Lời nói đầu Nớc ta nớc nông nghiệp bớc vào thời kỳ phát triển đẩy mạnh công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc mục tiêu:xây dựng nớc ta thành nứơc công nghiệp, có sở kỹ thuật vật chất đại, cấu kinh tế hợp lý, quan hệ sản xuất tiến bộ, phù hợp với trình độ phát triển lực lợng sản xuất, đời sống vật chất, tinh thần, quốc phòng an ninh vững mạnh, dân giàu nớc mạnh, xã hội công bằng, dân chủ văn minh Đảng ta nhấn mạnh nội dung công nghiệp hoá, đại hoá đát nớc đặc biệt coi trọng công nghiệp hoá, đại hoá nông nghiệp, nông thôn, phát triển toàn diện nông, lâm, ng nghiệp gắn liền với cô vấn đè đầu t vốn cho sản xuất kinh doanh, doanh nghiệplà quan trọng Chính hoạt động nghành ngân hàng nói chung ngân hàng thơng mại nói riêng có nhiều biến đổi tích cực Các lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tín dụng, toán quốc tế thu đợc nhiều kết đáng kể Trong kinh tế đất nớc bứơc lên, ngân hàng đóng vai trò quan trọng trình phát triển Chính ngân hàng thơng mại Việt Nam không ngừng đổi mới, đại hoá nghành ngân hàng ứng dụng khoa học công nghệ tiên tiến vào hoạt động kinh doanh Kế toán ngân hàng, nghiệp vụ có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại, có bớc tiến đáng kể nâng cao trình độ nghiệp vụ ứng dụng công nghệ nhằm phù hợp với hoạt động kinh doanh ngân hàng thời kỳ đổi mớilà nghiệp vụ phức tạp, tỉ mỉ đòi hỏi tính kịp thời xác cao, việc đa khoa học kỹ thuật, công nghệ thông tin đại áp dụng vào nghiệp vụ kế toán có ý nghĩa quan trọng việc quản lý mặt tài sản, cung cấp thông tin cho cấp quản lý kinh doanh ngân hàng có hiệu quả, tiết kiệm chi phí thời gian Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng nghiệp vụ kế toán Ngân Hàng, Em chọn chuyên đề:Nghiệp vụ kế toán ngân hàng NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình Tỉnh cao Bằng làm chuyên đề báo cáo tốt nghiệp cho Phần 1: kháI quát tình hình kinh tế xã hội huyện nguyên Bình - tỉnh Cao Bằng Tình hình kinh tế xã hội địa phơng Huyện Nguyên Bình huyện miền núi Có diện tích khoảng 837 km khoảng 38 nghìn ngời, kinh tế chủ yếu nghề nông cha có sản xuất hàng hoá Toàn huyện có 18 xã thị trấn Theo phân loại xã thuộc khu vực miềm núi cao hải đảo xã đặc biệt khó khăn uỷ ban dân tộc miền núi thông t số 41/UB-TT ngày 08 tháng 11 năm 1998 Quyết định 135/1998/QĐ-TTg ngày 31 tháng 07 năm 1998 Thủ Tớng Chính Phủ toàn huyện có: 15 xã khu Vực III xã khu vực II Thị trấn Kinh tế chủ yếu huyện nhà trồng lúa, ngô, chăn nuôi nhỏ, công nghiệp có giá trị kinh tế cha có thu nhập lớn Mặc dù huyện nhà có đề phơng hớng mục tiêu chuyển đổi cấu trồng nh mô hình ăn có giá trị kinh tế cao, Kinh tế trang trại, chăn nuôi đại gia súc nhng điểm khởi đầu cha có hiệu cao Bởi thu ngân sách huyện hàng năm đạt1.102 triệu đáp ứng đủ 20% cha đủ trang trải mà phải xin trợ cấp ngân sách Tỉnh.Từ vấn đề nên phần ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh ngành nh ngân hàng huyện Hệ thống tổ chức NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc, trực thuộc NHNo & PTNT Tỉnh Cao Bằng, hoạt động theo quy định pháp luật NHTM ; chịu quản lý điều hành NHNo&PTNT Tỉnh Cao Bằng tổ chức hoạt động Cơ cấu tổ chức máy chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình đợc xác định bao gồm: 2.1 Chức số phòng ban * Giám đốc (GĐ) GĐ giữ trách nhiệm điều hành chung mặt hoạt động _ Nhận vốn, nguồn lực tài nguyên, tài sản nhà nớc giao để quản lý sử dụng theo mục tiêu nhiệm vụ cấp giao, bảo toàn phát triển vốn theo quy định _ Xây dựng phát triển chiến lợc dài hạn hàng tháng, hàng năm NH Các phơng án