Lời nói đầu Hoà chung xu phát triển mặt, kinh tế nớc ta không ngừng vơn lên để khẳng định vị trí Từ bớc gian nan, thử thách kinh tế nớc ta phát triển mạnh mẽ Một công cụ thiếu đợc để định phát triển mạnh mẽ đó, là: Công tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kế toán tài có vai trò tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế mà vô quan trọng hoạt động doanh nghiệp Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, phát huy tác dụng nh công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh điều kiện kinh tế nh Xuất phát ttừ lý có điều kiện tiếp xúc với thực tế, có giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán công ty cô giáo Phạm Thị Tô Phợng hớng dẫn em mạnh dạn nghiên cứu đề tài Công tác tổ chức hạch toán kế toán Công Ty xây dựng công trình 54 " nhằm làm sáng tổ vấn đề vớng mắc thực tế lý thuyết để hoàn thiện bổ sung kiến thức tích luỹ đợc lớp Báo cáo thực tập gồm phần: Phần I: Một số nét chủ yếu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty XDCT 54 Phần II:Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tạI Công ty XDCT 54 Phần III: Đánh giá chung kế toán tổng hợp tạI Công ty XDCT54 Do thời gian thực tập khả thực tế thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thấy cô giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn phần i số nét chủ yếu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty xdct 54 I- trình hình thành phát triển Công ty xdct 54 1- Quá trình hình thành phát triển Công ty xây dựng công trình 54 doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Công ty vật t vận tải xây dựng công trình giao thông (Bộ giao thông vận tải) đợc thành lập ngày 01/02/1997 theo Quyết định số 255/QĐOTCCB LĐ định số 1132/TCCB LĐ ngày 14/05/1998 Bộ trởng Bộ giao thông vận tải Trong điều kiện kinh tế thị trờng Công ty đề nhiệm vụ chủ yếu trọng tâm với công việc: xây dựng công trình giao thông, xây dựng công trình thuỷ lợi, xây dựng công trình dân dụng, kinh doanh vật liệu xây dựng Qua bao biến đổi thăng trầm lịch sử điều kiện kinh tế nớc ta nghèo nàn lạc hậu, sở hạ tầng yếu hậu chiến tranh để lại, Công ty vơn lên đứng vững thị trờng lực Với địa bàn hoạt động trải khắp đất nớc Công ty đem lại thành tích đáng kể cho Đất Nớc nộp ngân sách nh tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, lực lợng sản xuất ngày phát triển số lợng chất lợng sở vật chất đợc tăng thêm tổ chức hoạt động thi công có nhiều tiến Từ thành lập Công ty đến Công ty đợc tặng: - Bằng khen Bộ GTVT năm 1998 - Bằng khen Bộ GTVT năm 1999 - Bằng khen Bộ GTVT năm 2000 - Bằng khen Bộ trởng Bộ GTVT tặng thời kỳ đổi ngành - Bằng khen Bộ GTVT năm 2001 Cùng nhiều cờ thởng khen thi đua Uỷ ban nhân dân thành phố, tổng công đoàn Việt Nam Công ty XDCT 54 tổ chức sản xuất kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập có t cách pháp nhân đầy đủ với tổng mức vốn kinh doanh ban đầu là:1.726.000.000đ Trong đó: + Vốn ngân sách Nhà nớc cấp : 979.000.000.000đ Bao gồm: - Vốn tiền : 91.000.000đ - Vốn vật: 591.000.000đ - Vốn khác 297.000.000đ : + Vốn doanh nghiệp tự huy động thêm: 747.000.000đ Bao gồm: - Vay tổ chức cá nhân nớc : 656.000.000đ - Vay tổ chức cá nhân nớc :0 - Vốn tự bổ sung doanh nghiệp : 91.000.000đ - Vốn lu động tự tính NS bổ sung : 100.000.000đ Trong trình hoạt động Công ty ý đến việc bớc xây dựng đợc lòng tin chữ tín khách hàng, đồng thời đảm bảo chế sách pháp luật, đảm bảo hàI hoà lợi