LI M U Trong điều kiện chuyển sang kinh tế thị trờng, với cạnh tranh khốc liệt, mục tiêu hàng đầu điều kiện- tồn hoạt động sản xuất kinh doanh sinh lợi Để thực mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng vận động, phát triển, đổi phơng thức quản lý, cách thức sản xuất phù hợp đem lại hiệu kinh tế cao Do vậy, đời phát triển kế toán gắn liền với phát triển kinh tế sản xuất xã hội Nền sản xuất xã hội phát triển, kế toán trở nên quan trọng công cụ thiếu đợc quản lý kinh tế Nhà nớc doanh nghiệp Không nằm quy luật chung phát triển đó, Công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản trung ơng đã, tìm hoàn thiện mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh mình, hệ thống cung cấp thông tin kế toán tài cho đạt hiệu cao nhằm cung cấp thông tin thực bổ ích cho việc định điều hành công ty giám đốc công ty Trong giới hạn báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin trình bày số vấn đề sau: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán, hình thức sổ kế toán Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Phần II: Công tác hạch toán kế toán Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty Mặc dù cố gắng nhng thời gian hạn hẹp trình độ hạn chế nên viết em chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc ý kiến nhận xét đóng góp quý báu thầy cô bạn Phần I : đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán, hình thức sổ kế toán công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng I Đặc điểm tình hình công ty Quá trình hình thành phát triển công ty : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng doanh nghiệp nhà nớc, đợc thành lập từ năm 1982 với tên gọi công ty vật t cá giống TW đợc thành lập lại doanh nghiệp nhà nớc theo định số 252 TS/QĐ - TC ngày 31 tháng năm 1993 Bộ thuỷ sản với tên Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng thành viên Tổng công ty Thuỷ sản Hạ long theo định số 656/QĐ - BTS ngày 8/8/2000 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng có trụ sở giao dịch Số Nguyễn Công Hoan- phờng Ngọc Khánh- quận Ba Đình- Hà Nội So với ngày đầu thành lập công ty kinh doanh số ngành nghề chủ yếu nh: thu mua thuỷ hải sản, nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất cung ứng vật t, dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản, bổ xung thêm nhiều ngành nghề kinh doanh nh t vấn đầu t quy hoạch nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất kinh doanh cung ứng loại vật t vật liệu chuyên ngành nh thuốc kích thích cá đẻ HCG, thuốc phòng trị bệnh, sản xuất giống ngọc trai, nuôi cấy ngọc trai cá biển * Công ty có đơn vị trực thuộc: - Tại Hà Nội: Xởng sản xuất thuốc kích thích cá đẻ (thuốc kích dục tố) - Tại Quảng Ninh: Trung tâm hỗ trợ phát triển thuỷ sản Vân Đồn- Quảng Ninh đơn vị hạch toán báo sổ công ty - Tại Hà Bắc : Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản sông cầu Hà Bắc đơn vị hạch toán báo sổ công ty - Tại Đà Nẵng : Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hòa Hiệp- TP Đà Nẵng đơn vị hạch toán báo sổ công ty Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh : a) Tổng số vốn kinh doanh công ty : 16.081.210.337 đ Trong : Vốn cố định : 8.606.905.393 đ Vốn ngân sách : 7.144.861.035 đ Vốn tự bổ sung : 1.462.044.358 đ Vốn lu động : 7.474.304.944 đ b) Chức , nhiệm vụ công ty : Từ thành lập đến nhiệm vụ công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng nghiên cứu nuôi trồng thử nghiệm loại thuỷ sản cung cấp nớc Dựa vào lực thực tế công ty ta thấy kết nghiên cứu thị trờng nớc , xây dựng tốt kế hoạch nâng cao hiệu , mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày nhiều nhu cầu hàng hoá cho xã hội , tự bù đắp chi phí trang trải vốn nộp ngân sách nhà nớc , sở tận dụng vốn sản xuất ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Về nhân lực tổng số cán công nhân viên chức 152 ngời Trong trình độ đại học trung cấp chiếm 40 % Với nguồn lực vốn lao động nh công ty có nhiệm vụ nh sau : Tiếp tục đẩy mạnh hoạt động trì hoạt động kinh doanh thuỷ sản chủ yếu góp phần bình yên thị trờng thuỷ sản đồng thời phát triển kinh doanh tổng hợp nghiên cứu nuôi trồng loại thuỷ sản Nghiên cứu nhu cầu