VN-GƯIDE Tổng họp & Biên soạn KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VỚI > Kế toán tiền mặt, ngân hàng Kế toán tiền lương > Kế toán hàng hóa > Kế toán công nợ > Kế toán chi phí > Kế toán tài sản cố định > Kế toán doanh thu N H À XUẤT BẢN G IA O TH Ô N G V Ậ N TẢI Lời mở đầu H iện nay, có r ấ t n hiều chương trìn h k ế to án áp dụng d o an h nghiệp Tuy n h iê n , điếm đặc thủ công tác quản lý k ế toán dù có tu â n thủ quy định k ế to n n h nước b a n h n h , h ầ u nh tổ chức h o ạt động nhu cầu quản lý k ế to n doanh nghiệp đểu khác N ên thực tế, r ấ t khó tìm m ua m ột chương trìn h k ế toán phục vụ h o n h ảo công việc q u ản lý k ế to án doanh nghiệp m ình, trừ b n đ ặ t h n g theo yêu cầu riêng tự m ình th iế t k ế lây Đô'i với hệ thống q u ản lý k ế to án không phức tạp, Microsoft Excel công cụ h ế t sức hữu ích giúp b ạn có th ể tự m ình xử lý cõng việc m không c ầ n nh đ ến b ất kỳ m ột chuyên viên tin học T hông qua tập m ẫu, K ế toán doanh nghiệp với Excel k h ô n g giúp b n n ắ m nhữ ng k iến thức b ản k ế toán, bước cẩn p h ải thực h iệ n công tác quản lý k ế toán, m hướng d ầ n b n cách sử dụng Microsoft Excel đ ể tổ chức hệ th ố n g quản lý k ế to án củ a m ình Chúng cố gắng b iê n so ạn tậ p s c h theo hướng giúp b n đọc làm quen với càn g n h iều mô h ìn h quản lý k ế toán tốt Tuy n h iê n , kh u ô n khổ sá c h có h n , n ê n có th ể giới thiệu m ột vài mô h ìn h q u ản lý k ế to n phổ b iến d n h cho Kế toán doanh nghiệp với Excel d o a n h n g h iệ p k in h d o a n h v s ả n x u ấ t nh ỏ N hưng ch ú n g h o n to n tin tưởng rằ n g m ộ t k h ỉ đ ã h iể u v ấ n đ ẻ, b n đọc dẽ d n g v ậ n d ụ n g v p h t huy n h ữ n g tu y ệ t ch iêu củ a Excel để đ iều c h ỉn h cho p h ù h ợ p với th ự c tế v n g iả n h ó a h n công việc q u ả n lý k ế to n củ a m ìn h Mong rằ n g K ế to n d o a n h nghiệp với Excel s ẽ m a n g lại cho b n h ứ n g th ú , đ ộ n g lực đ ể b n đ ọ c tiế p tụ c tìm h iể u s â u h n lĩn h vực ứ ng d ụ n g cô n g n g h ệ th ố n g tin tro n g cô n g tá c q u ả n lý k ế to n C h ú c b n th n h công B an b iê n s o n VN-GUIDE Chương Khái quắt hệ thống quản lý hếtoấn doanh nghiệp Khái niệm kế toán Kế to n m ột hệ thống thông tin, thực h iện công việc ghi chép, tính toán b ằn g số hìn h thức giá trị, h iện vật thời gian lao động (chủ yếu hìn h thức giá trị) nhằm p h ản án h , kiểm tra tình h ìn h v ận động loại tài sản , trình k ế t s n x u ất kinh an h , tìn h h ìn h sử dụng vốn k ết h o ạt động k in h doanh