ích :Nhà nớc Tập thể Ngời lao động Công ty không ngừng đổi đầu t thiết bị, nâng cao lực sản xuất Bằng nguồn vốn, kể vay, liên tục nhiều năm công ty thay đổi thiết bị, quy trình công nghệ Đây yếu tố quan trọng để đứng vững phát triển giai đoạn Về mặt tổ chức công ty đa công nhân an dỡng, điều trị Trên sở đủ điều kiện đợc chuyển vùng, nghỉ theo chế độ cách thoả đáng Những ngời có triển vọng đợc đa học tập văn hoá, chuyên môn trung cấp, đại học Công ty mạnh dạn tuyển chọn ngời có chuyên môn cao, thích ứng với kỹ thuật đại Đội hình sản xuất, lãnh đạo công ty xếp lại theo chuyên môn hoá dây chuyền công nghệ Đội ngũ lãnh đạo chủ chốt từ xí nghiệp tới đội, tổ đợc thay cán có trình độ chuyên môn tốt, trẻ, khoẻ đợc rèn luyện thử thách qua thực tế Tất công trình, sản phẩm công ty xây dựng 54 đạt chất lợng tốt, theo hồ sơ thiết kế, đợc chủ công trình nh đoàn kiểm tra cấp, kể cấp nhà nớc công nhận Công ty xác định đợc chỗ đứng chế thị trờng bớc phát triển đI lên II Cơ cấu máy quản lý kinh doanh Công ty XDCT 54: Trong trình sản xuất kinh doanh công ty hay quan phải có đạo theo hệ thống hợp lý phù hợp với đặc trng công ty Chính máy công ty xây dựng công trình 54 đợc bố trí theo hệ thống định, thông suốt từ xuống, tạo điều kiện cho ngời lãnh đạo quản lý đạo công việc cách tốt nhất, hợp lý đảm bảo trình kinh doanh, nắm bắt thông tin nhanh có hiệu quả, tạo điều kiện cho công ty quản lý đạo dễ dàng Bằng việc áp dụng mô hình cấu trục tuyến, ngời lãnh đạo thực tất chức quản lý giúp cho Công ty giảI vấn đề cách nhanh chóng Hầu hết định đợc Giám đốc thông qua phê chuẩn nhân viên dới có nhiệm vụ thừa hành định để đem lạI hiệu cho định Công ty XDCT 54 áp dụng đợc mô hình cấu trục tuyến quy mô lực lợng lao động nhỏ Việc thông qua định giám đốc tới ngời lao động không phảI công việc khó khăn so với công ty có nguồn lực lớn Các phòng Công ty có quan hệ với để thực chức nhiệm vụ Bộ máy quản lý Công ty XDCT 54 đợc bố trí theo sơ đồ sau Ban giám đốc (Giám đốc ,Phó GĐ) Đội PX SX phục vụ sản xuất Phòng KH kỹ thuật Đội 301 Đội 302 Các phòng chuyên môn Phòngthiết bị VT Đội 303 Đội 304 Phòng tổ chứcCBLĐ Đội 305 Các ban chức Phòng TC kế toán Đội 306 Đội 307 Phòng TC hành Đội 8A,8B Đội BTN Chức năng, nhiệm vụ phòng ban máy quản lý: + Ban giám đốc: ngời đại diện nhà nớc việc quản lý điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công tác quản lý tài công ty Đồng thời giám đốc ngời đại diện cho công ty chịu trách nhiệm trớc pháp luật quan cấp trên, với việc định phân công công việc công ty + Đảng uỷ Công ty: Chức lãnh đạo đề chủ trơng biện pháp kiểm tra giám sát đôn đốc + Công đoàn: Vận động công nhân thực nhiệm vụ giám đốc đề ra, thực chế độ sách đa lại quyền lợi cho ngời công nhân nh bảo hiểm xã hội + Đoàn niên công ty: giáo dục vận động niên thực kế hoạch để đảm bảo lợi ích lứa tuổi niên Các phòng nghiệp vụ có chức nh sau: + Phòng tổ chức cán lao động: ngời Có chức tổ chức theo dõi nhân tình hình thực kế hoạch lao động ngày công Báo cáo lập kế hoạch tiền lơng cấp + Phòng kế hoạch kỹ thuật có ngời nhiệm vụ tổ chức thực định mức kinh phí, kinh tế kỹ thuật xây dựng, phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh thực định mức kinh phí, kinh tế kỹ thuật xây dựng, phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh thực chế độ báo cáo lên cấp - Lập dự án lập kế hoạch thực hiệu quản lý kinh doanh công ty lập kế hoạch cho đơn vị cấp dới trực thuộc công ty + Phòng thiết bị vật t: có ngời Phòng thiết bị vật t chuyên nhập xuất, tiêu thụ, tồn kho nguyên vật liệu + Phòng tài kế toán có ngời Phòng tài kế toán có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài công ty Khai thác nguồn vốn, nguồn kinh phí phục vụcho sản xuất kinh doanh hoạt động công ty Quản lý sử dụng bảo toàn vốn có hiệu tổ chức thực pháp lệnh kế toán thống kê chế độ công tác tài doanh nghiệp Thực chế độ báo cáo tài với cấp quan chức có thẩm quyền trực thuộc + Phòng hành - quản trị có 10 ngời Giải công việc hàng ngày thuộc phạm vi hành văn phòng phục vụ quan nh: văn th bảo mật, thông tin liên lạc tiếp khách phục vụ điện nớc v.v Đơn vị sản xuất trực thuộc gồm đội trạm trộn bê tông nhựa: đội có chức tổ chức thi công công trình, ngời trực tiếp xây dựng công trình Khi thực đảm bảo tiến độ thi công chất lợng công trình hoàn thành theo kế hoạch cố định Các đội xây dựng có đội trởng, đội phó kế toán thống kê nhân viên khác kết hợp với lực lợng công nhân thi công xây dựng hạng mục công trình để đảm bảo tiến độ thi công đề ra, chủ công trình chủ thầu thoả thuận Cơ cấu sản xuất kinh doanh Công ty XDCT 54: Công ty XDCT 54là doanh ngphiệ xây dựng với cấu sản xuất kinh doanh ngành giao thông theo dây truyền công nghệ tuỳ thuộc vào công trình, hạng mục công trình Đối tợng sản xuất công ty là: - Xây dựng công trình giao thông đờng - Xây dựng công trình dân dụng ngành giao thông vậntải Các công trình ngành giao thông thờng phải trải qua thời gian dài, quy mô lớn Chính bớc vào xây dựng thi công công trình đó, công ty phải tuân theo chiến lợc cấu sản xuất công trình công nghệ đợc bố trí hợp lý mà công ty quy định Đồng thời việc tuân theo quy định hệ thống sản xuất giúp cho công ty tránh đợc khó khăn lãng phí xây dựng, đảm bảo khả dự tính quản lý công trình xây dựng tốt Tuy nhiên sản phẩm công ty có đặc điểm riêng nên cấu sản xuất công trình đợc bố trí phù hợp với đặc thù tạo điều kiện thuận lợi xây dựng thi công công trình Nh ta biết, ngời trực tiếp xây dựng công trình đội xâydựng trực thuộc công ty Còn thực nh nào? thời gian dự tính chi phí nh nào? cấp lập kế hoạch Sau giao khoán công trình hợp đồng thoả thuận cho đội thi công Vì mà việc bố trí cấu sản xuất cho trình xây dựng phải cẩn thận, hợplý, tránh sai lệch, lãng phí cải công ty sản xuất kinh doanh Quá trình quản lý sản xuất chịu ảnh hởng quy trình công nghệ Công ty xây dựng gông trình 54 áp dụng quy trình công nghệ nh sau: Quy trình công nghệ làm cầu: - Đắp bờ vây ngăn nớc để làm mố trụ cầu đóng cọc ván thép ngăn nớc - Đóng cọc bê tông móng mố trụ cầu - Lắp dầm cầu - Dọn lòng sông, thông thuyền, đổ mặt cầu - Làm đờng lên cầu, cọc tiêu, biển báo, sơn cầu, làm rãnh nớc, đèn đờng, đèn cầu - Thử trọng tải cầu hoàn thiện bàn giao Quy trình công nghệ công trình giao thông đờng Đắp đất đến độ chặt Đào khuôn đờng Xếp đá hộc hai bên đờng Rải đá 4x6 Rải đá Lu lèn chặt Tới nhựa lớp Cho lu lèn chặt Sửa lề hai bên đờng Hoàn thành bàn giao Lu lèn chặt Rải đá mạt 0,5x1 III Tổ chức công tác kế toán công ty Công ty xây dựng công trình 54 doanh nghiệp nhà nớc hoạt động lĩnh vực giao thông, công ty hạch toán nh chế độ kế toán Bộ Tài vận dụng thực tiễn vào ngành giao thông Do công ty tổ chức theo kiểu phân cấp gồm đội xây dựng trực thuộc nên máy kế toán công ty gồm loại kế toán là: - Kế toán công ty - Kế toán đội xây dựng công trình Kế toán đội xây dựng công trình có nhiệm vụ tập hợp chứng từ ban đầu