1 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt CCDC DN DT NVL SXKD TSLĐ TSLN TSNH VKD 10 VLĐ 11 VLĐbq Nội dung Công cụ dụng cụ Doanh nghiệp Doanh thu Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh Tài sản lưu động Tỷ suất lợi nhuận Tài sản ngắn hạn Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn lưu động bình quân LỜI MỞ ĐẦU Nói đến sản xuất kinh doanh hình thái kinh tế xã hội nào, vốn yếu tố giữ vai trò quan trọng định doanh nghiệp Thật doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu quả, nhằm đem lại nhiều lợi nhuận Vốn biểu vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Mục đích doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh lợi ích mà chủ chốt lợi nhuận Mấu chốt vấn đề vốn lưu động (VLĐ), VLĐ - nhân tố tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp, dòng máu tuần hoàn để nuôi sống doanh nghiệp Nó tác động trực tiếp hàng ngày, hàng khắp nơi trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp thực mở rộng quy mô, cải tiến kỹ thuật, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động, đồng thời nâng cao vị doanh nghiệp thị trường Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng yêu cầu thực tế VLĐ doanh nghiệp, trình thực tập tai công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng, em chọn đề tài: “Tìm hiểu tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng” làm đề tài thực tập nghiệp vụ cho Nội dung đề tài gồm phần: Chương I: Tổng quan công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng Chương II: Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng Chương III: Đánh giá thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬN TẢI DŨNG THẮNG 1.1 QUÁ TRÌNH RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬN TẢI DŨNG THẮNG Tên công ty viết tiếng nước ngoài: DUNG THANG TRADING - TRANSPORRT JOINT STOCK COMPANY Địa trụ sở văn phòng đại diện: Số nhà 167 - Phố - Xã Tân Dương Huyện Thủy Nguyên - Thành phố Hải Phòng Điện thoại: 031.3869989 Fax: 031.3974338 Email: Dungthangcompany@gmail.com Vốn điều lê: 26.000.000.000 đồng Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng Tổng số cổ phần: 260.000 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Dũng Thắng thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0200578197, đăng ký lần đầu vào ngày 11 tháng năm 2004 Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp Công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Dũng Thắng doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam kể từ ngày đăng ký kinh doanh, thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, sử dụng dấu riêng mở tài khoản Ngân hàng theo quy định Pháp luật Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thực theo chức năng, nhiệm vụ theo quy định Pháp luật Tính từ năm 2004 đến nay, sau 10 năm hoạt động , công ty có nhiều chuyển biến đáng kể so với lúc thành lập Ban đầu công ty thành lập hoạt động xóm Bồ Đề, xã Thủy Đường, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng, với số vốn điều lệ ban đầu 6.000.000.000 VNĐ chủ yếu kinh doanh loại vật liệu xây dựng, xây dựng nhà loại công trình nhỏ Bắt đầu từ năm 2005, để đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng thị trường, công ty không ngừng mở rộng đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh Tới công ty đăng ký tới 64 mã ngành nghề kinh doanh loại, phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, không ngừng đổi ngày mở rộng quy mô phạm vi kinh doanh Giữa năm 2008, kinh tế giới gặp nhiều khủng hoảng tác động tới trực tiếp tới kinh tế Việt Nam tình hình kinh doanh công ty, lượng khách hàng giảm sút, kéo theo doanh thu lợi nhuận công ty giảm thấp Tuy nhiên, nhiều biện pháp sách đổi mới, công ty vượt qua đạt thành tựu đáng kể lượng khách hàng tăng cao kéo theo thu nhiều doanh thu lợi nhuận hơn, số lao động công ty tăng nhiều qua năm đạt tới người Năm 2010, công ty có khả đảm nhận công việc với khối lượng lớn, phức tạp, yêu cầu kỹ thuật cao Công ty tập hợp tuyển dụng dược đội ngũ kỹ sư, công nhân lành nghề có nhiều kinh nghiệm xây dựng Bên cạnh đó, công ty đầu tư thiết bị, máy móc, phụ tùng đại phục vụ cho công việc đòi hỏi kỹ thuật cao Đến đầu năm 2014, nhu cầu người dân địa điểm kinh doanh nên công ty định di chuyển trụ sở văn phòng đại diện tới địa số nhà 167, Phố mới, xã Tân Dương, huyện Thủy Nguyên, thành phố Hải Phòng, địa điểm văn phòng cũ sử dụng làm xưởng khí công ty Ngoài việc chủ yếu kinh doanh vật liệu