kinh doanh đề án tổ chức quản lí NH trình cấp có thẩm quyền _ Tổ chức điều hành NH có hiệu thực nhiệm vụ bổ nhiệm khen thởng cán * Phó giám đốc (PGĐ): ngời đứng thứ sau giám đốc có trách nhiệm giúp cho GĐ huy điều hành chức quản trị nhiệm vụ nhng mức độ sâu cụ thể theo phân công uỷ quyền GĐ Thực chức quản lý phòng ban nhằm tạo điều kiện tốt * Phòng tín dụng: Điều hành hoạt động kinh doanh NH thực kiểm tra giám sát đề KHKD thời kì Phòng KTNQ: Có nhiệm vụ sử lí nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng` ngày * Phòng kiểm soát nội 2.2 Sơ đồ tổ chức NHNo&PTNT Huỵện Nguyên Bình Cao Bằng Ban giám đốc Phòng tín dụng Phòng kế toán ngân quỹ Ngân hàng cấp III tĩnh túc Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình năm gần Trong năm qua hoạt động NHNo&PTNT Hhuyện Nguyên Bình Cao Bằng tiếp tục phát triển ổn định Năm 2004, nguồn vốn huy động địa bàn Huyện Nguyên Bình đạt 23.000 triệu đồng tính đến ngày 31/12/2004, tăng so với năm 2003 4.557 triệu đồng Kết kinh doanh: (đơn vị: triệu đồng) TT Chỉ tiêu kinh doanh 2004 2005 tháng 2006 Tổng nguồn vốn huy động 23.000 31.243 41.374 _ Tốc độ tăng trởng (tỉ lệ) 24% 36% 32.4% _ Thực số kế hoạch 100% 97% 120% Tổng d nợ cho vay 15.879 21.929 24.797 _ Tốc độ tăng trởng 17% 38.1% 13.% _ Thực so với KH 100% 102% 108% Nợ hạn 0.012% 0.46% 1.32% (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2004,2005, tháng2006) Kết hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2006: 3.1 Công tác huy động nguồn vốn: Tổng nguồn vốn ớc đến 30/06/2006 41.374 triệu đồng, tăng so với kỳ năm trớc 4.875 triệu đồng tốc độ tăng 13,36% Tăng so với đầu năm 9.713 triệu đồng, tốc độ tăng 30,68% Đạt 99,7% tiêu kế hoạch tỉnh giao Bình quân nguồn vốn cán 2.299 triệu *Cơ cấu nguồn vốn theo thành phần kinh tế: - Tiền gửi dân c 22.743triệu, chiếm 55% tổng nguồn vốn.Tăng so với đầu năm 5.870 Triệu đồng chiếm tỷ lệ 25,81% - Tiền gửi TCTD 529 triệu, chiếm 1,1,28% tổng nguồn vốn, tăng so với đầu năm 482triệu đồng - Tiền gửi uỷ thác đầu t: 412 triệu đồng, chiếm 1% tổng nguồn, không tăng so đầu năm * Cơ cấu nguồn vốn theo thời gian: - Tiền gửi không kỳ hạn 18.929 triệu đồng, tăng 4.208 triệu đồng so đầu năm, chiếm tỷ trọng 45,75% - Tiền gửi kỳ hạn dới năm 2.951 triệu đồng, tăng 1.263 triệu đồng so đầu năm, chiếm tỷ trọng 7,13% tổng nguồn - Tiền gửi kỳ hạn 12 tháng:19.494 triệu đồng, tăng 4.657 triệu đồng so đầu năm 3.2 D nợ: 24.797 triệu đồng, tăng 2.865 triệu so với đầu năm Bình quân d nợ cán bộ: 1.378 triệu đồng * Cơ cấu d nợ phân theo loại cho vay: - D nợ cho vay ngắn hạn: 3.064 triệu đồng, chiếm 12,36%/ tổng d nợ - D nợ cho vay trung dài hạn: 21.733 triệu đồng, chiếm 87,64%/ tổng d nợ * Cơ cấu d nợ theo thành phần kinh tế: - D nợ cho vay hộ sản xuất: 22.332 triệu đồng, chếm tỷ lệ 90,06%/ tổng d nợ - - Nợ hạn: chiếm 1,32%/ tổng d nợ Phần II: nghiệp vụ kế toán nhno&ptnt huyện Nguyên Bình Chơng 1: số vấn đề chung công tác kế toán I Đối tợng kế toán ngân hàng Khái niệm: Kế toán Ngân hàng phơng pháp kế toán kinh tế dùng để ghi chép phản ánh số hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn nh kết hoạt động đơn vị Ngân hàng sở hình thành lên hệ thống thông tin kinh tế để phục vụ cho trình quản lí kiểm tra nhằm đảm bảo an toàn tài sản Đối tợng KTNH vốn (hay tài sản) nh vận động trình thực mặt nghiệp vụ Ngân hàng Đặc điểm KTNH Một số đặc điểm KTNH: _ Kế toán NH mang tính tổng hợp _ Kế toán NH kết hợp đồng thời giao dịch KH với sử kí nghiệp vụ kế toán vào TK thích hợp _ Kế toán NH phản ánh sác kịp thời rât cao _ Khối lợng nghiệp vụ khối lợng