Đang tải... (xem toàn văn)
1. Thuế Giá trị gia tăng Câu 1. Đặc điểm nào dưới đây không phải của Thuế giá trị gia tăng:a. Gián thub. Đánh nhiều giai đoạn c. Trùng lắpd. Có tính trung lập caoĐáp án : c)Câu 2. Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là:a.Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh ở Việt Namb.Hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.c.Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng.d.Tất cả các đáp án trên.Đáp án: c)Câu 3. Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu Thuế gia trị gia tăng:a. Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ thác xuất khẩu.b. Hàng hoá gia công chuyển tiếpc. Hàng hoá xuất khẩu tại chỗd. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ.Đáp án: d)
BỘ ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN THI TRẮC NGHIỆM TRỰC TUYẾN CHO CƠNG CHỨC ĐÃ HỒN THÀNH CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO CÔNG CHỨC MỚI NGÀNH THUẾ Thuế Giá trị gia tăng Câu Đặc điểm Thuế Câu Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp giá trị gia tăng: tục q trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị a Gián thu gia tăng là: b Đánh nhiều giai đoạn a Khơng phải tính nộp Thuế giá trị gia tăng c Trùng lắp b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng d Có tính trung lập cao c Giá bán có Thuế giá trị gia tăng Đáp án : c) d Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Câu Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là: Đáp án: a) a Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh Việt Nam Câu Hàng hoá luân chuyển nội hàng hoá: b Hàng hoá, dịch vụ mua tổ chức, cá nhân a Do sở kinh doanh xuất bán nước b Do sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng c Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh sở kinh doanh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hoá, c Để tiếp tục trình sản xuất sở sản dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngồi), trừ xuất, kinh doanh đối tượng khơng chịu Thuế giá trị gia tăng d Do sở kinh doanh biếu, tặng d Tất đáp án Đáp án: c) Đáp án: c) Câu Giá tính Thuế giá trị gia tăng hàng hố Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng nhập là: không chịu Thuế gia trị gia tăng: a Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng a Hàng hóa xuất nước ngồi, kể uỷ thác b Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, có Thuế tiêu thụ xuất đặc biệt b Hàng hố gia cơng chuyển tiếp c Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, có Thuế nhập c Hàng hoá xuất chỗ d Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai d Giá nhập cửa cộng (+) với Thuế nhập thác chưa chế biến theo quy định phủ (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu Đáp án: d) có) Đáp án: d) Câu Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng: Câu Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu a Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nơng ngun vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: nghiệp a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt b Giá xây dựng, lắp đặt khơng bao gồm giá trị ngun c Phân bón vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng d Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật khác liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng Đáp án: a) d Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có Thuế giá Câu Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, trị gia tăng tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Đáp án: c) a Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng b Giá bán có Thuế giá trị gia tăng c Giá tính thuế hàng hố, dịch vụ loại d Giá tính thuế hàng hố, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Đáp án: d) Câu 15 Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây? a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực khơng đầy đủ chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ d Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, Câu 11 Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán theo hạng mục cơng trình giá trị khối lượng tốn, hố đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo xây dựng, lắp đặt hồn thành bàn giao, giá tính Thuế phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng là: Đáp án: d) a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên Câu 16 Từ ngày 01/01/2009, bán hàng ghi thuế vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng suất cao quy định mà sở kinh doanh chưa tự c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật điều chỉnh, quan thuế kiểm tra , phát xử lý liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng sau: d Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối a Được lập lại hoá đơn theo thuế suất quy lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có Thuế giá định trị gia tăng b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi Đáp án: d) hoá đơn c Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định Câu 12 Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính d Không phải kê khai, nộp thuế Thuế giá trị gia tăng là: Đáp án: b) a Giá chuyển nhượng bất động sản b Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất Câu 17 Từ ngày 01/01/2009, quan thuế c Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp quy định d Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất xử lý bên bán nào? Đáp án: c) a Được lập lại hoá đơn theo thuế suất quy Câu 10 Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng d Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Đáp án: b) Câu 13 Thuế suất 0% không áp dụng đối với: a Hàng hoá xuất b Dịch vụ xuất c Vận tải quốc tế d Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Đáp án: d) định b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hoá đơn c Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định d Không phải kê khai, nộp thuế Đáp án: c) Câu 18 Từ ngày 01/01/2009, quan thuế tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi Câu 14 Số Thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương mức thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp quy định pháp khấu trừ thuế xác định (=)? xử lý bên mua nào? a Số Thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số Thuế giá trị a Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn theo thuế gia tăng đầu vào khấu trừ suất quy định kê khai bổ sung b Tổng số Thuế giá trị gia tăng đầu b Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi hoá c Giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán đơn nhân (x) với thuế suất Thuế giá trị gia tăng loại c Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định hàng hố, dịch vụ d Khơng khấu trừ đầu vào d Số thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế giá trị Đáp án: b) gia tăng đầu vào Đáp án: a) Câu 19 Doanh nghiệp A có hố đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/05/2009 Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót khơng kê khai hố đơn Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa vào kỳ khai thuế tháng mấy? a Tháng 8/2009 b Tháng 9/2009 c Tháng 10/2009 d Tháng 11/2009 Đáp án: c) Đáp án: d) Câu 24 Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng coi không hợp pháp: a Mua, bán, sử dụng hoá đơn hết giá trị sử dụng b Hố đơn Bộ Tài (Tổng cục Thuế) phát hành quan thuế cung cấp cho sở kinh doanh c Hoá đơn sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định quan Thuế chấp nhận cho sử dụng d Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác phép Câu 20 Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ Thuế giá trị sử dụng gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu Đáp án: a) đồng trở lên bổ sung thêm quy định sau đây: a Có hố đơn giá trị gia tăng Câu 25 Cơ sở kinh doanh hồn thuế b Có chứng từ tốn qua ngân hàng trường hợp sau: c Cả hai đáp án a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu Đáp án: b) trừ thuế hoàn Thuế giá trị gia tăng tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào Câu 21 Từ 01/01/2009 trường hợp không chưa khấu trừ hết coi toán qua ngân hàng để khấu trừ Thuế b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ từ 20 trừ thuế hoàn Thuế giá trị gia tăng triệu đồng trở lên: tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào a Bù trừ công nợ chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế b Bù trừ giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hồn trị hàng hố, dịch vụ bán thuế c Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ toán qua c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu ngân hàng trừ thuế hoàn Thuế giá trị gia tăng d Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào Đáp án: d) chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn Câu 22 Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo Phương thuế pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng xác định d Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu (=)? trừ thuế hoàn Thuế giá trị gia tăng a Số thuế giá trị gia tăng đầu trừ (-) số thuế giá trị tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào gia tăng đầu vào khấu trừ chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế b Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn c Giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán thuế nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng loại Đáp án: c) hàng hố, dịch vụ d Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân Câu 26 Đối với sở kinh doanh (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng loại hàng hố, tháng có hàng hố, dịch vụ xuất xét hồn dịch vụ thuế theo tháng: Đáp án: c) a Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng Câu 23 Phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo áp dụng đối tượng sau đây? a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực tháng không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ b Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng theo quy định pháp luật b Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ Luật Đầu tư tổ chức khác không thực từ 150 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo thực khơng đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng tháng c Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ từ theo quy định pháp luật c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ ngoại tệ d Cả ba đáp án từ 200 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng d Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng Đáp án: c) b Khai Thuế giá trị gia tăng tạm tính theo lần phát sinh hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh c Khai toán năm Thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng d Tất phương án Đáp án: d) Câu 27 Đối tượng trường hợp sau hoàn Thuế giá trị gia tăng: a Cơ sở kinh doanh có định xử lý hồn thuế quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật b Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao c Hoàn thuế giá trị gia tăng chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức khơng hồn lại viện trợ khơng hồn lại, viện trợ nhân đạo d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 31 Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng: a Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ ngày 20 b Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp Thuế nhập c Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, theo thơng báo nộp thuế khốn quan thuế d Tất phương án Đáp án: d) Câu 32 Giá tính Thuế giá trị gia tăng hàng hóa sở sản xuất, kinh doanh bán là: a Giá bán lẻ hàng hóa thị trường b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 28 Đối tượng trường hợp sau c Tổng số thuế GTGT ghi hóa đơn hoàn Thuế giá trị gia tăng: Đáp án: b) a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tháng liên tục trở lên có số thuế đầu vào Câu 33 Giá tính thuế GTGT hàng hoá nhập chưa khấu trừ hết là: b Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao a Giá nhập cửa + Thuế TTĐB (nếu có) theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại b Giá hàng hoá nhập giao c Giá nhập cửa + Thuế nhập (nếu c Cơ sở kinh doanh tốn thuế chia, tách, giải có) + Thuế TTĐB (nếu có) thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia Đáp án: c) tăng đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa Câu 34 Việc tính thuế GTGT thực d Cả trường hợp phương pháp nào? Đáp án: d) a Phương pháp khấu trừ thuế b Phương pháp tính trực tiếp GTGT Câu 29 Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế giá trị gia tăng c Cả cách khai Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp Đáp án: c) khấu trừ: a Chậm ngày thứ 15 tháng tháng Câu 35 Hàng hóa xuất nước ngồi đối tượng phát sinh nghĩa vụ thuế chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? b Chậm ngày thứ 20 tháng tháng a 0% phát sinh nghĩa vụ thuế b 5% c Chậm ngày thứ 25 tháng tháng c Không thuộc diện chịu thuế GTGT phát sinh nghĩa vụ thuế Đáp án: a) d Chậm ngày thứ 30 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Câu 36 Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế Đáp án: b) GTGT phải nộp xác định bằng: a Thuế GTGT đầu x Thuế suất thuế GTGT Câu 30 Khai Thuế giá trị gia tăng loại thuế khai HHDV theo tháng trường hợp: b Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào a Khai thuế gí trị gia tăng theo lần phát sinh đối khấu trừ với Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp c Giá tính thuế HHDV x Thuế suất thuế GTGT doanh số người kinh doanh không thường HHDV xuyên Đáp án: b) Câu 37 Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp GTGT, số thuế GTGT phải nộp xác định bằng: a GTGT HHDV chịu thuế x thuế suất thuế GTGT HHDV tương ứng b Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ c Giá toán HHDV bán – Giá toán HHDV mua vào Đáp án: a) Câu 43.Giá tính thuế GTGT hàng hoá chịu thuế TTĐB giá bán: a Giá bán có thuế Tiêu thụ đặc biệt b Giá bán có thuế Tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT c Giá bán có thuế Tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT Đáp án: b) Câu 44 Giá tính thuế GTGT hàng hố bán theo phương thức trả góp là: a Giá bán trả lần Câu 38 Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử b Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, khơng bao dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu gồm lãi trả góp thuế GTGT khấu trừ nào? c Giá bán trả lần cộng lãi trả góp a Khấu trừ toàn Đáp án: b) b Khấu trừ 50% c Không khấu trừ Câu 45 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ khi: Đáp án: a) a Có hố đơn giá trị gia tăng mua hàng hố, dịch vụ chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập Câu 39 Căn tính thuế GTGT gì? a Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất b Có chứng từ toán qua ngân hàng hàng b Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hố, dịch vụ mua c Giá tính thuế thuế suất lần có giá trị hai mươi triệu đồng; Đáp án: c) c Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, điều kiện quy định điểm a điểm b khoản phải có Câu 40 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo hợp đồng ký kết với bên nước việc bán, gia phương pháp khấu trừ thuế hồn thuế GTGT nếu: cơng hàng hoá, cung ứng dịch vụ, hoá đơn bán hàng a Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu hoá, dịch vụ, chứng từ toán qua ngân hàng, tờ vào chưa khấu trừ hết khai hải quan hàng hoá xuất b Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu d Cả a, b, c vào chưa khấu trừ hết Đáp án: d) c Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Câu 46 Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp Đáp án: b) khấu trừ thuế hoàn Thuế GTGT trường hợp sau: Câu 41 Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử a Trong tháng trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch khấu trừ hết vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: b Trong tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu a Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, vào chưa khấu trừ hết dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch c Cả a b vụ chịu thuế GTGT Đáp án: b) b Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch Câu 47 Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT dịch vụ xuất xét hoàn thuế GTGT theo tháng c Cả phương án sai thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát Đáp án: a) sinh tháng chưa khấu trừ từ: a 300.000.000 đồng trở lên Câu 42.Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử b 200.000.000 đồng trở lên dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch c 250.000.000 đồng trở lên vụ chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT : Đáp án: b) a Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh Câu 48 Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT trường hợp sau đây: b Được khấu trừ toàn a Dạy học c Cả phương án sai b Dạy nghề Đáp án: b) c Vận tải quốc tế d Sản phẩm trồng trọt Đáp án: c) Câu 50 Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng; Câu 49 Trường hợp sau không chịu thuế giá a.Vận tải quốc tế trị gia tăng; b.Chuyển quyền sử dụng đất a.Thức ăn gia súc c.Thức ăn gia súc b.Thức ăn cho vật nuôi d.Nước phục vụ sản xuất c Máy bay (loại nước chưa sản xuất được) nhập để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp Đáp án: b) d Nước phục vụ sinh hoạt Đáp án: c) Thuế Giá trị gia tăng Câu Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? a 200.000 đồng b 250.000 đồng c 300.000 đồng Đáp án: b) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty Y bao nhiêu? a 60.000.000 đồng b 70.000.000 đồng c 80.000.000 đồng Đáp án: c) Câu Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh Câu Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ thương mại xây dựng 10%) chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 7/2009 100.000.000 đồng công ty M bao nhiêu? - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực a 425.000.000 đồng khấu trừ: 2.000.000 đồng b 450.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ c 475.000.000 đồng em 5% Đáp án: a) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 công ty bao nhiêu? Câu Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty Thương mại a 2.000.000 đồng AMB có số liệu sau: b 3.000.000 đồng - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( c 4.000.000 đồng có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 Đáp án: b) đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng Câu Công ty xây dựng Y có doanh thu kỳ tính - Số thuế GTGT cịn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng thuế 2.000.000.000 đồng 06/2006 là: đồng Trong đó: Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009 + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng với doanh công ty AMB là: nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng a.400.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : b.370.000.000 đồng 500.000.000 đồng c 430.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực d Cả phương án sai khấu trừ: 20.000.000 đồng Đáp án: c) - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng 10%) Câu Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT 01 chai rượu bao nhiêu? a 390.000 đồng b 400.000 đồng c 410.000 đồng Đáp án: a) Câu Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Cơng ty Thương mại Phương Đơng có số liệu: - Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hố khơng chịu thuế GTGT 50% thời gian.) Số lại đủ điều kiện khấu trừ - Số thuế GTGT đầu tập hợp được: 700.000.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2009 là: a 600.000.000 đồng b 110.000.000 đồng c 350.000.000 đồng d Cả phương án sai Đáp án: a) Câu Kỳ tính thuế tháng 6/2009 Cơng ty Xây dựng – Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu sau: - Hồn thành bàn giao cơng trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: đồng - Thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện thời gian giảm 50% thuế suất thuế GTGT) Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là: a 100.000.000 đồng b 700.000.000 đồng c Cả phương án sai Đáp án: a) Câu Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu khách hàng cơng ty xuất 01 hố đơn GTGT khơng ghi khoản thuế GTGT đầu mà ghi tổng giá toán 660.000.000 đồng Biết mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 10% Số thuế GTGT đầu tính hố đơn là: a 60.000.000 đồng b 66.000.000 đồng c đồng d.Cả trường hợp sai Đáp án: b) Câu 10 Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty cổ phần tơ AMP có số liệu sau: - Bán 10 xe tơ chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vịng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng/xe) với giá bán chưa có Thuế GTGT 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty xuất hoá đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2009 là: a 2.000.000.000 đồng b 2.200.000.000 đồng c 220.000.000 đồng d Cả phương án sai Đáp án: a) Câu 11 Doanh nghiệp A nhận gia cơng hàng hố cho doanh nghiệp B, có số liệu sau: - Tiền cơng DN B trả cho DN A 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia cơng hàng hố DN A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng - Nguyên liệu DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a 40 triệu đồng b 150 triệu đồng c 55 triệu đồng d 190 triệu đồng Đáp án: c) Câu 12 Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất khẩu.Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%.Giá tính thuế GTGT? a 820 triệu đồng b 410 triệu đồng c 41 triệu đồng d 421 triệu đồng Đáp án: c) Câu 13 Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2009 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2009, thu 10,1 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a 30 triệu đồng b 30,3 triệu đồng c 10,1 triệu đồng d 30,6 triệu đồng Đáp án: a) Câu 14 Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD Trong đó: Tiền vé máy bay về: 9.000 USD Chi phí trả cho phía nước ngồi: 1.000 USD Tỷ giá USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế GTGT? a 32.000 x 18.000 b 23.000 x 18.000 c 22.000 x 18.000 d 20.000 x 18.000 Đáp án: d) Câu 15 Ngày 09/01/2009, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ô tô chỗ, giá chưa có thuế GTGT tỷ đồng CSKD khấu trừ thuế GTGT đầu vào a 80 triệu b 100 triệu c 160 triệu d 200 triệu Đáp án: d) Câu 16 Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hố đơn đặc thù loại vé Tổng giá toán theo hố đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: a đồng (không khấu trừ) b 10 triệu đồng c 11 triệu đồng d triệu đồng Đáp án: b) Thuế tiêu thụ đặc biệt Câu Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hoá gia cơng chịu thuế TTĐB là: a.Giá tính thuế hàng hố bán sở giao gia cơng b.Giá tính thuế sản phẩm loại thời điểm bán hàng c.Giá tính thuế sản phẩm tương đương thời điểm bán hàng d Tất phương án Đáp án: d) Câu Giá tính thuế TTĐB hàng hố sản xuất nước chịu thuế TTĐB là: a Giá bán sở sản xuất b Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT; c Giá bán sở sản xuất chưa có thuế GTGT thuế TTĐB; d Không câu trả lời Đáp án: c) a Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh; b Xe tơ chở người từ 24 chỗ trở lên; c Điều hồ nhiệt độ có công suất 90.000 BTU; d Xe mô tô hai bánh có dung tích 125cm3 Đáp án: d) Câu Trường hợp mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB xét giảm thuế TTĐB: a Gặp khó khăn thiên tai; b Gặp khó khăn tai nạn bất ngờ; c Kinh doanh bị thua lỗ; d a b Đáp án: d) Câu 6: Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 a Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2009; b Có hiệu lực thi hành từ 1/1/2010; c Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009 tất Câu Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế mặt hàng chịu thuế TTĐB; TTĐB nguyên liệu chịu thuế TTĐB số thuế d Có hiệu lực thi hành từ 1/4/2009; quy định đối TTĐB phải nộp kỳ là: với mặt hàng rượu bia có hiệu lực thi hành từ ngày a Thuế TTĐB hàng hoá tiêu thụ kỳ 1/1/2010 b Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ Đáp án: d) trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ Câu Căn tính thuế TTĐB gì? kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) a Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB c Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ thuế suất thuế TTĐB hàng hóa, dịch vụ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu ngun liệu mua b Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB vào (nếu có chứng từ hợp pháp) c Thuế suất thuế TTĐB d Khơng có câu Đáp án: a) Đáp án: b) Câu Giá tính thuế TTĐB đỐi vỚi hàng nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB là? Câu Những hàng hoá đây, hàng hoá thuộc a Giá tính thuế nhập diện chịu thuế TTĐB: b Giá tính thuế nhập + Thuế nhập c Giá tính thuế nhập + Thuế suất nhập + Câu 14 Hàng hoá sau chịu thuế tiêu thụ đặc Thuế GTGT biệt: Đáp án: b) a.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hố Câu Giá tính thuế hàng hóa sản xuất nước b.