xây dựng, xây dựng nhà dân dụng công trình công nghiệp… công ty mở rộng đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh khác bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, thiết bị ngoại vi, máy vi tính, bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô, hợp đồng vận tải hàng hóa, hành khách đường bộ, đường thủy nộị địa,v.v… Những năm gần đây, công ty Cổ phần Thương mại vận tải Dũng Thắng tiến hành xây dựng nhiều công trình xây dựng dân dụng, công trình công nghiệp, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật công nghiệp với chất lượng cao, bàn giao tiến độ hợp đồng, giá hợp lý nên tạo uy tín khách hàng, khối doanh nghiệp., tư nhân… Do đó, công trình thực bàn giao năm vừa qua không ngừng tăng thêm 10 năm hoạt động vừa qua khoảng thời gian chưa dài, song công ty Cổ phần Thương mại Vận tải Dũng Thắng thực nhiều hoạt động thương mại, vận tải đạt số mục tiêu mình, góp phần vào việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Việt Nam Đồng thời, công ty học hỏi theo sát kỹ thuật công nghệ tiên tiến, thúc đẩy kế hoạch phát triển hoạt động kinh doanh công ty 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY Hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị (Chủ tịch HĐQT) Ban kiểm soát Ban giám đốc Phòng tổ chức Hành Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng tài kế toán Ban quản lý dự án Phòng kỹ thuật thi công Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy quản lý công ty (Nguồn: phòng tổ chức hành chính) Tiêu chuẩn quản lý Công ty tuân thủ phù hợp với quy định pháp luật cho loại hình Công ty cổ phần điều lệ loại hình Công ty cổ phần Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty bao gồm: Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát Ban Giám đốc - Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan định cao Công ty, họp năm lần Đại hội đồng cổ đông định vấn đề luật pháp, Điều lệ Tổ chức Hoạt động Công ty quy định - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định, thực quyền nghĩa vụ Công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Công ty gồm thành viên, gồm chủ tịch uỷ viên Đại hội đồng cổ đông bầu miễn nhiệm Nhiệm kỳ Hội đồng quản trị năm - Ban Kiểm soát: Là quan có chức hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc Ban Kiểm soát Đại hội đồng cổ đông bầu thay mặt Đại hội đồng cổ đông giám sát mặt hoạt động SXKD Công ty, báo cáo trực tiếp với Đại hội đồng cổ đông Ban Kiểm soát có thành viên, gồm Trưởng ban uỷ viên Đại hội đồng cổ đông bầu bãi miễn - Ban Giám đốc:Giám đốc người đại diện theo pháp luật Công ty hoạt động giao dịch kinh doanh.Giám đốc người điều hành có quyền định cao tất vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty.Giám đốc chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị việc tổ chức SXKD, thực biện pháp để đạt mục tiêu phát triển Công ty Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị đề Tổng Giám đốc Hội đồng quản trị Công ty bổ nhiệm miễn nhiệm Các phòng ban chức nghiệp vụ: Là quan giúp việc cho Ban Tổng Giám đốc Các phòng ban thực nhiệm vụ theo phân công đạo trực tiếp Ban Tổng Giám đốc, bao gồm phòng, ban chuyên môn nghiệp vụ - Phòng Tổ chức - Hành chính: Xây dựng kế hoạch quản lý công tác lao động tiền lương, định mức lao động, bảo hiểm xã hội, đào tạo, quản lý hợp đồng lao động, quản lý hồ sơ cán công nhân viên; giải thủ tục tuyển dụng, việc, chế độ liên quan đến người lao động - Phòng Tài - Kế toán: Chịu trách nhiệm quản lý công tác thu chi Công ty đảm bảo hạch toán xác; quản lý khoản nợ công tác thu hồi nợ Đồng thời quản lý ngân quỹ ngân hàng tiền mặt Công ty, chủ động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh buôn bán Công ty; thực báo cáo định kỳ việc thực kế hoạch thu chi đơn vị Phòng Tài chính-Kế toán chịu trách nhiệm lập phân tích báo cáo tài tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc để chủ động nguồn vốn; bảo mật số liệu nhằm đảm bảo cho chiến lược kinh doanh Công ty - Phòng Kế hoạch tổng hợp: Có chức xây dựng quản lý kế hoạch SXKD tháng, quý, năm toàn Công ty; giúp Ban Tổng Giám đốc dự thảo ban hành quy chế sửa đổi bổ sung, nghiên cứu triển khai thực công tác tuân thủ theo pháp luật hoạt động SXKD; quản lý đảm bảo hồ sơ pháp lý trang thiết bị tài sản, kế hoạch đầu tư, điều động trang thiết bị; quản lý đất đai toàn Công ty; quản lý hợp đồng kinh tế hồ sơ có liên quan - Phòng Kỹ thuật thi công: Có chức xây dựng phương án kỹ thuật thi công kiểm tra chất lượng công trình, kết hợp với Ban quản lý dự án, hồ sơ kỹ thuật chi tiết cho dự án lớn, đạo thi công hồ sơ kỹ thuật thực hợp đồng, nghiệm thu hoàn công, quản lý hồ sơ liên quan như: Hồ sơ thiết kế, hồ sơ nghịêm thu - Ban Quản lý dự án: Khai thác dự án, xây dựng hồ sơ đấu thầu, lập hồ sơ quản lý dự án từ giai đoạn tiền khả thi đến ký hợp đồng xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương cho xí nghiệp, công trường trực thuộc phù hợp với quy định Nhà nước, giúp Ban Tổng Giám đốc làm việc với tổ chức kinh tế nước ngoài, quản lý hoạt động liên kết nước 1.