Báo cáo tổng quan LỜI NÓI ĐẦU Cùng với phát triển kinh tế thị trường, hàng loạt doanh nghiệp vừa nhỏ đời Để tồn phát triển môi trường kinh doanh cạnh tranh đòi hỏi doanh nghiệp phải phát huy tối đa nguồn lực mình, đặc biệt động, sáng tạo vận dụng tốt thời doanh nghiệp Để tìm chỗ đứng thị trường, mở rộng quy mô phát triển, doanh nghiệp phải bước nâng cao chất lượng sản phẩm đồng thời phải kiểm soát hệ thống tài chính kế toán nhằm nâng cao khả quản lý doanh nghiệp để tiết kiệm chi phí tăng suất lao động, từ tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Công ty TNHH Kim Long công ty chuyên kinh doanh mua bán thiết bị điện, điện tử viễn thông, tin học kinh doanh văn phòng phẩm loại Ngoài tư vấn lắp đặt sửa chữa mạng truyền thông internet, đá… Trong năm gần Công ty hoạt động có hiệu quả, công tác tổ chức quản lý tài chính chặt chẽ giúp doanh nghiệp xây dựng sở vật chất vững mạnh, ổn định nâng cao đời sống cán công nhân viên, hoàn thành tốt nhiệm vụ đặt Chính lẽ chọn Công ty TNHH Kim Long làm sở thực tập Bằng kiến thức học trường Đại học Hải Phòng, trình thực tập thân bảo tận tình Thầy, Cô hướng dẫn với giúp đỡ Ban Giám đốc Công ty, Phòng Kế toán Phòng ban liên quan nắm bắt cách tổng quan phần hành kế toán doanh nghiệp, hiểu biết bước công việc thực nghiệp vụ kế toán thực tế, nắm bắt khâu công việc phần hành kế toán, củng cố kiến thức học nhà trường, hình thành kỹ nghề nghiệp Ngoài phần lời nói đầu kết luận, báo cáo em gồm phần : Giới thiệu Công ty TNHH Kim Long Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty TNHH Kim Long Khảo sát phần hành kế toán Công ty TNHH Kim Long Mặc dù trình trình thực tập tìm hiểu lý luận thực tế em nhận giúp đỡ nhiệt tình, tận tâm cô giáo hướng dẫn: Trưởng môn Kế toán-Tiến sĩ Nguyễn Thị Mỵ, thầy cô giáo môn, anh chị Phòng Kế toán Công ty TNHH Kim Long, với cố gắng nỗ lực thân, trình độ nhận thức có hạn, kinh nghiệm thực tế ít báo cáo thực tập tổng quan em không tránh khỏi hạn chế thiếu xót Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Rất mong ý kiến đóng góp, bảo để em có điều kiện bổ sung kiến thức phục vụ cho việc hoàn thành báo cáo thực tập, báo cáo tốt nghiệp công tác sau Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Phần Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Kim Long 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH Kim Long đơn vị kinh doanh hoạt động lĩnh vực mua bán vật tư thiết bị điện nước, thiết bị điện tử, máy tính , thiết bị văn phòng… Công ty TNHH Kim Long doanh nghiệp tư nhân thành lập theo định số 3820/ UBND ngày 10/12/2008 UBND Thành phố Hải Phòng với số vốn ban đầu tỷ đồng Tên gọi chính thức: CÔNG TY TNHH KIM LONG Điện thoại: 0313.676207 Email: Kim Long@gmail.com Mã số thuế: 0201012502 Trụ sở Công ty đặt địa 168 Trung Hành, phường Đằng Lâm, quận Hải An, TP Hải Phòng, với diện tích lớn đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng để phục vụ cho mục tiêu mở rộng thị trường, Công ty đầu tư thêm số trang thiết bị phát triển đón đầu thị trường tương lai Trong thời gian đầu kinh doanh với số vốn ít nên công ty gặp nhiều khó khăn trước đối thủ cạnh tranh thị trường Trước khó khăn đó, toàn thể công nhân viên nỗ lực để cung ứng dịch vụ tốt cho khách hàng Với giá hợp lý, dịch vụ , phụ kiện , đồ điện tử Công ty trở thành người bạn người tiêu dùng Trong thời gian qua doanh thu Công ty liên tục tăng, Công ty khẳng định vị trí trị trường khu vực nói riêng Thành phố Hải Phòng nói chung Chức Công ty kinh doanh, cung cấp dịch vụ lĩnh vực điện nước, điện tử, máy tính thiết bị văn phòng,… Cùng với phát triển chế thị trường giai đoạn mới, để đáp ứng