Mục lục Lời mở đầu .5 Chơng I: Những nội dung công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng Những nội dung Ngân hàng thơng mại 1.1.Khái niệm Ngân hàng thơng mại .7 1.2 Chức Ngân hàng Thơng mại .7 1.3.Vai trò NHTM 1.4 Các nghiệp vụ NHTM 11 1.4.1 Nghiệp vụ tài sản nợ 11 1.4.2.Nghiệp vụ tài sản có 12 Cơ cấu nguồn vốn NHTM 12 2.1 Nguồn vốn chủ sở hữu 12 2.2 Nguồn vốn huy động 13 3.Các hình thức huy động vốn NHTM 15 3.1.Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 15 3.1.1 Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 15 3.1.2 Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 16 3.1.3 Tiền gửi tiết kiệm 17 3.2.Huy động vốn phát hành giấy tờ có giá 17 3.2.1 Phát hành trái phiếu 17 3.2.2 Phát hành chứng tiền gửi (CDs) 17 3.2.3 Phát hành kỳ phiếu 18 2.4 Phát hành giấy tờ có giá khác 18 3.3 Vốn vay 18 3.3.1 Vay ngân hàng nhà nớc 18 3.3.2 Vốn uỷ thác đầu t 19 3.3.3 Vay tổ chức tín dụng 19 3.3.4 Vay thị trờng tiền tệ 19 3.4 Vốn khác 19 3.5 Nguồn vốn điều hoà hệ thống 20 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn .20 4.1 Tài khoản chứng từ sử dụng công tác kế toán huy động vốn 20 4.1.1 Tài khoản sử dụng 20 4.1.2.Chứng từ .23 4.2 Kế toán huy động vốn từ tài khoản tiền gửi 24 4.2.1 Nguyên tắc, thủ tục mở tài khoản tiền gửi 24 4.2.2 Nguyên tắc sử dụng tài khoản tiền gửi 26 4.2.3 Kế toán hình thức huy động vốn qua tài khoản tiền gửi 28 4.3 Kế toán huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá có loại 31 4.4 Kế toán huy động vốn từ vay NHNN TCTD 35 4.5 Kế toán nguồn vốn tài trợ, uỷ thác đầu t 35 Chơng II :Thực trạng công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh 36 I Khái quát tình hình kinh tế địa phơng hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Thành phố Vinh 36 Khái quát tình hình kinh tế-xã hội Thành phố Vinh 36 1.1.Tình hình kinh tế-xã hội Thành phố Vinh năm 2004 .36 1.2.Nhiệm vụ kinh tế-xã hội thành phố năm 2005 37 Tình hình hoạt động NHNo&PTNT Thành phố Vinh 37 II Thực trạng công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh năm qua 39 Chế độ huy động vốn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 39 Thực trạng công tác huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh 41 2.1 Nguồn vốn nội tệ 44 2.1.1 Tiền gửi tiết kiệm dân c 44 2.1.2 Tiền gửi tổ chức kinh tế 45 2.1.3 Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu .46 2.2 Nguồn vốn ngoại tệ .47 2.3 Chi phí việc huy động vốn chênh lệch lãi suất .47 2.3.1 Chi phí nguồn vốn tiền gửi 48 2.3.2 Chi phí huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá 48 2.4 Một số vấn đề khác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh 49 Đánh giá chung công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh 51 3.1 Những kết đạt đợc 51 3.2 Những tồn nguyên nhân 52 Chơng III: Một số giảI pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh .54 I Định hớng hoạt động ngân hàng thời gian tới 54 1.Định hớng công tác huy động vốn 54 Định hớng công tác kế toán sử dụng vốn 54 Một số tiêu cần đạt đợc năm tới 55 II Giải pháp nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh .55 Một số giải pháp chung 56 Giải pháp công tác huy động vốn 58 III Một số kiến nghị nhằm nâng cao công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh 62 Kiến nghị với nhà nớc 62 Kiến nghị với ngân hàng nhà nớc 64 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam .65 Kết luận .66 Danh mục tài liệu tham khảo 67 LI M U 1/ Sự cần thiết đề tài Hiện thời kỳ đổi mới, xã hội việt nam ngày phát triển, mục tiêu nhà nớc việt nam đa nớc ta phát triển để có vị trí Châu nói riêng toàn Thế Giới nói chung Chính phủ có sách, dự án thực nhiều chiến lợc khác Chiến lợc kinh tế nhà nớc rõ: Tiếp tục đổi lành mạnh hoá hệ thống tài chính, tiền tệ nhằm thực tốt mục tiêu kinh tế xã hội Hoạt động Ngân hàng gắn liền với chiến lợc kinh tế nhà nớc tất hoạt động kinh doanh cần đến vốn hay nói cách khác vốn yếu tố trình sản xuất kinh doanh Ngân hàng tổ chức kinh tế kinh doanh tiền tệ hoạt động chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng cho vay số tiền huy động đợc đồng thời làm dịch