KHO LUN TT NGHIP KIM TON KHON MC TI SN C NH TRONG KIM TON BO CO TI CHNH CA CễNG TY TNHH KIM TON VACO - CHI NHNH HI PHềNG GVHD: THS O MINH HNG SV: NGUYN TH HNG L/O/G/O KT CU KHểA LUN Lý lun chung v kim toỏn khon mc TSC kim toỏn BCTC Thc trng cụng tỏc kim toỏn khon mc TSC kim toỏn BCTC ca Cụng ty TNHH Kim toỏn Vaco Chi nhỏnh Hi Phũng Mt s bin phỏp nhm hon thin quy trỡnh kim toỏn TSC kim toỏn BCTC ti Cụng ty TNHH Kim toỏn Vaco Lí LUN CHUNG V KIM TON KHON MC TSC TRONG KIM TON BCTC THC TRNG CễNG TC KIM TON KHON MC TI SN C NH TRONG KIM TON BCTC CA CễNG TY TNHH KIM TON VACO CHI NHNH HI PHềNG GII GII THIU THIU V V CễNG CễNG TY TY TNHH TNHH KIM KIM TON TON VACO VACO THC TRNG KIM TON KHON MC TSC TI CTY TNHH SUNMAX VIT NAM CA CTY TNHH KIM TON VACO CHI NHNH HI PHềNG NH GI CễNG TC KIM TON TSC TI KHCH HNG CTY TNHH SUNMAX CA CTY TNHH KIM TON VACO C IM CH TH KIM TON Lch s hỡnh thnh v phỏt trin c im quy trỡnh kim toỏn c im t chc b mỏy qun lý v k toỏn c im hot ng v t chc kinh doanh C IM KHCH TH KIM TON Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam l Doanh nghip 100% nc ngoi Tr s chớnh: Km8, ng Phm Vn ng, Qun Dng Kinh, Thnh ph Hi Phũng, Vit Nam Ngnh ngh kinh doanh ca Cụng ty l sn xut gng tay: Sn xut cỏc loi gng tay cht lng cao t nha, da v cao su v sn xut gng tay y t xut khu QUY TRèNH KIM TON Click to add Text LP K HOCH Click to add Text KIM TON Click to add Text Click to add Text Click to add Text THC HIN Click to add Text KIM TON KT THC KIM TON SON THO HP NG CUNG CP DV Lập kế hoạch kiểm toán THC HIN KIM TON QUY TRèNH KIM TRA CHI TIT TI SN C NH QUAN ST KIM Kấ KIM TRA CHI TIT CC NGHIP V TNG, GIM TSC KIM TRA CHI TIT S D TK TSC KIM TRA CHI PH KHU HAO 10 QUY TRèNH KIM TRA CHI TIT TSC KIM TRA CHI TIT CC NGHIP V TNG TSC Mc ớch: Kim tra chi tit cỏc ti sn tng mi nm xng Hi Phũng Ngun: S Nht ký chung, s chi tit TK Khỏch hng: Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam S CT Din gii TK n TK cú Pre: TTQ, 31/1/2012 Re: Wp: S phỏt sinh Húa n Hp ng HT01/02 Phi tr tin XD khu b cha ngliu NBR H s 07/HKT s h 226 (Cụng ty TNHH Thnh Hng) Phi tr mua 02mỏy nộn khớ h11105 (CN Cụng ty TNHH CN FUSHENG VN) HT03/04 K/c nguyờn giỏ TSC T ACB 630A 65KA xng NBR 21121 24111 156,200,375 NH6/36 Thanh toỏn mua iu ho 01b LGTPC 1008 FAO bpng gi 21141 11221 62,736,000 v v NH2/48 Thanh toỏn thi cụng ng ng dn du () 21181 11221 80,000,000 v v HT03/04 K/c nguyờn giỏ TSC 01b thang ti 2im dng xng NBR 21181 24111 301,298,400 HT12/06 21111 3311 304,545,455 v v 21121 3311 226,200,000 v v ok khp 241 TK nhp khu BB nghim thu v Tng ok khp 241 v v 50,928,007,181 V : ó i chiu kim tra khp ỳng gia cỏc chng t vi v khp ỳng chng t vi s sỏch k toỏn ca n v Kt lun: Qua kim tra, KTV nhn thy cỏc nghip v tng TSC u c phn ỏnh y v chớnh xỏc trờn s sỏch k toỏn v cú chng t gc hp l 13 KIM TRA CHI TIT CC NGHIP V TNG TSC Mc ớch: Kim tra chi tit cỏc ti sn tng mi nm xng Vnh Bo Ngun: S Nht ký chung, s chi