LI M U Tài sản cố định sở vật chất chủ yếu doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Nó phản ánh lực sản xuất có, trình độ khoa học kỹ thuật trình độ trang bị sở vật chất doanh nghiệp Trong kinh tế thị trờng mục tiêu cao doanh nghiệp làm để đạt đợc mức lợi nhuận cao nhất, mức độ cạnh tranh thị trờng lại lớn Bên cạnh đòi hỏi ngời tiêu dùng ngày cao mặt chất lợng, kiểu dáng, mẫu mã sản phẩm, đồng thời họ lại muốn mua với giá thấp Điều cho thấy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đợc kinh tế thị trờng họ phải không ngừng đổi công nghệ, trang bị thêm máy móc thiết bị đại Để từ đó, nâng cao chất lợng sản xuất sản phẩm tạo nhằm đáp ứng yêu cầu ngời tiêu dùng Do đó, việc quản lý chặt chẽ, sử dụng có hiệu hạch toán xác số lợng giá trị có nh biến động tài sản cố định, vốn cố định vốn khấu hao doanh nghiệp yêu cầu trọng yếu Với lý nêu em xin chọn đề tài: Tổ chức công tác kế toán tài sản cố định Công ty bánh kẹo Tràng An làm chuyên đề tốt nghiệp: Trong phạm vi giới hạn đề tài em xin trình bày nội dung sau: Phần thứ nhất: Những lý luận chung TSCĐ DN Phần thứ hai: Tình hình thực tế công tác kế toán TSCĐ Công ty Bánh Kẹo Tràng An Phần thứ ba: Những nhận xét số ý kiến hoàn thiện tổ chức công tác kế toán TSCĐ Công ty bánh kẹo Tràng An phần thứ lý luận chung tài sản cố định doanh nghiệp I Khái niệm, đặc điểm, vị trí yêu cầu quản lý tài sản cố định 1.1 Khái niệm tài sản cố định (TSCĐ): Trong trình sản xuất kinh doanh (SXKD) gồm có yếu tố là: sức lao động, t liệu lao động đối tợng lao động TSCĐ t liệu lao động chủ yếu (là sở vật chất kỹ thuật) trình hoạt động SXKD, có giá trị lớn thời gian sử dụng dài Tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng TSCĐ đợc quy định tuỳ theo điều kiện kinh tế, yêu cầu trình độ quản lý thời kỳ định Theo chế độ hành, TSCĐ có giá trị từ 5.000.000đ trở lên thời gian sử dụng năm đợc xếp vào TSCĐ thiếu tiêu chuẩn đợc coi công cụ dụng cụ (hay gọi công cụ lao động nhỏ) 1.2 Đặc điểm TSCĐ: Nh biết, TSCĐ t liệu lao động chủ yếu, yếu tố để tiến hành SXKD doanh nghiệp (DN) nên tham gia vào trình sản xuất TSCĐ có đặc điểm sau: - Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu h hỏng phải loại bỏ - Giá trị TSCĐ bị hao mòn dần chuyển dịch phần vào chi phí SXKD DN 1.3 Vị trí TSCĐ hoạt động SXKD: Ngày kinh tế giới nói chung, kinh tế Việt Nam nói riêng kinh tế thị trờng nên DN muốn tồn phát triển đợc chế thị trờng uy tín chất lợng sản phẩm DN đợc u tiên hàng đầu Các DN muốn sản phẩm có uy tín chất lợng cao đòi hỏi phải có máy móc thiết bị, quy trình công nghệ sản xuất đại phù hợp với khả trình sản xuất chế tạo sản phẩm Nếu có hệ thống máy móc thiết bị nghèo nào, lạc hậu dù tay nghề công nhân có cao bao nhiêu, ngời quản lý có giỏi đến đâu tạo đợc sản phẩm có chất lợng tốt để đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng Vì DN, đặc biệt DN sản xuất - TSCĐ giữ vai trò vô quan trọng Nó điều kiện thiết yếu để tăng suất lao động xã hội phát triển kinh tế quốc dân Bên cạnh đó, thể cách xác mặt lực trình độ trang bị sở vật chất kỹ thuật DN Cùng với phát triển sản xuất - xã hội tiến nhanh chóng khoa học kỹ thuật, TSCĐ kinh tế quốc dân DN không ngừng đợc đổi mới, đại hoá tăng nhanh chóng số lợng góp phần quan trọng vào việc nâng cao suất lao động chất lợng sản phẩm Điều đặt cho công tác quản lý TSCĐ yêu cầu ngày cao 1.4 Yêu cầu quản lý TSCĐ Xuất phát từ đặc điểm TSCĐ hoạt động SXKD DN nh nói trên, yêu cầu đặt cho công tác kế toán TSCĐ phải tham gia vào trình quản lý TSCĐ nhiều lĩnh vực kể từ việc chuẩn bị đầu t xây dựng, mua sắm, trình sử dụng tài sản, theo dõi quản lý đến trình lý - nhợng bán TSCĐ, TSCĐ phải đợc quản lý chặt chẽ mặt vật giá trị - Về mặt vật: cần phải kiểm tra chặt chẽ việc bảo quản sử dụng TSCĐ DN - Về mặt giá trị: phải quản lý chặt chẽ tình hình hao mòn, việc thu hồi vốn đầu t ban đầu để tái sản xuất TSCĐ DN 1.5 Nhiệm vụ kế toán TSCĐ: Để đáp ứng đợc yêu cầu quản lý TSCĐ DN, kế toán TSCĐ phải thực tốt nhiệm vụ sau đây: - Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu cách xác, đầy đủ, kịp thời số lợng, trạng giá trị TSCĐ có, tình hình tăng - giảm di chuyển TSCĐ nội DN, giám sát chặt chẽ việc đầu t, mua sắm, bảo quản sử dụng TSCĐ - Tính toán phân bổ xác số khấu hao TSCĐ tính vào chi phí SXKD, kiểm tra giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng nguồn vốn hình thành trích khấu hao theo chế độ quy định - Tham gia lập kế hoạch sửa chữa dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ, phản ánh xác kịp thời chi phí sửa chữa TSCĐ thực tế phát sinh, kiểm tra việc thực kế hoạch dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ - Tham gia kiểm kê, kiểm tra định kỳ hay bất thờng TSCĐ, tham gia đánh giá lại TSCĐ cần thiết, tổ chức phân tích tình hình bảo quản sử dụng TSCĐ DN II Phân loại đánh giá TSCĐ 2.1 Phân loại TSCĐ Để tiến hành SXKD DN thờng có nhiều loại TSCĐ khác mà loại TSCĐ lại có đặc điểm không giống nhau, để đáp ứng đợc yêu cầu quản lý kế toán cần phải tiến hành phân loại TSCĐ Có nhiều cách phân loại TSCĐ Tuỳ theo tiêu thức phân loại có cách phân loại khác nhau: 2.1.1 Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện: Theo cách phân loại TSCĐ đợc chia làm loại TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình - TSCĐ hữu hình (TSCĐHH) TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể nh: nhà xởng, máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải, vật kiến trúc, - TSCĐ vô hình (TSCĐVH) TSCĐ hình thái vật chất nhng đại diện cho quyền hợp pháp ngời chủ sở hữu đợc hởng quyền lợi kinh tế (VD nh: chi phí thành lập DN, chi phí nghiên cứu phát triển, sáng chế, phát minh, ) 2.1.2 Phân loại