Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Lời mở đầu Ngày nay, kinh tế giới đà phát triển với trình độ ngày cao kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hớng hộ nhập với kinh tế khu vực quốc tế Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú sôi động đòi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế Nhà nớc phải đổi để đáp ứng yêu cầu kinh tế phát triển hoàn thiện nội dung, phơng pháp nh hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Để quản lý hoạt động kinh doanh hạch toán kế toán công cụ thiếu Đó lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin, làm để định kinh tế Với t cách công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp thông tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp đối tợng kinh tế có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động doanh nghiệp, sở ban quản lý Doanh nghiệp đa định kinh tế phù hợp Vì kế toán có vai trò quan trọng hệ thống quản lý sản xuất kinh doanh Đối với doang nghiệp thông qua công tác kế toán, doanh nghiệp nắm rõ tình tình sử dụng vốn tiền, công tác hàng tồn kho Tình hình sử dụng tài sản cố định, công tác hạch toán lơng khoản trích theo lơng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Chính phần hành kế toán doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc cung cấp thông tin cần thiết nhà quản lý doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng đó, thông qua hớng dẫn tận tình thầy giáo thạc sĩ Vũ Hùng Quyết tập thể cán nhân viên phòng kế toán công ty TNHH Sản xuất Thơng mại & Dịch vụ Chung Phát em nghiên cứu tổng quan phần hành kế toán Doanh nghiệp Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Chơng Giới thiệu công ty TNHH Sản xuất thơng mại & dịch vụ chung phát Công ty TNHH sản xuất Thơng mại Dịch vụ Chung Phát Doanh nghiệp trẻ đợc thành lập hai năm gần Do máy công ty tơng đối đơn giản Tên giao dịch thơng mại: Chung Phát Trụ sở: Đờng 10 thôn Kê Sơn, xã Hng nhân, huyện Vĩnh Bảo, thành phố HảI Phòng Điện thoại: 0316275095 Fax: 0313984359 Tên công ty: TNHH Sản xuất Thơng mại Dịch vụ Chung Phát Nghành nghề kinh doanh: + kinh doanh hàng hóa + kinh doanh khách sạn + sản xuất hàng hóa Tuy Doang nghiệp đăng ký nghành nghề nói nhng hạn chế vốn, trình độ chuyên môn, điều kiện kĩ thuật nên nghành nghề công ty kinh doanh thức ăn gia súc Vốn pháp định Công ty: 1500000000 Trong đó: +Vốn cố định 1000000000 +Vốn lu động: 500000000 Hệ thống tổ chức quản lý: Công ty có máy gọn nhẹ quản lí theo chế độ thủ trởng Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Sơ đồ máy quản lý công ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng tài Phòng kế toán Phòng kinh doanh Giám đốc Công ty: ngời đứng đầu Công ty, ngời đại diện pháp nhân Công ty, chịu trách nhiệm toàn diện trớc quan chủ quản Nhà nớc Phó giám đốc: ngời giúp Giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động Công ty theo phân công Giám đốc Thay mặt Giám đốc giải công việc đợc phân công, công việc giải vợt thẩm quyền phải trao đổi xin ý kiến Giám đốc Phòng hành chính: quan chuyên môn, có chức tham mu, giúp việc cho Giám đốc công tổ chức văn th, bảo hiểm lao động công tác hành khác, theo pháp luật, quy định Nhà nớc Phòng kinh doanh: quan chuyên môn, có chức tham mu giúp ban Giám đốc chịu trách nhiệm trớc Giám đốc tổ chức, xây dựng, thực Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp công tác kinh doanh Công ty Thực việc cung ứng hàng hoá, xây dựng hợp đồng mua bán, đại lý, ký gửi hàng hoá, dịch vụ phạm vi Công ty Phòng kế toán: quan chuyên môn giúp Giám đốc Công ty việc quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn, dài hạn, thực