Mục lục Lời mở đầu Chơng I : Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất I Khái niệm, đặc điểm nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1 Khái niệm Đặc điểm nguyên vật liệu Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu.1 II Phân loại đánh giá nguyên vật liệu Phân loại nguyên vật liệu.2 Đánh giá nguyên vật liệu.3 III Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Chứng từ kế toán sử dụng7 Các phơng pháp hạch toán chi tiết.7 IV Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 10 Phơng pháp kê khai thờng xuyên 10 Phơng pháp kiểm kê định kỳ11 Chơng II : Tình hình thực tế tổ chức kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai I Khái quát chung công ty cổ phần khoá Minh Khai 13 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần khoá Minh Khai.13 Cơ cấu tổ chức máy chức phòng ban 15 Đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình công nghệ công ty cổ phần khoá Minh Khai 16 Đặc điểm tổ chức máy kế toán .17 Một số đặc điểm chủ yếu công tác kế toán công ty cổ phần khoá Minh Khai 19 II Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai 19 Đặc điểm, phân loại đánh giá nguyên vật liệu 19 Quy trình luân chuyển chứng từ.22 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai 24 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 25 Chơng III : Một số phơng hớng nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai I Những nhận xét chung kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần khóa Minh Khai 29 u điểm 29 Một số mặt tồn 30 II Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu quản lý nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai 31 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai 31 Một số biện pháp quản lý nguyên vật liệu tiết kiệm hiệu 33 Kết luận Mở đầu Hạch toán kế toán công cụ quản lý kinh tế tài quan trọng Kế toán không cung cấp thông tin số liệu mà phân tích, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế tài cho đơn vị Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế phát triển nh doanh nghiệp có nhiều hội phát triển không nớc mà có điều kiện vơn sang thị trờng nớc Tuy nhiên để có hội đòi hỏi doanh nghiệp phải vợt qua hàng loạt thách thức khó khăn xu tạo Điều có nghĩa doanh nghiệp phải không ngừng cải tiến kỹ thuật, nâng cao sức cạnh tranh thị trờng Đối với doanh nghiệp sản xuất điều đợc thể thông qua chất lợng giá sản phẩm Để làm đợc nh công tác quản lý nguyên vật liệu trở thành khâu quan trọng nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất nhng đảm bảo đợc chất lợng đầu sản phẩm Đối với công ty cổ phần khoá Minh Khai, công ty khí với tỷ trọng chi phí nguyên vật liệu chiếm tới 70% điều trở nên quan trọng hết Trong thời gian thực tập công ty cổ phần khoá Minh Khai, với giúp đỡ nhiệt tình cô giáo Đỗ Thị Phơng cô phòng tài vụ công ty giúp em tìm hiểu thêm công tác kế toán nguyên vật liệu Từ em chọn sâu nghiên cứu đề tài Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai Bài luận văn em gồm ba phần : Chơng I : Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chơng II : Tình hình thực