TSCĐ theo quyền sở hữu: Căn vào quyền sở hữu TSCĐ DN đợc chia thành loại: TSCĐ tự có TSCĐ thuê - TSCĐ tự có: TSCĐ đợc xây dựng, mua sắm hình thành từ quỹ DN TSCĐ đợc biếu, tặng, Đây TSCĐ thuộc quyền sở hữu DN đợc phản ánh bảng cân đối kế toán DN - TSCĐ thuê ngoài: TSCĐ thuê để sử dụng thời gian định theo hợp đồng thuê TSCĐ Tuỳ theo điều khoản hợp đồng thuê mà TSCĐ thuê đợc chia làm loại: TSCĐ thuê tài TSCĐ thuê hoạt động: TSCĐ thuê tài đợc coi nh TSCĐ DN, đợc phản ánh bảng cân đối kế toán nên DN có trách nhiệm quản lý, sử dụng trích khấu hao giống TSCĐ tự có DN, TSCĐ thuê hoạt động TSCĐ mà bên thuê đợc quản lý sử dụng hạn hợp đồng phải hoàn trả cho bên cho thuê kết thúc hợp đồng 2.2 Đánh giá TSCĐ: Đánh giá TSCĐ biểu giá trị TSCĐ tiền theo nguyên tắc định Đánh giá TSCĐ điều kiện cần thiết để hạch toán TSCĐ, trích khấu hao phân tích hiệu sử dụng TSCĐ DN Xuất phát từ đặc điểm yêu cầu quản lý TSCĐ trình sử dụng, TSCĐ đợc đánh giá theo nguyên giá giá trị lại 2.2.1 Nguyên giá TSCĐ (hay gọi giá trị ghi sổ ban đầu): Là toàn chi phí bình thờng hợp lý mà DN bỏ để có tài sản đa TSCĐ vào vị trí sẵn sàng sử dụng Nguyên giá TSCĐ toàn chi phí có liên quan đến việc mua sắm, xây dựng TSCĐ kể chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử, loại thuế thu hồi, thuế lệ phí trớc bạ (nếu có), Việc ghi sổ TSCĐ theo nguyên giá cho phép đánh giá tổng quát lực sản xuất, trình độ trang bị sở vật chất kỹ thuật quy mô DN tiêu nguyên giá TSCĐ sở để tính khấu hao, theo dõi tình hình thu hồi vốn đầu t ban đầu xác định hiệu suất sử dụng TSCĐ Kế toán TSCĐ phải triệt để tôn trọng nguyên tắc ghi theo nguyên giá Nguyên giá đối tợng TSCĐ sổ báo cáo kế toán đợc xác định lần tăng TSCĐ không thay đổi suốt thời gian tồn TSCĐ DN, trừ trờng hợp: - Đánh giá lại TSCĐ - Xây dựng, trang bị thêm TSCĐ - Cải tạo nâng cấp làm tăng lực hoạt động kéo dài tuổi thọ TSCĐ - Tháo dỡ bớt phận làm giảm nguyên giá TSCĐ 2.2.2 Giá trị lại TSCĐ (giá trị kế toán): Là hiệu số nguyên giá TSCĐ số khấu hao luỹ kế Giá trị lại = Nguyên giá - Khấu hao lũy kế Trờng hợp nguyên giá TSCĐ đợc đánh giá lại giá trị lại TSCĐ đợc tính toán điều chỉnh theo công thức sau: = x III Nội dung tổ chức công tác kế toán TSCĐ DN sản xuất 3.1 Kế toán chi tiết TSCĐ Xuất phát từ yêu cầu quản lý TSCĐ DN, đòi hỏi kế toán tiết TSCĐ Kế toán chi tiết TSCĐ việc hạch toán chi tiết cho đối tợng ghi TSCĐ phòng kế toán đơn vị sử dụng theo tiêu giá trị vật Thông qua kế toán chi tiết TSCĐ cung cấp tiêu quan trọng cấu TSCĐ, tình hình phân bổ TSCĐ, số lợng chất lợng TSCĐ, tình hình huy động sử dụng TSCĐ, trách nhiệm phận cá nhân việc bảo quản sử dụng TSCĐ Các tiêu quan trọng để DN cải tiến trang thiết bị sử dụng TSCĐ, phân bổ xác số khấu hao cho đối tợng liên quan 3.