công tác kế toán thống kê Công ty Chơng Tổ chức kế toán công ty TNHH sản xuất thơng mại & dịch vụ chung phát 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Hình thức tổ chức kế toán tập trung hình thức tổ chức mà toàn công tác kế toán doanh nghiệp đợc tiến hanh tập trung phòng kế toán doanh nghiệp Bộ máy kế toán công ty đợc bố trí theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1 Kế toán trưởng Thủ quỹ Thủ kho Kế toán viên Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: Giúp Giám đốc tổ chức, đạo thực toàn công tác tài Công ty Phối Ký, duyệt kế hoạch, toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Công ty số liệu có liên quan Thờng xuyên kiểm tra, đôn đốc giám sát công việc nhân viên phòng ban Kế toán viên: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời xác tình hình kinh doanh văn phòng Công ty Theo dõi công nợ, đối chiếu toán nội bộ, theo dõi, quản lý TSCĐ Công ty kế toán tiền lơng, tính toán phân bổ xác giá trị hao mòn TSCĐ vào chi phí đối tợng sử dụng Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt có định lãnh đạo thu tiền vốn vay đơn vị, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tình hình tăng, giảm số tiền tồn quỹ Cung cấp thông tin kịp thời, xác cho kế toán trởng để làm sở cho việc kiểm soát, điều chỉnh vốn tiền, từ đa định thích hợp cho hoạt động kinh doanh quản lý tài Công ty Thủ kho: Có nhiệm vụ quản lý theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ, xác tình hình nhập xuất tồn hàng hóa cung cấp thông tin kịp thời, xac cho kế toán trởng để làm sỏ cho việc kiểm soat điều chỉnh hàng tồn kho 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.2: Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ đăng kí Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cáI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày: Đối chiếu Cuối tháng Quy trình luân chuyển chứng từ: hàng ngày vào Chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại đợc kiểm tra đợc dùng làm ghi sổ kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau ghi vào sổ cáI tài khoản có liên quan Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Cuối tháng khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số d tài khoản sổ Cái Căn vào sổ cáI lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết( đợc lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) đối chiếu số liệu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ bảng cân đối số phát sinh Số liệu sau đợc kiểm tra đối chiếu dùng làm ghi sổ 2.3 Chế độ phơng pháp kế toán áp dụng Công tác hạch toán kế toán công ty đợc thực theo chế độ hành cuả Bộ Tài Chính Các chứng từ kế toán tuân thủ theo quy định Nhà nớc, đợc lập theo mẫu sẵn Bộ Tài Chính phát hành công ty xây dựng có tính đến đặc thù kinh doanh doanh nghiệp Tài khoản: 111, 112, 131, 133, 151, 156, 157, 211, 214, 331, 333, 334, 338, 511, 632, 641, 642, 911 Hệ thống tài khoản kế toán hệ thống báo cáo tài sử dụng doanh nghiệp đợc ban hành theo QĐ số 15/2006-QĐ tài Phơng pháp tính toán hàng tồn kho: bình quân gia quyền Phơng pháp tính thuế GTGT: theo phơng pháp khấu trừ Kỳ kế toán: 01/01 đến 31/12 Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ Phơng pháp khấu hao: theo phơng pháp khấu hao Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Chơng Khảo sát phần hành kế toán 3.1 Kế toán vốn tiền 3.1.1 Đặc điểm Tiền Doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp dới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi( ngân hàng nông nghiệp) Kế toán vốn tiền tuân thủ nguyên tắc, quy định chế độ quản lý, lu thông tiền tệ hành Nhà nớc sau đây: Nguyên tắc tiền tệ thống Nguyên tắc cập