chứng từ lớn việc luân chuyển chứng từ phức tạp _ Kế toán Ngân hàng dùng tiền tệ làm thớc đo để hạch toán chủ yếu Hoạt động KTNH không đơn ghi chép nghiệp vụ kế toán phát sinh mà giải đồng thời nghiệp vụ _ Số liệu KTNH cung cấp thông tin kinh tế quan trọng, giúp cho việc đạo, điều hành hoạt động kinh doanh NH góp phần phục vụ lãnh đạo đạo hoạt đông tài quốc gia _ Do NH thực vai trò trung gian tín dụng, trung gian toán NKT, NH tập trung khối lợng tiền tệ lớn quốc gia biến đổi nhanh nên cần phải đảm bảo hạch toán cập nhật, kiểm tra thờng xuyên cân đối TK hàng ngày _ Do đặc điểm chức nhiệm vụ KTNH nên suốt trình tổ chức hạch toán từ khâu đầu huy động vốn tiền tệ đến khâu sử dụng vốn NH hoàn toàn tồn dới hình thức tiền tệ nên KTNH dùng thớc đo tiền tệ chủ yếu II Chứng từ KTNH luân chuyển chứng từ KTNH Khái niệm: Chứng từ KTNH giấy tờ, vật mang tin (băn từ, đĩa từ, thẻ toán) chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực hoàn thành, làm để ghi sổ sách kế toán lập báo cáo tài đơn vị NH Đặc điểm: _ Kế toán NH có hệ thống chứng từ riêng, NH ban hành hệ thống chứng từ kế toán riêng cho phù hợp hoạt động nghiệp vụ đợc tổng cục thống kê tài chấp thuận có đầy đủ yếu tố theo chuẩn mực chứng từ kế toán nhà nớc _ Chứng từ KTNH có khối lợng lớn luân chuyển phức tạp _ Chứng từ KTNH KH NH lập phần lớn chứng từ KH lập nộp vào NH _ Đại phận chứng từ KTNH chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ ý nghĩa chứng từ KTNH Là hình thức phản ánh cách trung thực khách quan, đầy đủ kịp thời hoạt động kinh tế tài đồng thời loại giấy tờ có tính pháp lí cao nên chứng từ kế toán NH có ý nghĩa lớn việc tổ chức công tác kế toán nh công tác quản lý _ Chứng từ ké toán pháp lý để tổ chức công tác kế toán đơn vị KTNH _ Chứng từ kế toán cách hữu hiệu để dảm bảo an toàn tài sản NH nh tài sản KH gửi NH _ Chứng từ KTNH góp phần tăng cờng độ hạch toán kinh tế, quản lý tài nội NH nh toàn NKT _ Là nguồn thông tin, công tác kế toán cung cấp thông tin kế toán Luân chuyển chứng từ KTNH 3.1 Khái niệm: Luân chuyển chứng từ KTNH trật tự giai đoạn mà chứng từ phải trải qua kể từ chứng từ phát sinh đến hoàn thành hạch toán chng từ đợc đóng thành tập để lu trữ 3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ * Luân chuyển chứng từ thu tiền mặt _ Khách hàng nộp giấy nộp tiền cho toán viên giữ tài khoản để kiểm soát sơ nhng chua ghi sổ _ KH nộp tiền cho toán viên để kiểm đếm _ Thanh toán viên chuyển giấy nộp tiền cho kiểm soát tiền mặt _ Kiểm soát viên vào nhật kí _ Kiểm soát viên kiểm soát lại lần chuyển sang cho toán viên ghi có cho tài khoản ngời nộp tiền _ Khi vào sổ toán toán viên chuyển giây nộp tiền cho phận tập chung chứng từ _ Cuối ngày toán viên tự lên nhật kí chứng từ, sau đa vào khâu lu trữ bảo quản chứng từ * Luân chuyển chứng từ chi tiền mặt _ KH nộp chứng từ chi cho toán viên _ Thanh toán viên kiểm soát nhập liệu vào may tính vào sổ chi tiết _ Thanh toán viên chuyển chứng từ chi cho kiểm soát để kiểm soát chứng từ chi tiền mặt _ Kiểm soát nhập liệu vào máy tính vào sổ nhật kí quỹ, đồng thời chuyển chứng từ chi cho kế toán viên _ kế toán chi tiền cho KH theo chứng từ chi _ Kế toán chuyển chứng từ cho KT tổng hợp vao cuối ngày * Luân chuyển chứng từ chuyển khoản NH _ KH nộp chứng từ cho toán viên _ Thanh toán viên kiểm soát nhập liệu vào máy vào sổ _ TTV chuyển chứng từ cho kiểm soát để kiểm soát _ Chứng từ cần có chũ kí GĐ chuyển cho GĐ ký duyệt _ Kiểm soát chuyển chứng từ cho TTV _ TTV chuyển chứng từ cho kế toán tổng hợp III Thủ tục mở tất toán TKNH Thủ tục mở