LI M U K toỏn l mt b phn quan trng cu thnh nờn h thng qun lý kinh t, ti chớnh, cú vai trũ tớch cc vic qun lý, iu hnh v kim soỏt cỏc hot ng kinh t Vi t cỏch l cụng c qun lý, k toỏn l mt lnh vc gn lin vi hot ng kinh t ti chớnh, m nhim t chc h thng thụng tin cú ớch cho cỏc quyt nh kinh t Khi xó hi phỏt trin ngy cng cao, cỏc hot ng kinh t ngy cng m rng, mc cnh tranh tn ti v phỏt trin ngy cng gay gt, nhu cu thụng tin ngy cng tr nờn bc thit Nn kinh t th trng vi nhng i mi thc s c ch qun lý kinh t ti chớnh ó khng nh vai trũ ca thụng tin k toỏn khụng ch hot ng ti chớnh nh nc m cũn hot ng ti chớnh doanh nghip Trong hot ng kinh doanh, thụng tin l mt nhõn t khụng th thiu ca cỏc nh qun lý, c bit l thi gian gn õy, vi s i ca cỏc cụng ty c phn, cỏc on kinh t v th trng chng khoỏn ũi hi thụng tin k toỏn phi m bo phn ỏnh thc trng hot ng ti chớnh ca doanh nghip mt cỏch trung thc v hp lý, cú kh nng phõn tớch cao, ỏp ng c yờu cu ca mi i tng s dng thụng tin Bỏo cỏo ti chớnh l hỡnh nh tng quỏt nht v rừ rng nht tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip t ú doanh nghip cú th thy c thc trng ti chớnh cng nh cỏc bin phỏp khc phc nhng hn ch ti chớnh ca mỡnh Chỳng khụng ch phỏt huy tỏc dng doanh nghip m cũn l cụng c ỏp ng rng rói cỏc nhu cu ca cỏc i tng khỏc nh nh u t, ngi lm cụng tỏc ti chớnh nh nc Tng cụng ty Chố Vit Nam l mt doanh nghip nh nc, sn xut v kinh doanh chố ln nht s hn 600 doanh nghip chố c nc Trong bi cnh hin nay, kim soỏt tt hn quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca mỡnh, Tng cụng ty khụng ngng hon thin cụng tỏc qun lý kinh doanh núi chung v cụng tỏc hch toỏn k toỏn núi riờng Cựng vi s hon thin khụng ngng ca cỏc chớnh sỏch, ch k toỏn, cụng tỏc lp, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ca cỏc doanh nghip cng ngy cng c quan tõm nhiu hn nhm cung cp thụng tin k toỏn mt cỏch trung thc v hp lý Chớnh vỡ vy, em xin gúp mt s ý kin v cụng tỏc Lp, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Tng cụng ty Chố Vit Nam Phm vi nghiờn cu ca chuyờn l xem xột, nghiờn cu cỏch lp, kim tra v phõn tớch h thng bỏo cỏo ti chớnh nm ton Tng cụng ty hay bỏo cỏo ti chớnh hp nht ca Tng cụng ty Chố Vit Nam qua bỏo cỏo ti chớnh sau: Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t, Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh cỏc nm t 2004-2006 Ngoi l cỏc ti liu k toỏn khỏc cú liờn quan Ngoi phn m u, kt lun v cỏc ph lc, chuyờn thc tt nghip c chia thnh hai chng chớnh: - Chng 1: Thc trng lp, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Tng cụng ty Chố Vit Nam - Chng 2: Hon thin cụng tỏc lp, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Tng cụng ty Chố Vit Nam CHNG 1: THC TRNG LP, KIM TRA V PHN TCH BO CO TI CHNH TI TNG CễNG TY CHẩ VIT NAM 1.1 Tng quan v Tng cụng ty Chố Vit Nam 1.1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin Tng Cụng ty Chố Vit Nam l doanh nghip sn xut v kinh doanh chố ln nht s hn 600 doanh nghip sn xut v kinh doanh chố Vit Nam Tng cụng ty Chố Vit Nam (m tin thõn l Liờn hip cỏc xớ nghip nụng cụng nghip Vit Nam) l mt doanh nghip nh nc, c t chc v hot ng theo mụ hỡnh cụng ty m - cụng ty con, c hỡnh thnh v phỏt trin qua cỏc giai on sau: Giai on 1: T nm 1974 n ht thỏng 12/1979.Nm 1974 Liờn hip cỏc xớ nghip chố Vit Nam c thnh lp trờn c s hp nht cỏc nh mỏy ch bin chố en xut khu Liờn Xụ giỳp xõy dng v mt s xớ nghip chố hng Bc, trc thuc B lng thc v thc phm, c t chc theo mụ hỡnh sn xut theo chiu ngang Giai on 2: T thỏng 6/1979 n ht nm 1995 hot ng theo mụ hỡnh sn xut theo chiu dc, kt hp trng, ch bin, xut nhp khu v kinh doanh thng mi Mụ hỡnh ny kt hp sn xut t nguyờn liu chố bỳp ti (cỏc nụng trng) v ch bin (nh mỏy) xut khu nc ngoi.Theo Quyt nh 75/1979/Q-TTg v 224/1979/Q-TTg ca th tng chớnh ph v thng nht t chc ngnh chố mi n v thnh viờn ca Tng cụng ty Chố Vit Nam bao gm mt nh mỏy, nụng trng hoc nh mỏy ch bin v 2, nụng trng tu theo cụng sut thit k nh mỏy v kh nng cung cp nguyờn liu ng thi cn c vo a danh, v trớ tng ni hp nht