BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM - * - * NGUYỄN THỊ HOA NGUYỄN THỊ HOA HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐÀ NẴNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SỸ Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Mã số ngành : 60340102 LUẬN VĂN THẠC SỸ Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh Mã số ngành : 60340102 TP HỒ CHÍ MINH, THÁNG 12 NĂM 2012 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRƯƠNG QUANG DŨNG CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP HCM TRƯỜNG ĐH KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHÒNG QLKH – ĐTSĐH TP HCM, ngày 12 tháng 12 năm 2012 Cán hướng dẫn khoa học : TS Trương Quang Dũng NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị chữ ký) Họ tên học viên: Nguyễn Thị Hoa Giới tính: Nữ Ngày, tháng, năm sinh: 11/03/1975 Nơi sinh: Quảng Nam Chuyên ngành: MSHV: 1184011062 Quản trị kinh doanh I- TÊN ĐỀ TÀI: Hoàn thiện quản lý tài Công Ty Sách Và Thiết Bị Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Kỹ thuật Công nghệ TP Trường Học Đà Nẵng HCM ngày tháng năm 2013 II- NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG 1) Hệ thống cở sớ lý luận tài quản trị tài doanh nghiệp Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ) - Chủ tịch hội đồng - Cán nhận xét - Cán nhận xét 2) Phân tích thực trạng quản lý tài Công Ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 3) Phân tích yếu tố ảnh hưởng đề giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tại công ty Cổ Phần Sách- Thiết bị trường học Đà Nẵng - Ủy viên III- NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 24/06/2012 - Thư ký IV- NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: 24/12/2012 Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn Khoa quản lý chuyên ngành V- CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: TS TRƯƠNG QUANG DŨNG sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV Khoa quản lý chuyên ngành CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH i ii LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN Luận văn thực Trường Đại học Kỹ thuật công nghệ Tp.Hồ Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Chí Minh Trong trình hoàn thành luận văn này, nhận nhiều động viên, giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Trước hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Tiến sĩ Trương Quang Dũng, người hướng dẫn thực luận văn từ lúc định hình Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc nghiên cứu ban đầu lúc hoàn chỉnh luận văn Xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo sau đại học, Quý thầy cô giáo Trường Đại học Kỹ thuật công nghệ Tp.Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho trình học tập nghiên cứu TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng 12 năm 2012 Học viên thực Luận văn Xin cám ơn Công ty cổ phần Sách – TBTH Đà Nẵng tạo điều kiện thuận lợi cho trình quan sát, thu thập liệu, khảo sát phân tích thực trạng đề xuất chiến lược, giải pháp tài cho Công ty Cuối xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp, người đồng hành trình học tập thực đề tài nghiên cứu Tác giả Luận văn: Nguyễn Thị Hoa iii TÓM TẮT iv 3.3 Nội dung giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng 3.4 Một số kiến nghị GIỚI THIỆU Quản lý tài doanh nghiệp vấn đề quan trọng hoạt động KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN doanh nghiệp nên đề tài “Hoàn thiện quản lý tài Công ty CP Sách - Thứ nhất, hệ thống cở sở lý luận tài quản trị tài doanh TBTH Đà Nẵng” vấn đề có ý nghĩa thực tiễn cho Công ty CP Sách TBTH nghiệp, đặc biệt vấn đề liên quan đến nội dung quản lý tài doanh Đà Nẵng Mục tiêu nghiên cứu đề tài đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý nghiệp như: Hoạch định tài chính, kiểm tra tài chính, quản lý vốn luân chuyển tài Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng phân tích tài NỘI DUNG Đà Nẵng qua việc khái quát công ty phân tích, đánh giá công tác quản lý tài Thứ hai, phân tích thực trạng quản lý tài Công ty CP Sách - TBTH Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục tài liệu tham khảo, luận văn tổ chức thành chương mục sau: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp Qua phân tích rút điểm mạnh điểm yếu công tác quản lý tài Thứ ba, phân tích yếu tố ảnh hưởng rút hội, nguy ảnh hưởng đến công tác quản lý tài Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng thời gian tới 1.2 Tổng quan tài doanh nghiệp Thứ tư, Phân tích SWOT đề nhóm giải pháp hoàn thiện công tác quản 1.3 Quản lý tài doanh nghiệp lý tại công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng, bao gồm: 1) Hoàn thiện công tác 1.4 Tóm tắt chương hoạch định tài chính; 2) Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động; 3) Nâng cao hiệu Chương 2: Thực trạng quản lý tài Công ty Cp Sách – TBTH sử dụng TSCĐ; 4) Xây dựng nguồn nhân lực cho công tác phân tích quản lý Đà Nẵng 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty CP Sách – TBTH Đà Nẵng tài chính; 5) Củng cố mối quan hệ nội Đồng thời đề kiến nghị với Nhà nước Bộ tài 2.2 Quản lý tài Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 2.3 Đánh giá quản lý tài Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 2.4 Tóm tắt chương Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty Cp Sách – TBTH Đà Nẵng 3.1 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài Công ty CP Sách - BTH Đà Nẵng 3.2 Phân tích SWOT KẾT LUẬN Hoàn thiện quản lý tài Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng cần thiết Bằng phương pháp nghiên cứu khoa học, luận văn hệ thống sở lý luận tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp, phân tích thực trạng yếu tố ảnh hưởng để đề giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng v vi 3.3 The content of the complete solution of financial management at Da ABSTRACT Nang books and school equipment joint stock Company 3.4 A number of recommendations INTRODUCTION Corporate finance management is an important issue in the operation of a business So subject "improve financial management at Da Nang books and school RESULTS AND DISCUSSION equipment joint stock Company" is a real significant problempractices for the Da First, the theoretical basis system of financial and corporate financial Nang books and school equipment joint stock Company Research objectives of this management, especially issues related to the content of corporate financial project is to propose solutions to improve financial management at Da Nang books management including: financial planning, financial checks, management and school equipment joint stock Company reasonable working capital and financial analysis Second, the analysis of the state of financial management in Da Nang books CONTENTS Besides an introduction, conclusion, appendices and references, thesis is organized into three chapters: and school equipment joint stock Company through the overview of the company and the analysis and evaluation of financial management Through analysis drawn three strengths and six weaknesses in financial management Chapter 1: Rationale for corporate financial management and corporate finance 1.1 Enterprise 1.2 Overview of corporate finance Third, the analysis of factors affecting and drawn three chances, and risk affecting financial management at Corporation Books and School Equipment in the future Fourth, SWOT Analysis and group solutions improve management at the 1.3 Financial management in the enterprise Corporation Books and School