tế tổ chức kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai Chơng III : Một số phơng hớng nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần khoá Minh Khai Do hiểu biết bị hạn chế nên luận văn em tránh khỏi sai sót Kính mong thầy cô bổ sung giúp đỡ để đề tài em đợc hoàn thiện Chơng I Lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất IV Khái niệm, đặc điểm nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Khái niệm Nguyên vật liệu đối tợng lao động, ba yếu tố trình sản xuất kinh doanh, sở vật chất để hình thành nên thực thể sản phẩm Đặc điểm nguyên vật liệu Khi tham gia vào trình sản xuất nguyên vật liệu không giữ nguyên đợc hình thái vật chất ban đầu Nguyên vật liệu tham gia vào trình sản xuất kinh doanh Giá trị nguyên vật liệu đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu Để cung cấp đầy đủ, kịp thời xác thông tin cho công tác quản lý NVL doanh nghiệp, kế toán NVL phải thực đợc nhiệm vụ sau: Thứ nhất: Thực việc phân loại, đánh giá nguyên vật liệu phù hợp với nguyên tắc chuẩn mực kế toán quy định yêu cầu quản trị doanh nghiệp Thứ hai: Tổ chức chứng từ kế toán, sổ kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng doanh nghiệp để ghi chép, phân loại tổng hợp đầy đủ, kịp thời số liệu có tình hình biế động tăng, giảm nguyên vật liệu trình hoạt động sản xuất kinh doanh, xác định giá trị vốn hàng bán Thứ ba: Kiểm tra tình hình thực tiêu kế hoạch mua nguyên vật liệu, kế hoạch dự trữ, bảo quản sử dụng nguyên vật liệu cho sản xuất kinh doanh V Phân loại đánh giá nguyên vật liệu Phân loại nguyên vật liệu Trong doanh nghiệp, tính chất đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh nên phải sử dụng nhiều loại NVL khác Mỗi loại NVL lại có vai trò, công dụng tính chất lý, hoá học khác Do đó, việc phân loại NVL có sở khoa học điều kiện quan trọng để quản lý cách chặt chẽ tổ chức hạch toán chi tiết NVL phục vụ cho yêu cầu quản lý doanh nghiệp Thứ : Căn vào nội dung kinh tế yêu cầu quản trị doanh nghiệp NVL đợc chia thành loại sau : NVL chính: Là đối tợng lao động tạo nên thực thể sản phẩm Các doanh nghiệp khác sử dụng NVL không giống Trong doanh nghiệp khí NVL là: sắt, thép: doanh nghiệp sản xuất đ ờng có nguyên liệu, vật liệu là: mía doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo NVL đờng, nha, bột Có thể sản phẩm doanh nghiệp làm nguyên liệu cho doanh nghiệp khác Đối với nửa thành phẩm mua với mục đích tiếp tục gia công chế biến đợc coi NVL chính, ví dụ: doanh nghiệp dệt mua sợi để dệt vải Vật liệu phụ: Là loại vật liệu sử dụng có tác dụng phụ làm tăng chất lợng sản phẩm, hoàn chỉnh sản phẩm đảm bảo cho công cụ, dụng cụ hoạt động đợc bình thờng nh: thuốc nhuộm, thuốc tẩy, dầu nhờn, cúc áo, may, giẻ lau, xà phòng, Nhiên liệu : Là loại vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt lợng trình sản xuất kinh doanh gồm: xăng, dầu, than, củi, khí ga, Phụ tùng thay : Là loại phụ tùng, chi tiết đợc sử dụng để thay thế, sửa chữa máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải, Vật liệu thiết bị xây dựng bao gồm vật liệu, thiết bị, công cụ, khí cụ, vật kết