đơn vị Sau xử lý chúng (phân loại lưu trữ), tổng hợp th n h thông tin hữu ích đ ể cung cấp cho người sử dụng thông tin Có th ể nói k ế to n ghi chép, xử lý (phân loại, lưu trữ) tổng hợp Đối tượng k ế toán vốn b iến đổi vốn Vốn p h ả n n h hai h ìn h thức: tài s ả n nguồn hình th n h n ê n tài s ả n Hệ thống tài khoản Khi đơn vị h o ạt dộng, tải s ả n nguồn vốn đơn vị b iế n dộng Để p h ả n án h ghi ch ép cho m ột đối tượng cụ th ể củ a k ế to n biến động đối tượng trìn h h o t động (như tiề n mcặt, h n g tồn kho, ), người ta dùng tài khoán Mỗi tài k h o ản bao gồm tê n số hiệu tài khoản Kế toán doanh nghiệp vói Excel Đối tượng k ế to n b iế n đ ộ n g tr ê n h a i m ặ t tă n g giảm Do đó, tà i k h o ả n cũ n g c h ia m h a i p h ầ n Nợ v Có đ ể p h ả n n h tìn h h ìn h tă n g g iảm củ a đối tượng N guyên tắ c ghi tà i k h o ả n p h ả i lu ô n đ ả m b ả o phư ng trìn h k ế to n sau: Tổng nguồn vôn (nợ phải trỏ + vốn chủ sỏ hữu) = Tổng lò i sỏn ♦ T ài k h o ả n tổ n g hợp: D ùng đ ể p h ả n n h đối tượng m ộ t c c h tổ n g q u t ch ỉ g h i b ằ n g tiề n + T ài k h o ả n ch i tiết: D ù n g đ ể p h ả n n h m ộ t cá c h cụ th ể đối tư ợng đ ã p h ả n n h tr ê n tà i k h o ả n tổ n g h ợ p ♦ H ệ th ố n g t i ề n tệ g h i tro n g c c tà i k h o ả n th ố n g n h ấ t VND S au đ â y h ệ th ố n g tà i k h o ả n k ế to n p d ụ n g cho d o a n h n g h iệ p V iệt N am th e o Q u y ết đ ịn h 1141 T C /C Đ K T n g ây 1-11-1995 Sã' hiệu tài khoản Cấp Tên tài khoản Cấp L o i T K 1: Tài sản lưu động T iề n m ặ t 111 1111 T iề n V iệ t N a m 1112 N g o i tệ 1113 V n g b c , k im 112 k h í quý, đ quý T iề n g i n g â n h n g 1121 T iề n V iệ t N a m 1122 N g o i tệ 1123 V n g b c , k im 113 k h ĩ quý, đá quý T iề n đ a n g c h u y ể n 1131 T iề n V iệ t N a m Ghi Chương K hái quát hệ thống quản lý k ế toán doanh nghiệp 1132 121 N g o i tệ Đ ầ u tư c h ứ n g k h o n n g ắ n h n 1211 C ổ p h iế u 1212 T r i p h iế u 128 Đ ầ u tư n g ấ n h n k h c 129 D ự p h ò n g g iả m g iá đ ầ u tư n g ắ n h n 131 P h ả i th u c ủ a k h c h h n g 136 P h ả i th u n ộ i b ộ 1361 V ố n kinh doanh c c dơn vị trụ c thuộc 1368 P h ả i th u n ộ i b ộ k h c 138 C h i tiế t th e o đ ố i tư ợ n g D ù n g d n v ị c ấ p tr ê n P h ả i th u k h c 1381 T i s ả n t h iế u c h x lý 1388 P h ả i th u k h c 139 D ự p h ò n g p h ả i th u k h ó đ ò i 141 T m ứng 142 C h i p h í tr ả trư c 1421 C h i p h í tr ả trư c 1422 C h i p h í ch kết chuyển C h i tiế t th e o đ ố i tư ợ n g D N có chu kỳ k in h