TK Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mở TKTG NH phải nộp cho NH giâý tờ sau: 1.1 Đối với khách hàng pháp nhân _ Bản định thành lập đơn vị cấp có thẩm quyền có dấu công chứng, giấy phép kinh doanh cấp có thẩm quyền cấp _ Giấy đinh bổ nhiệm thủ trởng _ Mẫu chữ kí để giao dịch với NH nơi mở tài khoản _ Giấy đăng ký mở TK chủ TK ký tên đóng dấu _ Bản giấy phép kinh doanh trọng tài kinh tế cấp 1.2 Đối với KH thể nhân _ Có CMND _ Đơn xin mở TK _ Mẫu chữ ký Tất toán TK Tất toán TK (đóng TK) tức TK KH không sử dụng đợc NH tất toán TK KH trờng hợp sau: _ Theo yêu cầu chủ TK _ Khi nội dung TK đợc thay đổi chuyển sang nội dung sử dụng khác _ Khi doanh nghiệp giải thể hay sát nhập _ Khi có lệnh án _ TK sử dụng hết số d không sử dụng đợc nữa, ngừng hoạt động chủ TK làm giây đề nghị tất toán TK Đến thời điểm tất toán TK TK số d phải đối chiếu khớp KH NH Số d đợc chủ TK lĩnh lập chứng từ để chuyển sang TK Công tác tài NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình năm 2006 Trong tháng đầu Năm 2006, NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình tăng cờng đạo sát Phòng ban thực tốt công tác khoán tài đến nhóm ngời lao động, có sách đơn giá tiền lơng phù hợp, áp dụng chế lãi xuất huy động vốn cho vay uyển chuyển, kịp thời phù hợp với thực tế, nhằm tăng lực tài toàn Huyện Mặt khác, đẩy mạnh thu lãi mặt bằng, lãi đọng, Huyện thực đạt kế hoạch, cụ thể nh sau: + Tổng doanh thu tháng năm 2006 đạt1.745 triệu đồng + Tổng chi:1.385 triệu đồng + Hệ số lơng làm ra: 0,649, không làm đủ hệ số lơng quy định 10 Chơng Kế toán thu nhập chi phí Kết kinh doanh tài sản Nhno & ptnt huyện Nguyên Bình I Kế toán thu nhập, chi phí, kết kinh doanh NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình Kế toán thu nhập 1.1 Tài khoản TK loại 7: Phản ánh khoản thu nhập NH kỳ hạch toán thu nhập phát sinh đợc hạch toán, vào bên có, cuối kỳ kết chuyển để xác định kết kinh doanh Trong kỳ d có khoản thu nhập hoạt động mua bán, chứng khoán, vàng bạc, ngoại tệ hạch toán phần tăng giảm giá bán giá mua Đối với khoản thu nhập từ bán lý tài sản cố định, công cụ lao động phản ánh tổng số tiền thu đợc 1.2 Các chứng từ sử dụng _ Giấy nộp tiền _ Phiếu thu _ Uỷ nhiệm thu _ Phiếu chuyển khoản _ Phiếu thu kiêm hoá đơn 1.3 Hạch toán Nợ TK: Thích hợp Có TK: Thu nhập Kế toán chi phí 2.1 Tài khoản TK loại 8: Khi có chi phí hạch toán vào bên nợ 2.2 Chứng từ sử dụng _ Uỷ nhiệm chi _ Phiếu chuyển khoản 2.3 Hạch toán Nợ TK: Chi phí Có Tk: Thích hợp Kê toán xác định kết kinh doanh (KQKD) KQKD = Tổng TM Tổng chi phí 25 Tài khoản sử dụng: _ Quy định hạch toán: phảI đảm bảo rõ ràng, rành mạch theo quy định chế độ tài hành _ PhảI hạch toán chi tiết KQKD niên độ kế toán năm trớc, năm Theo dõi chi tiết theo nội dung phân phối II Nghiệp vụ hạch toán tài sản cố định NHNo&PTNT Huyện nguyên Bình Mua sắm tài sản cố định (TSCĐ) * Tiêu chuẩn _ Nguyên giá phải đợc xác định cách chắn đáng tin cậy _ Chắc chắn thu đợc lợi ích từ việc sử dụng tài sản _ Giá trị đạt đợc giá trị tiêu chuẩn theo quy định hành 1.1 Trờng hợp NH tự mua sắm _ Nhận đợc thông báo toán, nhập TSCĐ: NợTK: TSCĐ CóTK: Tạm ứng _ Nhận đợc chuyển nguồn mua sắm TSCĐ từ NHNO &PTNT tỉnh: NợTK: 519101 CóTK: 519109.01 - Điều chuyển nguồn mua sắm TSCĐ 1.2 Trờng hợp nhận TSCĐ NHNo&PTNT tỉnh mua, chuyển giao cho chi nhánh _ Căn giấy báo nợ thông báo nhập TSCĐ, hạch toán: Nợ TK: TSCĐ Có TK: 519101 _ Nhận đợc báo có chuyển nguồn, hạch toán: Nợ TK: 519101 Có TK: 519109.01 Khấu hao,thanh lý TSCĐ _ Nhận đợc chuyển tiền có nguồn khấu hao từ chi nhánh cấp III Nợ TK: 