cấu dùng cho công tác xây dựng Vật liệu khác : Là loại vật liệu cha đợc xếp vào loại thờng vật liệu đợc loại từ trình sản xuất, phế liệu thu hồi từ lý tài sản cố định Ngoài tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý hạch toán chi tiết doanh nghiệp mà loại, thứ NVL, sở để tổ chức hạch toán chi tiết NVL doanh nghiệp Thứ hai : Căn vào nguồn hình thành: NLV đợc chia thành hai nguồn: NVL nhập từ bên ngoài: Do mua ngoài, nhận vốn góp liên doanh, nhận biếu tặng NVL tự chế: doanh nghiệp tự sản xuất Ví dụ: doanh nghiệp chế biến chè có tổ chức đội trồng chè cung cấp NVL cho bọ phận chế biến Cách phân loại làm cho việc lập kế hoạch thu mau kế hoạch sản xuất NVL, sở để xác định trị giá vốn thực tế NVL nhập kho Thứ ba : Căn vào mục đích, công dụng NVL chia NVL thành: Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh gồm: + NVL dùng trực tiếp cho sản xuất chế tạo sản phẩm + NVL dùng cho quản lý phân xởng, dùng cho phận bán hàng, phận quản lý doanh nghiệp Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác: + Nhợng bán + Đem góp vốn liên doanh + Đem quyền tặng Cách phân loại cho biết mục đích sử dụng nguyên vật liệu gì, sở để hạch toán nguyên vật liệu theo nơi sử dụng Đánh giá nguyên vật liệu Đánh giá nguyên vật liệu cách xác định giá trị chúng theo nguyên tắc định a Giá thực tế nhập kho Trong doanh nghiệp, vật liệu đợc nhập từ nhiều nguồn nhập mà giá thực tế chúng trờng hợp đợc xác định cụ thể nh sau : Đối với vật liệu mua trị giá vốn thực tế nhập kho giá mua ghi hoá đơn cộng với chi phí thu mua trừ khoản chiết khấu giảm giá (nếu có) Đối với vật liệu doanh nghiệp tự gia công chế biến trị giá vốn thực tế nhập kho giá thực tế vật liệu xuất gia công chế biến cộng với chi phí gia công chế biến Đối với vật liệu thuê gia công chế biến trị giá vốn thực tế nhập kho giá thực tế vật liệu xuất thuê gia công chế biến cộng với chi phí vận chuyển bốc dỡ đến nơi thuê chế biến từ nơi doanh nghiệp, cộng với số tiền phải trả cho ngời nhận gia công chế biến Trờng hợp đơn vị khác nhận góp vốn liên doanh vật liệu trị giá vốn thực tế vật liệu nhận vốn góp liên doanh giá hội đồng liên doanh đánh giá Phế liệu đợc đánh giá theo giá ớc tính b Giá thực tế xuất kho Vật liệu đợc thu mua nhập kho thờng xuyên từ nhiều nguồn khác nhau, giá thực tế lần, đợt nhập kho không hoàn toàn giống Vì xuất kho, kế toán phải tính toán xác định đợc giá thực tế xuất kho cho nhu cầu, đối tợng sử dụng khác theo phơng pháp tính giá thực tế xuất kho đăng ký áp dụng phải đảm bảo tính chất quán niên độ kế toán Để tính trị giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho áp dụng trờng hợp sau : Tính theo giá thực tế tồn đầu kỳ Theo phơng pháp giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho đợc tính sở số lợng nguyên vật liệu xuất kho đơn giá thực tế nguyên vật liệu tồn đầu kỳ Giá thực tế xuất kho = Số lợng xuất kho x Đơn giá thực tế tồn đầu kỳ Tính theo giá thực tế bình quân gia quyền Theo phơng pháp giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho đợc vào số lợng xuất kho kỳ đơn giá thực tế bình quân để tính Cụ thể: Giá thực tế xuất