CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM ẤN BẢN 31-V  |  THÁNG NĂM 2014 (PUBLICATION 31-V • JUNE 2014 GROCERY STORES) BOARD MEMBERS (Names updated 2015) SEN GEORGE RUNNER (Ret.) First District Lancaster FIONA MA, CPA Second District San Francisco JEROME E HORTON Third District Los Angeles County DIANE L HARKEY Fourth District Orange County BETTY T YEE State Controller CYNTHIA BRIDGES Executive Director LỜI NÓI ĐẦU Ấn phẩm thiết kế dành cho người chủ, người quản lý, người điều hành cửa hàng thực phẩm cung cấp tin tức việc áp dụng Luật Thuế Doanh Thu Tiêu Thụ tiểu bang California việc mua bán cửa hàng thực phẩm Theo ấn cửa hàng thực phẩm sở có mặt hàng kinh doanh chủ yếu bán sản phẩm thực phẩm hàng hóa liên hệ khác Định nghĩa bao gồm gian hàng thực phẩm riêng lẻ cửa hàng bách hóa, không bao gồm cửa hàng bán thực phẩm nấu sẵn, cửa hàng nông phẩm linh tinh, sở thực phẩm hàng phụ thuộc Nếu quý vị tìm thấy thông tin quý vị tìm kiếm ấn phẩm này, vui lòng truy cập www.boe.ca.gov gọi cho Trung Tâm Dịch Vụ Khách Hàng 1-800-400-7115 Đại diện dịch vụ khách hàng có mặt để trả lời câu hỏi quý vị ngày tuần từ 8:00 sáng đến chiều trừ ngày lễ tiểu bang Ấn phẩm bổ sung Giấy Phép Bán Hàng Quý Vị California, xuất 73, bao gồm thông tin chung việc xin giấy phép; sử dụng giấy chứng nhận bán lại; thu báo cáo bán hàng thuế sử dụng; mua, bán, ngừng kinh doanh; giữ hồ sơ Xin vui lòng xem trang web phần Thông Tin Thêm cho thông tin Board of Equalization (BOE) danh sách đầy đủ quy định ấn phẩm tham chiếu ấn phẩm Xin hoan nghênh đóng góp quý vị để cải thiện ấn phẩm ấn phẩm khác Vui lòng gửi đề nghị quý vị đến: Audit and Information Section MIC:44 State Board of Equalization PO Box 942879 Sacramento, CA 94279-0044 Để liên hệ với Thành Viên Ủy Ban, truy cập www.boe.ca.gov/members/board.htm Ghi chú: Ấn phẩm tóm lược luật quy định hành có liệu lực ấn phẩm biên soạn ghi trang bìa Tuy nhiên, thay đổi luật quy định xuất vaò thời điểm Nếu có mâu thuẫn văn ấn phẩm luật pháp, luật pháp chi phối NỘI DUNG Chương Trang Cách Áp dụng Thuế Nói Chung Hàng bán phải chịu thuế Hàng bán không chịu thuế Thực phẩm bán Nước chứa Vitamin Các gói hỗn hợp Các trang trí bánh không ăn Thực phẩm chức dưỡng chất ăn kiêng chất kèm (phụ gia) Dưỡng chất ăn kiêng bác sĩ cấp Các sản phẩm thảo mộc Thực phẩm nấu nóng Gói đồ ăn mang nóng Các hoạt động bán hàng thực phẩm Các khoản phí giao dịch hỗn tạp khác 6 Giá trị Chuộc lại California (phí tái chế) Các khoản giảm giá, hạ giá, phiếu mua hàng chương trình khuyến Khi khoản hạ giá hay khuyến phải chịu thuế? Các chương trình quảng cáo bên thứ ba Thẻ Câu lạc giảm giá Phiếu thực phẩm liên bang Xử lí phim Xổ số Các loại báo tạp chí Phí điểm bán (phí thu dùng thẻ ghi nợ) Các thẻ ghi nợ điện thoại trả trước Các khoản thuê nhà Bán tài sản vốn 7 8 9 10 10 10 10 Hàng hóa tự tiêu thụ Các máy bán hàng Báo cáo Thuế: Tiền công Đặc biệt cho Cửa hàng Tạp hóa 10 11 12 Tổng doanh số 12 Các cách tính tiền thực phẩm miễn thuế khoản phải chịu thuế 12 Các hệ thống quét điện tử 12 Các yêu cầu lưu trữ hồ sơ cửa hàng tạp hóa dùng hệ thống quét điện tử 12 Phương pháp tỷ lệ mua (công thức hàng tạp hóa) Phương pháp tỷ lệ mua sửa đổi Phương pháp giá cộng lời - dành cho hàng chịu thuế Phương pháp kiểm kê hàng bán lẻ Các phương pháp khác Thuế bán hàng máy thu ngân Các khoản bán máy thu ngân chịu thuế Các khoản ước lượng Các khoản khấu trừ Các khoản mát 14 16 16 20 20 20 20 21 21 21 Hao tổn (các mát ghi chép) 21 Mất trộm, cắp, khua khoắng cửa hàng 21 Nợ xấu 21 Tôi cần giữ hồ sơ kinh doanh bao lâu? 22 Để Tìm hiểu Thêm 23 Phụ lục: Phân loại Sản phẩm Bán Cửa hàng Tạp hóa 25 ÁP DỤNG THUẾ CHUNG Cần phải hiểu tính chất phải chịu thuế bán thực phẩm, hàng hóa vật hữu khác Chương soạn để giải đáp câu hỏi người bán tạp hóa thường hỏi Mời xem www.boe.ca.gov mục Để Biết Thêm Thông tin để đọc thông tin BOE toàn quy định ấn phẩm nói tới ấn phẩm Ví dụ doanh thu bị đánh thuế không bị đánh thuế Những ví dụ sau mang tính chất tương trưng tất doanh thu bị đánh thuế không bị đánh thuế Doanh thu bị đánh thuế Thuế doanh thu nói chung áp dụng doanh thu dươí • Báo chí ấn phẩm định kỳ • Bia rượu • Các dược phẩm mua tự do, chẳng hạn aspirin, xi rô ho, thuốc ho, thuốc thông họng, vân vân • Các sản phẩm thuốc • Các thực phẩm nấu nóng (mời xem phần Các thực phẩm nấu Nóng) • Chất bổ sung chế độ ăn uống • Hàng thể thao • Kẹo nhai tẩm dược phẩm (Nicorette, Aspergum) • Máy chụp hình phim • Mỹ phẩm • Nước carbonate nước sủi bọt • Nước đá • Nước hỗn hợp carbonate • Quần áo • Sách ấn phẩm • Thuốc linh tinh, đồ chơi, phần cứng, hàng gia dụng • Thực phẩm bán tiêu thụ sở quý vị (mời xem phần Các hoạt động Bán hàng ăn) • Thực phẩm vật dụng cho thú nuôi nhà • Vật cố định máy móc sử dụng hoạt động cần có giấy phép người bán, bán lẻ • Vớ điều dưỡng • Xà thuốc tẩy SELLING TO B AC C O Doanh thu không bị đánh thuế Thuế bán hàng nói chung không áp dụng doanh thu • Các thực phẩm Loại gồm có thực phẩm dành cho em bé, đường nhân tạo, kẹo, kẹo nhai, kem, hàng lạ mắt, kem que, trái nước rau củ, olive, hành, anh đào maraschino Các thực phẩm bao gồm thức uống hỗn hợp coktail rượu carbonate Trường hợp miễn thuế áp dụng bán dạng lỏng đông lạnh TO MINORS IS I lle g a l To report Illegal sales, call 1-800-5-ASK-4-ID • Các thức uống thể thao không chứa carbonate (Gatorade, Powerade, All- Sport) • Nước Nước uống đóng chai không chứa carbonate, không sủi bọt • Sữa dành cho em bé (kể Isomil) THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      • Edge Bars, Energy Bars, Power Bars • Granola Bars • Martinelli’s Sparkling Cider • Pedialyte • Rượu nấu ăn • Thẻ điện thoại (Mời xem phần Thẻ ghi nợ điện thoại trả trước) Doanh thu thực phẩm Tuy việc