Đang tải... (xem toàn văn)
Mục lục LỜI MỞ ĐẦU 6 PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN ĐÀU TƯ THĂNG LONG 7 1.1. Giới thiệu tổng quan công ty 5 1.2. Lĩnh vực sản xuất kinh doanh của công ty 5 1.3.Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây. 5 1.4. Quy trình công nghệ 6 1.5. Cơ cấu tổ chức bộ máy của doanh nghiệp 8 1.6. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty 11 1.6.1. Số lượng và trình độ nhân viên kế toán tại công ty 11 1.6.2. Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty: 12 PHẦN II. HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN ĐẦU TƯ THĂNG LONG 14 2.1.Tổ chức công tác kế toán tại công ty 14 2.2.Tổ chức công tác kế toán và hình thức luân chuyển chứng từ 14 2.3. Hạch toán kế toán vốn bằng tiền 16 2.3.1.Nhiệm vụ 16 2.3.2.Hạch toán tiền mặt tại quỹ 17 2.5. Hạch toán kế toán nguyên vật, vât liệu, CCDC 18 2.5.1.Đặc điểm và yêu cầu quản lý của VL, CCDC 19 2.5.2.Kế toán chi tiết vật liệu, dụng cụ 19 2.5.3.Kế toán tổng hợp VL, CCDC 20 2.6. Hạch toán công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 23 2.6.1. Ý nghĩa và nhiệm vụ của tiền lương và các khoản trích theo lương 23 2.6.2. Hình thức tính tiền lương, quỹ lương, các khoản trích theo lương 23 2.6.3. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 25 2.7. Kế toán TSCĐ 27 2.7.1. Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ 27 2.7.2.Kế toán TSCĐ 28 2.7.3.Chứng từ sổ sách và tài khoản kế toán sử dụng 29 2.8. Hạch toán kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh 33 2.8.1.Đối tượng và phương pháp tập hợp chi phí và tính giá thành 33 2.8.2.Chứng từ sổ sách 34 2.8.3. Hạch toán kế toán chi phí và giá thành sản phẩm xây lắp của ty công ty. 35 2.8.3.1. KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt. 36 2.8.3.2.KÕ to¸n tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 38 2.9.Kế toán thành phẩm tiêu thụ 39 2.10.Kế toán doanh thu và xác định kết quả 40 2.11.Một số phần hành kế toán khác tại công ty 41
CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn I II Mc lc III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII XIV XV XVI XVII XVIII XIX XX XXI XXII XXIII XXIV XXV XXVI XXVII XXVIII XXIX XXX Trờng đại học công nghiệp Hà nội XXXIII Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam XXXI Khoa kế toán - kiểm toán XXXIV XXXII - Độc lập - Tự - Hạnh phúc XXXV - - CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn XXXVI Phi ếu nhận xét trình thực tập sinh viên XXXVII XXXVIII Sinh viờn: PHM TH HNG XXXIX Lp: CKT8 K12 Mó SV: 1231072172 Trng: i hc Cụng nghip H Ni XL Giỏo viờn hng dn: PHM THU HUYN XLI n v thc tõp: Cụng ty c phn on u t Thng Long XLII a ch: F507-509,Tõng Charmvit tower 117 Trn Duy Hng,Cu Giy, H Ni Nhận xét giáo viên hớng dẫn: XLIV XLV XLVI XLVII XLVIII XLIX L LI LII H Ni, Ngy thỏng nm 2013 LIII Giỏo viờn hng dn XLIII CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn LIV LI M U LV LVI Nhm trang b cho sinh viờn nhng hnh trang tt nht ri gh nh trng, ng thi giỳp cho sinh viờn cú iu kin dng nhng kin thc, lý lun ó hc vo thc t v t thc t kim nghim li lý lun ó hc, em ó c nh trng to iu kin n thc Cụng ty c phn u t Thng Long õy l c hi em cú th hc hi kinh nghim cng nh hiu bit thờm v cụng vic m mỡnh ó chn LVII Qua thi gian ngn c thc ti Cụng ty c phn u t Thng Long, em ó phn no hiu c thc t cụng tỏc k toỏn cỏc cụng ty v phn no hỡnh dung c nhng cụng vic m mỡnh s lm cú vai trũ quan trng nh th no n vic tn ti ca cụng ty cng nh s phỏt trin ca t nc LVIII cú kin thc v kt qu thc t ngy hụm nay,trc ht em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ giỏo Khoa K toỏn-Kim toỏn, trng i Hc Cụng Nghip H Ni v c bit l cụ giỏo Phm Thu Huyờnf ó tn tỡnh hng dn em quỏ trỡnh thc ng thi em xin gi li cỏm n n ban Giỏm c, cựng th i ng nhõn viờn Phũng Ti chớnh- K toỏn ca Cụng ty c phn u t Thng Long ó to iu kin v giỳp em quỏ trỡnh em thc ti cụng ty LIX Trong quỏ trỡnh thc v lm bỏo cỏo, cũn thiu nhiu kinh thc t cng nh kh nng bn thõn cũn hn ch nờn bỏo cỏo ca em khụng trỏnh nhng thiu sút.Em mong c cỏc thy cụ ch bo thờm bỏo cỏo ca em c hon thin hn.Em xin chõn thnh cm n LX LXI Ngoi phn m u v kt lun,bỏo cỏo ca em cú phn chớnh Phn I : Tng quan chung v cụng ty c phn on u t Thng Long LXII Phn II : Thc trng cụng tỏc k toỏn ti cụng ty LXIII CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Kim toỏn LXIV CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp Khoa K toỏn CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn PHN I: TNG QUAN CHUNG V CễNG TY C PHN TP ON U T THNG LONG LXV LXVI Gii thiu tng quan v cụng ty c phn on u t Thng Long Tr s :F507-509,Tõng 5,Charmvit tower 117 Trn Duy Hng,Cu Giy, H Ni LXVII in thoi : 0462588555 Fax : 0462566966 Website :thanglonginvestgroup.vn LXVIII LXIX Email :info@thanglonginvestgroup.vn LXX 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin : LXXI Cụng ty C phn Tp on u t Thng Long (ThangLong Invest Group - TIG) c thnh lp ngy 8/8/2001 theo giy chng nhn KKD s 0103000446, tin thõn l Cụng ty CP Vn húa Thụng tin Thng Long Nm 2010, Cụng ty CP Tp on u t Thng Long chớnh thc hot ng theo mụ hỡnh Tp on sau u t, thnh lp, sỏt nhp v hp nht cỏc phỏp nhõn: Cụng ty C phn u t Thng Long, Cụng ty C phn Thng mi Dch v v Du lch Ca Tựng, Cụng ty C phn u t Xõy dng v Qun lý Bt ng sn Thng Long, Cụng ty C phn u t Thng Long Phỳ Th, Cụng ty C phn Truyn thụng Ti chớnh Chng khoỏn Vit Nam, Cụng ty CP Tũa nh Cụng ngh Thụng tin - Truyn thụng H Ni, Cụng ty C phn u t Phỏt trin ụ th Sinh thỏi Võn Trỡ cựng cụng ty liờn kt ca ThangLong Invest l Cụng ty C phn Chng khoỏn Thng mi v Cụng nghip Vit Nam LXXII 1.2 Lnh vc hot ng: LXXIII Bt ng sn , u t ti chớnh , u t xõy dng , truyn thụng LXXIV 1.3 ỏnh giỏ kt qu hot ng sn xut kinh doanh nm gn õy Ta cú th thy c s tng trng v phỏt trin ca cụng ty LXXV qua mt s ch tiờu kinh t cụng ty ó t c nhng nm va qua CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn LXXVI LXXVII Biu 1.1 Kt qu hot ng sn xut nm gn õy LXXVIII Ch LXXIX N LXXX N tiờu LXXXII Doa m 2010 LXXXIII 10 m 2011 LXXXIV 13 m 2012 LXXXV 17 374.400.0 521.000.0 981.570.8 nh thu Tn LXXXVI LXXXVII g LN XC trc thu Thu thu XCVIII TN 00 430 LXXXVIII 00 666 LXXXIX 00 901 800.000 890.000 220.490 119.649.8 XCII 186.56.30 XCIII 220.420.5 59 08 XCV 311.150.1 XCVI 480.133.6 41 XCIX 1.200.000 98 1.450.000 XCI TNDN phi np XCIV LN sau N LXXXI C XCVII CI 680 799.982 1.650.000 bỡnh quõn (Ngun: Phũng Ti chớnh - K CII toỏn) CIII Quy trỡnh cụng ngh * c im ca sn phm xõy lp cú nh hng n tỡnh hỡnh t CIV chc qun lý v sn xut cụng ty Sn phm xõy lp l cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh cú quy mụ ln, kt cu phc tp, t khi cụng cho n hon thnh bn giao v a vo s dng thng kộo di nờn ũi hi mt quy mụ ln cỏc yu t u vo Cho nờn i vi mi cụng trỡnh, cụng ty u phi lp d toỏn Trong quỏ trỡnh thi cụng, giỏ d toỏn tr thnh thc o v c so sỏnh vi cỏc khon mc chi phớ thc t phỏt sinh Sau hon thnh cụng trỡnh thỡ giỏ d toỏn li tr thnh c s nghim thu, kim tra cht lng cụng trỡnh v lý hp ng ó ký CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn kt Cỏc cụng trỡnh xõy dng thng c nh ti ni sn xut cũn cỏc iu kin sn xut nh xe c, thit b thi cụng, ngi lao ng thỡ phi di chuyn theo a im sn phm Hn na, vic xõy dng li thng din ngoi tri, chu tỏc ng rt ln ca nng ma, thi tit, thiờn tai, l lt c im ny ũi hi cụng ty phi t chc cụng tỏc qun lý, giỏm sỏt cht ch cho m bo yờu cu cht lng cụng trỡnh thi cụng CV * Quy trỡnh cụng ngh thi cụng