghiệp vụ tài trợ ngắn hạn đợc thựchiện dới hình thức khách hàng chuyển quyền hởng lợi hối phiếu cha đáo hạn chongân hàng để nhận một số tiền bằng mệnh giá hối phiếu trừ đi lãi chiết khấu vàphí chiết khấu Thực chất đây là hình thức ngân hàng mua lại hối phiếu cha tớihạn thanh toán của nhà xuất khẩu Với nghiệp vụ này ngân hàng cung ứng mộtkhoản vốn cho nhà xuất khẩu để họ có điều kiện tiếp tục quá trình tái sản xuất.Nhà nhập khẩu sẽ có ngay vốn thay vì phải chờ nhà nhập khẩu thanh toán do anhta đã cung cấp một khoản tín dụng thơng mại (bán chịu hàng) Còn ngân hàng cólợi là thu đợc lãi suất chiết khấu Một nét đặc trng của chiết khấu hối phiếu làngân hàng sẽ khấu trừ tiền lãi ngay khi chiết khấu và chỉ chuyển cho khách hàngsố tiền còn lại Số tiền đó là giá trị chiết khấu.

2.3 Tạo điều kiện áp dụng đợc những thành tựu của khoa học côngnghệ hiện đại vào việc sử dụng chứng từ.

Ngày nay, thơng mại điện tử (TMĐT) không chỉ đợc các quốc gia coi làmột giải pháp hữu hiệu nhất cho việc toàn cầu hoá mà còn là một trong những cơhội lớn để phát triển nền kinh tế quốc gia và toàn cầu lên một bớc mới Theo consố của Tập đoàn t vấn Boston Consulting thì doanh số TMĐT năm 1999 đã tăngtrởng ở mức 120%, đạt 33,1 tỷ USD, chiếm 1,4% tổng doanh thu bán lẻ trên thếgiới Theo dự đoán, đến năm 2003 doanh thu từ TMĐT sẽ là 1400 tỷ USD Để cóthể chia sẻ một phần con số doanh thu khổng lồ đó, các quốc gia phải có nhữngthay đổi căn bản từ chính sách vĩ mô, cơ sở hạ tầng Một trong những chuyển đổiquan trọng có tính quyết định để tham gia TMĐT là việc thiết lập một cơ sở hạtầng về thanh toán điện tử, đa ra những quy định quy tắc về giao dịch chứng từđiện tử thanh toán và chữ ký điện tử Để đạt đợc nh vậy, các phơng thức thanhtoán quốc tế phải dựa trên cơ sở là bộ chứng từ thanh toán chứ không phải làhàng hoá Bộ chứng từ sẽ dần dần đợc chuyển từ hình thức bằng giấy truyềnthống sang hình thức mã hoá điện tử, và việc xuất trình bộ chứng từ sẽ trở nên

5

đơn giản thông qua hệ thống mạng máy tính cho bất kỳ ngân hàng nào Chínhđiều này tạo tiền đề cho phơng thức kinh doanh qua mạng, TMĐT phát triển.II Yêu cầu về việc tạo lập chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu.

Nh đã đề cập ở trên, công việc hết sức quan trọng đối với các nhà xuấtkhẩu là phải lập đợc bộ chứng từ phù hợp hợp đồng và/ hoặc phơng thức thanhtoán áp dụng, còn đối với các nhà nhập khẩu là kiểm tra đợc các chứng từ trớckhi thanh toán Vì vậy tìm hiểu về nội dung, tác dụng của từng loại chứng từ làrất cần thiết đối với cả hai bên trong quan hệ buôn bán xuất nhập khẩu Thôngthờng, yêu cầu đối với bộ chứng từ thanh toán nh loại chứng từ, số lợng từngloại, yêu cầu tạo lập đối với từng loại chứng từ, cơ quan lập chứng từ là do hợpđồng mua bán ngoại thơng và các phơng thức thanh toán của hợp đồng quy định.Trong các phơng thức thanh toán quốc tế sử dụng phổ biến hiện nay, phơng thứctín dụng chứng từ (L/C) là phơng thức thanh toán quy định cụ thể, chi tiết vàchặt chẽ nhất đối với việc tạo lập chứng từ Xuất phát từ thực tế đó mà khuônkhổ khoá luận này sẽ nghiên cứu về chứng từ chủ yếu dựa trên những yêu cầucủa phơng thức tín dụng bằng L/C

Thông thờng, nhà xuất khẩu muốn lấy tiền trong thanh toán bằng L/C thìphải xuất trình một bộ chứng từ thanh toán đạt 5 tiêu chuẩn sau đây:

- Đầy đủ chứng từ: Tuỳ vào từng loại L/C mà yêu cầu từng loại chứng từvà số lợng của từng loại phải nộp cho ngân hàng khi thanh toán.

- Hoàn chỉnh về mặt hình thức bề ngoài của bộ chứng từ xuất trình: bộchứng từ cần phải hoàn toàn đáp ứng các yêu cầu nêu trong L/C từ mô tả đặcđiểm của hàng hoá đến chất lợng, phơng thức vận tải, giao nhận,

- Sự nghiêm ngặt về nội dung chứng từ: Vì ngân hàng thanh toán cho ngờixuất khẩu dựa vào bộ chứng từ chứ không dựa vào hàng hoá, nên ngân hànggiám sát rất chặt chẽ nội dung của từng loại chứng từ có phù hợp với yêu cầu củaL/C hay không, thậm chí ngân hàng gây khó khăn trong thanh toán trong trờnghợp nhà xuất khẩu có những sai sót nhỏ trong bộ chứng từ

- Các chứng từ phải không mâu thuẫn nhau, ví dụ mô tả hàng hoá tronghoá đơn phải giống mô tả trong vận đơn và phải đúng quy định của L/C; số lợnghàng hoá ghi trong các chứng từ phải thống nhất và đúng quy định của L/C

- Xuất trình bộ chứng từ phải đúng thời gian quy định của L/C: Nếu trongL/C không quy định thời gian xuất trình bộ chứng từ, điều 43 UCP-DC quy định:các Ngân hàng sẽ không chấp nhận các chứng từ xuất trình cho Ngân hàng sau21 ngày kể từ ngày giao hàng Vì vậy, trong mọi trờng hợp, các chứng từ khôngđợc xuất trình sau khi hết thời hạn có hiệu lực của L/C

Thông thờng bộ chứng từ thanh toán trong ngoại thơng và đặc biệt trongthanh toán bằng L/C bao gồm các chứng từ sau:

1 Hối phiếu thơng mại (Bill of exchange)

1.1 Định nghĩa

“ Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một ngời ký phát

cho một ngời khác, yêu cầu ngời này khi nhìn thấy phiếu, hoặc đến một ngày cụthể nhất định, hoặc đến một ngày có thể xác định trong tơng lai, phải trả một sốtiền nhất định cho một ngời nào đó, hoặc theo lệnh của ngời này trả cho một ng-ời khác, hoặc trả cho ngời cầm phiếu.”

Trong ngoại thơng, hối phiếu đợc coi là một công cụ thanh toán quốc tếthông dụng và một phơng tiện tín dụng Nó biểu hiện sự cam kết bằng văn bảngiữa ngời mắc nợ (ngời nhập khẩu) và ngời chủ nợ (ngời xuất khẩu).

1.2 Tác dụng của hối phiếu.

 Hối phiếu là công cụ tín dụng

Hối phiếu là một công cụ tín dụng phổ biến giữa:- Ngời ký phát hối phiếu và ngời mắc nợ họ.

- Ngời sở hữu hối phiếu và ngời ký phát hối phiếu.

- Một ngân hàng với ngời có hối phiếu hoặc ngời phát hành hối phiếuthông qua hành vi chiết khấu hối phiếu.

 Hối phiếu là phơng tiện đảm bảo:

Hối phiếu là một công cụ đảm bảo trong các quan hệ tín dụng Điều nàydựa trên cơ sở về tính nghiêm ngặt của hối phiếu về trả tiền vô điều kiện, nghĩalà ngời chủ nợ luôn luôn có quyền đòi hỏi thanh toán hối phiếu mà họ sở hữu vàongày đến hạn.

 Hối phiếu là phơng tiện đầu t vốn

Trong nghiệp vụ chiết khấu hối phiếu, tất cả các ngân hàng đều có thể đầut vào hối phiếu bằng cách mua các loại hối phiếu của ngời bán.

 Hối phiếu là công cụ thanh toán:

Hối phiếu là công cụ thanh toán đối với tất cả ai liên quan đến nó Khi hốiphiếu đợc thanh toán vào ngày đến hạn thì món nợ gốc ghi trên hối phiếu đợc coilà đã thanh toán.

1.3 Yêu cầu về hình thức và nội dung của hối phiếu.

Do hối phiếu là một công cụ thanh toán và cần phải đợc lu hành nên nó

phải có một hình thức nhất định để ngời ta có thể phân biệt hối phiếu với các ơng tiện thanh toán khác Hối phiếu thơng mại là một văn bản xác nhận một tráivụ trả tiền có tính chất thơng mại, cho nên hối phiếu phải có hình thức và nộidung nhất định phù hợp với luật lệ chi phối nó Trên thế giới hiện nay, hối phiếuchủ yếu đợc tạo lập theo “Luật điều chỉnh về hối phiếu” (Uniform Law for Bills

ph-7

of Exchange) viết tắt là ULB 1930 và theo luật Anh - Mỹ Trong bối cảnh ViệtNam, mặc dù chúng ta đã có Pháp lệnh thơng phiếu nhng Pháp lệnh này đợc xâydựng chủ yếu trên cơ sở luật ULB 1930 Chính vì vậy, bài khóa luận này chủ yếutập trung vào việc phân tích hối phiếu trên cơ sở ULB 1930.

1.3.1 Hình thức của hối phiếu:

Hình thức của hối phiếu đợc quy định nh sau:

- Hối phiếu làm thành văn bản Hối phiếu nói, điện tín, điện thoại đềukhông có giá trị pháp lý Theo luật của các nớc nói chung, hối phiếu có thể viếttay, đánh máy, in sẵn vẫn có giá trị nh nhau.

