BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ Y TẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC DƢỢC HÀ NỘI NGUYỄN ĐẮC TUẤN PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢCVẬT TƢ Y TẾ TỈNH LÀO CAI GIAI ĐOẠN 2010-2014 LUẬN VĂN THẠC SĨ DƢỢC HỌC HÀ NỘI, NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ Y TẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC DƢỢC HÀ NỘI NGUYỄN ĐẮC TUẤN PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƢỢCVẬT TƢ Y TẾ TỈNH LÀO CAI GIAI ĐOẠN 2010-2014 LUẬN VĂN THẠC SĨ DƢỢC HỌC CHUYÊN NGÀNH: TỔ CHỨC QUẢN LÝ DƯỢC MÃ SỐ: 60720412 Người hướng dẫn khoa học : TS Đỗ Xuân Thắng HÀ NỘI, NĂM 2016 LỜI CẢM ƠN Với tất kính trọng, cho phép bày tỏ biết ơn sâu sắc tới TS Đỗ Xuân Thắng - người Thầy bên trực tiếp giảng dạy, hướng dẫn bảo, giúp đỡ hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô giáo Bộ môn Quản lý Kinh tế dược, Thầy Cô giáo tất Bộ môn trường Đại học Dược Hà Nội giảng dạy, trang bị cho nhiều kiến thức chuyên môn tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập nghiên cứu Tôi xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu, Phòng Sau đại học phòng ban khác trường Đại học Dược Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành tốt chương trình học tập trường Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, Phòng trực thuộc Công ty Cổ phần Dược-VTYT tỉnh Lào Cai tạo điều kiện, nhiệt tình giúp đỡ cung cấp cho thông tin quý báu Cuối cùng, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới người thân gia đình, bạn bè, đồng nghiệp - người bên giúp đỡ, chia sẻ động viên suốt trình học tập hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2016 Học viên Nguyễn Đắc Tuấn MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG 1:TỔNGQUAN………………………………………….…… 1.1.Vài nét thị trƣờng dƣợc phẩm Việt Nam .3 1.1.1 Chuỗi giá trị ngành công nghiệp dược Việt Nam .3 1.1.2 Tình hình tiêu thụ thuốc nước 1.1.3 Cơ cấu thị trường thuốc .5 1.1.4 Tình hình xuất nhập dược phẩm .7 1.1.5 Doanh nghiệp dược phẩm Việt Nam 11 1.2.Phân tích hoạt động kinh doanh 12 1.2.1.Khái niệm 12 1.2.2.Yêu cầu phân tích hoạt động kinh doanh 13 1.2.3.Nhiệm vụ phân tích hoạt động kinh doanh .14 1.2.4.Các phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh… …14 1.2.5.Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh 17 1.2.6 Các tiêu đánh giá công thức tính 18 1.3 Một số nghiên cứu phân tích hoạt động kinh doanh lĩnh vực dƣợc phẩm…………………………………………………………………… 21 1.4.Vài nét Công ty cổ phần Dƣợc–Vật tƣ y tế tỉnh Lào Cai 25 1.5.Tính thiết yếu đề tài 27 CHƢƠNG ĐỐI TƢỢNG VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.1.Đối tƣợng nghiên cứu 29 2.2.Phƣơng pháp nghiên cứu 29 2.2.1 Phương pháp: Mô tả hồi cứu 29 2.2.2 Các tiêu nghiên cứu 30 2.3 Phƣơng pháp thu thập số liệu 32 2.4 Phƣơng pháp phân tích xử lý số liệu 32 2.5 Phƣơng pháp trình bày kết nghiên cứu 33 CHƢƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 34 3.1 Chỉ tiêu doanh số lợi nhuận 34 3.1.1 Doanh số mua cấu nguồn mua ……………… 34 3.1.2 Doanh số bán cấu nguồn bán .……………… 36 3.1.3 Lợi nhuận 40 3.2 Phân tích nguồn vốn 42 3.2.1 Phân tích tổng nguồn vốn 42 3.2.2 Biến động kết cấu nguồn vốn 44 3.2.3 Vốn lưu động thường xuyên: .48 3.3 Phân tích tài sản 50 3.4 Phân tích tình hình sử dụng phí 53 3.5 Phân tích số số tài .55 3.5.1 Các hệ số toán 55 3.5.2 Các số đánh giá hiệu hoạt động .58 3.5.3 Các số sinh lời 61 3.5.4 Các số đánh giá khả trả nợ 64 3.6 Nộp ngân sách nhà nƣớc 67 3.7 Năng suất lao động thu nhập bình quân 68 3.7.1 Năng suất lao động bình quân 68 3.7.2 Thu nhập bình quân .69 CHƢƠNG 4: BÀN LUẬN 71 4.1 Doanh số mua, doanh số bán lợi nhuận 71 4.2 Kết cấu nguồn vốn 74 4.3 Kết cấu tài sản 75 4.4 Tình hình toán khả toán 76 4.5 Hiệu hoạt động kinh doanh 77 4.6 Tỷ suất lợi nhuận 78 4.7 Năng suất lao động thu nhập bình quân 79 KẾT LUẬN 80 KIẾN NGHỊ .83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC……………………………………………………………… ….