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chịu thuế TTĐB là? chuyển hành khách a Giá quan thuế ấn định c.Tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận b Giá sở sản xuất bán chuyển hành khách du lịch Đáp án: b) d.Tàu bay dùng cho mục đích cá nhân Đáp án: d) Câu 10 Phương pháp tính thuế TTĐB nào? a Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế Câu 15 Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty A suất thuế TTĐB mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB sở b Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+ Thuế sản xuất D để xuất xuất phần, GTGT phần cịn lại tiêu thụ hết nước Cơng ty A c Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế phải khai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế nhập tháng 7/2009 cho: Đáp án: a) a.Tồn số hàng hố mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 Câu 11 Giá tính thuế TTĐB hàng hố gia cơng b.Tồn số hàng hố xuất mua sở sản chịu thuế TTĐB là? xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 a Giá bán sở giao gia công giá bán c.Tồn số hàng hố tiêu thụ nước mua sản phẩm loại tương đương thời điểm bán sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 hàng chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB d a, b, c sai b Giá bán sở giao gia công giá bán Đáp án : c) sản phẩm loại tương đương thời điểm bán hàng chưa có thuế TTĐB Câu 16 Hàng hố sau khơng chịu thuế tiêu thụ c Giá bán sở giao gia công giá bán đặc biệt: sản phẩm loại tương đương thời điểm bán a Hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mua sở hàng chưa có thuế GTGT sản xuất để xuất không xuất Đáp án: a) b Hàng hoá sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh Câu 12 Giám đốc công ty B mua du thuyền để doanh khác để xuất vận chuyển hành khách phục vụ khách du lịch, c Xe ô tô chở người 24 chỗ nhập từ nước trường hợp du thuyền có phải chịu thuế ngồi vào khu phi thuế quan TTĐB khơng? d Xe mơtơ bánh có dung tích xi lanh 125 cm3 a Có Đáp án : b) b Khơng Đáp án: b) Câu 17.Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng hoá sản xuất nước chịu thuế TTĐB là: Câu 13 Hàng hoá sau không chịu thuế tiêu thụ a.Giá sở sản xuất bán đặc biệt: b.Giá sở sản xuất bán chưa có thuế tiêu thụ đặc a.Chế phẩm từ thuốc dùng để nhai biệt b.Bài c Giá sở sản xuất bán chưa có thuế tiêu thụ c.Rượu đặc biệt chưa có thuế Giá trị gia tăng d Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển d Giá sở sản xuất bán chưa có thuế Giá trị gia hành khách tăng Đáp án: d) Đáp án : c) Câu 18 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hoá nhập chịu thuế TTĐB là: a.Giá bao gồm thuế Nhập thuế Tiêu thụ đặc biệt b.Giá chưa bao gồm thuế Nhập thuế Tiêu thụ đặc biệt c.Giá bao gồm thuế Nhập chưa bao gồm thuế Tiêu thụ đặc biệt d.Cả trường hợp sai: Đáp án : c) Câu 19 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hố bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là: a.Giá bán theo phương thức trả tiền lần hàng hố cộng với khoản lãi trả góp b.Giá bán theo phương thức trả tiền lần hàng hố khơng bao gồm khoản lãi trả góp c.Tổng số tiền thu từ việc bán hàng hố d.Tổng số tiền thu từ việc bán hàng hoá chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng Đáp án : b) Câu 20 Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn thuế nộp trường hợp nào? a.Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất b.Hàng hoá nguyên liệu nhập để sản xuất hàng xuất c.Hàng hoá nguyên liệu nhập để gia công hàng xuất d Cả trường hợp Đáp án : d) Thuế Thu nhập doanh nghiệp Câu Người nộp thuế TNDN bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả đối tượng nêu Đáp án : a) Câu Khoản chi khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi khơng có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật b Khoản chi khơng có hố đơn có bảng kê bảng kê thực theo quy định pháp luật c Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy Câu Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh Đáp án: a) nghiệp tính trừ: a Số thuế TNDN nộp nước ngồi Câu Phần trích khấu hao TSCĐ không b Số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa tính vào chi phí trừ xác định thu nhập không số thuế TNDN phải nộp theo quy định chịu thuế: Luật thuế TNDN Việt Nam a Khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị c Không có trường hợp nêu sử dụng Đáp án: b) b Khấu hao TSCĐ có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê Câu Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để mua tài chính) tính vào chi phí trừ xác định thu nhập c Khấu hao TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch chịu thuế? toán sổ sách kế toán doanh nghiệp theo chế a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động độ quản lý TSCĐ hạch toán kế toán hành sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; Đáp án: a) b Khoản chi có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật không vượt mức khống chế Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí theo quy định trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản c Khoản chi đáp ứng điều kiện nêu chi trả cho người lao động đây: Đáp án: c) a Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thoả ước lao động tập thể c Cả khoản chi nêu Đáp án: b) 10 Câu 23 Thuế suất thu nhập từ đầu tư vốn vào tổ chức cá nhân Việt Nam cá nhân không cư trú ? a 1% b 2% c 3% d 5% Đáp án: d) Câu 28 Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là: a Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất b Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà c Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê d Cả a,b c Đáp án: d) Câu 24 Quy định giảm trừ gia cảnh thực : a Với người nộp thuế triệu đồng/tháng, 48 triệu đồng/năm b Với người phụ thuộc 19,2 triệu đồng /năm c Mỗi người phụ thuộc tính giảm trừ lần vào người nộp thuế d Câu a b e Câu a c Đáp án: e) Câu 29 Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là: a Thu nhập từ trúng thưởng hình thức khuyến mại doanh nghiệp có đăng ký trước hoạt động khuyến mại với quan quản lý nhà nước thương mại b Thu nhập từ trúng thưởng hình thức cá cược, casino c Trúng thưởng trò chơi, thi có thưởng d Cả a,b c Đáp án: d) Câu 25 Luật thuế TNCN quy định, đối tượng nộp thuế Câu 30 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền : TNCN là: a Thu nhập từ quyền tác giả, tác phẩm văn học, âm a Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh nhạc Việt Nam nước b Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu thương b Cá nhân khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh mại Việt Nam c Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ c Cả a b d Cả a,b c d Không phải trường hợp Đáp án: d) Đáp án: c) Câu 31 Thu nhập không thuộc diện chịu thuế TNCN: Câu 26 Theo quy định hành thì: a Thu nhập từ thừa kế, quà tặng bất động sản a Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ diện phải nộp thuế TNCN theo quy định Luật thuế với chồng, cha mẹ với cái, ông bà nội ngoại với TNCN cháu ruột b Hộ gia đình, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh c Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước thuộc diện phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo phòng tặng như: Anh hùng LLVTND, Anh hùng Lao quy định Luật thuế TNDN động, Nhà giáo nhân dân c Cá nhân có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất d Cả a, b c phải nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất theo quy định Đáp án: c) luật thuế chuyển quyền sử dụng đất d a b Câu 32 Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, e a c tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: Đáp án: a) a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại Câu 27 Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ không bao gồm: thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế a Lợi tức cổ phần phải nộp b Lãi tiền cho vay c Không câu trả lời c Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán Đáp án: b) d Cả a, b c Đáp án: c) 19 Câu 33 Kỳ tính thuế TNCN với cá nhân cư trú quy định : a Kỳ tính thuế theo quý áp dụng với thu nhập từ kinh doanh b Kỳ tính thuế theo năm áp dụng với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền cơng c Kỳ tính thuế theo lần phát sinh áp dụng với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng d Câu b c e Cả a, b c Đáp án : d) Câu 34 Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp: a Có số thuế nộp lớn số thuế phải nộp b Đã nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế c Các trường hợp khác theo định quan Nhà nước có thẩm quyền d Cả a,b c Đáp án : d) Câu 35 Theo quy định Luật thuế TNCN, thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh cá nhân cư trú xác định: a Doanh thu trừ (-) khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế ký tính thuế b Doanh thu trừ(-) khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế trừ(-) Các khoản giảm trừ gia cảnh c Không phải phương án Đáp án : a) Câu 37 Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng xác định: a Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh c Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh d Không phải theo phương án Đáp án : c) Câu 38 Theo quy định Luật thuế TNCN, người phụ thuộc người nộp thuế không bao gồm: a Con chưa thành niên; bị tàn tật, khơng có khả lao động b Con thành niên theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp học nghề khơng có thu nhập c Bố mẹ độ tuổi lao động, có khả lao động khơng có thu nhập d Câu a b e Câu b c Đáp án : c) Câu 39 Luật thuế TNCN quy định, khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: a Được trừ vào tất loại thu nhập cá nhân cư trú trước tính thuế b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh cá nhân cư trú trước tính thuế c Chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân khơng cư trú trước tính thuế d Câu a c Câu 36 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền là: e Câu b c a Là toàn phần thu nhập nhận chuyển Đáp án : b) giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo hợp đồng Câu 40 Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh b Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển cá nhân không cư trú xác định : quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng chuyển giao cơng nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định lên theo hợp đồng b [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân(x) c Là phần thu nhập vượt 10 triệu đồng nhận thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng ngành nghề quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo c [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý trừ(-) Các hợp đồng khoản giảm trừ gia cảnh] nhân(x) thuế suất thuế TNCN d Không phải theo phương án tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề Đáp án : c) d Không câu trả lời Đáp án : a) 20 Câu 41 Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định : a Thu nhập chịu thuế nhân (x) biểu thuế suất luỹ tiến phần b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20% d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20% Đáp án : b) Thuế Thu nhập cá nhân – Bài tập Câu Một gia đình có nhỏ mẹ già khơng có thu nhập Thu nhập người chồng 17triệu đồng/tháng Thu nhập người vợ bị tàn tật 450.000đồng/tháng Thu nhập tính thuế bình qn tháng bao nhiêu? a 5.500.000 đồng b 6.200.000 đồng c 6.500.000 đồng d 6.600.000 đồng Đáp án: d) Câu Ông B bán 500 cổ phiếu với giá bán 25,000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu 750,000 đồng (các chứng từ mua, bán chi phí hợp lý) Thuế TNCN ông B phải nộp bao nhiêu? a 1.500.000 đồng b 1.750.000 đồng c 1.950.000 đồng d 2.200.000 đồng Đáp án: a) Câu Chị M cá nhân kinh doanh chưa thực chế độ kế toán, hố đơn chứng từ Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh 432 triệu đồng Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu quan thuế quy định địa phương với hoạt động kinh doanh chị M 5% Chi M khơng có người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Thuế TNCN chị M phải nộp năm là: a triệu đồng b 25 triệu đồng c Số khác d Không phải nộp thuế Đáp án: d) Câu Chị C ông B tặng xe máy trị giá 25 triệu đồng số thuế TNCN chị C phải nộp bao nhiêu? a 1.200.000 đồng b 1.500.000 đồng c 1.750.000 đồng d 2.100.000 đồng Đáp án: b) Câu Cá nhân C đối tượng cư trú đồng sở hữu hộ Tháng 8/2009 anh C định bán hộ với giá 800 trđ 750 trđ Anh C khơng cịn giấy tờ mua hộ nên không xác định giá vốn hộ Thuế thu nhập cá nhân bán hộ xác định nào? a 23.000.000 đồng b 27.500.000 đồng c 31.000.000 đồng d 30.000.000 đồng Đáp án: c) Câu Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2009 đến tháng 6/2009 Tháng 3/2009 Bà nhận khoản lương 2,500USD thuế TNCN Bà phải nộp với tỷ giá 1USD = 17.000 VN đồng? (giả thiết Bà Jolie khơng phải đóng góp khoản BHXH, BHYT bắt buộc khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào) a 7.500.000 đồng b 8.200.000 đồng c 8.500.000 đồng d 8.000.000 đồng Đáp án: c) Câu Ông Henmus tuần du lịch Việt Nam trúng thưởng xổ số 300 triệu đồng Thuế TNCN ông Henmus phải nộp bao nhiêu? a 29.000.000 đồng b 30.000.000 đồng c 31.000.000 đồng d 32.000.000 đồng Đáp án: a) 21 Câu Ông X cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng năm 2009 ơng có thu nhập từ tiền công doanh nghiệp Việt Nam chi trả 10 triệu đồng Ơng X phải ni nhỏ khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Số thuế TNCN tháng năm 2009 ông X phải nộp là: a 140.000 đồng b 350.000 đồng c 750.000 đồng d Số khác Đáp án: d) Câu 11 Ơng T năm 2009 có nguồn thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng 1000 triệu đồng Theo kê khai ơng C giá mua loại chứng khoán chuyển nhượng trước niêm yết 900 triệu đồng khơng có chứng từ chứng minh Thuế TNCN ông C phải nộp năm 2009 : a 200 triệu đồng b 20 triệu đồng c triệu đồng d Số khác Đáp án: c) Câu Bà M cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hàng tháng 10 triệu đồng khơng có khoản thu nhập khác năm Bà phải nuôi 01 nhỏ 10 tuổi khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Số thuế TNCN bà M phải nộp năm : a triệu đồng b 4,2 triệu đồng c 2,64 triệu đồng d 750 nghìn đồng Đáp án: c) Câu 12 Ông J cá nhân không cư trú theo quy định pháp luật thuế Việt Nam Trong năm 2009, ơng J có doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hoá Việt Nam 2000 triệu đồng Tổng chi phí hợp lý trừ với hoạt động kinh doanh 1800 triệu đồng Ơng J khơng có người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo lãnh thổ Việt Nam năm Thuế TNCN ông J phải nộp năm 2009 : a 1,52 triệu đồng b triệu đồng c 20 triệu đồng Câu 10 Ơng A có thu nhập từ quyền tác giả nhà d Số khác xuất trả lần 120 triệu đồng Ơng A trích 10 Đáp án: c) triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ Bài 13 Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương quyền : 4,5 triệu đồng / tháng (sau trừ BHXH, BHYT) a triệu đồng tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 năm b 5,5 triệu đồng triệu đồng Anh H khơng có người phụ thuộc c triệu đồng khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo d Số khác năm, thuế TNCN anh H phải nộp : Đáp án: b) a 550.000 đồng b 300.000 đồng c Số khác d Không phải nộp thuế Đáp án: a) Thuế Tài nguyên Câu Căn tính thuế tài nguyên gì? a Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế thuế suất b Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác giá tính thuế c Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác thuế suất Đáp án: a) Câu Giá tính thuế tài nguyên là: a Giá bán đơn vị tài nguyên nơi khai thác b Giá bán đơn vị tài nguyên bao gồm thuế giá trị gia tăng c Giá bán đơn vị tài nguyên theo giá thị trường Đáp án: a) 22 Câu Đối tượng chịu thuế tài nguyên bao gồm: a Tài nguyên thiên nhiên tài nguyên nhân tạo b Tài nguyên thiên nhiên lòng đất c Tài nguyên thiên nhiên phạm vi đất liền, hải đảo, nội thủy, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế thềm lục địa Việt Nam d Khoáng sản dầu thơ, khí thiên nhiên, khí than Đáp án: c) Câu Đối tượng nộp thuế tài nguyên: a Doanh nghiệp, hộ gia đình kinh doanh khai thác có khai thác tài nguyên b Tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên c Tổ chức, cá nhân kinh doanh tài nguyên d Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có khai thác tài nguyên Đáp án: b) Câu Việt Nam góp vốn pháp định nguồn tài nguyên thành lập doanh nghiệp liên doanh với nước ngồi thì: a Doanh nghiệp liên doanh phải nộp thuế tài nguyên b Bên Việt Nam sử dụng tài nguyên góp vốn phải nộp thuế tài nguyên c Tùy theo thỏa thuận bên liên doanh d Bên Việt Nam bên nước phải kê khai nộp thuế tài nguyên theo vốn góp Đáp án: b) Câu Giá tính thuế tài nguyên nước thiên nhiên dùng để sản xuất thủy điện là: a Giá bán nước dùng sản xuất thủy điện b Giá bán điện thương phẩm cho người tiêu dùng c Giá bán điện thương phẩm nhà máy thủy điện d Gồm trường hợp điểm a, điểm c Đáp án: c) Câu Việc đăng ký, khai thuế, toán thuế, nộp thuế, ấn định thuế tài nguyên thực theo quy định a Pháp lệnh thuế tài ngun b Luật Dầu khí, Luật Khống sản c Luật Quản lý thuế d Tất trường hợp Đáp án: c) Các khoản thu đất đai Câu Trong hệ thống thuế nhà nước hành, khoản thu liên quan đến đất đai khoản thu sau: a Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thuế nhà đất; b Thuế sử dụng đất nông nghiệp ; Thuế nhà đất; Tiền sử dụng đất; c Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thuế nhà đất; Tiền sử dụng đất; Tiền thuê đất, thuê mặt nước d Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thuế nhà đất; Tiền sử dụng đất; Tiền thuê đất, thuê mặt nước, Lệ phí trước bạ Đáp án: d) a Diện tích đất nhà nước giao, phép chuyển