Equipment, including: 1) Completion of the 1.4 Summary of Chapter financial planning; 2) Increase utilization of working capital; 3) to improve the Chapter 2: Current status of financial management at the Da Nang efficiency of fixed assets; 4) Develop human resources for the financial analysis and books and school equipment joint stock Company 2.1 Introduction overview of Da Nang Company management; 5) strengthen internal relationships At the same time proposing recommendations to the State and Treasury 2.2 Financial management in Da Nang Company 2.3 Reviews on financial management of Da Nang Company 2.4 Summary of Chapter Chapter 3: The complete solution of financial management in the Da Nang books and school equipment joint stock Company 3.1 Analysis of factors affecting the management of financial at Da Nang books and school equipment joint stock Company 3.2 SWOT Analysis CONCLUSION Improve financial management Corporation Books and School Equipment is essential By the methods of scientific research, thesis system theoretical basis of corporate finance and corporate financial management, situation analysis and the factors to draw out the complete management solution financial management at Corporation Books and School Equipment vii viii 1.4 Tóm tắt chương MỤC LỤC 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP LỜI CAM ĐOAN i LỜI CÁM ƠN ii TÓM TẮT iii ABSTRACT MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ MỞ ĐẦU v VII X XI XII SÁCH – TBTH ĐÀ NẴNG 34 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty CP Sách – TBTH Đà Nẵng 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 34 2.1.2 Thông tin chung 35 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 36 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý 37 2.1.4 Các nguồn lực 40 2.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh 43 2.2 Quản lý tài Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ 47 2.2.1 Công tác hoạch định tài Công ty 47 2.2.2 Công tác kiểm tra tài 48 2.2.3 Quản lý vốn luân chuyển 49 1.1.1 Khái niệm 2.2.4 Phân tích tài 52 1.1.2 Phân loại 2.2.5 Quyết định đầu tư tài 66 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Doanh nghiệp 1.2 Tổng quan tài doanh nghiệp 2.3 Đánh giá quản lý tài Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 1.2.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 2.3.1 Những điểm mạnh 1.2.2 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp 2.3.2 Những hạn chế (điểm yếu) 1.2.3 Chức tài doanh nghiệp 10 2.4 Tóm tắt chương 11 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI 1.3.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 11 CÔNG TY CP SÁCH – TBTH ĐÀ NẴNG 1.3.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 12 1.3.3 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp 13 1.3.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 15 1.3.5 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới quản lý tài doanh nghiệp 17 1.3.6 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 19 1.3 Quản lý tài doanh nghiệp 67 67 68 70 71 3.1 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài Công ty CP Sách - BTH Đà Nẵng 71 3.1.1 Mục tiêu chiến lược kinh doanh công ty 71 3.1.2 Môi trường kinh doanh 71 ix 3.1.3 Nhận dạng hội thách thức 3.2 Phân tích SWOT x 74 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT 75 BHXH Bảo hiểm xã hội 77 BHYT Bảo hiểm y tế 3.3.1 Hoàn thiện công tác hoạch định tài 77 CP Cổ phần 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 79 DN Doanh nghiệp 3.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ 82 GTGT Giá trị gia tăng 3.3.4 Xây dựng nguồn lực cho công tác quản trị phân tích tài 82 KCN Khu công nghiệp 3.3.5 Củng cố mối quan hệ nội Công ty 84 PTTC Phân tích tài QNĐN Quảng Nam – Đà nẵng 3.3 Nội dung giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Đối với Nhà nước 3.4.2 Đối với Bộ Tài 85 85 87 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC TBTH Thiết bị trường học TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định UBND Ủy ban nhân dân VPP Văn phòng phẩm xi xii DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Bảng 2.1: Cơ cấu cổ đông Bảng 2.2: Cơ cấu lao động 366 Hình 1.1: Sơ đồ phân tích tài doanh nghiệp 26 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng 38 41 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh 444   Bảng 2.4: Một số tiêu giai đoạn 2005-2011 554   Bảng 2.5: Vốn nguồn vốn 2009-2011 588 Bảng 2.6: Nhóm Tỷ số toán 2009-2011 60 Bảng 2.7: Nhóm tỷ số hoạt động 2009-2011 611 Bảng 2.8: Nhóm tỷ số đòn bẩy tài 2009-2011 633 Bảng 2.9: Nhóm tỷ số sinh lợi 655 Bảng 2.10: Kết hoạt động tài 2010-2011 677 Bảng 3.1: Phân tích SWOT cho Công ty CP sách – TBTH Đà nẵng 766  MỞ ĐẦU Nhằm khắc phục tình trạng đồng thời giúp Doanh Nghiệp quản lý tài cách hoàn thiện nhất, mang lại hiệu kinh doanh cao tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện quản lý tài Công Ty Sách Và Thiết Bị Trường Tính cấp thiết đề tài Học Đà Nẵng” Công ty Sách thiết bị Trường học Đà Nẵng Doanh Nghiệp Nhà Nước thành lập theo Thông tư số 14/TT-TC ngày 10/06/1982 Bộ Giáo dục Mục đích nghiên cứu đề tài Đào tạo, trực thuộc Sở Giáo Dục Đào Tạo tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng (QNĐN ) Mục đích đề tài thông qua phân tích thực trạng quản lý tài Nhiệm vụ Công ty đáp ứng nhu cầu sách vở, thiết bị giảng dạy học tập cho Công ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng, đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý giáo viên học sinh địa bàn tỉnh QNĐN Mục tiêu ban đầu Công ty tài Công ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng nhằm đáp ứng nhu cầu phát phục vụ cho công tác chuyên môn, phục vụ giáo dục chưa trọng đến hiệu triển giai đoạn tới Để thực mục tiêu này, luận văn có nhiệm vụ sau: kinh doanh Từ năm 1986 kinh tế kế hoạch hoá tập trung chuyển hướng sang kinh tế thị trường, hoạt động Công ty dần mang tính chất kinh doanh đồng thời phải bảo đảm hai nhiệm vụ : Kinh doanh có hiệu bảo đảm dựng phương án cổ phần hoá ngày 24/02/2004 UBND Thành phố Đà Nẵng Hệ thống cở sở lý luận tài quản lý tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng quản lý tài Công Ty CP Sách TBTH Đà - Phân tích yếu tố ảnh hưởng đề giải pháp hoàn thiện công tác Nẵng phục vụ tốt công tác chuyên môn ngành Thực chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, Công ty xây - quản lý tại công ty Cổ Phần Sách- TBTH Đà Nẵng kiến nghị với cấp Quyết định số 26/2004/QĐ-UB “Phê duyệt phương án cổ phần hóa, chuyển Công ty Sách Thiết bị trường học Đà Nẵng thành Công ty cổ phần Sách Thiết bị trường học Đà Nẵng.” Giai đoạn từ năm 2004 đến nay.Thực cổ phần hoá, Công ty chuyển sang Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Quản lý tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Thực tiễn quản lý tài Tại Công ty Cổ phần Sách - mô hình công ty cổ phần hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Đây bước ngoặt TBTH Đà Nẵng giai đoạn từ 2005 - 2011 để Công ty thực thay đổi phương thức quản trị, tận dụng khai thác nguồn Phương pháp nghiên cứu lực tài lao động để tham gia sâu rộng vào thị trường phát hành Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính với nguồn số liệu thứ cấp sách in ấn Tăng cường khả cạnh tranh tăng thị phần tiêu thụ Mở rộng chủ yếu, thu thập từ nghiên cứu trước tài liệu tài loại hình kinh doanh đa dạng hoá mặt hàng sản phẩm Nền kinh tế thị trường phát sinh nhiều mối quan hệ tài phức tạp đòi hỏi công việc quản lý tài cần Doanh Nghiệp đặc biệt doanh nghiệp, báo cáo