nhu cầu kinh tế thị trường đặt việc tổ chức cấu Công ty phải đảm bảo để đạt mục tiêu đề 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Kim Long 1.2.1 Ngành nghề sản xuất kinh doanh Giấy phép kinh doanh: Do Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hải Phòng cấp Kinh doanh mua bán vật tư thiết bị, phụ kiện ngành nước ống mạ kẽm, ống thép vuông, tròn,… Kinh doanh mua bán thiết bị điện tử máy tính để bàn, laptop, phụ tùng thiết bị điện tử, linh kiện máy tính … Kinh doanh thiết bị nghe nhìn loa vi tính , card âm thanh, card kĩ xảo , máy ghi âm, thiết bị âm học đường, thiết bị trợ giảng… Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Kinh doanh thiết bị lưu trữ ổ cứng cắm ngoài, hộp đựng ổ cứng ,USB, thẻ nhớ, thiết bị kĩ thuật số… Kinh doanh thiết bị mạng, thiết bị văn phòng máy fax, máy điện thoại, máy in, mực in, máy photocoppy, máy quét… Sửa chữa thiết bị máy tính , thiết bị văn phòng, in mực, đổ mực… Tư vấn lắp đặt sửa chữa mạng truyền thông , internet… Kinh doanh văn phòng phẩm loại 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Kim Long GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC VĂN PHÒNG PHÒN G KẾ TOÁN PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG KINH DOANH PHÒN G HÀNH CHÍNH BỘ PHẬN QUẢN LÝ BỘ PHẬN KỸ THUẬ Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy Công ty * Chức nhịêm vụ Ban Giám đốc phòng, ban: - Giám đốc: Người đứng đầu công ty, phụ trách chung hoạt động Công ty Trực tiếp đạo công tác kinh doanh mặt công tác: + Công tác Tổ chức cán lao động ; + Công tác Kế hoạch kinh doanh ; + Công tác Kế toán, Thống kê, Tài chính ; + Công tác thi đua khen thưởng ; Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Là người đưa định cuối giải vấn đề họp Xem xét tất hoạt động diễn công ty thông qua báo cáo phòng ban… - Phó giám đốc: Người giúp việc cho Giám đốc điều hành hoạt động tiếp thị, bán hàng dịch vụ khách hàng như: Tạo mối quan hệ với khách hàng, thương lượng hợp đồng, giải khiếu nại khách hàng ; + Quản lý nhân sự: cử nhân viên xếp nhân viên học nghiệp vụ, tuyển dụng phân công, giám sát công việc phòng kinh doanh, tiếp thị; + Xây dựng cấu tổ chức nhân ; + Quan hệ với quan: báo chí, y tế, quản lý thị trường, sở hữu công nghiệp ; + Tham gia phận “cải tiến sản phẩm cũ phát triển sản phẩm mới” ; + Làm việc với nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ ; + Cố vấn cho giám đốc số công việc…Chịu trách nhiệm trước Giám đốc phạm vi quyền hạn Giám đốc giao - Văn phòng: + Phòng kế toán Thực công tác kế toán, thống kê, tài chính Công ty theo quy định pháp luật ; Phản ánh kịp thời nghiệp vụ phát sinh ; Lập báo cáo vào cuối tháng cho Ban giám đốc ; Cung cấp số liệu phục vụ cho định tài chính Thu – Chi + Phòng kinh doanh Lập kế hoạch mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng ; Đưa chiến lược tác chiến : quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi… ; Đề định mức khen thưởng theo doanh thu nhằm khuyến khích nhân viên bán đẩy mạnh số lượng hàng bán + Phòng hành Lưu trữ hồ sơ công ty, tiếp khách ; Nhận điện thoại đặt hàng chuyển cho phòng kinh doanh ; Làm nhiệm vụ tổng đài điện thoại chuyển cho phòng ban ; Đề xuất tuyển dụng nhân viên - Phòng Kỹ thuật : + Bộ phận quản lý Giám sát hoạt động sản xuất ; Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Tiến hành thủ tục giao hàng trực tiếp từ chi nhánh đến khách hàng sau có lệnh giao hàng từ phòng kinh doanh ; Quản lý nhân viên, công nhân kỹ thuật + Bộ phận kỹ thuật Nghiên cứu công nghệ mới, công nghệ chuyên dụng; - Tích hợp hệ thống, thiết kế giải pháp; - Lập trình; - Đào tạo, nâng cao kiến thức