LờI Mở ĐầU Trong kinh tế thị trờng ngày phát triển mạnh mẽ, doanh nghiệp phải thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu ngày cao với sản phẩm tạo ngày phong phú nhiều chủng loại, chất lợng tốt, mẫu mã đẹp thích hợp với nhu cầu, thị hiếu ngời tiêu dùng Với tốc độ phát triển mạnh mẽ nh doanh nghiệp muốn tồn phát triển thiết phải có phơng án kinh doanh đạt hiệu kinh tế Trong kinh tế thị trờng doanh nghiệp có cạnh tranh để đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng với sản phẩm chất lợng cao, giá thành hạ Các doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ từ chi phí đầu vào đến chi phí đầu trình sản xuất Chính công tác kế toán có vai trò vô quan trọng Nó công cụ gián tiếp giúp doanh nghiệp thực đợc mục tiêu Một doanh nghiệp tạo chỗ đứng thị trờng sản phẩm đợc thị trờng chấp nhận Để tồn đợc chế cạnh tranh phức tạp doanh nghiệp phải tổ chức tốt nghiệp máy quản lý công tác kế toán doanh nghiệp Nhận thức đợc vấn đề Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc sử dụngkế toán nh công cụ đắc lực việc quản lý vốn tài sản Nhà máy quan tâm dến việc tổ chức công tác kế toán nhằm nâng cao hiệu kinh doanh tăng thu nhập nh lợi nhuận cho nhà máy để thực nghĩa vụ tốt Nhà nớc Xuất phát từ lý luận thực tiễn đặt cho công tác kế toán, qua thời gian thực tập Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc nhận thấy tầm quan trọng công tác kế toán đồng thời thấy đợc thực trạng công tác kế toán nhà máy, với giúp đỡ tận tình cô chú, anh chị phòng kế toán nhà máy bảo tận tình cô giáo Nguyễn Thanh Thuỷ với kiến thức đợc trang bị trình học tập trờng vào thực tiễn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập gồm phần: Phần I: Giới thiệu tổng quan doanh nghiệp Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán doanh nghiệp Phần III: Nhận xét đề xuất công tác kế toán doanh nghiệp Bản báo cáo thực tập tôt nghiệp đợc thực giúp đỡ thầy cô giáo trờng nh cô chú, anh chị Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Song thời gian thực tập có hạn cộng với trình độ thân Do tránh khỏi hạn chế Vậy mong bảo, giúp đỡ trân thành thầy cô giáo, quý quan để viết đợc phong phú Em xin chân thành cảm ơn! Phần I Một số đặc điểm chung Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc I Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Những vấn đề chung Tên đơn vị Địa Số tài khoản Mã số thuế Số đăng ký kinh doanh Điện thoại : : : : : : Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Kha lí Thuỵ Quỳnh- Thái Thuỵ- Thái Bình 9000211422517 01011214511 0802000397 (036).853524 Fax : (036).853524 Nghề kinh doanh là: Công ty chuyên sản xuất gạch xây dựng Kinh doanh mua bán vật liệu xây dựng Kinh doanh vận tải hàng hoá Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh Dịch vụ giao nhận hàng hoá Dịch vụ bốc dỡ hàng hoá Khi thành lập tổng số vốn Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đợc biểu dới hình thái giá trị tài sản cố định Nguồn vốn chủ yếu công ty cấp Tại thời điểm hoạt động tổng số vốn cố định 10 tỷ đồng Nếu tách riêng dây chuyền sản xuất gạch có giá trị tỷ đồng phần nhà xởng tỷ Hiện tổng số vốn sản xuất kinh doanh Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đợc bổ sung thêm là: - Tài sản dự trữ: Nguyên vật liệu 700 triệu đồng - Vốn tiền vốn toán: tỷ đồng - Vốn lu động phải bảo toàn: 2.5 tỷ đồng Trong đó: + Ngân sách công ty cấp tỷ đồng + Tự bổ sung 500 triệu đồng - Quỹ phát triển sản xuất: 487.278.579 đồng - Quỹ khen thởng phúc lợi: 50 triệu đồng Với tổng số lao động Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc 150 ngời có trình độ tay nghề kỹ thuật cao không ngừng nâng cao lực sản xuất, trình độ quản lý nắm bắt khoa học đại nhằm nâng cao suât lao động đa Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc phát triển chất lợng Với điều kiện phát triển nh Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc tập trung nguồn lực để sản xuất với tốc độ cao đảm bảo khả cạnh tranh thị trờng nớc xâm nhập thị trờng giới, dự kiến tháng 10/2007 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc lắp đặt thêm dây chuyền sản xuất gạch ốp Chỉ tiêu 2003 2004 2005 Tổng doanh thu 2.411.901.881 3.518.672.937 5.642.108.657 Tổng chi phí 271.724.426 368.122.701 433.285.024 Lợi nhuận 599.188.986 766.470.552 965.257.459 Kết kinh doanh doanh nghiệp năm gần Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh 2.1 Đặc điểm tổ chức máy doanh nghiệp: Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đợc khái quát theo sơ đồ sau: Giám đốc P giám đốc Phòng TC-HC Phòng kế toán P kinh doanh Phòng kỹ thuật P điều hành Quản đốc Bộ phận phục vụ Tổ gia công NVL Phân x ởng sản xuất Kho Bộ phận bán hàng Chức phòng ban nh sau: - Ban giám đốc ( giám đốc, phó giám đốc): Có trách nhiệm quản lý vĩ mô đa cac định đạo cho toàn công ty - Phòng tổ chức hành chính: Có chức tổ chức hành Công ty, chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ, lý lịch công nhân viên chức, thực chinh sách Đảng va Nhà nớc đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ công nhân viên công ty + Bộ phận hành chính, bảo vệ: Tham mu cho giám đốc vấn đề quản lý nhân sự, tuyển dụng, bố trí, đào tạo công nhân lành nghề, đồng thời tổ chức quản lý văn phòng, để định, tổ chức tôt công tác quản lý bảo vệ tài sản công ty + Bộ phận đời sống: Tổ chức phục vụ cơm công nghiệp ( ăn tra ) cho cán công nhân viên, bố trí nơi ăn chốn cho ngời lao động, bồi dỡng ca kíp cho công nhân làm thêm - Phòng kế toán: Cung cấp thông tin tình hình tài kết sản xuất kinh doanh, tài liệu cung ứng, dự trữ, sử dụng loại tài sản hợp lý, đồng thời theo dõi việc thực hợp đồng kinh tế với khách hàng Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán, lo vốn hoạt động sản xuất cho toàn nhà máy, cân đối thu chi, làm công việc sổ sách kế toán - Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm vấn đề đầu vào nguyên vật liệu cho sản xuất, tổ chức ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm - Phòng điều hành: Kiểm tra chất lợng sản phẩm, đánh giá sản phẩm nhập kho, kiểm tra định mức, tiêu chuẩn kỹ thuật giai đoạn trình sản xuất, đồng thời theo dõi toàn quy trình công nghệ sản xuất - Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát toàn quy trình công nghệ sản xuất đảm bảo đợc liên tục Đồng thời nghiên cứu cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm, sáng tạo sản phẩm có mẫu mã đẹp hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng - Văn phòng xởng, bao gồm: Quản đốc phận sản xuất 2.2 Lĩnh vực kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất công ty Hoạt động chủ yếu công ty sản xuất gạch ỹây dựng để phục vụ cho nhu cầu sử dụng xã hội ngày phát triển Quy trình công nghệ sản xuất gạch công ty đợc phản ánh qua sơ đồ sau: Nguyên vật liệu thô Nhào nhiên liệu Máy trộn Đổ khuôn Phơi khô Lò nung Gạch thành phẩm phân loại Nguyên liệu thô bao gồm đất sét Kao lanh, Tất nguyên vật liệu đợc nghiền nhỏ Sau nguyên vật liệu đợc ủ nhiệt độ 70 độ vòng ngày, sau ủ nguyên vật liệu đợc chyển xuống khâu nhào nhiên liệu Sau đợc đa vào máy trộn đa vào đổ khuôn Khi đổ xong đợc chuyển sang khâu phơi khô Sau tráng xong , sau chuyển đến lò nung Sau nung xong chuyển thành gạch thành phẩm phân loại II.Hình thức kế toán tổ chức máy kế toán công ty Để phù hợp với khối lợng công việc nghiệp vụ kinh tế phát sinh với đặc điểm sản xuất kinh doanh, công ty áp dụng hình thức nhật ký chung áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Hình thức kế toán Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung: Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết kế toán Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Đối chiếu kiểm tra Hình thức nhật ký chung có đặc điểm là: - Sử dụng nhật ký chung để phản ánh tất nghiệp vụ kế toán theo trình tự thời gian trớc vào sổ - Sổ kế toán sử dụng: + Sổ nhật ký chung nhật ký chuyên dùng( đơn vị có quy mô lớn) + Sổ + Sổ thẻ kế toán chi tiết Quy trình luân chuyển chứng từ - Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra hợp lệ, kế toán ghi nhật ký chung theo trình tự thời gian Các chứng từ gốc đợc ghi vào nhật ký chuyên dùng, tổng hợp ghi vào nhật ký chung Sau ghi nhật ký chung số liệu nhật ký chung lần lợt chuyển ghi vào sổ - Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt đồng thời ghi vào sổ quỹ - Các nghiệp vụ có liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết đồng thời ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết, cuối tháng tổng hợp vào bảng tổng hợp chi tiết, sau đối chiếu số liệu sổ vào bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo kế toán Ưu nhợc điểm hình thức nhật ký chung: - Ưu điểm: Mẫu sổ đơn giản,dễ ghi chép, thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán, phù hợp với trang thiết bị kỹ thuật tính toán xử lý thông tin mức cao - Nhợc điểm: Việc ghi chép trùng lặp nhiều Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc có cấu máy kế toán theo hình thức công tác kế toán tập trung nhằm hợp công tác kế toán Bộ máy kế toán công ty đợc thể qua sơ đồ sau: Kế toán trởng Thủ quỹ Nhân viên phòng kế toán Kế toán TSCĐ vật t Kế toán tiền công, tiền lơng Kế toán toán Kế toán tiêu thụ XĐKQ KD Kế toán tổng hợp Nhiệm vụ ngời phòng kế toán - Kế toán trởng: chịu trách nhiệm chung vè toàn công tác kế toán công ty lập báo cáo kế toán hàng quý, hàng năm - Kế toán tài sản cố định vật t: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ tính khấu hao tài sản cố định Theo dõi tình hình tồn-nhập-xuất từn loại vật t lên sổ kế toán - Kế toán tiền lơng: tổ chức ghi chép, phản ánh xác kịp thời đầy đủ số lợng thời gian lao động Phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiền lơng tính tiền lơng toán cho cán công nhân viên - Kế toán toán: thực công việc tính toán, ghi chép sổ kế toán theo phần hành kế toán đợc phân công - Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh: theo dõi tình hình tồn- nhập-xuất cuả thành phẩm Phụ trách việc tiêu thụ xác định kết qủa kinh doanh công ty - Kế toán tổng hợp: tổng hợp số liệu, chứng