mục đích, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất b Giá đất c Thời hạn sử dụng đất: d Cả phương án Đáp án: d) Câu 4: Đơn giá thuê đất, thuê mặt nước dự án điều chỉnh: a Hàng năm; b Sau năm Câu Đối tượng phải nộp tiền sử dụng đất là: c Sau năm a Người Nhà nước giao đất theo diện thu tiền sử d Sau 10 năm dụng đất; Đáp án : c) b Người sử dụng đất quan có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất; Câu 5: Tiền thuê đất, thuê mặt nước thu kể từ c Hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất mà đất ngày: sử dụng từ ngày 15/10/1993 đến thời điểm cấp a Ngày ghi định cho thuê đất quan có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, chưa nộp tiền sử thẩm quyền; dụng đất, cấp Giấy chứng nhận quyền sử b Ngày ký Hợp đồng thuê đất dụng đất c Ngày nhận Thông báo thu tiền thuê đất d Cả trường hợp quan Thuế Đáp án: d) Đáp án : a) Câu 6: Đối tượng chịu thuế nhà đất là: Câu Căn tính thu tiền sử dụng đất là: a Đất thuộc khu dân cư thành thị nông thôn 23 b Đất xây dựng cơng trình khoảnh đất phụ thuộc (diện tích ao hồ, trồng cây) bao quanh cơng trình kiến trúc c Cả phương án Đáp án : c) Câu 7: Hạng đất làm tính thuế sử dụng đất nơng nghiệp ổn định thời gian: a năm b năm c 10 năm d 15 năm Đáp án : c) Đáp án : d) Câu Căn tính thuế nhà đất là: a Diện tích đất, giá đất UBND cấp tỉnh quy định thuế suất thuế nhà đất b Diện tích đất, hạng đất thuế suất thuế nhà đất tương ứng với hạng đất c Diện tích đất, hạng đất mức thuế đất d Không phải phương án Đáp án : c) Câu 10 Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phải nộp tiền thuê đất, thuê mặt nước nếu: a Được nhà nước giao đất để xây dựng sở sản xuất, Câu Căn tính thu tiền sử dụng đất trường kinh doanh hợp giao đất sử dụng làm nhà là: b Được nhà nước cho thuê đất, thuê mặt nước để sản a Diện tích đất thu tiền sử dụng đất xuất kinh doanh b Giá đất tính thu tiền sử dụng đất c Được nhà nước giao đất để xây dựng kết cấu hạ tầng c Thời hạn sử dụng đất thuê d Câu a b d Câu a,b c e Câu a,b c Đáp án : b) 10 Phí, lệ phí trước bạ Câu Người nộp thuế phải kê khai, nộp lệ phí trước bạ vào thời điểm: a Bất lúc b Trước đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản c Sau đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản Đáp án: b) Câu Cơ quan có trách nhiệm giúp Chính phủ thực thống quản lý nhà nước phí, lệ phí? a Ủy ban Thường vụ Quốc Hội b Chính Phủ c Bộ Tài Đáp án: c) Câu Doanh nghiệp tư nhân A phép thầu bãi Câu Pháp lệnh phí lệ phí điều chỉnh loại trơng xe tơ trung tâm thành phố B Doanh phí loại phí sau đây: nghiệp A nhận trơng xe phải cơng khai bãi trơng a Phí bảo hiểm trách nhiệm dân tự nguyện chủ xe nội dung sau: xe giới a Loại phí, lệ phí doanh nghiệp A thu xe ơtơ b Phí tốn tổ chức tín dụng giữ bãi c Niên liễm thu theo điều lệ câu lạc b Mức thu phí, lệ phí d Phí thi hành án c Tên nhân viên thu phí Đáp án: d) d Chỉ a b e Chỉ c d Câu Phần tiền phí, lệ phí nộp vào NSNN phân Đáp án: d) chia cho cấp ngân sách quản lý, sử dụng theo quy định đây: Câu Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước có phải a Quy định UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung chịu thuế khơng? ương a Có b Quy định quan thuế địa phương b Không c Quy định Luật Ngân sách nhà nước Đáp án: b) d Quy định tổ chức, cá nhân thu phí, lệ phí Đáp án: c) 24 Câu Tổ chức, cá nhân thu phí, lệ phí : a Cơ quan thuế nhà nước b Cơ quan khác Nhà nước, tổ chức kinh tế, đơn vị nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân cung cấp dịch vụ, thực cơng việc mà pháp luật quy định thu phí, lệ phí c Tổ chức cá nhân cung cấp dịch vụ, thực công việc mà pháp luật quy định thu phí, lệ phí d Tất phương án Đáp án: d) Câu Trường hợp sau khơng phải nộp lệ phí trước bạ : a Nhà, đất trụ sở quan Đại diện ngoại giao, quan Lãnh nhà người đứng đầu quan lãnh nước Việt Nam b Đất thuê Nhà nước thuê tổ chức, cá nhân có quyền sử dụng đất hợp pháp c Tài sản chia hay góp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo định quan có thẩm quyền d Tất phương án Đáp án: d) 11 Luật quản lý thuế Câu Các trường hợp thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước hoàn thuế là: a Hoàn thuế theo quy định điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; b Người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu; c Người nộp thuế có hành vi trốn thuế, gian lận thuế thời hạn năm tính từ thời điểm đề nghị hoàn thuế trở trước; d Người nộp thuế khơng thực giao dịch tốn qua ngân hàng theo quy định; đ Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước; e Hết thời hạn theo thông báo quan quản lý thuế người nộp thuế khơng giải trình, bổ sung hồ sơ hồn thuế theo u cầu; g Hàng hố nhập thuộc diện nhà nước quản lý theo quy định pháp luật h Tất trường hợp Đáp án: h) a Tờ khai thuế tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm b Văn đề nghị miễn thuế, giảm thuế, nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý miễn thuế, giảm thuế; số tiền thuế miễn, giảm tài liệu có liên quan đến việc xác định số thuế miễn, số thuế giảm c Cả a b Đáp án: b) Câu Hồ sơ hoàn thuế bao gồm a Văn yêu cầu hoàn thuế b Chứng từ nộp thuế c Các tài liệu khác liên quan đến yêu cầu hoàn thuế d Tất loại (a, b,c) Đáp án: d) Câu Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm ngày thứ tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế loại thuế khai nộp theo tháng? a Ngày 10 b Ngày 15 c Ngày 20 Đáp án: c) Câu Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế chưa đầy đủ, quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? a 07 ngày b 05 ngày c 03 ngày Đáp án: c) Câu Người nộp thuế phát hồ sơ khai thuế nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp khai bổ sung hồ sơ khai thuế trường hợp nào? a Ngay sau người nộp thuế phát hồ sơ khai thuế nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn b Sau quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế c Trước quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Đáp án: c) Câu Hồ sơ khai thuế trường hợp chấm dứt hoạt động doanh nghiệp gồm gì? a Tờ khai tốn thuế b Báo cáo tài đến thời điểm chấm dứt hoạt động c Tài liệu khác liên quan đến toán thuế d Tất loại Đáp án: d) Câu Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế trường hợp Câu Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế quan thuế định miễn thuế, giảm thuế bao người nộp thuế hình thức nào? gồm: a Trực tiếp quan thuế 25 b Gửi qua đường bưu c Thơng qua giao dịch điện tử d Tất loại (a, b,c) Đáp án: d) Câu Theo quy định Luật quản lý thuế, thời điểm xác định ngày người nộp thuế nộp tiền thuế, tiền phạt vào NSNN? a Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức dịch vụ xác nhận chứng từ nộp thuế người nộp thuế trường hợp nộp thuế chuyển khoản b Ngày Kho bạc Nhà nước, quan quản lý thuế tổ chức quan quản lý thuế uỷ nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế trường hợp nộp tiền thuế trực tiếp tiền mặt c Tất trường hợp (a b) Đáp án: c) Câu 10 Theo quy định Luật quản lý thuế, người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định thuế trường hợp: a Không đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; b Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu quan thuế khai thuế khơng xác, trung thực, đầy đủ tính thuế; c Khơng phản ánh phản ánh khơng đầy đủ, trung thực, xác số liệu sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; Khơng xuất trình sổ kế tốn, hố đơn, chứng từ tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp thời hạn quy định; d Mua, bán, trao đổi hạch tốn giá trị hàng hố, dịch vụ khơng theo giá trị giao dịch thông thường thị trường; e Có dấu hiệu bỏ trốn phát tán tài sản để không thực nghĩa vụ thuế f Tất trường hợp nêu Đáp án: f) Câu 11 Công chức quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế Công ty cổ phần A thấy hồ sơ khơng xác nên định u cầu giải trình hồ sơ Được biết Cơng ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm tốn B có chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế ký hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế với Công ty cổ phần A Hỏi trường hợp đối tượng giải trình hồ sơ khai thuế công ty A với quan thuế? a Công ty cổ phần A b.Công ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm tốn B c Cơng ty cổ phần A Cơng ty kế tốn, kiểm tốn B d Tất câu trả lời Đáp án: b) Câu 12 Trong lần kiểm tra địa bàn quản lý, chiến sỹ Công an phường X tên Nguyễn Văn A thấy có hai quán phở có quy mơ tìm hiểu kỹ thấy chủ hai qn phở có số thuế nộp hàng tháng khác Chiến sỹ công an A