tit TK Khỏch hng: Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam S CT Din gii TK n TK cú S phỏt sinh Pre: TTQ, 31/01/2012 Re: Wp: Húa n Hp ng TK nhp khu BB nghim thu HT11/41 K/c CTXD Nh phỏt in PVC 21112 24122 569,772,728 ok khp 241 v v HT11/43 K/c CT Tng ro Nh mỏy SX PVC 21112 24122 1,363,636,364 ok khp 241 v v HT11/44 K/c CTXD ph tr PVC 21112 24122 1,090,909,091 ok khp 241 v v Phi tr mua 01chic cõn in t 60Tn KT16mx3.2m 21182 3311 265,000,000 v 21182 3311 50,000,000 v 21182 24122 HT11/01 HT11/02 HT11/42 Tng Mua 01 b iu hũa LG t TP-C1008FAO K/c Thi cụng ng cỏp ngm v trm bin ỏp h 1600KVA 797,544,545 ok khp 241 v v v 81,839,277,131 V : ó i chiu kim tra khp ỳng gia cỏc chng t vi s sỏch k toỏn ca n v Kt lun: Qua kim tra, KTV nhn thy cỏc v tng TSC u c phn ỏnh y v chớnh xỏc trờn s sỏch k toỏn v cú chng t gc hp l 14 TNG HP TI KHON 241 Mc ớch: Tng hp ti khon 241 Ngun: S cỏi ti khon, s nht ký chung Khỏch hng: Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam TK Tờn TK Pre: TTQ, 2/2/2012 Re: WP: Ti 01/01/2011 Phỏt sinh N Ti 31/12/2011 Cú N Cú 241 Xõy dng c bn d dang 47,752,057,281 137,203,299,097 140,436,511,066 44,518,845,312 2411 Mua sm TSC 47,752,057,281 90,742,721,795 93,975,933,764 44,518,845,312 24111 Mua sm TSC -NBR 47,752,057,281 10,505,420,933 50,883,519,788 7,373,958,426 24112 Mua sm TSC -PVC 80,237,300,862 43,092,413,976 37,144,886,886 2412 Xõy dng c bn 46,456,760,302 46,456,760,302 24122 Xõy dng c bn -PVC 46,456,760,302 46,456,760,302 2413 Sa cha ln TSC Sa cha ln TSC -NBR 3,817,000 3,817,000 3,817,000 3,817,000 137,203,299,097 140,436,511,066 44,518,845,312 24131 0 Cng 47,752,057,281 S liu trờn BS 47,752,057,281 44,518,845,312 0 CL V : ó i chiu kim tra khp ỳng gia cỏc chng t vi v khp ỳng chng t vi s sỏch k toỏn ca n v Kt lun: S liu khp bỏo cỏo 15 0 KIM TRA PHT SINH TNG CA TK 241 Mc ớch: Kim tra phỏt sinh tng ca TK 241 Ngun: S nht ký chung, s chi tit TK Khỏch hng: Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam S CT HT5/01 HT5/14 HT6/02 Din gii Thanh toỏn hoỏ n mua thộp s H 36660 PVC Phi tr mua 01 mỏy bin ỏp 1600 KVA 35220/0.4KV H 1230 Phi tr mua dõy cỏp in xng Vnh Bo PVC H 23824 TK cú S phỏt sinh Húa n TK Nhp khu Hp ng 24112 3311 971,233,200 v v 24112 3311 606,541,000 v v 24112 3311 2,214,614,163 v v 24112 3311 775,584,553 v v 24112 3311 10,309,000,000 v v 24112 3311 17,890,580,000 K lp t HT8/20 Nhp 12.024 chic khuụn sn xut gng tay cao su TK 5483/NDT08 Phi tr tin mua lũ un du truyn nhit TK 6138/NDT08 PVC HT11/26 Phi tr NK 02 b mỏy sx gang tay PVC ng b HT7/09 TK n Pre: TTQ, 2/2/2012 Re: WP: v v V : ó i chiu kim tra khp ỳng gia cỏc chng t vi v khp ỳng chng t vi s sỏch k toỏn ca n v Kt lun: Cỏc nghip v ghi nhn phỏt sinh tng xõy dng c bn c phn ỏnh y v chớnh xỏc, cú chng t gc hp l 16 KIM TRA PHT SINH GIM CA TK 241 Mc ớch: Kim tra phỏt sinh gim ca TK 241 Ngun: S nht ký chung, s chi tit TK Khỏch