cho cán Công ty; - Tư vấn, giải đáp cho khách hàng; - Cài đặt hệ thống; - Lắp đặt thiết bị; - Thi công hệ thống mạng Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Phần Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty TNHH Kim Long 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Kim Long Phòng kế toán tổ chức theo hình thức tập trung Vì toàn công việc kế toán (phân loại xử lý chứng từ, ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp lập báo cáo tài chính, …) tập trung thực phòng kế toán Tất chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập trung phòng kế toán để xử lý Các nghiệp vụ kế toán phát sinh báo cáo tài chính chủ yếu quản lý excel, có nối mạng KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN THANH TOÁN THỦ QUỸ VÀ KẾ TOÁN TIỀN KẾ TOÁN BÁN HÀNG Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán Chức năng, nhiệm vụ phận: *Kế toán trưởng - Giám sát, hướng dẫn cho nhân viên phụ trách thực quy trình kế toán, nghiệp vụ chuyên môn, đưa cải tiến hoàn thiện quy trình kế toán ; - Tổ chức hệ thống luân chuyển, lưu trữ chứng từ sổ sách kế toán, cung cấp thông tin tài chính – kế toán cho Ban Giám đốc *Kế toán tổng hợp - Kiểm tra, tổng hợp, cân đối số liệu báo cáo cho phần hành kế toán, lập báo cáo liên quan ; - Tính toán cân đối phần hành kế toán chi tiết Lập tờ khai GTGT hàng tháng, hồ sơ loại thuế ; - Phản ánh, theo dõi chính xác khoản mục phí, đối tượng chi phí phân tích chi phí ; Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan - Theo dõi tình hình tài sản cố định lập báo cáo tổng hợp *Kế toán công nợ - Phản ánh theo dõi tình hình chi tiết công nợ nhà cung cấp ; - Theo dõi khoản toán trường học, siêu thị, nhà sách ; - Vào tháng cuối tháng, đối chiếu doanh số nhật ký bán hàng ; - Làm bảng chi tiết bảng tổng hợp công nợ phải trả nhà cung cấp lần/ tháng để toán cho nhà cung cấp ngày 10 ngày 15 hàng tháng ; - Theo dõi nguyên vật liệu đầu vào Cuối tháng đối chiếu nguyên vật liệu xuất kho tháng *Kế toán toán - Là người trực tiếp quan hệ toán với khách hàng nhà cung cấp bằng tiền mặt ; - Căn vào hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, phiếu giao hàng ký kết, kế toán tiến hành theo dõi số tiền phải trả, phải thu theo đối tượng nhà cung cấp hay khách hàng Định kỳ, toán khoản chiết khấu cho khách hàng lập bảng kê chiết khấu toán khách hàng cho kế toán trưởng kiểm tra, xem xét *Thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt - Lập phiếu thu – chi tiền mặt, lập lưu trữ chứng từ có liên quan ; - Cập nhật sổ quỹ, theo dõi tiền mặt, thu tiền từ nhân viên bán hàng ; - Đối chiếu thu – chi với kế toán công nợ kế toán toán ; *Kế toán bán hàng - Làm nhiệm vụ xuất phiếu bán hàng, phiếu giao hàng hóa đơn bán hàng ; - Kiểm tra lưu trữ chứng từ, xếp lại chứng từ có trật tự ; - Dò liệu phiếu, hóa đơn đỏ với liệu in giấy từ nhật ký bán hàng máy Cuối tháng bàn giao hóa đơn cho cấp lưu trữ bảo quản ; - Theo dõi số lượng thành phẩm bán công ty, từ xưởng chuyển đến bán trực tiếp từ xưởng ; - Cuối ngày, in bảng tổng hợp hàng bán ngày để kiểm tra đối chiếu với thủ kho 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Công ty TNHH Kim Long: - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau:  Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt;  Sổ Cái tài khoản: 111, 112, 511, 334, 338…  Các sổ, thẻ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết tiền mặt (111), sổ chi tiết tiền gửi (112)…  Bảng tổng hợp chi tiết 2.3 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng Công ty TNHH Kim Long: - Chế độ kế toán áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hà ng