- Nhìn chung, các mẫu hối phiếu của các nớc đợc in sẵn, có để trốngnhững đoạn nhất định để ngời ký phát hối phiếu điền chữ vào Hình mẫu hốiphiếu của nớc ta trớc kia do Ngân hàng Nhà nớc thống nhất in sẵn và phát hành.Đối với các nớc khác, hình mẫu hối phiếu thơng mại là do t nhân tự định ra và tựphát hành Hình mẫu hối phiếu không quyết định giá trị pháp lý của hối phiếu.

- Ngôn ngữ sử dụng để điền vào các đoạn để trống phải thống nhất vớingôn ngữ đã in sẵn trên hối phiếu, trừ tên các đơng sự và tên các địa điểm nếunh không thể phiên âm, phiên dịch đợc Tiếng Anh là tiếng thông dụng của ngônngữ tạo lập hối phiếu Một hối phiếu sẽ không có giá trị pháp lý, nếu nó đợc lậpbằng nhiều ngôn ngữ khác nhau Những hối phiếu viết bằng bút chì, bằng thứmực dễ phai mầu nh mực đỏ đều trở thành vô giá trị.

Theo pháp lệnh thơng phiếu Việt Nam, ngôn ngữ sử dụng có quy định hơikhác Cụ thể, hối phiếu phát hành để sử dụng nội địa thì sử dụng ngôn ngữ thốngnhất là Tiếng Việt, còn hối phiếu có yếu tố nớc ngoài thì cho phép lập song ngữ,vừa Tiếng Anh, vừa Tiếng Việt.

- Hối phiếu có thể lập thành một hay nhiều bản, mỗi bản đều đánh số thứtự, các bản đều có giá trị nh nhau.Ngời trả tiền có thể chọn bất kỳ một bản trongsố những bản đó để thanh toán Trên bản thứ nhất có ghi rõ: “ sau khi nhìn thấybản thứ nhất của tờ hối phiếu này (bản thứ hai viết cùng nội dung ngày thángkhông trả tiền) ” (at sight of this FIRST of exchange (SECOND of the sametenor and date being unpaid) và trên bản thứ hai có ghi rõ: “sau khi nhìn thấybản thứ hai của tờ hối phiếu này (bản thứ nhất viết cùng nội dung ngày thángkhông trả tiền) ” (at sight of this SECOND of exchange (FIRST of the sametenor and date being unpaid) Hối phiếu không có bản chính, bản phụ.

1.3.2 Nội dung của hối phiếu.

Hối phiếu đợc quy định rất chặt chẽ về mặt nội dung Có hai mẫu hốiphiếu: hối phiếu dùng trong phơng thức thanh toán nhờ thu và hối phiếu dùngtrong phơng thức tín dụng chứng từ

 Số của hối phiếu (1): ngời phát hành tự đánh số để tiện theo dõi  Tiêu đề của hối phiếu (2): Chữ “Hối phiếu” (“Bill of exchange”, cókhi đợc viết tắt là “EXCHANGE”) là tiêu đề của một hối Không có tiêu đề này,hối phiếu sẽ trở thành vô giá trị Tuy nhiên, theo luật Anh- Mỹ, tiêu đề lại là mộtnội dung tuỳ ý, có thể có hoặc không, miễn là nội dung thoả mãn định nghĩa vềhối phiếu hoặc trong nội dung có bắt gặp từ hối phiếu Trừ luật BEA 1882 vàUCC 1962, ngôn ngữ của tiêu đề phải cùng ngôn ngữ của toàn bộ nội dung hốiphiếu.

 Địa điểm ký phát hối phiếu và ngày tháng ký phát hối phiếu (3): - Địa điểm ký phát: Thông thờng, địa chỉ của ngời lập phiếu là địa điểmký phát hối phiếu Không loại trừ, hối phiếu đợc ký phát ở đâu thì lấy địa điểmký phát ở đó Một hối phiếu không ghi rõ địa điểm ký phát thì ngời ta cho phéplấy địa chỉ bên cạnh tên của ngời ký phát làm địa chỉ ký phát hối phiếu Nếu trênhối phiếu thiếu cả địa chỉ của ngời phát hành thì hối phiếu đó là vô giá trị Địađiểm phát hành là một yếu tố rất quan trọng vì nó là cơ sở để chọn luật áp dụng.

- Ngày tháng ký phát: ngày tháng ký phát hối phiếu là một yếu tố có tínhbắt buộc, quan trọng bởi nó gắn liền với một số mốc pháp lý sau:

+ Thứ nhất, nó xác định khả năng thanh toán hối phiếu hay năng lựcchủ thể tham gia hối phiếu Ví dụ, nếu ngày ký phát hối phiếu xảy ra sau ngàyngời có nghĩa vụ trả tiền hối phiếu mất khả năng thanh toán nh bị phá sản , bị đara toà, bị chết, thì khả năng thanh toán hối phiếu đó không còn nữa.

+ Thứ hai, ngày tháng ký phát xác định thời hạn thanh toán hốiphiếu đối với hối phiếu có kỳ hạn (trên hối phiếu có ghi rằng: “Sau X ngày kể từngày ký phát hối phiếu này”)

+ Thứ ba, ngày tháng ký phát xác định thời hạn của việc xuất trìnhtheo luật Ví dụ, theo luật ULB thì thời hạn xuất trình là 1 năm.

+ Thứ t, ngày tháng ký phát là cơ sở để Ngân hàng kiểm tra sự đồngnhất về mặt thời gian giữa các chứng từ thanh toán theo L/C Ví dụ, ngày ký pháthối phiếu trớc ngày phát hành vận đơn thì Ngân hàng sẽ từ chối thanh toán hốiphiếu này.

Thông thờng, theo luật các nớc thì tháng phát hành phải ghi bằng chữ Vídụ, tháng mời hai - December.

 Thời hạn trả tiền hối phiếu (4): Thời hạn này gồm có hai dạng sau:- Thời hạn trả tiền ngay: khi đó cách ghi trên hối phiếu sẽ là “Ngay saukhi nhìn thấy bản thứ nhất (hai) của hối phiếu này” hoặc “sau khi nhìn thấy bản

9

thứ nhất (hai) của hối phiếu này” ( “at sight of this FIRST (SECOND) ofexchange”)

- Thời hạn trả tiền sau: Khi đó ta thờng có 4 cách ghi nh sau:

+ Nếu mốc thời gian tính từ ngày chấp nhận hối phiếu thì ghi: “Xngày sau khi nhìn thấy bản thứ của hối phiếu này ” (at X days after sight ”)

+ Nếu mốc thời gian tính từ ngày ký phát hối phiếu (Hối phiếuDato) thì ghi: “X ngày kể từ ngày ký bản thứ của hối phiếu này” ( “at X daysafter date ”)

+ Nếu mốc thời gian là một ngày cụ thể nhất định thì ghi: “Đếnngày của bản thứ của hối phiếu này ” (“On of this FIRST (SECOND) billof exchange ”).

+ Nếu mốc thời gian tính từ ngày giao hàng thì ghi: “X ngày sau khiký vận đơn ” (“at days after Bill of Lading date ”) Trờng hợp này thờng xảyra trong thanh toán bằng L/C trong đó, thời hạn của hối phiếu bị ràng buộc bởingày phát hành B/L Mặc dù theo luật Hối phiếu là không đợc nhng trong thựctiễn buôn bán ngoại thơng, ngời ta vẫn chấp nhận hình thức quy định này.

Những cách ghi thời hạn trả tiền của hối phiếu mơ hồ, tối nghĩa khiến chongời ta không thể xác định đợc thời hạn trả tiền là bao nhiêu hoặc nó biến việctrả tiền của hối phiếu thành có điều kiện thì hối phiếu sẽ vô giá trị Ví dụ ghi:“Sau khi tàu biển cập cảng thì trả cho bản thứ của hối phiếu này” hoặc “Saukhi hàng hoá đã đợc kiểm nghiệm xong thì trả cho bản thứ của hối phiếunày ”.v.v

 Địa điểm trả tiền của hối phiếu: phải đợc ghi rõ ràng trên hối phiếu.Trong thanh toán quốc tế, địa điểm trả tiền thờng là tên một thủ đô hay thànhphố nh LONDON, PARIS, Nếu trên hối phiếu không ghi rõ hoặc không ghi,ngời ta có thể lấy địa chỉ ghi bên cạnh tên của ngời trả tiền là địa điểm trả tiềncủa hối phiếu.

 Số tiền và loại tiền (5) : Số tiền của hối phiếu là một số tiền nhấtđịnh Số tiền nhất định này đợc ghi một cách rõ ràng, đơn giản, ngời ta có thểnhìn qua để biết đợc số tiền phải trả là bao nhiêu, không cần phải qua nghiệp vụtính toán nào, dù là đơn giản Số tiền đợc ghi có thể vừa bằng chữ, vừa bằng sốhoặc là hoàn toàn bằng chữ hay hoàn toàn bằng số Số tiền của hối phiếu phảinhất trí với nhau trong cách ghi Trong trờng hợp có sự chênh lệch giữa số tiềnbằng chữ và số tiền bằng số thì thờng căn cứ vào số tiền ghi bằng chữ Trờng hợpcó sự chênh lệch giữa số tiền toàn ghi bằng số hay toàn bằng chữ thì căn cứ vàosố tiền nhỏ hơn Cũng cần chú ý rằng số tiền trên hối phiếu không đợc vợt quá sốtiền ghi trên hóa đơn và số tiền ghi trong th tín dụng (L/C).