li thnh xớ nghip cụng nụng nghip hoc xớ nghip liờn hip cụng nụng nghip Giai on 3: Cn c vo bn s 5826/MDN ngy 13/10/1995 ca Th tng Chớnh ph phờ duyt phng ỏn tng th sp xp doanh nghip nh nc thuc B nụng nghip v cụng nghip thc phm (nay l B nụng nghip v phỏt trin nụng thụn) v u quyn ký kt quyt nh thnh lp cỏc tng cụng ty theo quyt nh s 90/TTg ngy 07/03/1994 ca Th tng Chớnh ph, ngy 29/12/1995 B trng B nụng nghip v phỏt trin nụng thụn quyt nh s 394 NNTCCB/Q thnh lp Tng Cụng ty Chố Vit Nam trờn c s sp xp li cỏc doanh nghip thuc Liờn hip cỏc xớ nghip nụng cụng nghip chố Vit Nam Tng Cụng ty Chố Vit Nam chớnh thc i vo hot ng t thỏng 6/1996 v n nm 2006 c chuyn i t chc v hot ng theo mụ hỡnh cụng ty mcụng ty theo quyt nh s 1588/Q-BNN/MDN ngy 02/06/2006 v quyt nh s 2093/Q-BNN/MDN ngy 21/07/2006 ca B nụng nghip v phỏt trin nụng thụn Tng Cụng ty Chố Vit Nam cú tờn gi y l Tng Cụng ty Chố Vit Nam Tờn giao dch quc t: VIETNAM NATIONAL TEA CORPERATION Tờn vit tt: VINATEA Tr s chớnh t ti: S 92- Vừ Th Sỏu- Qun Hai B Trng- Thnh ph H Ni in thoi: (844)6626990 Fax: (844)6626991 Website: www.vinatea.com.vn Email: info@vinatea.com.vn Logo biu tng thng hiu ca cụng ty m l nhón hiu ghi trờn hng hoỏ v dch v ca Tng Cụng ty Chố Vit Nam c th hin nh sau: Đ Nm 1996 thnh lp Tng Cụng ty Chố Vit Nam cú 25 n v sn xut kinh doanh v 06 n v s nghip Trong hn 10 nm qua Tng cụng ty ó tin hnh sp xp v i mi, cho n Tng cụng ty cú cỏc n v thnh viờn nh sau: 25 nh mỏy ch bin chố hin i gn vi vựng nguyờn liu trung, n nh trung tõm tinh ch v úng gúi chố nh mỏy ch to thit b v ph tựng cho cỏc nh mỏy ch bin chố Vin nghiờn cu chố Trung tõm Phc hi chc nng v iu tr bnh ngh nghip cụng ty xõy dng v lp t thit b cụng trỡnh cụng nghip v dõn dng, giao thụng, thu li cụng ty kinh doanh xut nhp khu cụng ty 100% hot ng ti CHLB Nga cụng ty liờn doanh quy mụ ln vi nc ngoi v trng - ch bin v xut khu chố 1.1.2 Nhim v kinh doanh v t chc qun lý kinh doanh 1.1.2.1 Chc nng, nhim v v ngnh ngh kinh doanh Cng nh nhiu doanh nghip nh nc khỏc, mc tiờu kinh doanh ca Tng cụng ty Chố Vit Nam l kinh doanh cú lói, bo ton v phỏt trin nh nc u t ti cụng ty m v ti cỏc doanh nghip khỏc, hon thnh cỏc nhim v i din ch s hu giao cho ú cú ch tiờu t sut li nhun trờn nh nc ng thi, Tng cụng ty cng nhm mc tiờu ti a hoỏ hiu qu hot ng kinh doanh ca t hp cụng ty m - cụng ty - Tng Cụng ty Chố Vit Nam chu trỏch nhim trc nh nc v quy hoch k hoch, cỏc d ỏn v u t phỏt trin chố, nhn v cung ng cho tt c cỏc i tng c u t, l ch u t nghiờn cu ci to ging chố, trng trt, ch bin, tiờu th, xut nhp khu sn phm chố, thit b vt t ngnh chố Xõy dng cỏc mi quan h kinh t, hp tỏc u t, khuyn nụng, khuyn lõm v cỏc thnh phn kinh t phỏt trin trng chố, gúp phn xoỏ gim nghốo, ph xanh t trng i nỳi trc - Tng cụng ty lm u mi ch yu vic kho sỏt, khai thỏc v chim lnh th trng bao gm: th trng xut khu, th trng nhp khu v th trng õy l nhng m hin cỏc n v thnh viờn khụng cú iu kin hoc thc hin khụng cú hiu qu Tng cụng ty trc tip giao vic ký kt hp ng tiờu th sn phm v liờn doanh liờn kt vi nc ngoi m bo cho vic thng nht giỏ phỏt trin sn xut ton ngnh - Tng cụng ty lm u mi nhp khu mỏy múc, thit b vt t chuyờn dựng v cỏc hng tiờu dựng khỏc cho cỏc n v thnh viờn vi giỏ nhp khu cú li nht Thit b cụng ngh hin i tng bc a cụng ngh ch bin chố Vit Nam theo kp trỡnh th gii - T chc v ng dng tin b k thut vo sn xut lm u mi cho vic chuyn nhng k thut sn xut v ch bin chố th gii vo Vit Nam Nghiờn cu ging chố, quy trỡnh canh tỏc, thu hỏi, quy trỡnh cụng ngh ch bin v bo qun sn phm nhm nõng cao nng sut, cht lng sn phm chố ng thi, nghiờn cu to sn phm mi, a dng hoỏ sn phm, cú bao bỡ mu mó tem nhón ỏp ng th hiu v ngoi nc - Tham gia xõy dng quy hoch, k hoch phỏt trin vựng sn xut chố chuyờn canh v thõm canh cú nng sut v cht lng cao * Ngnh ngh kinh doanh ch yu: - Trng trt, sn xut chố, chn nuụi gia sỳc v cỏc nụng lõm sn khỏc - Cụng nghip ch bin thc phm: Cỏc sn phm chố, sn xut cỏc loi ung , nc gii khỏt - Kinh doanh vt liu xõy dng - Sn xut phõn bún cỏc loi phc v vựng