năm - Ðơn vị tiền tệ áp dụng: đồng Việt Nam (VND) Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan - Kì hạch toán: Hàng tháng - Phương pháp trích khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo giá thực tế theo nguyên giá TSCĐ - Kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Trị giá thực tế - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Nhập trước xuất trước Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng 10 Báo cáo tổng quan Biểu số 20: Bảng tính phân bổ công cụ dụng cụ Năm 2013( Trích) Đơn vị tính: 1000 đồng Thời TK Tên CCDC SL Nguyên giá gian p/bổ 242 Máy đếm tiền Tổng cộng 01 G/trị hao Mức p/bổ mòn tháng T1 T8 Tổng 2.400.000 24 - 100.000 - 100.000 70.625.842 336 24.227.940 316.429 216.429 316.429 Người lập biểu Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Kế toán trưởng Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 500.000 Giá trị lại 1.900.000 26.022.486 20.375.416 Giám đốc 31 Báo cáo tổng quan SỔ CÁI Năm 2013 (Trích) Tài khoản: 153 - Công cụ dụng cụ Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải TKĐƯ Số dư đầu kỳ: 06/08/2013 HĐ 4698 Mua máy đếm tiền 111 Xuất dùng cho BP Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có 2.400.000 242 2.400.000 quản lý Cộng phát sinh: Dư cuối kỳ: Người ghi sổ 70.625.842 70.625.842 Kế toán trưởng Giám đốc 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Tiền lương sản xuất mặt khoản chi phí hình thành nên giá thành sản phẩm, mặt bù đắp lại hao phí sưc lao động cho người lao động để tái tạo sức lao động tiếp tục cho trính sản xuất Doanh nghiệp áp dụng hình thức trử lương theo thời gian có khoản phụ cấp, tiền thưởng kèm theo nhằm khuyến khích người lao động làm việc Công ty TNHH Kim Long đóng BHXH, BHYT theo quy định Nhà nước dựa mức lương Đơn vị không đóng KPCĐ BHTN nên không hạch toán khoản trích theo lương KPCĐ BHTN Tại doanh nghiệp, Lương chính = Lương + phụ cấp + thưởng Thực lĩnh = Lương chính - Các khoản phụ cấp 3.4.1 Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng: - Tài khoản: 334, 338 - Các chứng từ, sổ sách kèm theo: Bảng chấm công, bảng toán lương khoản trích theo lương, sổ tài khoản 334, 338, sổ nhật ký chung 3.4.2 Trình tự luân chuyển chứng từ: Căn vào bảng toán lương tạm ứng, phiếu chi, bảng chấm công, kế toán lập bảng tính lương khoản trích Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 32 Báo cáo tổng quan theo lương sau vào sổ nhật ký chung đồng thời vào sổ chi tiết tài khoản 334,338,642 Từ sổ nhật ký chung, cuối tháng vào sổ , lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính 3.4.3 Ví dụ: Cuối tháng, ngày 31/08/2013, vào bảng lương tạm ứng, bảng chấm công tháng, kế toán tính lương khoản trích (Biểu số 16), ngày 15/08/2013 trả lương tạm ứng kì I (Biểu số 14), ngày 5/09/2013 trả lương tháng 08/2013 cho nhân viên ( Biểu số 15) Cuối tháng ghi vào sổ nhật ký chung ( Biểu số 17) sổ Biểu số 21: CÔNG TY TNHH KIM LONG Địa chỉ: 168 Trung Hành -ĐL- HA-HP Mẫu số: 02 - TT (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC) Sè : 1050 Tài khoản ghi 111 PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 08 năm 2013 Số tiền 10.000.000 Họ tên người nhận: Đặng Thị Phương Địa chỉ: Cửa hàng trưởng Lý chi: Thanh toán lương tạm ứng kì I tháng 08/2013 Số tiền: 10.000.000 (Mười triệu đồng chẵn) Kém theo: chứng từ gốc: Bảng toán lương tạm ứng kì I tháng 08/2013 Ngày 15 tháng 08 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Đã nhận đủ số tiền bằng chữ:………………………… Biểu số 22: CÔNG TY TNHH KIM LONG Địa chỉ: 168 Trung Hành -ĐL- HA-HP Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 33 Báo cáo tổng