thị trờng khả sản xuất nhằm tập trung phát triển hoạt động sản xuất mở rộng thị trờng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu tạo sức cạnh tranh chất lợng giá phơng thức phục vụ Nghiêm chỉnh chấp hành sách thể lệ nhà nớc , thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc Ngành- nhóm hàng kinh doanh công ty Tại xởng sản xuất thuốc HCG sản xuất thuốc kích thích cá đẻ Tại Quảng Ninh nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai giống nuôi trai cấy ngọc biển Tại Hà Bắc nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai giống nuôi cá nớc Tại Quảng Nam Đà Nẵng sản xuất tôm giống Ngoài ra, hoạt động kinh doanh thuỷ sản loại, tham gia xuất thuỷ sản theo hình thức uỷ thác, t vấn quy hoạch hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho công ty Một số tiêu kinh tế mà công ty thực đợc STT Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Doanh thu bán 67.025.230.670 54.441.906.194 Trị giá vốn hàng bán 53.015.036.717 35.380.003.610 Lợi tức gộp 12.234.894.026 17.391.290.337 Chi phí lu thông 7.944.696.670 15.188.462.403 Kết thu nhập 4.289.924.356 2.202.827.934 c Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty : Nguyên vật liệu để sản xuất thuốc HCG nớc tiểu phụ nữ có thai hoá chất khác bao gồm : cồn , loại axit , đóng vai trò chất xúc tác tạo sản phẩm Quy trình công nghệ sản xuất thuốc HCG Nớc tiểu phụ nữ có thai ( điều chỉnh phân hoá axit axêtic ) Dung dịch I ( Hấp thụ dung dịch hỗn hợp gồm : NaOH C7H6O2 Kết I ( Phản ứng hấp thụ cồn ) Kết II ( Tinh lọc dung dịch đệm ) Dung dịch II ( Kết cồn ) Kết III : làm khô kiểm nghiệm , pha chế chia liều Thành phẩm nhập kho Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc Trung tâm hỗ trợ nuôi thuỷ sản Vân Đồn Xởng sản xuất thuốc HCG Phòng tổ chức hành Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hoà Hiệp Phòng tàichính kế toán Phó giám đốc Phòng kiểm định xuất nhập Phòng kĩ thuật kế hoạch Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản Sông Cầu Cửa hàng kinh doanh thuỷ sản Nhìn sơ đồ ta thấy rõ chức phòng Sự xếp khoa học đảm bảo cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời xác xử lý kịp thời thông tin Các phòng có chức riêng chịu quản lý giám đốc phó giám đốc - Giám đốc : Do ban lãnh đạo tổng công ty Thuỷ Sản Hạ Long bổ nhiệm Giám đốc đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị , tổng giám đốc pháp luật điều hành hoạt động công ty , giám đốc ngời có quyền điều hành cao công ty - Phó giám đốc : Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành số lĩnh vực công ty theo phân công uỷ quyền giám đốc , chịu trách nhiệm trớc giám đốc pháp luật nhiệm vụ đợc phân công uỷ quyền - Kế toán trởng : Phụ trách phòng tài kế toán , giúp giám đốc công ty đạo tổ chức , thực công tác thống kê , kế toán công ty có nhiệm vụ , quyền hạn theo quy định pháp luật Bên cạnh phòng sau công ty có tổ chức đảng, công đoàn sở Giám đốc quản lý công ty theo nguyên tắc tập trung sở kết hợp chặt chẽ với sở đảng tạo điều kiện cho công đoàn sở hoạt động Cơ cấu tổ chức máy kế toán : Kế toán trởng Kế toán quỹ tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng hoá Kế toán chi phí NVL , CCDC Kế toán tổng hợp Các nhân viên kế toán đơn vị trực thuộc Đứng đầu kế toán trởng với chức phụ trách chung toàn khâu công việc Là ngời chịu trách nhiệm trớc nhà nớc Bộ tài tình hình tài công ty có nhiệm vụ kiểm tra giám sát số liệu sổ sách kế toán, đôn đốc phận kế toán chấp hành cung cấp thông tin để báo cáo Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán từ sổ lập báo cáo kế toán toàn công ty Kế toán quỹ tiền mặt lao động tiền lơng: chịu trách nhiệm quản lý thu chi tiền mặt phân phối tiền lơng cho cán công nhân viên Kế toán hàng hoá: đặc điểm vừa sản xuất vừa kinh doanh mặt hàng thuỷ sản nên kế toán hàng hoá nhanh nắm bắt kịp thời hoạt động kế toán phát sinh phản ánh chúng cách đầy đủ Kế toán tập hợp chi phí có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu phản ánh chúng cách đầy đủ vào sổ sách kế toán liên quan phục vụ cho việc tính giá thành Kế toán đơn vị trực thuộc: thực việc ghi chép kế toán sau gửi báo cáo lên phòng kế toán công