kho = Số lợng xuất kho x Đơn giá thực tế bình quân Đơn giá thực = Giá thực tế tồn đầu kỳ Số lợng tồn đầu kỳ + + Giá thực tế nhập kỳ Số lợng nhập kỳ Tính theo giá thực tế nhập trớc xuất trớc Theo phơng pháp trớc hết ta phải xác định đợc đơn giá thực tế nhập kho lần nhập giả thiết hàng nhập kho trớc xuất trớc.Sau vào số lợng xuất kho để tính giá thực tế xuất kho theo nguyên tắc: tính theo đơn giá thực tế nhập trớc lợng xuất kho thuộc lần nhập trớc, số lại đợc tính theo đơn giá thực tế lần nhập tiếp sau Nh giá thực tế nguyên vật liệu tồn cuối kỳ giá thực tế số nguyên vật liệu nhập kho thuộc lần sau Tính theo giá thực tế nhập sau xuất trớc Theo phơng pháp phải xác định đơn giá thực tế lần nhập kho giả thiết hàng nhập kho sau xuất trớc Sau vào số lợng xuất kho tính giá thực tế xuất kho theo nguyên tắc: tính theo đơn giá thực tế lần nhập sau số lợng xuất kho thuộc lần nhập sau cùng, số lại đợc tính theo đơn giá thực tế lần nhập trớc Nh vậy, giá thực tế nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ lại giá thực tế nguyên vật liệu thuộc lần nhập đầu kỳ Tính theo giá thực tế đích danh Theo phơng pháp đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý theo dõi vật liệu theo lô hàng Khi xuất kho nguyên vật liệu thuộc lô hàng vào số lợng xuất kho đơn giá nhập kho thực tế lô hàng để tính giá thực tế xuất kho c Đánh giá nguyên vật liệu theo giá hạch toán Đối với doanh nghiệp có quy mô lớn, khối lợng, chủng loại nguyên vật liệu nhiều, tình hình nhập xuất diễn thờng xuyên, việc xác định giá nguyên vật liệu hàng ngày khó khăn trờng hợp xác định đợc hàng ngày lần, đợt nhập nhng tốn nhiều chi phí, không hiệu cho công tác kế toán, sử dụng giá hạch toán để hạch toán tình hình nhập, xuất hàng ngày Giá hạch toán loại giá ổn định đợc sử dụng thống doanh nghiệp thời gian dài giá kế hoạch nguyên vật liệu Nh hàng ngày dụng giá hạch toán để ghi sổ chi tiết giá trị nguyên vật liệu nhập, xuất Cuối kỳ phải điều chỉnh giá hạch toán theo giá thực tế để có số liệu ghi vào tài khoản, sổ kế toán tổng hợp báo cáo kế toán Việc điều chỉnh giá hạch toán theo giá thực tế đợc tiến hành nh sau : Trớc hết, xác định hệ số giá thực tế giá hạch toán nguyên vật liệu: H= Giá thực tế tồn đầu kỳ Giá hạch toán tồn đầu kỳ + + Giá thực tế nhập kỳ Giá hạch toán nhập kỳ Sau tính giá thực tế xuất kho, vào giá hạch toán xuất kho hệ số giá: Trị giá thực tế vật liệu xuất dùng kỳ (ZTTXK) = Trị giá vật liệu xuất kho (GHTXK) x Hệ số giá (H) Tuỳ thuộc vào đặc điểm, yêu cầu trình độ quản lý cỉa doanh nghiệp mà phơng pháp tính giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho mà đơn giá thực tế hay hệ số giá tính riêng cho thứ, nhóm loại nguyên vật liệu Từng cách đánh giá phơng pháp tính giá thực tế xuất kho nguyên vật liệu có nội dung u, nhợc điểm điều kiện áp dụng phù hợp định Do vậy, doanh nghiệp phải vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năng, trình độ nghiệp vụ cán kế toán, yêu cầu quản lý, nh điều kiện trang bị phơng tiện kỹ thuật tính toán, xử lý thông tin mà nghiên cứu để đăng ký phơng pháp áp dụng thích hợp cho doanh nghiệp