quan ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số : 1120 Tài khoản ghi 111 PHIẾU CHI Ngày tháng 09 năm 2013 Số tiền 20.441.700 Họ tên người nhận: Đặng Thị Phương Địa chỉ: Cửa hàng trưởng Lý chi: Thanh toán lương kì II tháng 08/2013 Số tiền: 20.441.700 (Hai mươi triệu bốn trăm bốn mươi ngàn bảy trăm đồng) Kèm theo: chứng từ gốc: Bảng toán lương kì II tháng 08/2013 Ngày 05 tháng 09 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Đã nhận đủ số tiền bằng chữ:………………………… Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 34 Báo cáo tổng quan CÔNG TY TNHH KIM LONG Địa chỉ: 168 Trung Hành -ĐL- HA-HP Bảng toán lương Tháng 08/2013 Lương thực tế Các khoản phụ cấp Lương trách nhiệm Ăn trưa Hao mòn Phụ cấp xăng xe công tác TT Họ tên Chức vụ Lương CB Nguyễn Mai Thanh Thủ quỹ 3.000.000 3.000.000 - Nguyễn Tuấn Anh Cán KD 4.000.000 2.571.000 Nguyễn Văn Hiếu Kế toán trưởng 5.000.000 Nguyễn Vân Anh Kế toán Đặng Thị Phương Các khoản giảm trừ BHXH (6%) BHYT (1.5%) Tạm ứng Tổng cộng 300.000 - 180.000 45.000 1.000.000 2.025.000 300.000 250.000 160.700 - 240.000 60.000 2.031.700 5.000.000 - 250.000 - - 300.000 75.000 1.000.000 1.000.000 3.000.000 3.000.000 - 250.000 - - 180.000 45.000 1.000.000 2.025.000 CH trưởng 3.500.000 3.500.000 - 250.000 - - 210.000 52.500 1.000.000 2.487.500 Nguyễn Thị Cúc NVBH 2.700.000 2.700.000 - 250.000 - - 162.000 40.500 1.000.000 1.747.500 Phạm Văn Quân NV 2.500.000 2.500.000 - 250.000 - - Nguyễn Văn Hưng NV 2.500.000 2.500.000 - 250.000 - - 37.500 37.500 1.000.000 150.000 150.000 1.000.000 1.562.500 1.562.500 Vũ Đình Quang NV 2.500.000 2.500.000 - 250.000 - - 150.000 37.500 1.000.000 1.562.500 10 Phạm Mạnh Hùng NV 2.500.000 2.500.000 - 250.000 - - 150.000 37.500 1.000.000 1.562.500 31.200.000 29.771.000 300.000 2.410.700 300.000 - Cộng Người ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Kế toán trưởng Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 3.875.000 1.872.000 468.000 10.000.000 20.441.700 Giám đốc 35 Báo cáo tổng quan Biểu số 23: NHẬT KÝ CHUNG Tháng 8/2013( Trích) Đơn vị tính: đồng Số tiền Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng 15/08/2013 PC 1050 Diễn giải Thanh toán lương kì I tháng 08 TK 334 Nợ Có 10.000.000 111 31/08/2013 BL10 BL 10 31/08/2013 Trích BHXH từ lương Trích BHYT từ lương PKT Trích BHXH từ chi phí 175 quản lý 10.000.000 334 3383 334 3384 1.872.000 642 4.992.000 1.872.000 468.000 468.000 3383 PKT Trích BHYT từ chi phí 176 quản lý 642 4.992.000 104.000 3384 05/09/2013 PC 1120 Thanh toán lương kì II tháng 08 334 104.000 20.441.700 111 Cộng phát sinh : Người ghi sổ Kế toán trưởng 20.441.700 54.057.506.698 54.057.506.698 Giám đốc 3.5 Kế toán chi phí, tính giá thành sản phẩm, bán hàng xác định kết bán hàng: Công ty TNHH Kim Long công ty thương mại chuyên cung cấp sản phẩm ngành nước, Thiết bị điện tử… phí, giá thành, bán hàng doanh thu ban lãnh đạo quan tâm hàng đầu Đây không mục tiêu lợi nhuận mà quan Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 36 Báo cáo tổng quan trọng chất lượng cung ứng sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường Qua trình phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Căn Thông tư ban hành theo định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2009 Bộ trưởng BTC kế toán công ty TNHH Kim Long không tiến hành hạch toán chi phí vào TK 621( CF nguyên vật liệu ), TK 622 (CF nhân công), TK 627 (CF sản xuất chung) mà tiến hành hạch toán thẳng vào TK 642 (CF quản lý doanh nghiệp) TK 632 ( Giá vốn hàng bán) Do công ty thương mại nên không tính giá thành mà tính giá bán Giá bán = Giá trị hàng nhập + chi phí