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Bảng 1.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty Chênh lệch Chỉ tiêu Vốn kinh doanh (VNĐ) Lao động (người) Doanh thu (VNĐ) Lợi nhuận (VNĐ) 2012 2013 2014 2013 so với 2012 (+/-) (%) 18.946.893.337 28.744.797.572 33.642.611.415 115 145 Chênh lệch 185 2014 so với 2013 (+/-) (%) 9.797.904.235 51,71 4.897.813.843 17,04 30 26,09 40 28,59 114,58 -17.130.662.986 -30,83 25.894.866.531 55.565.829.219 38.435.166.223 29.670.962.688 40.011.763 189.574.492 230.936.064 149.562.729 373,8 41.061.572 21,66 3.122.000 3.850.000 3.956.000 728.000 23,32 106.000 2,75 9.555.120 12.350.000 13.165.000 2.794.880 29,25 815.000 6,6 0,21 0,66 0,69 Thu nhập bình quân người lao động (VNĐ) Nộp ngân sách Nhà nước (VNĐ) Tỉ suất lợi nhuận(%) 0,45 214,29 0,03 (Nguồn: Báo cáo tài công ty) 4,55 Giải thích: -Vốn = bình quân tài sản đầu năm tài sản cuối năm Bảng cân đối kế toán Năm 2012 : 12.784.552.797+ 25.109.233.877 Vốn = =18.946.893.337 Năm 2013: 25.109.233.877+ 32.380.361.266 Vốn = = 28.744.797.572 Năm 2014: 32.380.361.266+ 34.904.861.563 Vốn = = 33.642.611.415 - Doanh thu = doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + doanh thu hoạt động tài + thu nhập khác Năm 2012: Doanh thu = 25.885.675.227+ 5.567.083+ 3.624.221= 25.894.866.531 Năm 2013: Doanh thu = 55.554.648.404+ 11.180.815= 55.565.829.219 Năm 2014: Doanh thu = 38.432.309.905+ 2.856.318= 38.435.166.223 - Tỷ suất lợi nhuận LNST TSLN/VKD = x 100% Vốn kinh doanh 10 Năm 2102: 40.011.763 TSLN/VKD = x 100% 18.946.893.337 = 0,21 Năm 2013: 189.574.492 TSLN/VKD = x 100% 28.744.797.572 = 0,66 Năm 2014: 230.936.064 TSLN/VKD = x 100% 33.642.611.415 = 0,69 Nhận xét: Kết hoạt động kinh doanh công ty đánh giá thông qua tiêu sau: - Tổng vốn kinh doanh DN tăng dần qua năm Cụ thể năm 2013 tăng 9.797.904.235 đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 51,71% Năm 2014 tăng 4.897.813.843 đồng so với năm 2013, tương ứng tăng 17,04% Nguyên nhân tăng lên tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn DN tăng mạnh qua năm, đặc biệt giai đoạn 2012-2013: tài sản ngắn hạn tăng 6.164.385.675 đồng tương ứng tăng 1,29 lần, tài sản dài hạn tăng 1.106.741.714 đồng, tương ứng tăng 1,25 lần Ngoài tăng lên nguồn vốn qua năm góp phần làm cho tổng vốn kinh doanh DN tăng lên - Tổng số lao động DN tăng từ 2012-2014 Năm 2013 tăng 30 người so với 2012, tương ứng tăng 26,09% Năm 2014 tăng 40 người so với 2013, tương ứng tăng 28,59% 56 Bảng 2.2.4.3: Kết cấu hàng tồn kho công ty năm 2012- 2014 Chỉ tiêu NVL CCDC Chi phí 2012 Số tiền 2.847.332.134 1.983.363.563 SXKD dở 4.790.000.345 dang Thành phẩm Hàng hóa Tổng 2013 % 24,73 17,23 41,6 Số tiền 2.060.578.900 1.202.432.679 2014 % 21,35 12,46 4.235.645.657 43,89 Chênh lệch Chênh lệch 2014 so với 2013 (+/-) % 886.177.344 43 783.020.445 65,12 Số tiền 2.946.756.244 1.985.453.124 % 24,82 16,72 2013 so với 2012 (+/-) % -786.753.234 -27,63 -780.930.884 -39,37 4.945.685.235 41,66 -554.354.688 -11,57 710.039.578 16,76 460.000.000 3,99 305.011.312 3,17 577.546.235 4,17 -154.988.688 -33,69 272.534.923 89,35 1.433.126.203 12,45 1.846.302.353 19,13 1.317.521.249 11,09 413.176.150 28,83 -528.781.104 -28,64 11.513.822.245 100 9.649.970.901 100 11.872.962.087 100 -1.863.851.344 -16,17 2.222.991.186 (nguồn: Báo cáo tài công ty CPTMVT Dũng Thắng năm 2012-2014) 23,04 57 Nhận xét: Hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng cao tổng số VLĐ công ty Cụ thể năm 2012 hàng tồn kho công ty 11.513.822.245 đồng Năm 2013 hàng tồn kho 9.649.970.90đồng, giảm 1.863.851.344 đòng so với năm 2012, tương ứng giảm 16,17% Năm 2014, hàng tồn kho 11.872.962.087 đồng, tăng 2.222.991.186 đồng so với 2013, tương ứng tăng 23,04% Nguyên nhân biến động do: - Nguyên vật liệu: năm 2013 giảm 786.753.234 đồng, tương ứng giảm 27,63%.so với năm 2012, đến năm 2014 tăng 886.177.344 đồng, tương