519121 Chi nhánh chuyển nguồn Có TK: 519129 Chi nhánh chuyển nguồn _ Đồng thời: số khấu hao trích vào chi phí quí toàn chi nhánh cấp II, hạch toán chuyển nguồn khấu hao NHNo&PTNT tỉnh: Nợ TK: 519109.01 Có TK: 519101 III Nghiệp vụ hạch toán công cụ lao động 26 Mua công cụ lao động sử dụng nhập kho _ Khi mua về: Nợ TK: 3110 Giá trị thực Nợ TK: 3632 VAT đầu vào Có TK: Thích hợp _ Nếu mua tiền mặt phận quản trị làm giấy xin tạm ứng số tiền mặt để mua CCLĐ Đợc giám đốc duyệt kế toán nộp phiếu chi tạm ứng cho ngời mua Nợ TK: 3719 Có TK: 1011 _ Khi mua kế toán lập phiếu chuyển khoản để hạch toán vào TK CCLĐ dùng tất toán TK phải thu đồng thời chờ phân bổ chi phí: (1) Nợ TK: 3110 (2) Nợ TK: 8640 Có TK: 3719 Có TK: 3120 _ Nếu số tiền tạm ứng mua CCLĐ lớn số tiền chi mua CCLĐ, phiếu thu kế toán hạch toán số tiền nộp vào: Nợ TK: 1011 Số tiền thừa Có TK: 3719 Số tiền thừa _ Nếu số tiền tạm ứng mua CCLĐ nhỏ số tiền mua CCLĐ số tiền chi thêm: Nợ TK: Thích hợp Có TK: 1011 Mua CCLĐ nhập kho sau xuất từ kho sử dụng * Mua nhập kho: Nợ TK: 3130 Giá trị thực Nợ TK: 3632 VAT đầu vào Có TK: Thích hợp * Xuất CCLĐ kho sử dụng Nợ TK: 3110 Giá trị thực Có TK: 3130 Giá trị thực Đồng thời phân bổ chi phí: Nợ TK: 8640 Có TK: 3120 Kế toán lý CCLĐ _ Xuất CCLĐ khỏi sổ theo dõi: Nợ TK: 3120 Giá trị thực Có TK: 3110 Giá trị thực _ Thu tiền chuyển khoản: Nợ TK: Thích hợp ( giá trị thu hồi) 27 Có TK: Thích hợp khác _ Thanh lý CCLĐ phế liệu: NợTK: 3120 Có TK: 3110 28 Phần III hoạt động tín dụng Tại NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình Chơng 1: Nghiệp vụ Tín dụng nhno&ptnt huyện Nguyên Bình I tín dụng ngân hàng Khái niệm Tín dụng phạm trù kinh tế, phản ánh mối quan hệ giao dich hai chủ thể; bên chuyển giao lợng giá trị sang cho bên sử dụng thời gian định; đồng thời bên nhận đợc, phải cam kết trả với lợng giá trị lớn theo thời hạn thoả thuận TDNH mối quan hệ tin dụng bên Ngân hàng với bên chủ thể khác kinh tế; đó, Ngân hàng đóng vai trò vừa ngời vay, vừa ngời cho vay Giá (lãi suất) khoản vay Ngân hàng ấn định cho khách hàng vay mức lợi tức mà khách hàng phải trả suốt khoảng thời gian tồn khoản vay Chủ thể tham gia quan hệ TDNH Ngân hàng, Doanh nghiệp hộ dân c Đối tợng đợc sử dụng vay tiền, không chịu giới hạn theo hàng hoá, vận động đa phơng đa chiều Đây đặc điểm khác biệt TDNH với loại hình tín dụng khác Đặc trng tín dụng - Tín dụng cung cấp lợng giá trị dựa sở lòng tin - Tín dụng chuyển nhợng lợng giá trị có thời hạn - Tín dụng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị, nguyên tắc phải hoàn trả gốc lãi II Nghiệp vụ tín dụng NHNo & PTNT Huỵen Nguyên Bình Các phơng thức cấp tín dụng chủ yếu Ngân hàng a Cho vay trực tiếp lần b Cho vay theo hạn mức tín dụng c Cho vay luân chuyển d Cho vay trả góp e Cho vay thấu chi g Các phơng thức cho vay khác: Mà pháp luật không cấm phù hợp với quy định quy chế số 1627/2002/QĐ-NHNN điều kiện hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng đặc điểm khách hàng vay vốn Các nguyên tắc điều kiện đảm bảo tín dụng Ngân hàng a Các nguyên tắc tín dụng 29 Thứ nhất: Khách hàng phải cam kết hoàn trả vốn (gốc) lãi với thời gian quy định Thứ hai: Khách hàng phải cam kết sử dụng vốn mục đích thoả thuận với Ngân hàng, thoả thuận không trái với quy định pháp luật quy định khác Ngân hàng cấp b Các điều kiện đảm bảo tín dụng NH xem xét cho vay khách hàng có đủ điều kiện sau: + Thứ nhất: Có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm hành vi dân sự, theo quy định pháp luật + Thứ hai: Có mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp + Thứ ba: có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết, cụ thể: - Có vốn tự có tham gia vào dự án - Kinh doanh có hiệu quả: có lãi, trờng hợp lỗ phải có phơng án khả thi khắc phục lỗ, đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết Đối với khách hàng vay vốn nhu cầu đời sống, phải có nguồn thu ổn định để trả nợ Ngân hàng + Thứ t: Có dự án đầu t, phơng án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi có hiệu có dự án đầu t, phơng án phục vụ đời sống khả thi + Thứ năm: Thực quy định đảm bảo tiền vay theo quy định Chính phủ, NHNN Việt Nam hớng dẫn NHTM TCTD 30 Thể loại cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Huyện Nguyên Bình, áp dụng ba thể loại cho vay: ngắn hạng, trung hạn, dài hạn Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, dịch vụ đời sống dự án đầu t phát triển - Cho vay ngắn hạn: khoản vay tối đa đến 12 tháng - Cho vay trung hạn: khoản vay có thời hạn từ 12 đến 60 tháng - Cho vay dài hạn: khoản vay có thời hạn từ 60 tháng trở lên Thời hạn cho vay Ngân hàng khách hàng thoả thuận thời hạn cho vay vào: - Chu kỳ sản xuất kinh doanh - Thời hạn thu hồi vốn dự án Mức cho vay Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Nguyên bình Cao Bằng định mức cho vay vào nhu cầu vay vốn KH, giá trị tài sản đảm bảo nợ vay, khả hoàn trả nợ KH, khả nguồn vốn NH - Vốn tự có đợc tính cho nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh kỳ lần dự án - Khách hàng có tín nhiệm, KH hộ gia đình sản xuất Nông- Lâm- Ng nghiệp vay vốn đảm bảo tài sản nên vốn tự có thấp quy định giao cho GĐ Ngân hàng định Hồ sơ vay vốn Khi có nhu cầu vay vốn khách hàng phải gửi cho NH giấy tờ sau: - Giấy đề nghị vay vốn - Tài liệu lực pháp luật, lực hành vi trách nhiệm dân KH - Đối với pháp nhân, doanh nghiệp t nhân, công ty hợp doanh phải có: định thành lập, giấy phép kinh doanh, hay giấy phép hành nghề - Đối với cá nhân hộ gia đình, tổ hợp tác kinh doanh phải có giấy phép kinh doanh, chứng minh th nhân dân, hộ thơng trú - Tài liệu, baó cáo kết kinh doanh năm gần đây, báo cáo khả tài KH - Dự án đầu t, phơng án sản xuất kinh doanh, dịch vụ đời sống tài liệu liên quan khác - Các giấy tờ tài sản chấp có tính hợp pháp Quy trình thẩm định: 31 - Thẩm định tính pháp lý KH việc xem xét lực pháp luật lực hành vi họ - Thẩm định khả tài chính: khâu quan trọng trình thẩm định, liên quan trực tiếp đến khả thu hồi vốn đầu t Vì ngoai việc thẩm định khả trả nợ tài dự án phơng án vay vốn Cán thẩm định xem xét khả tài KH - Thẩm định dự án, phơng án vay vốn ngắn hạn: + Hồ sơ : Cán thẩm đinh vào hồ sơ KH có nhu cầu vay vốn ngắn hạn KH + Nhận xét tính hợp pháp mục đích sử dụng vốn vay KH + Xác định khả thực dự án, nhu cầu vay vốn khả trả nợ Qua thẩm định hồ sơ tình hình thực tế KH, cán thẩm định đa nhận xét sau: - Tính hợp lý hay không hợp lý doanh thu dựa sở lực sản xuất kinh doanh, công nghệ sản xuất máy móc thiết bị thực tế - Thị trờng cung cấp nguyên liệu yếu tố đầu vào - Thị trờng tiêu thụ sản phẩm nhân tố ảnh hởng - Xác định vốn KH tham gia vào sản xuất kinh doanh - Xác định tổng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh KH Mức vốn cho vay = Tổng nhu cầu phơng án vốn tự có khách hàng 32 - Vốn huy động khác Quy trình xét duyệt cho vay - Cán tín dụng đợc phân công giao dịch với KH có nhu cầu vay vốn, có trách nhiệm hớng dẫn KH lập hồ sơ vay vốn tiến hành thẩm định điều kiện vay vốn theo quy định - Trởng phòng tín dụng tổ chức tín dụng có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồ sơ vay vốn báo cáo thẩm định cán tín dụng