Đang tải... (xem toàn văn)
(Luận văn) Một số giải pháp nâng cao lợi nhuận tại công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Vietin Aviva(Luận văn) Một số giải pháp nâng cao lợi nhuận tại công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Vietin Aviva(Luận văn) Một số giải pháp nâng cao lợi nhuận tại công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Vietin Aviva(Luận văn) Một số giải pháp nâng cao lợi nhuận tại công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Vietin Aviva(Luận văn) Một số giải pháp nâng cao lợi nhuận tại công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Vietin Aviva
Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Lợi nhuận vai trò lợi nhuận doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm lợi nhuận 1.1.2 Vai trò lợi nhuận hoạt động SX – KD DN 1.1.3 Kết cấu lợi nhuận 1.2 Phương pháp xác đinh lợi nhuận doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp trực tiếp 1.2.2 Phương pháp xác định lợi nhuận qua bước trung gian 1.3.Các tiêu đánh giá lợi nhuận doanh nghiệp 1.3.1 Tổng lợi nhuận thu qua năm 1.3.2 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 1.3.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 1.3.4 Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) 1.3.5 Tỷ suất lợi nhuận chi phí 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp 1.4.1 Các nhân tố chủ quan 1.4.2 Các nhân tố khách quan CHƯƠNG TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TNHH BẢO HIỂM NHÂN THỌ VIETINAVIVA 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty 2.1.1 Quá trình hình thành phát triểu Công ty TNHH VietinAviva 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH VietinAviva 10 2.1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty TNHH VietinAviva: 11 2.2 Thực trạng tài hoạt động sản xuất kinh doanh 14 http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i 2.2.1 Tình hình tài sản công ty 14 2.2 Tình hình nguồn vốn công ty 16 2.2.3 Thực trạng kết hoạt động kinh doanh công ty 18 2.2.4 Thực trạng lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận công ty 21 2.3 Đánh giá, nhận xét tình hình lợi nhuận công ty 23 2.3.1 Những kết đạt 23 2.3.2 Những hạn chế 24 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 25 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan 25 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TNHH VIETINAVIVA 27 3.1 Định hướng phát triển công ty đến năm 2015: 27 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận Công ty TNHH VietinAviva 28 3.2.1 Nhóm giải pháp tăng doanh thu 28 3.3.2 Nhóm giải pháp nhằm giảm chi phí kinh doanh 32 KẾT LUẬN DANH MỤC THAM KHẢO http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i DANH MỤC VIẾT TẮT STT Tên Viết Tắt Diễn Giải 01 BHXH Bảo hiểm xã hội 02 VLĐ Vốn lưu động 03 TSLĐ Tài sản lưu động 04 KD Kinh Doanh 05 DT Doanh thu 06 LN Lợi nhuận 07 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 08 TSLN Tỷ suất lợi nhuận 09 ROS Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu 10 ROA Tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản 11 ROE Tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu 12 GVHB Giá vốn hàng bán http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Số Bảng Diễn Giải 01 Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản công ty 16 02 Bảng 2.2 Tình hình sử dụng vốn công ty 18 03 Bảng 2.3 Báo cáo hoạt động kinh doanh qua năm 2010 - 2012 20 04 Bảng 2.4 Các tiêu đánh giá kết hoạt động SXKD 22 http://www.luanvan666.com Trang Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i LỜI MỞ ĐẦU Nhiều nhà phân tích tài ví Vốn lưu động doanh nghiệp dòng máu tuần hoàn thể người Vốn lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hoàn cần thiết vốn lưu động ‘cơ thể’ doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiêp muốn hoạt động vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh không cao Trong trình thực tập Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ VietinAviva em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết Công ty, nơi có tỷ trọng vốn lưu động lớn với nhiều hoạt động sản xuất quy mô lớn, phức tạp, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động chủ đề mà Công ty quan tâm Với nhận thức vậy, sau thời gian thực tập Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ VietinAviva giúp đỡ cô chú, anh chị công ty, hướng dẫn tận tình cô giáo ThS Nguyễn Thùy Linh em mạnh dạn chọn