tổng cục thống kê, báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh Công ty CP Sách – TBTH Đà Nẵng Các liệu sau thu thập phân tích phương pháp như: thống kê, mô tả, so sánh tổng hợp… trọng Từ doanh nghiệp nhà nước chuyển sang cổ phần hóa, doanh nghiệp tránh khỏi khó khăn, lúng túng công tác quản lý điều hành tài Ý nghĩa thực tiễn đề tài Đề tài giúp cho Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng có nhìn rõ tình hình quản trị tài mình; từ đưa định tài hợp Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP lý, phù hợp với tình hình doanh nghiệp, đến đảm bảo định tài thực phù hợp với mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp mục tiêu phát triển chung doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp Kết cấu luận văn 1.1.1 Khái niệm Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý tài Công ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài Công ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp cách thức tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân Có nhiều hoạt động kinh tế thực doanh nghiệp cá nhân Ở Việt Nam, theo luật doanh nghiệp: doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh – tức thực một, số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi 1.1.2 Phân loại Các doanh nghiệp Việt Nam bao gồm : Doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp doanh, công ty liên doanh, doanh nghiệp tư nhân Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp bao gồm chủ thể kinh doanh sau đây: 1.1.2.1 Kinh doanh cá thể (sole proprietorship) - Là loại hình thành lập đơn giản nhất, không cần phải có điều lệ thức chịu quản lý cuả nhà nước - Không trả thuế thu nhập doanh nghiệp, tất lợi nhuận bị tính thuế thu nhập cá nhân 65 66 Tỷ suất sinh lợi tài sản Công ty năm 2011 giảm so với năm Bảng 2.9: Nhóm tỷ số sinh lợi 2009-2011 Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Lợi nhuận ròng Doanh thu Năm 2010 Năm 2009 Ngành thiết bị giáo dục 826 1.501 1.137 118.474 26.832 31.343 25.385 1.576.682 Tổng tài sản 65.646 67.206 63.622 1.598.700 Vốn cổ phần 38.726 39.171 37.747 1.020.398 1.315 2.246 1.462 188.323 3% 5% 4% 8% EBIT Tỷ số sinh lợi doanh thu Tỷ số sinh lợi tổng tài sản 1,3% 2,2% 1,8% 7,4% Tỷ số sinh lợi vốn cổ phần 2,1% 3.8% 5,0% 11,6% Tỷ số sinh lợi tài sản 2010 2009 (xem bảng 2.9) Nhỏ nhiều so với bình quân ngành Doanh nghiệp kinh doanh có lợi nhuận song thấp so với doanh nghiệp ngành 2.2.5 Quyết định đầu tư tài Đầu tư tài hoạt động tạo thêm lợi nhuận hay tạo dựng thêm nguồn vốn cho Công ty, bổ sung thêm cho hoạt động Công ty sản xuất kinh doanh Trước định đầu tư tài chính, nhà quản lý tài Công ty thường nghiên cứu kỹ lưỡng nội dung sau: - Khả doanh lợi đạt thời gian thu hồi vốn bỏ - Trình độ phát triển tiến khoa học công nghệ - Tình hình thị trường tại, khả cạnh tranh Công ty mức độ khốc liệt cạnh tranh thị trường xâm nhập - Khả tài Công ty khả huy động phát triển nguồn tài Công ty 2% 3,3% 2,3% 11,8% - Các sách vĩ mô, sách kinh tế xã hội Nhà nước tác động tới thị trường thị trường sáp đầu tư Nguồn: Công ty CP sách – TBTH Đà nẵng Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản công ty năm 2011 1,3% giảm 0,7% so với kỳ năm trước thấp nhiều so với ngành (7,4%) lợi - Đánh giá mức độ khả thi dự án trước định đầu tư Đối với Công ty, định đầu tư chấp nhận định đầu tư đem lại lợi nhuận cao ổn định, nghĩa mức độ rủi ro kiểm soát nhuận ròng giảm đáng kể (xem bảng 2.9) Tỷ số cho thấy công ty quản lý sử Hoạt động đầu tư tài Công ty chủ yếu đầu tư tài ngắn hạn, dụng tài sản nhằm tạo thu nhập không hiệu quả, đặc biệt việc sử dụng tài sản thông qua hình thức tiền gửi ngân hàng tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi cố định phân tích phía nhuận chia Khoản tiền gửi năm 2010 Công ty 98.873.848 đồng năm Tỷ số lợi nhuận vốn cổ phần năm 2011 Công ty 2,1% tức 2011 23.159.998 đồng Trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty năm 2011 100 đồng vốn cổ phần tạo 2,1 đồng lợi nhuận, giảm so với năm 2010 1,7% cho thấy, tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 6.519.500 đồng, cao giảm so với năm 2009 2,9%, thấp so với trung bình ngành nhiều so với số 5.366.401 năm 2010, lợi nhuận hoạt động đầu (bảng 2.9) Qua cho thấy công ty sử dụng vốn cổ phần không hiệu tư tài mang lại (xem bảng 2.10) 67 68 Bảng 2.10: Kết hoạt động tài 2010-2011 thời kỳ Đối với thông tin bên doanh nghiệp, Công ty kết Khoản mục Năm 2010 VND Năm 2011 VND Lãi tiền gửi Lãi chênh lệch tỷ giá thực 5.366.401 - 6.519.500 3.627.078 Cộng doanh thu 5.366.401 10.146.578 686.320.751 888.793.037 5.342.608 4.498.000 691.663.359 893.291.037 -686.296.958 -883.144.459 Lãi tiền vay Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Cộng chi phí Chênh lệch Nguồn: Công ty CP sách – TBTH Đà nẵng 2.3 Đánh giá quản lý tài Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng Qua phân tích tổng quan đặc biệt quản lý tài Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng, rút điểm mạnh, điểm yếu công tác quản lý tài sau: 2.3.1 Những điểm mạnh hợp phân tích thông tin chung kinh tế, thị trường đối thủ cạnh tranh, đặc biệt có hệ số trung bình ngành để có sách xác cụ thể 3) Công tác kiểm tra, phân tích tài thực thường xuyên, đầy đủ Công việc tác kiểm tra tài Công ty tiến hành thường kỳ, theo nguyên tắc cách thức thống Từ giúp Công ty kịp thời phát sai lệch, hội thách thức khó khăn hoạt động quản lý tài để kịp thời đưa định hữu hiệu nhằm giải khó khăn giải pháp để phân phối nguồn tài Công ty cách có hiệu Bên cạnh đó, công tác phân tích tài thực hàng năm qua đầy đủ tiêu tình hình tài chính, tình hình hoạt động vốn đặc biệt qua tỷ số tài để từ đánh giá tình hình tài Công ty 4) Công ty vận dụng phương pháp phân tích tài phù hợp Việc phân tích tài chính, báo cáo tài tỷ số tài Công ty thực đồng thời hai phương pháp phân tích ngang phân tích dọc báo cáo tài Phân tích ngang nhằm so sánh để xác định giá trị 1) Ban lãnh đạo nhiệt tình có tâm huyết tỷ số tài kỳ Phân tích dọc so sánh kỳ với kỳ trước để Với đội ngũ lãnh đạo có kinh nghiệm lâu năm hoạt động cung cấp thấy thay đổi xu hướng khoản mục thiết bị trường học, theo sát quản lý công tác quản lý tài đồng thời với số lượng khách hàng lớn, thị phần công ty cao điểm mạnh để phát huy lợi cạnh tranh 2.3.2 Những hạn chế (điểm yếu) 1) Công tác hoạch định chưa chưa trọng Mặc dù kế hoạch tài phù hợp mục tiêu công ty chưa 2) Công ty vận dụng tốt thông tin phân tích tài vạch rõ, công tác tổ chức thực lẻ tẻ, rời rạc mang tính hình thức, tự Công tác quản lý tài chính, Công ty thực phù hợp với mục tiêu phát, chưa thực phát huy tác dụng việc định quản lý tài công ty, định hướng rõ ràng Đối với thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Việc phân tích dừng lại việc phân tích thực Công ty phối hợp thông tin bên bên doanh nghiệp Đối với trạng, qua chưa nêu giải pháp định hướng cho công tác thông tin bên doanh nghiệp, công ty sử dụng số liệu xác từ báo quản lý tài Công ty, việc phân tích chưa rõ ràng phục vụ cho đối cáo tài qua năm, số liệu thống kê số liệu liên quan cung tượng sử dụng thông tin cấp phòng ban chức khác chiến lược kinh doanh Công ty 2) Chưa có phận chuyên môn cho phân tích tài 69 Việc đầu tư sở vật chất, thời gian đội ngũ nhân cho công tác phân tích tài chưa cao Các nhà quản lý chưa sử dụng kết phân tích tài 70 gây áp lực trả nợ cho Công ty hay áp lực lên lợi nhuận Công ty Quản lý chi phí không hiệu quả, hoạt động đầu tư dang dở làm ứ động vốn công cụ thực hữu hiệu cho công tác quản lý tài 6) Mối quan hệ nội thấp Công tác phân tích tài