CVI Quy trỡnh cụng ngh sn phm xõy lp ca cụng ty c chia thnh nhiu giai on,mi giai on li chia thnh nhiu cụng vic khỏc :giai on kho sỏt thit k cụng trỡnh,giai on t chc thi cụng nh san nn,gii phúng thi cụng mt bng, o t, lm múnggiai on hon thin cụng trỡnh nh xõy trỏt, sn, trang trớ ni tht CVII Sau õy l quy trỡnh cụng ngh t chc thi sn xut ca cụng ty: S 1.1 Quy trỡnh cụng ngh v thi cụng sn xut ca cụng ty CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Kim toỏn CVIII CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp Khoa K toỏn CXXVI CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn H s mi thu cụng ty cú th c tip nhn qua nhiu ngun Khi CIX Nhn h s mi thu nhn c thụng tin phũng K Thut K Hoch v ban giỏm c s quyt nh cú tham d thu khụng Nu cú thỡ phũng KT KH s kho sỏt sỏt,thit toỏnthu cho cụng trỡnh b h s u thu s c xem thit k lõp Kho d ỏn thamk,lp giadu Ton xột v trỡnh phú giỏm c k thut ký Khi cú quyt nh trỳng thu, phũng KT KH cú trỏch nhim phi hp vi ch u t nghiờn cu ni Tham gia u thu dung cỏc iu khon v giỏ thu, thi gian thi cụng, phng thc toỏn ca hp ng Sau thng nht ni dung ca hp ng, phũng Nhn h schớnh trỳng thu kinh t lp hp ng thc trỡnh giỏm c cụng ty ký kt i vi mt s cụng trỡnh nh, giỏ tr sn lng thp ch u t cú CX th giao trc tip cho cụng ty qua hai hỡnh thc : ch nh thu hoc giao thu T chc thi cụng,xõy dng cụng trỡnh trc tip sỏt thi phũng cụng Khi tip nhn h s cụng trỡnh ch uGiỏm t giao KT KH cú trỏch nhim xõy chộp gi cho cỏc phũng ban liờn quan ng thi Hon thin dngv cụng trỡnh xem xột nng lc ca cỏc n v thi cụng chn la n v cú iu kin thc hin yờu cu thi cụng cụng trỡnh ú Khi ó chn c n v Nghim thu v bn giao cụng trỡnh thi cụng phũng KT KH s cú trỏch nhim theo dừi thc hin k hoch thi cụng xõy lp ca n v xõyn dng v, t i thi cụng cú nhim v bỏo cỏo thc HngQuyt tun,toỏncỏc CXI hin k hoch thi cụng cho phũng KT KH Trong hi ngh giao ban hng thỏng, cụng tỏc thc hin thi cụng xõy lp cú khú khn vng mc thỡ n v, t i thi cụng v phũng ban phi bỏo trc hi ngh, lónh o cụng ty ch o phng hng gii quyt Khi cụng trỡnh xõy lp ó hon thnh v bn giao, n v thi cụng CXII phi cựng vi phũng ban cụng ty thc hin cụng tỏc quyt toỏn cụng trỡnh Khi ó bn giao cụng trỡnh cho ch u t, nu cú phn hi t khỏch hng v cht lng cụng trỡnh, phũng KT KH s tip thu ý kin rỳt kinh nghim v cú bin phỏp x lý thớch hp CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 10 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn CXIII 1.5 C cu t chc b mỏy ca doanh nghip CXIV Mụ hỡnh hot ng ca cụng ty bao gm i sn xut cú nhim v trc tip sn xut,thi cụng theo k hoch c giao t phũng k hoch.C th,khi cụng ty nhn c cỏc cụng trỡnh,phũng k hoch s lờn k hoch v giao nhim v c th cho cỏc t, i.Nh vy mụ hỡnh hot ng sn xut ca cụng ty c t chc theo tng t,i sn xut ng u cỏc i l cỏc i trng,cú nhim v qun lý v iu hnh sn xut t mỡnh v chu s lónh o trc tip ca ban Giỏm c.Mi t u c phõn cụng chc nng v nhim v riờng CXV S 1.2 B mỏy qun lý v t chc sn xut ti cụng ty CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 35 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S 2.8 Hch toỏn tng TSC CDL XXVIII.CDLI CDLII XXIX Nhn gúp vn,c cp tng bng TSC CDLIII CDLIV TK 111, 112, XXXVII 311, 341 CDLV XXXVIII CDLVI Mua sm TSC CDLVII XXXIX T CDLVIII K222, CDLIX XL Nhn li TSC ó gúp CDLX XLI TK241 CDLXI CDLXII.XLII XDCB,t ch hon thnh,bn giao CDLXIII XLIII TK CDLXIV 412 CDLXV XLIV ỏnh giỏ tng TSC CDLXVI CDLXVII CDLXVIII CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp XXVII TK 211TSC hu hỡnh XXX XXXI XXXII XXXIII XXXIV XXXV XXXVI TSC h u h ỡ n h t n g t h e o n g u CXXVI 36 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S 2.9 Hch toỏn gim TSC CDLXIX XLV TK211- TSC CDLXX hu hỡnh CDLXXI CDLXXII CDLXXIII