vụ toán, chuyển tiền Ngân hàng khácNHTM đóng vai trò trung gian cho kinh tế Hiện NHTM Việt Nam tình trạng thiếu vốn trung dài hạn để tài trợ cho nhu cầu đầu t phát triển việc huy động vốn cần thiết Nó giúp cho Ngân hàng hoạt động có hiệu mà giúp cho hoạt động kinh tế xã hội thực đợc NHNo&PTNT Thành phố Vinh trải qua 10 năm hoạt động đạt đợc tăng trởng đáng kể mở rộng quy mô, nâng cao chất lợng hoạt động kinh doanh tạo đợc uy tín khách hàng Nhng bên cạnh NH phải gặp số khó khăn nh ảnh hởng kinh tế, xã hội địa phơng, khó khăn từ môi trờng kinh tế vĩ mô từ nội cạnh tranh ngày tăng NH khác địa bàn.Vì để tồn phát triển NHNo&PTNT TP Vinh cần xây dựng nhiều chiến lợc kinh doanh phù hợp với tình hình đặc biệt chiến lợc huy động vốn.Muốn làm tốt điều này, hoạt động kế toán kế toán huy động vốn ngân hàng cần đợc quan tâm hết Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, thời gian thực tập NHNo&PTNT thành phố Vinh, em tìm tòi mạnh dạn chọn đề tài: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Vinh làm chuyên đề tốt nghiệp mình.Với nhận thức trình thực tế em ngân hàng em hy vọng viết em nói lên đợc khó khăn mà ngân hàng gặp, điểm mạnh mà ngân hàng cần phát huy giải pháp ngân hàng cần thực để nâng cao công việc thời gian tới 2- Nội dung viết đề tài: Bài viết gồm chơng: Chơng 1: Những nội dung công tác kế toán huy động vốn NHTM kinh tế thị trờng Chơng 2: Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thành phố vinh Chơng 3: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Thành phố Vinh Đây vấn đề lớn mà tất ngân hàng trọng, vấn đề phúc tạp thực tiễn đề ra, nên với kinh nghiệm thực tế hạn chế nên viết không tránh khỏi sai sót em mong đợc góp ý thầy cô giáo Để hoàn thành đợc viết em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Minh Phơng hớng dẫn giúp đỡ quan Ngân hàng nông nghiệp thành phố Vinh nơi em thực tập quan tâm tạo nhiều điều kiện thuận lợi thời gian qua Chơng I: Những nội dung công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng Những nội dung Ngân hàng thơng mại 1.1 Khái niệm Ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm phải hoàn trả sử dụng số tiền vay thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện toán Tại Vịêt Nam, theo điều 20 luật tổ chức tín dụng đợc Quốc hội nớc CHXHCN Việt Nam khoá 10, kỳ họp thứ thông qua ngày12/12/1997 có hiệu lực thi hành từ 01/10/1998 xác định: Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng đợc thc toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh có liên quan Hoạt động Ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cung cấp dịch vụ toán 1.2.Chức Ngân hàng Thơng mại Ngân hàng đợc hình thành phát triển trải qua qua trình lâu dài với nhiều hình thái kinh tế xã hội khác Hoạt động Ngân hàng thơng mại từ kỷ XV đến co thể chia làm giai đoạn: Giai đoạn từ kỷ XV đến cuối kỷ XVIII: Ngân hàng hoạt động độc lâp với thực chức nh là: trung gian tín dụng, trung gian toán kinh tế phát hành giấy bạc ngân hàng, thc nhiệp vụ khác nh đổi tiền, chuyển tiền Giai đoạn từ kỷ XVIII đến kỷ XX: Nhận thấy ngân hàng thực nhiệm vụ phát hành giấy bạc ngân hàng làm cản trợ phát triển kinh tế từ đầu kỷ XVIII nghiệp vụ đợc giao cho số ngân hàng lớn sau tập trung lại ngân hàng gọi ngân hàng phát hành, ngân hàng lại chuyển thành Ngân hàng thơng mại Giai đoạn từ đầu kỷ XX nay: Ngân hàng phát hành thuộc quyền sở hữu t nhân không cho nhà nớc can thiệp thờng xuyên vào hoạt động kinh tế thông qua tác động kinh tế, nớc quốc hữu hoá hàng loạt Ngân hàng phát hành từ sau khủng khoảng kinh tế năm 1929 đến năm 1933 Khái niệm Ngân hàng trung ơng thay cho Ngân hàng phát hành với chức rộng nghiệp vụ phát hành quản lý nhà nớc tiền tệ, góp phần thúc đẩy trình phát triển tăng trởng kinh tế Do pháp luật nớc có quy định giới hạn hoạt động mà Ngân hàng thơng mại đảm nhận nên có khác biệt định chức năng, nhng chức truyền thống giống là: Chức trung gian tín dụng, trung gian toán chức tạo tiền Thực tế cho thấy, xã hội ngày phát triển, nhu cầu ngày nâng cao nhu cầu vốn ngơì ngày lớn Nhng hạn chế quan hệ vay mợn trực tiếp nên viêc vay mợn đợc thực gián tiếp