…87 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BV Bệnh viện CBCNV Cán công nhân viên CP Cổ phần DSB Doanh số bán DSM Doanh số mua GTGT Giá trị gia tăng KNTT Khả toán KNTTNH Khả toán ngắn hạn KNTTN Khả toán nhanh KD Kinh doanh LN Lợi nhuận PHCN Phục hồi chức SNLCHTK Số ngày luân chuyển hàng tồn kho SNLCKPT Số ngày luân chuyển khoản phải thu SNLCVLĐ Số ngày luân chuyển vốn lưu động SVQHTK Số vòng quay hàng tồn kho SVQKPT Số vòng quay khoản phải thu SVQVLĐ Số vòng quay vốn lưu động TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TNDN Thu nhập doanh nghiệp GPP Thực hành tốt nhà thuốc GDP Thực hành tốt phân phối thuốc TTS Tổng tài sản TTYT Trung tâm y tế TSLN Tỷ suất lợi nhuận ROS Tỷ suất lợi nhuận từ doanh thu ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu VTYT Vật tư y tế VNĐ Việt Nam đồng VCSH Vốn chủ sở hữu YHCT Y học cổ truyền DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang Chƣơng 1.1 Bình quân tiền thuốc đầu người Việt Nam 1.2 Cơ cấu nhập nguyên phụ liệu theo quốc gia năm 2013 1.3 Doanh thu số doanh nghiệp dược 12 1.4 Các công thức tính số kinh tế 1.5 Trình độ cán dược Công ty CP Dược-VTYT tỉnh Lào Cai năm 2014 19 26 Chƣơng 2.1 Các biến số tiêu kinh tế 31 Chƣơng 3.1 Doanh số mua công ty từ năm 2010 đến năm 2014 34 3.2 Doanh số bán công ty từ năm 2010 đến năm 2014 34 3.3 Cơ cấu nguồn bán công ty từ năm 2010 đến năm 2014 37 3.4 Phân loại doanh số bán buôn theo đối tượng mua hàng giai đoạn 2010-2014 38 3.5 Lợi nhuận công ty từ năm 2010 đến năm 2014 40 3.6 Tổng nguồn vốn công ty giai đoạn 2010-2014 43 3.7 Kết cấu nguồn vốn công ty từ năm 2010 đến năm 2014 45 3.8 Kết cấu nợ phải trả công ty giai đoạn 2010-2014 47 3.9 Tình hình vốn lưu động thường xuyên giai đoạn 2010-2014 49 3.10 Tình hình phân bổ tài sản công ty từ năm 2010 đến năm 2014 50 3.11 Phân bổ TSLĐ công ty giai đoạn 2010-2014 51 3.12 Cơ cấu chi phí công ty từ năm 2010 đến năm 2014 53 3.13 Hệ số khả toán giai đoạn 2010-2014 56 3.14 Hệ số khả toán ngắn hạn giai đoạn 2010-2014 56 3.15 Chỉ số khả toán nhanh giai đoạn 2010-2014 57 3.16 Chỉ số luân chuyển hàng tồn kho giai đoạn 2010-2014 59 3.17 Chỉ số luân chuyển VLĐ giai đoạn 2010-2014 59 3.18 Chỉ số tiêu luân chuyển nợ phải thu giai đoạn 2010-2014 60 3.19 Tỷ suất lợi nhuận công ty từ năm 2010 đến năm 2014 62 3.20 Tỷ lệ nợ tổng tài sản giai đoạn 2010-2014 65 3.21 Tỷ lệ tài sản/VCSH giai đoạn 2010-2014 65 3.22 Tỷ lệ nợ phải trả VCSH giai đoạn 2010-2014 66 3.23 Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước công ty từ năm 2010 đến năm 2014 67 3.24 Năng suất lao động bình quân CBCNV công ty từ năm 2010 đến năm 2014 69 3.25 Thu nhập bình quân CBCNV từ năm 2010 đến năm 2014 70 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 3.705.556.656 4.048.699.883 3.705.556.656 4.048.699.883 2.391.148.342 2.731.476.569 222 7.060.569.640 6.976.749.296 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (4.669.448.298) (4.245.272.727) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vô hình 227 1.314.408.314 1.317.223.314 - Nguyên giá 228 1.491.228.000 1.471.368.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (176.819.686) (154.144.686) Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tƣ 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 104 V.08 V.09 V.10 V.13 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 38.135.834.271 41.425.364.439 A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 23.526.154.594 28.646.260.003 I Nợ ngắn hạn 310 23.195.749.390 28.273.479.563 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 17.436.662.284 24.012.710.273 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 307.229.342 217.922.103 Phải trả người lao động 315 1.780.462.845 1.551.927.744 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1.102.564.749 936.307.000 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 2.568.830.170 1.554.612.443 II Nợ dài hạn 330 330.405.204 372.780.440 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 330.405.204 372.780.440 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 14.609.679.677 12.779.104.436 I Vốn chủ sở hữu 410 14.609.679.677 12.779.104.436 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 4.500.000.000 4.500.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 150.369.000 453.665.