nguyờn liu - Sn xut bao bỡ cỏc loi - Kinh doanh ph tựng, thit b ch bin chố v lp t, ch to cỏc sn phm c khớ, ph tựng, thit b, mỏy múc phc v chuyờn ngnh chố v gia dng - Dch v k thut u t phỏt trin vựng nguyờn liu v cụng nghip ch bin chố - Xõy dng c bn v t u t, xõy lp phỏt trin ngnh chố, xõy dng dõn dng, xõy dng cỏc cụng trỡnh cụng nghip, nụng nghip, ng giao thụng - Kinh doanh khỏch sn, du lch, nh v bt ng sn - Bỏn buụn, bỏn l, bỏn cỏc i lý cỏc sn phm ca ngnh nụng nghip v cụng nghip thc phm; vt t, nguyờn vt liu, mỏy múc thit b, phng tin ti, hng hoỏ phc v sn xut v i sng - Kinh doanh v dch v cỏc ngnh ngh khỏc theo phỏp lut Nh nc - Xut khu cỏc sn phm chố (chố xanh, chố en ) v cỏc mt hng nụng lõm sn, th cụng m ngh - Nhp khu: nguyờn vt liu, vt t, mỏy múc, thit b, phng tin ti v hng tiờu dựng - Thc hin nghiờn cu khoa hc v cụng ngh v nhng cú liờn quan n cụng nghip hoỏ v hin i hoỏ phỏt trin ngnh chố t tiờu chun quc t Tỡm v nhõn cỏc loi ging chố tt phự hp vi th trng phc v cho sn xut - Tham gia o to v bi dng cỏn b qun lý, cỏn b v cụng nhõn k thut cho ngnh chố - Liờn doanh, liờn kt vi cỏc n v kinh t v ngoi nc phỏt trin sn xut v kinh doanh sn phm chố * Lnh vc hot ng v cỏc sn phm ch yu: Tng cụng ty chố Vit Nam chuyờn + Xut khu: Hng nm lng chố xut khu ca Tng cụng ty t trờn 30.000 tn vi cỏc loi bao gm: - Chố en Orthodox: OP, FBOP, P, PS, BPS, F, D, BOP, BOP1 v OPA long leaves - Chố en CTC: PF1, PD, BP1 v Dust - Chố xanh: gm cỏc loi chố xanh hng t nhiờn, cỏc loi chố p hng hoa ti nh hoa nhi, hoa sen, cỏc loi chố tỳi lc, chố xanh Vit Nam truyn thng, chố xanh kiu Nht Bn, chố xanh Gunpowder, chố xanh Pouchong - Chố oolong - Cỏc loi chố tỳi lc, chố dc tho, chố p hng hoa qu, chố ho tan + Nhp khu: - Cỏc loi vt t, mỏy múc, thit b phc v cho sn xut, ch bin chố theo thit k ca n , i Loan, Nga, Italia - Cỏc hot ng khỏc nh xõy lp, c khớ ch to cỏc cụng trỡnh xõy dng dõn dng v cụng nghip, cu cng, cỏc cụng trỡnh thu li, ng giao thụng * Cỏc th trng ch yu: - Th trng Iraq: l th trng tiờu th cú dung lng ln, l mt nhng nc nhp khu chố hng u th gii i vi Tng cụng ty chố Vit Nam thng l xut chố sang tr n Th trng ny tiờu th loi chố en cỏnh nh, chố hng - Th trng Nga: L th trng truyn thng ca ngnh chố Vit Nam Trc õy Liờn Xụ, ụng u ó cú nhng u tiờn giỳp v cụng ngh v thit b sn xut, ch bin chố xut khu - Th trng Nht: Ngh thut tr o l ngh thut hoỏ ca ngi Nht Chớnh vỡ vy õy l th trng mc tiờu cn c quan tõm khai thỏc Ngi Nht thớch ung chố xanh dt, chố sn xut theo cụng ngh Nht Bn - Th trng M: Trong bi cnh bỡnh thng hoỏ quan h Vit - M trờn mi lnh vc ca i sng xó hi, vic thõm nhp vo th trng ny cú nhiu tim nng v thun li - Cỏc th trng khỏc nh i Loan, Siri Cú quan h hp tỏc kinh doanh vi Tng cụng ty 1.1.1.2 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm Quy trỡnh cụng ngh ch yu ca Tng cụng ty l sn xut cỏc loi sn phm chố nh chố xanh cỏc loi, chố oolong, chố en, Dõy chuyn sn xut ch yu ca Tng cụng ty c nhp khu t B, i Loan, Nht Bn, n , Nga, Italia Quy trỡnh cụng ngh sn xut cỏc loi sn phm ch yu c khỏi quỏt qua cỏc s sau: Chố nguyờn liu ti Sng phõn loi sn phm Dit men Sy khụ Lm ngui Vũ S 1.1:S quy trỡnh cụng ngh sn xut chố xanh Lm hộo v lờn men kt hp Chố nguyờn liu Sng phõn loi sn phm Sao v vũ kt hp sy khụ Bỏn thnh phm S 1.2: S quy trỡnh cụng ngh sn xut chố oolong Chố nguyờn liu v hoa ti p hng Thụng hoa Chố hoa ti thnh phm Sy khụ Sng khụ S 1.3:S quy trỡnh cụng ngh sn xut chố p hng hoa Chố nguyờn liu ti Sng phõn loi Lm hộo Vũ Sy khụ Lờn men S 1.4:S quy trỡnh cụng ngh sn xut chố en theo cụng ngh OTD 1.1.2.3 c im t chc qun lý hot ng kinh doanh Tng cụng ty Chố Vit Nam l doanh nghip nh nc hot ng theo Lut doanh nghip Tng cụng ty chu s qun lý Nh nc ca cỏc b, cỏc c quan ngang b, c quan trc thuc Chớnh ph, u ban nhõn dõn tnh, thnh ph ni cú cỏc n v thnh viờn ng thi, Tng cụng ty cng chu s qun lý ca cỏc c quan ny vi t cỏch l c quan thc hin quyn ca ch s hu i vi doanh nghip Nh nc theo Lut doanh nghip v cỏc quy nh khỏc ca phỏp lut Do c im riờng ca Tng