bán sản phẩm người tiêu thụ (thực phẩm mà người ăn) nói chung miễn thuế, có nhiều bán đồ ăn phải chịu thuế Chẳng hạn, quý vị phải khai thuế bán thực phẩm tiêu thụ sở quý vị tiện ích ăn uống cung cấp Do số tình bán đồ ăn phải chịu thuế, cần phải biết phải áp dụng thuế Nếu vật phẩm không đủ tiêu chuẩn để coi thực phẩm, bán để người tiêu thụ nói chung phải chịu thuế Chẳng hạn, vật phẩm sau không đủ tiêu chuẩn để coi thực phẩm, phải chịu thuế: • Nước đá • Các dược phẩm mua tự • Bia rượu • Chất tạo màu • Các sản phẩm thuốc • Chất bổ sung chế độ ăn uống • Các đồ uống có ga, kể đồ uống gần đông có ga, loại nước đá mài (xem thêm phần Lưu ý đây) Tương tự vậy, sản phẩm thực phẩm bán cho chó, mèo, chim thú vật nuôi nhà tiêu thụ sử dụng làm mồi câu, phải chịu thuế không bán với tư cách thực phẩm để người ăn Lưu ý (các loại nước có ga): Các sản phẩm chứa carbonate đủ tiêu chuẩn 100 phần trăm nước trái tự nhiên không bị đánh thuế Nếu nước trái có chất bảo quản, chẳng hạn sodium benzoate, chất gây nghiện khác, không xem nước trái tự nhiên phải chịu thuế Nước có chứa Vitamin Nước giải khát chứa vitamin đồ uống thể thao ga đóng gói có kích thước dung lượng giống nước thông thường nói chung coi thực phẩm Nếu quý vị bán sản phẩm cho khách mang nói chung chịu thuế Nước đóng chai không ga gọi đích danh thực phẩm Hỗn hợp dưỡng chất vitamin vật phẩm theo truyền thống vốn coi thực phẩm, bánh mì có thêm vitamin, hay việc viết thêm từ “vitamin” lên tên thực phẩm, tờ mô tả, tờ quảng cáo sản phẩm, tự không biến sản phẩm thành loại phải chịu thuế Để tìm hiểu thêm, xin mời xem Quy định 1602, Các loại Thực phẩm Các gói hỗn hợp Các gói hỗn hợp chứa thức ăn hỗn hợp thức ăn thức ăn Nếu quý vị làm gói quà gồm thức ăn, mát, bánh quy giòn hoa bán gói quà nói chung miễn thuế Nếu quý vị định cho vào rổ quà thức không ăn phải xác định phần gói quà hỗn hợp phải chịu thuế Một vật chứa nói chung coi bao bì vật liệu dùng làm bao bì gói sản phẩm bán 2    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 Nếu quý vị giữ giấy tờ xác minh giá riêng biệt Quý vị phải tiếp tục tách riêng giá bán lẻ sản phẩm phi thực phẩm khi: Quý vị có giấy tờ xác minh giá hạng mục riêng lẻ gói Giá bán lẻ sản phẩm phi thực phẩm vượt 10 phần trăm giá bán lẻ gói quà không kể giá bao bì Thuế tính dựa giá bán lẻ sản phẩm phi thực phẩm, không kể giá trị vật chứa Chẳng hạn quý vị có chứng từ để xác định giá hạng mục riêng lẻ gói hỗn hợp, hàng quý vị bán bao gồm thành phần sau đây: Thịt mát, tính giá bán lẻ (các thực phẩm miễn thuế) $22.00 Đồ dùng để ăn, tính giá bán lẻ (các sản phẩm phi thực phẩm) 5.00 Tổng giá bán lẻ thứ bên $27.00 Giá bán lẻ khay (bao bì) 3.00 Tổng giá bán lẻ phi thực phẩm 5.00 Thuế bán hàng ($5 x 8.25%) 41 Tổng giá bán gói hỗn hợp $30.41 Trong ví dụ giá bán lẻ phi thực phẩm $5.00, 10% giá bán lẻ gói không kể bao bì (khay) ($27 x 10% = $2.70) Ngoài ra, giá bán lẻ bao bì 50% giá bán lẻ gói Vì quý vị có chứng từ để xác minh giá vật phẩm riêng lẻ gói hỗn hợp, thuế tính từ giá bán lẻ sản phẩm phi thực phẩm không kể giá khay ($5.00 x mức thuế thích hợp) Nếu quý vị chứng từ xác minh giá vật phẩm riêng lẻ Thuế tính từ giá bán lẻ gói, kể giá bao bì nếu: Giá trị bán lẻ sản phẩm thực phẩm vượt mười phần trăm giá bán lẻ trọn gói, không bao gồm thùng chứa, Quý vị hồ sơ thiết lập chi phí mặt hàng cá nhân hàng tổng hợp Điều áp dụng quý vị bán rổ quà gói sẵn, quý vị chứng từ cho thấy giá hạng mục đơn lẻ gói Chẳng hạn, quý vị chứng từ cho thấy giá hạng mục đơn lẻ gói hỗn hợp hàng quý vị bán bao gồm thành phần sau đây: Thịt mát, tính giá bán lẻ (các thực phẩm miễn thuế) $22.00 Đồ dùng để ăn, tính giá bán lẻ (các sản phẩm phi thực phẩm) 5.00 Tổng giá bán lẻ thứ bên $27.00 Giá bán lẻ khay (bao bì) 3.00 Tổng cộng $30.00 Thuế bán hàng ($30 x 8.25%) 2.48 Tổng giá bán gói hỗn hợp $32.48 Trong ví dụ giá bán lẻ phi thực phẩm $5.00, 10% giá bán lẻ gói không kể bao bì (khay) ($27 x 10% = $2.70) Tuy nhiên chứng từ để xác minh giá riêng lẻ gói hỗn hợp, thuế tính từ giá bán lẻ gói, kể giá khay ($30.00 x mức thuế thích hợp) Nếu quý vị chứng từ để xác minh giá riêng lẻ Tiền bán gói chịu thuế nếu: Giá trị bán lẻ sản phẩm thực phẩm mười phần trăm tổng giá trị nội dung (không bao gồm thùng chứa), THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      Giá trị bán lẻ thùng chứa 50 phần trăm giá trị trọn gói Chẳng hạn, hàng quý vị bán bao gồm thành phần sau đây: Pho mát, tính giá bán lẻ (các thực phẩm miễn thuế) Dao nhỏ, tính giá bán lẻ (các sản phẩm phi thực phẩm) Tổng giá bán lẻ thứ bên Giá bán lẻ bao bì Tổng giá bán gói hỗn hợp $45.00 5.00 $50.00 10.00 $60.00 Gói hỗn hợp không chịu thuế đáp ứng hai điều kiện giải thích ví dụ Giá trị vật phi thực phẩm $5.00, 10% tổng giá trị $50 thức bên ($50 x 10% = $5) Giá trị vật chứa $10.00, chưa đến 50% giá bán lẻ gói ($60 x 50% = $30) Hàng quý vị bán đủ tiêu chuẩn miễn thuế Lưu ý: Trong ví dụ này, cho thấy thuế tính theo tỷ lệ 8.25 phần trăm, nhiên, quý vị nên sử dụng thuế suất có hiệu lực địa điểm kinh doanh quý vị Đối với thuế suất tại, xem Thuế Kinh Doanh Sử Dụng Thành Phố Quận California, có sẵn trang web gọi cho Trung Tâm Dịch Vụ Khách Hàng Nếu quý vị muốn biết thêm thông tin, xin vui lòng xem quy định 1602, Thực Phẩm Vật liệu trang trí bánh không ăn Nếu quý vị bán bánh bánh khác có đồ trang trí không ăn được, quý vị phải khai thuế giá bán lẻ đồ trang trí chúng chiếm từ 50 phần trăm trở lên tổng giá trị bán lẻ bánh bánh Quý vị phải tách chi phí đồ trang trí khỏi chi phí tính cho bánh bánh đó, quý vị phải tính thuế dựa giá trị bán lẻ đồ trang trí Ghi chú: Nếu quý vị ghi giá trị bán lẻ đồ trang trí hóa đơn đồ trang trí không ăn được, quý vị phải báo cáo thuế dựa giá trị bán lẻ đồ trang trí–bất kể