hạch toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết chứng từ có liên quan đến phòng tài kế toán công ty Kế toán công ty vào chứng từ để ghi chép hàng ngày Sau kế toán lập sổ sách cần thiết, tổng hợp báo cáo tài Tất sổ sách chứng từ kế toán phải có kiểm tra phê duyệt kế toán trởng giám đốc công ty Tại công ty, máy kế toán công ty đợc phân công với chức nhiệm vụ rõ ràng để hoàn thành phần việc kế toán giao Bộ máy kế toán Công ty xây dựng công trình 54 gồm có ngời : có trởng phòng kế toán, phó phòng ngời đảm nhiệm chức riêng biệt, thực nhiệm vụ riêng Sơ đồ máy kế toán Trởng phòng kế toán Kế toán vật liệu toán với ngời bán, tiền mặt Kế toán TSCĐ thu nhập phân phối thu Kế toán ngân hàng toán với ngời mua giá thành Kế toán tổng hợp Thủ kho kiêm thủ quỹ Trởng phòng kế toán Phụ trách chung điều hành toàn công tác kế toán đơn vị chịu trách nhiệm trớc Ban giám đốc Nhà nớc quản lý sử dụng loại lao động vật t tiền vốn sản xuất kinh doanh Tổ chức hạch toán trình sản xuất kinh doanh theo quy định Nhà nớc, xác định kết kinh doanh lập báo cáo theo quy định - Chỉ đạo trực tiếp hớng dẫn công nhân viên dới quyền thuộc phạm vi trách nhiệm mình, có quyền phân công đạo trực tiếp tất nhân viên kế toán công ty làm việc phận - Các tài liệu tín dụng liên quan đến công tác kế toán phải có chữ ký kế toán trởng có tác dụng pháp lý Kế toán tổng hợp Chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng công tác kế toán đợc giao, có nhiệm vụ quyền hạn sau: 10 Ngày 31/12/2000 Số: 240 ĐV: VNĐ Chứng Chứng từ từ thị tr- Diễn giải Số tiền ờng SH NT Nợ Có 240 209 210 31/12 31/12 31/12 821 821 821 152 621 621 Bán số sắt thừa cho xởng đèn Đơn vị thi công nhận vật t Đơn vị cầu nhận vật t Cộng Kèm theo chứng từ gốc 126.086.329 70.000.000 158.152.000 354.238.329 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) sổ đăng ký chứng từ Công ty XDCT 54 Ngày 31/10/ 2000 Số: 02 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Số hiệu Số tiền Ngày tháng 240 209 210 31/12 31/12 31/12 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập 126.086.329 70.000.000 158.152.000 354.238.329 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Công ty XDCT 54 (Ký, họ tên) sổ SHTK: 821 Tên TK: Chi phí hoạt động tài ĐV: VNĐ 171 Chứng từ SH TK ĐƯ Diễn giải NT Số tiền Nợ Có 204 31/12 Bán số sắt thừa cho xởng đèn 152 126.086.329 209 31/12 Đơn vị thi công nhận vật t 621 70.000.000 210 31/12 Đơn vị cầu nhận vật t 621 158.152.000 Kết chuyển giá bán vật t 354.238.329 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 172 Chơng Kế toán sản phẩm, hàng hoá dịch vụ I Kế toán tiêu thụ sản phẩm Khái niệm Tiêu thụ sản phẩm trình thực chuyển giao hàng hoá cung cấp dịch vụ cho khách hàng, đợc khách hàng trả tiền chấp nhận toán - Doanh thu bán hàng tổng giá trị đợc thực việc bán hàng hoá sản phẩm cung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng - Doanh thu số chênh lệch doanh thu bán hàng với khoản giảm giá, chiếu khấu bán hàng, doanh thu số hàng hoá bán bị trả lại doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất Phơng thức toán doanh nghiệp Công ty Xây dựng công trình 54 Công ty xây lắp nên sản phẩm Công ty có kết cấu đặc biệt, thờng cố định nơi sản xuất Khi công trình xây dựng hoàn thàmh bàn giao phải theo thủ tục nghiệm thu sở giá thoả thuận hai bên giao thầu bên nhận thầu (bên công ty) hợp đồng giao thầu việc tiêu thụ sản phẩm Công ty theo hợp đồng phơng thức toán