ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - VŨ THANH TRÀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI KỲ HỘI NHẬP QUỐC TẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ QUỐC TẾ Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - VŨ THANH TRÀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI KỲ HỘI NHẬP QUỐC TẾ Chuyên ngành: 60 31 01 06 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ QUỐC TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Nguyễn Tiến Dũng Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan: Luận văn công trình nghiên cứu thực cá nhân, thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Tiến Dũng Nội dung luận văn có tham khảo sử dụng tài liệu, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Tác giả xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Vũ Thanh Trà LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Tiến Dũng toàn thể thầy cô giáo Khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế, Trường Đại học Kinh tế , Đại học Quốc Gia Hà Nội đã truyề n đa ̣t những kiế n thức quý giá và tâ ̣n tình hướng dẫn tác giả thời gian ho ̣c tâ ̣p và nghiên cứu ta ̣i trường Tác giả xin trân trọng cảm ơn Bộ phận sau đại học, Phòng đào tạo, anh chị chuyên viên văn phòng Khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tác giả suốt trình học tập nghiên cứu để hoàn thành luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình , bạn bè ủng hô ̣ và giúp đỡ tác giả quá triǹ h học tập nghiên cứu MỤC LỤC Danh mục ký hiệu viết tắt i Danh mục bảng ii Danh mục hình vẽ iii Danh mục biểu đồ iv PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu sở khoa học công tác kiểm tra sau thông quan 1.1 Tổng thuật tài liệu công tác kiểm tra sau thông quan 1.1.1 Nhóm tài liệu nghiệp vụ hải quan 1.1.2 Nhóm tài liệu nghiệp vụ quản lý rủi ro – công cụ kiểm tra sau thông quan 1.1.3 Nhóm tài liệu hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam…………… 1.1.4 Khoảng trống nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.2 Cơ sở khoa ho ̣c về kiểm tra sau thông quan Error! Bookmark not defined 1.2.1.Khái niệm đặc điểm kiểm tra sau thông quanError! Bookmark not defined 1.2.2.Mô hình kiểm tra sau thông quan tổng quátError! Bookmark not defined 1.2.3.Vai trò công tác kiểm tra sau thông quanError! Bookmark not defined 1.2.4.Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra sau thông quan Error! Bookmark not defined 1.3 Cơ sở thực tiễn công tác kiểm tra sau thông quanError! Bookmark not defined 1.3.1.Bối cảnh hội nhập kinh tế Error! Bookmark not defined 1.3.2.Kinh nghiệm kiểm tra sau thông quan số nước giới học cho Việt Nam Error! Bookmark not defined Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.1 Quy trình nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.2 Các phương pháp nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.2.1 Phương pháp phân tích, tổng hợp Error! Bookmark not defined 2.2.2 Phương pháp so sánh Error! Bookmark not defined 2.2.3 Phương pháp kế thừa Error! Bookmark not defined 2.2.4 Phương pháp case- study Error! Bookmark not defined 2.2.5 Phương pháp phân tích SWOT Error! Bookmark not defined Chương 3: Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam giai đoạn 2009 - 2014 Error! Bookmark not defined 3.1 Khung khổ pháp lý cam kết quốc tế Việt Nam công tác kiểm tra sau thông quan Error! Bookmark not defined 3.1.1 Cơ sở pháp lý Việt Nam kiểm tra sau thông quan Error! Bookmark not defined 3.1.2 Các cam kết quốc tế Việt Nam liên quan đến kiểm tra sau thông quan Error! Bookmark not defined 3.2 Tổ chức quy trình kiểm tra sau thông quan Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.2.1.Cơ cấu máy tổ chức Error! Bookmark not defined 3.2.2.