ngời vay ngời cho vay trở nên cấp thiết Để giải tốt mối quan hệ đó, NHTM đời với chế chuyển giao vốn động, đóng vai trò chủ chốt thị trờng tiền tệ, thực tạo lập nên quỹ tập trung, sở cung cấp cho chủ thể có nhu cầu vay vốn, cần bổ sung tạm thời cho sản xuất 1.3 Vai trò NHTM Thứ nhất: NHTM nơi tập trung vốn tạm thời nhàn rỗi xã hội để cung cấp cho nhu cầu kinh tế, qua điều chuyển tiền thành T để đầu t phát triển sản xuất tăng cờng hiệu hoạt động tiền vốn Trong xã hội luôn tồn tình trạng thừa thiếu vốn cách tạm thời Những cá nhân, tổ chức có tiền nhàn rỗi tạm thời muốn bảo quản số tiền cách an toàn có hiệu Trong cá nhân, tổ chức có nhu cầu vốn muốn vay đợc khoản vốn nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh Chính Ngân hàng thơng mại trung gian tài tốt để thực chức cầu nối cung cầu vốn Ngân hàng điạ tốt mà ngời d thừa vốn gửi tiền cách an toàn hiệu ngợc lại nơi sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vốn cá nhân doanh nghiệp Thứ hai: Hoạt động Ngân hàng thơng mại góp phần tăng cờng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp qua góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Ngân hàng thơng mại với địa vị trung gian tài thực chức cầu nối cung cầu vốn thị trờng tiền tệ góp phần đẩy nhanh hoạt động kinh tế, đem lại thuận lợi cho hoạt động cá nhân tổ chức Những cá nhân tổ chức giảm đợc khoản chi phí việc tìm kiếm nguồn vốn đầu t cho sản xuất kinh doanh, vân dụng dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng để đẩy nhanh hoạt động Việc vay vốn từ ngân hàng doanh nghiệp thúc đẩy doanh nghiệp phải có phơng án sản xuất tối u có hiệu kinh tế trả lãi trả vốn cho ngân hàng Việc lập phơng án sản xuất tối u doanh nghiệp lập phải qua kiểm tra, thẩm định kỹ lỡng ngân hàng nhằm hạn chế tới mức thấp rủi ro xảy Ngợc lại cá nhân tổ chức d thừa vốn yên tâm đem gửi tiền vào ngân hàng ngân hàng địa bảo quản tiền vốn cách an toàn hiệu tốt Khách hàng yên tâm an toàn khả sinh lời đồng vốn rút tiền bất cức lúc muốn Có thể lãi suất mà ngân hàng trả cho khách thấp so với việc đầu t tiền vốn vào lĩnh vực nh : mua cổ phiếu, đầu t vào kinh doanh nhng việc gửi tiền vào ngân hàng có hệ số an toàn cao Thêm vào dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng nh : chuyển tiền, toán hộ, dịch vụ t vấn tạo thêm thuận tiện cho khách hàng hoạt động kinh doanh Tất hoạt động ngân hàng sở giúp cho việc tăng cờng hiệu hoạt động doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Thứ ba : Ngân hàng thơng mại thông qua hoạt động góp phần vào việc thực mục tiêu sách tiền tệ quốc gia 10 - Việc hoàn trả vốn vay lãi hàng tháng chậm trễ, khách hàng chủ yếu khách hàng vay vốn sản xuất nhỏ nên thu hồi vốn không nhanh, nên ảnh hởng đến việc hoàn trả nợ cho ngân hàng 54 Chơng III Một số giảI pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh I Định hớng hoạt động ngân hàng thời gian tới 1.Định hớng công tác huy động vốn - áp dụng nhiều hình thức huy động vốn có tính chất khuyến mại nh tiết kiệm có dự thởng, đa dạng hoá loại hình tiết kiệm - Tăng thêm chất lợng nguồn vốn huy động việc tăng cờng thu hút nguồn vốn trung dài hạn, đặc biệt nguồn vốn nhàn rỗi dân chúng, khoản đầu t tổ chức kinh tế nớc - Ngân hàng cần mở rộng mối quan hệ với dân c, áp dụng mức lãi suất hợp lý để huy động tiền gửi dân chúng Đa dạng hoá nguồn vốn kinh doanh, phát huy nội lực việc coi nguồn vốn huy động địa phơng trọng tâm khai thác - Có chiến lợc huy động vốn phù hợp với điều kiện tổ chức mạng lới, điều kiện kinh tế xã hội, thu nhập tập quán tiêu dùng địa phơng, mức cạnh tranh thị trờng ngân hàng sở, để nguồn vốn tăng trởng đồng thời chi phí vốn hợp lý Định hớng công tác kế toán sử dụng vốn - Điều chỉnh cấu nguồn vốn huy động theo thời gian, đảm bảo nguồn vốn trung dài hạn đáp ứng nhu cầu tăng trởng tài sản có thời hạn dài, ngăn ngừa rủi ro gặp phải - Tập trung đầu t vốn cho doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập-khẩu, khách hàng truyền thống đồng thời tìm thêm khách hàng có đầy đủ hồ sơ pháp lý chuẩn mực, đảm bảo thu hồi vốn vay Ngoài ngân hàng cần phải đa dạng hoá công nghệ để cung cấp dịch