nhật Nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái 3.1.2 Phơng pháp kế toán vốn tiền Chứng từ sử dụng _ Phiếu thu, phiếu chi _ Bảng kê vàng, bạc, kim loại quí, đá quí _Biên lai thu tiền _ Giấy báo nợ, giấy báo có _ Bảng kê: ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi _ Chứng từ giao dịch _ Sổ phụ, giấy nộp tiền _ Chứng từ ghi sổ Hệ thống sổ sách: _ Sổ quỹ tiền mặt _ Sổ Cái TK 111, 112 _ Sổ chi tiết TK 112 _ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt Có TK cấp 2: + TK 1111 - Tiền Việt Nam + TK 1112 - ngoại tệ + TK 1113 - kim khí quí, đá quí TK 112 Tiền gửi Ngân hàng Có TK cấp 2: + TK 1121 - Tiền Việt Nam + TK 1122 - Ngoại tệ + TK 1123 - Vàng, bạc, kim loại quý Kế cấu tài khoản TK 111: Bên Nợ: _ Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý _ Số tiền mặt thừa quỹ tiền mặt phát kiểm kê _ Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng điều chỉnh tỷ giá Bên Có: _ Các khoản tiền mặt , ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quý _ Số tiền mặt thiếu quỹ phát kiểm kê _ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm điều chỉnh tỷ giá Số d Nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý TK 112: Bên Nợ: _ Các khoản gửi tiền vào ngân hàng thu qua ngân hàng _ Chênh lệch tỷ giá hối đoái điều chỉnh tỷ giá Bên Có: _ Các khoản tiền rút từ ngân hàng _ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm điều chỉnh tỷ giá D Nợ: _ Số tiền gửi ngân hàng Phạm Thúy Dung KTDN 9A Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Sơ đồ hach toán tổng hợp tăng, giảm tiền mặt Sơ đồ 3.1 TK 511,512 TK 111 Doanh thu bán hàng (chưa thuế GTGT) TK 515, 711 TK 151, 156, 211 Chi mua sắm hàng hóa, tài sản (giá chưa thuế GTGT) TK 133 Thu HĐTC & HĐ khác (chưa có thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào TK 3331 TK 311,331,334 Thuế GTGT đầu phải nộp Chi toán TK 131, 136,141 TK 112 Thu khác Nộp vào tài khoản tiền gửi ví dụ 3.1: Ngày 4/5/2011 xuất quỹ tiền mặt gửi tiền vào ngân hàng số tiền là: 231,500,000 vnđ Định khoản Nợ TK 112: 231,500,000 Có TK 111: 231,500,000 Phạm Thúy Dung KTDN 9A 10 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Do đặc điểm kinh doanh công ty nên doanh thu hoạt động bán hàng phận doanh thu chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu DN Khoản thu phát sinh từ giao dịch thuộc hoạt động bán hàng( bán hàng hóa DN mua vào theo thỏa thuận DN bên mua Đó doanh thu tiêu thụ đợc xác định giá trị hợp lý khoản thu đợc thu đợc sau trừ khoản giảm trừ doanh thu Kết bán hàng tiêu phản ánh số lợi nhuận từ hoạt động bán hàng Phơng thức bán hàng Doanh nghiệp chủ yếu bán buôn qua kho 3.5.2 Công thức tính: Kết = Doanh thu từ - Giá vốn bán hàng hoạt động bán hàng Trong đó: hàng bán Doanh thu từ hoạt - Chi phí Chi phí quản lý doanh bán hàng = Doanh thu bán - động bán hàng Các khoản giảm trừ doanh thu gồm: - nghiệp Các khoản giảm trừ hàng giảm giá hàng bán doanh thu Chiết khấu thơng mại Doanh thu hàng bán bị trả lại Gia vốn hàng bán trị giá vốn sản phẩm tiêu thụ 3.5.3 Phơng pháp hạch toán kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Chứng từ sử dụng: _ Phiếu xuất kho _ Hóa đơn GTGT _ Chứng từ ghi sổ _ Phiếu thu, GBC _ Hợp đồng thơng mại, chứng từ kế toán khác Sổ sách kế toán _ Sổ chi tiết vật t hàng hóa Phạm Thúy Dung KTDN9A 42 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp _ Thẻ kho _ Sổ chi tiết giá vốn hàng bán _ Sổ chi tiết bán hàng _Sổ chi tiết toán ngời mua ( ngời bán) _ Sổ TK 156 632, 511, 911 _ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tài khoản sử dụng TK 511: Doang thu bán hàng TK 632: Giá vốn hàng bán TK 911: Xác định kết bán hàng ( Ngoài