đề tài :” Một số Giải pháp nâng cao lợi nhuận Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ VietinAviva” làm luận văn tốt nghiệp với mục đích đề xuất số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao lợi nhuận công ty năm tới Luận văn phần mở đầu kết luận, gồm có chương: Chương 1: Những vấn đề lợi nhuận doang nhiệp kinh tế thị trường Chương 2: Tình hình thực lợi nhuận Công ty TNHH VietinAviva Chương 3: Một số biện pháp nhằm tăng lợi nhuậ tạ Công ty TNHH VietinAviva http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Lợi nhuận vai trò lợi nhuận doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệ m lợ i nhuậ n Lợi nhuận doanh nghiệp khoản chênh lệch doanh thu chi phí mà DN bỏ nhằm đạt doanh thu từ hoạt động doanh nghiệp Lợi nhuận kết tài cuối hoạt động SX – KD, hoạt động tài chính, hoạt động khác đưa lại ; Là tiêu chất lượng để đánh giá hiệu kinh tế hoạt động doanh nghiệp Như vậy, để xác định lợi nhuận thu kỳ định, phải vào hai yếu tố sau: - Thu thập phát sinh kỳ định - Chi phí phát sinh nhằm đem lại thu nhập thời kỳ Nói cách khác, chi phí phân bổ cho hoạt động SX – KD thực kỳ Công thức chung để xác định lợi nhuận: Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí 1.1.2 Vai trò củ a lợ i nhuậ n đố i vớ i hoạ t độ ng SX – KD củ a DN a) Lợ i nhuậ n đố i vớ i doanh nghiệ p - Lợi nhuận vừa mục tiêu, vừa động lực, vừa điều kiện tồn phát triển DN Lợi nhuận tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh hiệu trình SX – KD, yếu tố sống doanh nghiệp DN tồn phát triển tạo lợi nhuận Đặc biệt, điều kiện kinh tế có canh tranh ngày gay gắt khốc liệt, lợi nhuận yếu tố quan trọng định tồn vong doanh nghiệp - Lợi nhuận ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài công ty ; Là điều kiện quan trọng để đảm bảo cho khả toán DN Nếu DN làm ăn hiệu quả, có lợi nhuận cao khả toán cao, doanh nghiệp hoàn trả khoản nợ đến hạn ngược lại - Chỉ tiêu lợi nhuận để đánh giá lực nhận sự, tài chính, lực quản lý điều hành SX – KD doanh nghiệp b) Lợ i nhuậ n đố i vớ i ngư i lao độ ng http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i Người lao động có ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động SX – KD ( nói chung ) lợi nhuận doanh nghiệp ( nói riêng ) Lợi nhuận nguồn để doanh nghiệp trích lập quỹ khen thưởng, trợ cấp, quỹ phúc lợi, bảo hiểm thất nghiệp,… Nếu DN kinh doanh hiệu lợi nhuận thu ngày nhiều có điều kiện để thõa mãn nhu cầu ngày cao người lao động Đó động lực thúc đẩy người lao động làm việc tích cực hơn, suất lao động nâng cao, tinh thần trách nhiệm công việc cao Từ thúc đẩy SX – KD phát triển c) Lợ i nhuậ n đố i vớ i phát triể n củ a nề n kinh tế - xó hộ i Kết sản xuất – kinh doanh DN phản ánh hiệu sản xuất kinh tế Nền kinh tế tăng trưởng cao tạo môi trường thuận lợi để DN có điều kiện phát triển Lợi nhuận doanh nghiệp sở để Nhà nước tiến hành thu thuế TNDN nhằm tích lũy cho xã hội Là công cụ điều chỉnh kinh tế vĩ mô Thuế TNDN đánh vào phần lợi nhuận doanh nghiệp lợi nhuận cao số thuế mà Nhà nước nhận dược nhiều Đó nguồn tài để Nhà nước tiến hành tái sản xuất mở rộng, phát triển kinh tế - xã hội, củng cố an ninh quốc phòng, nâng cao đời sống vật chất tinh thần nhân dân 1.1.3 Kế t cấ u lợ i nhuậ n Trong kinh tế thị trường, với chế hạch toán kinh doanh, phạm vi kinh doanh DN mở rộng, DN đầu tư vào nhiều hoạt động thuộc nhiều lĩnh vực khác Do vậy, lợi nhuận thu DN đa dạng theo phương thức đầu tư Kết cấu lợi nhuận DN bao gồm: * Lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD): hoạt động kinh doanh DN hoạt động đầu tư vốn nhằm tìm kiếm lợi nhuận theo mục tiêu xác định sẵn, bao gồm hai hoạt động sau: - Hoạt động kinh doanh hàng hóa dịch vụ Đây hoạt động chủ yếu DN thương mại dịch vụ, nhằm đưa hàng hóa từ sản xuất vào tiêu dùng Hoạt động thường tạo lợi nhuận chiếm tỷ trọng lớn tổng lợi nhuận DN - Hoạt động tài chính: Ngoài lĩnh vực sản xuất kinh doanh, DN http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i tham gia vào hoạt động đầu tư tài Hoạt động đầu tư tài hoạt động đầu tư vốn bên DN như: góp vốn liên doanh liên kết kinh tế, mua bán trái phiếu, cổ phiếu, cho thuê tài sản, lãi tiền gửi lãi cho vay thuộc nguồn vốn kinh doanh… Các khoản lợi nhuận thu từ hoạt động góp phần làm tăng tổng lợi nhuận cho DN * Lợi nhuận khác: Đó khoản lãi thu từ hoạt động, nghiệp vụ riêng biệt nằm hoạt động nêu trên, khoản lãi phát sinh không thường xuyên (hay gọi bất thường) DN không