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 1.420.162.530 1.420.162.530 NGUỒN VỐN 105 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.22 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển (882.600.000) (810.000.000) 417 4.290.769.747 3.671.997.600 Quỹ dự phòng tài 418 450.000.000 450.000.000 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 1.373.974.602 1.509.374.602 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 3.307.003.798 1.583.904.704 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 38.135.834.271 41.425.364.439 V.23 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Thuyết minh CHỈ TIÊU Tài sản thuê Số cuối năm Số đầu năm (3) (3) 24 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Lập ngày 23 tháng 02 năm 2013 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 106 Công ty CP Dược-VTYT tỉnh Lào Cai Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 066 – Đ Thanh Niên – P Duyên Hải Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 131.440.891.483 122.978.967.798 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 61.468.476 149.527.688 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 131.379.423.007 122.829.440.110 Giá vốn hàng bán 11 113.964.797.916 105.055.900.879 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 17.414.625.091 17.773.539.231 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 15.841.364 350.371.524 Chi phí tài 22 VI.28 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 5.140.600.650 6.667.496.331 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 9.130.369.898 6.531.281.065 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 3.150.495.907 4.925.133.359 11 Thu nhập khác 31 1.821.251.606 195.600.270 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 1.821.251.606 61.240.270 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 50 4.971.747.513 4.986.373.629 612.837.696 389.831.973 VI.27 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 134.360.000 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 107 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 4.358.909.817 4.596.541.656 (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Lập, ngày 08 tháng 03 năm 2014 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 108 Công ty CP Dược-VTYT tỉnh Lào Cai Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 066 – Đ Thanh Niên – P Duyên Hải Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số năm Số năm trƣớc (3) (3) A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 33.048.308.403 34.430.277.615 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 1.186.252.399 6.103.383.178 1.Tiền 111 1.186.252.399 6.103.383.178 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 21.613.167.373 20.446.191.644 Phải thu khách hàng 131 21.605.828.276 20.440.991.996 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 7.339.097 5.199.648 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 9.070.056.804 6.938.134.771 Hàng tồn kho 141 9.070.056.804 6.938.134.771 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1.178.831.827 942.568.022 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 18.748.705 57.568.022 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 200 109 V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 55.083.122 1.105.000000 3.716.527.618 885.000.000 3.705.556.656 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 3.707.752.618 3.705.556.656 2.419.665.812 2.391.148.342 222 7.447.738.662 7.060.569.640 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (5.028.072.850) (4.669.448.298) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vô hình 227 1.288.086.806 1.314.408.314 - Nguyên giá 228 1.491.228.000 1.491.228.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (203.141.194) (176.819.686) Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tƣ 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 110 V.08 V.09 V.10 V.13 8.775.000 8.775.000 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 36.764.836.021 38.135.834.271 A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 19.631.538.633 23.526.154.594 I Nợ ngắn hạn 310 19.631.538.633 23.195.749.390 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 14.924.746.773 17.436.662.284 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu NGUỒN VỐN V.15 V.16 307.229.342 645.014.761 1.780.462.845 1.319.692.326 1.102.564.749 2.742.084.773 2.568.830.170 V.17 V.18 330.405.204 V.19 330.405.204 17.133.297.388 14.609.679.677 17.133.297.388 14.609.679.677 411 4.500.000.000 4.500.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 453.665.000 150.369.