chúng có chiếm 50 phần trăm tổng giá trị bán lẻ bánh bánh hay không Thực phẩm chức dưỡng chất ăn kiêng chất kèm (phụ gia) Thuế bán hàng nói chung áp dụng cho chế biến dạng lỏng, bột, hạt, viên, nang nhộng, viên thoi viên tròn bán làm thực phẩm chức dưỡng chất ăn kiêng, chất phụ gia cho thực phẩm thực phẩm ăn kiêng Chất bổ sung phụ gia định nghĩa thực phẩm miễn thuế Nếu bán dạng dùng cách sau để xác định có phải chịu thuế không: • Nếu hàng mô tả nhãn gói hàng chất bổ sung thực phẩm, chất bổ trợ thực phẩm, chất bổ sung chế độ ăn uống, chất phụ gia cho thức ăn kiêng, hàng bị đánh thuế doanh thu • Nếu hàng liệt kê bào chế để điều trị khiếm khuyết đặc biệt chế độ ăn uống để tăng giảm nói chung phạm vi dinh dưỡng người liên quan đến vitamin, protein, khoáng chất calorie, hàng bị đánh thuế doanh thu • Nếu hàng hình thức nêu trên, phải chịu thuế hàng nhìn nhận chung chất bổ sung chế độ ăn uống, không mô tả bao bì không nhấn mạnh đến chất vitamin, protein, khoáng chất calorie Các ví dụ gồm dầu gan cá tuyết, dầu mầm lúa mì, dầu gan cá halibut Các sửa đổi Quy định 1602, Các loại Thực phẩm, Quy định 1591, Thuốc Thiết bị Y tế nói rõ đồ ăn kiêng trường hợp hãn hữu coi “thuốc” Điều dưỡng chất bổ sung (do bác sĩ cấp cho bệnh nhân mình) phần chương trình giảm cân có giám sát y tế để chữa bệnh béo phì 4    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 Dưỡng chất ăn kiêng bác sĩ cấp Nói chung dưỡng chất bổ sung không đủ tiêu chuẩn để coi dưỡng chất ăn kiêng theo Quy định 1602, Các loại Thực phẩm, phải chịu thuế Tuy nhiên việc bán hàng chịu thuế bác sĩ kê chất bổ sung cho bệnh nhân để dùng chương trình giảm cân có giám sát y tế để chữa bệnh béo phì Các sản phẩm thảo mộc Khi xét miễn thuế loại thực phẩm, nhãn sản phẩm không xác định thuốc loại khỏi thực phẩm miễn thuế Nếu sản phẩm không đáp ứng định nghĩa thuốc Quy định 1591, Thuốc Thiết bị Y tế coi thực phẩm cho người tiêu thụ (các thực phẩm người ăn) Điều nhãn sách nhỏ sản phẩm tự nhận có tác dụng y tế Nếu loại thảo mộc bán dạng cắt coi chất bổ sung hay phụ gia có ghi nhãn không dạng liệt kê Quy định 1602, Các loại Thực phẩm Chỉ có cỏ khô giã hay xay thật vụn coi bột Loại thảo mộc muốn coi bán để dùng làm chất bổ sung hay phụ gia phải: • Ghi nhãn chất bổ sung hay phụ gia, • Được kê toa thiết kế để bù đắp thiếu hụt dinh dưỡng ăn kiêng để tăng giảm vitamin, protein, khoáng chất và/hoặc lượng ca lo ăn vào Vậy bao bì hay nhãn không gọi thứ cỏ chất bổ sung cho đồ ăn đồ ăn kiêng, chất phụ gia cho đồ ăn đồ ăn kiêng loại cỏ thực phẩm bán chịu thuế Thực phẩm nấu nóng Doanh thu mặt hàng thực phẩm nấu nóng phải chịu thuế doanh thu chúng bán để tiêu thụ chỗ hay mang Một sản phẩm thực phẩm xem thực phẩm nấu nóng hâm nóng nhiệt độ phòng Thực phẩm xem thực phẩm nấu nóng làm nguội trước bán nhằm mục đích bán dạng thực phẩm nấu nóng Ví dụ sản phẩm thực phẩm nấu nóng gồm có pizza nóng, gà nướng nóng, sườn heo nóng, bắp rang nóng, loại hạt nóng (nếu quý vị bán loại hạt lấy từ lồng trưng bày kín hâm nóng đèn chiếu sáng bình thường, xem mặt hàng thực phẩm nóng phải chịu thuế) Canh thịt nóng, nước dùng, súp xem sản phẩm thực phẩm nấu nóng chúng phải chịu thuế Tuy nhiên, thuế không áp dụng bánh nóng, cà phê nóng, thức uống nóng khác chúng bán riêng lẻ để mang Các thực phẩm nấu nóng bao gồm chung thực phẩm nóng lạnh gía bán tính chung cho hai thứ Ví dụ gía bán tính chung cho cole slaw, bánh mì tròn, gà nóng bánh doughnut với cà phê Doanh thu từ gói thức ăn mang nóng Nếu quý vị bán phần ăn để mang gồm có thực phẩm nguội thức uống chứa carbonate, giá bán thức uống chứa carbonate bị đánh thuế Nếu phần ăn gồm có thực phẩm nguội thức uống không chứa carbonate, phần ăn không bị đánh thuế Ví vụ Quý vị bán gói kết hợp bánh sandwich nguội, khoai tây chiên, trà đá với giá đơn lẻ để mang –doanh thu không bị đánh thuế Quý vị bán gói hàng với soda chứa carbonate–chỉ riêng phần giá bán cho soda phải chịu thuế THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      Các hoạt động dịch vụ thực phẩm Thực phẩm bán để tiêu thụ bàn, ghế, v.v., quý vị cung cấp cửa hàng quý vị có quầy bán thức ăn văt, máy bán soda, tin kinh doanh tương tự vậy, quý vị phải khai thuế doanh thu mặt hàng bánh sandwich, kem, thực phẩm khác thực phẩm bán dạng dành cho tiêu thụ bàn, ghế, quầy để khay, ly, đĩa bàn ghế khác quý vị cung cấp Ví dụ, quý vị cung cấp quầy đứng ngồi khu vực bán thức ăn nấu sẵn, thuế áp dụng cho thực phẩm bán để tiêu thụ quầy Bán hàng mang Nói chung, mặt hàng thức ăn nguội mang không bị đánh thuế Nếu quý vị khai miễn thuế thực phẩm nguội bán để mang đi, quý vị phải chứng minh quý vị cung cấp tiện nghi dể thực phẩm tiêu thụ chỗ Nếu quý vị cung cấp tiện nghi đó, quý vị phải tách khoản thu mặt hàng miễn thuế khỏi mặt hàng chịu thuế “tại chỗ” “Doanh thu” quý vị gồm có giấy lấy khóa máy tính tiền riêng biệt, giấy bán hàng, sổ sách tương tự thích nghi cho việc kiểm toán Ghi chú: • Quý vị chọn cách thu thuế bán thực phẩm nguội cho khách mang 80% doanh số cửa hàng quý vị từ việc bán thực phẩm 80% doanh số cửa hàng quý vị từ khách ăn chỗ mua thức ăn nóng • Thông tin ấn phẩm cho cửa hàng tạp hóa Các cửa hàng đặc sản doanh nghiệp khác bán hàng tạp hóa mặt hàng phụ nên xem Ngành Công Nghiệp Đồ Ăn Thức Uống, ấn phẩm 22 Kinh doanh ăn uống Quý vị xem người phục vụ ăn uống cho mục đích thuế quý vị phục vụ bữa ăn, thực phẩm đồ uống cho khách hàng quý vị Nếu quý vị bán hàng người phục vụ ăn uống, xin vui lòng xem Ngành Công Nghiệp Đồ Ăn Thức Uống, ấn phẩm 22 Cũng xin vui lòng xem www.boe.ca.gov phần Thông Tin Thêm Ghi chú: Nếu quý vị phân phối thực phẩm–có nghĩa quý vị không sử dụng nhân viên đĩa ăn, đô  dẹt, vân vân mình, để phục vụ thức ăn, quý vị xem người bán thực phẩm