thực chưa coi trọng mức doanh Sự phối hợp phòng ban chức để cung cấp thông tin phục vụ nghiệp Chưa có phận chuyên môn cho công tác quản lý tài chính, hầu hết công cho việc phân tích chưa thật chặt chẽ, nên thông tin chủ yếu lấy từ số liệu tác phân tích tài Kế toán trưởng, chưa có ban phân tích riêng để báo cáo tài chính, dẫn đến không đầy đủ, thiếu tính thuyết phục việc quy định quyền hạn, trách nhiệm phân tích Công tác dự báo thị trường hạn chế làm dự trữ hàng tồn kho 3) TSCĐ chưa sử dụng có hiệu nhiều không mang lại hiệu quả, kéo theo gia tăng hàng loạt chi phí Hiệu suất sử dụng vốn Công ty hạn chế, tốc độ luân chuyển nguồn vốn khác chi phí bảo quản, kho bãi, làm giảm hiệu suất sử dụng vốn lưu động Hệ chậm làm cho chi phí sản xuất Công ty tăng nhanh cao mà chưa kịp thống nội qui, quy chế điều hành hoạt động sản xuất quản lý tài được bù đắp Tài sản cố định chiếm phần trăm lớn tổng số nguồn vốn, hệ số thực không chặt chẽ, không xem xét , cập nhật theo giai sử dụng không cao (cả vốn cố định lưu động) Đây nguyên nhân dẫn đến đoạn Chính sách bán hàng thu tiền Công ty nhiều bất cập, dẫn đến chậm tình trạng doanh thu, hoạt động sản xuất kinh doanh tăng cao lợi nhuận thu hồi khoản phải thu ảnh hưởng đến khả toán lợi Công ty đạt giá trị âm nhuận Công ty 4) Hiệu sử dụng vốn thấp, hàng tồn kho cao Hàng tồn kho có giảm qua năm chiếm số lượng lớn 2.4 Tóm tắt chương Trong chương 2, tác giả giới thiệu Tổng quan Công ty CP Sách TBTH số tổng tài sản Số vòng quay hàng tồn kho thấp làm ảnh hưởng đến khả Đà Nẵng với chức nhiệm vụ thực trạng quản lý tài công ty, đồng sử dụng vốn doanh nghiệp, hạn hẹp nguồn vốn lưu động, doanh thời tiến hành phân tích thực trạng tình hình tài qua việc phân tích khái quát nghiệp phải huy động vốn vay ngân hàng Mặt khác lượng hàng tồn kho chi tiết tình hình tài (các hoạt động vốn tỷ số tài chính) Qua nhiều nên hệ số toán nhanh công ty bị ảnh hưởng, khả tự chủ thấy điểm mạnh cần phát huy công tác quản lý tài là: 1) mặt tài không cao Ban lãnh đạo nhiệt tình có tâm huyết, 2) Công ty vận dụng tốt thông tin 5) Nợ vay chiếm tỷ trọng lớn Các khoản phải thu Công ty tăng từ 5.994.713.537 đồng năm 2010 lên 7.677.509.867 đồng năm 2011 làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty khoản phải thu phát sinh chủ yếu phải thu khách hàng Các khoản phải trả Công ty năm 2011 tăng lên so với năm 2010, từ 11.015.389.101 đồng lên 13.012.246.531 đồng, chủ yếu khoản vay nợ ngắn hạn, khoản Công ty sử dụng để đầu tư ngắn hạn Các khoản phải trả phân tích tài chính, 3) Công tác kiểm tra, phân tích tài thực thường xuyên, đầy đủ Tuy nhiên số tồn công tác quản lý tài như: 1) Công tác hoạch định chưa chưa trọng, 2) Chưa có phận chuyên môn cho phân tích tài chính, 3) TSCĐ chưa sử dụng có hiệu quả, 4) Hiệu sử dụng vốn thấp, hàng tồn kho cao, 5) Nợ vay chiếm tỷ trọng lớn, 6) Mối quan hệ nội thấp Những điểm mạnh điểm yếu công tác quản lý tài công ty Sách TBTH Đà Nẵng sở quan trọng để tiến hành phân tích SWOT đưa giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chương 71 72 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH hết doanh nghiệp tồn kho, nợ xấu khó vay vốn ngân hàng khó khăn TẠI CÔNG TY CP SÁCH – TBTH ĐÀ NẴNG 3.1 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài Công ty CP Sách - BTH Đà Nẵng 3.1.1 Mục tiêu chiến lược kinh doanh công ty Nghiên cứu xu vận động hội, thách thức thị trường nước, với việc đánh giá tình hình hoạt động Công ty tồn động Theo thống kê kế hoạch đầu tư năm 2012 có hàng trăm ngàn doanh nghiệp biến Tuy nhiên, theo dự báo nhiều chuyên gia, Có thể nói cho dù gặp nhiều khó khăn khối lượng công việc phải làm năm 2013 lớn Nhưng nhìn chung trung, dài hạn hội tiến hành tái cấu trúc kinh tế thời điểm chín muồi Có sở để hy vọng tin tưởng năm 2013 năm gặp nhiều khó khăn mặt, song năm nước vượt khó lên, mở thời kỳ tăng trưởng mô hình tăng trưởng kinh tế (theo news.go.vn) năm vừa qua, Công ty xác định phương châm kinh doanh nâng cao chất Môi trường trị, pháp luật: Tình hình trị Việt Nam ổn định, tạo lượng, củng cố uy tín, tăng cường tìm kiếm khai thác thị trường mới, khai thác điều kiện cho phát triển ngành kinh tế Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, mặt hàng nâng cao khả cạnh tranh trước yêu cầu thị luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi bổ sung Các qui định tiền lương tối thiểu trường Trên quan điểm đó, ban lãnh đạo Công ty vạch chiến lược tài BHXH, BHYT, KPCĐ tăng thêm 20% Môi trường công nghệ: Dự kiến đến năm 2020, ngành Tài hoàn cho Công ty nhằm thực mục tiêu phát triển chung Công ty: Áp dụng tiến khoa học công nghệ việc đổi hoàn thiện thành xây dựng triển khai hệ thống thông tin lớn ngành như: Quản lý công tác hoạch định tài Công ty, đảm bảo đưa kế hoạch tài ngân sách kho bạc tích hợp, quản lý thuế tích hợp, quản lý nghiệp vụ hải quan - có hiệu tính khả thi cao tích hợp, quản lý chứng khoán, quản lý dự trữ nhà nước; tích hợp, đồng hệ Đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu tìm kiếm thị trường thống thông tin tài theo mô hình hệ thống thông tin tài tích hợp không ngừng cải tiến mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm để bước (IFMIS) Đồng thời, hoàn thành việc xây dựng sở liệu quốc gia tài cải thiện tiêu tài Công ty hệ thống sở liệu chuyên ngành; thiết lập hệ thống thông tin quản - - Bảo tồn sử dụng có hiệu nguồn vốn, tăng tốc độ luân chuyển vốn lý (MIS), tăng cường khai thác hiệu hệ thống thông tin phục vụ công tác - Cơ cấu lại máy quản lý theo hướng hoàn thiện hiệu hơn, nâng đạo điều hành (Theo taichinhdientu.vn) cao trình độ quản lý điều hành cán quản lý, đặc biệt lĩnh vực quản 3.1.2.2 Môi trường vi mô lý tài Khách hàng: Khách hàng Công ty phân ác loại khách hàng sau: - 3.1.2 Môi trường kinh doanh Khách hàng tổ chức: Những tổ chức, doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ nhằm phục vụ cho nhu cầu cho cá nhân có nhu cầu sử 3.1.2.1 Môi trường vĩ mô Môi trường kinh tế: Kinh tế Việt nam giới bị ảnh hưởng lớn từ khủng hoảng năm 2008 Năm 2012 năm kinh tế đầy khó khăn cho hầu dụng - Khách hàng lĩnh vực sản xuất: Những khách hàng xưởng in gia công nhà xuất giáo dục chi nhánh nhà xuất Đà Nẵng Bên 73 74 cạnh có khách hàng Sở giáo dục tổ chức đơn vị trường học, tranh lĩnh vực kinh doanh riêng Trong lĩnh vực sách tham khảo, sách cá nhân có nhu cầu khác - giáo khoa, kể đến đối thủ như: nhà sách Phương Nam, nhà sách Fahasa, Các khách hàng trung gian: Những khách hàng mua sản phẩm Công trung tâm phát hành sách Đà Nẵng, trung tâm sách Kim Đồng miền Trung, nhà xuất ty với mục đích thương mại, bán lại cho người tiêu dùng cuối Đối với nhóm Đà Nẵng, Trong lĩnh vực kinh doanh văn phòng phẩm kể đến đối khách hàng điều họ quan tâm sách tín dụng Công ty, thủ như: công ty văn phòng phẩm Hồng Hà, chi nhánh công ty cổ phần văn phòng phong phú sản phẩm khả cung cấp Công ty phẩm Viễn Đông, chi nhánh công ty thương mại Ngọc Hà, đại lý văn phòng phẩm - Khách hàng người tiêu dùng cuối cùng: Những cá nhân, tổ chức mua hàng hóa, dịch vụ Công ty nhằm phục vụ nhu cầu cá nhân giáo viên, học sinh – sinh viên, phụ huynh, Đà Nẵng công ty BabyLon, Trong lĩnh vực in ấn: công ty cổ phần in sách giáo khoa Hòa Phát, công ty cổ phần in dịch vụ Đà Nẵng, - Đối thủ cạnh tranh tiềm ẩn: Ngoài đối thủ cạnh tranh có Với nhiều loại khách hàng đa dạng, mặt giúp công ty mở rộng thị trường Công ty nên có công cụ hổ trợ dự đoán đối thủ cạnh tranh tiềm ẩn kinh doanh sản xuất, mặt khác nhân tố gây khó khăn cho hoạt động thu hồi thị trường để kịp thời có sách kinh doanh hợp lý không bị