Với loại hối phiếu thanh toán ngay hoặc hối phiếu thanh toán chậm (quyđịnh thời điểm thanh toán cụ thể sau khi hối phiếu đợc xuất trình) thì ngời pháthành có thể quyết định số tiền đó có đợc tính lãi hay không Nếu có thì lãi suấtphải đợc ghi rõ bên cạnh số tiền trên hối phiếu Số tiền trên hối phiếu có thể làngoại tệ

 Ngời hởng lợi hối phiếu (6): Tên và họ của ngời hởng lợi phải ghiđầy đủ và rõ ràng Ngời hởng lợi là ngời ký phát hối phiếu, đối với hối phiếu th-ơng mại, đó là ngời xuất khẩu và có thể là một ngời khác do ngời hởng lợi chỉđịnh Theo luật quản chế ngoại hối ở nớc ta thì ngời hởng lợi hối phiếu là cácNgân hàng kinh doanh ngoại hối đợc Ngân hàng Nhà nớc cấp giấy phép.

- Nếu ngời phát hành là ngời thụ hởng hối phiếu: trên hối phiếu sẽ ghi:Quý ông (bà) thanh toán vào ngày tháng năm cho tôi số tiền

- Nếu ngời hởng lợi là ngời thứ hai: Hối phiếu sẽ ghi: Quý ông (bà) phảithanh toán vào ngày tháng năm cho ông (bà) (công ty) số tiền

- Nếu ngời hởng lợi hối phiếu là ngời thứ ba theo lệnh của của ngời thứhai: Trên hối phiếu sẽ ghi: Quý ông (bà) phải thanh toán vào ngày tháng năm theo lệnh của ông (bà) (công ty) số tiền

 Ngời trả tiền hối phiếu (7): Họ tên và địa chỉ của ngời trả tiền hốiphiếu phải đợc ghi rõ chi tiết ở mặt trớc, góc bên trái cuối cùng của tờ hối phiếu,sau chữ “gửi” Ví dụ, trong phơng thức tín dụng chứng từ dùng L/C không thểhuỷ ngang (irrevocable letter of credit) thì ngời nhập khẩu yêu cầu Ngân hàngmở L/C đứng ra cam kết trả tiền cho mình, do đó Ngân hàng mở L/C là ng ời trảtiền hối phiếu trong thời hạn hiệu lực của nó Hối phiếu loại này đợc gửi chongân hàng mở L/C và trên đó ghi: “To issuing bank ” hoặc nếu có gửi cho ngờinhập khẩu thì cũng phải thông qua Ngân hàng mở L/C và ghi: “To importer,through issuing bank ” Trong trờng hợp phơng thức tín dụng chứng từ dùng L/C không thể huỷ bỏ có xác nhận (confirmed irrevocable letter of credit) thì ngờitrả tiền hối phiếu là Ngân hàng xác nhận L/C đó (“To confirming bank”), bởi vìNgân hàng này thay Ngân hàng mở L/C trả tiền hối phiếu của ngời ký phát.

 Ngời ký phát hối phiếu (8): đợc ghi ở mặt trớc, góc phải cuối cùngcủa tờ hối phiếu Cần chú ý là ngời có liên quan đợc ghi trên tờ hối phiếu phảighi đầy đủ, rõ ràng tên, địa chỉ mà họ đã dùng để đăng ký kinh doanh Ng ời kýphát hối phiếu phải ký tên trên mặt trớc, góc phải cuối cùng của tờ hối phiếu đó.Chữ ký này thể hiện ý chí cam kết của họ và phải do chính tay ngời lập phiếuviết ra và không đợc đóng dấu đè lên chữ ký Trong thực tế, có nơi vẫn đóng dấunhng phải đóng dấu bên cạnh chữ ký Ví dụ ở Việt Nam, mọi chữ ký dới dạng in,photocopy, đóng dấu mà không phải viết tay đều không có giá trị pháp lý.Nhìn chung, theo luật ULB 1930, việc ký hối phiếu không loại trừ việc uỷ quyền.

11

Ngời đợc uỷ quyền ký phát hối phiếu phải thể hiện đợc sự uỷ quyền ngay bêncạnh chữ ký của mình Ngôn ngữ thể hiện sự uỷ quyền phải trùng với ngôn ngữcủa hối phiếu, điều quy định này tạo điều kiện dễ dàng cho những ngời có liênquan đến hối phiếu thấy có sự uỷ quyền về việc thành lập hối phiếu đó.

Mẫu hối phiếu nhờ thu

At _(4) _Sight of This FIRST BILL OF EXCHANGE (Second of the same tenor and date being unpaid) pay to the order of _(6) the sum of(5)

At _(4) _Sight of This FIRST BILL OF EXCHANGE (Second of the same tenor and date being unpaid) pay to the order of _(6) the sum of(5)

Value received as per our Invoice(s) No.(s): (9) dated (10) _Drawn under (11) _Irrevocable L/C No.: _(12) _dated (13)

 Đối với hối phiếu là một phơng tiện đòi tiền của phơng thức tíndụng chứng từ, nội dung hối phiếu cần thêm một số chi tiết sau:

- Số và ngày của hóa đơn thơng mại: (9), (10)- Tên Ngân hàng phát hành L/C: (11)

- Số và ngày phát hành của th tín dụng (L/C): (12), (13)

Có thể nói hối phiếu là chứng từ quan trọng nhất trong bộ chứng từ thanhtoán, đặc biệt nó đợc sử dụng phổ biến nhất trong các phơng thức thanh toán nhờthu và tín dụng chứng từ:

- Trong phơng thức nhờ thu phiếu trơn, hối phiếu sẽ đợc chuyển cho ngânhàng nhờ thu còn bộ chứng từ nhận hàng sẽ đợc chuyển cho ngời mua để nhậnhàng Việc thanh toán hối phiếu này phụ thuộc rất nhiều vào thiện chí của ngờimua và tốc độ thanh toán thờng chậm.

- Trong phơng thức nhờ thu kèm chứng từ: hối phiếu cùng các chứng từkhác trong bộ chứng từ sẽ đợc đa cho ngân hàng để nhờ thu hộ Tuy phơng thứcnày giúp ngời bán khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá nhng lại không thểkhống chế ngời ngời mua trả tiền đúng hạn hoặc thậm chí việc ngời mua có trảtiền hay không.

- Trong phơng thức tín dụng chứng từ: hối phiếu phải hoàn toàn phù hợpvới yêu cầu của L/C và các chứng từ khác trong bộ chứng từ Hơn nữa chúng tacần chú ý một số điểm sau khi lập hối phiếu theo L/C:

* Nếu hối phiếu ký phát đòi tiền Ngân hàng mở L/C thì hối phiếu phải gửicho Ngân hàng này: “to the Issuing Bank” Nếu quy định “Drafts drawn onapplicant bearing the issuing bank’s name” thì cũng là hối phiếu gửi cho Ngânhàng mở L/C.

* Nếu hối phiếu ký phát đòi tiền Ngân hàng trả tiền (do L/C quy địnhNgân hàng nào là Ngân hàng trả tiền) thì hối phiếu ghi gửi cho ngân hàng này:“to Drawee Bank”

* Nếu hối phiếu ký phát đòi tiền ngời nhập khẩu thì ngân hàng sẽ coi hối phiếu nh chứng từ bởi ngời có trách nhiệm trả tiền cho ngời bán trong thời hạn hiệu lực của L/C là ngân hàng mở L/C chứ không phải là ngời mua.

2 Hoá đơn thơng mại (commercial invoice)

2.1 Định nghĩa:

Hóa đơn thơng mại là chứng từ cơ bản của khâu thanh toán, là yêu cầu củangời bán đòi ngời mua phải trả số tiền ghi trên hoá đơn Trong hoá đơn thơngmại phải nói rõ đặc điểm của hàng hoá, đơn giá, tổng giá trị hàng hoá, điều kiệncơ sở giao hàng, phơng thức thanh toán, phơng tiện vận tải

2.2 Tác dụng của hoá đơn thơng mại:

Có thể kể đến 5 tác dụng chủ yếu của hoá đơn thơng mại nh sau:13

 Đóng vai trò trung tâm của bộ chứng từ thanh toán Trong bộ chứngtừ có hối phiếu kèm theo, qua hóa đơn ngời mua có thể kiểm tra lệnh đòi tiềntrong hối phiếu, khi không có hối phiếu thì hoá đơn có tác dụng thay thế cho hốiphiếu, làm cơ sở cho việc đòi và trả tiền.

 Trong việc khai báo hải quan, hoá đơn nói lên giá trị của hànghoávà là bằng chứng của sự mua bán, trên cơ sở đó, ngời ta tiến hành giám sát,quản lý và tính tiền thuế.

 Hoá đơn cung cấp những chi tiết cần thiết về hàng hoá cho việcthống kê, đối chiếu hàng hoá với hợp đồng và theo dõi thực hiện hợp đồng.Trong một số trờng hợp nhất định bản sao hoá đơn thơng mại đợc dùng làm nhmột thông báo của kết quả giao hàng để ngời mua nhận hàng và trả tiền.

 Trong nghiệp vụ tín dụng: Hóa đơn thơng mại với chữ ký chấp nhậntrả tiền có thể đóng vai trò của một chứng từ đảm bảo cho việc vay mợn.

 Ngoài ra, hoá đơn thơng mại còn đợc dùng để xin giấy chứng nhậnxuất xứ, xuất trình cho công ty bảo hiểm để tính phí bảo hiểm, xuất trình cho cơquan quản lý ngoại hối của nớc nhập khẩu xin cấp ngoại tệ,

2.3 Phân loại hoá đơn:

Ngoài hoá đơn thơng mại, trong thực tế ta còn thờng gặp các loại hoá đơnsau:

 Hoá đơn tạm thời (Provisional Invoice):

Là hoá đơn dùng để thanh toán sơ bộ tiền hàng trong các trờng hợp :- Giá hàng mới là giá tạm tính

- Thanh toán từng phần hàng hoá (trong trờng hợp giao hàng từng phần).Ngoài tác dụng dùng để thanh toán nh trên, hoá đơn tạm thời còn đợcdùng nh là một tài liệu ghi nhớ khi thơng lợng mua bán hoặc dùng để làm thủ tụcxin giấy phép nhập khẩu, nếu cần Trong những trờng hợp này, trên hóa đơn tạmphải luôn ghi một mệnh đề: “không dùng cho mục đích thuế quan” (not forcustom purposes).