ứng tăng 43% so với năm 2013 Việc tăng dự trữ NVL công ty vấn đề cần phải xem xét Vì đặc điểm sản xuất theo hợp đồng, đơn đặt hàng, việc sản xuất xác định, công ty biết sản xuất số lượng bao nhiêu, cần NVL cho trình sản xuất, việc dự trữ nhiều NVL không cần thiết lãng phí: chi phí bảo quản, lưu kho, quan trọng lượng VLĐ bị tồn đọng, làm giảm vòng quay vốn, gây hiệu sản xuất, kinh doanh Nhưng không nên dự trữ ít, tránh biến động thị trường NVL, gây khó khăn cho hoạt động sản xuất dẫn đến việc giao hàng không thời hạn hợp đồng - Công cụ dụng cụ: biến động giảm qua năm CCDC giảm công ty đưa phần kho vào phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Mặc dù từ năm 2012- 2014 tỷ trọng CCDC giảm không nhiều góp phần giúp giảm chi phí bảo quản - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: biến động tăng qua năm Chi phí SXKD dở dang bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình sản xuất Năm 2013 giảm 554.354.688 đồng, tương ứng giảm 11,57% so với năm 2012, đến năm 2014 lại tăng 710.039.578 đồng so với năm 2013 Đây biểu không tốt sản phẩm dở dang hiệu SXKD cao nhiêu 58 - Thành phẩm biến động không nhiều qua năm Năm 2013 giảm 154.988.688 đồng, tương ứng giảm 33,69% so với 2012, năm 2014 tăng 272.534.923 đồng, tương ứng tăng 89,35% so với năm 2013 - Hàng hóa tồn kho biến động giảm năm Nó chiếm tỷ trọng không nhiều hàng tồn kho công ty Nhưng không nên dự trữ ít, tránh biến động thị trường, gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh dẫn đến việc giao hàng không thời hạn hợp đồng => Có thể nói DN có hàng tồn kho đương nhiên Tuy vậy, khoản mục hàng tồn kho lớn gây nhiều khó khăn trở ngại cho công ty, tồn đọng vốn đặc biệt có khó khăn việc quản lý Do công ty cần phải có biện pháp để hạn chế chi phí hàng tồn kho mà đảm bảo yêu cầu sản xuất kinh doanh 2.3 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VẬN TẢI DŨNG THẮNG Sử dụng VLĐ có hiệu vấn đề then chốt định tồn phát triển DN, phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động đánh giá chất lượng sử dụng vốn lưu động từ thấy hạn chế cần khắc phục để vạch phương hướng, giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tăng lợi nhuận cho DN Để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng, xem xét bảng số liệu sau : 59 Bảng 2.3.Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ công ty Stt Chỉ tiêu Năm 2012 VLĐ bình quân 15.275.805.222 Doanh thu 25.885.675.227 Lợi nhuận sau thuế 40.011.763 Số lần luân chuyển 1,69 VLĐ (L) Kỳ luân chuyển 212,45 VLĐ (K) Mức tiết kiệm VLĐ Hiệu suất sử dụng VLĐ Hàm lượng VLĐ Tỷ suất lợi nhuận 1,69 0,59 0,26 Chênh lệch Chênh lệch 27.871.859.115 38.432.309.905 230.936.064 2013 so với 2012 8.444.357.934 29.668.973.177 149.562.729 2014 so với 2013 4.151.695.959 -17.122.338.499 41.361.572 2,34 1,38 0,65 -0.96 153,71 261,08 -58,74 107,37 9.064.666.875 7.462.436.291 2,34 1,38 Năm 2013 Năm 2014 23.720.163.156 55.554.648.404 189.574.492 -1.602.230.584 0,65 -0,96 0,43 0,73 -0,16 0,3 0,79 0,83 0,53 0,04 (nguồn: Báo cáo tài công ty CPTMVT Dũng Thắng năm 2012-2014) 60 Nhận xét: - Số lần luân chuyển VLĐ( số vòng quay VLĐ) kỳ luân chuyển VLĐ(K): Ta thấy số vòng quay VLĐ biến động năm Vòng quay VLĐ năm 2013 tăng 0,65 vòng so với năm 2012, tương ứng với kỳ luân chuyển giảm 58,74 ngày/vòng Đến năm 2014 vòng quay VLĐ giảm 0,96 vòng so với năm 2013, cho thấy việc sử dụng VLĐ có chiều hướng giảm Công ty cần có sách để đưa vòng quay VLĐ tăng lên Kỳ luân chuyển tăng 107,37 ngày/vòng so với 2013 Kỳ luân chuyển VLĐ phản ánh số ngày để thực vòng quay VLĐ, giúp ta tính số vốn tiết kiệm hay lãng phí kỳ Năm 2014, kỳ luân chuyển tăng lên chứng tỏ VLĐ DN sử dụng chưa hiệu Để đạt mức doanh thu 25.885.675.227 đồng năm 2012 công ty phải bỏ lượng VLĐ 15.275.805.222 đồng Đến năm 2013, 2014 với mức doanh thu đạt 55.554.648.404 đồng 38.432.309.905 đồng, công ty cần đến 23.720.163.156 đồng 27.871.859.115 đồng Từ thấy hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty không ổn định qua năm Để tìm hiểu rõ nguyên nhân vấn đề ta phân tích hai tiêu tác động tới số vòng quay vốn lưu động kỳ luân chuyển vốn lưu động Công ty doanh thu vốn lưu động bình quân Trong năm ta thấy doanh thu công ty tăng lên, VLĐ bình quân biến động Năm 2013, doanh thu tăng 144,62%, VLĐ bình quân tăng 58,28% so với năm 2012 Tuy nhiên tốc độ tăng doanh thu tăng nhanh VLĐ bình quân đến 38.46 vòng, kéo theo kỳ thu tiền bình quân giảm xuống 153,71 ngày/ vòng Chúng