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán chi tiết TSCĐ gồm có: - Đánh số TSCĐ - Kế toán chi tiết TSCĐ phận kế toán đơn vị, phận sử dụng TSCĐ 3.2.1 Đánh số TSCĐ: Là quy định cho TSCĐ số hiệu riêng theo nguyên tắc định, đảm bảo sử dụng thống phận DN Việc đánh số TSCĐ đợc tiến hành theo đối tợng TSCĐ (gọi đối tợng ghi TSCĐ) Mỗi đối tợng ghi TSCĐ không phân biệt sử dụng hay dự trữ phải có số hiệu riêng Số hiệu đối tợng ghi TSCĐ không thay đổi suốt thời gian bảo quản, sử dụng đơn vị Số hiệu TSCĐ tiếp nhận không đợc dùng lại số hiệu TSCĐ lý, nhợng bán, 3.2.2 Kế toán chi tiết TSCĐ phận kế toán đơn vị, phận sử dụng TSCĐ 3.2.2.1 phận kế toán chi tiết TSCĐ: Kế toán sử dụng thẻ TSCĐ, đối tợng ghi TSCĐ đợc mở thẻ TSCĐ - Cơ sở để ghi thẻ TSCĐ là: + Các biên giao nhận TSCĐ + Biên đánh giá lại TSCĐ + Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ + Biên lý TSCĐ + Tài liệu kỹ thuật liên quan + Các hoá đơn, giấy vận chuyển bốc dỡ, Thẻ TSCĐ đợc lu phòng kế toán suốt trình sử dụng Sau lập xong thẻ TSCĐ phải đăng ký vào sổ TSCĐ sổ lập chung cho toàn DN cho đơn vị sử dụng TSCĐ nơi - Cơ sở để ghi sổ TSCĐ là: + Phần giá trị tăng TSCĐ vào biên giao nhận TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ + Phần khấu hao vào bảng tính phân bổ khấu hao + Phần ghi giảm TSCĐ vào biên lý nhợng bán biên kiểm kê 3.2.2.2 đơn vị, phận sử dụng bảo quản TSCĐ: Để hạch toán chi tiết TSCĐ theo nơi bảo quản sử dụng phòng ban, phân xởng (đội, trại sản xuất) sử dụng sổ tài sản theo đơn vị sử dụng Căn để ghi sổ tài sản theo đơn vị sử dụng chứng từ gốc tăng, giảm TSCĐ IV Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ hữu hình, vô hình TSCĐ doanh nghiệp tăng nhiều nguyên nhân nh tăng mua sắm, xây dựng, cấp phát, biếu tặng, mua phát minh, sáng chế, giảm chủ yếu lý nhợng bán, góp vốn liên doanh, Để kế toán nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ kế toán sử dụng tài khoản sau: - TK 211 - TSCĐ hữu hình phản ánh giá trị có tình hình biến động TSCĐ hữu hình doanh nghiệp theo nguyên giá TK 211 đợc mở thành Tài khoản cấp theo hệ thống kế toán DN - TK 213 - TSCĐ vô hình phản ánh giá trị có tình hình biến động TSCĐ vô hình theo nguyên giá TK 213 đợc mở chi tiết TK cấp theo hệ thống kế toán DN Nội dung kết cấu TK 211, TK 213 đợc phản ánh cụ thể Hệ thống chế độ kế toán DN Ngoài kế toán sử dụng TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh TK 214 - Khấu hao TSCĐ Các TK khác liên quan Khi phát sinh nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ hữu hình kế toán vào chứng từ sau: + Hoá đơn bán hàng (Hoá đơn GTGT) + Hợp đồng mua bán + Bản toán đầu t xây dựng hoàn thành bàn giao + Biên giao nhận TSCĐ + Hoá đơn chi tiết lắp đặt, chạy thử (nếu có) + Các chứng từ liên quan Việc ghi sổ đợc phản ánh sơ đồ kế toán tổng tăng, giảm TSCĐ hữu hình (Đối với đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ) 10 LI M U .1 phần thứ lý luận chung