Đối tượng, phạm vi kiể m tra sau thông quanError! Bookmark not defined 3.2.3.Quy trình thực kiểm tra sau thông quanError! Bookmark not defined 3.3 Tình hình kiểm tra sau thông quan giai đoạn 2009 - 2014 Error! Bookmark not defined 3.3.1.Kim ngạch xuất nhập giai đoạn 2009 – 2014Error! Bookmark not defined 3.3.2 Hoạt động kiểm tra sau thông quan giai đoạn 2009 – 2014 .Error! Bookmark not defined 3.4 Mô ̣t số trường hơ ̣p kiể m tra sau thông quan điể n hiǹ hError! Bookmark not defined 3.4.1 Về mã số hàng hóa Error! Bookmark not defined 3.4.2 Về tri ̣giá hải quan Error! Bookmark not defined 3.4.3 Về chính sách Error! Bookmark not defined 3.5 Đánh giá công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam thời kỳ hội nhập Error! Bookmark not defined 3.5.1.Điểm mạnh Error! Bookmark not defined 3.5.2.Điểm yếu Error! Bookmark not defined 3.5.3.Cơ hội Error! Bookmark not defined 3.5.4.Thách thức Error! Bookmark not defined Chương 4: Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra sau thông quan thời kỳ hội nhập Error! Bookmark not defined 4.1 Bối cảnh hội nhập ảnh hưởng đến công tác kiểm tra sau thông quan… Error! Bookmark not defined 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra sau thông quan thời kỳ hội nhập Error! Bookmark not defined 4.2.1 Nhóm giải pháp xây dựng thể chế tổ chứcError! Bookmark not defined 4.2.2 Nhóm giải pháp nguồn lực Error! Bookmark not defined 4.2.3 Nhóm giải pháp nghiệp vụ Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO 11 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa ASEAN EU Liên minh Châu Âu HS Hệ thống hài hóa mô tả mã hóa hàng hóa JICA KTSTQ WCO Tổ chức Hải quan giới WTO Tổ chức thương mại giới Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á Cơ quan hợp tác quốc tế Nhật Bản Kiểm tra sau thông quan i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Bảng 1.1 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Nội dung Các tiêu chí cần kiểm tra cụ thể Tình hình phân luồng tờ khai hải quan giai đoạn 2009 – 2014 Số kiểm tra sau thông quan giai đoạn 2009 – 2014 ii Trang 16 46 47 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT Hình Hình 3.1 Nội dung Kim ngạch xuất nhập Việt Nam giai đoạn 2009 – 2014 Trang 44 Số thuế truy thu từ kiểm tra sau thông Hình 3.2 quan giai đoạn 2009 -2014 iii 48 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ STT Hình Nội dung Trang Sơ đồ 1.1 Mô hình kiể m tra sau thông quan 17 Sơ đồ 2.1 Khung logic nghiên cứu 27 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức kiể m tra sau thông quan 39 Sơ đồ 3.2 Quy trình kiểm tra sau thông quan theo 42 Quyết định số 1410/QĐ-TCHQ ngày 14/5/2015 Tổng cục Hải quan iv PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tạo thuận lợi thương mại có vai trò quan trọng thương mại quốc tế và dây chuyề n cung ứng thương ma ̣i , cũng là vấn đề nóng giới nói chung Việt Nam nói riêng Tham gia vào tổ chức , diễn đàn, hô ̣i nghị quốc tế, Việt Nam cam kết tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp xuất nhập thông qua bốn nguyên tắc: đơn giản hóa, hài hòa hóa, minh bạch hóa tiêu chuẩn hóa Việc tạo thuận lợi thương mại mở nhiều ưu tiên doanh nghiệp chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật hải quan, đồng thời siết chặt kiểm tra, giám sát doanh nghiệp có dấu hiệu buôn lậu, gian lận thương mại Để đa ̣t đươ ̣c mu ̣c đić h đó , kiểm tra sau thông quan nghiệp vụ nhấn mạnh với vai trò tạo thuận lợi cho “tiền kiểm” nâng cao hiệu công tác “hậu kiểm”, đáp ứng nhu cầu giải phóng hàng nhanh, tiết kiệm thời gian chi phí cho doanh nghiệp, mang la ̣i nhiề u lơ ̣i ích mặt quản lý Nhà nước lĩnh vực hải quan Hiệu công tác kiểm tra sau thông quan thực tế đã tác động trực tiếp đến hiệu tạo thuận lợi thương mại thời kỳ hô ̣i nhâ ̣p Được khẳng định trụ cột hải quan đại , hoạt động kiểm tra sau thông quan đươ ̣c quy đinh ̣ Luâ ̣t Hải quan từ năm 2001 (có hiê ̣u lực thi hành từ năm 2002) chỉ thực sự đươ ̣c áp dụng phương pháp quản lý rủi ro, tính toán, lựa chọn tiêu chí,…mô ̣t cách chuyên sâu , chuyên nghiê ̣p từ năm 2009 Cùng với biến chuyển tư từ “hải quan truyề n th ống” đến “hải quan điê ̣n tử” “cơ chế cửa quốc gia”, kiể m tra sau thông quan ta ̣i Viê ̣t Nam đã bước đầu đạt những thành tựu đáng kể Đây chính động lực để ngành hải quan tiếp tục tìm kiế m, triể n khai giải pháp mang tính đột phá, giải triệt để những vướng mắ c , khó khăn tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Do đó, việc lựa chọn vấn đề nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thời kỳ hô ̣i nhâ ̣p ta ̣i Việt Nam phù hợp với chuyên ngành Kinh tế quốc tế học viên phù hợp với tình hình thực tế phát triển nghiệp vụ giai đoạn Xuất phát từ lý trên, tác giả Luận văn chọn Đề tài: “Kiểm tra sau thông quan Việt Nam thời kỳ hội nhập quốc tế” để làm đề tài Luận văn thạc sĩ - Câu hỏi nghiên cứu học viên vấn đề nghiên cứu: Thực trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam giai đoạn 2009 – 2014 việc hoàn thiện công tác bối cảnh hội nhập kinh tế Việt Nam nào? Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích - Phân tích trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam từ năm 2009 đến năm 2014 - Trên sở kết thu được, đưa số nhận xét, kiến nghị để đẩy mạnh công tác kiểm tra sau thông quan nhằm tạo thuận lợi hóa thương mại Việt Nam thời kỳ hội nhập Nhiệm vụ -Nghiên cứu sở khoa ho ̣c sở thực tiễn công tác kiểm tra sau thông quan gồm nội dung nào? - Tìm hiểu, đánh giá thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam giai đoạn 2009 đến 2014 có thay đổi có tác động tiến trình hội nhập quốc tế? Đặc biệt nhấn mạnh hoạt động kiể m tra sau thông quan hiê ̣n có những điể m ma ̣nh nào cầ n phát yế u nào khắ c phu ̣c để hoàn thiê ̣n thời gian tới? huy, điể m - Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra sau thông quan bối cảnh Việt Nam hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng Hoạt động kiểm tra sau thông quan (phạm vi, nguyên tắc, quy trình,…) hoàn thiện qua giai đoạn với vai trò làm đơn giản hóa thủ tục hải quan Việt Nam, tạo thuận lợi thương mại thời kỳ hội nhập Phạm vi - Không gian: Hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam, cụ thể Cục Hải quan tỉnh, thành phố - Thời điểm lựa chọn nghiên cứu năm 2009 Viê ̣t Nam bắ t đầ u có những bước tiế n bản mang tính bề n vững vào các tổ chức , diễn đàn, cam kế t khu vực và thế giới về