dự kiến trước có dự kiến trước có khả thực Lợi nhuận thường gồm: thu từ khoản phải trả không xác định chủ nợ, thu hồi khoản nợ khó đòi duyệt bỏ, khoản thu bán vật tư, tài sản thừa sau bù trừ hao hụt, mát, lãi thu từ nhượng bán, lý TSCĐ, tiền phạt, tiền bồi thường Ngày kinh tế thi trường hoạt động tài hoạt động thường xuyên hoạt động mang lại lợi nhuận Do hoạt động tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc xem xét kết cấu lợi nhuận có ý nghĩa quan trọng việc cho ta thấy hoạt động tạo lợi nhuận, từ đánh giá kết hoạt động đề định thích hợp nhằm lựa chọn hướng đầu tư vốn DN mang lại nhiều hiệu 1.2 Phương pháp xác đinh lợi nhuận doanh nghiệp 1.2.1 Phư ng pháp trự c tiế p Theo phương pháp này, lợi nhuận doanh nghiệp xác định tổng hợp lợi nhuận hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài lợi nhuận từ hoạt động khác Lợi nhuận hoạt động phần chênh lệch doanh thu chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt doanh thu Cách thức xác định sau: a) Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh thu + http://www.luanvan666.com Doanh thu từ HĐTC - Trị giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng - Chi Phí QLDN - Chi phí từ HĐTC Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i b) Đối với hoạt động kinh tế khác, lợi nhuận xác định khoản lợi nhuận không dự tính trước, khoản thu mang tính chất không thường xuyên Những khoản lợi nhuận khác chủ quan khách quan mang lại Thu nhập Lợi nhuận từ hoạt động khác = Thuế gián thu Chi phí hoạt hoạt động khác - động khác ( có ) - c) Sau xác định lợi nhuận từ hoạt động, tiến hành tổng hợp lại lợi nhuận trước thuế TNDN: Lợi nhuận trước Thuế = TNDN Lợi nhuận từ - hoạt đông KD Lợi nhuận từ hoạt động TC Lợi nhuận - từ hoạt động khác Qua đây, ta thấy việc xác định ác phận lợi nhuận tổng lợi nhuận kỳ hoạt động doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh toàn DN nói chung lĩnh vực hoạt động nói riêng d) Phần lại lợi nhuận ( sau trừ thuế TNDN ) lợi nhuận sau thuế ( lợi nhuận ròng) Lợi nhuận sau thuế DN kỳ = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN phải nộp kỳ 1.2.2 Phư ng pháp xác đị nh lợ i nhuậ n qua bư c trung gian Theo phương pháp này, để xác định lợi nhuận DN trước hết phải xác định chi tiết hoạt động doanh nghiệp Từ đó, lấy doanh thu tổng hoạt động trừ chi phí bỏ để có doanh thu ( giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí QLDN, chi phí hoạt động tài chính….) Cuối cùng, tổng hợp lợi nhuận hoạt động tính lợi nhuận thu kỳ doanh nghiệp http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i Phương pháp thể qua sơ đồ sau: Doanh thu từ hoạt đông SXKD DT hoạt động TC DT hoạt động khác Các khoản giảm trừ Chi phí hoạt động TC Chi phí hoạt động khác Doanh thu Giá vốn bán hàng Lợi nhuận gộp -Chi phi ban hang - Chi phi QLDN LN hoạt đông SXKD Lợi nhuận Lợi nhuận hoạt động Tài hoạt động khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN 25% LN sau thuế 75% 1.3.Các tiêu đánh giá lợi nhuận doanh nghiệp 1.3.1 Tổ ng lợ i nhuậ n thu đư ợ c qua năm Tổng mức lợi nhuận tiêu tuyệt đối phản ánh tổng số lãi tạo năm Chỉ tiêu xác định tập hợp theo mảng hoạt động theo đơn vị thành viên DN Tuy nhiên, tiêu tổng hợp nên để đưa đánh giá xác chất lượng hoạt động đơn vị, cần phải kết hợp với tiêu chi : 1.3.2 Tỷ suấ t lợ i nhuậ n doanh thu http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i Sở dĩ có tượng giảm mạnh tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu năm 2012 giảm mạnh phần nguyên nhân chi phí hoạt động kinh doanh công ty lớn, làm giảm lợi nhuận công ty Do mà công ty cần có biện pháp kiểm soát tình hình chi phí cách chặt trẽ để góp phần tăng lợi nhuận Công ty, nhằm nâng cao hiệu hoạt đông kinh doanh * Tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản (ROA) Cũng giống tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu, tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản ROA tăng đột biến vào năm 2011 giảm bước sang năm 2012, nhiên năm 2012 ROA lại thấp trông năm gần Năm 2011 số đạt 0,3% tức đồng tài sản Công ty thu lại 0,3 đồng tăng 0,22 đồng Sang đến năm 2012 đồng tài sản doanh nghiệp thu lại 0,16 đồng giảm 0,14 đồng (tương đương giảm 47,4%) so với năm 2011 Như ta thấy hiệu sử dụng tài sản Công ty giảm mạnh, có nghĩa tình hình hoạt động kinh doanh công ty không đạt hiệu năm 2010 2012 Do vậy, để nâng cao doanh thu công ty cần có sách phù hợp mục đích sử dụng tài sản * Tỷ suất lợi