tài sản cố định doanh nghiệp I Khái niệm, đặc điểm, vị trí yêu cầu quản lý tài sản cố định 1.1 Khái niệm tài sản cố định (TSCĐ): 1.2 Đặc điểm TSCĐ: .2 1.3 Vị trí TSCĐ hoạt động SXKD: 1.4 Yêu cầu quản lý TSCĐ 1.5 Nhiệm vụ kế toán TSCĐ: II Phân loại đánh giá TSCĐ 2.1 Phân loại TSCĐ 2.1.1 Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện: 2.1.2 Phân loại TSCĐ theo quyền sở hữu: .5 2.2 Đánh giá TSCĐ: 2.2.1 Nguyên giá TSCĐ (hay gọi giá trị ghi sổ ban đầu): 2.2.2 Giá trị lại TSCĐ (giá trị kế toán): III Nội dung tổ chức công tác kế toán TSCĐ DN sản xuất 3.1 Kế toán chi tiết TSCĐ 3.2 Nội dung tổ chức công tác kế toán chi tiết TSCĐ gồm có: 3.2.1 Đánh số TSCĐ: .7 3.2.2 Kế toán chi tiết TSCĐ phận kế toán đơn vị, phận sử dụng TSCĐ IV Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ hữu hình, vô hình .9 V Kế toán khấu hao TSCĐ 13 5.1 Những vấn đề chung khấu hao hao mòn .13 * Hao mòn TSCĐ 13 * Khấu hao TSCĐ 14 5.2 Các phơng pháp tính khấu hao TSCĐ 14 5.3 Phơng pháp kế toán khấu hao TSCĐ 15 * Tài khoản sử dụng: 15 5.4 Trình tự kế toán .15 VI Kế toán sửa chữa TSCĐ 17 6.1 Sự cần thiết phải sửa chữa TSCĐ 17 6.2 Kế toán sửa chữa TSCĐ theo phơng thức tự làm 18 6.2.1 Đối với sửa chữa thờng xuyên: 18 6.2.2 Đối với sửa chữa lớn TSCĐ 18 6.3 Kế toán sửa chữa TSCĐ theo phơng thức cho thầu: .19 VII Kế toán nghiệp vụ khác TSCĐ .19 7.1 Kế toán đánh giá lại TSCĐ 20 7.2 Kế toán TSCĐ thuê hoạt động .20 a Bên thuê: .21 b Bên cho thuê: 21 60 VIII Sổ kế toán sử dụng kế toán TSCĐ .22 8.1 Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung (Phụ lục 1) 22 8.2 Hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ (Phụ lục 2) 22 8.3 Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ (Phụ lục 3) 22 phần thứ hai 23 tình hình thực tế công tác kế toán TSCĐ công ty bánh kẹo tràng an .23 I Giới thiệu chung Công ty bánh kẹo Tràng An 23 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty bánh kẹo Tràng An 23 1.2 Đặc điểm máy quản lý cấu tổ chức sản xuất Công ty Bánh kẹo Tràng An .25 1.2.1 Đặc điểm Bộ máy quản lý 25 1.2.2 Đặc điểm cấu tổ chức sản xuất công ty 28 1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty 30 1.4 Tình hình chung công tác kế toán công ty 32 1.4.1 Đặc điểm máy kế toán 32 1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng công ty 33 II Tình hình kế toán TSCĐ Công ty bánh kẹo Tràng An 34 2.1 Tình hình trang bị TSCĐ yêu cầu quản lý TSCĐ Công ty 34 2.2 Phân loại TSCĐ 35 2.2.1 Phân loại theo nguồn hình thành 35 2.2.2 Phân loại theo đặc trng kỹ thuật 35 2.3 Đánh giá TSCĐ .36 2.3.1 Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá: .36 2.3.2 Đánh giá TSCĐ theo giá trị lại 37 2.3.3 Đánh giá lại TSCĐ 37 III Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ Công ty bánh kẹo Tràng An .38 3.1 Kế toán chi tiết TSCĐ phòng tài - kế toán công ty 38 * Đối với TSCĐ tăng: 38 * Đối với TSCĐ giảm: 39 * Cách ghi sổ theo dõi TSCĐ 39 3.2 Kế toán tổng hợp TSCĐ Công ty bánh kẹo Tràng An 40 * Các tài khoản sử dụng: 40 * Sổ sách kế toán ghi sổ kế toán .40 3.2.1 Hạch toán tăng TSCĐ 41 3.2.2 Hạch toán giảm TSCĐ cố định 45 IV Kế toán sửa chữa TSCĐ Công ty bánh kẹo Tràng An 50 Tài sản cố định sửa chữa theo phơng thức thuê ngoài: 50 Kế toán sửa chữa TSCĐ theo phơng thức tự làm .51 2.1 Đối với sửa chữa thờng xuyên 51 2.2 Đối với sửa chữa lớn TSCĐ 51 V Kế toán khấu hao TSCĐ Công ty bánh kẹo Tràng An .52 61 phần thứ ba 55 nhận xét số ý kiến hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tài sản cố định công ty bánh kẹo tràng an .55 I Nhận xét chung công tác kế toán TSCĐ Công ty bánh kẹo Tràng An 55 * Ưu điểm: 55 * Hạn chế: .56 II Một số ý kiến hoàn thiện tổ chức công tác kế toán TSCĐ công ty bánh kẹo tràng an 57 Kết luận 59 mục lục 59 Chứng từ gốc Phụ lục số Trình tự ghi sổ kế toán Sổ Nhật ký Sổ Nhật ký Sổ, thẻ kế toán theo hình thức nhật ký chung chi tiết đặc biệt chung Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày 62 Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ gốc bảng phân bổ Phụ lục số Trình tự ghi sổ kế toán theo Bảng kê Nhật ký Thẻ sổ kế sơ đồ hình thức nhật ký chứng từtoán chi tiết chứng từ Sổ Cái Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 63 Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ gốc Phụ lục số (3) Trình tự ghi sổ kế toán theo Sổ Quỹ Bảng tổng hợp hình thức Sổ, thẻ kế toán chứng từ gốc chi tiết chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 64 Bảng tổng hợp chi tiết 65 Công ty bánh kẹo Tràng An Phân xởng Tính đến ngày 30/9/2000 STT Tên tài sản cố định Báo cáo đánh giá lại giá trị tài sản cố định có phân xởng Năm Nớc sử dụng sản xuất Hiện trạng TSCĐ Tỷ lệ % Giá trị thời Máy khuấy R22 1998 Tiệp Đang hoạt động 30% Sửa chữa Máy dán túi 1996 SG Đang hoạt động 30% Sửa chữa 13 Máy lăn côn 1988 LX Đang hoạt động 9,5% Còn dùng đợc 14 Máy gói kẹo cứng 1989 Đức Đang hoạt động 18,2% Còn dùng đợc Ghi Sổ theo dõi khấu hao TSCĐ Đơn vị tính: Đồng Việt Nam ST T Tên TSCĐ Đơn vị Thời gian Nguyên giá Giá trị lại 30/9/2000 Giá xác định lại Nguyên giá 13 Máy lăn côn 27 Máy gói kẹo cứng Cộng theo đơn vị sử dụng Tổng cộng toàn DN Còn lại Chênh lệch Giá trị lại Nguyên giá Giá trị lại FX2 1988 196.966.225 16.996.825 264.166.000 9,5% 25.095.770 94.199.800 80.990.000 FX2 1989 126.895.045 25.379.009 235.295.000 18,2% 42.823.690 10.840.000 1.744.500 12.846.516.218 6.723.937.275 13.103.446.542 6.858.416.020 256.930.324 134.478.745 134.403.606.273 70.347.587.073 135.747.642.335 71.051.062.943 1.344.036.062 703.475.870 Sổ chi tiết tăng TSCĐ Tháng năm 2000 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Loại tên TSCĐ Máy bơm CPA6 Máy bơm chân không Máy gói Tổng cộng: Bắt đầu đĐơn