từ, ghi sổ nhật ký chung, sổ - Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm tài công ty, quản lý bảo hiểm tiền mặt, thu chi có chứng từ hợp lệ Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán doanh nghiệp tháng 1/2006 Kế toán TSCĐ 1.1.Kế toán TSCĐ TSCĐ t liệu sản xuất có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài chắn đem lại lợi ích cao cho doanh nghiệp TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, thời gian sử dụng dài có giá trị lớn Trong trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn phần hao mòn đợc dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm đợc tạo trình sử dụng TSCĐ không thay đổi hình thái ban đầu Theo chế độ kế toán hành, TSCĐ phải thoả mãn tiêu chuẩn sau: + Chắc chắn mang lại lợi tơng lai đa vào sử dụng + Nguyên giá TSCĐ phải đợc xác định cách đáng tin cậy + Có thời gian sử dụng từ năm trở lên + Có giá trị lớn 10 triệu đồng Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc công ty chuyên sản xuất gạch TSCĐ công ty chủ yếu là: TT Nhóm TSCĐ Nhà cửa vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phơng tiện vận tải Thiết bị dụng cụ quản lý Tổng cộng Nguyên giá 5.146.625.180 2.025.388.810 945.970.871 27.239.485 8.145.224.346 GTHM 1.938.562.154 791.456.733 641.159.336 6.009.362 3.377.187.585 GTCL 3.208.063.026 1.233.932.077 304.811.535 21.230.123 4.768.036.761 Khi nhận TSCĐ chuyển giao TSCĐ cho đơn vị khác phải lập biên giao nhận TSCĐ cho TSCĐ vào biên lai giao nhận TSCĐ kế toán lập thẻ TSCĐ cho đối tợng TSCĐ Thẻ TSCĐ lập xong phải đợc đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ phòng kế toán để theo dõi hạch toán TSCĐ theo địa điểm sử dụng, công dụng, nguồn hình thành chúng Căn vào thẻ TSCĐ kế toán ghi vào sổ chi tiết TSCĐ sổ theo dõi chi tiết cho TSCĐ phân theo nguồn hình thành theo dõi tình hình khấu hao TSCĐ qua năm, TSCĐ đợc ghi dòng theo thứ tự kết cấu TSCĐ Đối với TSCĐ loại có đặc điểm kỹ thuật giống mua sắm thời điểm ghi theo nhóm Trình tự, thủ tục đa TSCĐ vào sử dụng đợc biểu theo sơ đồ sau: Chứng từ tăng giảm TSCĐ Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ Bảng phân bổ khấu hao Hàng ngày vào chứng từ tăng giảm TSCĐ kế toán ghi nhật ký chung, thẻ TSCĐ sau vào nhật ký chung kế toán ghi sổ Cuối tháng tổng hợp thẻ TSCĐ lập bảng phân bổ khấu hao Khi TSCĐ tăng doanh nghiệp lập nghiệm thu TSCĐ, ban nghiệm thu với bên bàn giao TSCĐ lập biên giao nhận TSCĐ theo mẫu quy định cho TSCĐ sở biên giao nhận TSCĐ kinh tế lập thẻ TSCĐ vào sổ đăng ký TSCĐ cho đơn vị sử dụng Thẻ TSCĐ đợc theo dõi riêng cho đối tợng TSCĐ, theo mẫu thống nhất, đồng thời tập trung cho doanh nghiệp Kế toán theo dõi TSCĐ hồ sơ riêng bao gồm: Biên giao nhận TSCĐ, hoá đơn chứng từ vận chuyển hồ sơ kỹ thuật kèm theo Thủ tục chứng từ lý nhợng bán Khi lý, nhợng bán phải lập biên giao nhận TSCĐ biên giao nhận TSCĐ đợc thành lập thành Đối với TSCĐ bị h hỏng không sử dụng đợc đơn vị phải xin phép quan cấp để lý Khi lý phải lập biên lý TSCĐ, biên lý đợc lập thành ba liên liên kế toán dùng để ghi sổ kế toán Mọi trờng hợp giảm TSCĐ phải chứng từ giảm TSCĐ để ghi giảm TSCĐ sổ chi tiết TSCĐ Các chứng từ sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, hoá đơn GTGT, định lý Các sổ sách sử dụng: Sổ sách kế toán chi tiết (sổ chi tiết số 5), sổ TK 221, sổ TK 214, bảng phân bổ khấu hao Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ QuỳnhThái Thuỵ- Thái Bình Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự Hạnh phúc Thái Bình ngày 12 tháng năm 2006 Hợp đồng mua bán Năm 2006 - Căn vào pháp lệnh HĐKT Hội đồng nhà nớc, nớc Cộng hoà XHCN Việt Nam, công bố ngày 29/9/1989 - Căn vào nghị định số 17 HĐBT ngày 16/01/1990 Hội đồng Bộ trởng hớng đẫn việc thi hành Pháp lệnh HĐKT Hôm nay, ngày 12 tháng năm 2006 Bên A: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Có tài khoản số: 9000211422517 Tại: Ngân hàng nông nghiệp va PT nông thôn Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh Thái Thuỵ Thái Bình Điện thoại: 036.853524 Do ông (bà): Nguyễn Viết Xuân Chức vụ: Giám đốc Làm đai diện Bên B: Công ty TNHH Thu Đô Số tài khoản: 9000211522562 Tại: Ngân hàng phát triển nông thôn VN Địa chỉ: 102 Lê Quí Đôn Thái Bình Điệ thoại: 036853254 Do ông (bà): Nguyễn Tiến Tùng Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện Hai bên bàn bạc, thoả thuận ký kết hợp đồng theo điều khoản sau đây: Điều I: tên hàng số lợng giá STT Tên hàng quy cách ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Máy cẩu 01 200,000,000 200,000,000 Điều II: Bên B bán cho bên A mặt hàng STT Tên hàng quy cách Máy cẩu Máy cẩu chất lợng tốt ĐVT Cái Số lợng 01 Đơn giá Thành tiền 200,000,000 200,000,000 Điều III: Quy cách phẩm chất điều IV: giao nhận vận chuyển bao bì, đóng gói - Giao hàng kho bên A - Cớc phí vận chuyển bên B chịu - Cớc phí bốc xếp bên A chịu - Bao bì đóng gói bên B chịu điều V: toán giá - Giá cả: 200,000,000đ/chiếc cha có thuế (thuế 10%) - Thanh toán tiền mặt chuyển khoản điều VI: cam kết chung Hai bên cam kết thực