CDLXXIV CDLXXV CDLXXVI CDLXXVII TK 214 XLVI Gim TSC hu hỡnh khu hao ht XLVII XLVIII XLIX LII TK222 TSC hu hỡnh gim theo nguyờ n giỏ LIII Gúp u t bng TSC Cho thuờ ti chớnh TK 811 CDLXXVIII CDLXXIX LIV CDLXXX LV Nhng bỏn,thanh lý CDLXXXI CDLXXXII CDLXXXIII CDLXXXIV CDLXXXV TK 411 LVII Tr li TSC cho cỏc bờn gúp u t CDLXXXVI S hach toan tng va giam TSC vụ hỡnh: tng t TSC hu hinh CDLXXXVII Để quản lý tình hình có biến động tài sản cố định, tính khấu hao hàng tháng, kế toán phải ghi chép cách đầy đủ, xác, kịp thời hệ thống sổ sách quy định theo trình tự hạch toán nh sau: CDLXXXVIII CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 37 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Kim toỏn CDLXXXIX Khoa K toỏn Quy trình hạch toán tài sản cố định S 2.10 Quy trỡnh hch toỏn TSC CDXC CDXCI tiết số CDXCII CDXCIII CDXCIV Biên giảm TSCĐ tăng TSCĐ CDXCV CDXCVI CDXCVII Nhật ký chứng CDXCVIII từ số Thẻ TSCĐ Sổ chi Biên Bảng phân bổ số CDXCIX D Ghi chú: :Ghi hàng ngày DI : ghi cuối tháng DIII Hàng ngày, nhận TSCĐ hay chuyển giao tài sản cố định cho đơn vị khác, kế toán phải lập biên giao nhận TSCĐ cho TSCĐ theo nội dung chủ yếu đợc ghi theo tiêu thức biên giao nhận DIV Căn vào biên giao nhận TSCĐ chứng từ khác có liên quan, kế toán lập thẻ TSCĐ theo đối tợng TSCĐ Sau lập thẻ tài sản cố định tài sản đợc dăng ký vào sổ tài sản cố định để theo dõi hạch toán tài sản cố định theo địa điểm sử dụng, công dụng nguồn hình thành, kế toán mở sổ chi tiết tài sản cố định( sổ chi tiết số 5) để theo dõi chi tiết cho tài sản cố định theo nguồn hình thành theo dõi tình hình khấu hao qua năm Mỗi tài sản cố định đợc ghi dòng theo thứ tự kết cấu tài sản cố định Đối với tài sản cố định có đặc trng kỹ thuật giống mua thời điểm ghi theo nhóm DV Cuối tháng, kế toán vào chứng từ tăng giảm tài sản cố định để lập bảng phân bổ số - bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định Đối với tài sản giảm tháng việc đa vào bảng phân bổ số đợc theo dõi nhật ký chứng từ số DII Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 38 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn TSC ca Cụng ty tng ch yu mua sm bng ngun t b DVI sung Cn c vo nhu cu v i mi v b sung mỏy múc thit b ca Cụng ty, Phũng KT-KH s trỡnh lờn Giỏm c Cụng ty k hoch mua mi TSC Sau Giỏm c phờ duyt, s tin hnh cỏc th tc mua TSC Cỏc h s, chng t ban u liờn quan n TSC tng mua sm DVII l: Hp ng kinh t; Húa n GTGT; Biờn bn bn giao ti sn; Biờn bn lý hp ng; Biờn bn bn giao thit b a vo s dng ; Cỏc chng t liờn quan n toỏn nh : Phiu chi, y nhim chi Cn c vo cỏc húa n, chng t liờn quan phn ỏnh v TSC ó DVIII thu thp c, k toỏn tin hnh hch toỏn tng TSC v ghi vo cỏc s k toỏn cú liờn quan nh : S Nht ký chung, S Cỏi v cỏc S ( th ) k toỏn chi tit DIX 2.8 Hch toỏn kế toán tập hợp chi phí tính giá thành DX 2.8.1.i tng v phng phỏp hp chi phớ v tớnh giỏ thnh Do c im ca ngnh xõy lp nh hng n vic t chc cụng tỏc DXI k toỏn chi phớ v tớnh giỏ thnh: DXII i tng hp, chi phớ sn xut l cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh, cỏc giai on quy c ca hng mc cụng trỡnh cú giỏ tr d toỏn riờng hay nhúm cụng trỡnh, cỏc n t i thi cụng DXIII i tng tớnh giỏ thnh l cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh xõy lp, cỏc giai on quy c ca hng mc cụng trỡnh cú giỏ tr d toỏn riờng hon thnh DXIV Phng phỏp hp chi phớ: Tựy theo iu kin c th, cú th dng phng phỏp hp trc tip hoc phng phỏp phõn b giỏn tip DXV Phng phỏp tớnh giỏ thnh m cụng ty s dng l phng phỏp tớnh giỏ thnh theo n t hng DXVI Sn phm d dang doanh nghip c xỏc nh bng phng phỏp kim kờ hng thỏng Vic tớnh giỏ thnh sn phm d dang sn xut xõy lp ph thuc vo phng thc toỏn gia bờn giao thu vi bờn CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 