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 1.420.162.530 1.420.162.530 Cổ phiếu quỹ (*) 414 111 V.22 (882.600.000) Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 5.385.137.206 4.290.769.747 Quỹ dự phòng tài 418 450.000.000 450.000.000 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 1.509.374.602 1.373.974.602 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 3.414.958.050 3.307.003.798 36.764.836.021 38.135.834.271 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Thuyết minh Tài sản thuê Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) 24 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Lập ngày 08 tháng 03 năm 2014 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 112 Công ty CP Dược-VTYT tỉnh Lào Cai Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 066 – Đ Thanh Niên – P Duyên Hải Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm: 2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 14.384.571 61.468.476 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 136.072.542.471 131.379.423.007 Giá vốn hàng bán 11 119.744.839.793 113.964.797.916 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 16.327.702.678 17.414.625.091 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 142.469.263 15.841.364 Chi phí tài 22 VI.28 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 5.364.088.555 5.149.600.650 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7.504.603.794 9.130.369.898 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 3.601.479.592 3.150.495.907 VI.27 136.086.927.042 131.440.891.483 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 50 1.821.251.606 1.821.251.606 3.601.479.592 4.971.747.513 723.145.304 612.837.696 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 113 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 2.878.334.288 4.358.909.817 (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Lập ngày 10 tháng 03 năm 2015 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 114 Công ty CP Dược-VTYT tỉnh Lào Cai Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Số 066 – Đ Thanh Niên – P Duyên Hải Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm: 2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số năm Số năm trƣớc (3) (3) A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 37.038.501.135 33.048.308.403 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 12.376.968.808 1.186.252.399 1.Tiền 111 12.376.968.808 1.186.252.399 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 15.966.404.170 21.613.167.37 Phải thu khách hàng 131 15.915.813.553 21.605.828.27 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tàisảnngắnhạnkhác 158 115 V.01 V.02 50.000.000 V.03 V.04 590.617 7.339.097 7.153.735.312 9.070.056.804 7.153.735.312 9.070.056.804 1.541.392.845 1.178.831.827 18.748.705 V.05 6.392.845 1.535.000.000 55.083.122 1.105.000000 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 3.862.829.056 3.716.527.618 3.862.829.056 3.707.752.618 2.601.063.770 2.419.665.812 222 8.253.084.116 7.447.738.662 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (5.652.020.346) (5.028.072.850) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 Tài sản cố định vô hình 227 1.261.765.286 1.288.086.806 - Nguyên giá 228 1.491.228.000 1.491.228.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (229.462.714) (203.141.194) Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tƣ 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 116 V.08 V.09 V.10 V.13 8.775.000 8.775.000 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 40.901.330.191 36.764.836.021 A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 22.170.430.537 19.631.538.633 I Nợ ngắn hạn 310 22.170.430.537 19.631.538.633 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 17.758.961.485 14.924.746.77 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu NGUỒN VỐN V.15 V.16 203.558.734 257.200.744 645.014.761 1.149.316.180 1.319.692.326 2.801.393.394 2.742.084.773 18.730.899.654 17.133.297.38 18.730.899.654 17.133.297.388 411 4.500.000.000 4.500.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 453.665.000 453.665.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 2.245.507.984 1.420.162.530 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 117 V.17 V.18 V.19 V.22 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 5.078.643.302 5.385.137.206 Quỹ dự phòng tài 418 450.000.000 450.000.000 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 1.509.374.602 1.509.374.602 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 4.493.708.766 3.414.958.050 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 40.901.330.191 36.764.836.021 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Thuyết CHỈ TIÊU minh Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Lập ngày 10 tháng 03 năm 2015 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 118 [...]