hng: Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam Ngy CT S CT Din gii Pre: TTQ, 2/2/2012 Re: WP: TK n TK cú S phỏt sinh Biờn bn bn giao quyt toỏn cụng trỡnh 16/03/2011 HT03/04 KC nguyờn giỏ TSC t ACB 630A 65KA xng NBR 16/03/2011 HT03/04 KC nguyờn giỏ TSC 01 b thang ti xng NBR 16/03/2011 HT03/04 16/03/2011 HT03/04 KC nguyờn giỏ TSC lũ hi ng b xng NBR KC nguyờn giỏ TSC dõy chuyn sn xut gang tay xng NBR 16/03/2011 HT03/04 KC giỏ tr ng in xng NBR 24221 24111 1,073,599,500 v 16/03/2011 HT03/04 KC giỏ tr mỏi tụn che li i gia xng &2 NBR 24221 24111 529,218,122 v 31/05/2011 HT5/36 KC chi phớ sa cha xe nõng 62781 24131 3,817,000 v 21121 24111 156,200,375 v 21181 24111 301,298,400 v 21121 24111 9,561,924,648 v 21121 24111 39,261,278,743 v Ghi chỳ V : ó i chiu kim tra khp ỳng gia cỏc chng t vi v khp ỳng chng t vi s sỏch k toỏn ca n v Kt lun: Qua kim tra h s quyt toỏn cụng trỡnh hon thnh bn giao KTV nhn thy vic kt chuyn u t xõy dng c bn c phn ỏnh y , chớnh xỏc phự hp vi cỏc chớnh sỏch xỏc nh nguyờn giỏ TSC ca n v 17 KIM TRA CHI PH KHU HAO XNG HI PHềNG Mc ớch: Kim tra chi phớ khu hao nm xng Hi Phũng Ngun: Bng khu hao, s chi tit TSC Khỏch hng: Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam Mó TS 18 22 46 31 35 37 Tờn TS Tng ro, h thng thoỏt nc, b x lý nc thi, b ni hi, thỏp du CT tuyn ng cp nc mỏy Khu b cha nguyờn liu H thng xng nc ng ng dn dõy chuyn mỏy múc sn xut gng tay Thanh ti im dng xng Cng Nguyờn giỏ S nm khu hao Ngy bt u khu hao Pre: TTQ, 2/2/2012 Re: WP: Khu hao nm 2011 (s liu khỏch hng) KH nm 2011 (KTV tớnh li) Chờnh lch 788,545,455 06/08/2009 157,709,088 157,709,091 157,203,636 21/10/2009 31,440,732 31,440,727 304,545,455 10 31/12/2011 81,867.00 84,596 3,392,649,101 01/11/2010 678,529,824 678,529,820 (5) 2,729 (4) (0) 80,000,000 01/03/2011 9,523,810 9,523,810 301,298,400 16/03/2011 47,786,574 47,705,580 12,985,641,040 12,985,647,515 99,006,018,714 (80,994) 6,475 Kt lun: Qua tớnh toỏn li khu hao TSC xng Hi Phũng chờnh lch gia s liu tớnh toỏn ca KTV vi n v l 6,475 VN õy l chờnh lch nh cú th b qua 18 KIM TRA CHI PH KHU HAO XNG VNH BO Mc ớch: Kim tra chi phớ khu hao nm xng Vnh Bo Ngun: Bng khu hao, s chi tit TSC Khỏch hng: Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam Mó TS PVTS 16 PVTS 17 PVTS 19 31 35 37 Tờn TS CT Tng ro nh mỏy sn xut PVC CT XD Nh phỏt in PVC Nh xe m rng PVC H thng xng nc ng ng dn dõy chuyn mỏy múc sn xut gng tay Thanh ti im dng xng Cng Pre: TTQ, 2/2/2012 Re: WP: S nm khu hao Ngy bt u khu hao 1,363,636,364 10 11/16/2011 17,045,454 17,045,455 569,772,728 10 11/16/2011 7,122,159 7,122,159 252,128,844 10 11/16/2011 3,151,611 3,151,611 (0) 01/11/2010 Nguyờn giỏ 3,392,649,101 Khu hao nm 2011 (s liu khỏch hng) 678,529,824.00 KH nm 2011 (KTV tớnh li) 678,529,820 Chờnh lch (4) (0) 80,000,000.00 01/03/2011 9,523,810.00 9,523,810 301,298,400.00 16/03/2011 47,786,574.00 47,705,580 12,985,641,040 12,985,647,515 99,006,018,714 (80,994) 