nhà kinh doanh ăn uống lưu động Là người bán thực phẩm, thuế áp dụng với doanh thu quý vị mô tả ấnphẩm Các khoản phí giao dịch hỗn tạp khác Tin tức sau áp dụng cho nhiều doanh thu chi phí khác cửa hàng thực phẩm Giá trị Chuộc lại California (phí tái chế) Bảng Giá trị Chuộc lại California (CRV) Các đồ uống phải chịu CRV bán bao bì làm từ thủy tinh, nhựa, nhôm số kim loại khác (nếu dạng lỏng, uống định dùng cho người uống) Không phải chịu CRV, loại bao bì Nước (có ga ga) Sữa Cà phê trà Thức ăn y tế (như thức ăn axít amin) Nước ngọt, nước uống thể thao nước hoa (có ga ga) Thức ăn chế sẵn (formula) cho ấu nhi Bia đồ uống khác làm từ mạch nha Rượu vang, kể loại không cồn sủi bọt Rượu vang nước cồn chưng cất giải khát có chứa 7% cồn trở xuống Nước cồn chưng cất có 7% cồn trở lên 6    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 phải có sổ sách kế toán lưu liệu bán hàng Các hàng tạp hóa phải tách mẫu đại diện cho vụ mua hàng phải chịu thuế chịu thuế, yêu cầu nhằm mục đích kiểm toán Phương pháp tỉ suất mua (công thức cửa hàng thực phẩm) Theo phương pháp này, quý vị tính doanh thu từ thực phẩm miễn thuế cách sử dụng công thức so sánh lượng mua sản phẩm thực phẩm tất hàng hóa tiệm Công thức này, điều chỉnh khoản thuế doanh thu, cung cấp số liệu phần trăm áp dụng cho tổng doanh thu thực phẩm để xác định doanh thu từ thực phẩm miễn thuế Ví dụ bên minh họa việc sử dụng phương pháp tỉ suất mua, cho biết lượng mua chịu thuế thực phẩm doanh thu đưa vào tính toán Nếu quý vị sử dụng phương pháp này, quý vị phải tách xác lượng mua quý vị thành loại sau đây: sản phẩm thực phẩm miễn thuế, hạng mục thực phẩm chịu thuế, hạng mục chịu thuế thực phẩm Để tìm hiểu dòng nhập cá biệt, mời xem: • Dòng - Mua tạp hóa phải chịu thuế • Dòng - Mua thực phẩm miễn thuế • Dòng - Điều chỉnh khoản trừ bớt hạ giá Ví dụ phương pháp tỉ suất mua Ví dụ sau cho biết cách hạng mục mua doanh thu chịu thuế thực phẩm đưa vào tính toán Các hạng mục mua thực phẩm chịu thuế $40,000 Cộng điều chỉnh thuế doanh thu (8.25%* x Hạng mục 1) + 3,300 Hạng mục mua thực phẩm chịu thuế điều chỉnh (Hạng mục + Hạng mục 2) 43,300 Hạng mục mua sản phẩm thực phẩm miễn thuế Tổng hạng mục mua thực phẩm kể thuế doanh thu (Hạng mục + Hạng mục 4) + 130,000 173,300 Tỉ suất mua sản phẩm thực phẩm miễn thuế (Hạng mục ÷ Hạng mục = 75.01%) Tổng doanh thu tính thuế doanh thu 254,088 Doanh thu chịu thuế thực phẩm tính thuế doanh thu (nếu doanh thu không tách xác, tính thêm phần phụ trội chi phí hàng hóa chịu thuế thực phẩm để tính doanh thu thêm 8.25%* thuế doanh thu vào tổng** - 31,500 Doanh thu thực phẩm kể thuế doanh thu (Hạng mục - Hạng mục 8) 222,588 10 Doanh thu sản phẩm thực phẩm miễn thuế (Hạng mục x Hạng mục 9) - 166,963 11 Doanh thu hạng mục chịu thuế kể thuế doanh thu (Hạng mục - Hạng mục 10) 87,125 12 Ít hạng mục chịu thuế mua tem phiếu thực phẩm (2% tổng số tem phiếu thực phẩm hoán đổi thời gian này, chẳng hạn, 2% x $100,000) - 2,000 13 Phương thức chịu thuế kể thuế doanh thu (Hạng mục 11 - Hạng mục 12) 85,125 14 Doanh thu tính thuế (.0825/1.0825* x Hạng mục 13) - 6,488 15 Phương thức tính thuế (Hạng mục 13 - Hạng mục 14) 78,637 16 Tiền thuế phải trả tính (8.25%* x Hạng mục 15) $6,488 $6,488 * Sử dụng tỉ giá thuế hành Chúng sử dụng tỉ giá thuế 7.25% cho mục đích minh họa ** Điều chỉnh mát thích hợp - không 3% trừ trường hợp , Các Phương pháp Báo cáo Cửa hàng Tạp hóa Đồng thời phải chỉnh sai lệch lớn kiểm kê 14    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 Dòng 1–Các hạng mục mua thực phẩm chịu thuế a Sau danh sách phần hạng mục mua phải đưa vào hạng mục mua thực phẩm chịu thuế • Mua bia • Mua rượu vang • Mua thuốc • Mua thức uống chứa carbonate • Lệ phí giá trị tái chế tiểu bang California (CRV) tính cho bia, thức uống ướp lạnh có rượu, thức uống chứa carbonate • Tất hạng mục mua thực phẩm chịu thuế khác (xem Phụ lục A để biết danh sách mở rộng hạng mục thực phẩm chịu thuế) b Không bao gồm nội dung sau vào hạng mục mua thực phẩm chịu thuế: • Các hạng mục mua chịu thuế thực phẩm (xem Phụ lục B để biết danh sách mở rộng) • Lệ phí giá trị tái chế tiểu bang California (CRV) thức uống không chịu thuế • Thành phần thực phẩm nấu nóng • Mua hạng bia rươụ chưng cất • Túi giấy plastic làm thùng đụng hạng mục người bán thực phẩm bán • Mua quầy thức ăn vặt • Mua nhà hàng • Mua xăng • Mua thức ăn gia súc • Mua phân bón nông nghiệp • Mua qua máy bán hàng tự động • Chi phí xử lý* • Chi phí vận chuyển* • Chi phí lưu kho* • Chi phí sản xuất* * Nếu thao tác tự thực giá phải trừ từ giá mua tạp hóa mục đích tỷ lệ mua; nhiên quý vị dùng phương pháp tỷ lệ mua sửa đổ giá bao hàm khoản mua tạp hóa cần BOE phê chuẩn c Không đưa thực phẩm miễn thuế vào khoản khai tạp hóa mua Xem bàn Dòng bên để biết thêm thông tin sản phẩm thực phẩm miễn thuế d Nếu quý vị nhận chiết khấu theo sản lượng, trợ cấp quảng cáo, khoản giảm giá cho hạng mục mua mình, quý vị phải đảm bảo giá mua quý vị sử dụng phản ánh chi phí giảm (Mời xem Dòng – Điều chỉnh khoản trừ bớt hạ giá đây.) Dòng 4–Hạng mục mua sản phẩm thực phẩm miễn thuế a Sau danh sách phần sản phẩm thực phẩm miễn thuế • Mua thịt (không điều chỉnh thịt vụn) • Mua nông sản • Mua thức ăn nấu sẵn • Mua nguyên liệu làm bánh • Tất hạng mục mua sản phẩm phẩm thực phẩm miễn thuế khác THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      15 b Nếu quý vị nhận chiết khấu theo sản lượng, trợ cấp quảng cáo, khoản giảm giá cho hạng mục mua mình, quý vị phải đảm bảo giá mua quý vị sử dụng phản ánh chi phí giảm (Xem bên dưới, Dòng 4–Điều Chỉnh Trợ Cấp Giảm Giá.) Dòng 4–Điều chỉnh trợ cấp giảm giá Khoản giảm giá tiền mặt, chiết khấu theo sản lượng, giảm giá theo số lượng, trợ cấp quảng cáo thể khoản