 Hoá đơn chính thức (Final Invoice):

Là hóa đơn dùng để thanh toán tiền hàng khi thực hiện toàn bộ hợp đồng. Hoá đơn chi tiết (Detailed Invoice):

Là hoá đơn có tác dụng nêu chi tiết các bộ phận và đơn giá hàng từng loại.(nh phụ tùng máy nhiều loại)

 Hoá đơn chiếu lệ (Proforma Invoice):

Là loại chứng từ có hình thức giống nh hoá đơn, không có tác dụng thanhtoán vì nó không phải là một yêu cầu đòi tiền, đợc lập trớc khi bán hàng Nó đợcsử dụng làm:

- Đơn chào hàng

- Khai giá trị hàng đem đi hội chợ triển lãm tại nớc ngoài, bán đấu giá, gửikho,

- Chứng từ phục vụ khai báo hải quan để xin giấy phép xuất nhập khẩu. Hoá đơn trung lập (Neutral Invoice):

Đợc sử dụng khi ngời mua có yêu cầu và đợc ngân hàng chấp nhận nhằmđể ngời mua sau khi mua có thể sử dụng chính hoá đơn này để bán hàng cho ng-ời khác.

 Hoá đơn xác nhận (Certified Invoice):

Là hoá đơn có chữ ký của Phòng Thơng mại và công nghiệp, xác nhận vềxuất xứ của hàng hoá Nhiều khi hoá đơn này đợc dùng nh một chứng từ kiêm cảchức năng hóa đơn lẫn chức năng giấy chứng nhận xuất xứ.

 Hoá đơn hải quan (Custom’s Invoice):

Là hóa đơn tính toán trị giá hàng theo giá tính thuế của hải quan và tínhtoán các khoản lệ phí của hải quan Hoá đơn này ít quan trọng trong lu thông.

 Hoá đơn lãnh sự (Consular Invoice):

Là hóa đơn có xác nhận của lãnh sự nớc ngời mua đang làm việc ở nớcngời bán Hoá đơn này có tác dụng thay thế cho giấy chứng nhận xuất xứ.

2.4 Yêu cầu về nội dung của hoá đơn thơng mại.

Mẫu hóa đơn thơng mại thờng do các công ty lựa chọn và soạn thảo Nó ợc sử dụng phổ biến trong các phơng thức thanh toán, và là chứng từ không thểthiếu trong bộ chứng từ xuất trình thanh toán Đặc biệt trong phơng thức tín dụngchứng từ, nội dung hóa đơn đợc quy định khắt khe và chặt chẽ nhất, cụ thể làphải thể hiện đầy đủ các mục sau:

đ Mục Shipper / Exporter: tên và địa chỉ của ngời bán, ngời xuất khẩu.Mục này phải thể hiện đầy đủ những yêu cầu nh L/C quy định và phải phù hợpvới vận đơn.

- Mục Consignee: tên và địa chỉ ngời nhận hàng Mục này phải phù hợpvới yêu cầu của L/C mà thông thờng là ngời mà hối phiếu thơng mại ký phát

- Mục Invoice No và Date: số và ngày lập hóa đơn Ngày này phải trùnghoặc trớc với ngày ký B/L.

- Mục L/C No.và Date: Số và ngày phát hành L/C

- Mục Notify party: Tên và địa chỉ của ngời đợc thông báo- Mục L/C issuing bank: Tên Ngân hàng phát hành tín dụng th.

- Mục Port of loading, Port of discharge: Tên cảng bốc hàng, cảng dỡhàng

- Mục Carrier: Tên phơng tiện vận chuyển

- Mục Sailing on or about: Ngày tàu (phơng tiện vận chuyển) đi.15

- Phần các mục No of carton, Description of goods, quantity: phải ghi rõsố lợng thùng carton, quy cách phẩm chất của hàng hoá (tên hàng hoá, ký mãhiệu của hàng hoá), số lợng hàng hóa.

- Mục Unit Price: Ghi đơn giá của hàng hoá, loại tiền.- Mục Amount: ghi tổng trị giá của đơn hàng, loại tiền.

- Mục In say: ghi tổng trị giá của đơn hàng bằng chữ Số này phải trùngkhớp với phần ghi bằng số ở trên.

- Ngoài ra, trên hoá đơn phải thể hiện điều kiện cơ sở giao hàng.

- Nếu L/C yêu cầu phải ghi những ghi chú bổ sung vào hoá đơn thì ghi vàophần cuối cùng bên trái của hoá đơn.

(Tên, địa chỉ ngời nhận hàng)

L/C No (Số L/C)Date (Ngày phát hànhNotify Party

(Tên và địa chỉ ngời đợc thông báo)

L/C issuing bank(Ngân hàng phát hànhPort of loading

(Cảng đi)

Port of discharge(Cảng đến)

(Tên phơng tiện vận chuyển)

Sailing on or about(Ngày tàu đi)

No CartonDescription of goodsQuantity Unit Price Amount(số kiện)(Mô tả hàng hoá)(Số lợng)(Đơn giá)(Tổng giá trị)Total

(Trị giá hoá đơn ghi bằng chữĐiều kiện giao hàng

Những ghi chú khác, nếu L/C yêu cầu)

Nhà xuất khẩu/ ngời bánký tên, đóng dấu(Nếu L/C yêu cầu)

Ngoài ra, cần lu ý những điểm sau khi lập hoá đơn thơng mại theo L/C* Hoá đơn ngời bán cấp phải là hoá đơn thơng mại đã ký “signedcommercial invoice” Có khi L/C còn yêu cầu phải ghi số giấy phép nhập khẩu“indication import licence No.” vào hóa đơn và cách tính của hoá đơn nh chiếtgiá (discount) hay trừ hoa hồng (commission).

* Nếu giao hàng theo điều kiện FOB thì chỉ cần hoá đơn thơng mại chung(commercial invoice)

3 Vận đơn đờng biển (Ocean Bill of Lading)

Có thể nói vận đơn là một trong những chứng từ quan trọng nhất trong bộchứng từ thanh toán ngoại thơng Căn cứ vào từng phơng thức vận chuyển màvận đơn cũng có nhiều loại: vận đơn đờng biển, vận đơn đờng sông, vận đơn đ-ờng sắt, vận đơn hàng không, vận đơn liên hợp, Tuy nhiên, trong các phơngthức vận tải đợc sử dụng ngày nay, vận tải đờng biển ra đời sớm nhất và đóng vaitrò quan trọng nhất trong việc vận chuyển hàng hoá ngoại thơng Khối lợng hànghoá buôn bán đờng biển không ngừng tăng qua các năm với giá trị luôn chiếmhơn 80% tổng lợng giá trị buôn bán xuất nhập khẩu trên toàn thế giới Chính vìlẽ đó mà vận đơn đờng biển trở nên phổ biến và quan trọng đối với mọi nhà kinhdoanh xuất nhập khẩu.

3.1.Định nghĩa:

Vận đơn đờng biển là một chứng từ chứng minh cho một hợp đồng vận tảiđờng biển, cho việc nhận hàng hoặc xếp hàng của ngời chuyên chở và bằng vậnđơn này, ngời chuyên chở cam kết sẽ giao hàng khi xuất trình nó.

Từ khái niệm trên ta thấy ngời cấp vận đơn là ngời chuyên chở, chủ tàuhoặc ngời đợc họ uỷ quyền, khi hàng đã đợc xếp lên tàu hay khi nhận để xếp.

3.2 Chức năng: Vận đơn đờng biển có 3 chức năng cơ bản:

- Là biên lai của ngời chuyên chở xác nhận là họ đã nhận hàng để chở - Là chứng từ sở hữu những hàng hoá mô tả trên vận đơn Ai cầm vận đơnthì ngời đó có quyền sở hữu đối với hàng hoá.

- Là bằng chứng của hợp đồng thuê tàu đã đợc ký kết giữa hai bên

3.3 Phân loại: Có nhiều cách phân loại vận đơn:

 Xét theo dấu hiệu trên vận đơn có ghi chú xấu về hàng hoá haykhông thì có 2 loại:

- Vận đơn hoàn hảo (Clean B/L): là vân đơn không có thêm điều khoảnhay ghi chú rõ ràng điều kiện khiếm khuyết của hàng hoá, của bao bì.

- Vận đơn không hoàn hảo (Unclean B/L): là loại vận đơn trên đó ngờichuyên chở có ghi những ghi chú xấu về tình trạng hàng hoá hay bao bì Ví dụ:“thùng bị vỡ”, “Đựng trong những bao rách hay đã sử dụng rồi” Thông thờng,

17

những vận đơn có ghi chú xấu thì ngân hàng từ chối thanh toán, trừ khi có quyđịnh riêng.

 Xét theo dấu hiệu ngời vận tải nhận hàng khi hàng đã đợc xếp lêntàu hay cha thì có hai loại vận đơn:

- Vận đơn đã xếp hàng (Shipped on board B/L): là vận đơn đợc cấpkhi hàng đã nằm trên tàu.

- Vận đơn nhận hàng để xếp (Received for shipment B/L): là vậnđơn đợc cấp trớc khi hàng hoá đợc xếp lên tàu Trên vận đơn không ghi rõ ngày,tháng đợc xếp xuống tàu Sau khi xếp hàng xuống tàu, ngời gửi hàng có thể đổilấy vận đơn đã xếp hàng.

 Xét theo dấu hiệu quy định ngời nhận hàng thì có 3 loại vận đơnsau:

- Vận đơn theo lệnh (B/L to order): là vận đơn theo đó ngời chuyên chở sẽgiao hàng theo lệnh của ngời gửi hàng, ngân hàng hoặc ngời nhận hàng.

- Vận đơn đích danh (B/L to a named person or Straight B/L): là vận đơntrong đó ghi rõ tên và địa chỉ ngời nhận hàng, do đó hàng chỉ có thể giao đợc chongời có tên trong vận đơn.