có TK khác nh: 131, 156, 333, 521, 531, 532 ) Kết cấu tài khoản *TK 511 Bên Nợ: _ Số thuế phải nộp( thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp) tính doanh số bán kỳ _ Chiết khấu thơng mại, giảm giá hàng bán doanh thu hàng bán bị trả lại _ Kết chuyển doanh thu vào tài khoản xác định kết kinh doanh Bên Có: _ Doanh thu bán sản phẩm doanh nghiệp thực kỳ hạch toán Tài khoản 511 cuối kỳ số d * TK 632 Bên Nợ: _ Trị giá vốn sản phẩm cung cấp theo hóa đơn Bên Có: _ Trị giá vốn hàng bị trả lại Phạm Thúy Dung KTDN9A 43 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp _ Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ kỳ vào tài khoản xác định kết TK 632 cuối kỳ số d * TK 911 Bên Nợ: _ Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh liên quan đến kế quả( giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí QLDN) _ Chi phí hoạt động tài _ Chi phí thuế TNDN chi phí khác _ Kết chuyển kết quả( lãi) từ hoạt động Bên Có: _ Tổng số doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ _ Tổng số doanh thu từ hoạt động tài _ Tổng số thu nhập khác khoản ghi giảm chi phí thuế TNDN _ Kết chuyển kết quả( lỗ) từ hoạt động Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ bán hàng( theo phơng thức bán trực tiếp) Phạm Thúy Dung KTDN9A 44 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp 156 632 Giá gốc sản phẩm 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán 511 Kết chuyển doanh thu 111,112,131 Ghi nhậ doanh thu bán hàng 3331 Tổng giá toán Các khoản giảm trừ doanh thu Hàng bán bi trả lại Kết chuyển khoản giảm trừ Phạm Thúy Dung KTDN9A 45 521,531,532 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp ví dụ 3.5: Xuất bán trực tiếp 1000kg V31, 35000kg V35, 4080 kg D5100, 3000kg D6100 cho trạm vật t Vĩnh Bảo với giá bán lần lợt 7300đ/kg, 6550đ/kg, 6500đ/kg, 6550đ/kg( cha thu tiền) Định khoản: Giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 272,415,840 Có TK 156: 272,415,840 (chi tiết: 156V31: 6,986,000 156V35: 220,465,000 156D5100: 25,899,840 156D6100: 19,065,000) Doanh thu bán hàng Nợ TK 131: 296,856,000 Có TK 511: 282,720,000 Có TK 333: 14,136,000 Phạm Thúy Dung KTDN9A 46 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Biểu đồ 3.5.1 Đơn vị Phiếu xuất kho Công ty TNHH sản xuất Ngày 08 tháng 05 năm 2011 TM & DV Chung Phát Số: 02 Mẫu số 02- VT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Nợ: 632 ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trởng BTC Có: 156 Họ tên ngời nhận hàng: Đỗ Văn ảnh Lý xuất kho: xuất bán hàng hóa Xuất kho: hàng hóa Số Tên nhãn hiệu, quy TT cách phẩm chất vật t A Mã số Đơn vị B T/a vịt đẻ 1-28 ngày t T/ă vịt thịt Cám đậm đặc cho heo Cám đậm đặc cho heo C V31 V35 D5100 D6100 D kg kg kg kg Số lợng Yêu cầu Thực 1000 35000 4080 3000 xuất 1000 35000 4080 3000 Đơn Thành tiền giá 6986 6299 6348 6355 6,986,000 220,465,000 25,899,840 19,065,000 272,415,840 Cộng Tổng số tiền( viết chữ): hai trăm bảy mơi hai triệu bốn trăm mời năm nghìn tám trăm bốn mơi đồng Nhập, ngày 08 tháng 05 năm 2011 Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc Biểu đồ 3.5.2 hóa đơn Giá trị gia tăng Liên 3: (Nội bộ) Phạm Thúy Dung KTDN9A 47 Mẫu số 01 GTKT 3LL DT/2010N 0146795 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Ngày 08tháng 05 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Công ty Công ty TNHH SXTM&DV Chung Phát Địa chỉ: Kê Sơn, Hng Nhân, Vĩnh Bảo,Hải Phòng MST: 0201021105 Số tài khoản: Điện thoại: MS: Họ tên ngời mua hàng: Đỗ Văn ảnh Tên đơn vị: Trạm vật T Vĩnh Bảo Địa chỉ: Đờng 10 thôn Kê Sơn, xã Hng Nhân, Vĩnh Bảo, Hải Phòng Số TK: 2105895254468 Hình thức toán: TM/CK STT Tên hàng hóa, dịch vụ A MS: 1 \ \ \ \ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền B C kg kg kg kg V31 V35 D5100 D6100 Thuế suất GTGT 5.