cụng ty l hot ng sn xut kinh doanh din dn tri trờn phm vi rng, khụng trung v hot ng din trờn nhiu lnh vc khỏc nờn c cu t chc ca Tng cụng ty c xõy dng theo mụ hỡnh qun lý trc tuyn chc nng Tng giỏm c l ngi cú quyn iu hnh cao nht Hi ng qun tr cú thnh viờn l c quan i din trc tip ch s hu nh nc ti cụng ty m, cú quyn nhõn danh cụng ty m quyt nh mi liờn quan n vic xỏc nh v thc hin mc tiờu, nhim v v quyn li ca cụng ty m, tr nhng thuc thm quyn ca ch s hu phõn cp cho cỏc c quan, t chc khỏc l i din ch s hu thc hin Hi ng qun tr chu trỏch nhim trc ngi quyt nh thnh lp cụng ty m, ngi b nhim v trc phỏp lut v mi hot ng ca cụng ty m Ban Kim soỏt cụng ty m cú thnh viờn Hi ng qun tr thnh lp giỳp Hi ng qun tr kim tra, giỏm sỏt tớnh hp phỏp, chớnh xỏc v trung thc qun lý, iu hnh hot ng kinh doanh, ghi chộp s sỏch k toỏn, bỏo cỏo ti chớnh v vic chp hnh iu l cụng ty m, ngh quyt, quyt nh ca Hi ng qun tr, quyt nh ca Ch tch Hi ng qun tr Ban kim soỏt chu trỏch nhim trc Hi ng qun tr v kt qu kim tra, giỏm sỏt ca mỡnh, khụng c tit l kt qu kim tra, giỏm sỏt cha c Hi ng qun tr cho phộp, phi chu trỏch nhim trc Hi ng qun tr v trc phỏp lut nu c ý b qua hoc bao che cho nhng hnh vi vi phm phỏp lut cụng ty m Tng giỏm c l ngi i din theo phỏp lut, iu hnh hot ng hng ngy ca cụng ty m theo mc tiờu, k hoch v cỏc ngh quyt, quyt nh ca Hi 10 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 nh l loi bỏo cỏo tng hp phn ỏnh h thng thụng tin c x lý bi h thng k toỏn, ti chớnh nhm cung cp nhng thụng tin cú ớch cho cỏc i tng s dng, c th hin thụng qua mt h thng ch tiờu cú mi quan h vi nh nc quy nh thng nht v mang tớnh cht bt buc Nú cung cp cho ngi s dng thy c bc tranh ton cnh v tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh ca doanh nghip L mt doanh nghip nh nc hot ng v kinh doanh lnh vc hng nụng sn - mt hng ang c nh nc quan tõm u t phỏt trin nhm nõng cao i sng ngi lao ng, Tng cụng ty Chố Vit Nam cú nhiu iu kin thun li phỏt trin hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Tuy nhiờn, nhng nm gn õy iu kin th trng chố th gii v nc cú nhiu bin ng, li thờm ngun nguyờn liu cung cp khụng c v s lng v cht lng nờn hiu qu kinh doanh ca Tng cụng ty Chố Vit Nam cha cao, cha ỳng vi tim lc v kh nng ca cụng ty Chớnh vỡ vy, B ch qun l B Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn cng nh Hi ng qun tr v Ban giỏm c Tng cụng ty ó v ang tỡm hng phỏt trin doanh nghip mỡnh m mt nhng Tng cụng ty quan tõm l cụng tỏc lp, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh nhm m bo cung cp thụng tin v thc trng hot ng ti chớnh ca doanh nghip mt cỏch trung thc, hp lý v kp thi Do hn ch v ngun thụng tin nờn Chuyờn thc tt nghip trung vo tỡm hiu thc trng, ỏnh giỏ, phõn tớch nhng u im v hn ch cũn tn ti cụng tỏc lp, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh ti Tng cụng ty Kt hp vi nhng kin thc ó hc em mnh dn a mt s ý kin hon thin hot ng lp, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh cng nh vic s dng thụng tin bỏo cỏo ti chớnh qun lý ti chớnh ti Tng cụng ty Chố Vit Nam Em xin chõn thnh cm n cụ giỏo PGS.TS Nguyn Th ụng v cỏc cụ chỳ Tng cụng ty Chố Vit Nam ó tn tỡnh giỳp em hon thnh chuyờn thc tt nghip ny PH LC 1.1: CễNG TY M V CC CễNG TY CON, CễNG TY LIấN KT 89 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 THUC TNG CễNG TY CHẩ VIT NAM HOT NG THEO Mễ HèNH CễNG TY M - CễNG TY CON I/ Cụng ty m: Bao gm: Vn phũng Tng cụng ty Cỏc n v trc thuc: Cụng ty thng mi v Dch v Hng Tr Cụng ty Chố Si Gũn Cụng ty kinh doanh thng mi tng hp Nam Sn Cụng ty thng mi Hng Tr Chi nhỏnh chố Hi Phũng Trung tõm PHCN v TBNN Sn- Hi Phũng II/ Cụng ty con: Cụng ty TNHH nh nc mt thnh viờn: Cụng ty TNHH nh nc mt thnh viờn Chố Sụng Cu Cụng ty TNHH nh nc mt thnh viờn Chố Mc Chõu Cụng ty TNHH nh nc mt thnh viờn Chố Long Phỳ Cụng ty c phn Tng cụng ty gi c phn chi phi: Cụng ty c phn Chố Trn Phỳ Cụng ty c phn Chố Ngha L Cụng ty c phn Chố Liờn Sn Cụng ty liờn doanh Chố Phỳ a Cụng ty Chố Ba ỡnh hot ng ti Cng ho Liờn bang Nga cú 100% ca