thoe hai hình thức sau: + Thanh toán trực tiếp tiền mặt + Thanh toán phơng thức chuyển khoản * Phơng thức hạch toán trình tiêu thụ sản phẩm là: Khi khách hàng xem xét thấy sản phẩm đủ chất lợng, quy cách, khách hàng chấp nhận, kế toán phản ánh trị giá vốn hàng bán: Nợ TK 623 Có TK 154 Và phản ánh doanh thu bán hàng 173 Nợ TK 131 Có TK 511 II Kế toán vốn hàng bán - TK 632: Dùng để theo dõi trị giá vốn hàng hoá, thành phầm lao vụ, dịch vụ xuất bán kỳ, giá vốn hàng bán giá thành công xởng thực tế sản phẩm xuất bán hay giá thành thực tế lao vụ dịch vụ, dịch vụ cung cấp trị giá mua thực tế hàng hoá tiêu thụ TK 632 đợc áp dụng cho doanh nghiệp sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên Doanh nghiệp áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên: Bên nợ: Trị giá vốn sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp theo hoá đơn (đã đợc coi tiêu thụ kỳ) Bên có: Kết chuyển vốn hàng tiêu thụ kỳ vào tài khoản xác định kết Nợ TK 331 Có TK 632 - Kế toán sửa chữa TSCĐ TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất trình phát sinh * Kế toán tập hợp tất chứng từ có liên quan vào TK 154 nh phân tích phần giá thành (chơng 4) tập hợp giá thành tất công trình, hạng mục công trình phát sinh thời gian ta phân tích vào sổ TK 632 174 Công ty XDCT 54 sổ SHTK: 632 Tên TK: Giá vốn hàng bán ĐV: VNĐ Chứng từ SH TK ĐƯ Diễn giải NT 351 31/12 Kết chuyển chi phí giá thành công trình quý 154 Số tiền Nợ 510.155.349 205 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán công trình quý năm Tổng cộng 510.155.349 510.155.349 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 175 Có 510.155.349 Chơng Trình tự kế toán xác định kết kinh doanh I Định nghĩa - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh số chênh lệch doanh thu giá trị vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Là số chênh lệch thu nhập hoạt động tài chi phí hoạt động tài - Là số chênh lệch khoản thu nhập bất thờng khoản chi phí bất thờng Công ty XDCT 54 sổ SHTK: 642 Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp ĐV: VNĐ Chứng từ SH TK ĐƯ Diễn giảI NT Số tiền Nợ 52 Chị Hà tạm ứng công tác 141 642.500.000 53 Chi quỹ tiền mặt 111 68.000.000 56 Thu tiền điện thoạI 111 58 Trả tiền điện thoạI 111 9.850.324 59 Mua giấy photo phát cho phòng 331 1.206.000 Có 7.260.000 Kết chuyển doanh thu gián tiếp Tổng cộng 911 2.905.647.377 2.905.647.377 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) Công ty XDCT 54 (Ký, họ tên) 176 2.905.647.377 sổ SHTK: 511 Tên TK: Doanh thu bán hàng ĐV: VNĐ Chứng từ SH TK ĐƯ Diễn giảI NT Số tiền Nợ Có 69 Tổng Công ty toán số tiền lại 136 70.000.000 70 Cấp vật t 621 142.985.000 78 Tổng Công ty toán công trình cầu Gềnh 136 213.475.320 80 Tổng Công ty toán cầu Trờng Xuân 136 616.279.521 180.816.190 10.892.095 10.892.095 Kết chuyển doanh thu quý IV năm 2001 Tổng cộng 911 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 177 Công ty XDCT 54 sổ SHTK: 911 Tên TK: Xác định kết kinh doanh ĐV: VNĐ Chứng từ SH TK ĐƯ Diễn giảI NT Số tiền Nợ 340 K/c doanh thu công trình 511 349 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 352 Kết chuyển thu nhập hoạt động tài 711 354 K/C lãi vay ngân hàng 811 2.013.460.253 355 Giá vốn bán vật t 821 395.351.496 359 Kết chuyển chi phí trực tiếp 632 135.453.885 Có 616.279.521 2.905.647.377 248.272.027 Cộng 40.200.354.392 40.200.354.392 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 