động nợ, tùy vào loại khách hàng có sách thu nợ khác Nhà cung ứng: Bao gồm nhà cung cấp vật tư ngành in nhà xuất đối thủ Hiện nay, toàn cầu hóa quan hệ quốc tế Việt Nam với nước giới ngày tăng, đặc biệt Việt Nam cung cấp sách gia nhập WTO việc hội nhập văn hóa điều tránh khỏi, có - nhiều doanh nghiệp nước tràn vào Việt Nam đầu tư thị trường Đà Nẵng Các nhà cung cấp vật tư ngành in: nhà cung cấp tương đối chủ yếu công ty giấy Bãi Bằng, xí nghiệp in Tân Bình, nhà in Đồng Nai, - điểm đến lý tưởng cho nhiều nhà đầu tư tiềm Bên cạnh đó, Các nhà cung cấp sách: Nhà cung cấp sách giáo khoa cho Công ty đời sống người nâng cao nhu cầu giáo dục trọng nhà xuất giáo dục, nhà xuất độc quyền cung cấp cho công ty nhiều Do từ Công ty phải đề sách thích hợp sách, thiết bị trường học tỉnh thành Còn nhà cung cấp sách tham khảo cho nhằm giữ chân thu hút khách hàng tương lai Công ty nhà sách Minh Trí, Hồng Ân ,Trí Việt, công ty phát hành sách thành phố Hồ Chí Minh (FaHaSa), công ty phát hành khu vực 2, Các nhà cung cấp có số lượng nhiều sản phẩm đa dạng, đủ sức đáp ứng nhu cầu cho khách hàng Họ có sách giá linh hoạt quan hệ tốt với Công ty Mức độ phụ thuộc công ty vào nhà cung cấp lớn Các đối thủ cạnh tranh Đối thủ cạnh tranh người giành lấy khách hàng Công ty Có thể chia đối thủ cạnh tranh Công ty làm loại sau: - 3.1.3 Nhận dạng hội thách thức với hoạt động quản lý tài 3.1.3.1 Cơ hội 1) Ứng dụng CNTT quản lý tài ngày phổ biến Khoa học công nghệ ngày phát triển, việc ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý tài giúp trình diễn nhanh chóng giảm thiểu rủi ro trình làm thủ tục 2) Nguồn lực cho công tác phân tích tài nâng cao Các tổ Đối thủ cạnh tranh tại: ngành nghề kinh doanh Công ty đa chức đào tạo tài quốc tế ngày rộng rãi, nhiều chương trình liên doanh, dạng, hoạt động môi trường rộng lớn nên Công ty có nhiều đối thủ cạnh liên kết đào tạo có chất lượng với đầu lực lượng chuyên viên phân tích tài 75 76 đầy đủ kiến thức chuyên môn, phục vụ đắc lực cho công tác phân tích tài Bảng 3.1: Phân tích SWOT cho Công ty CP sách – TBTH Đà nẵng doanh nghiệp Những hội (O) Những đe dọa (T) 1) Ứng dụng CNTT 1) Hệ thống pháp luật 3) Công tác quản lý tài ngày hỗ trợ thông tin Công tác quản lý TC ngày thiếu tính đồng phổ biến 2) Chi phí vốn cao 2) Nguồn lực cho công tác 3) Sự thay đổi phân tích tài qui định thuế nâng cao TNDN, thuế GTGT 3) Công tác quản lý tài 4) Khó khăn việc ngày thu hồi nợ hỗ trợ thông tin phân tích quản lý tài ngày nhà nước quan tâm, thông tin tình hình kinh tế cập nhật liên tục, đặc biệt số liệu trung bình ngành để đơn vị có sở tham chiếu, từ đánh giá, xem xét tình trạng tài để nhận thức vị trí nhằm đưa sách đắn, phù hợp, có hướng phấn đấu, khắc phục 3.1.3.2 Thách thức 1) Hệ thống pháp luật thiếu tính đồng Hệ thống pháp luật làm sở giám sát tài DN thiếu tính thống tính đồng Về bản, quy định pháp luật tài thiết kế dựa quyền lợi nhà nước trách nhiệm DN mà chưa tính đến trách nhiệm Nhà nước quyền lợi DN Chính vậy, DN không thấy tác dụng hiệu giám sát tài mà coi công cụ quản lý Nhà nước DN 2) Chi phí vốn cao Tình hình kinh tế nhiều thách thức, lãi suất vay ngân hàng gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp huy động vốn 3) Sự thay đổi qui định thuế TNDN, thuế GTGT Các qui định thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng đòi hỏi việc qui định chi tiết phù hợp với hoạt động Công ty đặt yêu cầu nghiêm ngặt thực chứng từ toán, kê khai, báo cáo thuế, nộp thuế 4) Khó khăn việc thu hồi nợ Với số lượng khách hàng đa dạng thách thức việc thu hồi nợ khách hàng 3.2 Phân tích SWOT Những điểm mạnh (S) 1) Ban lãnh đạo nhiệt tình có tâm huyết 2) Vận dụng tốt thông tin phân tích tài 3) Công tác kiểm tra, phân tích tài thực thường xuyên, đầy đủ 4) Vận dụng phương pháp phân tích tài phù hợp Những điểm yếu (W) 1) Công tác hoạch định chưa chưa trọng 2) Chưa có phận chuyên môn cho phân tích tài 3) TSCĐ chưa sử dụng có hiệu 4) Hiệu sử dụng vốn thấp, hàng tồn kho cao 5) Nợ vay chiếm tỷ trọng lớn 6) Mối quan hệ nội thấp Kết hợp S-O Kết hợp S-T S1, S2, S3 + O1, O2, O3: S1, S2, S3, S4, + T2, T3, T4: Tiếp tục áp dụng rộng rãi Đẩy nhanh hoạt động đầu CNTT phân tích tài tư dở dang tăng cường phát triển đội ngũ cắt giảm chi phí; Cải thiện nhân lực cho phân tích tài sách thu hồi nợ Kết hợp W-O W1, W3, W4 + O1, O2, O3: Hoàn thiện công tác hoạch định tài W3 + O2, O3: Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ W2 W6 + O1, O2, O3: Củng cố mối quan hệ phòng ban Kết hợp W-T W3, W4+ T2, T3, T4: Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, dự trữ tồn kho hợp lý W4, W5 + T2, T3, T4: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, hạn chế nợ vay Từ điểm mạnh, điểm yếu chương hội thách thức, tác giả tiến hành phân tích SWOT để tìm nhóm giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý tài (xem bảng 3.1) Qua phân tích SWOT (kết hợp điểm mạnh - hội, điểm mạnh - đe dọa, điểm yếu - hội, điểm yếu – đe dọa), có nhóm giải pháp đề xuất để 77 78 hoàn thiện công tác quản lý tại công ty Cổ Phần Sách- Thiết bị trường học lược dựa kết phân tích yếu tố có liên quan (chiến lược giá, tiềm Đà Nẵng Các nhóm giải pháp bao gồm: 1) Hoàn thiện công tác hoạch định tài thị trường, cạnh tranh, so sánh chi phí sử dụng vốn vay vốn tự có…) để có chính; 2) Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động (tăng tốc độ vốn lưu động thể đưa hướng đắn cho phát triển Công ty sản xuất, tăng tốc độ vốn lưu động kinh doanh, cải cách sách thu nợ, - Công ty phải ý đến nhu cầu tài chính, nhân lực nhu cầu vật quản lý hàng tồn kho hợp lý); 3) Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ; 4) Xây dựng chất hạ tầng cần thiết để hoàn thành kế hoạch tài cách đưa dự nguồn nhân lực cho công tác phân tích quản lý tài chính; 5) Củng cố mối báo doanh số, chi phí lợi nhuận không chia cho khoảng thời gian từ đến quan hệ nội năm 3.3 Nội dung giải pháp hoàn thiện quản lý tài Công ty CP trường phát triển sản phẩm để tìm biện pháp tốt để nâng cao Sách - TBTH Đà Nẵng suất hiệu hoạt động Công ty - 3.3.1 Hoàn thiện công tác hoạch định tài Công tác hoạch định tài Công ty bao gồm kế hoạch tài ngắn hạn kế hoạch tài dài hạn Các kế hoạch tài cho hoạt động tài Công ty để đánh giá xem hoạt động tài - Trau dồi phương pháp điều hành doanh nghiệp, nắm bắt hội thị Cập nhật kế hoạch tài thông qua báo cáo tài Công ty Thường xuyên so sánh kết tài Công ty thu với số liệu hoạt động Công ty ngành để biết vị trí Công ty ngành, tìm khắc phụ điểm yếu Công ty, không ngại thay đổi kế hoạch tài mục tiêu đề thụ động vượt khả Công ty Công ty có hiệu không 3.3.1.2 Đối với kế hoạch tài dài hạn 3.3.1.1 Đối với kế hoạch tài ngắn hạn Để lập kế hoạch tài ngắn hạn có hiệu quả, nhà quản lý Công ty cần thực theo bước sau: - Xác định mục tiêu cá nhân ảnh hưởng mục tiêu cá nhân đến mục đích tài Công ty để điều chỉnh mục tiêu cá nhân cho phù hợp với mục đích tài Công ty - Thiết lập mục tiêu tăng trưởng, mục tiêu lợi nhuận vốn đầu tư hướng mở rộng phát triển Công ty Những mục tiêu phải thể số cụ thể Sử dụng kế hoạch tài dài hạn để đưa dự báo lợi nhuận, doanh số kết thực đạt - Trong trình lập kế hoạch, nhà quản lý nên tập trung vào điểm mạnh, điểm yếu Công ty yếu tố thuốc môi trường vĩ mô vi mô ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu đề Đồng thời phải phát triển chiến Kế hoạch tài dài hạn Công ty thường mang tính chiến lược liên quan đến việc lập mục tiêu tăng trưởng doanh thu lợi nhuận vòng từ đến năm Vấn đề đặt làm dự đoán hết biến động xảy với Công ty năm tới Để làm điều nhà quản lý Công ty