QUY TRÌNH SOẠN BÀI TRẮC NGHIỆM KHÁCH QUAN MÔN HỌC: THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM §1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Bước 1: Xác định mục tiêu học tập chương Mục tiêu kiến thức  Định nghĩa khái niệm, chức vai trò Thuế;  Liệt kê số loại thuế mức thuế suất áp dụng nay;  Phân biệt thuế trực thu – thuế gián thu vào đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế;  Phân biệt thuế - phí lệ phí; thuế lũy tiến – thuế lũy thoái – thuế tỷ lệ Mục tiêu kỹ  Tính toán xác định thuế lũy tiến, thuế lũy thoái thuế tỷ lệ;  Nhận diện số loại thuế đã, ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến thân sinh viên Mục tiêu thái độ  Thông qua tìm hiểu tổng quan thuế giúp sinh viên có nhìn toàn diện tích cực khoản thuế mà tổ chức cá nhân phải có nghĩa vụ nộp cho ngân sách nhà nước, nhằm góp phần xây dựng bảo vệ đất nước Bước 2: Lập bảng phân tích nội dung 2.1 Phân tích nội dung Chương học: theo loại nội dung sau:     Những thông tin mang tính chất kiện; Những khái niệm/ý tưởng cần giải thích hay minh họa; Những ý tưởng phức tạp cần giải thích/giải nghĩa; Những thông tin, ý tưởng kỹ đòi hỏi sinh áp dụng điều biết để giải vấn đề tình 2.2 Lập bảng phân tích nội dung Nội dung Đề mục Sự kiện Khái niệm Ý tưởng quan trọng Trang 1/8 I Khái niệm, chức vai trò thuế tổ chức máy hành nhà nước II Các loại thuế mức thuế suất phổ biến III Các cấu trúc sắc thuế IV Phân biệt thuế trực thu – thuế gián thu Công ty Cocacola Việt Nam trốn thuế - Thuế ? - Chức năng, vai trò thuế - Tại nhà nước phải thu thuế ? - Cơ quan đại diện nhà nước thu tiền thuế + Anh/chị mua viết hay đóng thuế cho nhà nước? + Doanh nghiệp kinh doanh có lời, doanh nghiệp trích phần tiền lời để đóng thuế cho nhà nước Thuế gọi thuế gì? + Cá nhân mở cửa hàng bán tạp hóa, phải thực loại thuế nhà nước - Thuế giá trị gia tăng Nhấn mạnh thuế suất - Thuế thu nhập thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp thuế suất thuế thu - Thuế thu nhập cá nhập doanh nghiệp, nhân biểu thuế lũy tiến - Thuế môn phần thuế thu nhập cá - Thuế bảo vệ môi nhân trường - Thuế nhà thầu - Thuế xuất – nhập khẩu… - Tên gọi Cho sinh viên đọc luật - Đối tượng nộp thuế thuế môn bài, thuế tài - Đối tượng chịu thuế nguyên, thuế bảo vệ - Trường hợp không môi trường… từ rút thuộc diện chịu thuế kết luận cấu trúc - Căn tính thuế sắc thuế - Kê khai, toán, nộp thuế - Ưu đãi thuế - Thuế trực thu Lấy lại ví dụ - Thuế gián thu Anh/chị mua viết hay anh/chị có trực tiếp nộp thuế cho nhà nước không? hay thông qua tổ chức trung gian? Trang 2/8 V Phân biệt thuế - phí lệ phí VI Phân biệt thuế lũy tiến – thuế lũy thoái – thuế tỷ lệ - Phí - Lệ phí Liệt kê số loại phí lệ phí - Thuế lũy tiến - Thuế lũy thoái - Thuế tỷ lệ Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc loại thuế gì? Bước 3: Lập dàn trắc nghiệm Thiết kế dàn trắc nghiệm lập bảng dự kiến phân bổ câu hỏi trắc nghiệm theo mục tiêu nội dung học nhằm đo lường khả lĩnh hội sinh viên Mục tiêu Biết Hiểu Vận Tổng dụng cộng Nội dung Khái niệm thuế 1 Các loại thuế hành 1 Chức vai trò thuế 2 Các mức thuế suất phổ biến 1 Định nghĩa đối tượng nộp thuế - đối tượng chịu thuế 1 Thuế trực thu - gián thu Thuế - phí lệ phí Thuế lũy tiến - lũy thoái - tỷ lệ Tổng cộng 13 3 19 Bước 4: Soạn câu trắc nghiệm theo dàn B1 “Thuế khoản đóng góp bắt buộc pháp nhân, thể nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung toàn xã hội” Trang 3/8 Theo anh/chị từ nhóm từ thiếu phát biểu A pháp nhân, thể nhân, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp B thể nhân, pháp nhân, mang tính chất hoàn trả trực tiếp C cá nhân, tổ chức, mang tính chất hoàn trả trực tiếp D hộ kinh doanh, tổ chức, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp B2 Theo anh/chị loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập: A Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp B Thuế nhà thầu, thuế thu nhập doanh nghiệp C Thuế thu nhập doanh nghiệp D Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp thuế nhà thầu B3 Chức thuế là: A Điều chỉnh chu kỳ kinh tế B Góp phần bảo hộ sản xuất nước C Huy động nguồn lực phi tài cho kinh tế D Cả ba câu A, B, C