kinh tế đến năm 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu mô hình SWOT để phân tích điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam giai đoạn 2009 – 2014 triển vọng 2015 - 2020 tiến trình tạo thuận lợi thương mại thời kỳ hội nhập Kết cấu luận văn Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu sở khoa ho ̣c công tác kiểm tra sau thông quan Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam giai đoạn 2009 – 2014 Chương 4: Kết luận kết nghiên cứu, đề xuất số phương án nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan thời kỳ hội nhập CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 1.1 Tổng thuật tài liệu công tác kiểm tra sau thông quan 1.1.1 Nhóm tài liệu nghiệp vụ hải quan Ngành Hải quan trình đại hóa Từ quản lý thủ công chuyển sang quản lý đại trình hàng loạt thay đổi trước, sau thông quan Nghiệp vụ hải quan liên tục nghiên cứu sở tham khảo kinh nghiệm quốc tế kết hợp tình hình thực tế Việt Nam để hoàn thiện, đạt mục tiêu quản lý Nhà nước thống nhất, tập trung, hiệu Đề án cấp ngành Hải quan của tác giả Lê Như Qu ỳnh năm 2007 với tiêu đề “Một số vấn đề lý luận thực tiễn áp dụng chuẩn mực quốc tế xây dựng thực tiễn thủ tục hải quan điện tử Việt Nam” đã ̣ thố ng các chuẩ n mực quố c tế tác đô ̣ng tới quá trình xây dựng và thực hiê ̣n thủ tu ̣c hải quan điê ̣n tử Trong đó , đề cập chi tiết quan niệm hải quan điện tử phân biê ̣t với hải quan truyề n thố ng , chuẩn mực , khuyế n nghi ̣của các tổ chức thương ma ̣i thế giới , Liên hơ ̣p quố c , Tổ chức hải quan thế giới để xây dựng ̣ thố ng nghiê ̣p vu ̣ hải quan tự đô ̣ng hóa ta ̣i Viê ̣t Nam , hướng đế n chế mô ̣t cửa quố c gia Trong cuố n “Một số vấn đề tái cấu quy trình nghiệp vụ hải quan” năm 2012 nhóm tác giả công tác Tổng cục Hải quan chung về thủ tu ̣c hải quan thông qua các nghiê ̣p vu ̣ chiń h khái quát : thông quan hàng hóa, chố ng buôn lâ ̣u và gian lâ ̣ n thương ma ̣i , kiể m tra sau thông quan Bằ ng phương pháp liê ̣t kê , tổ ng hơ ̣p các văn bản quy pha ̣m pháp luâ ̣t liên quan đế n hải quan , đề tài xây dựng khung pháp lý nghiệp vụ hải quan Mục đích đề án nâng cao hiệu hoạt động quản lý Nhà Nước hải quan thông qua việc tái cấu quy trình nghiệp vụ hải quan theo hướng tăng cường vị trí, vai trò nghiệp vụ quản lý trước sau thông quan Đề án cấp ngành tác giả Nguyễn Anh Tài năm 2012 “Hiệp định tạo thuận lợi thương mại khuôn khổ WTO kế hoạch thực Hải quan Việt Nam” đặt hải quan Việt Nam bối cảnh hội nhập sâu rộng với tổ chức, liên minh kinh tế giới Việc thực cam kết quốc tế nhằm tạo thuận lợi thương mại, mở rộng môi trường đầu tư khuôn khổ WTO yêu cầu Hải quan Việt Nam phải xây dựng nhiều kế hoạch, kịch có định hướng rõ ràng, có tính ổn định lâu dài Do đó, đề án gợi ý số thay đổi nghiệp vụ nhằm tạo thuận lợi hóa thương mại như: lộ trình cắt giảm thuế quan mặt hàng trọng điểm, nới lỏng hàng rào kỹ thuật cứng nhắc hay định hướng quy trình kiểm tra Nhà nước chất lượng đơn giản, hiệu quả,… Chuẩn bị cho mô hình hải quan cửa quốc gia, tác giả Phạm Thị Thu Hương năm 2010 với đề tài “Những giải pháp xây dựng chương trình nội dung đào tạo nghiệp vụ hải quan đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa giai đoạn 2011 – 2015”, tác giả Phạm Duyên Phương năm 2012 “Hài hòa tiêu chuẩn hóa tiêu thông tin phục vụ xây dựng chứng từ điện tử chế hải quan cửa quốc gia” tác giả Hoàng Việt Cường