giảm chi phí phải sử dụng để giảm giá mua “mua hạng mục thực phẩm chịu thuế” “các sản phẩm thực phẩm miễn thuế,” có, để tính tỉ suất Những hạng mục xác định bên dưới: Giảm Giá Tiền Mặt Được sử dụng cho phương pháp báo cáo này, khoản giảm giá tiền mặt có nghĩa khoản giảm giá từ giá hóa đơn phép mà người bán thực phẩm để toán Chiết Khấu Theo Sản Lượng, Giảm Giá Theo Số Lượng Được sử dụng cho phương pháp báo cáo này, chiết khấu theo sản lượng giảm giá theo số lượng có nghĩa khoản trợ cấp giảm giá hạng mục mua dựa số đơn vị mua bán Khoản chiết khấu giảm thường nhận mà ràng buộc hợp đồng cụ thể phía người bán thực phẩm để quảng cáo hoặc, để cổ động mua hàng hóa Từ không bao hàm cổ tức người bảo trợ mà hợp tác phi lợi nhuận chia cho thành viên theo đòi hỏi Luật Công ty mục 12805, khoản hạ giá cấu thành phân phối lợi nhuận cho thành viên cổ đông Trợ Cấp Quảng Cáo Được sử dụng cho phương pháp báo cáo này, thuật ngữ “trợ cấp quảng cáo” có nghĩa khoản trợ cấp với chất khoản giảm giá cho người bán thực phẩm, dựa số đơn vị bán mua khoảng thời gian khuyến Khoản trợ cấp liên quan trực tiếp đến đơn vị bán mua chi phí quảng cáo bổ sung tính người bán thực phẩm Thông thường, sản phẩm in quảng cáo người bán thực phẩm, người bán thực phẩm không bị ràng buộc mặt hợp đồng phải làm Giá bán lẻ sản phẩm không giảm thời gian quảng cáo Trợ cấp quảng cáo không bao gồm trợ cấp trưng bày chương trình buôn bán khác khoản toán dựa thỏa thuận cung cấp không gian kệ hàng cho giá bán không liên quan đế sản lượng mua, khoản trợ cấp quảng cáo hợp tác dựa tỉ giá quốc gia cho quảng cáo không liên quan trực tiếp đến sản lượng mua bán Các khoản trợ cấp quảng cáo hợp tác nhằm để hoàn tiền cho người bán thực phẩm phần chi phí quảng cáo họ cho sản phẩm sản phẩm cụ thể Dòng 8–Doanh thu chịu thuế thực phẩm Việc bán mua hạng mục chịu thuế thực phẩm chẳng hạn loại rượu mạnh chưng cất, loại thuốc men, dụng cụ đồ dùng nhà phải giải thích tính toán tỉ suất Nếu doanh thu không tách xác sổ sách quý vị, số tiền bán sản phẩm chịu thuế tính tiền vốn tiền lời cộng với tiền thuế Một khoản điều chỉnh phần hao hụt tính đến việc tính toán doanh thu, có Khoản điều chỉnh vượt phần trăm chi phí hạng mục chịu thuế thực phẩm sử dụng phương pháp tỉ suất mua, ngoại trừ xác định Mục (d) Quy Định 1602.5 Phương pháp Khai thuế Hàng Tạp hóa Phương pháp tu chỉnh tỉ suất mua Nếu quý vị không làm theo quy trình trình bày trang trước, báo cáo dưạ sở tỉ suất mua khác, quý vị sử dụng phiên tu chỉnh phương pháp tỉ suất mua Ví dụ, quý vị tính đến chi phí tự xử lý, sản xuất, lưu kho vận chuyển công thức tỉ suất mua, quý vị sử dụng phiên tu chỉnh Nếu quý vị sử dụng phiên tu chỉnh, quý vị phải xác định phiên tu chỉnh không khai số lượng thực phẩm miễn thuế Sự thích hợp phương pháp tu chỉnh thể cách mở rộng hạng mục mua chịu thuế, điều chỉnh hàng tồn kho, để bán lẻ thời gian tiêu biểu tính toán doanh thu chịu thuế cách thêm vào hạng mục mua chịu thuế, điều chỉnh hàng tồn kho, 16    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 thời gian tiêu biểu Người bán thực phẩm phải giữ sổ sách đầy đủ dể xác định kiểm toán, ghi lại phương pháp tỉ suất mua điều chỉnh sử dụng Phương pháp vốn cộng lời–hàng hóa chịu thuế Đây phương pháp khoản lời định mức cộng vào giá hàng phải chịu thuế quý vị, điều chỉnh cho hàng tồn kho để tính số hàng bán phải chịu thuế chu kỳ khai thuế Những khoản điều chỉnh lập cho khoản bớt giá, hạ giá, doanh thu theo số lượng doanh thu trường hợp Một khoản điều chỉnh phần hao hụt lên đến phần trăm chi phí hàng hóa chịu thuế phép thất thoát tính Phần trăm nhân tố phụ trội (vốn cộng lời) phải xác định cách kiểm tra số hàng mua theo nhóm bao gồm chu kỳ mua tối thiểu tháng vòng giai đoạn ba năm (ví dụ bia, rượu vang, sản phẩm giấy, thức ăn cho thú vật nuôi, vân vân) Phần trăm nhân tố phụ trội hàng hóa áp dụng cho chi phí bán hàng hóa tương ứng giai đoạn báo cáo để xác định doanh thu chịu thuế hàng Là thủ tục thay thế, qúy vị áp dụng phần lời trung bình cho nhóm hàng hoá để xác định số bán bị chịu thuế Điều áp dụng cho toàn số vốn hàng chịu thuế giai đoạn báo cáo Nên lưu ý kiểm tra kệ hàng (để xác định hệ số nhuận lợi hàng hóa) sử dụng hạng mục mua bao gồm chu kỳ mua hoàn chỉnh, thường tháng) Hệ số nhuận lợi xác định từ kiểm tra kệ hàng sau áp dụng cho giá vốn hàng hóa tương ứng giai đoạn năm để tính hệ số nhuận lợi tổng quát Ví dụ gía vốn cộng tiền lờI Tính Doanh Thu Chịu Thuế để Báo Cáo (quý thứ năm 20XX) Giá vốn hàng chịu thuế ghi lại $403,815 Trừ 1% trợ cấp phần hao hụt – 4,038 Số vốn hàng hoá chịu thuế điều chỉnh $399,777 Tổng số phân lời chung (31.59% + 100%) x 131.59% Doanh thu chịu thuế tính (131.59% x $399,777) $526,067 Khoản thuế bán hàng phải trả tính (8.25% x $526,067) $43,401 Mời xem ví dụ trang sau để xem minh họa khoản lời định mức tính Sử dụng tỉ giá thuế hành Tỉ giá thuế 8.25 phần trăm sử dụng để minh họa THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      17 Tính Khoản Phụ Trội Chịu Thuế Chung (năm kiểm tra: 20XX) A Tiền Vốn Của Hàng Hóa Bán Ra Được Ghi Lại B Các yếu tố phân lời (MU+100%) C Doanh Thu Chịu Thuế Được Tính (AxB=C) Các Khoản Chịu Thuế Hàng Thực Phẩm Bia $105,078 132.49% $139,218 32,438 147.19% 47,745 Thức uống chứa carbonate 223,815 135.50% 303,269 Thuốc sản phẩm liên hệ 100,781 112.63% 113,510 Các sản phẩm giấy 131,931 Thức ăn cho vật nuôi Rượu vang 168,278 142,316 123.87% 176,287 Xà thuốc tẩy 125,712 110.95% 139,477 Vật dụng giặt quần áo 26,101 Thuốc lau chùi vệ sinh nhà, sáp, thuốc diệt côn trùng 127.55% 32,331 23,087 127.05% 29,332 Chổi, giẻ lau, bàn chải, bọt biển 7,522 139.26% 10,475 Các nhu cầu sinh hoạt trời (than bánh, nhiên liệu đốt, v.v.) 6,519 124.40% 8,110 Tổng Các Khoản Chịu