lập, tiến hành xem xét, tái thẩm định trực tiếp thẩm định trờng hợp kiêm làm cán tín dụng cho ý kiến báo cáo, tái thẩm định trình giám đốc định - Giám đốc NHNo&PTNT huyện Nguyên Bình vào báo cáo thẩm định, tái thẩm định phòng tín dụng trình, định cho vay không cho vay + Nếu cho vay cán tín dụng KH lập hợp đồng tín dụng, hợp đồng đảm bảo tiền vay + Khoản vay vợt mức quyền phán đợc thực theo quy định hành NHNo&PTNT Việt Nam + Nếu không cho vay thông báo cho KH biết - Hồ sơ khoản vay đợc chuyển cho kế toán thực nghiệp vu hạch toán kế toán, toán để giải ngân cho KH (nếu cho vay tiền) Thời gian thẩm định cho vay - Các dự án đợc quyền phán quyết: Trong thời gian không ngày làm việc cho vay trung dài hạn kể từ Ngân hàng nhận đợc đầy đủ hồ sơ vay hợp lệ, thông tin cần thiết theo yêu cầu NHNo Việt Nam NHNo nơi cho vay phải định thông báo việc cho vay hay không cho vay KH - Các dự án, phơng án vợt quyền phán quyết: Trong thời gian không ngày làm việc cho vay ngắn hạn, không 15 ngày làm việc trung dài hạn kể từ Ngân hàng nhận đợc đẩy đủ hồ sơ vay vốn hợp lệ thông tin cần thiết KH theo yêu cầu NHNo&PTNT Việt Nam, Ngân hàng nơi cho vay phải làm đẩy đủ thủ tục trình lên cấp Trong thời gian không ngày làm việc cho vay ngắn hạn không 15 ngày làm việc đối vơi trung dài hạn kể từ nhận đầy đủ hô sơ trình NHNo cấp phải thông báo chấp nhận hay không chấp nhận 10 NHNo huyện Nguyên Bình có trách nhiệm niên yết công khai thời gian tối đa thẩm định cho vay - Kiểm tra trớc cho vay - Kiểm tra cho vay - Kiểm tra sau cho vay 33 Chơng Thực trạng hoạt động tín dụng NHNo&PTNT HuYện Nguyên Bình - Cao Bằng I Những kết hoạt động kinh doanh chủ yếu NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình gần Công tác huy động vốn: Năm 2005, tổng nguồn vốn huy động địa bàn Huyện Nguyên Bình đạt 31.243 triệu đồng tính đến ngày 31/12/2005, tăng so với năm 2004 8.130 trệu đồng, tỷ lệ tăng trởng 35.2% Trong hoạt động kinh doanh NHTM, tảng sở quan trọng nguồn vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình mạnh nguồn vốn, đặc biệt huy động tiết kiệm Trong năm qua, chi nhánh thực nhiều biện pháp để huy động đợc tối đa nguồn vốn nhàn rỗi dân c tổ chức kinh tế địa bàn tỉnh Công tác tín dụng Năm 2005, tổng d nợ địa bàn huyện Nguyên Bình đạt 21.929 triệu đồng;tăng so với đầu năm 6.050 triệu đồng, tỷ lệ tăng 38,1% Căn vào mục tiêu kinh doanh đặt từ đầu năm, với giải pháp đạo tập trung sở đề án chiến lợc kinh doanh xây dựng , hoạt động đầu t tín dụng NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình năm 2005 đạt đợc số kết tơng đối khả quan Hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình - D nợ: Năm 2004 15.879triệu đồng, tăng so với năm 2003 5.503 triệu đồng, tỷ lệ 28,3% Năm 2005 d nợ đạt 21.929triệu , so với năm 2004 tăng 6.050 triệu đồng, tỷ lệ tăng 38.1% Qua số liệu ta thấy số liệu nhỏ nhng có tăng trởng năm sau cao năm trứơc -Nợ hạn: Bảng : D nợ hạn NHNo & PTNT Hhuyện Nguyên Bình(2004-2005) Đơn vị : (Triệu đồng) D nợ Năm D nợ QH Tổng d nợ Tỷ lệ NQH(%) 2004 15.879 0,012 2005 101 21.929 0,46 34 tháng 327 24.797 2006 ( Nguồn: Báo cáo hoạt động tín dụng năm 2004 06/2006) 1,32 Năm 2004, tỷ lệ nợ hạn chiếm 0,012, năm 2005 chiếm 0,46% tháng năm 2006 chiếm 1,32% tổng số d nợ Sở dĩ nợ cao số hộ vay trình độ dân trí thấp vay sử dụng không mục đích cán tín dụng làm tốt công tác thẩm định xin vay khách hàng trớc định cho vay; đồng thời, thờng xuyên tổ chức phân tích nợ hạn, nợ đến hạn hàng tháng đến khách hàng, đa biện pháp tích cực để thu hồi nợ, nhng kết thu nợ đạt vẵn thấp 35 * D nợ phân