B4 Phát biểu chức thuế: A Điều hòa thu nhập, thực công xã hội B Điều tiết vĩ mô kinh tế C Điều tiết vi mô kinh tế D Điều chỉnh tích lũy tư B5 Các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng theo luật thuế hành Việt Nam là: A 0% B 5% C 0%, 5% D 0%, 5%, 10% B6 Phát biểu ĐÚNG: A Đối tượng nộp thuế người tiêu dùng cuối B Đối tượng nộp thuế cá nhân, tổ chức hoạt động kinh doanh C Mỗi sắc thuế có nhiều đối tượng chịu thuế D Cả ba câu A, B, C Trang 4/8 B7 Phát biểu ĐÚNG thuế trực thu: A Là loại thuế đánh gián tiếp vào thu nhập tài sản người nộp thuế B Đối tượng chịu thuế trực thu đối tượng nộp thuế C Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế gián thu D Thuế tiêu thụ đặc biệt thuế trực thu B8 Phát biểu KHÔNG ĐÚNG thuế gián thu A Thu cách gián tiếp thông qua giá hàng hoá, dịch vụ B Thuế giá trị gia tăng thuế gián thu C Thuế thu nhập cá nhân thuế gián thu D Đối tượng nộp thuế gián thu đối tượng chịu thuế gián thu đồng B9 Định nghĩa PHÍ: A Là khoản tiền mà cá nhân, tổ chức phải trả cá nhân, tổ chức khác cung cấp dịch vụ theo quy định B Là khoản tiền mà cá nhân, tổ chức phải nộp quan nhà nước tổ chức ủy quyền phục vụ công việc nhà nước theo quy định pháp luật C Là khoản thu mang tính bắt buộc mà cá nhân, tổ chức phải đóng góp theo quy định pháp luật D Là khoản thu mang tính tự nguyện mà cá nhân, tổ chức đóng góp B10 Định nghĩa LỆ PHÍ: A Là khoản tiền mà cá nhân, tổ chức phải trả cá nhân, tổ chức khác cung cấp dịch vụ theo quy định B Là khoản tiền mà cá nhân, tổ chức phải nộp quan nhà nước tổ chức ủy quyền phục vụ công việc nhà nước theo quy định pháp luật C Là khoản thu mang tính bắt buộc mà cá nhân, tổ chức phải đóng góp theo quy định pháp luật D Là khoản thu mang tính tự nguyện mà cá nhân, tổ chức đóng góp B11 Phát biểu sau ĐÚNG thuế lũy tiến: A Là loại thuế mà thuế suất trung bình giảm xuống giá trị sở tính thuế tăng lên B Là loại thuế mà thuế suất trung bình tăng lên giá trị sở tính thuế giảm xuống C Là loại thuế mà thuế suất trung bình giá trị sở tính thuế D Là loại thuế mà thuế suất trung bình tăng lên giá trị sở tính thuế tăng lên Trang 5/8 B12 Phát biểu sau ĐÚNG thuế lũy thoái: A Là loại thuế mà thuế suất trung bình giảm xuống giá trị sở tính thuế giảm xuống B Là loại thuế mà thuế suất trung bình tăng lên giá trị sở tính thuế tăng lên C Là loại thuế mà thuế suất trung bình giá trị sở tính thuế D Là loại thuế mà thuế suất trung bình giảm giá trị sở tính thuế tăng lên B13 Phát biểu sau ĐÚNG thuế tỷ lệ A Là loại thuế mà thuế suất trung bình giảm xuống giá trị sở tính thuế tăng lên B Là loại thuế mà thuế suất trung bình tăng lên giá trị sở tính thuế giảm xuống C Là loại thuế mà thuế suất trung bình giá trị sở tính thuế D Là loại thuế mà thuế suất trung bình tăng lên giá trị sở tính thuế tăng lên H1 Loại thuế thuế gián thu: A Thuế giá trị gia tăng B Thuế xuất C Thuế nhập D Thuế thu nhập cá nhân H2 Loại thuế thuế trực thu: A Thuế thu nhập cá nhân B Thuế thu nhập doanh nghiệp C Thuế thu nhập cá nhân thuế tiêu thụ đặc biệt D Thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp H3 Anh/chị cho biết phát biểu SAI A Thuế giá trị gia tăng thuế gián thu B Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế gián thu Trang 6/8 C Thuế tiêu thụ đặc biệt thuế gián thu D Thuế bảo vệ môi trường thuế gián thu V1 Nếu thu nhập anh/chị triệu miễn thuế, triệu đóng thuế suất 20% Anh/chị cho biết thuế A Thuế lũy tiến B Thuế lũy thoái C Thuế tỷ lệ D Thuế khoán V2 Anh/chị xác định loại thuế bảng Thu nhập Giá HH-DV Thuế GTGT (10%) - 0,2 10 0,5 30 10 50 15 1,5 100 20 A Thuế lũy tiến B Thuế lũy thoái C Thuế tỷ lệ D Thuế khoán V3 Anh/chị điền số thiếu vào chỗ trống cho bảng đây: Y Thu nhập chịu thuế Y t= Y - Y o T = Yt * t s ATR = T/Y MTR = ∆T/∆Y 4–4=0 6–4=2 *0.1 = 0,2 X Trang 7/8 10 15 * 0.1 = 0,6 Z Y 1,1/11 = 0,1 0,5/5 = 0,1 Biết mức thuế suất 10% áp dụng cho tất khoản thu nhập chịu thuế A X = 0,1; Y = 0,1; Z = 11 B X = 0,1; Y = 0,1; Z = C X = 0,1; Y = 0,1; Z = 0,5 D X = 0,1; Y = 0,1; Z = 15 Bước 5: Cho học sinh làm trắc nghiệm chấm điểm Bước 6: Phân tích câu trắc nghiệm để xác định độ khó, độ phân cách Bước 7: Phân tích toàn trắc nghiệm Trang 8/8