- Vận đơn xuất trình (Bearer B/L): còn có tên gọi là vận đơn vô danh, làvận đơn trong đó không ghi rõ tên ngời nhận hàng, cũng không ghi rõ theo lệnhcủa ai Ngời chuyên chở sẽ giao hàng cho ngời cầm vận đơn và xuất trình chohọ Vận đơn này thờng đợc chuyển nhợng bằng cách trao tay.

 Xét theo dấu hiệu hàng hoá đợc vận chuyển bằng một hay nhiều tàuthì có 3 loại vận đơn sau:

- Vận đơn đi thẳng (Direct B/L): cấp cho hàng hoá đợc chuyên chở bằngmột con tàu đi từ cảng xếp đến cảng đích, nghĩa là tàu chở đi thẳng từ cảng đếncảng.

- Vận đơn suốt (Through B/L): là vận đơn dùng trong trờng hợp chuyênchở hàng hoá giữa các cảng bằng hai hoặc nhiều tàu thuộc hai hay nhiều chủkhác nhau Ngời cấp vận đơn đi suốt phải chịu trách nhiệm về hàng hoá trênchặng đờng từ cảng xếp đến cảng dỡ cuối cùng.

- Vận đơn địa hạt (Local B/L): là vận đơn do các tàu tham gia chuyên chởcấp, loại vận đơn này chỉ có chức năng là biên lai nhận hàng hoá mà thôi.

Ngoài ra còn có thể kể đến một số loại vận đơn khác nh:- Vận đơn chở container (Container B/L)

- Vận đơn do ngời giao nhận cấp (Forwarder’s B/L hay House B/L)- Vận đơn tập hợp (Groupage B/L)

- Vận đơn rút gọn (Short form B/L)

Trong trờng hợp một lô hàng đợc giao cho nhiều ngời nhận hàng khácnhau, vận đơn dùng vào việc chia lẻ hàng nh vậy mang tên là “lệnh giao hàng”(Delivery order).

3.4 Yêu cầu về nội dung của vận đơn đờng biển:

Vận đơn đờng biển gồm có hai phần:

 Phần một (mặt trớc của vận đơn): phần này có các mục mà ngời gửihàng tự khai nh ghi tên ngời gửi, tên tàu, số liệu chuyến đi, tên hàng, ký mã hiệu,số lợng kiện, trọng lợng bao bì, tên ngời nhận, tình hình trả cớc, xếp hàng, sốbản gốc đợc lập và ngày thàng cấp vận đơn.

Sau đây là một số chi tiết chủ yếu liên quan đến tàu và hàng thể hiện ởmặt trớc của B/L:

(1) Tên, địa chỉ của hãng tàu, đại lý tàu biển(2) Shipper: Tên, địa chỉ ngời gửi hàng

(3) Consignee: Tên, địa chỉ ngời nhận hàng hoặc theo lệnh “to order”(4) Notify party: Tên, địa chỉ ngời đợc thông báo

Consignee (3)Notify party (4)

Pre-carriage byPlace of receiptOcean vessel

(5) Voy No.(5) Port of loading(6)Port of dischange

(7) Place of delivery(8)

Final destination for the Merchant reference

Container No.Seal No.Marks and

Number ofcontainers or

Kind of packages:Description of goods

Total No of containersor packages (in words)Freight and charges

(14) Revenue tons Rate Per Prepaid Collect

19

Ex RateFreight prepaid atFreight payable atplace and date of issue (15)

Total prepaid inNo of original B(s)/L (16)

(12) Gross weight: Trọng lợng cả bì (MT hoặc KG)(13) Measurement: thể tích lô hàng (M3)

(14) Freight and charges: Cớc phí và phụ phí

(15) Place of issue, Date: địa điểm, ngày tháng phát hành vận đơn(16) Number of original B/L: số lợng vận đơn gốc phát hành.

Ngoài ra, tuỳ theo từng mẫu và yêu cầu của từng loại vận đơn mà ngời lậpphải điền thêm các thông tin về số và ngày phát hành L/C.

For the Master (or as Agent for the carrier): chữ ký của thuyền trởng hoặc đại lýcủa ngời chuyên chở.

 Phần hai (mặt sau của vận đơn): in sẵn các điều khoản đợc áp dụngbao gồm các nội dung chủ yếu sau:

Trách nhiệm và nghĩa vụ của ng ời chuyên chở (responsibility clause):Điều 3 công ớc Brusels 1924 quy định 3 trách nhiệm nh sau:

- Trớc khi và bắt đầu hành trình, ngời chuyên chở phải có sự cần mẫn hợplý để tàu có đủ khả năng đi biển Tức là: tàu phải bền chắc để chịu đợc sóng gióbình thờng nh các tàu khác; tàu phải đợc trang bị, cung ứng đầy đủ về các mặt,tàu phải đợc tu sửa tốt, các hầm tàu phải bảo đảm việc chứa hàng, nhận hàng,bảo quản hàng hoá.

- Ngời chuyên chở phải tiến hành một cách thích hợp và cẩn thận việc xếphàng, sắp đặt hàng hoá, vận chuyển, bảo quản và dỡ hàng Trách nhiệm này gọilà trách nhiệm thơng mại của ngời chuyên chở Nó đợc bắt đầu từ khi cần cẩu

móc vào hàng ở cảng xếp hàng cho đến khi cần cẩu dời khỏi hàng ở cảng dỡhàng.

- Khi đã nhận xong hàng hoá, ngời chuyên chở, thuyền trởng hay đại lýcủa họ phải cấp cho ngời gửi hàng- theo yêu cầu của họ- một bộ vận đơn (full setof B/L)- thông thờng gồm 3 bản chính và một số bản phụ tuỳ ý.

Miễn trách của ng ời chuyên chở (immunity liability clause)

Điều 4 công ớc Brusels 1924 quy đinh 17 trờng hợp và nguyên nhân làmcăn cứ miễn trách cho ngời chuyên chở đối với mất mát, h hỏng của hàng hoá.

Ngoài ra trong vận tải đơn còn có điều khoản về thể thức tố tụng, quy địnhcác tranh chấp sẽ đợc giải quyết tại cơ quan trọng tài hàng hải và theo luật của n-ớc chủ tàu, điều khoản hai tàu đâm va cùng có lỗi

Vận đơn là một chứng từ vận tải không thể thiếu trong bộ chứng từ xuấttrình thanh toán nếu hàng hoá đợc vận chuyển bằng đờng biển Trong mọi phơngthức thanh toán, kể cả các phơng thức thanh toán không kèm chứng từ nh chuyểntiền, ghi sổ, ngời mua luôn đòi hỏi ngời bán phải giao cho mình vận đơn cùngcác chứng từ khác để làm cơ sở nhận hàng Đặc biệt, trong các phơng thức thanhtoán nh nhờ thu kèm chứng từ và tín dụng chứng từ, ngời bán thờng phải xuấttrình 3 bản chính vận đơn và nếu là phơng thức tín dụng chứng từ thì cần phải luý một số điểm sau:

- Th tín dụng thờng yêu cầu B/L là “A full set clean shipped on board”ocean bill of lading (một bộ vận tải đơn đờng biển hoàn hảo, đã xếp hàng lêntàu” Còn vận tải đơn trao cho ngời nhận hàng (consignee) theo lệnh của ai thìhoàn toàn phụ thuộc vào sự thoả thuận giữa ngời bán và ngời mua Cụ thể sựthoả thuận thể hiện trong L/C nh sau:

* “Made out to order of shipper and endorsed in blank” tức là “làmtheo lệnh của ngời gửi hàng và ký hậu để trống” thì trên vận đơn phải ghi rõ “toorder of shipper” và ngời gửi hàng phải ký hậu để trống trên B/L.

* “Made out to order of issuing bank” tức là “làm theo lệnh củangân hàng mở L/C” thì trên B/L phải ghi rõ “to order of issuing bank” là đủ

* “Made out to order of issuing bank and endorsed in blank” tức là“làm theo lệnh của ngân hàng mở L/C và ký hậu để trống” thì trên B/L ghi “toorder of issuing bank” và ngời gửi hàng phải ký hậu để trống trên B/L.

* “Made out to order and endorsed in bank” tức là “làm theo lệnhvà ký hậu cho Ngân hàng” thì trên B/L ghi “to order” và mặt sau của B/L ngờigửi hàng ghi câu “delivery to the order of issuing bank” và ký tên (giao hàngtheo lệnh của ngân hàng)

- Vận tải đơn thờng thông báo cho ngời nhận hàng, “notify accountee”(thông báo cho ngời mua).

21

4 Chứng từ bảo hiểm:

4.1 Định nghĩa:

Chứng từ bảo hiểm là chứng từ do tổ chức bảo hiểm (trong trờng hợp muabảo hiểm ở nớc ta, đó là Công ty Bảo hiểm Việt Nam - Bảo Việt) cấp nhằm hợpthức hoá hợp đồng bảo hiểm và đợc dùng để điều tiết quan hệ giữa tổ chức bảohiểm với ngời đợc bảo hiểm Trong mối quan hệ này, tổ chức bảo hiểm nhận bồithờng cho những tổn thất xảy ra và những rủi ro mà hai bên đã thoả thuận tronghợp đồng bảo hiểm và ngời đợc bảo hiểm phải nộp phí bảo hiểm.

4.2 Phân loại:

Chứng từ bảo hiểm thờng đợc dùng có hai loại sau:

- Đơn bảo hiểm (Insurance Policy): là chứng từ do tổ chức bảo hiểm cấp,bao gồm những điều khoản chủ yếu của hợp đồng bảo hiểm, nhằm hợp thức hoáhợp đồng này.

- Giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance certificate): là chứng từ do ngờibảo hiểm cấp cho ngời đợc bảo hiểm để xác nhận hàng hoá bảo hiểm theo điềukiện của hợp đồng.