đầy đủ điều khoản ghi HĐ Trong trình thực có khó khăn, trở ngại bên phải thông báo kịp thời cho văn trớc 15 ngày để giải Bên vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho phải bồi thờng vật chất sách, pháp luật hành Nhà nớc Nếu HĐ bị vi phạm không tự giải đợc, bên báo cáo TTKT Thái Bình giải Hiệu lực hợp đồng đến hết ngày 15/2/2006 Hợp đồng hết hiệu lực chậm 30 ngày, hai bên phải gặp để lý, toán sòng phẳng, theo định pháp lệnh HĐKT Hợp đồng đợc làm thành Bên A giữ Bên B giữ Một gửi quan TTKT đại diện bên A đại diện bên B (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ QuỳnhThái Thuỵ- Thái Bình Hoá đơn Giá trị gia tăng Số: 215 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày12 tháng năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thu Đô Số tài khoản: 9000211522562 Địa chỉ: 102 Lê Quí Đôn Thái Bình Điện thoại: 036853254 Mã số: 23854262 Họ tên ngời mua hàng: Lê Ngọc Quỳnh Địa chỉ: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Hình thức toán: Tiền mặt chuyển khoản MS: 173 Stt Tên hàng hoá, dịch vụ Đv tính Số lợng A Máy cẩu B C D Chiếc Mã số: 2800220625003 ĐVT: đồng Đơn giá Thành tiền E G=DxE 200,000,000 200,000,000 Cộng tiền hàng : 200,000,000 Thuế GTGT(10%) : 20,000,000 Tổng cộng : 220,000,000 Tổng số tiền viết băng chữ: hai trăm hai mơi triệu đồng chẵn Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn vào Hoá đơn GTGT, kế toán lập biên giao nhận TSCĐ Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ QuỳnhThái Thuỵ- Thái Bình Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự Hạnh phúc Thái Bình ngày 12 tháng năm 2006 Biên giao nhận TSCĐ Căn vào số 50 ngày 20 tháng năm 2006, Hoá đơn số 215 ngày 12 tháng năm 2006 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Biên giao nhận gồm: Ông : Dơng Đình Quang - Phó Giám đốc Nhà máy (Trởng ban) Ông : Nguyễn Thanh Tùng - (Đại diện bên giao) Bà : Hoàng Thị Hạnh - (Đại diện bên nhận) Địa điểm giao nhận : Tại Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Sau thoả thuận hai bên thống : Bên giao TSCĐ Công ty TNHH Thu Đô giao cho bên nhận Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc số hàng sau: 01 Máy cẩu chất lợng tốt Các chứng từ kèm theo( Phiếu nhập, Phiếu xuất ) Số lợng giao nhận thc tế: 01 máy cẩu STT 01 02 Tên thiết bị, quy cách Chủng loại hàng hoá -Máy cẩu -Thuế GTGT ĐVT Số lợng Chiếc 01 Đơn giá Thành tiền 200.000.000 200.000.000 20.000.000 Cộng 220.000.000 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc đồng ý tiếp nhận máy trộn nguyên vật liệu giao nhận Biên lập thành 04 bản: 02 bên bán giữ, 02 bên mua giữ Các có giá trị pháp lý nh Đại diện bên bán ( Ký, họ tên ) Đại diện bên mua (Ký, họ tên ) Sau lập song biên giao nhận TSCĐ kế toán tiến hành vào thẻ TSCĐ để theo dõi trạng giao cho bên quản lý sử dụng Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh Thái Thuỵ Thái Bình Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc Thái Bình, ngày 12 tháng năm 2006 Thẻ tài sản cố định Số: 25 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 50 ngày 12 tháng năm 2006 - Tên hàng hoá : Máy cẩu - Nớc sản xuất : Việt Nam - Bộ phận sử dụng : Bộ phận sản xuất - Năm sản xuất : 2005 - Năm đa vào sử dụng: 2006 Số hiệu chứng Ngày từ Tháng 12/1 Nguyên giá TSCĐ Diễn giải NG Mua cẩu 200.000.000 Cộng 200.000.000 Giá trị hao mòn TSCĐ Giá trị Năm hao mòn Cộng dồn Kế Toán Trởng 10 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Sổ tài khoản: 154 - Chi phí Sản xuất, kinh doanh dở dang Tháng: năm: 2006 Chứng từ Số Nội dung Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng T khoản đối ứng Số d đầu kỳ Số phát sinh Nợ 50,000,000 Có KC01 01/20/2006 Kết chuyển chi phí SX gạch loại 12 54 621 18,700,000 KC01 01/20/2006 Kết chuyển chi phí SX gạch loại 12 55 622 48,100,000 KC01 01/20/2006 Kết chuyển chi phí SX gạch loại 12 56 6271 7,140,000 KC01 01/20/2006 Kết chuyển chi phí SX gạch loại 13 57 621 6,600,000 KC01 01/20/2006 Kết chuyển chi phí SX gạch loại 13 58 622 59,000,000 KC01 01/20/2006 Kết chuyển chi phí SX gạch loại 13 59 6271 NK01 01/21/2006 Nhập kho thành phẩm gạch loại 13 60 155 111,000,000 NK01 01/21/2006 Nhập kho thành phẩm gạch loại 13 61 155 79,040,000 KCT1 01/31/2006 Kết chuyển CP SXC khấu hao TSCĐ 17 79 6274 1,666,667 KCT1 01/31/2006 Kết chuyển CP SXC khấu hao TSCĐ 17 80 6274 4,166,667 KCT1 01/31/2006 Kết chuyển CP SXC khác 17 81 6278 5,490,000 Ngời lập biểu 8,925,000 Tổng cộng phát sinh 159,788,334 Số d cuối kỳ 19,748,334 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng 190,040,000 45 VI.kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm, xác định kqkd, ppln Khái niệm thành phẩm Thành phẩm sản phẩm doanh nghiệp sản xuất thuê gia công chế biến đợc kiểm nghiệm phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật hoàn thành kết thúc quy trình công nghệ sản xuất đợc nhập kho đem tiêu thụ Thành phẩm kết chung trình sản xuất chế tạo sản phẩm sản phẩm trở thành thành phẩm trình sản xuất hoàn thành không đợc gọi bán thành phẩm (nửa thành