lên quan Tại công ty việc hạch toán kết kinh doanh sử dụng TK 911: xác định kết kinh doanh Cuối tháng , sau hạch toán đầy đủ chi tiết khoản doanh thu, khoản giảm trừ, giá vốn khoản thu nhập , chi phí khác, kế toán tiến hành kết chuyển để xác định kết kinh doanh công ty Số liệu tổng hợp tài khoản có liên quan Bút toán kết chuyển thực vào cuối tháng, để kế toán tiến hành ghi vào sổ TK 911 xác định thực lãi cuối tháng từ hoạt động SXKD công ty 3.5.1 Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng: - Các tài khoản sử dụng trình này: 154, 632, 511, 515, 635 - Chứng từ, sổ sách sử dụng: hoá đơn mua hàng, hoá đơn bán hàng phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng kinh tế, sổ chi tiết tài khoản: 131, 511, 331, 632 , sổ TK131, 511, 331, 632 , sổ nhật ký chung 3.5.2 Trình tự luân chuyển chứng từ: * Hoá đơn mua hàng, bán hàng vào sổ nhật ký chung đồng thời vào sổ chi tiết TK 131, 511, 632 * Từ sổ nhật ký chung sang sổ TK 131,511,632 * Cuối kì vào bảng cân đối tài khoản, lên báo cáo tài chính 3.5.3 Ví dụ: Dưới số nghiệp vụ liên quan đến trình chi phí, giá thành tiêu thụ hàng hoá Biểu số 24: NHẬT KÝ CHUNG Tháng 08/2013( Trích) Đơn vị tính: đồng Chứng từ Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Diễn giải TK Số tiền Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 37 Báo cáo tổng quan Ngày, tháng 06/08/2013 Số hiệu PC 734 Nợ Thanh toán tiền mua máy đếm tiền 642 Có 2.640.000 111 10/08/2013 10/08/2013 HĐ 6527 PXK 2596 Nhập thép ống D355x6.35 ống hàn Giá vốn thép ống D355x6.35 ống hàn 2.640.000 156 268.011.800 133 331 26.801.200 632 268.011.800 294.813.000 156 HĐ 2075 Thu tiền bán thép ống D355x6.35 ống hàn 112 268.011.800 310.200.000 511 3331 10/08/2013 15/08/2013 31/08/2013 HĐ 6905 PC 1050 BL 10 BL 10 PKT 175 PKT 176 Chi phí bán hàng Thanh toán lương kì I tháng10 Trích BHXH từ lương Trích BHYT từ lương Trích BHXH từ chi phí quản lý Trích BHYT từ chi phí quản lý Cộng phát sinh: Người ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Kế toán trưởng 282.000.000 28.200.000 642 13.400.591 331 111 1.340.059 334 111 10.000.000 334 3383 334 3384 642 3383 642 3384 1.872.000 14740650 10.000.000 1.872.000 468.000 468.000 4.992.000 4.992.000 104.000 104.000 32.605.221.594 32.605.221.594 Giám đốc Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 38 Báo cáo tổng quan Biểu số 25: SỔ CÁI Năm 2013 (Trích) Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải TK ĐƯ Nợ 156 268.011.800 Số dư đầu kỳ: 10/08/2013 31/08/2013 PKT Giá vốn thép ống 185 D355x6.35 ống hàn PKT Kết chuyển giá vốn hàng 957 Người ghi sổ 911 bán sang TK 911 Cộng phát sinh: Dư cuối kỳ: Kế toán trưởng Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Đơn vị tính: đồng Số tiền Có 3.162.181.938 3.162.181.938 3.162.181.938 Giám đốc Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 39 Báo cáo tổng quan Biểu số 26: SỔ CÁI Năm 2013 (Trích) Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Ngày 06/08/2013 TK ĐƯ Diễn giải Số hiệu PC Số dư đầu kỳ: Thanh toán tiền mua máy 734 đếm tiền Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có 111 2.640.000 3331 13.400.591 111 1.340.059 3383 4.992.000 3384 104.000 10/08/2013 HĐ 6905 Chi phí bán hàng 31/08/2013 PKT Trích BHXH từ chi phí 175 PKT quản lý Trích BHYT từ chi phí 176 quản lý 31/08/2013 PKT Kết chuyển TK 642 xác 911 định kết kinh doanh Cộng phát sinh: Dư cuối kỳ: Người ghi sổ Kế toán trưởng 410.982.567 958 410.982.567 410.982.567 Giám đốc Biểu số 27: SỔ CÁI Năm 2013 (Trích) Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng Đơn vị tính: đồng Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 