ty Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng Hiện Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung với hệ thống sổ sách đầy đủ đồng thời sử dụng hệ thống kế toán thống áp dụng cho tất ngành kinh tế quốc dân theo định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ trởng Bộ tài với phơng pháp kê khai thờng xuyên Trình tự ghi sổ đợc thể nh sau: Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Ghi : Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Cái Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết Phần II: Công tác hạch toán kế toán công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng có số liệu sau: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá vốn thành phẩm theo phơng pháp bình quân gia quyền, tính nguyên vật liệu xuất kho phơng pháp NT- XT Hoạt động công ty tháng 4- 2004 nh sau: I/ Số d đầu kỳ tài khoản: shtk Tên tài khoản 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng D Nợ 966.755.543 471.044.506 D Có 131 141 142 152 155 211 214 311 331 333 334 341 411 414 421 431 441 Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên vật liệu tồn kho Thành phẩm tồn kho Tàì sản cố định Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp khác Phải trả công nhân viên Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu t XDCB Tổng 292.070.130 78.321.920 10.000.680 87.620.800 46.397.600 3.681.617.601 932.119.300 190.795.000 872.103.000 39.000.000 40.000.000 542.200.000 1.532.387.900 160.000.000 532.103.000 102.000.580 691.120.000 5.633.828.780 5.633.828.780 II/ Số d chi tiết tài khoản TK 131: phải thu khách hàng Stt Tên khách hàng Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Trại cá giống Nguyễn Khanh TT Thuỷ sản Cái Bè Ông Trần Văn Hà Anh Nguyễn Hải Nam Anh Trần Văn Hùng Cộng Số tiền 69.895.500 59.880.200 59.875.450 40.122.100 30.321.120 31.975.760 292.070.130 TK 331: Phải trả cho ngời bán Stt Tên nhà cung cấp Công ty hoá chất Hà Nội Ông Đỗ Văn An Công ty hoá chất Vĩnh Phúc Sở điện lực Hà Nội Công ty may 10 Cửa hàng tổng hợp số Cửa hàng tổng hợp số Số tiền 420.000.000 340.000.000 98.000.000 7.653.000 5.200.000 750.000 500.000 10 ( ký) ( ký) ( ký) Hoá đơn (GTGT) ( ký) ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuý sản TW Địa chỉ: Số 8- Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Nam Trung Đơn vị: TT Thuỷ sản Cái Bè Địa chỉ: Thái Bình Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt Tên hàng hoá, dịch Đơn vị vụ tính A B 01 Thuốc HCG STT Số lợng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 550 34.000 18.700.000 Cộng tiền hàng: 18.700.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.870.000 Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ :Hai mơi triệu năm trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn 103 20.570.000 Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( ký) ( ký) ( ký) NV50: Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hà, PXK 12 ngày 26/4, ông Hà cha toán tiền hàng, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 26 tháng 04 năm 2004 Số: 12 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên ngời nhận hàng: Trần Văn Hà Địa chỉ: Hà Nội Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho ông Hà Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, Số lợng Đơn quy cách phẩm Mã Đơn Yêu Thực TT vị Thành tiền chất vật t(sản số giá cầu xuất tính phẩm, hàng hoá) Thuốc HCG G Van 450 450 34.000 15.300.000 Cộng 15.300.000 Phụ trách cung tiêu ( ký) Ngời nhận Thủ kho ( ký) ( ký) Hoá đơn (GTGT) Thủ trởng đơn vị ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW 104 Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên ngời mua hàng: Trần Văn Hà Đơn vị: Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: Ký nhận nợ Tên hàng hoá, dịch Đơn vị vụ tính A B 01 Thuốc HCG STT Số lợng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 450 34.000 15.300.000 Cộng tiền hàng: 15.300.