năm 2010 “ Xây dựng chiế n lược phát triển ngành hải quan tầ m nhìn 2020”, đặt hải quan Việt Nam lộ trình đại hóa nước nhằm khuyến nghị số sách, giải pháp mang tính vi mô và cả các giải pháp mang tầ m vi ̃ mô dành cho phủ tăng cường phối hợp quan chuyên ngành, nâng cao chấ t lươ ̣ng nguồ n nhân lực , cải thiện sở vật chất kỹ thuật theo hướng công nghiê ̣p hóa , hiê ̣n đa ̣i hóa, Mục tiêu cuối hướng đến quy trình nghiệp vụ quy định trách nhiệm, nghĩa vụ bên tham gia thủ tục hải quan đạt hiệu mặt quản lý Nhà nước tạo thuận lợi thương mại Việt Nam cam kết hội nghị, diễn đàn, cam kết khu vực giới 1.1.2 Nhóm tài liệu nghiệp vụ quản lý rủi ro – công cụ kiểm tra sau thông quan Đề án “Nghiên cứu sở khoa học thực hiễn để ứng dụng quản lý rủi ro vào hoạt động nghiệp vụ hải quan” Nguyễn Toàn (2005) bước đầu nghiên cứu móng công tác áp dụng quản lý rủi ro Từ bối cảnh quản lý hải quan đại giới, nhóm tác giả sử dụng phương pháp tổng hợp, thống kê tác động tích cực mà hải quan nước phát triển giới nhận áp dụng chương trình quản lý rủi ro ngành hải quan (điển hình: hải quan Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, ) Nằm xu phát triển đó, hải quan Việt Nam nhận thấy cần thiết phải áp dụng quản lý rủi ro nhằm hỗ trợ khâu thông quan nhanh xác định tiêu chí lựa chọn cho công tác kiểm tra sau thông quan đạt hiệu tối ưu Từ số liệu thứ cấp, tác giả tổng hợp, đánh giá tính khả thi việc triển khai công tác quản lý rủi ro diễn thời gian tới Đồng thời, thông qua việc đề xuất bước chuẩn bị cần thiết sở vật chất, nhân lực, kỹ thuật đại, giả định mô hình quản lý rủi ro số liệu thống kê hải quan dự đoán số liệu mô hình thức thực Kết cho thấy tính khả thi cao nghiệp vụ quản lý rủi ro nhân rộng, triển khai đại trà thời gian muộn năm 2007 Trong luận văn “Áp dụng quản lý rủi ro kiểm tra hải quan Việt Nam” Nguyễn Thị Minh Hòa (2009), tác giả tổng luận lý thuyết rủi ro quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan với văn quy phạm pháp luật Việt Nam liên quan đến 05 nguyên tắc quản lý rủi ro, 05 bước quy trình thông quan hàng hoá xuất nhập thương mại dựa sở áp dụng quản lý rủi ro Luận văn sử dụng phương pháp hệ thống hóa tác động từ yếu tố nước (các tổ chức thương mại, tổ chức hải quan giới,…) yếu tố nước (chính sách Nhà nước, đạo đức doanh nghiệp làm thủ tục xuất nhập khẩu,…) để đánh giá vai trò công tác quản lý rủi ro quản lý hải quan hoạt động xuất, nhập hàng hóa Kết hợp với thông tin thứ cấp tổng hợp từ báo cáo cáo tổng kết công tác năm phương hướng nhiệm vụ ngành Hải quan giai đoạn 2006 - 2008 Đây giai đoạn đầu áp dụng quản lý rủi ro vào hải quan tác giả rút số thành tích đạt ngành: cải cách thủ tục hải quan nước ta hướng tới chuẩn mực quốc tế, tăng hiệu suất công việc quan hải quan, tạo môi trường định hướng, khuyến khích thái độ tuân thủ doanh nghiệp xuất nhập khẩu,…Bên cạnh đó, số hạn chế đưa như: tiêu chí sơ sài, cán bộ, công chức thiếu tính chủ động việc cập nhật thông tin, chưa kết hợp với kiểm tra sau thông quan,…Từ phân tích đó, tác giả gợi ý số giải pháp đế áp dụng thành công quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Với luận văn “Quản lý rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập nước ta nay” năm 2010, tác giả Vũ Thị Thanh Nhàn trình bày khung khổ lý thuyết rủi ro, nội hàm ngoại diên rủi ro Các bước quy trình quản lý rủi ro bao gồm: mô tả rủi ro, đánh