nhuận theo vốn kinh doanh (ROI) Năm 2011 ROI đạt 0,4% tức với đồng vốn kinh doanh công ty đem vào kinh doanh thu lại 0,4 đồng LNTT tăng 0,29 đồng so với năm 2010 Đến năm 2012 với đồng vốn kinh doanh bỏ công ty thu lại 0,21 đồng LNST * Tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu (ROE) Qua bảng số liệu ta thấy vốn chủ sở hữu công ty qua năm thấp tổng tài sản mà tỷ suất lợi nhuận theo vốn chủ sở hữu (ROE) cao nhiều sơ với tỷ suất lợi nhuận theo tổng tài sản (ROA) Năm 2011 đạt 0,78%, đến năm 2012 (ROE) giảm 0,46% so với năm 2011, điều cho thấy đồng vốn chủ sở hữu bỏ Công ty thu 0,46 đồng số giảm 40,6% so với 2011 Như ta thấy hiệu sử dụng vốn công ty đạt hiệu năm 2011, đến năm 2012 hiệu sử dụng vốn giảm nhiều, cho http://www.luanvan666.com 22 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i thấy việc công ty sử dụng vốn kinh doanh VCSH chưa phát huy hiệu sinh lời, năm tới công ty cần có biện pháp quản lý tốt đồng vốn để tăng khả sinh lời tăng hiệu sử dụng vốn cho công ty 2.3 Đánh giá, nhận xét tình hình lợi nhuận công ty 2.3.1 Nhữ ng kế t đạ t đư ợ c - Đa dạng hóa sản phẩm thông qua việc phát triển sản phẩm bảo hiểm mới, cải tiến sản phẩm có nhằm cung cấp dịch vụ bảo hiểm đồng bộ, đa dạng có chất lượng cao định hướng vào khách hàng - Công tác Marketing, nhận biết thông tin từ khách hàng: nhận biết đầy đủ thông tin, ý kiến phản hồi từ khách hàng - Chính sách khách hàng: xử lý 100% thông tin từ khách hàng - Công tác quản lý, đánh giá rủi ro: phấn đấu 100% đối tượng bảo hiểm đánh giá rủi ro theo quy định quy trình, hướng dẫn nghiệp vụ bảo hiểm Tất khách hàng mở sổ theo dõi quản lý rủi ro - Công tác đề phòng hạn chế tổn thất: tập trung xây dựng chương trình đề phòng hạn chế tổn thất cho nghiệp vụ bảo hiểm như: hàng hóa, tàu thủy, tài sản, xây dựng lắp đặt - Xây dựng mối quan hệ tái bảo hiểm tin tưởng, an toàn toàn diện tất thị trường bảo hiểm tiếng giới số thị trường có tiềm phát triển - Thường xuyên đánh giá, lựa chọn nhà tái bảo hiểm nhằm nâng cao chất lượng, độ an toàn hiệu kinh tế hợp đồng tái bảo hiểm cố định tạm thời hàng năm - Xây dựng thường xuyên hoàn thiện quy trình nhận tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm hướng dẫn thông báo tái bảo hiểm cho phù hợp với điều kiện kinh doanh - Bố trí đủ nguồn nhân lực có chất lượng tăng cường kiểm tra, kiểm soát trình thực quy định tái bảo hiểm toàn hệ thống VietinAviva http://www.luanvan666.com 23 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i - Từng bước ứng dụng công nghệ thông tin đại vào việc quản lý công tác tái bảo hiểm - Tiếp tục đa dạng danh mục đầu tư nhằm nâng cao tỷ lệ sinh lời đem lại lợi nhuận chủ yếu cho VietinAviva - Kết hợp chặt chẽ hoạt động đầu tư tài với việc phát triến mối quan hệ với đối tác chiến lược có nhu cầu lớn bảo hiểm kết hợp xây dựng phát triển kênh khai thác sản phẩm bảo hiểm có tính đặc thù - Tiếp tục đầu tư xây dựng hệ thống sở vật chất, trụ sở làm việc toàn Công ty theo hướng đại, chuyên nghiệp kết hợp kinh doanh cho thuê bất động sản… 2.3.2 Nhữ ng hạ n chế Bên cạnh kết đạt song công ty tồn nhiều bất cập năm 2012 Việc nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn kinh doanh tăng năm 2012, cho thấy tình hình quản lý sử dụng vốn vay doanh nghiệp chưa tích cực có hiệu Bên cạnh công ty cần quan tâm đến việc tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu năm 2013 Tình hình sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động chưa thực tốt Điều thể qua: -Sự tăng nhanh khoản phải thu hàng tồn kho ứ đọng nhiều Công ty cần quan tâm đến công tác thu hồi nợ có biện pháp tích cực để giảm thiểu hàng tồn kho bị ứ đọng -Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động giảm cho thấy chi phí vốn lưu động để tạo doanh thu thấp, công ty chưa tiết kiệm chi chi phí để tăng lợi nhuận Ngoài nguyên nhân bên làm giảm lợi nhuận, công ty chịu ành hưởng tương đối lớn nguyên nhân việc gia tăng số lượng doanh nghiệp cung cấp thông tin tạo cạnh tranh ngày liệt thị trường Yêu cầu khách hàng ngày cao Tốc độ lạm phát gia tăng http://www.luanvan666.com 24 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i ba năm qua dẫn đến sách điều hành thắt chặt tiền tệ tín dụng phủ có ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh công ty 2.3.3 Nguyên nhân củ a nhữ ng hạ n chế 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan - Do trình độ chuyên môn công ty nhiều hạn chế , mức độ đầu tư trang bị