4.3 Yêu cầu về nội dung:

- Đơn bảo hiểm có những nội dung chủ yếu sau:

+ Các điều khoản chung và có tính thờng xuyên, trong đó ngời taquy định rõ trách nhiệm của ngời bảo hiểm và ngời đợc bảo hiểm theo từng điềukiện bảo hiểm.

+ Các điều khoản riêng về đối tợng bảo hiểm: bao gồm: đối tợngbảo hiểm (tên hàng, số lợng, ký mã hiệu, phơng tiện chuyên chở), giá trị bảohiểm (mức bảo hiểm tối thiểu là 110% trị giá hàng hoá và phải thể hiện bằngđồng tiền ghi trên hợp đồng hoặc L/C), điều kiện bảo hiểm theo nh thoả thuận,tổng chi phí bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm

- Giấy chứng nhận bảo hiểm chỉ có những nội dung chủ yếu nh các điềukhoản nói lên đối tợng đợc bảo hiểm, các chi tiết cần thiết cho việc tính toán phíbảo hiểm và điều kiện bảo hiểm đã thoả thuận.

Chứng từ bảo hiểm thờng dùng phổ biến trong các phơng thức tín dụngchứng từ và nhờ thu kèm chứng từ hoặc thờng đợc lập khi ngời mua có yêu cầu.Nếu là chứng từ bảo hiểm lập theo L/C thì cần lu ý một số điểm sau:

- Nếu bảo hiểm do ngời mua chịu (CFR) thì L/C ghi “insurance coveredby buyer under policy No the shipper must notify ”, ngời bán phải kiểm traxem nội dung cần thông báo là gì? có chấp nhận đợc không?

- L/C quy định những điều kiện bảo hiểm là gì, ví dụ “I/P covering FPAclaim payable on (cơ quan nào) in (tiền tệ nào) one original to be filed at (ngânhàng nào)

- Trừ khi L/C quy định khác, số tiền bảo hiểm tối thiểu là 110% trị giá CIPhoặc 110% trị giá CIF

5 Phiếu đóng gói (Packing list):

5.1 Định nghĩa:

Là bảng kê khai tất cả hàng hóa đựng trong kiện hàng (thùng hàng, hòm,kiện, container, ), chỉ ra vật liệu đóng gói đợc sử dụng và ký hiệu hàng hoá đợcghi ở phía ngoài Một số còn bao gồm cả kích thớc và trọng lợng của hàng hoá.Phiếu đóng gói đợc lập khi đóng gói hàng hoá Phiếu đóng gói đợc đặt trong baobì sao cho ngời mua có thể dễ dàng tìm thấy, cũng có khi đợc để trong một túigắn ở bên ngoài bao bì.

 Một bản đợc tập hợp cùng với các phiếu đóng gói khác tạo thànhmột bộ và đợc xếp vào kiện hàng thứ nhất của lô hàng nhằm tạo điều kiện thuậntiện cho việc kiểm tra hàng hóa của ngời nhận hàng.

 Một bản còn lại cũng đợc lập thành một bộ, kèm theo hoá đơn ơng mại và các chứng từ khác lập thành bộ chứng từ xuất trình cho ngân hànglàm cơ sở thanh toán tiền hàng.

 Phiếu đóng gói trung lập (Neutral Packing list):

Là phiếu đóng gói trong đó không ghi tên ngời bán và ngời mua nhằm đểngời mua có thể sử dụng phiếu này bán lại hàng hoá cho ngời thứ ba.

Ngoài phiếu đóng gói còn có một loại chứng từ tơng tự đó là bản kê chitiết hàng hoá (Specification): là bản thống kê toàn bộ hàng hoá của lô hàng đợcphân bổ trong các kiện Đơn giản hoá đó là bản tổng hợp của các phiếu đóng gói.Nó đợc dùng trong các trờng hợp hàng hoá phức tạp (nh phụ tùng, dụng cụ, hoáchất thí nghiệm )

5.4 Yêu cầu về nội dung của phiếu đóng gói.

23

Phiếu đóng gói là một trong các chứng từ không thể thiếu của bộ chứng từxuất trình thanh toán Nó chính là chứng từ thể hiện chi tiết lô hàng, là căn cứ đểngời mua xác nhận việc giao hàng của ngời bán có đúng hợp đồng hay không vàlà cơ sở để ngời bán làm bằng chứng từ đã giao hàng đúng quy định Mẫu phiếuđóng gói cũng có thể có nhiều mẫu khác nhau, tuỳ thuộc từng doanh nghiệp Tuynhiên, phiếu đóng gói sử dụng trong phơng thức tín dụng chứng từ không thểthiếu các nội dung chủ yếu sau:

Packing list

Shipper / Exporter

(tên, địa chỉ ngời bán hàng, xuất khẩu)

Invoice No.: (Số hoá đơn)

Date: (Ngày phát hành hoá đơn)Consignee

(tên, địa chỉ ngời nhận hàng)

L/C No.: (Số L/C)

Date: (Ngày phát hành L/C)Notify:

(Tên, địa chỉ ngời đợc thông báo)

L/C issuing bank:

(Tên ngân hàng phát hành L/C)Port of loading

(Cảng xếp)

Port of discharge(Cảng dỡ)

Carrier(Tên phơng tiện vận

Sailing on or about(Ngày tàu đi)

No cartonDescription ofgoods

Net weight(Kgs)

Gross weight(Kgs)

Measurement(CBM)(Số kiện)(Mô tả hàng hóa)(Trọng lợng

(Trọng lợng cảbì)

(Số khối, kíchcỡ)

Ký tên, đóng dấu(nếu L/C yêu cầu)

 Tên ngời bán, ngời mua: Phải phù hợp với quy định của L/C Tên hàng và mô tả hàng hoá phải phù hợp với L/C

6.2 Tác dụng:

- Tạo điều kiện cho hải quan nớc nhập khẩu vận dụng chính sách thuế vàoviệc tính thuế.

- Bảo đảm phẩm chất hàng hoá, đặc biệt là hàng thổ sản, đặc sản

1.6.3 Phân loại: C/O có nhiều loại nh sau:

- FORM A: dùng cho các mặt hàng xuất khẩu từ các nớc chậm và đang pháttriển sang các nớc công nghiệp phát triển (24 nớc thuộc khối OECD)để đợc hởngu đãi thuế quan (mức thuế suất rất thấp, chỉ từ 0 đến 3%) trong khuôn khổ Hiệpđịnh u đãi thuế quan phổ cập GSP (Generalized system of preferences) để thànhlập khu vực thơng mại tự do AFTA Giấy chứng nhận xuất xứ FORM A phải đợckhai bằng tiếng Anh và đánh máy Nội dung khai phải phù hợp với quy định củahợp đồng hay th tín dụng và các chứng từ khác nh vận đơn, hoá đơn thơng mại

- FORM B: dùng cho các sản phẩm xuất khẩu sang mọi nớc trên thế giới.- FORM T: dùng cho các sản phẩm dệt may xuất khẩu sang các nớc EU.- FORM O: dùng cho việc xuất khẩu cafe sang các nớc thành viên của Hiệphội cafe thế giới ICO Giấy chứng nhận xuất xứ FORM O phải đợc khai bằngtiếng Anh và đánh máy Nội dung khai phải phù hợp với quy định của hợp đồnghay th tín dụng và các chứng từ khác nh hoá đơn thơng mại, vận đơn

- FORM X: dùng cho các mặt hàng cafe xuất khẩu sang các nớc không phảilà thành viên của ICO.

25

- FORM D: là loại C/O dùng cho các mặt hàng xuất khẩu sang các nớc thuộckhối ASEAN để đợc hởng chế độ thuế u đãi có hiệu lực chung (CEPT- CommonEffective Preferential Tariff) Giấy chứng nhận xuất xứ FORM D phải đợc khaibằng tiếng Anh và đánh máy Nội dung khai phải phù hợp với tờ khai hải quanđã đợc thanh khoản và các chứng từ khác nh vận đơn, hoá đơn thơng mại và giấychứng nhận kiểm tra xuất xứ của công ty giám định hàng hoá xuất khẩu (trongtrờng hợp có yêu cầu kiểm tra) ở Việt Nam, cơ quan cấp giấy chứng nhận xuấtxứ FORM D là Bộ thơng mại

6.4 Yêu cầu về nội dung của giấy chứng nhận xuất xứ:

Sau đây là nội dung của giấy chứng nhận xuất xứ FORM D, loại giấychứng nhận xuất xứ phổ biến nhất đối với Việt Nam hiện nay:

- Ô số 1: Tên giao dịch của ngời xuất hàng + địa chỉ + tên nớc (Việt Nam).

- Ô số 2: Tên ngời nhận hàng + địa chỉ + tên nớc (phù hợp với tờ khai hải quanđã đợc thanh khoản)

- Ô trên cùng bên phải: do phòng quản lý xuất nhập khẩu khu vực ghi Số thamchiếu gồm 12 ký tự, chia làm 5 nhóm, chi tiết cách ghi nh sau:

+ Nhóm 1: 02 ký tự VN (Viết in) là viết tắt của hai chữ Việt Nam.

+ Nhóm 2: 02 ký tự (Viết in) là viết tắt tên nớc nhập khẩu, quy định cácchữ viết tắt nh sau:

+ Nhóm 3: 02 ký tự biểu hiện năm cấp giấy chứng nhận

+ Nhóm 4: 01 ký tự thể hiện tên phòng quản lý xuất nhập khẩu khu vựccấp giấy chứng nhận mẫu D theo quy định sau:

+ Nhóm 5: gồm 05 ký tự biểu hiện số thứ tự của giấy chứng nhận mẫu D.Giữa nhóm 3 và 4 cũng nh giữa nhóm 4 và 5 có dấu gạch chéo "/".

Ví dụ: Phòng quản lý xuất nhập khẩu khu vực Hà Nội cấp giấy chứng

nhận xuất xứ mẫu D mang số thứ 6 cho một lô hàng xuất khâủ sang Singaporetrong năm 2002 thì các ghi số tham chiếu của giấy chứng nhận mẫu D này sẽ nhsau: VN- SG 02/1/00006

- Ô số 3: Tên phơng tiện vận tải (nếu gửi bằng máy bay thì đánh "by air", nếugửi bằng đờng biển thì đánh tên tàu) + từ cảng nào tới cảng nào?