40 Chứng từ Ngày Số hiệu 10/08/2013 HĐ 2075 Diễn giải Số dư đầu kỳ: Thu tiền bán thép ống D355x6.35 ống hàn Báo cáo tổng quan Số tiền Có TKĐ Ư Nợ 112 310.200.000 31/08/2013 PKT 959 Người ghi sổ Kết chuyển TK 511 xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh: Dư cuối kỳ: Kế toán trưởng Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân 911 3.782.938.406 3.782.938.406 3.782.938.406 Giám đốc Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 41 Báo cáo tổng quan Biểu số 28: SỔ CÁI Năm 2013 (Trích) Tài khoản: 911- Kết kinh doanh Chứng từ Ngày Số hiệu 31/08/2013 PKT 957 31/08/2013 PKT 958 31/08/2013 PKT 959 Diễn giải Số dư đầu kỳ: Kết chuyểnTK 632 sang TK 911 Kết chuyển TK 642 sang TK911 Kết chuyểnTK 511 sang TK 911 TK ĐƯ Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có - 632 3.162.181.938 642 410.982.567 511 3.782.938.406 31/08/2013 PKT 965 Lợi nhuận chưa phân phối Người ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Cộng phát sinh: Dư cuối kỳ: Kế toán trưởng 421 112.074.706 3.685.239.211 3.685.239.211 Giám đốc Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 42 Báo cáo tổng quan KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Kim Long giúp em nắm bắt thực tế tổ chức công tác kế toán công ty Kết hợp với lý thuyết em học nhà trường với trình tìm hiểu thực tế Công ty giúp em có thêm hiểu biết công việc kế toán, rèn luyện bổ sung thêm cho em kĩ làm việc, tổ chức kế toán doanh nghiệp Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn: Trưởng môn Kế toán - Tiến sĩ Nguyễn Thị Mỵ, thầy cô giáo khoa Tài Chính - Kế toán trường Đại học Hải Phòng, Ban Giám đốc anh chị Phòng Kế toán Công ty TNHH Kim Long tận tình giúp đỡ cho em để em hoàn thành báo cáo thực tập Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 43 Báo cáo tổng quan MỤC LỤC Lời nói đầu Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Kim Long 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Kim Long 1.2.1 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Kim Long Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty TNHH Kim Long 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Kim Long 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Công ty TNHH Kim Long 2.3 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng C ty TNHH Kim Long Khảo sát phần hành kế toán Công ty TNHH Kim Long 3.1 Kế toán vốn tiền 3.2 Kế toán TSCĐ 3.3 Kế toán hàng tồn kho 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 3.5 Kế toán chi phí, tính giá thành sản phẩm, bán hàng xác định kết bán hàng Kết luận Tài liệu tham khảo Trang 2 2 6 9 15 18 21 25 31 33 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán tài chính Doanh nghiệp – Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân_Năm 2009 ( GS – TS Đặng Thị Loan ) Giáo trình Lý thuyết Hạch toán Kế toán – Nhà Xuất Bản Giáo dục_Năm 2007 ( Tác giả: Phạm Thành Long, Trần Văn Thuận ) Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 44 Báo cáo tổng quan Hệ thống Tài khoản Kế toán – Nhà Xuất Thống kê_ Năm 2008 ( Bộ Tài Chính ) Tài liệu hạch toán kế toán chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kim Long Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 45 [...]