6,475 Kt lun: Qua tớnh toỏn li khu hao TSC xng Vnh Bo chờnh lch gia s liu tớnh toỏn ca KTV vi n v l 6,744 VN õy l chờnh lch nh cú th b qua 19 KT THC KIM TON 20 BO CO CA BAN GIM C Ban Giỏm c Wu Yen Chih - Tng Giỏm c Li Chien Chih - Giỏm c TRCH NHIM CA BAN GIM C -Ban Giỏm c Cụng ty cú trỏch nhim lp BCTC hng nm phn ỏnh mt cỏch trung thc v hp lý tỡnh hỡnh ti chớnh cng nh KQHKD v tỡnh hỡnh Lu chuyn tin t ca Cụng ty nm Ban Giỏm c Cụng ty chu trỏch nhim m bo rng s sỏch k toỏn c ghi chộp mt cỏch phự hp Ban Giỏm c xỏc nhn rng Cụng ty ó tuõn th cỏc yờu cu nờu trờn vic lp Bỏo cỏo ti chớnh 21 BO CO KIM TON Kớnh gi: Hi ng Thnh viờn v Ban Giỏm c Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam Chỳng tụi xin lu ý sau: - Nh trỡnh by ti Thuyt minh s 2, ti ngy 31 thỏng 12 nm 2011, Tng n ngn hn ca Cụng ty ó vt quỏ Tng ti sn ngn hn l 142.656.063.558 ng - Nh trỡnh by ti Thuyt minh s 3, Ban Giỏm c Cụng ty quyt nh ỏp dng vic ghi nhn chờnh lch t giỏ ca nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2011 theo hng dn ti Thụng t s 201/2009/TT-BTC B Ti chớnh ban hnh 22 BNG CN I K TON 23 7.TI SN C NH HU HèNH 24 ỏnh giỏ cụng tỏc kim toỏn ti khỏch hng Cụng ty TNHH Sunmax Vit Nam ca Cụng ty TNHH kim toỏn VACO NH GI U U IM IM NHC NHC IM IM - Xõy dng chng trỡnh kim toỏn rừ rng, khoa hc - Phõn cụng, phõn nhim cho KTV phự hp vi nng lc ca tng ngi - Cú s kt hp hiu qu gia cỏc phn hnh - Mu giy t lm vic thit k n gin, rừ rng - Cụng ty cha thit k th tc kim soỏt chung cho mi cuc kim toỏn - Hiu qu ca vic ỏp dng th tc phõn tớch cha cao - Khụng phõn b mc trng yu cho tng khon mc MT S BIN PHP NHM HON THIN QUY TRèNH KIM TON TI SN C NH TRONG KIM TON BO CO TI CHNH TI CễNG TY TNHH KIM TON VACO 26 Em xin chõn thnh cm n s theo dừi ca quý thy cụ hi ng! L/O/G/O [...]... công tác kiểm toán tại khách hàng Công ty TNHH Sunmax Việt Nam của Công ty TNHH kiểm toán VACO ĐÁNH GIÁ ƯU ƯU ĐIỂM ĐIỂM NHƯỢC NHƯỢC ĐIỂM ĐIỂM - Xây dựng chương trình kiểm toán rõ ràng, khoa học - Phân công, phân nhiệm cho KTV phù hợp với năng lực của từng người - Có sự kết hợp hiệu quả giữa các phần hành - Mẫu giấy tờ làm việc thiết kế đơn giản, rõ ràng - Công ty chưa thiết kế thủ tục kiểm soát chung... đốc TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC -Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập BCTC hàng năm phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như KQHĐKD và tình hình Lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm… Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng sổ sách kế toán được ghi chép một cách phù hợp … Ban Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo... CÁO KIỂM TOÁN Kính gửi: Hội đồng Thành viên và Ban Giám đốc Công ty TNHH Sunmax Việt Nam … Chúng tôi xin lưu ý vấn đề sau: - Như trình bày tại Thuyết minh số 2, tại ngày 31 tháng 12 năm 2011, Tổng nợ ngắn hạn của Công ty đã vượt quá Tổng tài sản ngắn hạn là 142.656.063.558 đồng… - Như