phẩm) Khái niệm tiêu thụ thành phẩm Tiêu thụ (bán hàng) trình trao đổi để thực giá trị hàng hoá, tức để chuyển hoá vốn doanh nghiệp từ hình thái vật (hàng) sang hình thái tiền tệ Tiêu thụ khâu cuối chu trình tái sản xuất, hàng đợc đem tiêu thụ thành phẩm, hàng hoá, vật t hay lao vụ dịch vụ cung cấp cho khách hàng Để thực việc trao đổi hàng-tiền, doanh nghiệp pahỉ bỏ khoản chi phí (chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, tiếp thị ) gọi chi phái bán hàng Tiền hàng thu đợc gọi doanh thu bán hàng Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh xác định kết cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định xác định cách so sánh bên tổng doanh thu thu nhập với bên tổng chi phí hoạt động kinh tế Kế toán chi tiết Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc sử dụng phơng pháp thẻ song song để ghi sổ (đã thể phần mua hàng) Kế toán sử dụng tài khoản sau để xác định kết kinh doanh TK 155: Thành phẩm TK 156: Hàng hoá TK 511: Doanh thu bán hàng TK 632: giá vốn hàng bán TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 641: Chi phí bán hàng TK 911: Xác định kết kinh doanh TK 421: Lợi nhuận cha phân phối Ngoài sử dụng tài khoản khác nh: TK 111, TK 331, TK 133, TK 334 Khi hàng hoá nhập kho nhà máy, kế toán làm phiếu nhập kho sau làm thủ tục pháp lý xong kế toán xác nhận ký tên, liên giữ lại làm để ghi thẻ kho nhà máy, liên giao cho khách hàng mua hàng hoá Khi xuất kho hàng hoá: Căn vào bảng kế hoạch giao hàng, kế toán tiêu thụ viết hoá đơn kiểm phiếu xuất đồng thời viết hoá đơn bán hàng Phơng pháp tính giá xuất kho hàng hoá: Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc tính giá hàng hoá xuất theo phơng pháp bình quân gia quyền Đơn giá bình quân hàng = hoá Trị giá thực tế hàng hoá xuất kỳ = Trị giá thực tế hàng hoá tồn + đầu kỳ Giá trị thực tế hàng hoá nhập kỳ Số lợng hàng hoá tồn đầu kỳ Số lợng hàng hoá nhập kỳ Đơn giá bình quân gia quyền + x Số lợng hàng hoá xuất kỳ 46 *Hình thức bán hàng Doanh Nghiệp: - Bán hàng trực tiếp - Bán lẻ - Gửi bán đại lý *Phơng thức bán hàng: - Thu tiền mặt - Thu qua tiền gửi ngân hàng - Thu Séc, *Các chứng từ liên quan đến trình bán hàng: - Hợp đồng kinh tế - Hoá đơn GTGT - Phiếu xuất kho - Phiếu thu - Giấy báo nợ 47 Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Sổ tài khoản: 155 - Thành phẩm Tháng: năm: 2006 Chứng từ Số Nội dung Ngày Nhật ký chung STT Trang sổ dòng T khoản đối ứng Số d đầu kỳ Số phát sinh Nợ 175,000,000 Có NK01 21/01/2006 Nhập kho thành phẩm gạch loại 13 60 154 111,000,000 NK01 21/01/2006 Nhập kho thành phẩm gạch loại 13 61 154 79,040,000 PX06 22/01/2006 Xuất bán SP cho CTy Vĩnh Thọ 14 62 632 54,000,000 PX07 23/01/2006 Xuất bán SP cho Đại lý vật liệu XD Hòa Phát 14 65 632 60,000,000 PX08 24/01/2006 Xuất bán SP cho công ty XD cầu đờng 15 68 632 134,300,000 PX09 25/01/2006 Bán SP cho đại lý Thanh Hoa 15 71 632 53,590,000 Ngời lập biểu Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Tổng cộng phát sinh 190,040,000 301,890,000 Số d cuối kỳ 63,150,000 Kế toán trởng Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC 48 Sổ tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng Tháng: năm: 2006 Chứng từ Số Nội dung Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng T khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số d đầu kỳ PT03 01/10/2006 Bán xi măng cho Đại lý Thanh Hoa 14 1111 8,800,000 GBC 01 01/11/2006 Bán sắt cho đại lý vật liệu xây dựng Hòa Phát 17 1121 14,250,000 PT04 01/22/2006 Xuất bán SP cho CTy Vĩnh Thọ 14 63 1111 66,000,000 PT05 01/23/2006 Xuất bán SP cho Đại lý vật liệu XD Hòa Phát 14 66 1111 76,000,000 PX08 01/24/2006 Xuất bán SP cho công ty XD cầu đờng 15 69 1311 169,000,000 PT06 01/25/2006 Bán SP cho đại lý Thanh Hoa 16 72 1111 63,400,000 KCT1 01/31/2006 Kết chuyển doanh thu bán hàng hoá 17 77 911 23,050,000 KCT1 01/31/2006 Kết chuyển doanh thu bán thành phẩm 17 78 911 374,400,000 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu Kế toán trởng Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc 397,450,000 397,450,000 0 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Sổ tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Tháng: năm: 2006 49 Chứng từ Số Nội dung Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng T khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số d đầu kỳ PX04 01/10/2006 Bán xi măng cho Đại lý Thanh Hoa 13 1561 7,000,000 PX05 01/11/2006 Bán sắt cho đại lý vật liệu xây dựng Hòa Phát 16 1561 12,000,000 PX06 01/22/2006 Xuất bán SP cho CTy Vĩnh Thọ 14 62 155 54,000,000 PX07 01/23/2006 Xuất bán SP cho Đại lý vật liệu XD Hòa Phát 14 65 155 60,000,000 PX08 01/24/2006 Xuất bán SP cho công ty XD cầu đờng 15 68 155 134,300,000 PX09 01/25/2006 Bán SP cho đại lý Thanh Hoa 15 71 155 53,590,000 KCT1 01/31/2006 Kết chuyển giá vốn hàng bán XĐKQ 18 82 911 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu Kế toán trởng Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Kha lí - Thụy Quỳnh - Thái Thụy - Thái