máy móc coi đại với trình độ đội ngũ cán bộ, công nhân so với công ty khác họ được, đội ngũ cán đa phần cán trẻ thiếu kinh nghiệm người tầng lớp cán trước, có nhiều sáng kiến mạnh dạn đầu tư Nhưng bước chưa chắn tính toán chưa kỹ càng, dẫn đến việc thiếu hệ thống, thiếu tính chuyên nghiệp công việc - Bên cạnh nghiên cứu thị trường công ty yếu, thông tin ít, môi trường cạnh trạnh cần nhiều thông tin, cạnh tranh thông tin khách hàng, thông tin sản phẩm yếu tố định đến thành công, việc thiếu thông tin vấn đề lớn công ty Ngoài việc mở chiến dịch quảng cáo chưa rầm rộ chi phí quảng cáo tuyến đường Mà chưa quảng cáo nhiều báo chí, tivi , mà chương trình thu hút nhiều khách hàng - Tính cân đối công ty chưa cao, tính cân đối vốn, thiết bị, công nghệ người tạo sản phẩm chất lượng có chênh lệch lớn 2.3.2.2 Nguyên nhân khách quan : - Do thị trường ngày xuất nhiều đối thủ cạnh tranh , nên việc tiêu thụ sản phẩm ngày khó khăn, việc cạnh tranh phí bảo hiểm gay gắt, nhiều công ty bảo hiểm nước tham gia thị trường khiến cho cạnh tranh thêm gay gắt - Về việc ưu đãi đầu tư cho doanh nghiệp Nhà nước việc ưu đãi cho doanh nghiệp chưa rõ ràng gây cho công ty nhiều bất cập việc xác định thuế thu nhập miễn giảm http://www.luanvan666.com 25 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i - Do hệ thống ngân hàng nước ta phát triển chậm, chưa có tính hệ thống Nên việc toán chưa phổ biến chưa đáp ứng yêu cầu nhanh đảm bảo an toàn - Do tập quán người Việt Nam ta tính theo năm âm lịch nên việc toán tiền hàng thực vào đầu quý năm sau Sau làm cho công lợi năm trước dâng cao, gây ảnh hưởng tới hoạt động công ty http://www.luanvan666.com 26 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TNHH VIETINAVIVA 3.1 Định hướng phát triển công ty đến năm 2015: Công ty xác định định hướng, mục tiêu kinh doanh giải pháp năm 2013 cụ thể sau : - Tiếp tục trì hoạt động kinh doanh bảo hiểm (lĩnh vực kinh doanh chính) giữ nhịp độ tăng trưởng mức 17%, phát huy khai thác hiệu nguồn lực Công ty, tăng cường quản lý, thực hành tiết kiệm hoàn thành toàn diện kế hoạch đề Năm 2013 phấn đấu thực số tiêu chủ yếu sau: Tổng Doanh thu kinh doanh 750 tỷ đồng; Lợi nhuận trước thuế tối thiểu đạt 53 tỷ đồng (trong kinh doanh bảo hiểm gốc 38 tỷ đồng); Tỷ lệ chi trả cổ tức thấp 13% - Sớm hoàn thành tái cấu trúc Công ty thành Tổng công ty kết thúc xong việc niêm yết cổ phiếu Công ty Sở giao dịch chứng khoán quý II năm 2013; Tiếp tục nghiên cứu đề án cụ thể sản phẩm bảo hiểm thương hiệu VietinAviva đáp ứng nhu cầu thị trường nâng cao lực cạnh tranh Công ty - Xác lập tỷ trọng đầu tư tài hợp lý, linh hoạt theo thị trường, tập trung đầu tư tài vào số dự án khả thi dịch vụ hỗ trợ liên quan tới hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhằm sớm thực hóa khai thác hiệu “chuỗi giá trị” để gia tăng lợi nhuận hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc - Tiếp tục chăm lo đầu tư đủ mức, có chiều sâu cho việc đào tạo phát triển nguồn nhân lực: “Giỏi nghiệp vụ, có đạo đức nghề nghiệp” đáp ứng tốt cho nhiệm vụ phát triển giai đoạn Năm 2012 năm kế hoạch năm (2012 - 2015) nói năm đánh dấu giai đoạn phát triển Công ty, sau năm xây dựng trưởng thành Đây giai đoạn chuyển đổi mang tính chiến lược có ý nghĩa quan trọng, với mục tiêu đề ra, Công ty VietinAviva mong muốn tiếp tục nhận ủng hộ, hợp tác, giúp đỡ tất Quý cổ đông, Quý khách hàngđể tạo nên động lực đưa thương hiệu bảo hiểm VietinAviva với hình ảnh http://www.luanvan666.com 27 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i Công ty tiếp tục phát triển uy tín ngày cao thị trường nước Quốc tế 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao lợi nhuận Công ty TNHH VietinAviva 3.2.1 Nhóm giả i pháp tăng doanh thu * Hoạch định chiến lược Doanh nghiệp muốn tăng khối lượng sản phẩm bán ra, muốn tăng doanh thu cần phải có bước hoạch định chiến lược, phân thời kỳ, mục tiêu cụ thể chiến lược dẫn đường công việc kinh doanh trì trệ, trọng tâm mục đích Hoạch định chiến lược giúp hạn chế sai lầm thời gian khắc phục sai lầm, qua công việc kinh doanh hướng hội tìm kiếm lợi nhuận chắn Hoạch định chiến lược giúp doanh nghiệp xếp công việc theo kịp với xu hướng thị trường, lên kế hoạch cho mục đích tương lai thực tốt mục tiêu đề tránh lợi ích trước mắt mà quên mục tiêu định hướng lâu dài Các công việc cần phải làm bước hoạch định chiến lược sau: - Xác định mục tiêu cần đạt khung thời gian cần áp dụng - Xác định kết