Thuế Thực Phẩm $ 925,300 Tổng Các Khoản Chịu Thuế Không Phải Thực Phẩm + 358,626 Tổng Các Khoản Chịu Thuế 123.87% $1,168,032 145.40% $1,283,926 Tiền Vốn Của Số Hàng Chịu Thuế Được Tính Tổng Lợi Nhuận Phần Lời Chung ($405,548 ÷ $1,283,926) + 521,442 $1,689,474 - $1,283,926 $405,548 31.59% Tất số lời điều chỉnh khoản bớt giá giảm giá điều chỉnh giá theo số lượng (ví dụ, thuốc bán theo thùng carton) Thử nghiệm kệ hàng dùng để tính khoản lời định mức cho hàng minh họa 18    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 Giai Đoạn Kiểm Tra Kệ Hàng: Tháng Tư 20XX Kiểm Tra Kệ Hàng Bia Ngày tháng Số Hóa Đơn Người bán 4-2-XX 629452 Lane Distributing Co 4-2-XX 39819 4-4-XX Tiền vốn Bán Lẻ Chưa Tính Thuế * $559.64 $737.20 National Brewers 222.72 297.20 45293B City Distributors 553.78 737.52 4-7-XX 098757 Smythe Brewing Co 475.66 620.11 4-7-XX 75923 Bunkers Brewers Inc + 173.10 + 237.79 $1,984.90 $2,629.82 Tổng Tiền vốn - $1,984.90 Tổng Lợi Nhuận $644.92 Phần lời ($644.92 ÷ $1,984.90) 32.49% * Đã mua mà chưa trả thuế Kiểm Tra Kệ Hàng Sản Phẩm Giấy Ngày tháng Số Hóa Đơn Người bán Mô Tả Chung 4-3-XX 123276 Monsanto-Pacific, Inc Khăn giấy 4-3-XX B30031 Value-Line Products 4-5-XX 191156 4-8-XX 42445A 4-8-XX 19416 Tiền vốn Bán Lẻ Chưa Tính Thuế $962.59 $1,152.80 Tấm giấy, khăn ăn 514.29 696.50 Lunch-A-Bunch Túi 396.31 504.35 Fawcett and Son Khăn 1,204.14 1,584.45 M I Green Paper Co Giấy bạc + 481.52 + 601.14 $3,558.85 $4,539.24 Tổng Tiền vốn - $3,558.85 Tổng Lợi Nhuận $980.39 Phần lời ($980.39 ÷ $3,558.85) 27.55% Kiểm Tra Kệ Hàng Vật Dụng Giặt Quần Áo Ngày tháng Số Hóa Đơn Người bán Mô Tả Chung 4-3-XX 314652 Silver Seal Products Chất tẩy trắng 4-4-XX B92845 Lewis and Final 4-7-XX 1-22958 4-8-XX 4-8-XX Tiền vốn Bán Lẻ Chưa Tính Thuế $192.23 $224.96 Ammonia 262.01 330.29 Columbia Laundry Prod Bột hồ 268.92 324.42 496372 Arnile and Co Chất Làm Mềm Nước 180.47 234.87 A19485 Goldfard and Hubbard Thuốc chùi rửa + 190.52 + 240.75 $1,094.15 $1,355.29 Tổng Tiền vốn - $1,094.15 Tổng Lợi Nhuận $261.14 Phần lời ($261.14 ÷ $1,094.15) 23.87% THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      19 Phương pháp hàng tồn kho bán lẻ Phương pháp nói chung thích hợp cho cửa hàng thực phẩm lớn Phương thức thích hợp dành cho người bán thực phẩm có khả thiết bị xử lý liệu tự động Đây phương pháp kiểm soát sổ sách kê khai số hàng tồn kho thu mua dạng bán lẻ Khi nhận hóa đơn mua, hàng hóa tách theo sản phẩm thực phẩm miễn thuế hạng mục chịu thuế lập giá ghi lại giá trị bán lẻ Tổng số tiền bán lẻ giai đoạn báo cáo, điều chỉnh để kê khai giá bán lẻ tách theo sản phẩm thực phẩm miễn thuế hạng mục chịu thuế, thể doanh thu miễn thuế chịu thuế ước tính giai đoạn báo cáo Những khoản điều chỉnh lập cho khoản bớt giá, hạ giá, doanh thu theo số lượng doanh thu trường hợp Một khoản điều chỉnh phần hao hụt lên đến phần trăm chi phí hàng hóa chịu thuế phép thất thoát tính Additional information on the retail inventory method is included in Regulation 1602.5, Reporting Methods for Grocers Các phương pháp khác Thuế doanh thu máy tính tiền Thuế doanh thu máy tính tiền chuyển thành tiền bán chịu thuế để xác định doanh thu chịu thuế giai đoạn báo cáo Việc sử dụng phương pháp thường không thành công vài yếu tố Ví dụ: • Nhân viên tính tiền không cung cấp thông tin đầy đủ tính chịu thuế tất hạng mục bán • Nhân viên tính tiền thường làm việc áp lực, dẫn đến lỗi việc phân loại hạng mục lỗi số tiền thuế cộng vào • Đôi có biện pháp kinh doanh bán loại hàng hóa định, chẳng hạn thuốc sản phẩm thuốc lá, giá tính thuế Vì phương pháp dễ có nhiều sai sót, không khuyến nghị sử dụng làm phương pháp báo cáo Tính toán khoản chịu thuế Phương pháp tương tự với phương pháp tính thuế doanh thu máy tính tiền Tuy nhiên, theo phương pháp số tiền doanh thu chịu thuế ghi lại khóa riêng biệt máy tính tiền để xác định doanh thu chịu thuế giai đoạn báo cáo Giống tính toán thuế doanh thu máy tính tiền, phương pháp dễ có nhiều sai sót không khuyến nghị sử dụng làm phương pháp báo cáo Ước đoán Các phương pháp sau để khai thuế dựa ước đoán không khuyến nghị: • Ước đoán dựa thuế báo cáo giai đoạn trước • Ước đoán dựa tỉ suất doanh thu chịu thuế tổng doanh thu giai đoạn trước • Ước đoán dựa việc áp dụng phần lời dựa phương pháp khác không BOE chấp thuận Các khoản khấu trừ Các khoản khấu trừ phải tính tổng doanh thu từ doanh thu hàng hóa miễn thuế Hàng hóa miễn thuế thông thường bán cửa hàng thực phẩm doanh thu từ sản phẩm thực phẩm không bị đánh thuế Để hỗ trợ khoản khấu trừ doanh thu miễn thuế thực phẩm, tất hạng mục mua sản phẩm thực phẩm phải tách khỏi hạng mục chịu thuế sổ sách quý vị Khi khai báo khoản khấu trừ, đảm bảo thực miễn thuế quý vị đưa số tiền vào tổng doanh thu báo cáo Đảm bảo giữ lại tài liệu hỗ trợ cho khoản khấu rừ 20    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 Thất thoát Phần hao hụt (thất thoát không giải thích) Khi thất thoát chẳng hạn hư hỏng, đổ vỡ, cắp, vân vân xẩy ra, người bán thực phẩm có thể, mục đích báo cáo, điều chỉnh lên đến phần trăm số vốn hàng hóa chịu thuế sử dụng phương pháp kê khai bán lẻ hàng tồn kho phương pháp tính lời Một khoản điều chỉnh lên đến phần trăm tiền vốn hạng mục chịu thuế thực phẩm lập sử dụng phương pháp tỉ suất mua để báo cáo Một khoản điều chỉnh cho phần hao hụt không phép trường hợp; việc sử dụng hạn chế phương pháp báo cáo liên quan đến phương pháp tính lời mở rộng hạng mục mua để bán lẻ Ví dụ, theo phương pháp báo cáo tỉ suất mua, khoản điều chỉnh cho phần hao hụt không phép doanh số hạng mục chịu thuế thực phẩm quý vị dựa doanh số thực, dựa phần phụ trội mở rộng hạng mục mua chịu thuế thực phẩm để bán lẻ, phần hao hụt phản ánh tổng doanh thu ghi lại Cướp, trộm, ăn