39 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn nhn thu v cũn ph thuc vo phnng phỏp tớnh giỏ thnh m cụng ty s dng: DXVII DXVIII DXIX DCK DXX Khối lợng sản phẩm dở dang đợc tính nh sau: Dđk+C = x SD SL + SD DXXI Dck ,Dđk : Là giá trị ( chi phí thực tế ) sản phẩm dở dang cuối kỳ, đầu kỳ DXXIII C: chi phí thực tế tập hợp kỳ DXXIV SL: Giá trị dự toàn khối lợng khối lợng sản phẩm dở dang cuối kỳ DXXV SD: Giá trị dự toàn khối lợng dở dang cuối kỳ DXXVI Giá thành sản phẩm đợc tính nh sau: DXXVII ( Theo công trình hạng mục công trình ) DXXVIII Z= C + Dđk - Dck DXXIX Trong : Z : tổng giá thành sản phẩm xây lắp DXXX C: tổng chi phí sản xuất tập hợp DXXXI Dck ,Dđk : Giá sản phẩm dở dang đầu kỳ, cuối kỳ DXXXII Ngoài số công trình lớn công ty áp dụng tính giá nh sau : DXXXIII Z = Dđk +C1+ C2 + Cn - Dck DXXXIV Z : giá thành sản phẩm xây lắp DXXXV C1+ C2 .Cn :Là chi phí sản xuất đội, hay hạng mục công trình DXXII DXXXVI 2.8.2.Chng t s sỏch DXXXVII * Chng t, s sỏch c cụng ty s dng DXXXVIII - TK : 621, 627, 623, 622 DXXXIX - S cỏi TK : 621, 622, 623, 627, 154 DXL - Bng phõn b nguyờn liu, vt liu DXLI - Bng phõn b TK 627,632 DXLII - Bng phõn b lng DXLIII CXXVIII - Bng tớnh giỏ Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 40 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DXLIV 2.8.3 Hch toỏn k toỏn chi phớ v giỏ thnh sn phõm xõy lp ca cụng ty DXLV 2.8.3.1 Kế toán chi phí sản xuất Ti khon cụng ty s dng hch toỏn bao gm: DXLVI - TK 621 Chi phớ nguyờn vt liu trc tip Ti khon ny c m chi tit cho tng cụng trỡnh,hng mc cụng trỡnh, tng lng xõy lp, cỏc giai on quy c t im dựng k thut cú d toỏn riờng - TK622 Chi phớ nhõn cụng trc tip.Ti khon ny dựng DXLVII phn ỏnh cỏc khon tin lng phi tr cho cụng nhõn trc tip xõy lp cỏc cụng trỡnh, cụng nhõn phc v xõy dng v lp t gm c tin lng ca cụng nhõn chuyn, bc d vt liu phm v mt bng xõy dng, cụng nhõn chun b thi cụng v thu dn cụng trng DXLVIII - TK 623 Chi phớ s dng mỏy thi cụng Cụng ty s dng TK ny hp v phõn b chi phớ s dng xe, mỏy thi cụng phc v trc tip cho hot ng xõy lp DXLIX TK 627 Chi phớ sn xut chung TK ny dựng hp chi phớ qun lý v phc v thi cụng cỏc t, i xõy lp(nh chi phớ chuyn, bc d vt liu n cụng trỡnh thi cụng) theo ni dung quy nh v phõn b kt chuyn chi phớ sn xut chung vo cỏc i tng xõy lp cú liờn quan S 2.11 Hch toỏn chi phớ nguyờn vt liu trc tip DL TK152 TK 621 DLI LVIII Xut kho NVL dựng cho sn xut DLII DLIII LIX DLIV TK1 11,1 1233 DLV LXI DLVI LX T K LXII NVL DLVII CXXVIII mua s LXIII Thu Phm Th Hng_CKT8_K12 GTGT Bỏo cỏo thc tõp TK154 Cui k kt chuyn CXXVI 41 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DLVIII DLIX DLX Vt liu dựng khụng ht,PL thu hi S 2.12 HchLXIV toỏn chi phớ nhõn cụng trc tip DLXI LXVII.TK334 DLXII LXV TK622 LXVI TK154 DLXIII Cỏc khon phi tr cụng nhõn DLXIV Trc tip sx DLXV LXVIII DLXVI LXIX TK335 DLXVII DLXVIII LXX Trích trc tin DLXIX lng ngh phộp DLXX DLXXI LXXI DLXXII LXXII.TK 141 DLXXIII DLXXIV Tm ng chi phớ nhõn LXXIII DLXXV DLXXVI CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp Cui k kt chuyn CXXVI 42 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DLXXVII S 2.13 Hch toỏn chi phớ s dng mỏy thi cụng DLXXVIII LXXVI TKDLXXIX 334, 111 LXXV TK623 DLXXX LXXVII Tin lng DLXXXI CN iu khin DLXXXII LXXVIII TK 152, DLXXXIII LXXX Chi DLXXXIV phớ NVL LXXXI DLXXXV TK 133 DLXXXVI LXXXII TK 214 DLXXXVII LXXIX K/C chi phớ s dng mỏy thi cụng VAT khu tr LXXXIII DLXXXVIII LXXXIV DLXXXIX Chi phớ KH xe,mỏy thi cụng DXC DXCI TK LXXXV 331, 111, DXCII 142 LXXXVI DXCIII DXCIV DXCV Chi phớ DV mua ngoi LXXXVII LXXXVIII Thu GTGT LXXXIX DXCVI.TK 111, 112, DXCVII 331 DXCVIII DXCIX ChiXC phớ khỏc bng tin DC DCI XCI DCII DCIII DCIV CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp LXXIV T CXXVI 43 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DCV S 2.14 Hch toỏn chi phớ SXC DCVI XCIII TK DCVII 334 XCIV TK627 XCII TK154 XCV Chi phớ nhõn viờn QL DCVIII DCIX XCVI TK 338 DCX XCVIII Cỏc khon trớch theo lng ca CNXL,s DCXI XCVII Kt chuyn chi phi sn xut chung DCXII DCXIII XCIX TK 152, 153, DCXIV.142 DCXV C CI DCXVI Chi phớ VL,CCDC DCXVII DCXVIII CII TK 331, DCXIX.141 DCXX CIII Chi phớ DV mua ngoi DCXXI CIV DCXXII CV DCXXIII CVI TK 111, DCXXIV TK VAT khu trự 112 DCXXV DCXXVI CVII Chi phớ khỏc bng DCXXVII DCXXVIII tin DCXXIX DCXXX DCXXXI DCXXXII DCXXXIII CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 44 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Chi phí sản xuất sau tập hợp riêng khoản mục: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công chi phí sản xuất chung cần đợc kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dùng để DCXXXIV tổng hợp CPSX phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm Ngoai k toỏn cũn s dng s ti khon khỏc cú liờn quan nh TK 111, TK 632 DCXXXV TK 154 c m chi tit cho tng i tng hp CPSX DCXXXVI S 2.15 K toỏn tng hp chi phớ ton cụng ty DCXXXVII CX TK CVIII TK CIX TK DCXXXVIII 621 152, 154 DCXXXIX CXI Cui k kt chuyn DCXL CXII Cỏc khon gim giỏ thnh DCXLI CXIII TK 622 CXIV DCXLII CXVI TK 623 CXV Cui k kt chuyn DCXLIII CXVII Giỏ thnh DCXLIV cụng trỡnh XL CXVIII DCXLV.CXXI TK 623 CXIX DCXLVI CXX hon thnh bn giao CXXII Cui k K/C hoc phõn b DCXLVII DCXLVIII DCXLIX TK DCL CXXV 627 DCLI DCLII CXXIII Cui k K/C hoc phõn b CXXIV DCLIII DCLIV DCLV 2.9.K toỏn thnh phõm tiờu th DCLVI Thnh phm ca cụng ty l nhng sn phm hon thnh ( cỏc cụng trỡnh,hng mc cụng trỡnh), kt thỳc quy trỡnh cụng ngh sn xut tiờu chun k thut Cụng trỡnh hon thnh bn giao thu hi thc hin quỏ trỡnh tỏi sn xut K toỏn tiờu th thnh phm chớnh l quỏ trỡnh trao i thc hin giỏ tr ca cụng trỡnh hon thnh bn giao Do c CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 45 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn thự ca ngnh xõy dng c bn, sn phm sn xut l n chic, chi phớ sn xut ln nờn cụng trỡnh hon thnh n õu thỡ tin hnh hch toỏn n y Chng t s sỏch s dng: DCLVII - Húa n bỏn hng - Bng nghim thu sn phm, cụng trỡnh, phiu tỡnh giỏ - Bng kờ phiu thu - S chi tit TK 131 - Bng cõn i TK 131 - S cỏi ti khon 511,333,131 - Nht ký chng t DCLVIII DCLIX 2.10.K toỏn doanh thu v xỏc nh kt qu Vi c im l mt doanh nghip xõy lp, hỡnh thc tiờu th DCLX thnh phm thc cht l bn giao cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh ó hon thnh Sn phm ca cụng ty l cỏc cụng trỡnh Khi cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh hon thnh thỡ lp biờn bn nghim thu cụng trỡnh v c ghi nhn vo doanh thu Khi bt u xõy dng cụng trỡnh, khỏch hng s phi ng trc DCLXI cho cụng ty s tin bng 30% s tin theo hp ng thi cụng Khi hon thnh tng giai on ca cụng trỡnh khỏch hng phi toỏn 70%-80% lng cụng vic ó hon thnh bn giao ca giai on ú DCLXII Kt qu hot ng SXKD ca cụng ty l kt qu ti chớnh cui cựng c xỏc nh vo cui mi cụng trỡnh bao gm kt qu hot ng SXKD, kt qu hot ng ti chớnh, v kt qu hot ng bt thng DCLXIII Kt qu hot ng SXKD = Doanh thu thun- (giỏ + CF QLDN) DCLXIV Chng t k toỏn c s dng: Bng nghim thu lng hon thnh, Húa n GTGT, Phiu thu v cỏc chng t khỏc cú liờn quan CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 46 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Ti khon s dng: TK 511 v cỏc ti khon khỏc cú liờn quan DCLXV DCLXVI 2.11.Mt s phn hnh k toỏn khỏc ti Cụng ty * K toỏn thu: Hch toỏn thu l cụng vic khụng th thiu DCLXVII bt c cụng ty, doanh nghip no Hng nm, Tng cụng ty 36 phi np nhng loi thu sau: Thu GTGT, thu thu nhp doanh nghip, thu mụn bi + Thu GTGT: Hin cụng ty