178 Chơng 10 Tìm hiểu loại kế toán Công ty XL&SXVLXD Bảng cân đối kế toán Công ty XDCT 54 Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2001 Đơn vị tính: đồng STT 10 11 12 13 14 Cộng STT Tài sản Mã số Tiền mặt 111 Tiền gửi ngân hàng 112 Phải thu khách hàng 131 Trả trớc cho ngời bán 132 PhảI thu nội 134 Các khoản phảI thu khác 138 Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 CCDC kho 143 Chi phí sản xuất kinh doanh 144 dở dang Tạm ứng 151 Chi phí trả trớc 152 Chi phí chờ kết chuyển 153 Các khoản chấp,ký cợc, 155 ký quỹ ngắn hạn TS cố định hữu hình 211 TàI sản Nguồn vốn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải trả công nhân viên PhảI trả đơn vị nội 250 Mã số 311 313 314 315 Số đầu kỳ Số cuối kỳ 103698.612 282.358.500 8.814.874.944 244.153.549 429.450.264 794.012.894 1.113.459.323 1.597.208.331 5.775.673.865 535.253.474 930.343.046 7.788.339.490 275.297.047 524.775.264 797.192.512 798.098.036 1.481.022.620 5.608.005.458 1.329.089.802 3.403.814.160 919.824.659 25.000.000 1.348.388.352 3.395.168.231 356.245.836 36.079.700 13.048.325.279 17.343.271.504 33.908.624.490 16.163.940.257 3.368.415.401 618.768.505 73.197.355 316 317 39.380.212.114 16.200.504.677 33.261.386.679 352.542.254 938.344.555 906.091.650 479.895.421 7.352.303.096 576.321.542 179 10 11 12 13 Các khoản phải trả, phải nộp khác Vay dàI hạn Chi phí phảI trả Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi Cộng Nguồn vốn 318 321 331 411 414 417 418 3.222.502.824 485.874.049 2.898.668.000 1.704.115.206 4.631.808.447 20.000.000 (1.117.940.686) (28.260.006) 33.908.624.490 180 1.570.726.300 1.053.008.228 4.631.808.447 20.000.000 ((1.257.865.327) (42.560.000) 39.380.212.114 Công ty XDCT 54 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Quý năm 2001 Phần lãi - lỗ Đơn vị tính: nghìn đồng Chỉ tiêu MS Luỹ kế đầu năm Tổng doanh thu 01 40.200.354.392 Trong đó: doanh thu hàng xuất 02 - Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 03 + Triết khấu 04 + Giảm giá 05 + Giá trị hàng bán bị trả lại 06 + Thuế doanh thu thuế XK phải nộp 07 Doanh thu (01-03) 10 40.200.354.392 Giá vốn hàng bán 11 35.497.670.926 Lợi tức gộp (10-11) 20 4.702.683.466 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý doanh 22 2.905.647.377 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1.797.036.089 - Thu nhập hoạt động tài 31 248.272.027 - Chi phí hoạt động tài 32 2.013.460.253 Lợi tức hoạt động tài (31-32) 40 -1.765.188.226 - Các khoản thu nhập bất thờng 41 395.351.496 - Chi phí bất thờng 42 395.351.496 Lợi tức bất thờng (41-42) 50 Tổng lợi tức trớc thuế 60 31.847.863 10 Lợi tức phải nộp 70 7.962.000 11 Lợi tức sau thuế (60-70) 80 23.885.863 181 Thuyết minh báo cáo tài Quý năm 2001 1- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1.1- Tình hình sở hữu vốn: Nhà nớc 1.2- Hình thức hoạt động: xây dựng 1.3- Lĩnh vực kinh doanh: xây dựng công trình giao thông vận tải công nghiệp dân dụng 1.4- Tổng số công nhân viên quản lý: 365 ngời 1.5- Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh, báo cáo, công trình chúng thầu giá thấp Nhà nớc bố trí vốn thấp so với nhu cầu SXKD II- Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp 2.1- Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày 01/01/2001 kết thúc 31/12/2001) 2.2- Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác Đồng việt nam, chuyển đổi đồng tiền khác theo tỷ giá bán chuyển khoản ngân hàng