d o a n h d i 144 T h ế c h ấ p , k ý cư ợc, k ý q u ỹ n g ắ n h n 151 H n g m u a đ a n g đ i tr ê n d n g 152 N g u y ê n liệ u , v ậ t liệ u C h i t iế t th e o y ê u c ầ u q u ả n lý 153 C ô n g cụ , d ụ n g cụ 1531 C ố n g cụ , d ụ n g cụ 1532 B a o b i lu â n c h u y ể n 1533 Đ ổ d ù n g c h o th u ê Kế toán doanh nghiệp với Excel 10 154 C h i p h í s ả n x u ấ t, k in h d o a n h d d a n g 155 Thành phẩm 156 H n g hóa 1561 G iá m u a h n g h ó a 1562 C h i p h í th u m u a h n g h ó a 157 H àn g gửi di bán 159 D ự p h ò n g g iả m 161 C h ỉ s ự n g h iệ p g iá h n g t n k h o 1611 C h i s ự n g h iệ p n ă m tr c 1612 C h i s ự n g h iệ p n ă m L o i TK 2: T i sản c ô ' d in h T i s ả n c ố đ ịn h h ữ u h ìn h 211 2111 Đ ất 2112 N h c a , v ậ t k iế n t r ú c 2113 M y m ó c , t h iế t b ị 2114 P h n g t iệ n v ậ n t ả i, t r u y ề n d ẫ n 2115 T h iế t b ị, d ụ n g c ụ q u ả n lý 2116 C â y lâ u n ă m , s ú c v ậ t m v iệ c ch o sản p hẩm 2118 T i s ả n c ố d ịn h k h c 212 T i s ả n c ố d ịn h th u ê t i c h ín h 213 T i s ả n c ố đ ịn h v ô h ìn h 2131 Q uyển sử dụng đ ất 2132 C h i p h í th n h lậ p , c h u ẩ n b ị s ả n x u ấ t 2133 B ằ n g p h t m in h s n g c h ế 2134 C h i p h í n g h iê n c ứ u p h t t r iể n Chương Khái quát hệ thống quản lý k ế toán doanh nghiệp 2135 C h i p h í v ề lợ i t h ế th n g m i 2138 T i s ả n c ố đ ịn h v ô h ìn h k h ấ c 214 H a o m ò n tà i s ả n c ố đ ịn h 2141 H a o m ò n tà i s ả n c ố đ ịn h hữ u h ìn h 2142 H a o m ò n tà i s ả n c ố đ ịn h đ i th u ê 2143 H a o m ò n tà i s ả n c ố đ ịn h v ô h ìn h 221 Đ ầ u tư c h ứ n g k h o n d i h n 2211 C ổ p h iế u 2212 T r i p h iế u 222 G ó p v ố n liê n d o a n h 228 Đ ầ u tư d i h n k h c 229 D ự p h ò n g g iả m g iá đ ầ u tư d i h n 241 X â y dựng dở dang 2411 M u a s ắ m tà i s ả n c ố đ ịn h 2412 X â y dựng 2413 S a c h ữ a lớ n tà i s ả n c ố đ ịn h 244 K ý quỹ, ký cư ợc d i hạn L o i T K NỢ phải trả 311 V a y ngắn hạn 315 l\lợ d i h n đ ế n h n tr ả 331 P h ả i tr ả c h o n g i b n 333 T h u ế v c c k h o ả n p h ả i n ộ p n h nuỡc 3331 T h u ế d o a n h th u ( V A T ) 3332 T h u ế tiê u th u đ ặ c b iệ t 3333 T h u ế xuất n h ập 3334 T h u ế lợ i tU c 11 12 Kế toán doanh nghiệp vớt Excel 3335 T h u trê n v ố n 3336 T h u ế tà i n g u y ê n 3337 T h u ế n h đ ấ t, t iề n th u ê đ ấ t 3338 C c lo i t h u ế k h c 3339 P h í, lệ p h í, c c k h o ả n p h ả i n ộ p k h c 334 P h ả i t r ả c ô n g n h â n v iê n 335 C h i p h í p h ả i trả 336 P h ả i