ta biết số vòng quay vốn lưu động lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao tiêu kỳ luân chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn Như thấy năm 2013, DN sử dụng hiệu VLĐ Năm 2014, doanh thu giảm VLĐ bình quân tăng làm cho số vòng quay VLĐ giảm xuống 1,38 vòng kéo theo kỳ thu tiền bình quân tăng 61 đến 261,08 vòng/ ngày Đây dấu hiệu thấy mức độ hiệu sử dụng VLĐ bị giảm xuống, công ty cần đưa biện pháp để nâng cao hiệu sử sụng VLĐ - Mức tiết kiệm VLĐ Năm 2013 công ty đạt doanh thu 55.554.648.404 đồng với 2,34 vòng quay Sang năm 2014 số vòng quay VLĐ giảm xuống 1,38 vòng Theo bảng số liệu 2.3 ta thấy rằng, năm 2013 để doanh thu tăng lên 29.668.973.177 đồng mức VLĐ cần đầu tư thêm 8.444.357.934 đồng,có nghĩa DN cần phải tăng VLĐ để tăng doanh thu Mức tiết kiệm tăng DN mở rộng hoạt động kinh doanh Nhưng đến năm 2014, doanh thu giảm 17.122.338.499 đồng, mà VLĐ tăng 4.151.695.959 đồng, điều chứng tỏ DN sử dụng VLĐ chưa đạt hiệu - Hiệu suất sử dụng VLĐ Do doanh thu VLĐ bình quân biến động qua năm nên làm cho hiệu suất sử dụng VLĐ biến động theo Hiệu suất sử dụng VLĐ lớn hiệu sản xuất kinh doanh DN cao Năm 2012, đồng VLĐ bỏ phục vụ trình sản xuất kinh doanh thu 1,69 đồng doanh thu Năm 2013, đồng VLĐ bỏ thu 2,34 đồng doanh thu thuần, tăng 0,65 so với năm 2012, dấu hiệu tốt hoạt động sản xuất kinh doanh DN Năm 2014 đồng VLĐ bỏ thu 1,38 đồng doanh thu thuần, giảm 0,96 so với năm 2013 Tuy nhiên xét tổng thể năm tiêu bị giảm, năm 2014 giảm 0,31 so với năm 2012 - Hàm lượng VLĐ Hàm lượng VLĐ phản ánh số VLĐ cần thiết tham gia vào hoạt động kinh doanh để tạo đồng doanh thu Hệ số nhỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Năm 2012 0,59 đồng VLĐ bỏ tạo đồng doanh thu Năm 2013 0,43 đồng VLĐ bỏ tạo đồng doanh thu Hàm lượng VLĐ năm 2013 giảm so với năm 2012, nhiên tỷ lệ giảm không đáng kể, giảm 0,16, chứng tỏ DN 62 sử dụng hiệu VLĐ Năm 2014 0,73 đồng VLĐ bỏ thu đồng doanh thu thuần, tăng 0,3 so với năm 2013 Điều việc quản lý sử dụng VLĐ so với năm 2013 không cải thiện nhiều lắm, mà nguyên nhân hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng số tài sản gây tình trạng ứ đọng vốn Trong đó, DN thiếu vốn đáp ứng cho nhu cầu phát sinh trình thi công công trình => Sự biến động tiêu qua năm biến động VLĐ bình quân doanh thu qua năm DN cần đưa biện pháp để giảm lượng VLĐ xuống nhằm đạt hiệu cao - Tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận VLĐ tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh số lợi nhuận sau thuế tạo 100 đồng VLĐ bình quân sử dụng kỳ Tỷ số cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động lớn.Năm 2012 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 0,26 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2013, 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 0,79 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,53 so với 2012 Năm 2014 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 0,83 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,04 so với 2013 => Tỷ suất lợi nhuận tăng dần qua năm Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế năm tăng dần qua năm Năm 2013 lợi nhuận sau thuế tăng 149.562.729 đồng so với 2012, năm 2014 tăng 41.361.572 đồng so với 2013 Như việc tăng số VLĐ sử dụng kỳ lợi nhuận sau thuế lại không bị giảm xuống Đây yếu tố định đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thể nỗ lực công ty việc quản lý sản xuất, tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận 63 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3.1 THÀNH TỰU - Kể từ công ty thành lập, công ty tự khẳng định vị thị trường, tạo uy tín độ tin cậy cao cho khách hàng địa bàn Để có quy mô hoạt động trình độ quản lý trình phấn đấu liên tục toàn cán công nhân viên công ty Trong điều kiện chế thị trường có tính cạnh tranh mạnh mẽ công ty cố gắng tìm biện pháp để hoà nhập bước với nhịp độ phát triển đất nước Như năm gần công ty mở rộng thị trường toàn quốc, chí xuất nước ngoài, thể nỗ lực lớn công ty việc thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, góp phần thúc đẩy vòng quay VLĐ, giảm lượng hàng hóa tồn kho - Công ty đạt số thành tựu đáng khích lệ hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung quản lý, sử dụng vốn nói riêng Trong năm qua, từ chỗ thiếu vốn, thiếu trang thiết bị vật tư thi công, công ty tích luỹ đầu tư, đến nói công ty trở thành đơn vị vững mạnh nước Trong năm năm quy mô công ty phát triển Đến năm 