theo cấu đầu t Bảng 2: Cơ cấu d nợ theo thời hạn cho vay Đơn vị: Triệu đồng Năm2004 Chỉ tiêu Ngắn hạn Trung dài hạn Tổng d nợ D nợ Tỷ trọng (%) 1.995 13.884 15.879 12,6 87,4 100% Tốc độ tăn D nợ g (%) 57,2 3.136 44,7 18.793 21.929 Năm 2005 tháng năm 2006 Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) 14,3 85,7 100% 57,1 30,9 D nợ 3.064 21.733 24.797 Tỷ trọng (%) 12,4 87,6 100% Tốc độ tăng (%) 37,3 8,4 (Nguồn báo cáo tín dụng NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình từ năm 20046/2006) Từ bảng ta thấy qua năm, d nợ cho vay loại không ngừng tăng lên rõ rệt, từ 15.879 triệu đồng năm 2004 đến 21.929 triệu đồng năm 2005; đó, d nợ trung hạn chiếm đa phần liên tục tăng qua năm từ 13.884 triệu đồng năm 2004 lên 18.793 triệu đồng năm 2005, tăng 35.4% so với năm 2004, chiếm tỷ trọng 57,1% tổng d nợ đến năm 2004 đạt 15.879 triệu đồng tăng 3.503 so với năm 2003, chiếm tỷ trọng 28% D nợ ngắn hạn có tăng (năm 2003 2.121 triệu đồng, năm 2004 1.789 triệu đồng năm 2005 3.136 triệu đồng) nhng tỷ trọng d nợ ngắn hạn co xu hớng giảm tháng cuối năm 2006 số vay lớn đến hạn KH nhu cầu vay tiếp Điều gây khó khăn cho NHNo&PTNT Huyện Nguyên Bình tăng d nợ cho vay tháng cuối năm 2006 Nhận xét: Toàn chi nhánh nắm bắt chủ động triển khai có bản, kịp thời chủ trơng, sách Đảng Nhà nớc, chế nghiệp vụ ngành Tăng cờng đạo hoạt đông kinh doanh theo chế thị trờng, vận hành có hiệu công cụ điều hành là: kế hoạch, lãi suất, tài chính, kiểm tra- kiểm soát thi đua , thực nghiêm chế khoán tài đến đơn vị, nhóm ngời lao động Từ đó, tác động tích cực đến cấp Ngân hàng đội ngũ cán bộ, thờng xuyên chăm lo đến kết chất lợng kinh doanh Trên sở kế hoạch hoạt động kinh doanh năm đợc bảo vệ giao từ đầu năm, hàng quý tổ chức đánh giá hoạt động kinh doanh, rút mặt đợc, tồn nguyên nhân để có biện pháp khắc phục, xác định rõ nhiệm vụ, mục tiêu giải pháp kinh doanh tháng, quý tiếp theo, kịp thời tháo gỡ khó khăn vớng 36 mắc, tạo thuận lợi cho Ngân hàng sở thực hoàn thành có chất lợng kinh doanh 37 Mộtsố kiến Nghị I - Đối với NHNo& PTNT Huyện Nguyên Bình Để nâng cao chất lợng tín dụng trớc hết cần quan tâm đến ngời Vì yếu tố ngời trung tâm vấn đề Triển khai đào tạo đội ngũ cán có trình độ lực thấp, đào tạo giúp đỡ cán tín dụng có kiến thức chế thi trờng, kiến thức khoa học kỹ thuật liên quan đến hoạt động NH, bồi dỡng kiến thức pháp luật; có nh cán tín dụng có khả đánh giá, thẩm định dự án đầu t đạt kết Đặc biệt nâng cao trình độ vi tính ngoại ngữ để làm tốt việc giao dịch mà Ngân hàng đa vào triển khai áp dụng Tăng cờng sở vật chất: máy tính, phơng tiện làm việc cho chi nhánh, bớc đại hoá Ngân hàng, góp phần nâng cao vị Ngân hàng thị trờng 38 Kết luận Qua thời gian thực tập NHNo & PTNT Huyện Nguyên Bình giúp thân thấy đợc phần cố gắng cô cán công nhân viên Ngân hàng Mọi ngời làm việc với tinh thần trách nhiêm cao để đạt đợc thành tựu đáng kể góp phần mang lại lợi ích kinh tế xã hội địa bàn Huyện Góp phần to lớn vào công công nghiệp hoá đại hoá nông nghiệp nông thôn, chuyển dịch cấu kinh tế Trong kinh tế thị trờng NHNo&PTNT Huyện nguyên bình với phơng châm ngời cho vay phục vụ giao dịch cho khách hàng, vị không ngừng đổi nâng cao chất lợng đầu t phục vụ khách hàng, áp dụng hình thức kinh doanh Để chứng tỏ tổ chức kinh tế đầu kinh doanh, xứng đáng với danh hiệu : Anh hùng lao động thời kỳ đổi Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cô lãnh đạo quan, cô cán hết lòng hớng dẫn giúp đỡ mặt nghiệp vụ, củng cố thêm kiến thức đợc trang bị nhà trờng, tác phong công tác ngời cán Ngân hàng 39