trả n ộ i 338 P h ả i trả , p h ả i n ộ p k h c 3381 T i s ả n th a c h ò g iả i q u y ế t 3382 K in h p h í c ó n g đ o n 3383 B ả o h iể m x ã h ộ i 3384 B ả o h iể m y t ế 3388 P h ả i trả , p h ả i n ộ p k h c 341 V a y d i hạn 342 N ợ dài hạn 344 N h ậ n ký quỹ, ký cư ợc d i hạn L o i T K Nguổn vô'n chủ sở hữu 411 N g u n v ố n k in h d o a n h 412 C h ê n h lệ c h đ n h g iá lạ i t i s ả n 413 C h ê n h lệ c h tỷ g iá 414 Q u ỹ p h t t r iể n k in h d o a n h 415 Q u ỹ d ự tr ữ 421 Lãi chưa phân p hối 4211 L ã i n ă m tr c 4212 Lãi năm 79 B N G U Ồ N VỐ N CH Ủ s HỮU 400 8 0 0 0 5 2 80 I N g u n v ố n - 410 8 0 0 0 9 5 2 0 0 0 0 0 0 quỹ 411 82 C h ê n h lệ c h đ n h g iá t i s ả n ( T K ) 412 83 C h ê n h lệ c h tỷ g iá ( T K ) 413 84 Q u ỹ p h t t r iể n k in h d o a n h ( T K 4 ) 414 85 Q u ỹ d ự p h ò n g tà i c h ín h ( T K ) 415 86 Q u ỹ d ự p h ò n g v ề tr ọ c ấ p m ấ t v iệ c m 416 87 L ợ i n h u ậ n c h a p h â n p h ố i ( T K ) 417 88 Q u ỹ k h e n th n g p h ú c lợ i ( T K ) 418 89 N g u n v ố n d ầ u tư X D C B ( T K 4 ) 419 90 420 III N g u n v ố n k i n h p h í 91 Q u ỹ q u ả n lý c ủ a c ấ p t r ê n ( T K ) 421 92 N g u n v ố n k in h p h í s ự n g h iệ p 422 93 - N g u ô n v ố n k in h p h í s ự n g h iệ p n ã m trư c ( T K 1 ) 423 94 - N g u n v ố n k in h p h í s ự n g h i f p n ă m n a y ( T K ) 424 95 T ổ n g s ố n g u ổ n vô'n 0 0 0 5 2 0 0 0 - - - - 425 430 0 0 0 7 2 253 96 N g u n k in h p h í d ã h ìn h t h n h t i s ả n c ố đ ịn h 0 0 0 K ế toán tổng h ợ p N g u n v ố n k in h d o a n h ( T K 1 ) Chương 10 81 Kế toán doanh nghiệp với Excel 254 MÁCH NƯỚC Khi lập bảng cân đốĩ kế toán cho tháng kế tiếp, lưu ý bạn không cần nhập sô' cuối kỳ tài khoản vào bảng cân đối kế toán hàng tháng, mà lập công thức đề Excel tự tính thay cho bạn dựa nguyên tắc: ■v* Sô' cuối kỳ bảng cân đối kê' toán tháng 02 = Sô' đầu năm + Sô' phát sinh tháng 01 + Sô' phát sinh tháng 02 = Số cuối kỳ tháng 01 + Sô' phát sinh tháng 02 Lập b o cáo k ế t q u ả h o t đ ộ n g k in h d o an h , th u ế p h ả i n ộ p n h nước, b ả n g lưu ch u y ển tiề n tệ th e o phư ng p h p trự c tiếp Bước a Báo cá o k ế t h o t đ ộ n g k in h d o a n h - P hần ỉã i, ỉỗ Doanh nghiệp Xuân Trúc Kết hoạt động kinh doanh Quý I năm 2001 Phẩn Lãi, LỖ Đơn vị tinh: VNĐ C h ỉ t iê u T ổ n g d o a n h th u ( 1 , ) 01 T r o n g đ ó d o a n h th u h n g x u ấ t k h ẩ u 02 C c k h o ả n g iả m tr 03 + C h iế t k h ấ u ( ) 04 + G iả m g iá ( ) Kỳ L k ế đầu năm 0 0 0 0 0 05 0 0 + G iá t