- Ô số 4: Để trống (sau khi nhập khẩu hàng hóa, cơ quan hải quan tại cảng hoặcđịa điểm nhập khẩu sẽ đánh dấu thích hợp trớc khi gửi lại cho Phòng quản lýxuất nhập khẩu khu vực đã cấp giấy chứng nhận mẫu D này).

- Ô số 5: Danh mục hàng hoá (01 mặt hàng, 01 lô hàng, đi 01 nớc trong một thờigian).

- Ô số 6: Ký mã và số hiệu của kiện hàng.

- Ô số 7: Số, loại kiện hàng, mô tả hàng hoá (bao gồm số lợng và số HS của nớcnhập khẩu).

+ Trờng hợp hàng hóa có xuất xứ cộng gộp nh quy tắc 4 của quy chế xuấtxứ thì ghi rõ số phần trăm của hàm lợng có xuất xứ cộng gộp ASEAN, ví dụ40%.

- Ô số 9: Trọng lợng cả bì hoặc số lợng và giá trị khác (giá FOB)- Ô số 10: Số và ngày của hoá đơn thơng mại.

ASEAN COMMON EFFECTIVEPREFERENTIAL TARIFF SCHEME

CERTIFICATE OF ORIGIN(Combined Declaration and Certificate)

FORM DIssued in 2 Goods consigned to

3 Means of transport and route Departure

Vessel’s name / aircraft etc Port of Discharge

4 For Official Use

Preferential Treatment Givenunder ASEAN Common effective Preferential Tariff Scheme

Preferential Treatment Not given (Please state reasion/s)

Signature of Authorised Signatary of the Importing Country

description ofgoods

8 origin

criterionweight or9 Grrosotherquantity and

value (FCS)

10.Numberand date ofinvoices

27

11 Declaration by the exporter

The undersigned hereby declares that the above details and statement are correct; that alll the goods produced in

12 Cerification

It this hereby certified, on the basis of control carried out, declaration by the exporter is correct.

and that they comply with the origin requirements specified for those goods in the ASEAN Common effective

Preferential Tariff Scheme for the goods exported to

(Importing Country)

Place and Date, Signature of authorised

signatary Place and date, signature and stamp of certifying authority

- Ô số 11: Dòng thứ 1: ghi chữ Việt Nam

Dòng thứ 2: ghi đầy đủ tên nớc nhập khẩu

Dòng thứ 3: ghi địa điểm, ngày tháng năm và chữ ký.- Ô số 12: Để trống:

Trờng hợp cấp sau thì ghi "issued retroactively"Trờng hợp cấp lại thì ghi "Certified true copy"

Thông thờng giấy chứng nhận xuất xứ là cần thiết đối với bộ chứng từ xuấttrình trong các phơng thức thanh toán, đặc biệt là phơng thức tín dụng chứng từ.Nếu là giấy chứng nhận xuất xứ lập theo L/C thì nên lu ý một số điểm sau:

* Nếu L/C quy định nơi xuất xứ thì giấy chứng nhận xuất xứ phải xácnhận nơi xuất xứ đó.

* Các dữ liệu nh mô tả hàng hoá, số kiện, phải phù hợp với các chứng từkhác và quy định của L/C.

* Ngân hàng sẽ không chấp nhận một chứng từ do ngời thụ hởng pháthành nếu L/C yêu cầu ngời phát hành chứng từ là “hàng đầu”, “địa phơng”, “nổitiếng”,

* Ngời ký phát hành phải nh L/C quy định, nếu L/C không quy định thìcó thể chấp nhận chứng từ do ngời hởng phát hành

7 Giấy chứng nhận số lợng, chất lợng (Certificate of quantity/quality- C/Q).

7.1 Định nghĩa:

Là chứng từ xác nhận chất lợng và số lợng (hoặc trọng lợng) của hàngthực giao, chứng minh phẩm chất, số lợng hàng phù hợp với các điều khoảntrong hợp đồng Giấy chứng nhận phẩm chất có thể do ngời cung cấp hàng, cũngcó thể do cơ quan kiểm nghiệm hàng xuất khẩu cấp, tuỳ theo sự thoả thuận củahai bên mua bán.

7.2 Phân loại và yêu cầu về nội dung:

- Trờng hợp C/Q do một cơ quan Nhà nớc có trách nhiệm lập:

ở Việt Nam, cơ quan giám định số lợng, chất lợng thờng do Trung Tâmgiám định hoặc Vina Control cấp Khi đó, trên C/Q có những nội dung chủ yếusau:

+ Tên ngời giao hàng (Shipper)+ Tên ngời nhận hàng (Consignee)+ Tên ngời đợc thông báo (Notify party)+ Loại hàng hoá giao (Commodity).

+ Số lợng, khối lợng, trọng lợng hàng hoá.

+ Tên tàu, số B/L, ngày tàu đi, cảng đi, cảng đến.

+ Kết quả kiểm tra (Results of Inspection) phải thể hiện đầy đủnhững kết quả và nội dung mà L/C yêu cầu (nếu có) nh:

* Chất lợng hàng hoá kiểm tra: các chỉ tiêu chất lợng hànghoá.

* Nơi kiểm tra.* Ngày kiểm tra.

+ Chữ ký xác nhận của cơ quan kiểm tra

- Trờng hợp C/Q do ngời bán lập: Trên C/Q có những nội dung chủ yếusau:

+ Tên ngời bán, địa chỉ.+ Loại hàng, ký mã hiệu

+ Số lợng, khối lợng, trọng lợng của hàng hoá.

+ Chất lợng hàng hoá: ngời bán phải nêu rõ chất lợng hàng hoá,những thông số kỹ thuật, tiêu chuẩn hàng hóa

+ Lời cam kết của ngời bán về loại hàng này.

Ví dụ: “We hereby certify that the following mentioned goods are in good

order and condition The quantity is true and correct as per invoice”

Nếu L/C chỉ yêu cầu “The quanlity corresponds with contract” thì ngờibán không cần một công ty kiểm nghiệm để kiểm tra chất lợng và số lợng hànghóa Nhà xuất khẩu chỉ cần lập một giấy chứng nhận

“ Certificate of Beneficiary

29

We hereby certify that all terms of (tên hàng hoá) L/C No correspond withcontract và tự ký tên và đóng dấu.

8 Giấy chứng nhận kiểm dịch và giấy chứng nhận vệ sinh (Vetecrinary/Phytosanitory certificate, Sanltary certificate)

8.1 Định nghĩa:

Là những chứng từ do cơ quan Nhà nớc cấp cho chủ hàng để xác nhậnhàng hoá đã đợc an toàn về mặt dịch bệnh, sâu hại, nấm độc,

8.2 Phân loại và yêu cầu về nội dung:

- Giấy chứng nhận vệ sinh: là chứng từ xác minh tình trạng độc hại củahàng hoá đến ngời tiêu thụ Nội dung gồm có: Phần ghi tên hàng, số lợng, ký mãhiệu, phơng tiện chuyên chở, ngày xuất khẩu, ngời gửi hàng, ngời nhận hàng,cảng đi, cảng đến và phần ghi kết quả kiểm tra.

- Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật: Là chứng từ xác nhận hàng hoá làthực vật hoặc sản phẩm thực vật là không có nấm độc, sâu bọ hoặc cỏ dại có thểgây dịch bệnh cho cây cối trên đờng đi của hàng hoá hoặc ở nơi hàng đến Nộidung gồm có: Phần ghi tên hàng, số lợng, trọng lợng, bao bì, ký mã hiệu, ngờigửi hàng, ngời nhận hàng, số hợp đồng, số vận đơn, phơng tiện vận tải và phầnnhận xét của cơ quan kiểm dịch thực vật.

- Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật: là chứng từ do cơ quan thú y cấpcho chủ hàng để chứng nhận là hàng hoá không có vi trùng gây bệnh dịch.

Nội dung gồm có: phần ghi loại động vật, ngời gửi hàng, ngời nhận hàng,số lợng, chất lợng, trọng lợng, nơi đến, nơi gửi hàng, phơng tiện chuyên chở,ngày kiểm dịch, hiệu lực của giấy và chứng thực của bác sĩ thú y.

một nền kinh tế đang trên đà phát triển với khao khát đợc hội nhập cùng hệthống thanh toán của các tổ chức ngân hàng lớn mạnh trên thế giới.

Về thị trờng xuất nhập khẩu, Việt Nam đã không ngừng mở rộng trongnhững năm qua Nếu nh trong cơ chế cũ, Việt Nam chỉ thiết lập quan hệ với hơn40 nớc trên thế giới thì hiện nay, có khoảng 220 nớc và vùng lãnh thổ nhập khẩuhàng hoá từ Việt Nam và hơn 170 nớc và vùng lãnh thổ xuất khẩu hàng hoá sangnớc ta

Bảng 1: Kim ngạch xuất khẩu và nhập khẩu năm 2001 của Việt Nam theo

châu lục.

Đơn vị: phần trăm (%)Châu lục Châu á Châu Âu Châu Mỹ Châu Phi Châu Đại

Dơng% Tổng kim

ngạch XK

% Tổng kimngạch NK

Nguồn: Tổng cục Hải quan.