Bình 320,890,000 320,890,000 320,890,000 0 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Sổ tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng Tháng: năm: 2006 50 Chứng từ Ngày GS Số Nội dung Ngày Nhật ký chung STT Trang sổ dòng T khoản Số phát sinh đối ứng Nợ Có Số d đầu kỳ 15/01/2006 TL04 1/15/2006 Tính số tiền lơng phải trả cho phận bàn hàng 28 334 12,400,000 15/01/2006 BH01 1/15/2006 Trích BHXH cho phận bán hàng 34 3383 2,108,000 15/01/2006 KP01 1/15/2006 Trích KPCĐ cho phận bán hàng 40 3382 124,000 15/01/2006 KP01 1/15/2006 Trích KPCĐ cho phận QLDN 41 3382 156,000 15/01/2006 YT01 1/15/2006 Trích BHYT cho phận Bán hàng 10 46 3384 124,000 15/01/2006 YT01 1/15/2006 Trích BHYT cho phận QLDN 11 47 3384 156,000 31/01/2006 KCT1 1/31/2006 Kết chuyển chi phí bán hàng nhân công 18 83 911 Ngời lập biểu 15,068,000 Tổng cộng phát sinh 15,068,000 15,068,000 Số d cuối kỳ 0 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Sổ tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng: năm: 2006 Chứng từ Số Nội dung Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng T khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số d đầu kỳ 51 TL05 01/15/2006 Tính số tiền lơng phải trả cho phận QLDN 29 334 BH01 01/15/2006 Trích BHXH cho phận QLDN 35 3383 KCT1 01/31/2006 Kết chuyển chi phí quản lý nhân viên 18 84 911 Tổng cộng phát sinh Số d cuối kỳ Ngời lập biểu Kế toán trởng 15,600,000 2,652,000 18,252,000 18,252,000 18,252,000 0 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị 52 VII Báo cáo tài Trong doanh nghiệp sản xuất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc lập chứng từ sở cho việc ghi chép phản ánh vào tài khoản kế toán, vào sổ kế toán, số liệu từ tài khoản sổ kế toán đợc phân loại hệ thống hoá tổng hợp theo tiêu kinh tế để trình bày báo cáo tài Việc trình bày cung cấp thông tin cho đối tợng sử dụng đợc coi khâu cuối toàn công tác kế toán tài kế toán doanh nghiệp Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Mẫu số B 01 - DN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Kha lí - Thụy Quỳnh - Thái Thụy - Thái Bình Bảng cân đối kế toán Tháng: năm: 2006 Tài sản Mã số Thuyết minh Đơn vị tính : VND Số đầu năm Số cuối năm (3) (3) A Tài sản ngắn hạn (100)=110+120+130+140+150 100 3,585,311,834 3,735,000,000 I Tiền khoản tơng đơng tiền 110 3,007,813,500 3,150,000,000 Tiền 111 V.01 3,007,813,500 3,150,000,000 Các khoản tơng đơng tiền 112 V.02 II Các khoản đầu t tài ngắn hạn 120 0 Đầu t ngắn hạn 121 0 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) (2) 129 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 405,900,000 240,000,000 Phải thu khách hàng 131 365,900,000 200,000,000 Trả trớc cho ngời bán 132 0 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 133 0 134 0 Các khoản phải thu khác 135 40,000,000 40,000,000 Dự phòng khoản thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 0 IV Hàng tồn kho 140 171,598,334 345,000,000 Hàng tồn kho 141 171,598,334 345,000,000 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác 150 0 Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 0 Thuế GTGT đợc khấu trừ 152 0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 0 B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 200 210 1,746,166,666 1,540,000,000 0 I Các khoản phải thu dài hạn V.03 V.04 V.05 53 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 756,166,666 550,000,000 756,166,666 550,000,000 - Nguyên giá 222 912,000,000 700,000,000 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (155,833,334) (150,000,000) Tài sản cố định thuê tài 224 0 V.09 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 0 Tài sản cố định vô hình 227 V.10 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 0 III Bất động sản đầu t 240 V.12 0 - Nguyên giá 241 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 0 250 0 Đầu t vào công ty 251 0 Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 0 IV Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) 258 V.13 259 0 V Tài sản dài hạn khác 260 990,000,000 990,000,000 Chi phí trả trớc dài hạn 261 V.14 990,000,000 990,000,000 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 270 5,331,478,500 5,275,000,000 A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 1,667,345,700 1,642,000,000 I Nợ ngắn hạn 310 467,345,700 442,000,000 250,000,000 250,000,000 Tổng cộng tài sản (270=100+200) Nguồn vốn Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 Phải trả ngời bán 312 74,950,000 110,000,000 Ngời mua trả tiền trớc 313 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 314 27,520,700 Phải trả ngời lao động 315 32,000,000 32,000,000 Chi phí phải trả 316 0 V.16 V.17 54 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 318 0 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 82,875,000 50,000,000 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 1,200,000,000 1,200,000,000 0 II Nợ dài hạn V.18 330 Phải trả dài hạn ngời bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 