giá rủi ro, cuối thực theo dõi rủi ro thực điều chỉnh Tác giả đưa 03 thuộc tính rủi ro: nguy tiềm ẩn không mang tính chắn, cấu thành hai yếu tố: tần suất xuất rủi ro hậu nó, có tính chất động, thay đổi theo môi trường yếu tố tác động liên quan Đồng thời đưa 02 khái niệm quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan theo Công ước Kyoto theo Hải quan EU Một số học kinh nghiệm từ Trung Quốc, Braxin, Hàn Quốc công tác quản lý rủi ro áp dụng từ năm 1994 Trên sở đó, tác giả đưa tranh toàn cảnh chương trình quản lý rủi ro áp dụng hải quan truyền thống (từ năm 2006) hải quan điện từ (từ năm 2007) Với phạm vi, nguyên tắc, quy trình quản lý rủi ro liệt kê theo giai đoạn, tiến trình thực gắn liền với công đại hóa hải quan, tác giả kết đạt tồn (khách quan chủ quan) giai đoạn nghiên cứu 2006 đến 2009 Đặc biệt nhấn mạnh việc Tổng cục Hải quan có công bố Đề án “Nâng cấp hệ thống quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan áp dụng giai đoạn 2007-2010” mốc đánh dấu bước phát triển công tác quản lý rủi ro ngành hải quan Từ đánh giá kết trên, tác giả đề số giải pháp tăng cường quản lý rủi ro nhằm nâng cao hiệu công tác Hải quan Việt Nam Phương pháp nghiên cứu định tính, thông tin thứ cấp tác giả thu thập, tổng hợp số liệu theo tiêu chí tỷ lệ phân luồng, tỷ lệ kiểm tra hàng hóa thực tế, số vụ vi phạm phát thay đổi từ áp dụng hệ thống quản lý rủi ro báo cáo tổng kết năm 2006, 2009 ngành Hải quan, báo cáo hiệu công tác quản lý rủi ro Cục Điều tra chống buôn lậu, Tổng hợp báo cáo công tác kiểm soát ngành Hải quan từ năm 2006 đến 2009 1.1.3 Nhóm tài liệu hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam Kiể m tra sau thông quan đươ ̣c nghiên cứu , triể n khai chủ yế u theo các chuyên đề kế hoa ̣ch hàng năm của Tổ ng cu ̣c Hải quan Thông qua nhiề u đề án cấ p ngành, những lý thuyế t chung nhấ t về kiể m tra sau thông quan đươ ̣c làm rõ nhiều góc nhìn khác Mục đích đề tài chủ yếu sâu nghiên cứu bản chấ t để làm nổ i bâ ̣t vai trò của kiể m tra sau thông quan , thực trạng, giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan từng giai đoa ̣n kinh tế của Viê ̣t Nam Luận án tiến sĩ “Mô hình kiểm tra sau thông quan số nước giới khả áp dụng cho Việt Nam” của tác giả Trần Vũ Minh (2007) xuấ t phát từ sở lý luâ ̣n về các mô hình , nghiên cứu mô hình kiể m tra sau thông quan thế giới để đinh ̣ hướng xây dựng mô hình ta ̣i Viê ̣t Nam Sử dụng thành công phương pháp so sánh mô hình quốc gia thế giới như: Nhâ ̣t Bản , Hàn Quốc, Trung Quố c, Pháp,…để thấ y đươ ̣c những điể m ma ̣nh, điể m yế u của các mô hình Từ đó rút những bài ho ̣c kinh nghiê ̣m để xem xét áp du ̣ng cho mô hình kiể m tra sau thông quan ta ̣i Viê ̣t Nam phù hơ ̣p thực tiễn Tác giả Nguyễn Thị Quỳnh Chi (2011) với Lu ận văn thạc sĩ “Hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan nước ta giai đoạn nay” khẳ ng đinh ̣ rằ ng song song với sự phát triể n của thương ma ̣i là gian lâ ̣n thương ma ̣i, đă ̣c biê ̣t là gian lâ ̣n về tri ̣ giá phân loại hàng hóa có thuế suất cao Do đó , nâng cao hiê ̣u quả công tác kiể m tra sau thông quan là điề u tấ t yế u Sử du ̣ng phương pháp nghiên cứu thố ng kê, tổ ng hơ ̣p, luâ ̣n văn đã đưa những số về kim nga ̣ch xuấ t nhâ ̣ p khẩ u , số thuế thu ngân sách Nhà nước ngành Hải quan, số cuô ̣c kiể m tra sau thông quan ,…Tuy nhiên, số liê ̣u cập nhật từ năm 2006 đến năm 2010 bố