2014 nguồn vốn đầu tư công ty tăng 39% so với năm 2012 Sự tăng lên vốn sản xuất kinh doanh cho thấy lực sản xuất kinh doanh DN tăng lên tính cạnh tranh thị trường tăng lên, việc mở rộng quy mô hoạt động, khả huy động vốn từ bên vào tốt - Lượng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kho năm gần tăng lên điều không hẳn đồng nghĩa với việc công ty bị ứ đọng vốn mà ngược lại công ty mở rộng quy mô sản xuất, ký kết nhiều hợp đồng đảm bảo thời gian số lượng theo hợp đồng với lượng hàng tồn kho Do giúp công ty tiết kiệm lượng chi phí đáng kể 64 - Các chi tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn công ty chưa hoàn toàn đạt mong đợi lợi nhuận sau thuế lại liên tục tăng qua năm Điều thể tiêu tỷ suất lợi nhuận công ty tăng liên tục năm: năm 2012 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 0,26 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2013, 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 0,79 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,53 so với 2012 Năm 2014 100 đồng VLĐ bình quân bỏ kỳ tạo 0,83 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,04 so với 2013 Qua thấy công ty hoạt động ngày hiệu Những kết đạt trình phấn đấu liên tục cán công nhân viên công ty Những năm gần đây, công ty đầu đổi máy móc trang thiết bị công nghệ để phục vụ cho hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu khách hàng Đồng thời công ty vận dụng linh hoạt, nhạy bén quản lý tài quản lý kinh doanh để tồn tại, phát triển công ty Công ty tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, phòng ban chức hoạt động hiệu quả, cung cấp thông tin xác, kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh cho ban lãnh đạo công ty Công ty giao tiêu cho phòng ban tiêu kinh tế tài như: doanh thu, lợi nhuân, thuế Đồng thời phòng ban cần nâng cao tinh thần trách nhiệm công việc mà đảm nhiệm Ngoài máy kế toán quan trọng thiếu quản lý tài công ty Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, đội ngũ nhân viên có trình độ nghiệp vụ có tinh thần trách nhiệm với phận phụ trách 3.2 HẠN CHẾ Bên cạnh thuận lợi có được, công ty gặp nhiều khó khăn vấn đề quản lý, sử dụng vốn kinh doanh, đặc biệt quản lý sử dụng VLĐ 65 - Về công tác huy động vốn: Trong điều kiện phải tự lo liệu vốn, công ty phải huy động bổ sung nhiều từ nguồn vốn bên Hàng năm, công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng với lượng lớn để bù đắp cho phần vốn bị thiếu hụt Theo bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2014 chi phí lãi vay lên đến 294.988.536 đồng Chính chi phí cho việc sử dụng vốn lớn, ảnh hưởng nhiều đến hiệu hoạt động công ty - Trong cấu VLĐ công ty khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn làm tính cân đối hợp lý Năm 2013, khoản phải thu chiếm 47,13% tỷ trọng VLĐ, năm 2014 khoản phải thu chiêm 55,18% tỷ trọng Điều cho thấy DN bị chiếm dụng vốn ngày nhiều Các khoản phải thu tăng đáng kể vấn đề công ty cần quan tâm Mức độ rủi ro khoản phải thu lớn, số nợ khó đòi liên tục gia tăng số nợ vay công ty lớn phải cần tìm nguồn để trả nợ VLĐ bị chiếm dụng dù thời gian ngắn có ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng nó, điều chứng tỏ công ty chưa quản lý tốt công tác thu hồi nợ - Lượng vốn tiền công ty làm ảnh hưởn đến khả toán khả tự chủ mặt tài công ty Khả toán giảm làm rủi ro tài tăng, từ làm cho nhà cung cấp, ngân hàng lo ngai Vì dễ dẫn đến khả nhà cung cấp bắt DN trả trước tiền hàng ngân hàng thắt chặt tín dụng, điều gây bất lợi nhiều cho DN - Khả toán công ty Như phân tích lượng vốn tiền so với nhu cầu, làm cho hệ số khả toán nhanh, đặc biệt khả toán tức thời thấp, với hệ số nhỏ , điều làm cho rủi ro khả toán tăng cao Nếu lúc phải toán khoản nợ đến hạn, công ty lâm vào tình trạng khó khăn Sở dĩ công ty chưa xác định lượng vốn tiền phù hợp Do cần quan tâm đến công tác quản lý vốn tiền 66 - Đối với công tác quản lý hàng tồn kho, ta thấy lượng hàng tồn kho tiếp tục tăng, mức độ tăng không nhiều, từ năm 2012 đến 2014 hàng tồn kho tăng 3,1%, lâu dài việc gia tăng hàng tồn kho mức gây lãng phí vốn làm gia tăng chi phí liên quan như: chi phí bảo quản, hao hụt, mát, hỏng Việc xác định lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho việc làm cần Nó đem lại lợi ích cho DN khía cạnh tài lẫn thuế khoá Ngoài việc dự trữ nhiều công cụ dụng cụ nguyên vật liệu không cần thiêt, làm cho vốn vật tư hàng hóa bị ứ đọng, chậm luân chuyển, mặt khác hàng tồn kho lại chiếm tỷ trọng