VI Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Chứng từ kế toán sử dụng Theo chế độ chứng từ kế toán ban hành theo QĐ 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 trởng Bộ Tài Chính, chứng từ kế toán nguyên vật liệu gồm : Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Biên kiểm kê vật t, sản phẩm, hàng hoá Hoá đơn GTGT Hoá đơn cớc vận chuyển Đối với chứng từ đòi hỏi phải lập kịp thời, đầy đủ theo quy định mẫu biểu, nội dung, phơng pháp lập, ngời lập chứng từ phải chịu trách nhiệm tính hợp lý, hợp pháp chứng từ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Mọi chứng từ phải đợc tở chức luân chuyển theo trình tự thời gian hợp lý kế toán trởng quy định Các phơng pháp hạch toán chi tiết a Phơng pháp ghi thẻ song song kho: Thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn kho thứ NVL theo số lợng Khi nhận chứng từ nhập, xuất vật t, thủ kho phải kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng từ thẻ kho, cuối ngày tính số tồn kho để ghi vào cột tồn thẻ kho Định kỳ thủ kho gửi chứng từ nhập xuất phân loại theo vật t cho phòng kế toán phòng kế toán : kế toán sử dụng số (thẻ) kế toán chi tiết để ghi chép tình hình nhập xuất cho thứ vật t theo tiêu số lợng giá trị Kế toán nhận đợc chứng từ nhập, xuất thủ kho gửi lên, kế toán kiểm tra lại chứng từ, hoàn chỉnh chứng từ; vào chứng từ nhập, xuất kho để ghi vào sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật t, chứng từ đợc ghi dòng Cuối tháng, kế toán cộng sổ chi tiết nguyên vật liệu kiểm tra đối chiếu với thẻ kho Ngoài để có số liệu đối chiếu kiểm tra với kế toán tổng hợp cần phải lập bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn kho nguyên vật liệu theo nhóm 10 Ph lc QUY TRèNH CễNG NGH Nguyên vật liệu Phân xởng khí điện Phân xởng bóng mạ sơn Phân xởng lắp khoá Phân xởng nhập kho 41 Phân xởng kết cấu thép Phụ lục Bộ máy kế toán Kế toán trởng Kế toán vật t Kế toán tiền lơng bán thành phẩm Kế toán thành phẩnm tiêu thụ Kế toán toán 42 Thủ quỹ kiêm kế toán TSC Kế toán dự án đầu t Phụ lục Trình tự ghi sổ kế toán Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu 43 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ph lc HểA N GI TR GIA TNG Ngy 25 thỏng 01 nm 2007 Mu s: 01 GTKT3LL Ký hiu: KN/2007B S H: 002694 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH TM & VT cụng nghip a ch: 142 Nguyn c Cnh - H Ni Mó s thu: 0101396397 in thoi: 04.8754365 H tờn ngi mua hng: Nguyn Vn Thnh Tờn n v: Cụng ty c phn khoỏ Minh Khai a ch: 125D Minh Khai - H Ni S ti khon: Hỡnh thc toỏn: TM TT Mó s thu: 0100106507 Tờn hng hoỏ A n v tớnh C S lng n giỏ Thnh tin B 3=1x2 Thộp cỏn ngui 1,2 x495 x 2000 Kg 1157 10.095,2 11.680.146 Cng tin hng: 11.680.146 Thu sut GTGT: 5% 584.007 Tng cng tin toỏn: 12.264.153 S tin vit bng ch: Mi hai triu, hai trm sỏu mi bn ngn, mt trm nm Ngi mua hng (ký, ghi rừ h tờn) mi ba ng Ngi bỏn hng (ký, ghi rừ h tờn) Th trng n v (ký, úng du, ghi rừ h tờn) (Cn kim tra, i chiu lp, giao, nhn hoỏ n) 44 Ph lc MK HA NOI H thng qun lý cht lng Theo tiờu chun Quc T ISO 9001: 2000 Cụng ty CP khoỏ Minh Khai BIấN BN KIM TRA VT T Biu