i cảnh luâ ̣t Hải quan sửa đổ i bổ sung 2005 nên chưa làm rõ đươ ̣c cá c tồ n ta ̣i, vướng mắ c theo chế chiń h sách tình hình thực tế Đề án cấp ngành Hải quan “Nghiên cứu phương pháp Kiểm tra sau thông quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thông quan điện tử” nhóm tác giả thuộc Cụ c Hải quan thành phố Hà Nô ̣i , chủ nhiệm đề tài Văn Bá Tín năm 2012 đã tâ ̣p trung nghiên cứu thực tra ̣ng quy đinh ̣ của pháp luâ ̣t, phương pháp , thực tra ̣ng hoa ̣t đô ̣ng kiể m tra sau thông quan điề u kiê ̣n thông quan điê ̣n tử Đề tài sử du ̣ng phương pháp tổ ng hơ ̣p , đánh giá những đă ̣c điể m của thủ tu ̣c hải quan điê ̣n tử có tác đô ̣ng đế n kiể m tra sau thông quan thông qua số liê ̣u kế t quả thực hiê ̣n thí điể m các Quyế t đinh ̣ 149/2005/QĐ-TTg ngày 26/6/2005, Quyế t đ ịnh 103/2009/QĐ-TTg sửa đổ i Quyế t đinh ̣ 149 nói quy định thực thí điểm thủ tục hải quan điện tử Tình hình kiểm tra sau thông quan số lĩnh vực cụ thể : giá, gia công sản xuấ t xuấ t khẩ u , mã số hàng hóa , hàng hóa nhập miễn thuế liñ h vực đầ u tư đươ ̣c thố ng kê từ năm 2007 đến năm 2012 Số liê ̣u chưa đươ ̣c câ ̣p nhâ ̣t cho đế n năm 2014, đă ̣c biê ̣t là giai đoa ̣n biế n đô ̣ng lớn Hải quan Việt Nam áp dụng chế cửa quố c gia VNACCS/VCIS từ ngày 01/4/2014 Tác giả Thị Mão năm 2013 chủ biên “Xây dựng phần mềm thu thập khai thác thông tin phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan” Trên sở học tập kinh nghiệm Hải quan Nhật Bản – mô hình kiểm tra sau thông quan Việt Nam triển khai từ năm 2014,tác giả xây dựng mô hình giả định gắn với tiêu chí quản lý rủi ro để xác định nhóm doanh nghiệp trọng điểm cần kiểm tra sau thông quan, nhóm mặt hàng nhạy cảm yêu cầu kiểm tra sau thông quan kịp thời,…Đồng thời hướng dẫn công chức thực kiểm tra sau thông quan bước tra cứu, tìm liệu phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan theo hướng áp dụng công nghệ thông tin tiên tiến, đại Báo cáo tổng kết công tác kiểm tra sau thông quan Cục Kiểm tra sau thông quan – Tổ ng cu ̣c Hải quan tài liệu Hội nghị chuyên đề kiểm tra sau thông quan các năm 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 tổ ng hơ ̣p những số liê ̣u mới nhấ t và chin ́ h xác nhấ t về các cuô ̣c kiể m tra sau thông quan , số thuế truy thu của các Cu ̣c Hải quan cả nước Qua các báo cáo có thể nhâ ̣n thấ y mô ̣t số điể m yế u nghiệp vụ năm trước định hướng , thay đổ i, nâng cao, hoàn thiện năm sau Tuy nhiên, chưa có mô ̣t báo cáo tổng hợp chặng đường phát triển kiểm tra sau thông quan ta ̣i Viê ̣t Nam giai đoa ̣n 2009 - 2014 10 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Hoàng Lâm An, 2012 Một số vấn đề tái cấu quy trình nghiệp vụ hải quan.Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Tổng cục Hải quan Bộ Tài Chính, 2004 Quyết định 1081/QĐ-BTC ngày 06/4/2004 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành quy chế phối hợp công tác hệ thống Thuế, Hải quan Kho bạc Nhà nước quản lý thuế khoản thu Ngân sách Nhà nước, Hà Nội Bộ Tài Chính, 2006 Quyết định số 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/6/2006 việc thành lập Chi cục Kiểm tra sau thông quan trực thuộc Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố Bộ Tài Chính, 2015 Thông tư số 38/2013/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Bộ Tài Chính, 2015 Thông tư số 39/2010/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài quy định trị giá hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Nguyễn Thị Quỳnh Chi, 2011 Hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan nước ta giai đoạn nay.Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Ngoại thương Chính phủ nước Cộng hòa XHCN Việt Nam, 2015 Nghị định số08/2015/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan, từ năm 2009 đến 2014 Báo cáo tổng kết công tác năm (2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014) Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan, 2011 Sổ tay kỹ 11 nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan, từ năm 2009 đến 10 năm 2014 Tài liệu Hội nghị chuyên đề kiểm tra sau thông quan năm (2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014) Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan, 2011 Tài liệu Hội 11 nghị triển khai Chỉ thị Tổng cục Trưởng tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan Phạm Thị Thu Huyền, 2012 Thực trạng giải pháp hoàn thiện hoạt 12 động kiểm tra sau thông quan Việt Nam Luận văn thạc sĩ,Trường Đại học Ngoại thương Phạm Thị Thu Hương, 2010 Những giải pháp xây dựng chương trình 13 nội dung đào tạo nghiệp vụ hải quan đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa giai đoạn 2011 – 2015 Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 14 Phạm Duy Liên, 2004 Một số vấn đề nghiệp vụ hải quan Hà Nội:Nhà xuất Thống kê 15 Tạ Thị Mão, 2013 Xây dựng phần mềm thu thập khai thác thông tin phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 16 Trần Vũ Minh, 2007.Mô hình kiểm tra sau thông quan số nước giới khả áp dụng cho Việt Nam.Luận án tiến sĩ, Trường Đại học Ngoại thương 17 Trần Thị Na, 2011 Hoàn thiện tổ chức kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập Hải quan Việt Nam thực Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 18 Phạm Duyên Phương, 2012 Hài hòa tiêu chuẩn hóa tiêu thông tin phục vụ xây dựng chứng từ điện tử chế hải quan cửa quốc gia Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 19 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII, 2014 Luật Hải quan năm 2014 12 20 Lê Như Quỳnh, 2007 Một số vấn đề lý luận thực tiễn áp dụng chuẩn mực quốc tế xây dựng thực tiễn thủ tục hải quan điện tử Việt Nam Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Tổng cục Hải quan 21 Nguyễn Anh Tài, 2012.Hiệp định tạo thuận lợi thương mại khuôn khổ WTO kế hoạch thực Hải quan Việt Nam Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 22 Hoàng Đức Thân Nguyễn Thị Xuân Hương, 2009.Giáo trình Kinh tế Hải quan Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 23 Văn Bá Tín, 2012 Nghiên cứu phương pháp Kiểm tra sau thông quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thông quan điện tử Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 24 Tổng cục Hải quan, 2011 Chiến lược phát triển hải quan đến năm 2020 25 Hoàng Tùng, 2010.Bàn quy trình kiểm tra sau thông quan hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập Hải quan Việt Nam.Tạp chí khoa học công nghệ, số 21, trang Tiếng Anh: 26 ASEAN, 2012 Technical Documentation of the ASEAN single window 27 World Customs Organization, 2007 Guidelines for Post-Clearance Audit Website: 28.Báo Hải quan: http://www.baohaiquan.vn 29.Cục Hải quan thành phố Hà Nội: http://www.hanoicustoms.gov.vn 30.Tổng cục Hải quan: http://www.vietnamcustoms.gov.vn 13