thơng mại 2.3- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ 2.4- Phơng pháp kế toán TSCĐ - Nguyên tắc đánh giá tài sản: Đánh giá theo nguyên giá giá trị lại TSCĐ - Phơng pháp khấu hao áp dụng trờng hợp khấu hao đặc biệt: Theo định số 166/1999/QĐ-BTC ngày 30 tháng năm 1999 2.5- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thờng xuyên giá hạch toán - Nguyên tắc đánh giá: Giá trị thời điểm kiểm kê - Phơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Theo thời điểm kiểm kê - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên 2.6- Phơng pháp tính toán khoản dự phòng, tình hình trích nhập nhập dự phòng hoàn nhập Phần III 182 Đánh giá chung kế toán tổng hợp công ty xây dựng công trình 54 I Một số nhận xét công tác kế toán Công ty XDCT 54 Công ty Xây dựng công trình 54 Công ty thuộc Tổng Công ty Xây dựng Thăng Long, doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động vĩ mô dới quản lý Nhà nớc Công ty có bề dày kinh nghiệm việc thi công công trình cầu cống đờng giao thông làm cho giao thông nớc ta ngày đổi thuận tiện cho giao thông lại góp phần phát triển đất nớc Trong thời gian thực tập Công ty em nhận thấy Công ty có máy cấu quản lý gọn nhẹ đáp ứng tối đa nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty có đội ngũ cán lành nghề đội ngũ công nhân viên nhiệt tình, có tay nghề tơng đối cao, họ quan tâm trình sản xuất Công ty gắn liền trách nhiệm vào tồn phát triển Công ty Qua Công ty ngày lớn mạnh phát triển tốt thành công không nói đến công đóng góp phận kế toán, họ cố gắng lập kế hoạch tiêu cho hợp lý đảm bảo đời sống cho toàn cán công nhân viên ngày ổn định hơn, Công ty ngày khẳng định đợc thị trờng nói chung Tổng Công ty nói riêng, Công ty ngày nhận thêm đợc nhiều công trình II Thực trạng phơng hớng cải thiện Qua trình thực tập Công ty, đợc tiếp cận với tình hình sản xuất kinh doanh, thông qua số liệu sổ kế toán Công ty, em mạnh dạn có số kiến nghị với Công ty nh sau: * Thứ nhất: Về công tác tiền lơng, Công ty trả lơng theo hai hình thức lơng theo thời gian cán công nhân viên lơng theo sản phẩm công nhân trực tiếp sản xuất hai hình thức phù hợp với Công ty nên tận dụng nguồn lao động địa phơng đặc điểm công trình Công ty 183 di động nên nguồn lao động chủ yếu Công ty, tận dụng đợc nguồn lao động sẵn có tiết kiệm đợc chi phí nhân công, giảm chi phí giá thành công trình, nâng cao lợi nhuận cho Công ty - Chi phí nguyên vật liệu Công ty nên tận dụng tối đa nguyên vật liệu sẵn có địa phơng giảm đợc công vận chuyển từ nơi xa đến tận chân công trình đến công trình hoàn thành lý bãi kho tạm thời 184 Kết luận Trong trình thực tập Công ty Xây dựng công trình 54 em tiến hành phân tích tổng hợp xem xét phơng thức hạch toán kế toán Công ty Vì nghiên cứu tổng hợp nên không sâu vào nghiên cứu vấn đề riêng công tác kế toán Thực trạng vấn đề Công ty tơng đối khả quan nhng để giữ vững phát huy mạnh em mạnh dạn đa số ý kiến phơng hớng giải pháp nâng cao tình hình sản xuất kinh doanh Công ty nhng ý kiến chủ quan riêng em, Công ty cần nghiên cứu kỹ để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho Công ty Vì thời gian nghiên cứu không nhiều trình độ hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót, mong đợc đóng góp ý kiến thầy cô, chuyên viên kế toán Công ty, cuối em xin cảm ơn thầy cô khoa Kế toán đặc biệt giúp đỡ cô Nguyễn Thị Tô Phợngvà nhân viên phòng tài - Kế toán giúp em hoàn thành báo cáo thực tập 185