r ị h n g b n b ị t r ả lạ i ( ) 06 0 0 0 + T h u ế d o a n h th u , t h u ế x u ấ t k h ẩ u p h ả i n ộ p 07 D o a n h th u th u ầ n 0 0 G iá v ố n h n g b n ( ) 11 8 Lợi nhuận gộp 20 5 0 2 C h i p h í b n h n g (6 ) 21 0 0 C h i p h í q u ả n lý d o a n h n g h iệ p ( ) 22 2 0 0 L ợ i n h u ậ n th u ầ n từ h o t d ộ n g K D 30 2 - T h u n h ậ p h o t d ộ n g t i c h ín h 31 - - C h i p h í h o t d ộ n g tà i c h ín h 32 0 0 L ợ i n h u ậ n th u ầ n từ h o t đ ộ n g tà i c h ín h ( 0 0 ) C c k h o ả n th u n h ậ p b ấ t th n g ( ) '41 0 0 0 - C h i p h í b ấ t th n g ( ) 42 0 0 0 L ợ i n h u ậ n b ấ t th n g 50 ( 0 0 0 ) T ổ n q lợ l n h u ậ n tr c th u ế 60 5 2 T h u ế th u n h ậ p d o a n h n g h iệ p p h ả i n ộ p 70 0 0 0 1 L ợ i n h u ậ n sa u th u ế 80 5 2 255 40 - K ế toán tổng h ợ p 10 Chương 10 ■ M ã sô ' Kế toán doanh nghiệp với Excel 256 Sau đ ây c c h tín h to n củ a m ụ c tro n g b o cáo: -0 03 = + 05 + + 07 10 = 01 - 03 20 ❖ = 10 - 11 30 = - (21 + 22) < * -0 40 = 31 - 32 ❖ 50 = 41 - 42 o 60 = + + 50 ❖ = 60 - 70 b T ình h ìn h th ự c h iệ n n g h ĩa v ụ v i n h nư ớc Báo cáo n y lậ p c ă n tr ê n sổ 3 [Doanh nghỉạp Xuân Trúc r ! I I _Kết hoạt động kinh doanh _ Q u ý I n ã m 0 _ P h ầ n 11 T ì n h h ì n h t h ự c h i ệ n n g h ía v ụ v i n h n c r ■ C h ỉ t iê u - Đơn vị tính: I/NĐ I M ã sô' Sô' p h ả i nộp Sô' p h ả i nộp Sô' nộp Sô' p h ả i nộp đ ấ u kỳ kỳ n v kỳ n y cu õ 'i kỳ 10 T h u ế T h u ế d o a n h th u ( V A T ) 11 T h u ế G T G T h ng nh ập 0 0 0 0 0 0 3 0 0 3 0 0 12 T h u ế t iê u th ụ đ ặ c b iệ t 13 T h u ế xuất n h ậ p 14 T h u ế t h u n h ậ p d o a n h n g h iệ p 15 T h u ế t r ê n v ố n 16 T h u ế tà i n g u yên 17 T h u ế nhà đất 18 T iề n th u ê d ấ t 19 C c lo i t h u ế k h c 20 II C c k h o ả n p h ả i n ộ p k h c 30 C c k h o ả n p h ụ th u 31 C c k h o ả n p h í - lệ p h í 32 C ấ c k h o ả n p h ả i n ộ p th u ế 33 T ểng cộng = 10 + 30 40 257 0 0 Chư ơng 10 K ế toán tổng hợp 0 0 T ro n g dó: ■ D o a n h n g h iệ p X u â n T r ú c 258 c T h u ế GTGT dược k h ấu trừ, hoàn lại, m iễ n giảm r ' Kết hoạt động kỉnh doanh Q uý n ă m 2001 Phẩn III Thuế GTGT đươc khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm ■" ■■ ■ C h ỉ t iê u I Đơn vị tính: VNĐ S ố t iề n M ã sô ' L ũ y kê' đấu n ă m Kỳ T h u ế G T G T đ ợ c k h ấ u t r S ố t h u ế G T G T c ò n đ ợ c k h ấ u trừ , c ò n đ ợ c h o n lạ i từ đ ầ u k ỳ 10 S ố t h u ế G T G T đ ợ c k h ấ u t r p h t s in h ( p h t s in h n ợ 3 ) 11 5 0 0 S ố t h u ế G T G T