Tng cụng ty III/ Cỏc cụng ty liờn kt: Doanh nghip ó c phn hoỏ: Cụng ty c phn Chố Quõn Chu; Cụng ty c phn Chố Kim Anh; Cụng ty c phn Chố H Tnh; Cụng ty c phn Xõy lp Vt t k thut; 90 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Cụng ty c phn C khớ chố; Cụng ty Thỏi Bỡnh Dng; Cụng ty Chố Thỏi Nguyờn; Cụng ty Chố Vit Cng; Cụng ty Chố Bc Sn; Cụng ty Chố Yờn Bỏi; Xớ nghip Chố Vn Tiờn; Cụng ty liờn doanh vi nc ngoi: Cụng ty Liờn doanh Indochine 91 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 PH LC 1.2: BNG CN I K TON NM 2004 (Ca ton Tng cụng ty) n v: VN Ti sn Mó Nm 2004 S u k S cui k 664.336.003.187 540.858.842.742 A Ti sn lu ng v u t ngn hn s 100 I Tin 110 29.013.00.914 26.994074.545 Tin mt ti qu 111 3.328.569.254 3.954.967.498 2.Tin gi ngõn hng 112 25.684.431.660 23.039.107.047 Tin ang chuyn 113 II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 120 823.127.914 153.200.000 u t ti chớnh ngn hn 121 823.127.914 153.200.000 u t ngn hn khỏc 128 D phũng gim giỏ u t ngn hn 129 III Cỏc khon phi thu 130 453.041.204.310 338.107.293.634 Phi thu ca khỏch hng 131 224.349.005.515 202.238.347.874 Tr trc cho ngi bỏn 132 6.806.779.396 3.012.992.383 Thu GTGT c khu tr 133 8.248.447.446 5.065.749.128 Phi thu ni b 134 97.332.112.677 4.272.237.737 Phi thu VKD cỏc n v ph thuc 41.804.579.721 Phi thu ni b khỏc 55.517.532.956 Phi thu hng hp tỏc Liờn Xụ-Ba Lan 70.265.428.716 Cỏc khon phi tr khỏc 225.771.270 28.186.170.478 Cỏc khon phi thu khỏc 29.060.462.785 98.339.102.490 (3.236.803) (3.007.306.456) D phũng phi thu khú ũi IV Hng tn kho 136 115.076.680.257 131.295.305.929 Hng mua ang i ng 138 2.183.833.789 1.685.530.125 Nguyờn vt liu 139 2.729.278.657 20309.415.316 Cụng c, dng c 140 1.163.087.398 1.055.185.014 Chi phớ sn xut d dang 141 35.617.907.778 21.274.879.414 Thnh phm 142 4.627.013.074 13.299.158.756 92 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Hng hoỏ tn kho 143 Hng gi bỏn 144 2.797.249.514 648.545.983 D phũng gim giỏ hng tn kho 145 (21.680.069) (581.906.552) V Ti sn lu ng khỏc 146 61.509.795.517 40.396.614.425 Tm ng 147 47.852.100.336 35.297.492.063 Chi phớ tr trc 148 6.801.831.771 1.987.610.497 Chi phớ ch kt chuyn 150 4.729.230.161 870.130.091 Ti sn thiu ch x lý 151 357.441.438 462.896.818 Ký qu m L/C 152 1.769.191.811 1.410.484.956 VI Chi s nghip 153 4.872.194.275 4.280.354.209 Chi s nghip nm trc 154 3.775.936.197 2.670.929.218 Chi s nghip nm 155 1.096.258.078 1.519.424.991 B Ti sn c nh v u t di hn 160 231.134.483.187 257.988.098.006 I Ti sn c nh 161 84.690.162.792 90.460.641.405 Ti sn c nh hu hỡnh 162 84.515.436.612 87.962.215.528 - Nguyờn giỏ 200 179.010.196.372 179.254.273.368 - Giỏ tr hao mũn lu k 210 (94.494.759.760) (91.292.057.840) Ti sn c nh thuờ ti chớnh 211 2.414.873.397 - Nguyờn giỏ 212 4.066.494.926 - Giỏ tr hao mũn lu k 213 (1.651.621.529) Ti sn c nh vụ hỡnh 214 174.726.180 83.552.480 - Nguyờn giỏ 215 253.746.228 94.172.900 - Giỏ tr hao mũn lu k 216 (79.020.048) (10.620.420) II Cỏc khon u t ti chớnh di hn 217 138.986.913.803 144.932.784.173 u t ti chớnh di hn 218 2.523.715.416 2.490.950.000 Gúp liờn doanh 219 117.373.970.642 120.409.463.213 u t di hn ODA 220 D phũng gim giỏ u t di hn 221 III Xõy dng c bn d dang 222 2.840.527.618 20.633.882.258 IV Chi phớ tr trc thi hn Tng cng ti sn Ngun 228 2.616.878.974 895.470.486.374 1.960.790.170 798.846.940.748 93 65.979.990.116 91.604.497.783 19.089.227.745 22.032.370.960 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 A N phi tr 250 635.639.061.106 525.278.540.534 I N ngn hn 493.152.953.769 361.951.340.757 Vay ngn hn 238.180.929.621 203.687.069.242 N di hn n hn tr 300 1.862.000.000 2.970.000.000 Phi tr ngi bỏn 310 27.835.971.265 20.958.515.161 Ngi mua tr trc 311 27.570.571.111 22.956.148.603 Thu v cỏc khon phi np nh nc 312 7.454.342.971 6.143.597.892 Phi tr cụng nhõn viờn 313 2.335.548.467 4.388.394.674 Phi tr ni b 314 111.814.583.516 163.306.945 Phi tr khỏc 315 75.999.006.818 101.044.308.240 II N di