cắp cửa hàng Những thất thoát vượt thất thoát cho phép phần hao hụt phải hỗ trợ hình thức chứng minh thất thoát cụ thể Bằng chứng dạng báo cáo quan tư nhân thuê để ghi lại thất thoát, báo cáo cảnh sát, đơn yêu cầu bảo hiểm, chứng tài liệu khác Cũng phần hao hụt, khoản khấu trừ cho cướp, trộm, ăn cắp cửa hàng không thích hợp quý vị báo cáo doanh thu chịu thuế dựa doanh thu thực Ghi chú: Các vụ cướp tiền mặt không khấu trừ thuế tính theo doanh thu Quý vị chịu trách nhiệm đóng doanh thu chịu thuế cách bình thường có thất thoát trình bán hàng Nợ khó đòi Nếu ngân phiếu quý vị chấp nhận làm khoản toán cho hàng ngân hàng trả lại không toán, phát thu tiền, bị loại bỏ khỏi thuế lợi tức, quý vị khấu trừ nợ khó đòi từ tiền hạng mục chịu thuế Nếu lúc ban đầu gồm có hạng mục chịu thuế lẫn miễn thuế, quý vị xác định số tiền hạng mục chịu thuế cách áp dụng tỉ suất tổng doanh thu chịu thuế giai đoạn báo cáo tổng doanh thu quý vị giai đoạn báo cáo Khi ngân phiếu trả tiền vượt tổng doanh thu, khoản thừa so với số tiền bán hàng không khấu trừ dạng nợ khó đòi Trong trường hợp đó, số tiền bán hàng phải ghi ngân phiếu Nhiều khi, số tiền nợ khó đòi ngân phiếu khó toán sau thu lại từ khách hàng Nếu việc thu lại thực sau khoản khấu trừ khai, phần trước khaidưới dạng khoản khấu trừ phải báo cáo doanh thu chịu thuế bổ sung Quý vị không duợc khấu trừ phí tổn việc doì nợ qúy vị không dược khấu trừ phần nợ dã doì laị dược số tiền naỳ dược dùng dể trả công cho người dòi nợ Trong trường hợp tỉ giá thuế thay đổi từ thời gian bán hàng, số tiền khấu trừ nợ khó đòi phải điều chỉnh để tuân theo tỉ giá thuế có hiệu lực vào thời điểm khoản khấu trư  thực Xin mời xem Quy định 1642, Các Khoản Nợ Xấu Tôi cần giữ hồ sơ kinh doanh bao lâu? Quý vị cần giữ hồ sơ bốn năm trừ có văn rõ ràng cho phép quý vị hủy trước thời hạn Ngoại lệ: Các giấy tờ thuộc kỳ khai thuế trước tháng năm 2003 thuộc quy chế khác có giới hạn dài quý vị không tham gia Chương trình Ân xá Thuế 2005 Quý vị phải giữ giấy tờ 10 năm THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      21 Nếu có kiểm toán, quý vị phải giữ hồ sơ toàn chu kỳ kiểm toán kiểm toán xong, cho dù điều có nghĩa phải giữ hồ sơ năm Ngoài quý vị có tranh chấp với số tiền thuế quý vị nợ quý vị phải giữ hồ sơ liên quan giải xong tranh chấp Ví dụ quý vị kháng nghị kết kiểm toán định khác (lập hóa đơn), quý vị nộp đơn đòi hoàn thuế quý vị phải giữ hồ sơ vụ việc chưa giải xong Để tìm hiểu thêm, quý vị lấy ấn phẩm 116, Hồ sơ Thuế Bán Sử dụng hàng hóa, Quy định 1698, Các Hồ sơ từ trang web gọi đến Ban Thông tin cho Người Trả thuế Chương Trình Phần Mềm Và Thiết Bị Làm Giả Số Lượng Bán Hàng Đây việc phạm tội cho cố ý, bán, mua, cài đặt, chuyển giao, có chương trình phần mềm hay thiết bị sử dụng để giấu hủy bỏ số lượng bán hàng giả mạo hồ sơ Sử dụng thiết bị cho mục đích cạnh tranh không lành mạnh chủ doanh nghiệp tuân thủ pháp luật trả phần tiền thuế lệ phí họ Người vi phạm tù quận lên đến ba năm, tiền phạt lên đến $10,000, yêu cầu trả tất tiền thuế không nộp bất hợp pháp, cộng với hình phạt bao gồm áp dụng lãi suất lệ phí 22    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 ĐỂ BIẾT THÊM THÔNG TIN Để lấy thêm thông tin hỏi han cách áp dụng Luật Thuế Bán Sử dụng Hàng hóa hoạt động kinh doanh quý vị, xin mời tận dụng nguồn TRUNG TÂM DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG 800-400-7115 TDD/TTY 800-735-2929 Các đại diện ban dịch vụ khách hàng có mặt vào ngày tuần từ sáng đến chiều (giờ Pacific) trừ ngày nghỉ tiểu bang Ngoài tiếng Anh, có hỗ trợ cho thứ tiếng khác CÁC VĂN PHÒNG ĐỊA PHƯƠNG Thành phố Số vùng gửi thư Số Bakersfield 661 395-2880 Culver City 310 342-1000 El Centro 760 352-3431 Fresno 559 440-5330 Glendale 818 543-4900 Irvine 949 440-3473 Norwalk 562 466-1694 Oakland 510 622-4100 Rancho Mirage 760 Redding 530 224-4729 Riverside 951 680-6400 770-4828 Sacramento 916 227-6700 Salinas 831 443-3003 San Diego 619 525-4526 San Francisco 415 356-6600 San Jose 408 277-1231 Santa Clarita 661 222-6000 San Marcos 760 510-5850 Santa Rosa 707 576-2100 Suisun City 707 428-2041 Ventura 805 677-2700 West Covina 626 480-7200 INTERNET www.boe.ca.gov Quý vị đăng nhập vào trang web để lấy thêm thông tin - luật, quy định, mẫu khai, ấn phẩm hương dẫn sách - để giúp quý vị hiểu cách áp dụng luật cho doanh nghiệp Quý vị kiểm tra số giấy phép bán hàng trang web BOE (hãy tìm “Verify a Permit/License”) gọi tới dịch vụ xác minh tự động miễn phí số 888-225-5263 Có phiên đa ngữ ấn phẩm tiếng Trung, Triều tiên, Tây ban nha tiếng Việt trang web www.boe.ca.gov Một nguồn khác tốt - cho sở khởi nghiệp - Trung tâm Dịch vụ Thuế California www.taxes.ca.gov DỊCH VỤ FAX LẠI Dịch vụ fax lại chúng tôi, cho phép quý vị đặt mẫu đơn ấn phẩm chọn, khả dụng 24 ngày Hãy gọi 800-400-7115 chọn fax Chúng fax lạI cho qúy vị vòng 24 BẢN TIN VỀ THUẾ Bản tin Thông tin Thuế (Tax Information Bulletin - TIB) hàng quý có cách áp dụng luật vào loại giao dịch cụ thể, thông báo ấn phẩm sửa đổi, khác vấn đề quan tâm Quý vị xem số TIB số cũ trang web www.boe.ca.gov/news/tibcont.htm Hãy đăng ký vào danh sách cập nhật qua email BOE để thông báo số TIB đăng trang web CÁC LỚP HỌC VÀ HỘI THẢO MIỄN PHÍ Đa số văn phòng sở khắp tiểu bang tổ chức lớp học sở thuế bán sử dụng hàng hóa số lớp giảng thứ tiếng khác Xin mời xem Mục Thuế Bán Sử dụng Hàng hóa trang www.boe.ca.gov để biết danh sách lớp địa điểm Quý vị gọi cho văn phòng sở để hỏi lớp học Chúng tổ chức lớp Thuế Bán Sử dụng Cơ sở trực tuyến cho quý vị truy cập trang web lúc THÔNG BÁO THUẾ BẰNG VĂN BẢN Để tự bảo vệ, tốt xin lời khuyên thuế văn Quý vị thoát chi phí thuế, phạt tiền lãi đánh vào giao dịch xác định cho quý vị lời khuyên sai văn giao dịch