(Trích “Kinh tế Việt Nam 2001”- Viện Nghiên cứu Quản lý kinh tế Trung Ương)

Việc mở rộng thị trờng đã kéo theo sự phát triển thơng mại quốc tế trongnhững năm gần đây, điều này đợc thể hiện qua việc tăng kim ngạch xuất nhậpkhẩu hàng hoá của nớc ta qua các năm (bảng 2) Đặc biệt, Việt Nam đã đạt đợcnhững kết quả đáng kể đối với những mặt hàng xuất nhập khẩu chủ lực nh thuỷsản, gạo, cà phê, dầu thô, dệt may, thiết bị máy móc

Bảng 2: Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu qua các năm và 9 tháng đầu năm

xuất nhập khẩu

25,9 tỷ đô la Mỹ

1 Tình hình sử dụng bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu:

31

1.1 Tình hình sử dụng các phơng thức thanh toán dùng chứng từ tạiViệt Nam hiện nay.

Chúng ta cũng biết rằng, việc lựa chọn phơng thức thanh toán nào trongquan hệ ngoại thơng phụ thuộc rất nhiều yếu tố: mặt hàng, quan hệ tín nhiệmgiữa các bên mua và bán, thông lệ buôn bán của từng nớc, quan hệ kinh tế- chínhtrị của các nớc liên quan, quan hệ đại lý giữa các ngân hàng, tất cả các yếu tốnày thể hiện trên các thị trờng khác nhau thì khác nhau Trong số các phơngthức thanh toán đợc áp dụng tại nớc ta hiện nay, các phơng thức thanh toán sửdụng bộ chứng từ luôn luôn chiếm u thế.

Thực tế cho thấy, các phơng thức thanh toán sử dụng bộ chứng từ làm cơsở để thanh toán xuất nhập khẩu chiếm tỷ trọng lớn hơn 80% tổng lợng thanhtoán mậu dịch của Việt Nam trong thời gian qua Cụ thể tỷ trọng sử dụng các ph-ơng thức thanh toán tại một số ngân hàng lớn ở nớc ta nh sau:

- Tại Ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam: nếu xét theo kim ngạch sử dụngthì phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ chiếm tỷ trọng lớn nhất với khoảng65% trong khi phơng thức nhờ thu chiếm khoảng 15% và chuyển tiền chiếm20% còn lại

- Tại các ngân hàng khác nh Ngân hàng Đầu t , Ngân hàng Công thơng,Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn thì tỷ trọng sử dụng phơng thứctín dụng còn chiếm u thế với khoảng 80-90% tổng kim ngạch thanh toán quaNgân hàng, còn lại là các phơng thức thanh toán nhờ thu và chuyển tiền.

Nhìn chung, phơng thức thanh toán sử dụng bộ chứng từ đợc áp dụngnhiều nhất là phơng thức tín dụng chứng từ Đây là phơng thức thanh toán thôngdụng, phổ biến và an toàn nhất hiện nay trong thanh toán quốc tế bởi nó dunghoà đợc quyền lợi của cả hai bên.

Mặc dù phơng thức nhờ thu đợc sử dụng phổ biến ở các nớc t bản nhng tạiViệt Nam chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ mà chủ yếu chỉ là nhờ thu kèm chứng từ.Sở dĩ có hiện tợng này là do lợi ích của bên mua và bên bán luôn trái ngợc nhau.Ngời mua thông thờng muốn nhận hàng trớc khi trả tiền, còn Ngời bán thì lạimuốn đợc thanh toán ngay khi giao hàng Theo phơng thức thanh toán này, Ngờibán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng một dịch vụ cho Ngờimua mới uỷ thác cho Ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở Ngời mua trên cơ sởhối phiếu họ lập ra Về cơ bản, phơng thức thanh toán này dựa chủ yếu trên sựtin cậy lẫn nhau giữa các bên trên cơ sở đạo đức kinh doanh các bên ràng buộclẫn nhau bởi đơn đặt hàng Khi Ngời bán và Ngời mua có chung lợi ích, thị trờngvà ngời tiêu dùng thì điều họ quan tâm lúc này là chất lợng dịch vụ cung ứng chokhách hàng và uy tín trong kinh doanh, từ đó họ sẽ liên kết với nhau thành mộtkhối chặt chẽ Điều này đã giải thích vì sao phơng thức thanh toán nhờ thu đợc

áp dụng phổ biến ở các nớc t bản và có tỷ trọng không kém phơng thức tín dụngchứng từ và th bảo lãnh còn ở những nớc đang phát triển nh nớc ta thì lại chiếmtỷ trọng nhỏ nh vậy Phơng thức này chủ yếu sử dụng trong hoạt động xuất khẩuhàng hóa (vì uy tín của doanh nghiệp kinh doanh nhập khẩu Việt Nam khôngcao trên thị trờng thế giới) hoặc trong trờng hợp doanh nghiệp nhập khẩu khôngthực hiện đúng các điều kiện của th tín dụng phải chuyển sang hình thức nhờthu.

1.2 Tình hình chiết khấu hối phiếu và bộ chứng từ tại các Ngân hàngtại Việt Nam trong thời gian qua.

Chiết khấu hối phiếu và chiết khấu bộ chứng từ là những hình thức tài trợcủa Ngân hàng cho nhà xuất khẩu Trong các nghiệp vụ của ngân hàng thì việcchiết khấu hối phiếu và bộ chứng từ là hai nghiệp vụ khác nhau và phạm vi ápdụng cũng khác nhau

Hình thức chiết khấu hối phiếu ở nớc ta hiện nay vẫn cha phổ biến dochúng ta cha có luật riêng về chiết khấu hối phiếu, việc lu thông hối phiếu vẫncha đợc bảo đảm và cũng nh cha có một thị trờng chứng khoán đủ mạnh để tạothuận lợi cho việc mua bán những chứng từ có giá trong đó có hối phiếu Hiệnnay, riêng Ngân hàng Ngoại Thơng đã tiến hành chiết khấu hối phiếu theo quyđịnh về chiết khấu những chứng từ có giá giống nh việc chiết khấu cổ phiếu,công trái, Tuy nhiên, để hạn chế rủi ro, NHNT thờng chỉ tiến hành chiết khấunhững hối phiếu đi kèm với bộ chứng từ theo L/C, hối phiếu đi kèm bộ chứng từnhờ thu hay nói cách khác, NHNT không chiết khấu hối phiếu không đi kèm bộchứng từ.

Khác với chiết khấu hối phiếu, chiết khấu bộ chứng từ là một nghiệp vụđang bắt đầu phát triển tại các ngân hàng ở nớc ta Tuy nhiên, có thể nói nghiệpvụ này phát triển mạnh mẽ nhất là ở NHNT (số tiền chiết khấu bộ chứng từ tốiđa lên tới 98% trị giá hóa đơn) trong khi một số ngân hàng khác chỉ chấp nhậnchiết khấu ở tỷ lệ thấp hơn (ví dụ Ngân hàng Đầu t và Phát triển thờng chỉ chiếtkhấu ở mức 70%- 90%).

Ví dụ về nghiệp vụ chiết khấu bộ chứng từ tại Ngân hàng Ngoại Thơng(NHNT) nh sau:

Trong phơng thức tín dụng chứng từ, khi xuất trình bộ chứng từ tại NHNT,nếu nhà xuất khẩu có nhu cầu thì có thể làm đơn yêu cầu xin chiết khấu gửi chongân hàng gồm những nội dung nh sau:

- Tên đơn vị xin chiết khấu- Số L/C, ngày phát hành.

- Số vận đơn, số hoá đơn và ngày phát hành.33

- Trị giá hàng xuất ghi trên hối phiếu, thời hạn hối phiếu đợc thanh toán(nếu là hối phiếu chậm trả)

- Số tài khoản của ngời thụ hởng tại Ngân hàng.- Lý do xin chiết khấu (do nhu cầu vốn)

- Số tiền xin chiết khấu.- Cam kết của đơn vị.

Sau khi nhận đơn của khách hàng, Ngân hàng có thể xem xét áp dụng mộttrong hai hình thức chiết khấu dới đây:

* Chiết khấu miễn truy đòi: là hình thức ngân hàng mua đứt bộ chứng từ và chịurủi ro trong việc đòi tiền nớc ngoài

Điều kiện để NHNT thực hiện chiết khấu miễn truy đòi: L/C trả tiền ngay va cho phép đòi tiền bằng điện.

 Chứng từ hoàn toàn phù hợp với các điều kiện, điều khoản của L/C. Ngân hàng mở L/C phải là ngân hàng có uy tín trên thị trờng quốc tế và

thờng xuyên giao dịch với NHNT va thanh toán sòng phẳng. Các chi phí liên quan đến việc thanh toán là do khách hàng chịu. Khách hàng có uy tín, quan hệ tốt.

Việc chiết khấu miễn truy đòi do giám đốc chi nhánh NHNT quyết định.* Chiết khấu truy đòi: là hình thức ngân hàng thực hiện chiết khấu bộ chứng từnếu phía nớc ngoài từ chối thanh toán chứng từ thì ngân hàng truy đòi kháchhàng.

Điều kiện để NHNT thực hiện chiết khấu truy đòi: Ngân hàng mở L/C là ngân hàng có uy tín. Thị trờng xuất khẩu là thị trờng quen thuộc.

 Khách hàng mở tài khoản và hoạt động thờng xuyên tại NHNT

 Khách hàng cam kết hoàn trả số tiền ngân hàng đã chiết khấu khi nhậnđợc thông báo từ chối thanh toán chứng từ của ngân hàng nớc ngoài. Nếu số tiền chiết khấu từ 100.000 USD trở xuống (hoặc bằng các ngoại

tệ khác tơng đơng) thì Giám đốc chi nhánh có thể uỷ quyền cho Trởnghoặc Phó Trởng phòng thanh toán quyết định Số tiền chiết khấu từ100.000 USD trở lên (hoặc bằng các ngoại tệ khác tơng đơng) thì việcchiết khấu là do Giám đốc chi nhánh quyết định.

Trên thực tế, NHNT chủ yếu áp dụng hình thức chiết khấu truy đòi cònhình thức chiết khấu miễn truy đòi hầu nh không áp dụng Đối với các bộ chứngtừ chiết khấu miễn truy đòi, trong vòng 60 ngày kể từ ngày gửi chứng từ đòi tiềnmà không nhận đợc thông báo trả tiền của ngân hàng nớc ngoài, NHNT sẽ tựđộng ghi nợ tài khoản khách hàng Nếu trên tài khoản của khách hàng không có