% 7300 6550 6500 6550 3=1x2 7,300,000 229,250,000 26,520,000 19,650,000 Cộng tiền hàng: 282,720,000 Tiền thuế GTGT: 14,136,000 Cộng tiền toán: 296,856,000 Số tiền viết chữ: hai trăm chín sáu triệu tám trăm năm sáu nghìn đồng Phạm Thúy Dung KTDN9A 1000 35000 4080 3000 48 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Biểu đồ số 3.5.3 Sổ chi tiết giá vốn hàng bán TK: 632- V31 Tên sản phẩm(hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu t); T/ă vịt đẻ 1-28 ngày tuổi Tháng 05 năm 2011 Ngày tháng ghi sổ A 08/05 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C PX02 08/05 Diễn giải 31/05 10 K/c giá vốn hàngban 911 Cộng số phát sinh 31/05 D Giá vốn hàng bán Phạm Thúy Dung KTDN9A TK đối ứng E 156 Giá vốn hàng bán Số lợng đơn giá Thành tiền Nợ 1000 6986 6,986,000 94,223,900 49 Có 94,223,900 94,223,900 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Biểu đồ số 3.5.4 Mẫu số S35- DN (Ban hàng theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM& DV Chung Phát Địa chỉ: Thôn Kê Sơn, Hng NHân, Vĩnh Bảo, Hải Phòng Sổ chi tiết bán hàng TK: 511 Tên sản phẩm(hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu t); T/ă vịt đẻ từ 1-28 ngày tuổi Năm 2011 Ngày tháng ghi sổ A 08/05 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C HĐ0146795 08/05 Diễn giải D Bán hàng TK đối Số lứng ợng E 131 1000 Cộng số phát sinh Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp Phạm Thúy Dung KTDN9A Giá vốn hàng bán đơn giá Thành tiền Nợ 7300 Có 7,300,000 99,965,000 99,965,000 50 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Biểu đồ sô 3.5.5 Chứng từ ghi sổ Số: 08 Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có B C 632 156 A Giá vốn hàng bán Cộng kèm theo 21 chứng từ gốc Biểu đồ số 3.5.6 Số tiền Ghi 1,529,328,525 1,529,328,525 D Chứng từ ghi sổ Số: 09 Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Trích yếu A bán hàng hóa Số hiệu TK Nợ Có B C 131 511 333 Cộng kèm theo 21 chứng từ gốc Số tiền Ghi 1,682,443,875 D 84,122,194 1,766,566,069 Chứng từ ghi sổ số 10( kết chuyển giá vốn hàng bán, CP bán hàng, CP quản lý DN: 1,578,924,666) Chứng từ ghi sổ số 11 ( kết chuyển doanh thu bán hàng: 1,682,443,875) Phạm Thúy Dung KTDN9A 51 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Biểu đồ số 3.5.7 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM Dịch vụ Chung Phát Mẫu số S03b- DN Địa chỉ: Hng nhân, Vĩnh bảo, Hải Phòng (ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC Sổ Năm: 2011 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 Ngày Chứng từ ghi tháng ghi A 31/05 31/05 sổ Số Ngày hiệu B tháng C Số hiệu D - Số d đầu năm E Số tiền Nợ - Tháng 05/2011 09 31/05 Phải thu khách hàng 131 11 31/05 K/c doanh thu bán hàng 911 1,682,443,875 1,682,443,875 Cộng số phát sinh tháng Số d cuối tháng 05 Cộng lũy kế từ đầu quý -Sổ có trang đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: Ngời ghi sổ Ghi Có 1,682,443,875 1,682,443,875 ngày tháng năm Kế toán trởng Giám đốc Biểu đồ số 3.5.8 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM Dịch vụ Chung Phát Địa chỉ: Hng nhân, Vĩnh bảo, Hải Phòng (ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC Sổ Phạm Thúy Dung KTDN9A Mẫu số S03b- DN 52 Ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC G Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Năm: 2011 Tên tài khoản: giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày Chứng từ ghi tháng ghi A 31/05 31/05 sổ Số Ngày hiệu B tháng C Số Số tiền hiệu D - Số d đầu năm Nợ E - Tháng 05/2011 08 31/05 Xuất bán hàng hóa 156 1,529,328,525 10 31/05 K/c giá vốn hàng hóa 911 1,529,328,525 Cộng số phát sinh tháng Số d cuối tháng 05 Cộng lũy kế từ đầu quý -Sổ có trang đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: Ngời ghi sổ Ghi Có 1,529,328,525 1,529,328,525 ngày tháng năm Kế toán trởng Giám đốc Biểu đồ số 3.5.9 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM Dịch vụ Chung Phát Địa chỉ: Hng nhân, Vĩnh bảo, Hải Phòng Mẫu số S03b- DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC Sổ Năm: 2011 Tên tài khoản: kết bán hàng Số hiệu: 911 Ngày Chứng từ ghi Phạm Thúy Dung KTDN9A 53 G Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp tháng ghi sổ Số Ngày hiệu B A 31/05 31/05 10 tháng C 31/05 Số hiệu D - Số d đầu năm E - Tháng 05/2011 K/c giá vốn hàng bán, Số tiền Nợ Ghi Có 1,578,924,666 632, 641,642 chi phí BH, QLDN 11 31/05 K/c doanh thu bánhàng 511 1,682,443,875 1,682,443,875 Cộng số phát sinh T05 103,519,209 Số d cuối tháng 05 Cộng lũy kế từ đầu quý -Sổ có trang đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: 1,578,924,666 ngày tháng năm Biểu đồ sô 3.5.10 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM & DV Chung Phát Địa chỉ: Kê Sơn, Hng Nhân, Vĩnh Bảo, Hải Phòng Mẫu số S03b- DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Năm 2011 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng 01 31/05 02 31/05 03 31/05 04 31/05 05 31/05 06 31/05 07 31/05 Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày,tháng 1,378,830,000 1,487,025,960 93,200,000 7,994,141 34,100,000 10,400,500 31,201,500 Phạm Thúy Dung KTDN9A 54 Số tiền G Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp 08 31/05 09 31/05 10 31/05 11 31/05 Cộng tháng 05 Cộng lũy kế từ đầu quý 1,529,328,525 1,766,566,069 1,578,924,666 1,682,443,875 9,600,015,236 Cộng tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Phạm Thúy Dung KTDN9A 55 Báo cáo tổng quan phần hành kế toán Doang nghiệp Phụ lục Lời mở đầu Chơng Giới thiệu công ty TNHH Sản xuất Thơng mại & Dịch vụ Chung Phát Chơng Tổ chức kế toán công ty TNHH Sản xuất Thơng mại & Dịch vụ Chung Phát 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 2.3 Chế độ phơng pháp kế toán áp dụng Chơng Khảo sát phần hành kế toán 3.1 Kế toán vốn tiền 3.1.1 Đặc điểm 3.1.2 Phơng pháp kế toán sử dụng 3.2 Kế toán hàng tồn kho 3.2.1 Đánh giá sản phẩm ``3.2.2 Giá thực tế xuất kho 3.2.3 Phơng pháp kế toán sử dụng 3.3 Kế toán tài sản cố định 3.3.1 Đặc điểm TSCĐ công ty 3.3.2.Đánh giá TSCĐ 3.3.3 Phân loại TSCĐ công ty TNHH 3.3.4 Phơng pháp kế toán TSCĐ công ty 3.4 Kế toán lao động tiền lơng khoản trích theo lơng 3.4.1 Đặc điểm kế toán lao động tiền lơng & khoản trích theo lơng 3.4.2 Phân loại lao động 3.4.3 Phơng pháp tính tiền lơng&các khoản trích theo lơng 3.4.4 Phơng pháp kế toán tiền lơng DN 3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 3.5.1 Đặc điểm kế toán bán hàng & xác định kết bán hàng 3.5.2 Công thức tính 3.5.3 Phơng pháp hạch toán kế toán bán hàng & xác định kết bán hàng Phạm Thúy Dung KTDN9A 56 [...]... Cộng số phát sinh tháng 5 Số d cuối tháng 05 89,339,614 Cộng lũy kế từ đầu quý -Sổ này có trang đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: Phạm Thúy Dung KTDN9A Có 2 1,529,328,525 ngày tháng năm 27 Ghi chú G Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán trong Doang nghiệp 3.3 Kế toán tài sản cố định 3.3.1 Đặc điểm TSCĐ tại công ty TNHH sản xuất TM & DV Chung Phát Do ngành nghề kinh doanh của công ty đơn... 231,500,000 Cộng phát sinh 1,682,443,875 1,428,857,057 2,179,219,27 2 Phạm Thúy Dung KTDN 9A 14 Ghi chú G Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán trong Doang nghiệp Phạm Thúy Dung KTDN 9A 15 Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán trong Doang nghiệp Biểu đồ 3.1.5 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM và Dịch vụ Chung Phát Mẫu số S03b- DN Địa chỉ: Hng nhân, Vĩnh bảo,... Hng Nhân,Vĩnh Bảo, Hải Phòng Công ty: TNHH sản xuất Thơng mại và Dịch vụ Chung Phát TK Nợ TK Có 2107201015201 CMND sốngày cấp.nơi cấp Địa chỉ: Tại ngân hàng: Nông nghiệp Vĩnh Bảo Nội dung nộp Nộp tiền vào tài khoản Số tiền 231,500,000 Số tiền bằng chữ: hai trăm ba mơi mốt triệu năm trăm nghìn đồng chẵn 231,500,000 Cộng Ngời nộp tiền Thủ quỹ Kế toán viên Trởng phòng kế toán Giám đốc ( ký, họ tên) (... tiền Ghi chú 1 D 1,378,830,000 1,378,830,000 Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Ngời lập Kế toán trởng Biểu đồ số 3.1.6 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM và Dịch vụ Chung Phát Mẫu số S03b- DN Địa chỉ: Hng nhân, Vĩnh bảo, Hải Phòng Phạm Thúy Dung KTDN 9A (ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC 16 Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán trong Doang nghiệp Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC Sổ cái Năm: 2011 Tên tài... 07 31/05 Thanh toán tiền lơng 334 1,682,443,875 Cộng số phát sinh tháng 5 2,179,219,272 Số d cuối tháng 05 Cộng lũy kế từ đầu quý -Sổ này có trang đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: Ngời ghi sổ Biều đồ số 3.1.7 Ghi Có 2 chú G 1,378,830,000 29,062,838 1,428,857,057 ngày tháng năm Kế toán trởng Giám đốc Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM và Dịch vụ Chung Phát Địa chỉ: Hng... ngời bán Kết cấu tài khoản Bên Nợ: các nghiệp vụ ghi tăng giá thực tế sản phẩm Bên Có: các nghiệp vụ ghi giảm giá thực tế sản phẩm D Nợ: giá thực tế của sản phẩm tồn kho Sơ đồ kế toán tổng quát tăng giảm hàng hóa Phạm Thúy Dung KTDN 9A 19 Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán trong Doang nghiệp Sơ đồ 3.2 TK 331,111,112,311 TK 156 Tăng do mua ngoài (chưa có thuế Tổng giá GTGT) TK 133 Thanh toán Thuế...Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán trong Doang nghiệp Biểu đồ số 3.1.1 Đơn vị: Công ty TNHH sản Phiếu chi xuất TM & Dịch vụ Chung Phát Bộ phận: Phòng kế toán Số: 10 NƠ:112 Ngày 04 tháng 05 năm 2011 Mã đơn vị SDNS CP04 Mẫu số: 02- TT Quyển số:04 ( ban hành theo QĐ số 15/2006- QĐ-... nên quy mô TSCĐ tại đơn vị không phức tạp Phần lớn tài sản của công ty là máy móc thiết bị nhà xởng vật kiến trúc nên đa phần tài sản của công ty là tài sản hữu hình 3.3.2 Đánh giá TSCĐ Xuất phát từ đặc điểm và yêu cầu quản lý TSCĐ trong quá trình kinh doanh, TSCĐ của công ty đợc đánh giá theo nguyên giá và giá trị còn lại Nguyên giá TSCĐ là giá thực tế, là toàn bộ chi phí mà công ty phải bỏ ra để... theo 01 chứng từ gốc 214 Số tiền Ghi chú 1 D 3,013,142 4,980,999 7,994,141 Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Ngời lập Phạm Thúy Dung KTDN9A Kế toán trởng 33 Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán trong Doang nghiệp Biểu đồ số 3.3.3 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất TM và Dịch vụ Chung Phát Mẫu số S03b- DN Địa chỉ: Hng nhân, Vĩnh bảo, Hải Phòng (ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC... Cộng số phát sinh tháng 5 Số d cuối tháng 05 Cộng lũy kế từ đầu quý -Sổ này có trang đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: Có 2 923,951,116 931,945,257 ngày tháng năm 3.4 Kế toán lao động tiền lơng và các khoản trích theo lơng 3.4.1 Đặc điểm kế toán lao động tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty TNHH sản xuât TM & DV Chung Phát Phạm Thúy Dung KTDN9A 34 Ghi chú G Báo cáo tổng quan