quý vị dựa cách có lý vào lời khuyên nên không trả số thuế Để miễn tội theo cách này, cần có giấy xin lời khuyên, nói rõ người trả thuế xin lời khuyên đó, mô tả đầy đủ kiện hoàn cảnh giao dịch Quý vị gửi yêu cầu quý vị từ trang web: www.boe.ca.gov/info/email.html Quý vị gửi yêu cầu qua thư đến: Audit and Information Section, MIC:44, State Board of Equalization, P.O Box 942879, Sacramento, CA 94279-0044 BÊNH VỰC QUYỀN CỦA NGƯỜI ĐÓNG THUẾ Các Văn Phòng Ngoài Tiểu Bang Chicago, IL 312 201-5300 Houston, TX 281 531-3450 New York, NY 212 697-4680 Sacramento, CA 916 227-6600 Nếu quý vị muốn biết thêm chi tiết quyền lợi quý vị người đóng thuế quý vị giải vấn đề cách thông thường (ví dụ, cách nói chuyện với người giám sát), xin vui lòng xem Hiểu Biết Quyền Lợi Quý Vị Như Một Người Đóng Thuế California, ấn phẩm 70 Hoặc liên hệ với Văn Phòng Luật Sư Quyền Của Người Đóng Thuế để trợ giúp 1-916 324 2798 (hoặc miễn phí, 1-888 324-2798) Số fax họ 1-916-323-3319 Nếu muốn quý vị viết thư tới: Taxpayers’ Rights Advocate, MIC:70; State Board of Equalization; P.O Box 942879; Sacramento, CA 94279-0070 THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      23 Các Quy chế ấn phẩm Danh mục thay đổi lần xuất Dưới quy định ấn phẩm quý vị quan tâm Các chữ C, F, K, S, V bên ấn phẩm có nghĩa có ấn phẩm tiếng Trung (C), Farsi (F), Hàn (K), Tây ban nha (S) Việt (V) Có in đầy đủ quy định ấn phẩm thuế bán sử dụng hàng hóa trang web BOE Các quy định 1602 Các Sản Phẩm Thực Phẩm 1602.5 Các Phương Pháp khai thuế dành cho Người Bán Thực Phẩm 1603 Doanh Thu Chịu Thuế từ Các Sản Phẩm Thực Phẩm 1669 Triển Lãm, Trưng Bày, Sử Dụng Tài Sản Được Giữ để Lẻ–Tổng Quát 1698 Sổ sách 1700 Khoản Hoàn Thuế Doanh Thu Các Ấn Phẩm 17 Các Thủ Tục Kháng Nghị Thuế Doanh Thu Sử Dụng Thuế Đặc Biệt 22 Ngành Nhà hàng Ăn Uống 24 Các Cửa hàng Bán Rượu 27 Các Hiệu Thuốc 44 Các loại Thuế Quận 51 Chỉ dẫn Board of Equalization tới Nguồn Các Sản phẩm Dịch vụ Miễn phí 58A Cách Kiểm Tra diều chỉnh Sổ Sách Của quý vị 61 Thuế Doanh Thu Tiêu Thụ: Miễn Thuế Ngoại Lệ 70 Hiểu Quyền Lợi Của Quý Vị với tư cách Người Đóng Thuế tiểu bang California 73 Giấy Phép Bán Hàng California Bạn 74 Đóng Giấy Phép Bán Hàng Của quý vị 75 Tiền Lãi Tiền Phạt 76 Kiểm toán 103 Doanh Số Bán Lại 110 Khái Niệm Căn Bản Thuế Tiêu Thụ California 113 Phiếu Giảm Giá Thuế doanh thu 116 Sổ Sách Thuế Doanh Thu Tiêu Thụ 118 Bán Đồ ăn Bằng Máy Bán hàng 24    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 PHỤ LỤC: PHÂN LOẠI CÁC SẢN PHẨM ĐƯỢC BÁN BỞI CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM Các sản phẩm liệt kê chương chia thành loại sau đây: A Các Hạng Mục Thực Phẩm Chịu Thuế B Các Hạng Mục Chịu Thuế Không Phải Thực Phẩm Nếu quý vị có thắc mắc liên quan đến tính chịu thuế mặt hàng, vui lòng gọi cho Ban Thông tin cho Người Trả Thuế A Ví dụ hàng tạp hóa phải chịu thuế Ammonia Bàn chải chai Bia Bình xịt (rỗng) Bóng đèn tròn cầu chì Bột (tẩy) Bọt biển Bột Hồ–giặt quần áo Chất bổ sung bổ trợ chế độ ăn uống (chất phụ gia) Chất đánh bóng đồ gỗ Chất khử mùi (thuốc xịt phòng) Chất làm bóng đồ bạc Chất làm mềm nước (giặt đồ) Chất tạo màu Chất tẩy gạch Chất tẩy ghế salon Chất tẩy rỉ sét Chất tẩy sáp Chất tẩy trắng–giặt quần áo Chổi Chổi quét bụi Diêm quẹt Đồ ăn plastic Đồ chùi nồi Giấy bạc Giấy bánh nướng xốp Giấy sáp Giấy vệ sinh Giẻ lau sàn, cán lau sàn Giẻ rửa chén Hạt thức ăn cho chim Kẹo bạc hà chống acid Khăn giấy Kleenex Khăn giấy, ống hút Khăn mặt Khăn trải bàn–giấy Kim quần áo Kotex, Tampax, Coets, Fems Lọ đựng nắp Muối làm kem Muối làm mềm nước Nến Nhiên liệu–nấu ăn, sưởi Nước đá Thuốc xịt, thuốc độc, bom diệt côn trùng Phim plastic (chẳng hạn Saran Wrap, v.v.) Rolaids Rượu vang Sáp sàn nhà chất thoa sàn nhà Tách, đĩa, khăn ăn, khăn trải bàn giấy Tấm tẩy đồ Tăm xỉa Than bánh, xăng hộp quẹt Thiết bị chống sâu bướm–mọi loại Thức ăn cho chim (thực phẩm) Thức ăn cho mèo Thức ăn cho thú vật nuôi nhà Thức uống chứa carbonate Thuốc ho Thuốc Thuốc làm hút nước (Drano, v.v.) Thuốc làm đánh bóng (gia dụng) Thuốc lau kính Thuốc nhuộm–quần áo Túi đựng rác Túi sandwich Túi–ăn trưa Vỉ đập ruồi Ví dụ hạng mục thực phẩm chịu thuế (tiếp theo) Xà thuốc tẩy Xăng hộp quẹt Thuốc hình thoi (tẩm dược phẩm) Xì gà THÁNG NĂM 2014  |  CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM      25 B Ví dụ hạng mục chịu thuế thực phẩm Băng dính Băng keo Bọt tắm Bút chì, bút, mực Các loại thuốc lau chùi Các sản phẩm điện Các sản phẩm tạo kiểu tóc Các sản phẩm thuốc men Camera Chất khử mùi (cơ thể) Chất tẩy, đánh bóng, xáp xe Chỉ Đạn dược Dao cạo râu Dây giày thuốc đánh bóng giày Dây thun Đèn pin Đĩa Đồ bạc Đồ chơi Đồ đựng phân cho vật nuôi Dồdùng thiết bị cho vật nuôi (không phải thực phẩm) Đồ gỗ Đồ sứ Đồ thủy tinh Dụng cụ Dụng cụ đồ dùng nhà Dụng cụ vật dụng làm vườn Dược phẩm cho vật nuôi Găng tay Hàng chưng cất Bia rượu 26    CÁC CỬA HÀNG THỰC PHẨM  |  THÁNG NĂM 2014 Hàng nông trại làm vườn Hàng thể thao Hạt giống hoa trồng vườn Hoa Hộp quẹt Kem đánh Kem thuốc thoa cạo râu Kính mát Lưỡi dao cạo Máy móc –gia dụng, xe Mỹ phẩm Nhiên liệu dầu nhớt (kể dầu diesel, mỡ, v.v.) Nồi chảo Nước chống acid Phấn (mặt thể) Phân bón Phim Phụ kiện–xe Pin Baby oil–xe hơi, đèn pin Quần áo Sách Sách Vở Súng Tã (bằng vải dùng lần) Thuốc gội đầu nước súc miệng Thuốc nhuộm tóc Thuốc thoa kem chống nắng Văn phòng phẩm Vật dụng cho học sinh Vớ điều dưỡng Xương nhai cho chó Ấn biên dịch cung cấp để giúp quý vị thuận tiện Nó không nhằm mục đích thay tiếng Anh Nếu có sai biệt thông tin tiếng Anh dịch này, thông tin tiếng Anh áp dụng STATE BOARD OF EQUALIZATION  •  450 N STREET  •  SACRAMENTO, CALIFORNIA ĐỊA CHỈ BƯU CHÍNH:  P.O BOX 942879  •  SACRAMENTO, CA 94279-0001 OCAL 1000 SEIU L CTW LC ,C