mu BM-43-01 Ln ban hnh: 02 Ngy: 16/09/2002 (Dựng cho vt t, nhiờn liu phc v sn xut Ngy kim tra : 24/01/2007 a im kim tra : Cụng ty c phn khoỏ Minh Khai S hp ng (nu cú): S hoỏ n: Thnh phn kim tra: P.KCS P.KHVT P.TV Th kho Ngi i mua Thnh phn khỏc Phng thc kim tra: o kớch c , cõn thc t STT Chng loi vt t Ngun gc n v tớnh S lng kim tra Kim tra bờn ngoi B mt Thụng s hỡnh hc Thụng s k thut Theo yờu cu Thộp ng Inox 201 Thc t t F 144,3 x3 x 6m x cõy Kg 143 yờu F 60,5 x2,8 x 6m x cõy Kg 72 cu Kt lun kim tra : Nhp kho cụng ty P.KHVT Phũng KCS Phũng TCKT Th kho 45 Ngi i mua Ngi cung cp hng Phụ lục Phơng pháp ghi sổ số d Phiếu nhập kho Bảng kê nhập vật t Bảng luỹ kế Thẻ kho Sổ số d nhập xuất tồn Phiếu xuất kho Bảng kê xuất vật t 46 Ph lc 10 TH KHO Ngy lp th 01/01/ 2007 T s Mu s: 12-DN Q s: 15/2006/QBTC Ngy 20/3/2006 ca B trng B Ti Chớnh Tờn nhón hiu, quy cỏch vt t: Thộp ng inox F144,3 x x 6m n v tớnh: Kg Mó s: Ngy thỏng nm 25/1 25/1 Chng t Nhp Xut Nhp Tn 1/1/2007 Cty Tin t 1157 540 S lng Din gii NT Tn 31/01/2007 47 Xut Tn 175 1157 Anh c t dp Cng s PS Ký xỏc nhn ca KT 540 1157 540 175 792 Ph lc 11 BNG TNG HP NHP VT T CHO I TNG S DNG : GHI Cể TK 331 Thỏng 01 nm 2007 TK 1521 PN Tin 16 395.431.008 TK 1522 PN Tin 11 4.550.000 TK 1523 PN Tiền 432.000 TK 1524 PN Tiền 74 880.000 17 118.501.440 29 1.953.000 10 60.000 80 340.000 92 7.632.500 62 18.000 18 120.484.654 37 22.228.000 24 150.000 63 580.000 19 61.975.872 61 450.000 31 120.000 67 2.950.000 28 115 667.200 62 25.000 72 432.000 33 12.886.290 65 280.000 88 10.530.000 32.000 100 2.919.000 90 176.000 104 11.545.000 93 65.000 105 16.000.000 94 250.000 105 1.330.000 95 2.978.000 Cng 1.353.903.578 47.593.600 11.724.000 Ph lc 12 48 1.220.000 TK 1528 PN Tiền 15 5.818.182 14.382.582 TK 153 PN Tiền 325.000 26 29.162.000 BNG PHN B VT T CHO I TNG S DNG: GHI Cể TK 1521 thỏng 01 nm 2007 PX 94 32 12 TC34 Tiờn 4.772.727 TH Gia cng PX Tin 74 14.931.539 Hng phỏp PX Tin 74 25.620.206 GKG PX Tin 93 22.306.000 4.772.727 14F-N01 12.545.400 12.545.400 14.931.539 14F-N02 22.581.720 25.620.206 14F-N04 9.272.640 28.168.000 22.306.000 14F-N02 528.000 25.090.800 14N-06 13 32 32 51 22.581.720 14N-07 7.856.640 37.440.640 14N-12 132 132 8.033.472 PX 78 122 14F Tin 8.587.800 4.740.000 Cht PX Tin 34 29.230.283 96 132 13.327.800 14F-N03 855.264 3.421.056 29.230.283 14F-N04 4.016.688 3.528.000 14N-13 132 95.454 8.033.472 95.454 49 4.276.320 14N-14 96 4.868.154 4.868.154 132 PX 30 67 TK 6417 Tin 33.000 33.000 96 132 66.000 14F-N05 997.808 3.421.056 4.016.688 14N-15 4.418.864 14N-16 96 3.340.890 3.340.890 Ph lc 13 BNG PHN B NGUYấN VT LIU THNG NM 2007 TT Ghi cú cỏc TK TK 1521 HT A 40 60 I II III IV V VI VII B Khúa MK 10S Khúa MK 10S Cremon 23ZX ụ tụ 1/5 Tng TK 621 TK 6272 TK 154 TK 2412 TK6417 TK613 TK1388 Tng 31.824.000 21.400.000 27.000.000 4.515.554 874.892.339 35.778.928 29.400 60.653.200 3.330.750 974.683.987 TK 1521 TK 1521 TK 1521 TK 1521 TT HT TT HT TT HT TT 31.824.000 21.164.600 26.703.000 46.002.894 865.268.523 35.384.737 0 29.077 59.986.015 3.330.750 963.999.102 52.400 0 52.024 54.024 1.818.200 11.829.450 