vị Nớc SX a vào sử dụng sử dụng TQ LX Hà Lan 16/9/2000 19/9/2000 23/9/2000 FXI FXI FXII Nguồn vốn Số lợng Tổng nguyên giá 01 01 01 17.000.000 9.800.000 1.048.192.420 x 2.580.176.921 95.622.18 Ngân sách Tự có x x 2.484.554.74 Vay Sổ chi tiết Giảm TSCĐ Tháng năm 2000 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Loại tên TSCĐ Nớc SX Đơn vị sử dụng Số lợng Tổng nguyên giá Nguồn vốn Ngân sách Xe ô tô Land Cruiser Nhật Bản Hành 01 Tự có Giá trị thu hồi Vay 350.000.000 50.000.000 350.000.000 50.000.000 Tổng cộng: Sổ theo dõi TSCĐ Tháng năm 2000 TT Loại tên TSCĐ Đơn vị sử Nớc sản Năm sử Số lợng FXII Italia 1998 01 261.626.88 261.626.88 FXII ĐL 1998 01 130.018.000 130.018.000 FXII SG 1996 01 14.610.000 14.610.000 152.188 10.653.112 FXII SG 1997 01 15.900.000 15.900.000 156.625 11.925.000 Máy nén khí HBAC 15 Máy đóng túi Snack 25 Nồi cô WA - 14 33 Nôi cô CWA - 19A Nguyên giá nguồn vốn Khấu hao kỳ Tổng Ngân Tự bổ sung Khác nguyên giá sách 10 Ngân sách Tự bổ sung 11 12 3.634.433 1.806.16 Giá trị lại cuối kỳ Khác Ngân sách Tự bổ sung Khác 13 14 15 16 236.185.80 124.599.49 Trích mẫu: Nhật ký chứng từ số Ghi có TK 211 - TSCĐ hữu hình TK 212 - TSCĐ thuê tài TK 213 - TSCĐ vô hình Tháng năm 2000 Đơn vị tính: Đồng STT Chứng từ Số Ngày 01 11/9 Diễn giải Thanh lý ô tô Landcruiser cho DN Minh Dơng Đã ghi sổ Cái ngày Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Trích mẫu: tháng Ghi có TK 211, ghi Nợ TK Cộng có TK 214 TK 211 350.000.000 350.000.000 Ghi có TK 212, ghi Nợ TK Cộng có TK 212 Ghi có TK 213, ghi Nợ TK Cộng có TK 213 năm Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Tháng 10 năm 2000 STT Chỉ tiêu Số khấu hao trích tháng trớc Số khấu hao TSCĐ tăng tháng: - Máy gói Hà Lan Số khấu hao TSCĐ giảm tháng: - Thanh lý ôtô Landcruiser Số khấu hao phải trích tháng Thời gian sử dụng Nơi sử dụng TK 641 TK 627 Toàn doanh nghiệp 29.500.540.375 Số khấu hao 102.630.748 10 1.048.192.420 8.734.936 350.000.000 30.198.732.795 4.166.666 107.199.018 Nguyên giá FXI FXII 67.634.294 8.734.936 76.396.230 Cộng TK 627 67.634.294 TK 642 18.041.814 8.734.936 76.396.230 4.166.666 13.875.148 Trích mẫu: Nhật ký chứng từ số Ghi có TK 331 - Phải trả cho ngời bán Tháng năm 2000 (Đơn vị tính: Đồng) STT Tên đơn vị (hoặc ngời bán) Công ty XD số sửa chữa nhà kho 1.000 Số d đầu tháng Ghi Có TK 331, ghi Nợ TK Nợ Có TK 241 Cộng có TK 331 + + 276.647.000 276.647.000 Theo dõi toán (Ghi Nợ TK 331) Số d cuối tháng Nợ Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Có Trích mẫu: Nhật ký chứng từ số Ghi Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Tháng năm 2000 STT Ngày Ghi Có TK 112, ghi Nợ TK Diễn giải 14/8 Trả tiền cho công ty XD số TK 331 276.647.000 276.647.000 Ngày 14 tháng năm 2000 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Cộng Có TK 112 Kế toán trởng (Ký, họ tên)