lớn cấu VLĐ (36%-55,79%) Tình trạng đẫn đến việc tăng chi phí bảo quản, giảm chất lượng nguyên vật liệu sản phẩm Nó làm hạn chế hiệu sử dụng VLĐ Công ty Theo phân tích tổng hợp trên, ta đưa kết luận việc phân bổ VLĐ DN chưa hợp lý, mặt hạn chế mà công ty cần thiết phải khắc phục kịp thời Như vậy, công tác tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ công ty thời gian qua có cố gắng to lớn đạt số kết định Song khó khăn nhiều, sai lầm hạn chế điều tránh khỏi Chính vậy, công ty cần đề biện pháp tích cực nhằm phát huy mặt tốt hạn chế tồn để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.3 NGUYÊN NHÂN CỦA HẠN CHẾ Có nhiều yếu tố ảnh hưởng trưc tiếp gián tiếp đến việc quản lý sử dụng VLĐ công ty: - Công ty chưa xác định nhu cầu VLĐ mình, đọi ngũ làm việc chưa thực hiệu quả, thể việc hàng tồn kho cao - Sự quản lý không chặt chẽ, chế bán hàng, công nợ không phù hợp gây thất thoát VLĐ, điều ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng VLĐ 67 - Công ty gặp nhiều đối thủ cạnh tranh mạnh Số lượng DN hoạt động lĩnh vực ngày nhiều, điển hình công ty cổ phần đầu tư số Hải Phòng, công ty cổ phần xây dựng vận tải Thăng Long, công ty cổ phần vận tải Vinaconex 25 Từ thấy sức cạnh tranh thị trường gay gắt - Do hệ thống ngân hàng chưa thực phát triển, toán tiền mặt chủ yếu dân chúng DN có quy mô vừa nhỏ Từ dẫn đến công ty nắm bắt thông tin tài thông qua ngân hàng Cơ chế tài nước ta nhiều bất cập, thông tin báo cáo tài mà công ty đưa có độ tin cậy thấp - Xu hướng quốc tế hoá, toàn cầu hoá hội nhập phát triển làm cho thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, môi trường kinh doanh trở nên khó khăn Lượng khách hàng có hạn làm cho lượng sản phẩm tiêu thụ bị chậm lại - Công ty chưa đưa chiến lược toán với khách hàng nhằm mở rộng thị trường mở rộng quy mô tiêu thụ sản phẩm , thu hồi vốn nhanh Vốn công ty bị người mua chiếm dụng công tác quản lý không chặt, sách cụ thể việc tín dụng cho khách hàng - Lượng hàng hoá tồn kho gia tăng hoạt động nghiên cứu thị trường, quảng cáo, xúc tiến bán hàng, tổ chức hội nghị bán hàng Trong thời gian qua nhà máy thực song chưa quan tâm mức Điều ảnh hưởng đến thị phần, nhu cầu hàng hoá Ngoài lượng hàng tồn kho gia tăng công ty nhập nhiều hàng hoá linh kiện có giá thành cao Việc dự đoán thị trường lúc đúng, làm cho lượng hàng tồn kho tăng lên hàng năm 68 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển, tìm chỗ đứng vững thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm đến vấn đề tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây coi vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng, định tồn phát triển doanh nghiệp Qua trình tìm hiểu phân tích đề tài, em thấy vai trò vốn lưu động, mối liên hệ mật thiết hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận công ty Việc khai thác sử dụng nguồn vốn có vai trò quan trọng ,nó định đến sống doanh nghiệp Hơn nữa, kinh tế thị trường cạnh tranh diễn ngày liệt gay gắt Để đứng vững thị trường với việc thúc đẩy trình kinh doanh ngày phát triển có hiệu quả, đòi hỏi chi nhánh công ty phải trọng nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn cách tối ưu, hợp lý tránh tình trạng thiếu hụt vốn dư thừa lãng phí vốn trình kinh doanh Trong thời gian thực tập Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng em tìm hiểu tình hình thực tế quản lý sử dụng vốn lưu động công ty hoàn thành báo cáo thực tập nghiệp vụ với đề tài: “Tìm hiểu tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng” Tuy nhiên với kinh nghiệm hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên chuyên đề tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận bảo, góp ý thầy cô để chuyên đề em đạt hiệu nữa.Em xin chân thành cảm ơn giảng viên ThS Phạm Thi Thu Hòa thầy cô giáo Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Hải Phòng, ban lãnh đạo, cô chú, anh chị công ty Cổ Phần thương mại vận tải Dũng Thắng giúp đỡ em hoàn thành thực tập nghiệp vụ 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh - PGS.TS Phạm Thị Gái, Nhà xuất thống kê trường đại học Kinh tế Quốc Dân Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh – Trường đại học Kinh tế Quốc Dân Quản trị tài doanh nghiệp - PGS.TS Lưu Thiên Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, NXB tài chính, Trường đại học Kinh tế Quốc Dân Kế toán doanh nghiệp - PGS.TS Nguyễn Văn Công, Nhà xuất Kinh tế Quốc Dân, (năm 2007) Báo cáo tài ( năm 2012-2014) Công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng 70 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán công ty cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng năm 2013-2014 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng năm 2013-2014 [...]