đ ã đ ợ c k h ấ u trừ , h o n lạ i 12 0 0 A S ố th u ế G T G T đ ã k h ấ u trừ 13 0 0 B S ố t h u ế G T G T đ ã h o n lạ i 14 c 15 * T r o n g đ ó: S ố th u ế G T G T k h ô n g đ ợ c k h ấ u tr S ố th u ế G T G T c ò n đ ợ c k h ấ u trừ , h o n lạ i c u ố i k ỳ 16 0 0 * Kế toán doanh nghiệp với Excel • -— — II T h u ế G T G T h oà n lạ i T h u ế G T G T c ò n h o n lạ i đ ầu kỳ 20 T h u ế G T G T h oàn lạ i 21 T h u ế G T G T đ ã h o n lạ i 22 Thuê' G T G T c ò n h o n lạ i cu ố i kỳ 23 * - * III T h u ế G T G T m iễ n g iả m T h u ế G T G T m iễ n g iả m 31 T h u ế G T G T đ ã dược m iễ n g iả m 32 T h u ế G T G T c ò n m iễ n g iả m c u ố i kỳ 33 * - C ác tiêu có đ ấu (*) kh ô n g có số liệu Sau đ ây cách lập tiêu tín h to n củ a n h ữ n g m ục b áo cáo: •ộ- 12 = 13 +14 + 15 * K ế toán tổng hợ p 30 Chương 10 T h u ế G T G T c ò n rn iễn g iả m dr'u kỳ 16 = 10 +11 -1 ❖ 23 = 20 + 21 - 22 259 33 = 30 + 31 - 32 B A 260 d Báo cá o lưu c h u y ể n t iề n t ệ (th eo phương pháp trực tiếp ) c D D o a n h n g h iệ p X u â n T rú c (T h eo phư ơng p h p trự c tiế p ) Q uý n ă m 2001 I Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã sô' Kỳ I Lưu ch u y ển tiề n tệ từ h o t độn g s ả n xuất, kinh doanh T iề n th u b n h n g 01 0 0 0 T iề n th u từ c c k h o ả n n ợ p h ả i th u 02 0 0 T iề n thu từ c c k h o ả n k h c 03 2 0 0 T iề n đ ã trả c h o ngư ời b n 04 ( 4 0 ) T iề n đ ã trả c h o c ô n g n h â n v iê n 05 ( 0 0 ) T iề n đ ã n ộ p th u ế v c c k h o ả n k h c c h o N h nước 06 ( 0 ) T iề n đ ã trả c h o n h ữ n g k h o ả n nợ p h ả i trả k h c 07 ( 0 0 ) T iề n đ ã trả c h o c c k h o ả n k h c 08 ( 0 0 ) 20 140.530.000 lư u c h u y ể n tiề n th u ầ n từ c c h o t đ ộ n g s ả n xu ất, k in h d o a n h Kỳ trước Kế toán doanh nghiệp với Excel LƯU c h u y ể n t iề n tệ II Lưu chuyển tiền từ h oạ t độn g đ ẩ u tư T iề n th u h i c c k h o ả n đ ầu tư v o đon v ị k h c 21 T iề n th u từ lã i c c k h o ả n đ ầu tư v o đơn v ị k h c 22 T iề n th u d o b n tà i s ả n c ố đ ịn h 23 4 0 0 T iề n đ ầu tư v o c c đơn v ị k h c 24 ( 1 0 0 0 ) T iề n m u a tà i s ả n c ố đ ịn h ■ 25 ( 0 0 0 ) C h i sử a c h ữ a lớn T S C Đ 26 ( 0 0 ) 30 (198.400.000) Lưu c h u y ể n tiề n th u ầ n từ h o t đ ộ n g dầu tư Chương 10 III Lưu chuyển tiền từ h o t động tà i 31 T iề n thu d o c c c h ủ sở hữu g ó p v ố n 32 T iề n thu từ lã i tiề n gửi 33 T iề n d ã trả nợ vay 34 T iề n d ã h oàn v ố n c h o c c c h ủ sở hữu 35 T iề n lã i d ã trả c h o c c n h đ ầu tư v o doanh, n