vụ tài có chất lợng cao 55 Một số tiêu cần đạt đợc năm tới - Tổng nguồn vốn quản lý huy động( ngoại tệ quy đổi ) đến cuối năm đạt tối thiểu 420 tỷ đồng, tăng so với đầu năm 102 tỷ đồng, tốc độ tăng 32% - Tổng d nợ cho vay kinh tế đến cuối năm đạt 296 tỷ đồng tăng so với đầu năm 77 tỷ, tốc độ tăng trởng 35% - Nợ hạn chiếm tỷ trọng dới 0,1 %/ tổng d nợ - Lợi nhuận tăng từ 10 đến 15% so với năm 2004 - Thu tín dụng tăng 50 đến 60% so với năm 2004 đạt tỷ trọng 15 đến 20% tổng thu nhập ròng - Tăng trởng thị phần huy động vốn dịch vụ địa bàn đạt 30% tăng so với năm 2004 7% Thị phần đầu t tín dụng đạt 20 đến 22%, tăng so với năm 2004 5% II Giải pháp nâng cao hiệu kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh Trên địa bàn hoạt động Thành phố Vinh, NHNo&PTNT Thành phố Vinh có nhiều đối thủ cạnh tranh nh NHĐT, NHCT, Ngân hàng Thơng mại cổ phần Bắc áVì ngân hàng phải hoàn thành tốt nhiệm vụ ngân hàng phải quan tâm đến đối thủ cạnh tranh hoạt động địa bàn Trong kinh tế thị trờng nay, ngân hàng thơng mại hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động Vì việc huy động vốn chỗ vấn đề cần thiết, giúp ngân hàng có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh tiền tệ, tìm kiếm lợi nhuận đồng thời thoả mãn nhu cầu phát triển kinh tế Nắm vững đợc quan công việc thời gian qua ngân hàng hoàn thành tơng đối tốt, nh không ngừng hoàn thiện mở rộng mạng lới hoạt động kinh doanh, giữ vững thị trờng quan tâm đến khách hàng truyền thống Đồng thời vận động doanh nghiệp địa bàn gửi vốn, sử dụng dịch vụ ngân hàng Ngân hàng có sách lãi suất huy động vốn, điều chỉnh kịp thời phù hợp với vùng, thời điểm nên công tác huy động vốn không gặp khó khăn Bên cạnh ngân hàng thực 56 tốt chế khoán tài chính, tạo động lực để cán ngân hàng có tinh thần trách nhiệm cao, có thái độ phục vụ tốt, có tính nhiệm công tác Kết ngân hàng tạo đợc nguồn vốn ổn định vững đảm bảo đợc tiêu ngân hàng tỉnh giao đủ sức để cạnh tranh thị trờng.Tuy nhiên để vững mạnh để cạnh tranh thị trờng đòi hỏi ngân hàng cần phải trọng phát triển nhiều công tác huy động vốn Sau số giải pháp : Một số giải pháp chung Cải tiến hoạt động mở rộng hình thức dịch vụ ngân hàng - áp dụng phơng thức giao dịch cửa : khách hàng đến giao dịch ngại phải đợi làm thủ tục ngân hàng cần giảm tối đa thủ tục cho khách hàng để họ rút ngắn đợc thời gian Trong tơng lai ngân hàng nên áp dụng phơng thức giao dịch cửa giúp cho khách hàng tiết kiệm đợc thời gian Khách hàng cần giao dịch với nhân viên ngân hàng thủ tục nhận tiền gửi tiền, nh thuận lợi cho khách hàng mà ngân hàng có lợi hạn chế đợc việc làm chứng từ, - Cung cấp thông tin , t vấn đầu t : Để khách hàng nắm bắt đợc tình hình hoạt động ngân hàng cần phải cung cấp thông tin thật nhanh xác giúp cho khách hàng biết phải làm T vấn đầu t giúp cho khách hàng biết đợc có thuận lợi khó khăn nhằm giảm bớt thất thoát họ ngân hàng - Mở rộng thêm dịch vụ toán : Ngoài việc thực toán khách hàng với ngân hàng, ngân hàng mở thêm dịch vụ toán hộ nh chi lơng Ngân hàng áp dụng hình thức với doanh nghiệp lớn có thu nhập cao, ổn định Từ số tiền tài khoản doanh nghiệp ngân hàng, ngân hàng thực việc chi trả lơng cho nhân viên doanh nghiệp, cách cuối tháng doanh nghiệp gửi bảng lơng đến ngân hàng nhân viên ngân hàng thực việc chi trả lơng thay cho doanh nghiệp Làm nh giúp cho DN giảm thời gian, chi phí rút tiền từ ngân hàng trả lơng, nhân viên doanh nghiệp đợc hởng lãi số tiền lơng tài khoản cha sử dụng đến ngân hàng giữ đợc khoản vốn tạm 57 thời nhàn rỗi để phục vụ cho kinh doanh ngân hàng - Nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng Đây yếu tố quan trọng góp phần định đến kết hoạt động ngân hàng ngân hàng cần cố gắng tạo lập lòng tin vững khách hàng, khuyến khích khách hàng đến với ngân hàng Đó nhiệm vụ nhân viên maketing nh toàn nhân viên ngân hàng + Nhân viên ngân hàng cần phải thu thập thông tin, nắm bắt nhu cầu, phân loại khách hàng, phân loại thị trờng, xây dựng chiến lợc khách hàng để tìm khách hàng có lực sản xuất kinh doanh, có tình hình tài lành mạnh góp phần giảm rủi ro kinh doanh Chăm sóc tốt khách hàng truyền