đạt đặt mục tiêu chiến lược - Xác định cản trở vấn đề mà doanh nghiệp phải vượt qua - Xác định kết đạt qua mốc thời gian cụ thể * Tăng cường công tác nghiên cứu, mở rộng thị trường Trong kinh tế thị trường, việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ cung cấp điều mà tất doanh nghiệp quan tâm ảnh hưởng trực tiếp tới kết kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, nhu cầu thị trường thường xuyên thay đổi, doanh nghiệp linh hoạt điều chỉnh hoạt động kinh doanh phù hợp phát triển, ngược lại bị đào thải Đã từ lâu người ta chứng minh việc nghiên cứu thị trường nhằm mục đích: tìm hiểu nhu cầu, nguyện vọng, mong muốn hay khao khát khách hàng chìa khóa để mở thị trường đầy tiềm khác Vì vậy, công ty xem nhẹ công tác nghiên cứu thị trường, công cụ thiếu sử http://www.luanvan666.com 28 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i dụng để thu thập thông tin nhu cầu thị trường, nghiên cứu kênh phân phối, thu thập thông tin đối thủ cạnh tranh… Nghiên cứu thị trường phân tích liên kết phức tạp hay quy trình bản, mà thực đơn giản việc hỏi lắng nghe câu trả lời Việc nghiên cứu thị trường nên giao cho phận chuyên phụ trách với trình độ chuyên môn cao, nhiệt tình, động nhiều kinh nghiệm Trước tiên công ty phải tìm cho phương pháp nghiên cứu thị trường hiệu Trong điều tra công ty phải xác định mục tiêu nghiên cứu, cần loại liệu nào, chuẩn bị bảng mẫu câu hỏi phù hợp với mục đích nghiên cứu gửi tới người điều tra thông qua hình thức điều tra điện thoại, vấn trực tiếp,…Ngoài ra, công ty tranh thủ trò chuyện với khách hàng họ tới viếng thăm sở công ty gọi điện tới văn phòng để thu thập thông tin câu hỏi gợi mở, khéo léo phù hợp với mục đích điều tra Mở rộng thị trường cách tổ chức mạng lưới tiêu thụ đa dạng tự tiêu thụ, tiêu thụ qua đại lý, tham gia hội chợ triển lãm sản phẩm bảo hiểm nước Ngoài hệ thống tiêu thụ thông qua ba trung tâm bán hàng lớn ba miền Hà Nội, Đà Nẵng TP Hồ Chí Minh, Công ty mở thêm trung tâm bán hàng tỉnh khác toàn quốc nhằm đáp ứng tốt nhu cầu tiêu dùng người tiêu dùng lúc, nơi Muốn mở rộng thị trường, công ty phải có đủ thông tin thị trường, nhận định đánh giá xác nhu cầu thị hiếu tiêu dùng để cung cấp sản phẩm phù hợp Ngoài cần phải xem xét vấn đề có liên quan thông tin đối thủ cạnh tranh, vấn đề kinh tế, trị nơi công ty có ý định mở rộng thị trường Sau tổ chức tốt đội ngũ tiếp thị, tuyển chọn người động, nhạy bén, nhiệt tình với công việc Phát triển thị trường cách: - Thông báo, phổ biến chương trình hoạch định cho tổ phát triển thị trường phận có liên quan - Quản lý báo cáo tiến độ kết chương trình http://www.luanvan666.com 29 Luậ n văn tố t nghiệ p - Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i Cử nhân viên công tác tìm hiểu thông tin thị trường làm thành tổng hợp đưa ý kiến nhận xét Sau đó, với nhà quản trị vạch định phương án phát triển thị trường - Sau kết hợp phận khác phát triển thị trường * Xúc tiến bán hàng tăng cường quảng cáo Với thị trường có nhiều nhà cung cấp bảo hiểm chất lượng sản phẩm, dịch vụ tiêu chí để người tiêu dùng chọn lại tiếp tục sử dụng, với sản phẩm, mặt hàng xâm nhập vào thị trường chưa người tiêu dùng biết tới công tác xúc tiến bán hàng, quảng cáo giữ vai trò định người tiêu dùng có lựa chọn hay không? Quảng cáo cầu nối sản phẩm với người tiêu dùng, trợ thủ đắc lực thu hút khách hàng phía DN Công tác quảng cáo công ty chưa ban lãnh đạo quan tâm nhiều, chưa phát huy hết lợi ích mà công cụ đem lại Các hình thức quảng cáo công ty đơn giản quảng cáo thông tin đại chúng, trang web, nhiên trang web công ty giới thiệu cách chung chung, sơ lược hoạt động kinh doanh, sản phẩm chi tiết cụ thể, chưa làm bật uy tín, chất lượng sản phẩm, dịch vụ mà công ty cung cấp Mặc dù dịch vụ, sán phầm công ty có tốt, giá phải khách hàng đến công ty sản phẩm mà công ty cung cấp họ sở để lựa chọn sản phẩm công ty Vì công ty nên tận dụng tối đa công cụ quảng cáo để tăng doanh thu bán hàng biện pháp như: - Thường xuyên thay đổi hình thức quảng cáo thời gian định, thay quảng cáo trang web công ty quảng cáo tivi, báo chí,… - Công ty nên đầu tư vào hội chợ triển lãm hay tổ chức kiện để có hội tiếp xúc với doanh nghiệp khác, cho họ biết đến sản phẩm, dịch vụ công ty Điều giúp công ty có hội giao dịch ký kết hợp đồng Đầu tư cho hoạt động quảng cáo cần có kế hoạch cụ thể, phải có chiến lược mục tiêu bản, tiết kiệm mà hiệu chi phí hoạt động quảng cáo http://www.luanvan666.com 