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.530.000 Tổng cộng tiền toán : 16.830.000 Số tiền viết chữ :Mời sáu triệu tám trăm ba mơi ngàn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( ký) ( ký) ( ký) NV51:Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh theo PXK 13 ngày 27/4, đơn vị toán tiền hàng,PT 16, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Số: 13 Nợ TK: 632 105 Có TK: 155 Họ, tên ngời nhận hàng: Vũ Văn Thịnh Địa chỉ: Tiền Hải Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho Trại cá giống Nguyễn Khanh Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, Số lợng quy cách phẩm Mã Đơn vị Đơn Yêu Thực TT chất vật t(sản số tính giá cầu xuất phẩm, hàng hoá) Thuốc HCG G Van 550 550 34.000 Cộng Phụ trách cung tiêu ( ký) Thành tiền 18.700.000 18.700.000 Ngời nhận ( ký) Thủ kho ( ký) Thủ trởng đơn vị ( ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 26 tháng 04 năm 2004 Số: 16 Nợ TK: 111 Có TK: 511, 333 Họ tên ngời nộp tiền: Vũ Văn Thịnh Địa chỉ: Tiền Hải Lý nộp: Trại cá giống Nguyễn Khanh toán tiền hàng Số tiền: 20.570.000 (Viết chữ): Hai mơi triệu năm trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai mơi triệu năm trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn 106 Thủ trởng đơn vị ( ký) Kế toán trởng Ngời lập phiếu ( ký) ( ký) Hoá đơn (GTGT) Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Ngời nộp Thủ quỹ ( ký) ( ký) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên ngời mua hàng: Vũ Văn Thởng Đơn vị : Trại cá giống Nguyễn Khanh Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt Tên hàng hoá, dịch Đơn vị vụ tính A B 01 Thuốc HCG STT Số lợng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 550 34.000 18.700.000 Cộng tiền hàng: 18.700.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.870.000 Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ :Hai mơi triệu năm trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn 107 20.570.000 Ngời mua hàng ( ký) Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( ký) ( ký) NV52: Xuất bán thuốc HCG cho anh Nguyễn Hải Nam, theo PXK 14 ngày 27/4 , Anh Nam toán tiền mặt, theo PT 17, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Số: 14 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên ngời nhận hàng: Nguyễn Hải Nam Địa chỉ: Thái Bình Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho anh Nam Xuất kho: Thành phẩm Tên, nhãn hiệu, Số lợng quy cách phẩm Mã Đơn vị Đơn Yêu Thực TT Thành tiền chất vật t(sản số tính giá cầu xuất phẩm, hàng hoá) Thuốc HCG G1 Van 1.500 1.500 34.000 51.000.000 Cộng Phụ trách cung tiêu ( ký) 51.000.000 Ngời nhận ( ký) Thủ kho ( ký) 108 Thủ trởng đơn vị ( ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Số: 17 Nợ TK: 111 Có TK: 511, 333 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Hải Nam Địa chỉ: Thái Bình Lý nộp: Anh Nam Thanh toán tiền hàng Số tiền: 56.100.000 (Viết chữ): Năm mơi sáu triệu trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm mơi sáu triệu trăm ngàn đồng chẵn Ngày 27 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : 109 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Hải Nam Đơn vị: Địa chỉ: Thái Bình Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt Tên hàng hoá, dịch Đơn vị vụ tính A B 01 Thuốc HCG STT Số lợng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Van 1.500 34.000 51.000.000 Cộng tiền hàng: 51.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 5.100.000 Tổng cộng tiền toán : 56.100.000 Số tiền viết chữ :Năm mơi sáu triệu trăm ngàn đồng chẵn Ngời mua hàng ( ký) Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( ký) ( ký) NV53: Công ty mua tủ đông theo HĐ số 00132 ngày 28/3 giá ghi hoá đơn 50.100.000 cha có thuế VAT 10%, chi phí vận chuyển lắp đặt 600.000 cha VAT 10%, công ty cha toán tiền hàng Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan biên giao nhận tài sản cố định Ngày 28 tháng năm 2004 Số 15 Nợ TK 211 Có TK 331 Căn vào định số 08 ngày 28 tháng năm 2004 công ty việc bàn giao tài sản cố định 110 Bên giao nhận gồm: Ông: Trần Văn Quang Chức vụ: Phó giám đốc đại diện bên giao Ông: Trần Xuân Hoá Chức vụ: Giám đốc đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: Tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Xác nhận việc giao nhận nh sau: STT Tên TSCĐ Tủ đông Nớc sx Trung Quốc Năm đa vào sd 2004 Công suất diện tích thiết kế 250 Nguyên giá Giá mua Chi phí NG TSCĐ 50.100.000 600.000 