ỏp dng tớnh thu GTGT theo DCLXVIII phng phỏp khu tr K toỏn da vo tng i tng khỏch hng c u tiờn hoc loi vt t, hng húa ỏp dng mc thu sut phự hp DCLXIX Thu GTGT phi np = Thu GTGT u - Thu GTGT u vo DCLXX Thu GTGT u vo: tng s thu GTGT ghi trờn húa n GTGT mua hng húa,dch v hoc chng t np thu GTGT ca hng nhp khu DCLXXI Ti khon k toỏn s dng: TK133 v cỏc TK khỏc cú liờn quan DCLXXII Thu GTGT u c tớnh theo cụng thc: DCLXXIII Thu GTGT u = Giỏ tớnh thu HH,DV x thu xut thu GTGT ca HH,DV ú DCLXXIV DCLXXV TK s dng: TK 333(1) v cỏc TK khỏc cú liờn quan DCLXXVI Chng t s dng: Húa n GTGT, phiu thu, phiu chi, Giy bỏo N, Giy bỏo Cú DCLXXVII + Thu thu nhp doanh nghip: hng thỏng, k toỏn cụng ty xỏc nhn v ghi nhn s thu TNDN tm phi np quý n cui nm ti chớnh, k toỏn xỏc nh s thu TNDN nm trờn c s tng thu nhp chu thu c nm v thu sut thu TNDN hin hnh DCLXXVIII Thu TNDN phi np = Thu nhp chu thu x thu sut DCLXXIX Thu nhp chu thu = Doanh thu chi phớ hp lý + thu nhp khỏc DCLXXX Thu sut ỏp dng cho cụng ty l 28% DCLXXXI Ti khon s dng: TK 333(4) v cỏc TK khỏc cú liờn quan CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 47 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DCLXXXII + Thu mụn bi l loi thu thu da trờn ngun ch s hu vo u nm Tng cụng ty 36 ngun ch s hu l 30 t, vỡ vy mi nm,cụng ty phi np khon thu mụn bi l 5.000.000 K toỏn s hch toỏn vo chi phớ qun lý doanh nghip DCLXXXIII T khai thu mụn bi s c np lờn c quan thu DCLXXXIV * K toỏn toỏn DCLXXXV + Thanh toỏn vi ngi bỏn DCLXXXVI TK k toỏn s dng:TK 331 DCLXXXVII Chng t s dng: Húa n giao hng, cỏc chng tự toỏn, hp ng kinh t DCLXXXVIII DCLXXXIX DCXC DCXCI DCXCII DCXCIII DCXCIV DCXCV DCXCVI DCXCVII DCXCVIII DCXCIX DCC DCCI DCCII CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 48 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DCCIII Kết luận DCCIV Đất nớc ta bớc vào thời kỳ Công nghiệp hoá - đại hoá, đặc biệt vừa gia nhập tổ chức Thơng mại Thế giới WTO, hàng ngày có nhiều công ty đợc thành lập đồng thời có nhiều công ty bị phá sản Sự cạnh tranh doanh nghiệp với để tồn diễn vô khốc liệt, phận kế toán có vai trò quan trọng, phần định tồn doanh nghiệp DCCV DCCVI Sau thời gian ngắn đợc thực tập Cụng ty c phõn on u t Thng Long , em phần hiểu đợc thực tế công tác kế toán công ty phần hình dung đợc công việc mà làm có vai trò quan trọng đến việc tồn doanh nghiệp nh phát triển kinh tế đất nớc DCCVII Với kiến thức, kinh nghiệm t lý luận hạn chế, báo cáo thực tập em không tránh khỏi thiếu sót, em mong có tham gia góp ý thầy cô anh chị phòng kế toán ti cụng ty để em hoàn thành tốt báo cáo mình, đồng thời có sở để em viết chuyên đề thực tập cua minh Qua báo cáo em xin cảm ơn anh chị Phòng Tài chínhKế toán cụng ty, ặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc n cụ giỏo Phm Thu Huyn, nhờ có hớng dẫn nhit tỡnh v chu ỏo thy giúp em hoàn thành báo cáo DCCVIII Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viờn thc hin DCCIX DCCX DCCXI DCCXII DCCXIII DCCXIV CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp Phm Th Hng CXXVI 49 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Kim toỏn DCCXV CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp Khoa K toỏn [...]