thống ngân hàng + Khách hàng đến giao dịch với ngân hàng , nhân viên cần có thái độ nhiệt tình, vui vẻ lịch sử giúp cho khách hàng hiểu đợc giao dịch họ cần phải tuân thủ điều kiện ngân hàng, tránh hiểu lầm nhầm lẫn khách hàng.Bởi tơng lai ngân hàng sử dụng nhiều phơng thức giao dịch nh toán thẻ, toán qua mạngđòi hỏi nhân viên cần có hiểu biết nắm bắt kịp thời để có hớng dẫn cụ thể cho khách hàng Ngân hàng quy định nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên để họ giúp cho khách hàng sử dụng tốt dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, giải đáp thắc mắc khách hàng, hạch toán chứng từ cách xác Nhân viên làm công tác huy động vốn phải thành thạo thể lệ tiết kiệm, đợc đào tạo tin học, toán không dùng tiền mặtcó nh đáp ứng đợc công việc ngày phức tạp Nhiệm vụ nhân viên ngân hàng giữ bí mật, lu trữ cung cấp thông tin liên quan đến tiền gửi khách hàng nh sổ phụ, số d tiền gửi + Ngân hàng cố gắng đáp ứng giao dịch tự động để khách hàng chủ động cần tiền vào ngày nghỉ, ngày lễ ngân hàng nghỉ giao dịch ứng dụng thành tích khoa học kỹ thuật tiên tiến vào hệ thống ngân hàng để toán nhanh chóng an toàn, xác, tiện lợi - Thực marketing ngân hàng Ngân hàng cần có phận chuyên trách thực nghiên cứu chiến 58 lợc Marketing ngân hàng Hiện vấn đề đợc ngân hàng quan tâm Marketing ngân hàng hệ thống quản lý ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn dịch vụ ngân hàng sách biện pháp linh hoạt để thích ứng với thị trờng đạt mục tiêu tăng trởng phát triển.Hoạt động Marketing ngân hàng phải hoàn thiện cấu tổ chức,cơ sở vật chất kỹ thuật,về trình độ nhân viên để tạo hình ảnh hoạt động ngân hàngvà làm cho hình ảnh ngày hoàn thiện có sức hút khách hàng Nh kết luận hoạt động Marketing ngân hàng luôn gắn liền với hoạt động ngân hàng điều kiện chế thị trờng Giải pháp công tác huy động vốn + Đa dạng hoá hình thức huy động vốn Hiện nguồn vốn nhàn rỗi dân c ngày nhiều nhng tất gửi vào ngân hàng lý nh họ ngại giao dịch với ngân hàng, sợ lúc cần thiết lại không rút đợcVì ngân hàng cần có nhiều hình thức huy động vốn để thu hút khách hàng gửi đông gửi dài hạn, cố gắng khai thác triệt để nguồn vốn nhàn rỗi dân chúng Do việc huy động tiền gửi với nhiều loại kỳ hạn để đáp ứng nhu cầu tài sản tài khác khách hàng cần thiết ngân hàng Trong thời gian qua ngân hàng sử dụng hình thức gửi tiết kiệm trả lãi trớc với thời hạn tơng đối dài, khách hàng nhận lãi trớc lại gửi vào loại kỳ hạn khác cần họ rút lãi số tiền gửi kỳ hạn đợc rút Hình thức giúp cho ngân hàng có nguồn vốn ổn định thời gian dài Loại tiết kiệm thờng có mức lãi suất cao nên đáp ứng đợc cho khách hàng gửi tiền vào với mục đích hởng lãi Loại tiết kiệm bậc thang, giúp cho khách hàng có nhu cầu rút phần tiền trớc hạn thực mà rút cả, tránh đợc nhiều thủ tục, chứng từ phức tạp Điều giúp khách hàng yên tâm họ gửi tiền dài hạn vào ngân hàng Những hình thức đợc khách hàng hởng ứng nhiều cần phải phát huy tơng lai ngân hàng sử dụng biện pháp huy động vốn dài hạn có mục đích nh : tiết kiệm mua nhà, tiết 59 kiệm hu trí bảo thọ với nhiều mức lãi suất khác nhau, hùnh thức cần thiết cho ngời có thu nhập caovà ổn định muốn tiết kiệm cho con, cháu Để thực tốt đợc hình thức huy động đòi hỏi ngân hàng tạo đợc hấp dẫn khách hàng muốn ngân hàng chủ động can thiệp vào đối tợng ngân hàng cần Ví dụ nh : giá rẻ, thủ tục mua bán đơn giản, thuận tiện khách hàng có nhu cầu tiết kiệm mua nhà, đất đai Ngân hàng thực hộ thủ tục chuyển giao quyền sở hữu tạo cho khách hàng thoải mái đặc biệt độ tin cậy cao Ngân hàng cần tính toán cân đối nguồn vốn thời kỳ để có sách huy động vốn cách phát hành giấy tờ có giá, nguồn vốn ổn định với ngân hàng + Khuyến khích khách hàng sử dụng tài khoản tiền gửi - Tài khoản tiền gửi toán : Hiện sử dụng loại tài khoản chủ yếu doanh nghiệp lớn ngân hàng cần phải khuyến khích doanh nghiệp vừa nhỏ sử dụng, giới thiệu cho khách hàng biết đợc việc chi trả cho khách hàng nhanh chóng, thuận lợi tiết kiệm thời gian để họ sử dụng nhiều cho dù có thờng xuyên hay không Khuyến khích đơn vị hành nghiệp mở tài khoản ngân hàng, kể KBNN để toán không dùng tiền