... kinh doanh của Công ty Cổ phần Dƣợc Vật tƣ y tế tỉnh Lào Cai giai đoạn 2010- 2014 được tiến hành với mục tiêu: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Dược Vật tư y tế tỉnh Lào Cai giai đoạn 2010- 2014 thông qua một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản Từ kết quả trên, đề xuất một số giải pháp nhằm thúc đ y hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm tiếp theo 2 CHƢƠNG 1: TỔNG... lược kinh doanh phù hợp, phát huy lợi thế để vươn lên khẳng định mình Với mong muốn tìm hiểu, đánh giá hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Dược Vật tư y tế tỉnh Lào Cai trong 5 năm từ 2010- 2014, từ đó đề xuất một 1 số giải pháp với hy vọng góp phần đổi mới hoạt động của công ty, trong khuôn khổ và điều kiện cho phép, đề tài: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Dƣợc Vật tƣ y. .. quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình từ năm 2011 đến năm 2013, Luận văn thạc sĩ Bên cạnh việc phân tích một số chiến lược kinh doanh của công ty, đề tài đã phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011-2013 qua các chỉ tiêu kinh tế:  Chỉ tiêu về doanh số - Doanh thu của công ty tăng dần qua các năm trong giai đoạn 20112013 Doanh thu của công ty qua 3 năm... bán của công ty giai đoạn 2010- 2014 36 3.3 Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận thuần giai đoạn 2010- 2014 41 3.4 Nhịp độ tăng trưởng tổng nguồn vốn công ty giai đoạn 2010- 2014 43 3.5 Biến động tỉ trọng nguồn vốn giai đoạn 2010- 2014 45 3.6 Cơ cấu nguồn vốn của công ty từ năm 2010 đến năm 2014 47 3.7 Vốn lưu động thường xuyên giai đoạn 2010- 2014 49 3.8 Biến động tổng tài sản giai đoạn 2010- 2014 50 3.9 Biến động. .. tuyến tỉnh, Công ty cổ phần Dược- Vật tư y tế tỉnh Lào Cai là một doanh nghiệp kinh doanh dược phẩm và vật tư y tế được thành lập từ năm 1991 Đến tháng 10 năm 2003, Công ty chính thức thực hiện Luật cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước và có có tên chính thức là Công ty cổ phần Dược Vật tư y tế tỉnh Lào Cai Là một doanh nghiệp địa phương nhỏ, trước những thách thức của cơ chế thị trường, công ty đã và đang... sản phẩm mới Tuy nhiên, đề tài chỉ tập trung chủ y u vào việc phân tích hiệu quả của việc cổ phần hóa và mức độ hấp dẫn của chứng khoán đối với các nhà đầu tư còn chưa phân tích được rõ các y u tố ảnh hưởng đến quá trình cổ phần và hiệu quả hoạt động của các công ty Mai Thị Hằng(2011), Phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty cố phần dược phẩm và vật tư y tế Lạng Sơn giai đoạn 2008 -2010, Luận văn... kỳ hội nhập hiện nay Trần Thị Quỳnh Như (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh của một số doanh nghiệp nhà nước sau cổ phần hóa giai đoạn 2005-2007, Luận văn thạc sĩ Đề tài đã tìm hiểu, phân tích hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp dược nhà nước đi đầu trong cổ phần hóa giai đoạn 2005-2007, đó là các là công ty cổ phần dược Hậu Giang, công ty cổ phần Traphaco, công ty cổ phần dược liệu TW1 Mediplantex…... 35,3 1.682 Công ty CP xuất nhập khẩu y tế Domesco 7,6 8,9 1.430 Công ty CP Dược phẩm IMEXPHARM 6,3 -2 841 Công ty CP dược phẩm Cửu Long 4 -14,4 675 Công ty CP dược phẩm OPC 11 3,3 564 Công ty CP SPM 14,7 -27,2 441 Công ty CP dược phẩm dược liệu Pharmedic 16,5 23,9 357 Công ty CP dược phẩm Phong Phú 19,3 - 101 Tên công ty Giai đoạn 2009-2013, doanh nghiệp có mức tăng trưởng doanh thu cao là Dược Hậu... đối: là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện khối lượng quy mô của các hiện tư ng kinh tế - So sánh bằng số tư ng đối: là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tư ng kinh tế - So... về phân tích hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực dƣợc phẩm Như đã nêu ở trên, việc phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là một vấn đề cần thiết, vì v y các đề tài luận văn về phân tích chiến lược, hoạt động kinh doanh của các công ty dược phẩm đã được nhiều học viên của trường Đại học Dược Hà Nội lựa chọn để nghiên cứu Có thể nêu ra một vài đề tài cụ thể như: Nguyễn Nhật Hải (2009), Phân tích