50.100.000 Tỷ lệ hao mòn (%) NV54 Công ty toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC18 ngày 28/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu chi Ngày 28 tháng 04 năm 2004 Số: 18 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Đỗ Nh Ngọc Địa : Hà Nội Lý chi: Thanh toán tiền công ty hoá chất Hà Nội Số tiền: 16.500.000 (viết chữ): Mời sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Mời sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn 111 Thủ trởng đơn vị ( ký) Ngày28 tháng 04 năm 2004 Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) NV55 Công ty toán nốt tiền hàng nợ kỳ cho ông Đỗ Văn An PC 19 ngày 28/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa : Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu chi Ngày 28 tháng 04 năm 2004 Số: 19 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Đỗ Văn An Địa : Thái Bình Lý chi: Thanh toán tiền nợ ông An Số tiền: 13.750.000 (viết chữ): Mời ba triệu bảy trăm năm mơi ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Mời ba triệu bảy trăm năm mơi ngàn đồng chẵn Ngày28 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) 112 NV56: Ông Trần Văn Hà toán tiền hàng kỳ cho công ty trớc hạn, công ty chấp nhận chiết khấu toán 1% cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 29 tháng 04 năm 2004 Số: 18 Nợ TK: 111 Có TK: 131 Họ tên ngời nộp tiền: Trần Văn Hà Địa chỉ: Hà Nội Lý nộp: Ông Hà toán tiền hàng Số tiền: 16.661.700 (Viết chữ): Mời sáu triệu sáu trăm sáu mơi mốt ngàn bảy trăm đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mời sáu triệu sáu trăm sáu mơi mốt ngàn bảy trăm đồng chẵn Ngày 29 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) NV57: Thanh toán tiền lơng cho công nhân viên công ty kỳ tiền mặt , PC 20 ngày 29/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài 113 phiếu chi Ngày 29 tháng 04 năm 2004 Số: 20 Nợ TK: 334 Có TK: 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thuỷ Địa : Hà Nội Lý chi: Thanh toán tiền lơng cho công nhân Số tiền: 43.767.000 (viết chữ): Bốn mơi ba triệu bảy trăm sáu mơi bảy ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Bốn mơi ba triệu bảy trăm sáu mơi bảy ngàn đồng chẵn Ngày29 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) NV58: Công ty toán tiền mua tủ đông tiền mặt , theo PC 21 ngày 29/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ:Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu chi Ngày 29 tháng 04 năm 2004 Số: 21 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Trần Thị Huệ Địa : Thái Bình 114 Lý chi: Thanh toán tiền mua tủ đông Số tiền: 55.770.000 (viết chữ): Năm mơi lăm triệu bảy trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Năm mơi lăm triệu bảy trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn Ngày29 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) NV59: Ngày 30/4 , công ty nhợng bán máy trộn thuốc dùng cho phận sản xuất cho ông Trần Văn Bình, HĐGT số 00133 , giá bán (cả thuế GTGT 10%) 15.400.000 Đợc biết nguyên giá TSCĐ 300.000.000 , giá trị hao mòn luỹ kế 265.000.000 Ông Bình trả tiền mặt , PT 19 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 30 tháng 04 năm 2004 Số: 19 Nợ TK: 111 Có TK: 711.333 Họ tên ngời nộp tiền: Trần Văn Bình Địa chỉ: Hà Nội Lý nộp: Ông Bình toán tiền mua hàng Số tiền: 15.400.000 (Viết chữ): Mời năm triệu bốn trăm ngàn đồng 115 chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mời năm triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Ngày 30 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) ( ký) Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT- LL Liên 1:(Lu) Ký hiệu : AA/98 Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mã số : Họ tên ngời mua hàng: Trần Văn Bình Đơn vị: Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt Tên hàng hoá, dịch Đơn vị vụ tính A B 01 Máy trộn thuốc STT Số lợng Đơn giá Thành tiền C 3=1x2 Chiếc 14.000.000 14.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 14.000.000 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Số tiền viết chữ :Mời năm triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn 116 1.4000.000 15.400.000 Ngời mua hàng ( ký) Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( ký) 117 ( ký) [...]