1,200,000,000 1,200,000,000 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 0 Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 B vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 3,664,132,800 3,633,000,000 I Vốn chủ sở hữu 410 3,664,132,800 3,633,000,000 V.19 V.22 Vốn đầu t chủ sở hữu 411 0 Thặng d vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch đánh giá lại tàn sản 415 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 0 Quỹ đầu t phát triển 417 1,788,000,000 1,831,240,000 Quỹ dự phòng tài 418 0 Quỹ khách thuộc vốn chủ sở hữu 419 0 10 Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 420 74,372,800 11 Nguồn vốn đầu t XDCB 421 1,801,760,000 1,801,760,000 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 Quỹ khen thởng, phúc lợi 431 0 Nguồn kinh phí 432 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 0 Tổng cộng nguồn vốn Ngời lập biểu (Ký, họ tên) V.23 440 5,331,478,500 5,275,000,000 Lập ngày / / Giám đốc Kế toán trởng (Ký, họ tên) Công ty TNHH 27/7 Xuân Bắc Kha lí - Thụy Quỳnh - Thái Thụy - Thái Bình (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B 02 - DN Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trởng BTC Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Tháng: năm: 2006 55 Đơn vị tính:VNĐ Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp 10 Chỉ tiêu dịch vụ ( 10=01-02) Giá vốn hàng bán 11 VI.26 Năm Năm Trớc 397,450,000 0 397,450,000 320,890,000 76,560,000 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.27 0 Chi phí tài 22 VI.28 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 15,068,000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 18,252,000 30 43,240,000 31 32 0 0 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 50 43,240,000 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 12,107,200 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 52 VI.30 60 31,132,800 (60=50-51) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm 200 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) phần III: Nhận xét đề xuất công tác kế toán doanh nghiệp Một số ý kiến đóng góp đề xuất công tác kế toán quản lý tiền lơng doanh nghiệp Nhờ lãnh đạo sáng suốt Ban lãnh đạo với phấn đấu không ngừng tập thể vững mạnh doanh nghiệp tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, từ sở để tăng quỹ lơng cho doanh nghiệp nh tăng thu nhập cho cán công nhân 56 viên Doanh nghiệp luôn đảm bảo đủ vốn để phục vụ cho trình sản xuất, kinh doanh, tổn thất trình sản xuất nhiều so với năm trớc Bên cạnh Doanh nghiệp trọng công tác bố trí, quản lý lao động, bồi dỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán công nhân viên toàn doanh nghiệp Do yêu cầu sản xuất doanh nghiệp đợc cán quản lý quan tâm mức nh tuyển dụng thêm số lao động có trình độ cao vào phòng ban, nhân tố quan trọng tạo điều kiện đạo sản xuất kinh doanh ổn định đạt hiệu Ngoái doanh nghiệp thực đầu t nâng cao độ xác thiết bị, quan tâm đến công tác bảo hành, bảo dỡng sửa chữa kịp thời h hỏng để sản xuất Về công tác quản lý lao động: để phát huy vai trò lực công tác cán công nhân viên, doanh nghiệp bố trí lao động cách hợp lý theo chuyên môn cán công nhân viên có điều kiện phát huy lực trình độ nghiệp vụ mang lại hiệu cao Cúng với đổi nghành, kinh tế đất nớc, doanh nghiệp liên tục đào tạo, bồi dỡng thêm kiến thức cho cán công nhân viên nhầm đẩy mạnh khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hàng năm doanh nghiệp cử ngời học lớp bồi dỡng nâng cao trình độ tay nghề kỹ thuật, kỹ quản lý đội ngũ cán Mục tiêu doanh nghiệp năm gần có đội ngũ nhân lực mạnh vế tay nghề vững kiến thức, rào kinh nghiệm nh tinh thầm lao động Song song với việc thay đổi dây chuyền công nghệ cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu ban lãnh đạo doanh nghiệp nghĩ tới đời sông ngời lao động Bởi sống ngời lao động có ổn định họ chuyên tâm vào lao độngvà nh suất lao động ngày nâng cao Cán nhà máy đề nhiều biện pháp để nhằm đáp ứng đầy đủ chỗ ăn cho công nhân viên, khuyến khích họ học tập để nâng cao kiến thức nh tinh thần sáng tạo lao động sống Để phù hợp với kinh tế thị trờng với yêu cầu thực quản lý tài doanh nghiệp, doanh nghiệp thực kế toán máy máy tính, hạn chế bớt sổ sách cồng kềnh đồng thời thuận lợi cho việc kiểm tra số liệu Bộ máy kế toán tài phục vụ tốt cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với đội ngũ kế toán có lực, trình độ, nhiệt tình công tác đợc phân công theo chuyên môn hoá có phối hợp chặt chẽ đồng giiúp cho công tac kế toán nói chung công tác quản lý tiền lơng nói riêng hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao Thanh toán kịp thời, chế độ BHXH cho cá đối tợng đợc hởng Sau quý kế toán làm bảng tổng hợp toán với công ty bảo hiểm Với động sáng tạo giàu kinh nghiệm ban lãnh đạo nhà máy với nhiệt tình lao động công việc cán công nhân viên doanh nghiệp kinh doanh có lãi, mức tăng trởng năm sau cao năm trớc, không để xảy thất thoát vốn, công nợ dây da toàn doanh nghiệp, đời sống