cần tiến hành sau: - Xác lập tốc độ tăng trưởng mong muốn mà Công ty đạt Tính toán mức vốn cần thiết để trang trải khoản tồn kho, trang thiết bị, nhà xưởng nhu cầu nhân cần thiết để đạt tốc độ tăng doanh thu Các nhà quản lý phải dự tính xác kịp thời nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn bên trường hợp ngân quỹ từ lợi nhuận không chia không đủ đáp ứng Để xác định xác nhu cầu Công ty tương lai, nhà quản lý sử dụng báo cáo thu nhập chiếu lệ vòng từ đến năm 79 - Trong trường hợp lợi nhuận làm không đủ để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng dự báo Công ty, người quản lý phải bố trí vay nợ bên giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm heo kịp nhu cầu tăng trưởng mở rộng Do việc thu hút vốn đầu tư vay nợ nhiều thời gian nên đòi hỏi 80 có biện pháp để rút ngắn thời gian làm việc thời gian gián đoạn khâu sản xuất cách: - Áp dụng kỹ thuật công nghệ đại vào sản xuất: giúp thúc đẩy tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, rút ngắn thời gian sản xuất làm cho khối nhà quản lý phải dự báo xác kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn hoạt lượng sản phẩm dở dang giảm Hiện tại, máy móc thiết bị nhà máy in động kinh doanh cũ lạc hậu, làm giảm suất lao động ứ đọng vốn lưu động Công ty cần Trong công tác hoạch định tài chính, Công ty cần xây dựng mục tiêu tài đầu tư mua mới, mặt thu hồi vốn từ việc bán máy móc cũ, mặt khác rõ ràng, cụ thể đảm bảo tính khả thi dựa việc phân tích kỹ lưỡng rút ngắn thời gian sàn xuất nhiên vốn đầu tư cho việc mua sắm máy móc tiêu tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần suy tính kỹ nên huy động từ nguồn vay dài hạn tỷ lệ nợ Trên sở mục tiêu xây dựng, Công ty cần tiến hành xây dựng phương ngắn hạn công ty lớn án thực mục tiêu rõ ràng, phân công công việc trách nhiệm cụ thể đến - Tận dụng vật liệu địa phương, nước: tìm nguồn hàng gần nhất, mua phận, tiến hành kiểm tra thường xuyên công tác triển khai phương án thực làm nhiều lần với số lượng đợt hợp lý giảm lượng dự trữ vật tư mục tiêu kho giảm giá thành vật tư Như phân tích phần nhà cung ứng, Mục tiêu tài phương án thực mục tiêu không xây công ty khách hàng lâu năm nhà cung ứng sách tham khảo…Với dựng thực cách độc lập mà phải xây dựng dựa mối quan hệ mật mối quan hệ uy tín làm việc, công ty có thề thương lượng việc nhập hàng thành thiết với mục tiêu quản lý khác thống với mục tiêu chung Công ty đợt để giảm áp lực trả nợ, dùng tiền mặt chi cho khoản khác để tăng tốc độ Đảm bảo việc thực mục tiêu quản lý tài không ảnh hưởng đến mục vốn lưu động Ngoài vật tư đến Công ty tranh thủ bốc dỡ, kiểm nhận nhập tiêu quản lý khác mà tác động tương hỗ việc hướng tới mục tiêu tối cao kho nhanh rút ngắn thời gian chờ đợi cho phép hạ thấp tỷ lệ hao hụt Công ty mát Thường xuyên kiện toàn việc bảo quản, định kỳ kiểm kê giúp cho việc bảo 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Những tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động giúp lãnh đạo doanh nghiệp nghiên cứu tìm biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình tài toàn vật tư, vừa phát kịp thời vật tư ứ đọng, giải nhượng bán vật tư ứ đọng biện pháp giải vốn ứ đọng 3.3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực lưu thông doanh nghiệp Bởi vậy, nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa Vốn thành phẩm nằm giai đoạn cuối trình luân chuyển quan trọng việc phát triển sản xuất, số vốn sản xuất vốn Công ty, quản lý vốn không tốt khâu tình hình tài nhiều sản phẩm hơn, hoàn thành nhiều khối lượng xây dựng Công ty gặp khó khăn, làm cho kết tăng tốc độ luân chuyển vốn 3.3.2.1 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất Phương hướng chủ yếu để thúc đẩy tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất Công ty rút ngắn chu kỳ sản xuất Công ty phải tiết kiệm vốn khâu trước bị ảnh hưởng Muốn cho công việc lưu thông theo kế hoạch Công ty phải hoàn thành kế hoạch sản xuất mặt số lượng, chất lượng mặt chủng loại Vấn đề ký kết hợp đồng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc thúc đẩy vốn lưu động luân chuyển Đối với Công ty, hợp 81 đồng điều hoà trình tiêu thụ sản phẩm nhập nguyên vật liệu Hợp đồng góp 82 3.3.2.4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho, dự trữ hàng tồn kho hợp lý phần vào việc thực kế hoạch luân chuyển vốn lưu động vào việc hạ chi phí Do đặc điểm sản phẩm công ty mang tính mùa vụ, loại sách xuống cách thích đáng Hiện công ty gặp khó khăn khâu kí kết thiết bị trường học tiêu thụ nhiều vào mùa khai trường nên số lượng hàng tồn hợp đồng với KH, ban đầu đấu thầu với Sở Giáo sau lại kí kết hợp kho vô quan trọng nhiên hàng tồn kho công ty chiếm mức cao đồng với đơn vị nhỏ lẻ, thời gian cung cấp sản phẩm không đồng nhất, gây khó làm ảnh hưởng đến khả huy động vốn lưu động để công tác dự trữ hàng tồn khăn cho công tác sản xuất Công ty cần điều chỉnh thương lượng với khách kho hợp lý quan trọng công tác dự báo thị trường Bộ phận kế hoạch phải lập kế hàng, tạo kiện để hàng sản xuất đồng thời, điều hòa trình tiêu thụ tránh hoạch dự trữ chi tiết sát với thực tế, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt trường hợp hàng tồn kho cao Đồng thời công ty tiến hành so sánh đối chiếu với số lượng hàng tồn kho kì 3.3.2.3 Cải cách sách thu nợ Các khoản phải thu công ty chiếm tỷ lệ cao tăng qua năm, trước, xem xét mức độ hiệu để có lượng tồn kho hợp lý 3.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ làm hệ chế khả sử dụng vốn lưu động Để đẩy nhanh công tác thu hồi nợ cần: - Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng mua bán: cần qui định rõ thời Trong phần phân tích số cho ta thấy hiệu TSCĐ toàn tài sản công ty không cao, cần nâng hiệu sử dụng TSCĐ cách: gian toán đồng thời giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều khoản hợp đồng, gắn trách nhiệm khách hàng thông qua hợp đồng - Điều chỉnh cấu đầu tư, tăng tỷ trọng TSCĐ phục vụ cho sản xuất kinh doanh Hiện máy móc sản xuất công ty cũ kĩ, lạc hậu cần lý, thu hồi bên cạnh thường xuyên cập nhật thông tin khách hàng để có sách bán hàng vốn đầu tư để trang bị thêm máy móc đại nhằm hạ thấp chi phí sản xuất phù hợp, hiệu nâng cao suất lao động - Tăng cường công tác thu hồi nợ: xây dựng sưu tập thông tin khoản - Công ty cần tiến hành lập kế hoạch thực tốt việc quản lý, bảo nợ, phận kế toán cần có thông tin chi tiết khoản: khách nợ, ngày mua dưỡng, sữa chữa nâng cao lực sản xuất TSCĐ cách phân cấp quản lý hàng, hạn toán, số tiền nợ, điện thoại khách hàng để thông báo nhắc TSCĐ cho phận nhằm nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng, giảm nợ, đối chiếu công nợ nhanh DN nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm, thiểu thời gian ngừng việc, khuyến khích người lao động bảo quản giữ gìn máy thay chờ đến ngày hoá đơn hết hạn toán Điều không giúp DN quản móc thiết bị qui trách nhiệm bồi thường gây thiệt hại cho công ty lý tốt khoản phải thu, mà giúp DN giữ mối quan hệ tốt với khách hàng Đối với khách hàng nợ lâu năm, cần có sách chiết khấu hợp lý để kích thích, thúc đẩy trả nợ - Sử dụng dịch vụ thu nợ hộ cần thiết: sử dụng dịch vụ thu hộ giúp DN thu nợ nhanh, hiệu Dịch vụ thu hộ có tác dụng nhân viên quản lý khoản phải thu DN, giúp theo dõi, thu tiền, tất toán khoản, thông báo với khách hàng tình trạng thu tiền Nhờ đó, DN giảm bớt nhân viên thu nợ, hưởng lợi ích từ dịch vụ thu hộ chuyên nghiệp 3.3.4 Xây dựng nguồn lực cho công tác quản trị phân tích tài Hiện tại, công tác phân tích tài công ty chưa xem trọng, chưa có đội ngũ chuyên viên, công việc có