... 600.000 cha VAT 10%, công ty cha thanh toán tiền hàng 54 Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC 18 ngày 28/4 55 Công ty thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ này cho ông Đỗ Văn An PC 19 ngày 28/4 56 Ông Trần Văn Hà thanh toán tiền hàng kỳ này cho công ty trớc hạn , công ty chấp nhận chiết khấu thanh toán 1% cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4 57 Thanh toán tiền lơng cho công nhân viên... 11 7 .Công ty thanh toán số tiền còn nợ công ty hoá chất Hà Nội kỳ trớc theo PC số 03 ngày 2/4 8 Công ty mua mũ của Cửa hàng tổng hợp số 3 theo HĐ số 00127 ngày 3/4 đã nhập kho PNK 05 , công ty cha thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lợng đơn giá Thành tiền Mũ Chiếc 20 15.000 300.000 9 Công ty mua găng tay của Cửa hàng tổng hợp số 5 theo HĐ 00128 ngày 3/4 đã nhập kho PNK 06, công ty cha... Trần Văn Hà, PXK 11 ngày 23/4, ông Hà đã thanh toán bằng tiền mặt,theo PT 14, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lợng Giá bán Thành tiền 14 Thuốc HCG Van 750 34.000 25.500.000 45 Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty may 10 kỳ này theo PC 14 ngày 24/4 46 Công ty thanh toán tiền mua cồn tuyệt đối cho công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ này, PC 15 ngày 24/4 47 Công ty thanh toán tiền mũ cho cửa hàng tổng hợp số... 08, công ty thanh toán một nửa số tiền hàng bằng tiền mặt,theo PC 04, còn một nửa công ty trả sau, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lợng đơn giá Thành tiền Axêtôn Lít 1.250 20.000 25.000.000 12 TT Thuỷ sản Cái Bè thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trớc cho công ty bằng tiền mặt, PT 02 ngày 5/4 13 Ông Trần Văn Hà thanh toán một nửa số tiền hàng còn nợ kỳ trớc cho công ty bằng tiền mặt, PT 03 ngày 5/4 14 Công ty. .. là: 2.451.070 36 Thanh toán tiền điện thoại theo PC 11 ngày 20/4 số tiền là: 1.290.000 37 Nhập kho thành phẩm theo PNK 10 ngày 20/4 Tên sản phẩm đvt Số lợng Thuốc HCG Van 10.800 38 Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ trớc theo PC 12 ngày 21/4 39 Công ty thanh toán tiền hàng còn nợ cửa hàng tổng hợp số 5 theo PC 13 ngày 21/4 40 Anh Trần Văn Hùng thanh toán tiền hàng còn nợ... nguyên vật liệu Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban (đã ký) (đã ký) (đã ký) NV2: Ngày 1/4 công ty mua axêtôn của ông Đỗ Văn An theo HĐ số 00124 đã nhập kho, PNK số 02, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, theo PC 02, thuế VAT 10 % 35 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ : Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính phiếu nhập... 421 532.103.000 18.144.682.4 550.247.682,4 V/ Lập chứng từ gốc 1 NV1: Mua nớc tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ số 00123 ngày 01/4 đã nhập vào kho theo PNK 01, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính phiếu nhập... ký) Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT- 3 LL Liên 2:(giao cho khách hàng) Ký hiệu : AA/98 Số 000001 Đơn vị bán hàng: Công ty hoá chất Hà Nội Địa chỉ : 32 Quốc Tử Giám Số tài khoản: Điện thoại: 8246787 Mã số : Họ tên ngời mua hàng: Trần Thị Anh Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công. .. PT 01 5 Công ty mua 10 bộ quần áo của Công ty may 10 cho công nhân theo HĐ số 00125 ngày 2/4 đã nhập kho , PNK 03, công ty cha thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%, Tên hàng đvt Số lợng đơn giá Thành tiền Quần áo Bộ 10 52.000 520.000 6 Công ty mua 8.000 lít cồn tuyệt đối của công ty hoá chất Vĩnh Phúc theo HĐ số 00126 ngày 2/4, đã nhập kho PNK 04, công ty cha thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10% Tên hàng... 06, công ty cha thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lợng đơn giá Thành tiền Găng tay Đôi 30 5.000 150.000 10 Công ty mua thêm nớc tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ 00129 ngày 4/4 đã nhập kho, PNK 07, công ty cha thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10% Tên hàng đvt Số lợng đơn giá Thành tiền Nớc tiểu Bq 750 20.000 15.000.000 11 Công ty mua thêm axêtôn của Ông Đỗ Văn An theo HĐ số 00130