30 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i ảnh hưởng tới chi phí kinh doanh công ty, từ ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty * Nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ Chất lượng sản phẩm sở để DN thực chiến lược Marketing, mở rộng thị trường, tạo uy tín, danh tiếng cho sản phẩm DN, từ làm sở cho tồn phát triển lâu bền DN Nâng cao chất lượng điều kiện để đạt tiết kiệm Nhờ tăng chất lượng sản phẩm tăng giá trị sử dụng lợi ích kinh tế xã hội đơn vị chi phí đầu vào, giảm lượng nguyên vật liệu sử dụng,… Như vậy, nâng cao chất lượng sản phẩm đường ngắn tốt đem lại hiệu kinh tế Do vậy, công ty cần phải quan tâm mức đến chất lượng sản phẩm, dịch vụ khâu, từ khâu lên kế hoạch cho sản phẩm mới, thực thí điểm, đến khâu cung cấp rộng rãi thị trường Đặc biệt, cần liên tục kiểm tra mức độ đạt chuẩn sản phẩm, dịch vụ đưa để tránh tình trạng sản phẩm, dịch vụ hiệu Để làm điều đó, công ty cần phải áp dụng biện pháp lập dự án cho sản phẩm, thiết kế, tự thiết kế lại, cải tiến sản phẩm cho phù hợp với kinh tế người Việt Nam Đồng thời phải nâng cao trình độ người lao động; lựa chọn hệ thống chất lượng phù hợp với đặc điểm công ty… * Giải pháp hoàn thiện sách ưu đãi khách hàng công ty Các khoản giảm trừ doanh thu công ty năm tăng phần sách chiết khấu thương mại chưa hợp lý, việc ưu đãi toán theo phương thức chậm trả cho khách hàng hợp đồng thực khiến cho khoản thu khách hàng năm công ty tăng cao Như thấy chưa hợp lý sách ưu tiên, thu hút để kích cầu công ty Để hạn chế nhược điểm phát huy tác dụng tích cực sách này, công ty cần thực vấn đề sau: - Dựa vào khả tài chính, khả toán sau kiểm tra, xem xét kỹ lưỡng khách hàng, sở mối quan hệ sẵn có với khách hàng giá trị hợp đồng khách hàng muốn ký kết để đưa điều khoản chiết khấu thương mại, thời hạn toán ưu đãi khác dành cho khách hàng http://www.luanvan666.com 31 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i cách xác, đắn mức tối ưu Như đảm bảo lợi ích mà khách hàng hưởng lợi ích công ty, hạn chế thiệt hại mà công ty phải gánh chịu * Áp dụng phương thức toán hợp lý Công tác toán có ý nghĩa quan trọng việc tăng doanh thu Nếu công ty trì hình thức toán tiền mặt không khuyến khích tiêu thụ sản phẩm sản phẩm công ty bị tiêu thụ chậm Vì vậy, công ty cần nghiên cứu, cân nhắc để có nhiều phương thức toán thích hợp, lựa chọn phương thức toán có hiệu vừa tăng doanh thu bán hàng, vừa đảm bảo thu hồi nợ * Đa dạng hóa kinh doanh Đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh, đa dạng hóa lĩnh vực hoạt động, tăng doanh thu hoạt động kinh doanh Công ty phải xác định cho cấu ngành nghề kinh doanh hợp lý, sở nguồn lực tiềm lực kinh tế công ty cần có kế hoạch đem lại hiệu cao nhằm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận phân tán rủi ro Công ty phải đặc biệt trọng đến kinh doanh sản phẩm chiếm tỷ trọng lớn bảo hiểm thân thể, bảo hiểm đầu tư … cần nghiên cứu mở rộng thêm loại sản phẩm khác dựa ưu có từ đánp ứng nhu cầu ngày đa dạng thị trường….Hiện nay, xu hướng tăng trưởng kinh tế Việt Nam ngày trở nên chắn nhiều nhân tố tích cực sách kinh tế vĩ mô cởi mở hơn, đầu tư nước tăng, thủ tục hành bước đơn giản, gọn nhẹ Công ty cần phát huy nguồn lực có sẵn có mình, tận dụng thời thuận lợi, tập trung nâng cao quy mô doanh lợi ngành kinh doanh công ty 3.3.2 Nhóm giả i pháp nhằ m giả m chi phí kinh doanh Quản lý chi phí tốt, giảm chi phí biện pháp để tăng thêm lợi nhuận cho công ty tạo điều kiện thuận lợi để công ty hạ thấp giá thành sản phẩm, , dịch vụ giúp công ty nâng cao lợi cạnh tranh thị trường Vì vậy, việc cắt giảm chi phí phải tổ chức cách kỹ lưỡng xem xét khoản mục cắt giảm mối quan hệ với nhiều mặt sản xuất, tiếp thị, quản lý,…Cắt giảm http://www.luanvan666.com 32 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i chi phí có trọng tâm, doanh nghiệp cần phân tích chi phí để biết tỷ trọng loại chi phí, so sánh tỷ trọng chi phí loại để thấy biến động khoản chi phí cần thiết hay không để từ đưa phương pháp cắt giảm chi phí cách hợp lý Việc cắt giảm chi phí phải đảm bảo không làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Thực tiết kiệm chi phí lúc nơi tất khâu trình kinh doanh doanh nghiệp, tránh tình trạng lãng phí chi phí không cần thiết Một số biện pháp cụ thể sau: * Tiết kiệm chi phí lao động : Doanh nghiệp cần không ngừng mở rộng nâng cao chất lượng sản phẩm, với hiệu sử dụng nguồn nhân lực, sử dụng hiệu đòn bẩy