g h iệ p 36 C h i quỹ p h ú c lợi 37 (2 0 0 0 ) Lưu c h u y ể n tiề n th u ần từ c c h o t đ ộ n g tà i c h ín h 40 (62.000.000) Lưu c h u y ể n tiề n th u ần tro n g kỳ 50 (119.870.000) T iề n tồ n d ầ u kỳ 60 0 0 0 0 T iề n tổ n c u ố i kỳ 70 80.130.000 (6 0 0 0 ) K ế toán tổng hợ p T iề n th u d o đ i vay Kế toán doanh nghiệp với Excel 262 S au đ ây c c h lậ p ch ỉ tiê u v tín h to n c ủ a m ục tro n g b o cáo: ❖ 20 = 01 + 02 + 03 + + 05 + 06 + + 08 30 = 21 + 22 + 23 + + 25 + 26 = 31 + 32 + 33 + + + 36 50 = 20 + + 40 ❖ + 37 70 = 50 + 60 * H oạt đ ộn g s ả n x u ấ t k in h doanh: T iền th u b n h àn g : 0 0 0 Nợ 111, 112 / Có 511: từ sổ 511, ta được: (8 0 0 0 + 0 0 0 + 0 0 0 + 0 0 0 + 0 0 0 + 0 0 0 + 0 0 0 = 0 0 0 ) T iền th u từ k h o ả n n ợ p h ả i thu: 0 0 NỢ 111, 112 / Có 131: 0 00 + 0 0 0 + 0 0 0 = 0 0 0 NỢ 111 / Có 141: 0 0 T iền th u từ k h o ả n k h ác: 2 0 0 NỢ 111,112 / Có 333: (8.000.000 + 0 0 + 0 0 0 + 0 0 0 0 + 0 0 + 8 0 0 = 2 0 0 ) T iền đ ã tr ả cho người b n : 4 0 NỢ 331 / Có 111,112: (4 0 0 0 + 4 0 0 + 10.0 0 ) = 4 0 T iền đ ã tr ả cho công n h â n viên: 0 0 NỢ 3 / Có 111: 5.000 0 + 8 0 0 = 0 0 + Chướng 10 K ế toán tổng hợp 263 Nợ 141 / Có 111: 0 0 0 + 500.000 + 10.000.000 + 500.000 = 14.000.000 Tiền n ộp th u ế k h o ản cho n h nước: 9.325.000 NỢ 133 / Có 111.112: 50.000 + 100.000 + 15.000 + 280.000 + 0 0 + 50.000 + 50.000 + 30.000 + 50.000 + 0 000 = 1.125.000 NỢ 333 / Có 111.112: 200.000 + 000.000 = 200.000 Tiền đ ả trả cho khoản n ợ phải trả khác: 4.380.000 NỢ 338 / Có 111: 2.970.000 + 000 + 0 000 + 300.000 = 4.380.000 Tiền trả cho k h o ản khác: 38.600.000 NỢ 627 641, 642 / Có 111, 112: 500.000 + 400.000 + 1.900.000 + 1.200.000 + 2.200.000 + 800.000 + 1.000.000 + 800.000 + 1.000.000 + 500.000 + 400.000 + 3.000.000 + 0 0 0 = 16.700.000 NỢ 152 / Có 111,112: 1.000.000 + 300.000 = 1.300.000 NỢ 156 / Có 111,112: 2.000.000 + 1.000.000 + 600.000 + 1.000.000 = 4.600.000 NỢ 531 / Có 111: 2.00 0 0 NỢ 142 / Có 111: 12.000.000 NỢ 138 / Có 111: 2.000.000 * Hoạt động đầu tư Tiên thu hồi k h o ản dầu tư vào đơn vị khác: Tiền th u lãi k h o ản đ ầu tư vào đơn vị khác: Tiền thu b n TSCĐ: 4.400.000 NỢ 111 / Có 721: 4.000.000 Kế toán doanh nghiệp với Excel 264 Nợ 111 / Có 333: 0 0 T iền đ ầu tư vào n vị k h c : 1 0 0 0 NỢ 221 / Có 111,112: 10 000.000 + 100 00 00 = 110 000 00 T iền m ua tà i s ả n cố đ ịn h : 0 0 0 NỢ 211 / Có 111, 112: 0 0 0 + 0 0 0 + 0 0 0 = 0 0 0 NỢ 133 / Có 111: 0 0 0 + 0 0 0 = 0 0 0 Chi phí sử a c h ữ a lớn TSCĐ: ,8 