hn 316 113.562.067.278 138.214.277.300 Vay di hn 317 39.313.551.484 43.014.722.300 N di hn 318 74.248.515.7+4 95.199.555.000 III N khỏc 320 28.924.040.059 25.112.922.477 Chi phớ phi tr 321 28.905.617.269 25.060.227.827 Ti sn tha ch x lý 323 18.422.790 52.694.650 B Ngun ch s hu 330 259.831.425.268 273.568.400.214 I Ngun Qu 331 253.034.657.852 263.585.347.780 1.Ngun kinh doanh 332 114.039.013.560 112.193.108.194 Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn 400 85.088.154.439 85.088.154.439 Chờnh lch t giỏ 410 15.866.404.388 15.937.709.416 Qu u t phỏt trin 411 9.709.067.982 8.911.128.134 Qu G XD nh H Qunh 412 1.858.411.625 Qu d tr ti chớnh 413 3.297.075.655 Qu d tr hp tỏc 414 36.917.030.458 Lói cha phõn phi 414 (14.995.719.522) (679.766.033) Ngun xõy dng c bn 415 1.255.219.267 2.142.984.086 II Ngun kinh phớ, qu khỏc 415 6.796.767.416 9.983.052.434 Qu d phũng tr cp mt vic lm 418 1.135.053.122 0.188.555.709 Qu khen thng phỳc li 419 (728.783.198) 1.295.954.650 Qu qun lý cp trờn 420 815.530.447 161.318.028 94 39.992.029.544 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 Qu hip hi Chố 421 Ngun kinh phớ s nghip 422 5.535.807.045 - Ngun kinh phớ s nghip nm trc 423 5.535.807.045 - Ngun kinh phớ s nghip nm Ngun kinh phớ hỡnh thnh TSC Tng cng ngun 7.3337.224.045 424 95 39.250.000 895.470.486.374 798.846.940.748 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 BNG CN I K TON HP NHT Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2006 n v tớnh: VN Mó Thuyt Ti ngy minh A TI SN NGN HN s 100 31/12/2006 381.903.529.552 31/12/2005 365.459.644.402 I Tin v cỏc khon tng ng tin 110 4.1 27.803.517.779 26.658.581.405 Tin 111 27.803.517.779 26.658.581.405 II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 120 - 823.127.914 u t ngn hn 121 - 823.127.914 III Cỏc khon phi thu ngn hn 130 194.812.857.823 208.070.467.292 Phi thu ca khỏch hng 131 166.920.563.123 188.978.029.667 Tr trc cho ngi bỏn 132 4.627.823.685 5.817.607.294 Phi thu ni b ngn hn 133 3.228.640.172 972.742.893 Cỏc khon phi thu khỏc 135 22.669.640.573 14.326.578.947 D phũng phi thu ngn hn khú ũi 139 (2.633.809.730) (2.024.491.509) IV Hng tn kho 140 138.508.754.901 110.789.811.685 Hng tn kho 141 138.727.965.249 110.789.811.685 D phũng gim giỏ hng tn kho 149 (219.210.348) - V Ti sn ngn hn khỏc 150 20.778.399.049 19.117.656.106 Chi phớ tr trc ngn hn 151 2.647.206.310 7.079.582.465 Thu GTGT c khu tr 152 4.3 12.354.285.235 7.706.486.729 Thu v cỏc khon phi thu nh nc 154 4.3 12.348.164 12.348.164 Ti sn ngn hn khỏc 158 5.754.559.340 4.319.238.748 B TI SN DI HN 200 215.578.347.760 306.623.745.219 I Cỏc khon phi thu di hn 210 86.061.041.332 166.916.509.895 Phi thu di hn ca khỏch hng 211 82.115.503.056 70.265.428.716 Phi thu di hn ni b 213 807.097.223 93.757.994.307 Phi thu di hn khỏc 218 3.117.372.347 2.803.086.872 D phũng phi thu di hn khú ũi 219 (38.931.294) - TI SN 96 4.2 Ti ngy CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 II Ti sn c nh 220 Ti sn c nh hu hỡnh 82.225.347.002 80.296.354.762 221 69.783.497.060 75.461.853.767 - Nguyờn giỏ 222 167.780.324.111 166.147.845.695 - Giỏ tr hao mũn lu k 223 (97.996.827.051) (90.685.991.928) Ti sn c nh vụ hỡnh 227 158.769.180 174.726.180 - Nguyờn giỏ 228 253.746.228 253.746.228 - Giỏ tr hao mũn lu k 229 (94.977.048) (79.020.048) Chi phớ xõy dng c bn d dang 230 12.283.080.762 4.659.774.815 IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn 250 46.441.851.575 56.388.210.978 u t vo cụng ty 251 - 1.884.400.000 u t vo cụng ty liờn doanh, liờn kt 252 45.718.651.575 35.014.583.233 u t ti chớnh di hn khỏc 258 723.200.000 19.489.227.745 V Ti sn di hn khỏc 260 850.107.851 3.022.669.584 Chi phớ tr trc di hn 261 850.107.851 3.022.669.584 TNG CNG TI SN NGUN VN A N PHI TR 270 579.481.877.312 672.083.389.621 300 444.194.710.834 515.014.634.088 I N ngn hn 310 325.797.553.353 402.874.297.482 Vay v n ngn hn 311 195.708.290.728 191.899.389.527 Phi tr cho ngi bỏn 312 47.404.119.573 