mặt giúp đơn vị thuận tiện toán mà ngân hàng đợc sử dụng lợng vốn lớn tạm thời nhàn rỗi đơn vị hành vào trình tài trợ cho doanh nghiệp kinh doanh Gợi ý cho quan có nguồn thu lớn nh bu điện, điện lực thu phí qua ngân hàng, quan tiết kiệm đ ợc thời gian, ngân hàng sử dung nguồn vốn Hoạt động tiết kiệm với tài khoản toán ngân hàng tách biệt rõ ràng nên ngân hàng trả lãi cho tiết kiệm thu phí dịch vụ toán Đối với tài khoản tiền gửi toán ngân hàng nghiêm cấm phát hàng số d, nhng doanh nghiệp kinh doanh có lúc rơi vào tình trạng thiếu vốn tạm thời, lúc doanh nghiệp cần ngân hàng linh động khoản vốn Ngân hàng cần xem xét số doanh nghiệp có uy tín cho phép sử dụng vợt số d tiền gửi đến hạn mức định gọi thấu chi, đợc coi nh khoản vay nóng cho nhu cầu toán Đối với khoản vay 60 ngân hàng không áp dụng thủ tục vay nh thông thờng.Chỉ cần thoả thuận trách nhiệm, nghĩa vụ, quyền lợi bên mặt kinh tế pháp lý Đây hỗ trợ cần thiết cho doanh nghiệp nhng phía ngân hàng phải có kiểm soát chặt chẽ, mức phí cho khoản vay phải đủ để bù đắp vào khoản lãi suất ngân hàng huy động, nhắc nhở khách hàng vay mức tối đa hạn mức tín dụng việc xác định hạn mức tín dụng khách hàng phải sát với nhu cầu thực tế Việc thấu chi cần thiết cho doanh nghiệp nhng ngân hàng cần lu ý có biện pháp để đề phòng doanh nghiệp kinh doanh không lành mạnh mở tài khoản nhiều ngân hàng thấu chi tràn - Tài khoản tiền gửi dân c Đối với tiền gửi tiết kiệm : Đa số ngời dân sử dụng tài khoản để an toàn số vốn để hởng lãi suất Từ khoản thu nhập họ thờng dành phần để tiết kiệm dự phòng Đây nguồn vốn tơng đối ổn định có nhiều xã hội, ngân hàng cần cải tiến hình thức mở sử dụng cho ngời gửi tiền cảm thấy thật an toàn tiện ích Ngân hàng áp dụng hình thức gửi nơi rút nhiều nơi thông qua mạng toán bù trừ phạm vi toàn quốc, tiện lợi cho khách hàng góp phần điều hoà lợng khách quầy tiết kiệm Để áp dụng đợc hình thức đòi hỏi ngân hàng thay đổi mẫu sổ tiết kiệm để chi trả ngân hàng dễ kiểm tra sổ thật hay giả, việc đối chiếu thuận lợi dễ dàng qua điện thoại hay mạng máy tính, tránh tợng gây khó dễ cho khách hàng Ngân hàng cải tiến tiền gửi dài hạn thành tiền gửi tích luỹ dài hạn cho khách hàng muốn làm việc lớn tơng lai theo hợp đồng, với mức lãi suất hấp dẫn để tạo nguồn vốn trung dài hạn Ngân hàng cho phép khách hàng gửi tích luỹ đến mức độ định cho vay bổ sung theo lãi suất u đãi để khách hàng phục vụ cho nhu cầu nh mua ôtô, mua nhàTuy nhiên để quản lý tốt đ ợc khách hàng ngân hàng phải theo dõi thờng xuyên thu nhập mục đích khoản vốn họ Tăng tính khoản cho loại sổ tiết kiệm chứng tiền gửi 61 dân c nh khả chuyển nhợng, chiết khấu Nh biết , tiền gửi tiết kiệm tiền gửi có kỳ hạn thờng bị hạn chế yếu tố kỳ hạn Theo quy định ngời gửi tiền dới hình thức có kỳ hạn đợc rút gốc lãi hết thời hạn gửi Thực tế khách hàng có kế hoạch xác việc chi tiêu bất thờng nên họ phải rút tiền trớc hạn trờng hợp , Ngân hàng áp dụng cho khách hàng hởng lãi suất tiền gửi thấp thấp lãi suất lẽ khách hàng đợc hởng, gây thiệt thòi cho ngời gửi tiền Để khác phục tình trạng ,ngân hàng nên áp dụng cho vay chấp sổ tiết kiệm gửi tiền với kỳ hạn dài, đến ngày đáo hạn mà cần rút tiền dùng sổ tiết kiệm làm vật chấp vay vốn ngắn hạn cho ngày lại để tránh thua thiệt lãi suất rút tiền trớc kỳ hạn Khách hàng đựoc vay tối đa 80% giá trị sổ tiết kiệm , việc thuận lợi nhng cha đạt hiệu tối đa khách hàng đợc vay số tiền thấp giá trị tiền sở hữu, sổ tiết kiệm đến hạn, khách hàng phải đến ngân hang rút tiền tiết kiệm để trả nợ vay dùng tiền từ nguồn khác để trả nợ Do ngân hàng nên áp dụng hình thức chiết khấu sổ tiết kiệm để tạo hiệu cho hai phía khách hàng ngân hàng Khi có nhu cầu rút tiền trớc hạn , khách hàng đa sổ tiết kiệm đến ngân hàng xin chiết khấu Chi phí Giá trị sổ Lãi suất Số ngày chiết khấu = tiết kiệm đến * chiết khấu * trớc hạn ngày đáo hạn Số tiền khách Giá trị sổ tiết kiệm hàng đợc rút = đến ngày đảo hạn ( gốc lãi ) Chi phí triết khấu ( Tính cho số ngày rút trớc ) Lãi suất chiết khấu phải lớn lãi suất tiền gửi ( lãi suất cho vay) Nh vậy, ngân hàng vừa thực đợc việc chi trả tiền gửi tiết kiệm, vừa thực