kế toán trưởng thực Do dó đào tạo đội ngũ cán chuyên trách chuyên viên phân tích tài yêu cầu cần thiết Công ty Những tiêu chuẩn người làm công tác phân tích là: - Am hiểu chuyên môn tài chính, kế toán 83 - Được đào tạo kỹ thuật phân tích - Có kiến thức đặc điểm kinh doanh môi trường kinh doanh ngành kiến thức pháp luật, tình hình kinh tế nước 84 3.3.5 Củng cố mối quan hệ nội Công ty Mối quan hệ nội Công ty có tác động trực tiếp lên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nó đem lại sức mạnh rõ ràng Đây yêu cầu đặt công tác tuyển dụng nhân đào cho Công ty thể nhược điểm mà đối thủ cạnh tạo đội ngũ cán Công ty Ngoài ra, Công ty mời số chuyên gia tranh tận dụng hay nguy tiềm ẩn gây khó khăn cho hoạt động phân tích công ty tư vấn đào tạo chuyên môn kinh nghiệm phân tích Công ty Hàng năm, Công ty cần phải tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cập nhật thông tin kinh tế, xã hội cần thiết phục vụ cho việc phân tích Bên cạnh đó, Công ty cần ý tổ chức tốt công tác phân tích cách thành lập Ban Phân tích gồm chuyên viên phân tích Quy định cụ thể chức năng, quyền trách nhiệm Ban thành viên Ban Ban phân tích nên trực thuộc Ban Giám đốc có cấu sau: - Trưởng Ban phân tích: Là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc toàn công tác phân tích tài Công ty Hiện nay, Công ty Cổ phần sách TBTH Đà Nẵng, trưởng Ban phân tích nên Kế toán trưởng, người nắm rõ quy định, quy chế Công ty quản lý tài người nắm rõ diễn biến tài Công ty - Các thành viên khác Ban phân tích lấy từ đội ngũ nhân viên kế toán nay, phải tập huấn, đào tạo công tác phân tích báo cáo tài Đổi nâng cao hiệu sách cổ tức, sách cấu vốn: thực sách minh bạch cổ tức thông qua tổ chức họp cổ đông thường kỳ Từ đó, Công ty huy động tốt nguồn vốn nội tại, tạo chủ động tài chính, xây dựng cấu vốn hoàn chỉnh linh hoạt, giúp Công ty có đủ sức mạnh để đối phó với hoạt động kinh doanh đầy biến động Cải thiện sách đãi ngộ người lao động thông qua chế độ lương, thưởng có tính chất động viên, khích lệ cán công nhân viên tích cực đóng góp cho Công ty Sức mạnh nội yếu tố có vai trò quết định đến hoạt động công ty, công ty có sức mạnh nội tại, đồng lòng vừa thể khả quản lý nhà quản lý, vừa điều kiện để doanh nghiệp phát triển ông ty tổ chức gồm phận, phân hệ, muốn hoạt động Công ty diễn trôi chảy có hiệu hoạt động phận, phân hệ phải thống với thúc đẩy phát triển Để hoạt động quản lý tài Công ty hiệu Công ty cần đảm bảo phối hợp đồng bộ, nhanh xác phận phân tích tài với phận định Kết phận phân Trên sở tổ chức nhân trên, Trưởng Ban phân tích có trách nhiệm tích tài cho phận định Nếu phân tích tài chính xác triển khai công tác phân tích, tổng hợp kết phân tích từ thành viên phận định định đắn từ thực tốt Ban viết báo cáo phân tích Ban lãnh đạo người sử dụng thông tin định để hoàn thành mục tiêu đề phân tích để đưa định quản lý tài định Tổ chức máy kế toán hoạt động cách khoa học, phận phối hợp thông tin phân tích phép công bố rộng rãi bên ngoài, thông tin chặt chẽ với nhau, đảm bảo cung cấp thông tin xác, kịp thời Trên sở đó, cung cấp cho nhà lãnh đạo Công ty Công ty rút ngắn thời gian hoàn thành báo cáo tài chính, tạo điều kiện cung cấp sớm số liệu cho công tác phân tích Bên cạnh đó, Công ty nên thực việc kiểm tra, kiểm toán nội định kỳ Điều giúp Công ty phát 85 86 sai sót, nhầm lẫn, góp phần nâng cao tính xác, khách quan thông nghiệp nước, bảo trợ cho sản phẩm hàng hoá doanh nghiệp tin kế toán, tránh định hướng sai lệch cho công tác phân tích tài nước tham gia thị trường quốc tế Để phối hợp hoạt động phận diễn hiệu Công ty cần cải thiện hệ thống thông tin Công ty trang bị thêm máy móc thiết bị đại, đảm bảo cho hoạt động phân tích tài chính xác, truyền tải thông tin kịp thời tới phận định 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Đối với Nhà nước 4.4.1.1 Thực có hiệu luật doanh nghiệp Nhà nước cần thường xuyên đổi mới, cải cách chế, sách theo hướng thuận lợi cho doanh nghiệp Góp phần tạo điều kiện cho doanh nghiệp huy động vốn hiệu phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà nước ban hành quy định, điều khoản rõ ràng, bước tiến tới đơn giản hoá nhằm tạo chủ động, sáng tạo cho nhà quản lý doanh nghiệp, nâng cao hiệu quản lý doanh nghiệp Đây hạn chế tồn 3.4.1.2 Hoàn thiện hệ thống thuế Thuế nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước hệ thống thuế Việt Nam gặp số hạn chế bất cập, không khuyến khích tạo điều kiện để doanh nghiệp đóng góp cách tự nguyện Chính vậy, thực tế hệ thống thuế chưa thể đóng vai trò Để sách thuế có hiệu quả, tạo nguồn thu cho Ngân sách mà khuyến khích doanh nghiệp Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống thuế sở đơn giản hoá thuế thu nhập doanh nghiệp, thống khung thuế suất chung lọai hình doanh nghiệp Bên cạnh đó, Nhà nước cần đơn giản hệ thống thuế giá trị gia tăng mở rộng tính thuế việc giảm trường hợp miễn trừ Từ khuyến khích loại hình doanh nghiệp phát triển giảm thiểu việc hoạt động hiệu doanh nghiệp ưu tiên miễn giảm 3.4.1.3 Hoàn thiện sách tài chính, tín dụng sách vốn Việt Nam Các quy định cho doanh nghiệp chưa cụ thể rõ ràng, Chính sách tài chính, tín dụng sách vốn có vai trò vô quan mang tính chất thủ tục hành mà chưa thích ứng điều kiện thị trọng việc tạo sở, điều kiện cho phát triển doanh nghiệp Hệ trường ngày mở rộng thống sách hoàn chỉnh góp phần lớn vào việc khuyến Nhà nước ban hành văn pháp luật cần thiết, cung cấp thông tin công khai, tập trung cập nhật để doanh nghiệp kịp thời cập nhật cho hoạt khích doanh nghiệp đầu tư phát triển Nhà nước nên tạo bình đẳng tín dụng trung dài hạn để tất tổ động doanh nghiệp mình.Thị trường thông tin mở, công khai xác chức cá nhân có nhu cầu vay Tránh tình trạng có ưu đãi chủ quan giúp cho doanh nghiệp chủ động định hoạt động khiến cho doanh nghiệp bất bình lòng tin vào sách Ngày nay, xu toàn cầu hoá ngày phát triển, doanh nghiệp không Nhà nước muốn phát triển thị trường nước mà muốn khai thác thị trường Nhà nước cần sửa đổi, ban hành văn pháp luật nhằm bước quốc tế khổng lồ Do đó, Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi cho doanh xây dựng khung pháp lý toàn diện đại, tạo điều kiện thuận lợi cho người nghiệp tiếp cận với thị trường quốc tế, có chế đãi ngộ đặc biệt cho doanh vay thực việc bắt buộc cầm cố chấp để bảo đảm an toàn vốn cho Nhà nước thân doanh nghiệp 87 88 Ngày mở rộng khả tiếp cận doanh nghiệp với nguồn quỹ Bộ tiếp tục ban hành sách để cải tiến mở rộng hoạt động nguồn đầu tư nước ngoài, hình thức liên doanh liên kết để doanh nghiệp có hệ thống Ngân hàng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, tinh thần trách thể huy động nguồn vốn lớn cho hoạt động phát triển nhiệm đạo đức nghề nghiệp, thấm nhuần tư tưởng lãnh đạo Nhà nước… để 3.4.1.4 Mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế Để mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế doanh nghiệp, Nhà nước cần điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đoái Duy trì kiểm soát ngoại tệ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận với thị trường ngoại tệ để doanh nghiệp huy động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, Nhà nước cần hạ thấp hàng rào thuế quan bước đơn giản hoá thủ tục hải quan để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động xuất nhập Duy trì khả cạnh tranh quốc tế cho doanh nghiệp thông qua việc bảo đảm trì tỷ giá quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam không cao giá trị thực Nếu tỷ giá quy đổi ngoại tệ cao dẫn tới việc thiếu hụt ngoại tệ cần thiết, khuyến khích nhập khẩu, hạn