39.215.550 228.200 63.000 51.336.200 0 1.947.292 12.669.341 41.999.985 0 244.402 63.000 54.976.597 255.000 11.162.000 24.000 11.441.000 0 258.060 11.295.944 0 24.288 1.578.292 52.400 1.207.581 HT 433.000 2.841.450 23.194.310 189.000 532.000 1.259.981 1299.040 23.915.310 Tng TT 10 453.784 2.977.840 24.307.637 198.072 0 557.536 25.063.245 11 31.927.720 21.164.600 31.682.156 46.002.894 902.557585 90.123.623 0 855.303 59.986.015 3.393.750 1.056.916.276 Ngy 28 thỏng 02 nm 2007 Ngi lp bng K toỏn trng 50 Ph lc 14 n v: Cụng ty CP khoỏ Minh Khai a ch: 125D Minh Khai PHIU NHP KHO Ngy 25 thỏng 01 nm 2007 S: 89 N: 1521 Cú: 331 Mu s: 01-VT Q:s:15/2006/Q-BTC Ngy thỏng 03 nm 2006 Ca B trng B Ti Chớnh H tờn ngi giao hng: Cụng ty TNHH TM&VT cụng nghip Theo: s ngy thỏng.nm 2007 ca Nhp ti kho: Vt t Cụng ty STT Chng loi vt t Thộp lỏ cỏn ngui 1.4 ly Mó s n v tớnh Kg Cng: S lng Theo CT Thc nhp 1157 1157 1157 x 10.095,2 11.680.146 11.680.146 Ngy 25 thỏng 01 nm 2007 Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho 51 K toỏn trng 20 Ph lc 15 NHT Kí CHNG T S THANH TON VI NGI BN Thỏng 01 nm 2007 TT Tờn n v SD u thỏng N NMCK Z129 P.K Hoch - VT Cty TNHH An Ho Cty TM & VT Tng cng Cú 1521 Giỏ TT 95.939.474 38.283.391 146.951.112 12.841.951 43.326.570 2.058.129.000 Cng cú TK 331 Ghi cú TK 331/Ghi n cỏc TK 107.997.997 4.276.417.952 1.352.563.895 1522 Giỏ TT 1331 Giỏ TT Theo dừi toỏn ghi n TK 331/Ghi cú cỏc TK 11111 42.071.130 Cng n TK 331 311 45.000.000 SD cui thỏng TK 331 N 45.000.000 Cú 93.010.604 5.274.600 842.823 66.128.556 13.298.000 664.900 13.962.900 57.289.470 5.399.900 107.997.997 107.997.997 127.345.672 1.621.744.250 1.884.709.720 4.034.452.482 45.753.600 52 397.709.974 1.467.376.746 Ph lc 16 NHT Kí CHNG T S Ghi cú TK 111 - Tin mt Thỏng 01 nm 2007 STT Ghi cú TK111, Ghi n cỏc TK Ngy Cng cú 1331 16 12/01/2007 1521 2.025.000 1522 1523 1524 40.500.00 1528 TK111 42.525.000 Cng Ph lc 17 n v: KMK a ch: 125D Minh Khai PHIU XUT KHO Ngy 25 thỏng 01 nm 2007 S 55 H tờn ngi nhn hng: Anh c a ch (b phn): T dp 53 N: 621 Cú: 1521 Mu s: 02-VT Ban hnh theo Q s: 15/2006/QBTC Ngy 20/03/2006 ca B trng B Ti Chớnh Lý xut kho: Gia cụng chi tit khoỏ Xut ti kho: Vt t STT A Tờn, nhón hiu, quy S lng Mó s n v tớnh cỏch phm cht vt t Yờu cu Thc xut (sn phm, hng hoỏ) B C D Thộp lỏ cỏn núng kg 540 540 Cng: 540 540 Cng thnh tin (bng ch): sỏu triu nm trm linh bn nghỡn ba trm n giỏ Thnh tin 540 x 12.045 6.504.300 ng Xut, ngy 25 thỏng 01 nm 2007 Ngi nhn hng Ngi lp phiu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Th kho (Ký, h tờn) 54 K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn) Ph lc 18 NHT Kí CHUNG (trớch) Thỏng 01/2007 Chng t SH NT 89 94 78 25/01 27/01 31/01 S hiu TK Din gii Trang trc chuyn sang S phỏt sinh Mua thộp ng inox Cty Tin t - Nguyờn vt liu chớnh -Thu GTGT c khu tr - Phi tr ngi bỏn Mua thộp Cty TM&VT CN - Nguyờn vt liu chớnh -Thu GTGT c khu tr - Phi tr ngi bỏn Thanh toỏn tin mua NVL cho Cty Tin t: Phi tr ngi bỏn Tin mt 55 N Cú 1521 1331 331 5.733.405 286.670 1521 1331 331 11.680.146 584.007 331 1111 6.020.075 6.020.075 12.264.153 6.020.075