thành viên hội đồng tư vấn phường X Công an A nghĩ việc quan quản lý thuế nên không can thiệp Hãy cho biết nhận định chiến sỹ công an A hay sai? a) Đúng b) Sai Đáp án: b) Câu 13 Hồ sơ khai thuế tháng gồm tài liệu : a Tờ khai thuế tháng b Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán c Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào d Các tài liệu khác có liên quan đến số thuế phải nộp e Tất phương án Đáp án: e) Câu 14 Doanh nghiệp X đơn vị thành lập, có đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng doanh nghiệp là: a Chậm ngày thứ 10 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế b Chậm ngày thứ 15 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế c Chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế Đáp án: c) 26 Câu 15 Sau nộp Tờ khai Quyết toán thuế năm 2006, doanh nghiệp A phát khai thiếu tiêu doanh thu khác Trường hợp Doanh nghiệp A có khai bổ sung hay khơng? Được biết quan thuế chưa định tra, kiểm tra doanh nghiệp A a Có b Không Đáp án: a) Câu 16 Việc khai thuế, khai khoản thu thuộc NSNN đất đai theo năm áp dụng với loại thuế nào? a Thuế nhà, đất b Thuế sử dụng đất nông nghiệp c Tiền thuê đất, thuê mặt nước d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 17 Bà X mở cửa hàng bán điện thoại di động, không thực đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách Trường hợp Bà X phải nộp thuế theo phương pháp: a Phương pháp kê khai trực tiếp b Phương pháp kê khai khấu trừ c Phương pháp khoán thuế Đáp án: c) Câu 18 Người nộp thuế nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước tại: a Kho bạc Nhà nước; b Cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế; c Tổ chức, cá nhân quan thuế uỷ nhiệm thu thuế; d Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức dịch vụ theo quy định pháp luật e Cả phương án Đáp án: e) Câu 19 Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt người nộp thuế phải thực nộp tiền thuế theo thứ tự toán sau đây: a Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt b Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền phạt, tiền thuế phát sinh c Tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh d Tiền thuế nợ, tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu, tiền phạt Đáp án: a) Câu 20 Thời điểm xem người nộp thuế thực nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nước: a Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tín dụng xác nhận Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước chuyển khoản trường hợp nộp thuế chuyển khoản b Ngày quan thuế tổ chức, cá nhân uỷ nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt c Ngày Kho bạc Nhà nước xác nhận chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt d Cả phương án Đáp án: d) Câu 21 Trong thời gian giải khiếu nại, khởi kiện việc tính, ấn định thuế quan quản lý thuế người nộp thuế: a Không phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định b Phải nộp đủ số tiền thuế quan quản lý thuế tính ấn định c Khơng phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định quan nhà nước có thẩm quyền định tạm đình thực định tính thuế, định ấn định thuế quan quản lý thuế d Cả b c Đáp án: d) Câu Công ty TNHH X chia thành Công ty TNHH Y Công ty TNHH Z Việc chia doanh nghiệp có làm 27 22 thay đổi thời hạn nộp thuế Cơng ty TNHH X hay khơng? a Có b Không Đáp án: b) Câu 23 Công ty cổ phần A nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, quan thuế kiểm tra thấy hồ sơ miễn thuế, giảm thuế chưa đầy đủ theo quy định Cơ quan quản lý thuế phải thông báo cho Công ty cổ phần A bổ sung, hoàn chỉnh hồ sơ thời hạn kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? a 07 ngày b 05 ngày c 03 ngày Đáp án: c) Câu 24 Cơ sở kinh doanh A đề nghị miễn thuế, giảm thuế Qua kiểm tra, quan thuế phát hồ sơ miễn, giảm thuế sở kinh doanh A chưa đầy đủ theo qui định, quan thuế thông báo cho sở kinh doanh A hoàn chỉnh hồ sơ Sau nhận đầy đủ hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế sở kinh doanh A quan thuế phải định miễn thuế, giảm thuế thông báo cho sở kinh doanh A lý không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế thời hạn ngày? a 45 ngày b 30 ngày c 15 ngày Đáp án: b) Câu 25 Cơ sở kinh doanh D đề nghị miễn, giảm thuế Cơ sở kinh doanh D thuộc diện phải kiểm tra thực tế để có đủ giải hồ sơ thời hạn quan thuế định miễn thuế, giảm thuế cho sở kinh doanh D ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ? a 60 ngày b 45 ngày c 30 ngày Đáp án: a) Câu 26 Cơng ty kinh doanh A xuất hàng hố từ Việt Nam sang Hàn Quốc Công ty kinh doanh A thuộc đối tượng miễn, giảm thuế hàng xuất Hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế cơng ty A nộp quan có thẩm quyền giải quyết? a Cơ quan thuế trực tiếp quản lý b Cơ quan Hải quan c Cơ quan Tài Đáp án: b) Câu 27 Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế chín mươi ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế c Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Cả phương án Đáp án: d) Câu 28 Trường hợp cưỡng chế biện pháp kê biên tài sản định cưỡng chế thi hành định hành phải gửi cho đối tượng đây: a Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan b Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan; quan quản lý thuế cấp trực tiếp; Chủ tịch UB xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng chế c Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên quan; Chủ tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cư chế Đáp án: b) 28 Câu 29 Mức xử phạt phần trăm (%) ngày tính số tiền thuế chậm nộp hành vi chậm nộp thuế? a 0,1% b 0,05% c 0,2% Đáp án: b) Câu 30 Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt a Bộ Trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp thuộc đối tượng xóa nợ quy định Luật quản lý thuế b Cơ quan thuế địa phương xem xét, định xóa nợ tiền thuế, tiền phạt hộ gia đình, cá kinh doanh thuộc đối tượng xóa nợ theo quy định Luật quản lý thuế c Cả hai phương án Đáp án: a) Câu 31 Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành định hành thuế? a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn c Cả hai phương án Đáp án: b) Câu 32 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế khơng quyền giữ bí mật thơng tin a Đúng b Sai Đáp án: b) Câu 33 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra: a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 35 Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế khơng tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác a Đúng b Sai Đáp án: b) Câu 36 Theo quy định Luật Quản lý thuế quan thuế quyền cưỡng chế thi hành định hành thuế a Đúng Câu 34 Theo quy định Luật Quản lý thuế người b Sai nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính Đáp án: a) xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế nộp cho quan thuế Câu 37 Luật Quản lý thuế quy định việc quản lý a Đúng a Các loại thuế b Sai b Các khoản thu khác thuộc NSNN Đáp án: a) c Các khoản thu khác thuộc NSNN quan quản lý thuế quản lý thu theo quy định pháp luật d Phương án a c Đáp án: d) 29 Câu 38 Các đối tượng phải giữ bí mật thơng tin người nộp thuế theo quy định pháp luật, trừ trường hợp có yêu cầu văn số quan theo quy định Khoản Điều 73 Luật quản lý thuế : a Cơ quan quản lý thuế b Cơ quan quản lý thuế, công chức thuế c Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế d Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Đáp án: d) Câu 43 Quyết định tra thuế phải gửi cho đối tượng tra chậm ngày làm việc, kể từ ngày ký : a 03 ngày b 04 ngày c 05 ngày Đáp án: a) Câu 44 Thời hạn lần tra thuế ngày kể từ ngày cơng bố định tra thuế? (khơng tính thời gian gia hạn) a Không 15 ngày b Không 30 ngày c Không 45 ngày Đáp án: b) Câu 39 Có hình thức kiểm tra thuế : a Kiểm tra thuế trụ sở quan quản lý thuế b Kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế Câu 45 Có nguyên tắc, thủ tục xử phạt vi c Kiểm tra thuế thực hai hình thức phạm pháp luật thuế a nguyên tắc Đáp án: c) b nguyên tắc c nguyên tắc Câu 40 Cơ quan quản lý thuế công khai Đáp án: c) thông tin vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế phương tiện thông tin đại chúng trường Câu 46 Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, thời hiệu hợp sau : xử phạt năm, kể từ ngày hành vi vi phạm a Trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không nộp tiền thuế thực : thời hạn a 01 năm b Vi phạm pháp luật thuế làm ảnh hưởng đến quyền b 02 năm lợi nghĩa vụ nộp thuế tổ chức, cá nhân khác c 03 năm c Không thực yêu cầu quan quản lý