0 0 NỢ 241 / Có 111: 0 0 * H oạt đ ộn g tà i ch ín h T rả tiê n nợ vay: 0 0 0 NỢ 311 / Có 112: 0 0 0 C hi tiề n từ quỹ p h ú c lợi: 0 0 0 MÁCH NƯỚC Bạn dùng công thức SUMIF EXCEL để truy xuất kết trực tiếp từ sổ lập, thay cộng tay nhập kết vào bảng lưu chuyển tiền tệ mue LUO Lời mở đ ầ u Chương Khái quát h ệ th ố n g quản lý k ế toán doanh nghiệp Khái niệm k ế to n Hệ thống tải k h o ả n Nghiệp vụ k in h t ế .17 C hế độ sổ k ế to án an h n g h iệ p 13 a Các bước công việc củ a k ế to n .18 b H ình thức sổ k ế to n 18 c Các loại sổ k ế to n 19 d T rình tự ghi sổ kê' to n theo h ìn h thức chứng từ gh! sổ 20 e T rình tự ghi sổ k ế to n theo h ìn h thức n h ậ t kỷ c h u n g 20 f T rình tự ghi sổ k ế to n theo h ìn h thức n h ậ t kỷ sổ 21 g T rình tự ghi sổ k ế to n theo h ìn h thức n h ậ t kỹ chứng từ 21 Chương K ế to n lương Kế to án lư n g 23 Bài t ậ p 24 Chương K ế to n tiề n m ặt - ngân hàng Kế to án tiền m ặ t - n g ân h ã n g 49 Bài t ậ p 53 Chương K ế to n côn g nỢ Kế to n k h o ản p h ải th u 71 266 Kế toán doanh nghiệp vổi Excel Kế to n k h o ả n p h ả i t r ả 72 B ài t ậ p 74 C h ơng K ế to n d o a n h th u Kế to n d o a n h t h u 83 Kế to n k h o ả n giảm trữ d o a n h th u b n h n g 84 B ài tậ p 85 C h ơn g K ế to n c h i phí Kế to n chi phí s ả n x u ất, tín h giá th n h s ả n p h ẩ m 99 Kế to n chi p h í b n h n g v ch i p h í q u ả n lý 100 B ài t ậ p .101 C h ng K ế to n c c k h o ả n ứhg trư ớc Kế to n tạ m ứ ng v th a n h to n tạ m ứ n g 107 Kế to n th ế c h ấ p , kỷ quỹ, ký c ợ c 108 B t ậ p 108 C h ơng K ế to n h n g h ó a Kế to n h n g tổ n k h o 113 Kế to n trìn h b n h n g 116 B ài t ậ p 120 C hương K ế to n tà i sả n c ố đ ịnh Kê' to n tà i s ả n cố đ ị n h 131 K hấu h ao tà i s ả n cố đ ị n h 132 B ài t ậ p .132 C h ơng 10 K ế to n tổ n g hợp Kế to n k ế t k in h d o a n h 137 Lập b o cáo tà i c h ín h 138 B ài tậ p tổ n g h ợ p 141 KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VỚI EXCEL VN-GUIDE *r-— NHÀ XUẤT BẢN GIAO THÔNG VẬN TẢI 80B Trân Himg Đạo, Hà Nội ĐT : 04.39423346 - Fax : 04.38224784 Chịu trách nhiệm xuất : LÊ TỬ GIANG Biên tập : Hạnh Nguyên Trình bày : Thiên Trung Vẽ bìa : Hs Quốc Ân Sửa bân in : Lệ Hằng CÔNG TY CP VĂN HÓA VĂN LANG - NS VĂN LANG 40-42 Nguyễn Thị Minh Khai, Q.I, TP.HCM ĐT : 38.242157 - 38.233022 - Fax : 84 38.235079 vA >' - In 2000 khổ 14,5x20,5cm Xuởng in Cty CP VH Văn Lang Số đăng ký KHXB 148-2010/CXB/275-05/GTVT QĐXB số 56/QĐ-CNGTVT cấp ngày 31.12 2010 In xong nộp liru chiểu quý năm 2011