... càng sâu rộng, Công ty không chỉ phải trực tiếp đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt của các đối thủ là các công ty xây dựng lớn ở trong nước mà còn với các công ty xây dựng nước ngoài có tiềm lực tài chính mạnh mẽ, máy móc công nghệ tiên tiến, hiện đại như công ty cổ phần đầu tư số 3 Hải Phòng, công ty cổ phần xây dựng Thăng Long, công ty cổ phần vận tải 19 Vinaconex 25 Vì vậy, Công ty đang cố gắng... chính trong sử dụng vốn của DN Phân loại theo nguồn hình thành + Vốn điều lệ + Vốn tự bổ sung + Vốn vay + Vốn hình thành từ liên doanh liên kết + Vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân loại theo hình thức này cho thấy VLĐ của DN được hình thành từ đâu, từ đó hình thành chi phí sử dụng vốn Từ góc độ tài chính, mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó DN... quan hệ với công ty thông qua công ty giao vốn, tài sản, đồng thời phải nộp cho công ty những khoản như: Lệ phí sử dụng vốn, các loại thuế nộp cho Nhà nước hoặc được sự uỷ quyền của công ty để vay vốn ngân hàng Bên cạnh đó, công ty còn tổ chức một đội xây dựng trực thuộc công ty, nhiệm vụ chính của đội này là thi công xây dựng các công trình nội thành Hải Phòng với qui mô không lớn lắm do công ty trực tiếp... kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Phân loại theo hình thái biểu hiện + Vốn vật tư hàng hoá( hàng tồn kho) : Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên nhiên vật liệu sản phẩm trong kho, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm + Vốn bằng tiền: Tiền mặt, tiền quỹ, vốn, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong... động Với 2 tỷ lệ lao động này mang lại nhiều lợi thế cho công ty trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình Tỷ lệ lao động phổ thông của công ty tương đối hợp lý, chiếm từ 48,97% -> 54,79%, được tăng qua các năm tại các đơn vị hoạt động và các công trình 1.4.3 Đặc điểm tổ chức,quy trình sản xuất và tác nghiệp 1.4.3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng có 4 xí nghiệp... tiếp quản lý 1.4.3.2 Quy trình sản xuất và tác nghiệp Công ty Cổ phần thương mại vận tải Dũng Thắng là doanh nghiệp ngoài buôn bán các nguyên vật liệu, phụ tùng cho thuê máy móc thiết bị còn thi công, xây mới, nâng cấp và cải tạo, hoàn thiện và trang trí nội thất các công trình dân dụng và công nghiệp, công trình công cộng Do đó, các sản phẩm của công ty là sản phẩm có qui mô vừa và lớn, chủng loại yếu... đơn vị CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CUẢ DOANH NGHIỆP 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG 2.1.1 Tổng quan về vốn lưu động 2.1.1.1 Khái niệm và đặc điểm TSLĐ - Khái niệm TSLĐ của một DN là tập hợp toàn bộ các TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông dùng trong DN, đó là những đối tượng lao động và những khoản vốn trong quá trình lưu thông thanh toán của DN đó - Đặc điểm + Chỉ tham... dân cư Công ty “quyết tâm”xây dựng và phát triển-sớm trở thành công ty cổ phần thương mại vận tải lớn trong nước với tiêu chí “Hiện đại-chuyên nghiệp-nhân văn, lấy chất lượng sản phẩm làm hàng đầu, sự hài lòng của khách hàng là tiêu chí thành công trong kinh doanh ” Tầm nhìn trong vòng 20 năm tới: Là 1 trong 10 doanh nghiệp thương mại vận tải hàng đầu Việt Nam kể cả lĩnh vực xây dựng dân dụng công nghiệp... định đến sự sống còn của bất kỳ một doanh nghiệp nào tham gia hoạt động kinh doanh Hiệu quả kinh doanh cao hay thấp hoàn toàn phụ thuộc vào khả năng khai thác và sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Trong quá trình kinh doanh phải xác định đúng đắn qui mô, cơ cấu của lượng vốn này, tránh tình trạng thiếu hụt hoặc lãng phí Mỗi doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể về sử dụng vốn lưu động trong thời gian... chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ Hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng hay sử dụng vốn nói chung là vấn đề then chốt gắn liền với sự tồi tại và phát triển của DN Phân tích hiệu suất sử dụng vốn có tác dụng đánh giá chất lượng công tác quản lý vốn, chất lượng công tác sản xuất kinh doanh, vạch ra khả năng tiềm tàng để nâng cao hơn nữa kết quả sản xuất kinh doanh và tiết kiệm vốn 34 2.1.3.1 Tốc độ luân