16.581.970.933 Ngi mua tr tin trc 313 17.447.699.341 19.094.583.430 Thu v cỏc khan phi np nh nc 314 5.275.016.529 7.744.688.540 Phi tr ngi lao ng 315 3.645.606.501 2.205.382.089 Chi phớ phi tr 316 6.304.598.356 13.940.134.886 Phi tr ni b 317 16.933.958.717 121.200.479.076 Cỏc khon phi tr, phi np khỏc 319 33.078.263.608 30.207.669.001 II N di hn 330 118.397.157.481 112.140.336.606 Phi tr di hn ngi bỏn 331 113.511.660 - Phi tr di hn khỏc 333 5.471.985.619 1.226.172.149 Vay v n di hn 334 112.811.660.202 110.914.164.457 B VN CH S HU 400 153.287.166.478 - 97 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 I Vn ch s hu 410 147.409.391.725 157.068.755.533 Vn u t ca ch s hu 411 104.349.418.652 154.991.989.657 Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn 415 15.790.497.949 96.478.228.455 Qu u t phỏt trin 417 9.755.251.582 15.866.404.388 Qu d phũng ti chớnh 418 31.405.630.640 9.781.057.231 Li nhun sau thu cha phõn phi 420 (13.891.407.098) 42.163.711.338 Ngun u t xõy dng c bn 421 - (9.290.215.371) II Ngun kinh phớ, qu khỏc 430 5.877.774.753 2.076.765.876 Qu khen thng phỳc li 431 (1.486.304.146) (375.497.615) Ngun kinh phớ s nghip 432 7.324.828.899 2.413.013.491 Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC TNG CNG NGUN VN 433 440 PH LC 2.1: 98 39.250.000 39.250.000 597.481.877.312 672.083.389.621 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 BNG PHN TCH TUI N Khỏch hng/Nh cung cp Tng n < 30 ngy 31-60 ngy 61-90 ngy >90 ngy A B C Cng BNG CN I NHU CU V KH NNG THANH TON Kh nng toỏn I TS cú th huy ng S tin Nhu cu toỏn I N quỏ hn Tin Thu phi np u t chng khoỏn NH N ngõn hng II TS cú th huy ng khỏc Phi tr cụng nhõn viờn Phi thu khỏch hng Phi tr ngi bỏn Hng tn kho II N n hn < 30 ngy 31-60 ngy Cng Cng 99 S tin CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 TI LIU THAM KHO B Ti chớnh - 06 chun mc k toỏn Vit Nam (t 2) ban hnh theo quyt nh s 165/2003/TT-BTC B Ti chớnh - Thụng t s 105/2003/ TT-BTC ngy 04/11/2003 - Hng dn k toỏn 06 chun mc (t 2) - NXB Ti chớnh - 2003 B Ti chớnh - 06 chun mc k toỏn t ban hnh theo Quyt nh s 234/2003/Q-BTC B Ti chớnh - Thụng t s 23/2005/TT-BTC ngy 30/03/2005 hng dn k toỏn 06 chun mc (t 3) - NXB Ti chớnh - 2005 PGS.TS Nguyn Vn Cụng - Chuyờn kho v Bỏo cỏo ti chớnh v lp, c, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh - NXB Ti chớnh - 2005 Cỏc website: www.tapchiketoan info www.kiemtoan.com.vn www.vinatea.com.vn 100 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 BNG GII NGHA CH CI VIT TT Ch vit tt Ti sn Ký hiu TS Ngun NV Ti sn ngn hn TSNH Ti sn di hn TSDH Ti sn c nh TSC Vn ch s hu VCSH Phi thu khỏch hng PTKH Phi tr ngi bỏn PTNB Doanh thu DT Hot ng kinh doanh HKD 101 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 BNG GII THIU S BNG BIU S th t S 1.1 Tờn s , bng biu S quy trỡnh cụng ngh sn xut chố xanh S 1.2 S quy trỡnh cụng ngh sn xut chố Oolong S 1.3 S quy trỡnh cụng ngh sn xut chố p hng hoa S 1.4 S quy trỡnh cụng ngh sn xut chố theo cụng ngh 10 S 1.5 OTD 13 S 1.6 S b mỏy qun lý Tng cụng ty Chố Vit Nam 22 S 1.7 S t chc b mỏy k toỏn ca Tng cụng ty 29 Bng 1.1 Quy trỡnh hch toỏn bng phn mm k toỏn 18 Bng 1.2 Kt qu hot ng ca Tng cụng ty Chố Vit Nam t 41 Bng 1.3 2004-2006 51 Bng 1.4 Bng thi gian khu hao TSC 53 Bng 1.5 Bng phõn tớch c cu ti sn 55 Bng 1.6 Bng phõn tớch c cu ngun 57 Bng 1.7 Bng phõn tớch tỡnh hỡnh toỏn vi ngi mua 61 Bng 1.8 Bng phõn tớch tỡnh hỡnh toỏn vi ngi bỏn 66 Nhúm cỏc t sut sinh li Cỏc ch tiờu khỏc v doanh s bỏn hng 102 Trang CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận (: 6.280.688 MC LC BNG GII NGHA CH VIT TT BNG GII THIU S BNG BIU 103 [...]