cán công nhân viên dang dợc củng cố nâng cao rõ rệt, xác định hớng nội dung kinh doanh 2.Một số ý kiến đóng góp cho doanh nghiệp: Để nhằm hoàn thiện công tác quản lý tiền lơng doanh nghiệp nâng cao suất, chất lợng sản phẩm nhà máy cần: - Khuyến khích ngời lao động tích cực tăng suất lao động có chế độ tiền lơng, khoản trích theo lơng xứng đáng với họ - Luôn nâng cao tay nghề cho ngời lao động cách mở lớp nâng cao trình độ giúp họ hoàn thiện tay nghề - Vì doanh nghiệp trả lơng theo sản phẩm nên chất lợng sản phẩm bị ảnh hởng nên cần phải có phòng ban kiểm tra chất lợng sản phẩm làm - Doanh nghiệp cần tạo điều kiện thuận lợi cho ngời lao động phát huy hết khả cần phải ý đến đời sống vật chất họ để họ toàn tâm toàn ý cho doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp ngày vững mạnh năm tới thị trờng nớc nh nớc 57 58 mục lục kết luận 59 [...]... 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 6 278 1331 154 154 154 154 154 154 155 155 632 1111 1111 632 1111 1111 632 1311 1311 632 1111 1111 334 33311 911 5111 5112 154 154 154 1111 1111 621 622 6 271 621 622 6 271 154 154 155 5112 33311 155 5112 33311 155 5112 33311 155 5112 33311 1111 1331 421 911 911 6 274 6 274 6 278 5,490,000 549,000 18 ,70 0,000 48,100,000 7, 140,000... 945. 970 . 871 5.013.535 641.159.336 304.811.545 TS 33 1/8/05 65 116. 471 .428 6 47. 063 84.118.251 32.353. 177 TS 34 1/8/05 65 145.332 .78 6 70 6. 479 110.008.848 35.323.938 TS 35 TS 36 1/8/05 1/8/05 65 101 5 17. 500.000 166.666.6 67 2.156.250 1.503 .74 3 409.6 87. 500 37. 344 .73 7 1 07. 812.500 129.321.930 0 27. 239.485 185.824 6.009.362 21.230.123 36 36 11.363.000 15. 876 .485 87. 928 97. 896 5.911.466 97. 896 5.451.534 15 .77 8.589... TSCĐ cho bộ phận SX x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 1331 414 622 622 6 271 6 271 6411 6421 622 622 6 271 6 271 6411 6421 622 622 6 271 6 271 6411 6411 622 622 6 271 6 271 6411 6411 334 334 6 274 6 274 1111 411 334 334 334 334 334 334 3383 3383 3383 3383 3383 3383 3382 3382 3382 3382 3382 3382... giá lợng sản phẩm vợt mức + Số lợng sản phẩm vợt định mức 3 Tình hình trả lơng cho cán bộ công nhân viên trong công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc áp dụng hình thức trả lơng theo sản phẩm cho công nhân sản xuất và áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian cho những ngời lao động làm công tác văn phòng +Trả lơng theo sản phẩm: 25.000đ/sp +Trả lơng theo thời gian: - Lơng cơ bản = Hệ... họ tên) Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ QuỳnhThái Thuỵ Thái Bình Thủ kho ( Ký, họ tên) Số: Biên bản kiểm nghiệm Ngày 01 tháng 01 năm 2006 - Căn cứ hoá đơn số 026589 ngày 01 tháng 01 năm 2006 của Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc - Ban kiểm nghiệm gồm: Ông( Bà): Vũ Văn Xuân Trởng ban Ông( Bà): Bùi Lan Hơng Phó ban Ông( Bà): Trần Trọng Thành viên Đã kiểm nhận: Số lợng Không Mã Theo Thực Đúng... thanh lý TSCD, ban tổ chức quản lý thành lập hội đồng thanh lý ra quyết định và lập biên bản thanh lý TSCD Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc Địa chỉ: Kha lí Thuỵ Quỳnh Thái Thuỵ Thái Thuỵ Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Thái Bình,ngày tháng năm Biên bản thanh lý TSCĐ Căn cứ quyết định số 06/QĐ/2006 ngày tháng năm của giám đốc Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc về việc thanh lý... tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc Số: 01 Địa chỉ: Kha lí Thuỵ QuỳnhThái Thuỵ Thái Bình TK Nợ: 621 TK có: 152 Phiếu Xuất kho Ngày 03 tháng 01 năm 2006 Ngời nhận hàng: Bùi Trung Dũng Đơn vị(bộ phận): Sản xuất Lý do xuất kho: Xuất NVL sản xuất sản phẩm Xuất tại kho: Số 02 Địa điểm: Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc Số lợng Tên Thành STT ĐVT Đơn giá Chứng Thực NVL tiền từ nhập 01 Đất Khối... 15 .77 8.589 8.145.224.346 33. 874 .980 3. 377 .1 87. 585 4 .76 8.036 .76 1 L04 TS 49 TS 50 1/12/06 1/12/06 13 Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trởng BTC Sổ nhật ký chung Tháng: 1 năm: 2006 Đã ghi sổ cái Chứng từ Số Ngày PN01 026589 PN02 052849 PX01 PN03 052 87 PT01 PC01 PT02 PX02 PX03 PX04 PT03 025458 PX05 GBC 01 058 974 PN 05 0255988 PC02 01/01/2006... 1.233.932. 077 562 .74 6.6 57 TS 04 1/8/05 77 16.263.500 125.848 8.460.890 7. 802.610 TS 02 TS 44 1/8/05 1/12/06 77 144 295.290.600 540.864.000 2.460 .75 5 3 .75 6.000 142 .72 3 .79 0 30.048.000 152.566.810 510.816.000 12 18 19 20 21 22 23 cạnh gạch Phơng tiện vận tải Xe nâng hàng KOMATSU FD 30 -11 Máy xúc KOMATSU WA70 1 Máy xúc XK 04 Máy xúc lật KOMATSU 510 Thiết bị dụng cụ quản lý Máy vi tính Máy điều hoà TOSHIBA Tổng... Kế toán trởng x x x x x 82 83 84 85 86 911 911 911 821 911 632 6411 6421 3334 4212 320,890,000 15,068,000 18,252,000 12,1 07, 200 31,132,800 320,890,000 15,068,000 18,252,000 12,1 07, 200 31,132,800 3,012, 477 ,168 3,012, 477 ,168 Ngày : / / Thủ trởng đơn vị 17 Công ty TNHH 27/ 7 Xuân Bắc Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ Trởng BTC Sổ cái tài khoản: 211 tài sản cố định