...Báo cáo tổng quan Phần 3 Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Kim Long 3.1 .Kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động tồn tại dưới hình thức tiền tệ Đặc trưng cơ bản của vốn bằng tiền là tính thanh khoản cao Do vậy, vốn bằng tiền được sủ dụng trong thanh toán, mua sắm trang thiết bị hay các chi phí của công ty * Vốn bằng tiền của công ty sử dụng chủ... Báo cáo tổng quan M3 Đá 78,5 209.000 Cộng 16.406.500 16.406.500 - Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười sáu triệu bốn tăm lẻ sáu ngàn năm trăm đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ GTGT 0000142 Ngày 25 tháng 04 năm 2013 Người lập phiếu Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty) (Ký, họ tên) Biểu số:14 Đơn vị: Công ty TNHH KIM LONG Mẫu... 176 quản lý 642 4.992.000 104.000 3384 05/09/2013 PC 1120 Thanh toán lương kì II tháng 08 334 104.000 20.441.700 111 Cộng phát sinh : Người ghi sổ Kế toán trưởng 20.441.700 54.057.506.698 54.057.506.698 Giám đốc 3.5 Kế toán chi phí, tính giá thành sản phẩm, bán hàng và xác định kết quả bán hàng: Công ty TNHH Kim Long là công ty thương mại chuyên cung cấp các sản phẩm ngành nước, Thiết bị điện... tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty) Biểu số: 13 Đơn vị: Công ty TNHH KIM LONG Mẫu số: 01 - VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/ Địa chỉ: 168 Trung Hành – P Đằng Lâm – Hải an - HP QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 25 tháng 04 năm 2013 Số: 12 Nợ: 152 Có: 331 Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Thị Rinh Theo HĐGTGT số 0000142 Ngày 25 tháng 04 năm 2013 Của: Công ty CPTM và quy cách... 2.063.971.416 365.581.642 1.848.389.774 Ngày 31 tháng 8 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 3.1.2.1.Các chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: Do thực tế công ty không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ tại ngân hàng nên công ty không sử dụng tài khoản 112 Các chứng từ gốc dùng để hạch toán tiền gửi ngân hàng: Giấy báo Có, giấy báo Nợ, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm... gốc kèm theo: Ngày 29 tháng 04 năm 2013 Người lập phiếu Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty) (Ký, họ tên) Biểu số: 15 Mẫu số S09 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Đơn vị : Công ty TNHH KIM LONG Địa chỉ : 168 Trung Hành – P Đằng Lâm – Hải an - HP THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: Tháng... Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Đã nhận đủ số tiền bằng chữ:………………………… Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 34 Báo cáo tổng quan CÔNG TY TNHH KIM LONG Địa chỉ: 168 Trung Hành -ĐL- HA-HP Bảng thanh toán lương Tháng 08/2013 Lương thực tế Các khoản phụ cấp Lương trách nhiệm Ăn trưa Hao mòn Phụ cấp xăng xe công tác TT Họ và tên Chức. .. Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng 20 Báo cáo tổng quan Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 3.3 Kế toán hàng tồn kho: Công ty TNHH Kim Long là một doanh nghiệp thương mại chuyên mua, bán vật tư ngành nước, thiết bị điện tử… đặc biệt là thép các loại do vậy mà phần hành hàng tồn kho chủ yếu là hàng mẫu theo dõi tài khoản 156 và công cụ dụng cụ theo dõi tài khoản 153 3.3.1 Tài khoản, chứng... của kế toán G 750 Mua đá của công ty CPTM và VT Thiên Lâm 25/4 Xuất kho đá cho công ty CP QCT 29/4 78,5 647,2 Lớp KT 40, Khoa KT-TC, Trường Đại học Hải Phòng 25 Báo cáo tổng quan Cộng cuối kỳ 78,5 647,2 181,3 - Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày tháng năm 2013 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế. .. (ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán công ty) Biểu số: 18 Đơn vị: Công ty TNHH Kim Long Mẫu số: S03B - DNN Địa chỉ: 168 Trung hành- Đằng ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Lâm – Hải An –HP Sinh viên: Nguyễn Thị Xuân ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Lớp KT40A , Khoa KT – TC, Trường Đại học Hải Phòng 28 Báo cáo tổng quan SỔ CÁI Tài khoản : Nguyên Vật Liệu Số tài khoản