đợc nghiệp vụ cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng chọn lựa hình thức vay chấp sổ tiết kiệm hay chiết khấu trực tiếp tiền gửi 62 Song song với việc đa dạng hoá tiền gửi tiết kiệm, Ngân hàng cần đẩy mạnh phát hành kỳ phiếu ngân hàng có mục đích, lãi suất linh hoạt, tuỳ thuộc vào môi trờng cạnh tranh cung cầu thị trờng, xây dựng đề án phát hành kỳ phiếu huy động vốn dài hạn, vừa tạo nguồn vốn vừa cung ứng hàng hoá cho thị trờng vốn đời hoạt động - Tài khoản tiền gửi cá nhân : Hiện có số cá nhân có thu nhập cao sử dụng loại tài khoản sinh viên dùng tài khoản để chuyển tiềnVì ngân hàng có phơng pháp phát triển tài khoản cá nhân, hình thức huy động với mức lãi suất thấp, muốn ngân hàng phải nâng cao tiện ích cho khách hàng sử dụng tài khoản cách đại hoá trình toán qua ngân hàng, giảm tỷ lệ tiền mặt lu thông, giảm chi phí in ấn kiểm đếm Nắm bắt kịp thời thị hiếu, nhu cầu khách hàng NHNT, NHCT sử dụng máy rút tiền tự động ATM, dùng thẻ toán , secNHNo&PTNT Thành phố Vinh nên sớm áp dụng hình thức tự động III Một số kiến nghị nhằm nâng cao công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Thành phố Vinh Kiến nghị với nhà nớc * Khẩn trơng hoàn thiện chế sách hệ thống văn pháp quy để có đủ khuôn khổ pháp lý cần thiết cho việc thực tốt luật Ngân hàng luật tổ chức tín dụng, bảo đảm cho hệ thông ngân hàng hoạt động hiệu lực, hiệu quả, động an toàn Đổi phơng thức thủ tục tín dụng theo hớng tạo thuận lợi hội bình đẳng cho đơn vị, hộ kinh doanh thuộc thành phần kinh tế có dự án đầu t khả thi đợc vay vốn ngân hàng, lĩnh vực phát triển nông nghiệp nông thôn Khẩn trơng xây dựng thể chế bảo hiểm tiền gửi bảo đảm tiền vay, với chế tài nghiêm ngặt nâng cao chất lợng tín dụng, hạn chế tối đa tình trạng nợ xấu nguy khả toán ngân hàng Đồng thời giải pháp thích hợp huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn nhàn rỗi xã hội ; trớc mắt cần tập trung xử lý tốt tình tạng tồn đọng vốn ngân hàng thơng mại * Thực chuyển đổi chế điều hành lãi suất, chế 63 quản lý ngoại tệ, tiếp tục hoàn thiện chế điều hành tỷ giá hối đoái, tích cực xây dựng phát triển thị trờng tiền tệ, tạo điều kiện vận hành công cụ sách tiền tệ phù hợp với chế thị trờng có quản lý Nhà nớc * Hiện đại hóa hệ thống công nghệ ngân hàng mà trọng tâm nghiệp vụ toán qua ngân hàng Phát triển mạnh công cụ dịch vụ toán không dùng tiền mặt dân c doanh nghiệp Từng bớc nâng dần tỷ lệ tín dụng so với GDP lên ngang nớc khu vực Tăng cờng công tác tra kiểm tra, giám sát hoạt động ngân hàng, trớc hết tập trung vào khâu trọng yếu nh chất lợng tín dụng, quản lý rủi ro, đảm bảo khả toán Chấn chỉnh máy tổ chức, chế hoạt động nâng cao hiệu công tác quan kiểm tra, giám sát ngân hàng Nhà nớc * Tiếp tục cấu lại nợ của nhân hàng thơng mại, kể việc xây dựng định chế cần thiết để xử lý dứt điểm nợ tài sản chấp tồn đọng thời gian định nhằm nhanh chóng lành mạnh hóa tình trạng tài chính, nâng cao chất lợng kinh doanh tiền tệ giảm thiểu rủi ro tín dụng ngân hàng Tăng vốn tự có ngân hàng sở cấu lại sở hữu cho vay tái cấp vốn tùy thuộc vào điều kiện cụ thể ngân hàng Đẩy mạnh việc xếp lại ngân hàng thơng mại cổ phần, tạo đièu kiện thuận lợi để Ngân hàng cổ phần phát triển bền vững; kiên sát nhập giải thể ngân hàng ngân hàng yếu kém, vi phạm pháp luật, xử lý nghiêm ngời có hành vi sai trái ,củng cố phát triển vững hệ thống quỹ tín dụng nhân dân thực tốt vai trò tơng trợ phát triển nông nghiệp, nông thôn phạm vi xã phờng Chấn chỉnh công cụ tài chính, bảo đảm hoạt động quy định thành lập có đủ điều kiện * Tách bạch chức cho vay sách với chức cho vay tín dụng thơng mại thông thờng ngân hàng thơng mại quốc doanh Thành lập ngân hàng chuyên cho vay theo sách, nhằm thực tốt sách Đảng nhà nớc; đồng thời đảm bảo tính thơng mại, tự chủ, tự chịu trách nhiệm hiệu kinh doanh ngân hàng thơng 64 mại quốc doanh kinh doanh thị trờng vốn Từng bớc nới lỏng hạn chế hành không cần thiết hoạt đông tín dụng, tạo môi trờng cạnh tranh lành mạnh bình đẳng cho ngân hàng thơng mại, thúc đẩy tạo điều kiện nâng cao hiệu ngân hàng * Nâng cao lực chất lợng quản lý tài sản ngân hàng thơng