... xuất chấm công cho tổ của mình sau đó cuối tháng chuyển cho kế toán tiền lơng Căn cứ vào tổng qũy lơng đợc duyệt kế toán tiến hành phân chia tiền lơng cho từng cán bộ, công nhân trong đội sản xuất và lập bảng thanh toán lơng gửi lên phòng kế toán Công ty CCCXXXVII Tiền lơng sản phẩm đợc tính nh sau: CCCXXXVIII Lơng sản phẩm = Đơn giá ( ĐG ) x ngày công CCCXXXIX cho 1 CNV tiền lơng SP làm việc thực tế... thanh toán Bỏo cỏo thc tõp KPCĐ chi vợt đợc cấp bù CXXVI 32 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn CDXII CDXIII Tại công ty, ngoài lao động trực tiếp, công ty còn có 1 số lợng lớn lao động thuê ngoài Đối với lao động này công ty áp dụng trả lơng theo hình thức khoán theo khối lợng công việc, chứng từ ban đầu là hợp đồng thuê nhân công khoán công việc và bảng nghiệm thu khối lợng công. .. hoàn thành Tiền lơng của mỗi công nhân cũng đợc tính theo hệ số lơng đợc thoả thuận trên Hợp đồng lao động và số ngày công làm việc trên cơ sở khối lợng công việc hoàn thành CDXIV Đối với lao động thuộc biên chế, công ty cũng áp dụng hình thức trả lơng khoán theo khối lợng công việc hoàn thành, đồng thời, dựa trên hệ số lơng và số ngày công để tính lơng cho công nhân Công ty có trách nhiệm tạo đủ việc... ghi sổ CLXXIX CLXXX CLXXXI Chứng từ kế toán CLXXXII CLXXXIII Bảng tổng hợp kế toán chứng từ Sổ, cùngthẻ loạikế toán chi tiết Sổ quỹ CLXXXIV CLXXXV CLXXXVI CLXXXVII Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ CLXXXVIII CLXXXIX Bảng tổng hợp CXC chi tiết Sổ cái CXCI CXCII CXCIII CXCIV Bảng cân đối số phát sinh CXCV CXCVI CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp Báo cáo tài chính CXXVI 19 CXXVII.Trng... cụng ty còn có tiờn thng va các loại phụ cấp nh: Phụ cấp làm ờm, phụ cp lam thờm gi, phu cp độc hại Với ngày lễ, tết, hội họp, học tập nâng cao tay nghề, nghiệp vụ, Công ty trả 100% lơng cấp bậc Để đảm bảo tái sản xuất sức lao động, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục và đảm bảo quyền lợi của ngời lao động, hang thang công ty thc hin trớch lp: CCCLIII +Quy BHXH theo ty l... KPCĐ, BHXH, BHYT cho cơ quan quản lý CCCXCVII CCCXCVIII Chi tiêu KPCĐ tại cơ sở CCCXCIX TK111,112 Thu hồi BHXH, KPCĐ chi vợt chi hộ đợc cấp CD CDI CDII Sơ đồ 2.7 Hạch toán trích trớc tiền lơng phép thực tế của CNSX CDIII TK334 TK3382, 3383, 3384 CDIV CDV BHXH thực tế phải trả Trích 19% lơng CNSX + Lơng Các bảng số li TK622 phép thực tế trả CDVI TK627,641,642 CDVII TK111,112 Trích 19% vào chi phí CDVIII.Nộp... cỏc thit b in.lp t v a vo s dng h thng in cho cỏc cụng trỡnh CXXXVI 1.6 c im t chc cụng tỏc k toỏn ca cụng ty CXXXVII 1.6.1 S lng v trỡnh nhõn viờn k toỏn ti cụng ty CXXXVIII m bo cho vic t chc v qun lý t hiu qu cao,cụng ty cú mi i ng k toỏn c phõn cụng hp lý, ỏp ng c nhu cu cụng vic ca cụng ty. Vi 40 nhõn viờn cú trỡnh thac s,cao ng,v i hc nh sau: CXXXIX CXXVIII Trỡnh thac s: 05 ngi Phm Th Hng_CKT8_K12... = Tổng tiền lơng sản phẩm CCCXLII sản phẩm Tổng số công sản phẩm ) CCCXLIII CCCXLIV Lơng Hệ số x 830.000 số ngày CCCXXXIII CCCXLV Thời gian = x làm việc x hờ sụ nng suõt cho 1 CNV CCCXLVII CCCXLVIII Lơng CCCXLIX cho một việc CCCL quản lý 24 CCCXLVI CXXVIII thực tế ( HSL + HSCBCV )12 x 830.000 = 24 Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp số công x làm thực tế CXXVI 29 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa... CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 17 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn PHN II HCH TON CC NGHIP V K TON TI CễNG TY C PHN TP ON U T THNG LONG CLX CLXI 2.1.T chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty Chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti cụng ty CLXII Niờn k toỏn: Nm(bt u t 01/01/N n CLXIII 31/12/N) n v tin t ghi s k toỏn: Vit Nam ng CLXIV (VN) Ch k toỏn ỏp dng:quyt nh 15/2006Q-BTC ban... cụng ty bao gm: CCCLX - Bảng chấm công cua cac t, i sn xut CCCLXI - Bảng cân đối lơng của các tổ, i sn xut CCCLXII - Bảng thanh toán tiền lơng ở cac t, i sn xut, cỏc phũng ban CXXVIII Phm Th Hng_CKT8_K12 Bỏo cỏo thc tõp CXXVI 30 CXXVII.Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn CCCLXIII - Bang thanh phõn b lng v bo him xó hi CCCLXIV - Bang kờ khi lng sn phm v cụng vic hon thnh - Phiếu chi, giấy báo