... động kiểm tra Theo đó, công tác hạch toán kế toán nói chung và công tác lập, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính tại Tổng công ty Chè Việt Nam cũng được phân cấp theo bộ máy quản trị Ở công ty mẹ, Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc, Ban kiểm soát và Phòng Tài chính kế toán chịu trách nhiệm lập, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính Ở các đơn vị hạch toán độc lập thì công tác này do phòng kế toán và. .. lên công ty mẹ Đối với các đơn vị hạch toán phụ thuộc thì công tác kế toán do một nhân viên kế toán ở công ty mẹ đảm nhiệm do vậy việc lập, kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính của các đơn vị này do Phòng tài chính kế toán Tổng công ty thực hiện 1.2 Thực trạng công tác lập báo cáo tài chính tại Tổng công ty Chè Việt Nam 1.2.1 Quy trình chung để lập báo cáo tài chính Phần mềm kế toán mà Tổng công ty. .. tài chính, Tổng công ty thực hiện lập các báo cáo tài chính và báo cáo tài chính hợp nhất như sau: - Bảng cân đối kế toán, mẫu số B01-DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, mẫu số B02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mẫu số B03-DN Báo cáo này được bắt đầu lập từ năm 2006 - Thuyết minh báo cáo tài chính, mẫu số B09-DN Các báo cáo tài chính năm của các đơn vị thành viên hạch toán độc lập và báo cáo. .. kết thúc niên độ kế toán Tuy nhiên, hệ thống báo cáo tài chính của Tổng công ty không tránh khỏi những hạn chế cố hữu của hệ thống báo cáo tài chính Việt Nam nói chung Các báo cáo tài chính của Tổng công ty được lập theo mẫu của Bộ Tài chính phức tạp theo hàng ngang cột dọc nên con số khó nhìn Về thực trạng hợp nhất báo cáo tài chính của công ty mẹ và công ty con đòi hỏi phải có sự thống nhất về phương... chính hợp nhất của Tổng công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12 hàng năm được lập trên cơ sở hợp cộng các báo cáo tài chính của khối hạch toán tập trung trực thuộc văn phòng Tổng công ty và các doanh nghiệp hạch toán độc lập thuộc Tổng công ty 1.2.2 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán của Tổng công ty Chè Việt Nam được lập dựa trên những chính sách kế toán mà Tổng công ty áp dụng cũng như... các báo cáo tài chính khác, Thuyết minh báo cáo tài chính được lập thủ công bởi lẽ không có một khuôn mẫu chung để giải thích các chỉ tiêu Tuy nhiên, về thực chất các số liệu để giải thích được lấy từ số liệu tổng hợp sẵn có mà chương trình đã thực hiện Tại Tổng công ty, Thuyết minh báo cáo tài chính được lập tuân thủ đúng quy định tại chuẩn mực kế toán VAS 21 “Lập và trình bày báo cáo tài chính và. .. Tổng giám đốc Tổng hợp và lập báo cáo tài chính hợp nhất hàng năm của Tổng công ty theo đúng chế độ kế toán hiện hành Chỉ đạo các đơn vị thành viên trong Tổng công ty vể mặt nghiệp vụ kế toán tài chính Chủ trì tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh hàng năm của Tổng công ty và thực hiện các hoạt động kinh tế tại các đơn vị thành viên * Phòng Tài chính kế toán của Tổng công ty gồm có 09 người (khái quát... năm đầu tiên Tổng công ty Chè Việt Nam tiến hành lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất nên trên báo cáo này không có các giá trị trên cột số liệu “Năm trước” Kế toán tổng hợp căn cứ vào số liệu trên các Sổ quỹ và các báo cáo tổng hợp khác như Báo cáo chi phí quản lý doanh nghiệp, Báo cáo doanh thu … để hoàn thiện các chỉ tiêu trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm đối chiếu, kiểm tra tính chính xác của... quy định tại Thông tư số 23/2005/TT-BTC hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán Việt Nam số 25 (VAS 25) 1.2.5 Thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh báo cáo tài chính của Tổng công ty Chè Việt Nam được lập nhằm bổ sung, giải thích các thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty, tình hình tài chính và các thông tin khác mà nó không liên quan trực tiếp đến các báo cáo tài chính khác... kỳ, tổng số phát sinh của tài khỏan 641 được chuyển lên dòng Chi phí bán hàng của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng công ty * Cơ sở lập báo cáo tài chính hợp nhất: Báo cáo tài chính hợp nhất được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với các chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định khác về kế toán tại Việt Nam Báo cáo tài chính