chế xuất ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp nước gây thâm hụt cán cân toán Nhà nước 3.4.2 Đối với Bộ Tài Các định Bộ Tài có ý nghĩa vụ quan trọng có mức độ ảnh hưởng lớn đến hoạt động quản lý tài Công ty Do đó, hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động quản lý tài Công ty cần nhận hỗ trợ từ Bộ Tài Bộ Tài cần cải tiến công tác kế toán để giúp cho doanh nghiệp thực phản ánh nghiệp vụ kế toán phát sinh cách xác, tiến hành hạch toán quy trình Bên cạnh đó, Bộ Tài cần thường xuyên tiến hành kiểm tra, kiểm toán công tác hạch toán doanh nghiệp để phản ánh xác trách nhiệm nghĩa vụ đơn vị với Nhà nước, khuyến khích doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa vụ mình, từ góp phần đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp có nhu cầu huy động vốn có nguồn vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi Bên cạnh đó, cần đầu tư phát triển thị trường chứng khoán, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp đủ điều kiện tham gia thị trường chứng khoán Trong thời gian gần đây, thị trường chứng khoán Việt Nam phát triển nhanh, nhiều phát triển Tuy nhiên phát triển lại không phản ánh chất thị trường chứng khoán nên thị trường chứng khoán phát triển không ổn định Do đó, Bộ tài cần cải thiện thị trường chứng khoán, phát triển hệ thống thông tin, đào tạo kỹ doanh nghiệp để thị trường chứng khoán phát triển ổn định hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn kinh doanh chứng khoán cách hiệu 89 90 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Quản lý tài doanh nghiệp vấn đề vô quan trọng hoạt Tiếng Việt: động doanh nghiệp, đóng vai trò định hiệu sản xuất kinh Bùi Hữu Phước (2009) “Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất thống kê doanh doanh nghiệp Vì đề tài “Hoàn thiện quản lý tài Công Ty Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng “Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm CP Sách TBTH Đà Nẵng” mang tính thực tiễn cao Bằng phương pháp nghiên cứu khoa học, luận văn thực kết chủ yếu sau đây: Thứ nhất, hệ thống Sở lý luận tài quản trị tài doanh nghiệp, đặc biệt vấn đề liên quan đến nội dung quản lý tài doanh nghiệp như: Hoạch định tài chính, kiểm tra tài chính, quản lý vốn luân chuyển phân tích tài 2009, 2010, 2011” Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng “Báo cáo tài năm 2009, 2010, 2011” Dương Thị Bình Minh - Sử Đình Thành (2004) “Lý thuyết tài tiền tệ” Nhà xuất Thống kê Nguyễn Đăng Đờn (2004) “Tiền tệ - Ngân hàng”, Nhà xuất Đại học Quốc gia TPHCM Thứ hai, phân tích thực trạng quản lý tài Công ty CP Sách - TBTH Trần Ngọc Thơ - Nguyễn Thị Ngọc Trang - Phan Thị Bính Nguyệt - Nguyễn Thị Đà Nẵng qua việc khái quát công ty phân tích, đánh giá công tác quản lý tài Liên Hoa - Nguyễn Thị Uyên Uyên (2003) “Tài doanh nghiệp đại”, Qua phân tích rút điểm mạnh điểm yếu công tác quản Nhà xuất Thống Kê lý tài Thứ ba, phân tích yếu tố ảnh hưởng rút hội, nguy ảnh hưởng đến công tác quản lý tài Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng thời gian tới Thứ tư, Phân tích SWOT đề nhóm giải pháp hoàn thiện công tác quản Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ ( 2009) “Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp”, Nhà xuất Giao Thông Vận Tải Trang Web: http://www.danangbook.com/ http://www.gso.gov.vn/ lý tại Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng, bao gồm: 1) Hoàn thiện công tác 10 http://www.taichinhdientu.vn/ hoạch định tài chính; 2) Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động; 3) Nâng cao hiệu 11 http://www.taichinhvietnam.com/vietnamfinancial/ sử dụng TSCĐ; 4) Xây dựng nguồn nhân lực cho công tác phân tích quản lý 12 http://www.vienkinhte.hochiminhcity.gov.vn tài chính; 5) Củng cố mối quan hệ nội Đồng thời đề kiến nghị 13 www.vneconomy.com.vn với Nhà nước Bộ tài Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán 2009-2011 PHỤ LỤC Đơn vị tính: VNĐ Phụ lục 1: Hệ thống phân phối Công ty CP Sách TBTH Đà Nẵng Chỉ tiêu Hệ thống phân phối Nhà sách Đà Nẵng Địa 76-78 Bạch Đằng - Q.uận Hải Châu Nhà sách Đà Nẵng 409 Phan Chu Trinh - Q Nhà sách Hòa Khánh Tại Đà Nẵng Nhà sách Cẩm Lệ Nhà sách Sơn Trà Nhà sách Sông Hàn Nhà sách Túy Loan Tại thành phố Hồ Chí Minh Hải Châu 812 Tôn Đức Thắng - Q Liên Chiểu 42 Ông Ích Đường – Q Cẩm Lệ Lô B4-27 Ngã Ngô Quyền - Khóc Hạo 44 Trần Quang Diệu - Q Sơn Trà 05112-244485 05113-822919 05113-732500 05113-674110 05113-937277 05113-932803 khu hành Hòa Vang, Đà Nẵng 193 D2 – P.25 - Q.Bình Chi nhánh thành Điện thoại Thạnh phố Hồ Chí Minh 32 Gò Dầu – Q Tân Phú 083-5122034 083-8103789 Mã tiêu Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 19,554,604,261 20,277,440,944 19,459,384,000 I Tiền khoản tương đương 110 4,376,428,941 5,193,003,940 1,840,030,000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1,965,776,534 1,372,586,774 2,046,575,000 IV Hàng tồn kho 140 12,793,022,139 13,447,058,855 15,348,205,000 V.Tài sản ngắn hạn khác 150 419,377,647 264,791,375 224,574,000 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 36,673,594,807 40,265,384,733 36,055,763,000 II.Tài sản cố định 220 36,374,083,415 39,466,662,164 35,211,856,000 V Tài sản dài hạn khác 260 299,511,392 798,722,569 843,264,000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 56,228,200,068 60,542,825,677 55,515,147,000 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 300 17,500,329,441 21,689,029,287 28,263,248,000 I Nợ ngắn hạn 310 15,934,363,951 14,861,139,184 19,333,311,000 II Nợ dài hạn 330 1,565,965,490 6,827,890,103 8,929,937,000 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 38,727,870,627 38,853,796,390 27,251,899,000 I Vốn chủ sở hữu 410 38,727,870,627 38,853,796,390 26,956,753,000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 56,228,200,068 60,542,825,677 55,515,147,000 Phụ lục 3: Bảng kết kinh doanh 2009-2011 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã tiêu Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 79,981,730,329 82,350,061,029 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 90,592,757 44,715,072 44,715,072 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 79,891,137,572 82,305,345,957 82,305,345,957 82,350,061,029 Giá vốn hàng bán 11 57,114,626,770 60,769,516,213 60,769,516,213 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20=10-11) 20 22,776,510,802 21,535,829,744 21,535,829,744 Doanh thu hoạt động tài 21 271,585,912 206,635,972 206,635,972 Chi phí tài 22 742,934,912 842,423,419 842,423,419 23 609,437,380 761,014,600 761,014,600 24 14,517,637,550 13,230,485,138 13,230,485,138 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2,833,092,989 2,756,983,811 2,756,983,811 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD {30=20+(21-22) - (24+25)} 30 4,954,431,263 4,912,573,348 4,912,573,348 11 Thu nhập khác 31 494,455,333 282,969,121 282,969,121 12 Chi phí khác 32 161,326,287 524,684,040 524,684,040 13 Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 333,129,046 -241,714,919 -241,714,919 45 0 14 Phần lãi lỗ công ty liên kết, liên doanh 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40+45) 50 5,287,560,309 4,670,858,429 4,670,858,429 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 1,340,540,311 1,175,067,970 1,175,067,970 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60=50-51-52) 18.1 Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số 18.2 Lợi nhuận sau thuế cổ đông công ty mẹ 60 3,947,019,998 3,495,790,459 3,495,790,459 61 0 62 0 19 Lãi cổ phiếu(*) 70 1,316 1,165