trình bày tại Thuyết minh số 3, Ban Giám đốc Công ty quyết định áp dụng việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá của năm tài... ở xưởng Hải Phòng Nguồn: Sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK Khách hàng: Công ty TNHH Sunmax Việt Nam Số CT Diễn giải TK nợ TK có Pre: TTQ, 31/1/2012 Re: Wp: Số phát sinh Hóa đơn Hợp đồng HT01/02 Phải trả tiền XD khu bể chứa ngliệu NBR HĐ số 07/HĐKT số hđ 226 (Công ty TNHH Thành Hưng) Phải trả mua 02máy nén khí hđ11105 (CN Công ty TNHH CN FUSHENG VN) HT03/04 K/c nguyên giá TSCĐ Tủ ACB 630A 65KA xưởng 2... dụng thủ tục phân tích chưa cao - Không phân bổ mức trọng yếu cho từng khoản mục MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VACO 26 Em xin chân thành cảm ơn sự theo dõi của quý thầy cô trong hội đồng! L/O/G/O ... bản được phản ánh đầy đủ và chính xác, có chứng từ gốc hợp lệ 16 KIỂM TRA PHÁT SINH GIẢM CỦA TK 241 Mục đích: Kiểm tra phát sinh giảm của TK 241 Nguồn: Sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK Khách hàng: Công ty TNHH Sunmax Việt Nam Ngày CT Số CT Diễn giải Pre: TTQ, 2/2/2012 Re: WP: TK nợ TK có Số phát sinh Biên bản bàn giao quyết toán công trình 16/03/2011 HT03/04 KC nguyên giá TSCĐ tủ ACB 630A 65KA xưởng... xác định nguyên giá TSCĐ của đơn vị 17 KIỂM TRA CHI PHÍ KHẤU HAO Ở XƯỞNG HẢI PHÒNG Mục đích: Kiểm tra chi phí khấu hao trong năm ở xưởng Hải Phòng Nguồn: Bảng khấu hao, sổ chi tiết TSCĐ Khách hàng: Công ty TNHH Sunmax Việt Nam Mã TS 18 22 46 31 35 37 Tên TS Tường rào, hệ thống thoát nước, bể xử lý nước thải, bể nồi hơi, tháp dầu CT tuyến ống cấp nước máy Khu bể chứa nguyên liệu … Hệ thống xưởng nước Đường... Đây là chênh lệch nhỏ có thể bỏ qua 18 KIỂM TRA CHI PHÍ KHẤU HAO Ở XƯỞNG VĨNH BẢO Mục đích: Kiểm tra chi phí khấu hao trong năm ở xưởng Vĩnh Bảo Nguồn: Bảng khấu hao, sổ chi tiết TSCĐ Khách hàng: Công ty TNHH Sunmax Việt Nam Mã TS PVTS 16 PVTS 17 PVTS 19 31 35 37 Tên TS CT Tường rào nhà máy sản xuất PVC CT XD Nhà phát điện PVC Nhà để xe mở rộng PVC … Hệ thống xưởng nước Đường ống dẫn dây chuyền máy... dẫn 945,749,091 42,177,713,145 766,016,000 718,158,196 3,470,375,101 48,078,011,533 Tại 01/01/2011 945 749 091 42 177 713 145 766 016 000 718 158 196 3 470 375 101 48,078,011,533 Tăng trong năm Chuyển sang bất động sản đầu tư Thanh lý, nhượng bán 41 061 136 363 88 819 518 908 1 190 489 000 202 297 096 1 493 842 945 132,767,284,312 Khoản mục - Giảm khác - Tại 31/12/2011 Giá trị hao mòn luỹ kế 42,006,885,454... có chứng từ gốc hợp lệ 13 KIỂM TRA CHI TIẾT CÁC NGHIỆP VỤ TĂNG TSCĐ Mục đích: Kiểm tra chi tiết các tài sản tăng mới trong năm ở xưởng Vĩnh Bảo Nguồn: Sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK Khách hàng: Công ty TNHH Sunmax Việt Nam Số CT Diễn giải TK nợ TK có Số phát sinh Pre: TTQ, 31/01/2012 Re: Wp: Hóa đơn Hợp đồng TK nhập khẩu BB nghiệm thu HT11/41 K/c CTXD Nhà phát điện PVC 21112 24122 569,772,728 ok khớp