mại, đặc biệt phân định rõ chất mức độ rủi ro loại tài sản, tăng cờng giám sát thu hồi nợ, cải tiến sách khách hàng điều kiện tín dụng, trích lập quĩ để bù đắp khoản tổn thất rủi ro kinh doanh Chú trọng nâng cao lực thẩm định dự án đầu t đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp xin vay vốn, đôi với việc thành lập hệ thống đăng ký doanh nghiệp theo qui định luật doanh nghiệp thực chế độ công khai tài doanh nghiệp Giảm mạnh chi phí hoạt động, chi phí quản lý hành chính, chi phí nhân lực chi nhánh Hạ thấp tiêu chi phí nghiệp vụ tài sản có xuống tơng đơng với mức bình quân khu vực Kiến nghị với ngân hàng nhà nớc - NHNN cần tiếp tục phát triển thị trờng mở cấp độ cao hơn, đa dạng sản phẩm ngày tự động hoá quy trình - NHNN cần quản lý tốt việc toán không dùng tiền mặt, hạn chế nạn rửa tiền, làm tiền giả có chiều hớng gia tăng - Cần tập trung quỹ ngoại tệ nhà nớc NHNN quản lý để có lợng ngoại tệ đủ để can thiệp vào thị trờng lúc cần thiết - NHNN cần hoàn thiện thị trờng hối đoái thị trờng tiền tệ để NHNN có chế điều hành, can thiệp tỷ giá.NHNN cần xây dựng hệ thống xác định tỷ giá dựa đồng tiền mạnh khác, thay phụ thuộc vào USD nh để tránh tình trạng biến động thất thờng tỷ giá Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam - Hiện việc hạch toán chi trả lãi đợc thực hàng tháng, tất toán sổ tiền gửi trờng hợp rút trớc thời hạn khách hàng thờng tạo chênh lệch phơng pháp tính lãi khác nhau, đồng thời tạo nghiệp vụ chồng chéo.Vì NHNo&PTNT Việt Nam cần thay đổi tính dự 65 chi theo năm: hạch toán dự chi chung cho TK tiền gửi, không dự chi khách hàng vào ngày 31/12 huy vào 1/1 năm sau(hạch toán giảm chi), năm chi trả lãi từ TK chi phí.Việc làm tránh đợc sai sót hạch toán nhiều lần - Thờng xuyên tổ chức hội thảo, trao đổi kinh nghiệm hoạt động chi nhánh, thu thập ý kiến đóng góp từ sở, góp phần đề văn phù hợp với thực tế phong phú biến động nh - NHNo&PTNT Việt Nam cần xây dựng định hớng chiến lợc kinh doanh toàn ngành, phù hợp với thức tế địa phơng - Tăng cờng đầu t trang thiết bị, nghiên cứu ứng dụng công nghệ ngân hàng Việc đại hoá công nghệ ngân hàng chi nhánh khó thực đợc nguồn vốn có hạn, mặt khác không đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ.Do đó, NHNo&PTNT Việt Nam cần nghiên cứu, đầu t cung cấp phần mềm đại hoá công nghệ ngân hàng - Hoàn thiện chế tài chi nhánh ngân hàng thành viên, động lực quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh chi nhánh phát triển Các chi nhánh thực chế khoán tài NHNo&PTNT Việt Nam Cơ chế khoán tài cho đơn vị thành viên vấn đề nhạy cảm, phải đảm bảo cân đối cân thúc đẩy phát triển chi nhánh 66 Kết luận Nội dung chuyên đề đề cập đến công tác huy động vốn sử dụng vốn Ngân hàng thơng mại Nh nói công tác huy động vốn sử dụng vốn có vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng mà đối kinh tế Hệ thống ngân hàng hoạt động có hiệu tạo điều kiện thúc đẩy kinh tế phát triển Để phát huy vai trò cung ứng vốn cho kinh tế hoàn thành tốt nhiệm vụ huy động vốn ngân hàng tỉnh giao cho Chi nhánh ngân hàng NHNo&PTNT Thành phố Vinh phải phấn đấu ,tìm tòi đổi phơng thức huy động vốn, trọng tâm công tác kế toán huy động vốn ngân hàng Việc đổi thực vấn đề xúc cần thiết thực tế ngân hàng Mong với nhận thức lý luận thực tiễn nắm đợc thể qua chuyên đề này, phần phản ánh đợc thực tế công tác huy động vốn Và chuyên đề đề cập đến giải pháp đẩy mạnh công tác huy động vốn Do thực tế nhiều bất cập với thời gian thực tập trình độ hạn chế, nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô, cán ngân hàng để chuyên đề đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giáo viên hớng dẫn Nguyễn Minh Phơng cô ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Vinh giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề 67 Danh mục tài liệu tham khảo 1.Tiền tệ ngân hàng thị trờng tài Dr.FREDERIC S.MISHKIN Nhà xuất khoa học kỹ thuật Hà Nội 2001 2.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ngân hàng năm 2002, 2003, 2004 Báo cáo phân tích tài năm 2004 Hệ thống tài khoản kế toán Luật tố chức tín dụng Luật Ngân hàng Nhà nớc Các văn luật toán 68