Đáp án: b) thuế theo quy định pháp luật d Cả trường hợp Câu 47 Quá thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật Đáp án: d) thuế người nộp thuế có bị xử phạt hay khơng? a Có Câu 41 Trường hợp kiểm tra thuế, tra thuế mà b Không phát hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm Đáp án: b) thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày phát hiện, quan quản lý thuế phải chuyển hồ sơ cho Câu 48 Các trường hợp xố nợ tiền thuế, tiền quan có thẩm quyền để điều tra theo quy định pháp phạt : luật tố tụng hình : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực a 05 ngày khoản toán theo quy định pháp luật phá sản b 10 ngày mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt c 15 ngày b Doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ liên tục năm trở lên Đáp án: b) khơng có khả thực khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy định pháp luật thuế Câu 42 Các trường hợp sau quan thuế c Doanh nghiệp thực thủ tục để tra thuế : toàn án tuyên bố phá sản khơng có khả thực a Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa khoản toán tiền thuế, tiền phạt theo quy dạng, phạm vi kinh doanh rộng định pháp luật thuế b Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế d Cá nhân quan thuế coi chết, tích, c Để giải khiếu nại, tố cáo theo yêu cầu lực hành vi dân mà khơng cịn tài sản để thủ trưởng quan quản lý thuế cấp Bộ nộp tiền thuế, tiền phạt trưởng Bộ Tài Đáp án: a) d Cả trường hợp Đáp án: d) 30 Câu 49 Công việc không thuộc trách nhiệm quan thuế việc giải hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt theo quy định Luật quản lý thuế: a Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt gửi đến quan quản lý thuế cấp b Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, quan thuế cấp phải thông báo cho người nộp thuế hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định c Trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xố nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xoá nợ thong báo trường hợp khơng thuộc diện xố nợ tiền thuế, tiền phạt Đáp án: b) Câu 50 Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành định hành thuế trường hợp : a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế b.Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp thuế c Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạt pháp luật thuế có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 51 Tổ chức, cá nhân bị cưỡng chế thi hành định hành thuế : a Kho bạc nhà nước khơng thực trích tài khoản đối tượng bị cưỡng chế vào Ngân sách nhà nước theo định xử phạt vi phạm pháp luật thuế quan thuế b Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, người bảo lãnh nộp tiền thuế không chấp hành định xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định Luật quản lý thuế c Tổ chức, cá nhân có liên quan không chấp hành định xử lý vi phạm pháp luật thuế quan có thẩm quyền d Cả trường hợp Đáp án: d) Câu 52 Quyết định cưỡng chế hành thuế có hiệu lực thi hành thời hạn kể từ ngày định : a năm b năm c tháng d tháng Đáp án: a) Câu 53 Quyết định cưỡng chế thi hành định hành thuế phải gửi cho đối tượng bị cưỡng chế thời hạn : a ngày b 10 ngày c ngày d 30 ngày Đáp án: c) Câu 54 Cá nhân quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật xác nhận chết, tích, lực hành vi dân mà khơng có tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt cịn nợ xố nợ tiền thuế, tiền phạt Đúng hay sai? a Đúng b Sai Đáp án: a) Câu 55 Bộ trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xoá nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp : a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Cá nhân pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt c Các trường hợp khác d Trường hợp a c e Trường hợp a b Đáp án: e) Câu 56 Trong thời hạn ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xố nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xố nợ thơng báo trường hợp khơng thuộc diện xố nợ tiền thuế, tiền phạt? a 30 ngày b 45 ngày c 60 ngày d 90 ngày Đáp án: c) Câu 57 Hồ sơ xố nợ tiền thuế, tiền phạt gồm có : - Văn đề nghị xoá nợ tiền thuế, tiền phạt quan quản lý thuế trực tiếp người nộp thuế - Tờ khai toán thuế trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản - Các tài liệu khác liên quan người nộp thuế gửi đến quan quản lý thuế trực tiếp Đúng hay sai? a Đúng b Sai Đáp án: a) Hệ thống CNTT ngành Thuế 31 Câu Khi bắt đầu kinh doanh, người nộp thuế phải thực thủ tục hành với quan thuế? a Kê khai thuế phải nộp b Đăng ký thuế c Nộp thuế vào Ngân sách Đáp án: b) b QHS c NTK Đáp án: c) Câu Người nộp thuế muốn xem thông tư hướng dẫn loại thuế trang web ngành Thuế anh chị giới thiệu xem trang web nào? a HTKK Câu Anh chị cho biết Cục thuế thực công việc b Website ngành Thuế (địa chỉ: tính phạt nộp chậm ĐTNT có số thuế nợ đọng http://www.gdt.gov.vn) phần mềm ứng dụng nào? c Website ngành Thuế (địa chỉ: http://www.tct.vn) a QLT_TKN Đáp án: b) b QTN c QTT Câu 10 Doanh nghiệp kinh doanh Đáp án: b) quan thuế cấp mã số thuế? a Cục Thuế Câu Anh chị cho biết, Cục thuế sử dụng phần b Chi cục Thuế mềm ứng dụng để theo dõi việc nhận, trả hồ sơ c Tổng cục Thuế thuế người nộp thuế? Đáp án: a) a TTR b QLT_TKN Câu 11 Để theo dõi số thuế phải nộp hộ cá thể, c QHS Chi cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? Đáp án: c) a TIN b QTN Câu Anh chị hướng dẫn doanh nghiệp sử dụng c VATCC ứng dụng để kê khai thuế tờ khai mã vạch? Đáp án : c) a HTKK b NTK Câu 12 Để theo dõi số thuế nộp doanh nghiệp, c QLT_TKN Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? Đáp án: a) a TIN b BCTC Câu Cục thuế Chi cục Thuế sử dụng phần c QLT_TKN mềm ứng dụng để Đăng ký thuế cấp mã số thuế Đáp án: c) cho NNT? a QHS Câu 13 Để theo dõi số thuế nộp hộ cá thể, Chi b TIN cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? c QTN a TIN Đáp án : b) b QHS c VATCC Câu Để xử lý liệu tờ khai thuế doanh Đáp án: c) nghiệp, Cục Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? Câu 14 Để trình bày nội dung nghiệp vụ a TIN Hội thảo, anh chị phải sử dụng phần mềm b QTN nào? c QLT_TKN a Windows Đáp án: c) b Powerpoint c Excel Câu Để đơn đốc thu nợ phân tích nợ thuế, Cục Đáp án: b) Thuế phải sử dụng phần mềm ứng dụng nào? a QTN Câu 15 Phần mềm sau phần b QLT_TKN mềm ứng dụng? c QTT a VATCC Đáp án: a) b Windows Câu Cục Thuế Chi cục Thuế muốn nhận liệu c Word tự động tờ khai thuế có mã vạch phải dùng Đáp án: b) ứng dụng nào? a QLT_TKN 32 Câu 16 Tên miền địa email cá nhân Câu 22 Ứng dụng Quản lý thuế cấp Tổng cục (QTC) thuộc quan Tổng cục Thuế gì? tổng hợp thơng tin kế tốn, thống kê tình hình thu nộp a @tct.gov.vn thuế toàn quốc: b @gdt.gov.vn a Từ tờ khai thuế người nộp thuế c @Tongcucthue.gov.vn b Từ tệp báo cáo kế toán, thống kê Cục Đáp án: b) thuế truyền lên c Từ chứng từ nộp thuế người nộp thuế Câu 17 Một người cán ngành Đáp án: b) Thuế, muốn tra cứu thông tin đăng ký thuế NNT tìm đâu? Câu 23 Phần mềm ứng dụng Theo dõi nhận, trả hồ sơ a Website ngành Thuế (địa chỉ: gdt.gov.vn thuế (QHS) phần mềm hỗ trợ công tác phận b Ứng dụng Đăng ký thuế (TIN) Cơ quan thuế: c Website ngành Thuế (địa chỉ: ww.tcn.vn) a Bộ phận Hành Đáp án: a) b Bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ c Bộ phận Kiểm tra thuế Câu 18 Giả sử bạn làm việc Cục thuế Hà Nội Đáp án: b) cấp địa vào mạng nva, bạn có địa email nào? Câu 24 Phần mềm ứng dụng TIN sử dụng để: a nva@gdt.gov.vn a Đăng ký thuế cho NNT b nva@han.gdt.gov.vn b Cấp Mã số thuế cho NNT c nva.han@gdt.gov.vn c Cả nội dung Đáp án: c) Đáp án: c) Câu 19 Bộ phận thực chức triển khai công tác tin học Cục thuế gọi là: a Phịng Cơng nghệ thơng tin b Phịng Máy tính c Phịng Tin học Đáp án: c) Câu 20 Trong quan sau đây, quan khơng có kết nối trao đổi thơng tin qua mạng máy tính với quan Thuế? a Kho bạc b Hải quan c Công an Đáp án: c) Câu 25 Là công chức nghiệp vụ ngành Thuế bắt buộc phải hiểu biết kiến thức CNTT theo nội dung sau a Biết sửa chữa máy tính mà quan trang bị cho máy bị hỏng hóc phần cứng b Biết lập trình ứng dụng nhỏ để đáp ứng yêu cầu công việc c Biết sử dụng khai thác thành thạo phần mềm ứng dụng ngành Thuế để phục vụ cơng việc Đáp án: c) Câu 26 Bộ phận Một cửa Cục thuế in phiếu hẹn trả kết xử lý hồ sơ hoàn thuế cho ĐTNT từ ứng dụng nào? Câu 21 Các Chi cục thuế vừa nhỏ sử a QLCV dụng ứng dụng sau để quản lý việc kê khai, b QHS nộp thuế? c QLT_TKN a QLT_TKN Đáp án: b) b QCT c VATCC Câu 27 Muốn biết tổng số nộp NSNN Cục thuế Đáp án: c) xem ứng dụng nào? a TIN b QTN c QLT_TKN Đáp án: c) 33