tiền lương, tiền thưởng trách nhiệm vật chất để kích thích nguồn nhân lực, đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán công nhân viên, quan tâm biệt đến sử dụng hiệu lực lượng này, cần tinh lọc nhân lực sở xếp lại lực lượng, đưa người có đủ lực vào vị trí hợp lý, cắt giảm nhân lực không đáp ứng nhu cầu công việc công ty * Biện pháp giảm chi phí lãi vay: Hiện nguồn vốn vay công ty lớn với lãi suất cao Trong thời gian tới nhu cầu vốn công ty lớn công ty trình đầu tư, mở rộng thị trường, thúc đẩy thương hiệu, đầu tư sở vật chất để đáp ứng nhu cầu Vì vậy, việc huy động nguồn vốn với chi phí thấp cần thiết Trong thời gian vừa qua Nhà nước hỗ trợ lãi suất tiền vay năm để hỗ trợ cá nhân, tổ chức vay vốn thực đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh Công ty nên tận dụng hội để có nguồn vay với chi phí sử dụng vốn thấp Tuy nhiên, công ty phải sử dụng vốn tiết kiệm đảm bảo thu hồi vốn để có khả toán tiền vay hạn tránh khoản tiền bị phạt vượt thời hạn toán * Giảm chi phí gián tiếp trình kinh doanh Trong cấu chi phí quản lý tiền điện thoại, fax, telex chiếm tỷ trọng lớn, chi phí tiếp khách hội nghị, hội thảo tương đối cao Để tiết kiệm chi phí http://www.luanvan666.com 33 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i công ty nên ứng dụng công nghệ đại công tác nghiệp vụ chuyển sang liên lạc qua thư điện tử, liên lạc quốc tế qua Internet Chi phí sử dụng điện thoại công ty chưa kiểm soát chặt chẽ, công ty nên thực khoán phận văn phòng, nghiêm cấm sử dụng với mục đích cá nhân, sử dụng phải khai báo toán Trường hợp cố ý sử dụng bị phạt đồng thời phải toán đầy đủ khoản chi phí điện thoại Chi phí quản lý hành chi phí tiếp khách, hội họp, công tác phí,… để tiết kiệm khoản chi phí công ty cần xây dựng định mức chi tiết, cần gắn với kết kinh doanh có chứng từ hợp lệ để thuận lợi cho việc kiểm tra tránh tình trạng lãng phí chi vào việc không cần thiết http://www.luanvan666.com 34 Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i KẾT LUẬN Lợi nhuận mục tiêu kinh tế cao nhất, điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường nói chung Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ VietinAviva nói riêng Để tiến hành sản xuất kinh doanh công ty phải bỏ tiền vốn yếu tố đầu vào khác Mục tiêu Công ty đạt doanh thu cao bù đắp chi phí thu lợi nhuận để không tái sản xuất giản đơn mà tái sản xuất mở rộng không ngừng tích lũy phát triển, củng cố tăng cường uy tín, địa vị công ty thị trường Với thời gian hoạt động chưa thật dài công ty xây dựng ngành thời gian qua công ty đạt kết khả quan với quy mô hoạt động ngày càn tăng, vào ổn định, doanh thu ngày cao thu lợi nhuận lớn, đóng góp nhiều cho ngân sách góp phần nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên cải thiện đời sống cho người lao động Bên cạnh thành tích đạt công ty nhiều tồn cần phải giải cho phép công ty tăng doanh thu hạ thấp giá thành để đạt lợi nhuận ngày cao hơn, phù hợp với tính tất yếu khách quan kinh doanh chế thị trường Qua việc thực tập Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ VietinAviva em cố gắng tìm hiểu mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty với khả kết hợp kiến thức lĩnh hội trình học tập Trường ĐH Kinh doanh công nghệ Hà Nội, em xin đưa số đề xuất nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty Do thời gian có hạn nên luận văn em không tránh khỏi sai sot Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo Khoa Tài Chính để báo cáo em hoàn tiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Nguyễn Thùy Linh cô chú, anh chị công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thiện luận văn này Em xin chân thành cám ơn ! Sinh viên thực http://www.luanvan666.com Luậ n văn tố t nghiệ p Trư ng Đạ i họ c Kinh Doanh công nghệ Hà Nộ i DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Lý Thuyế t Tiề n Tệ Tài Chính GS.,TS Vũ Văn Hóa, PGS.,TS Lê Văn Hư ng & TS Vũ Quố c Dũng – Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Giáo trình Thị Trư ng Tài Chính GS.,TS Vũ Văn Hóa & TS Vũ Quố c Dũng — Nhà xuất tài – Năm 2012 Giáo Trình Nghiệ p Vụ Ngân Hàng Thư ng Mạ i PGS,.TS Mai Văn Bạ n – Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Giáo trình Nghiệ p Vụ Ngân Hàng Trung Ư ng TS Phạm Thanh Bình – Trường Đại Học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Báo cáo tài Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ VietinAviva http://www.luanvan666.com