BÁO CÁO TỔNG QUAN MỤC LỤC 3.3.3 Chứng từ sử dụng: 29 3.3.4 Tài khoản sử dụng: 29 3.3.7 Nghiệp vụ minh hoa 30 Nghiệp vụ Ngày 8/05 Công ty nhập giá kê hàng nhựa (Pallet) công ty TNHH Kiến Vương , Số tiền hóa đơn 12.000.000đ, chưa có thuế GTGT 30 Số lượng 60 ,đơn giá 200.000đ/cái 30 Nghiệp vụ Ngày 10/05 Công ty xuất lô Pallet cho Công ty TNHH Synztec Việt Nam.Lô 22.KCN Nomura.An Dương,Hải Phòng 30 Giá vốn 30.000.000đ 30 3.3 Kế toán tài sản cố định 37 3.3.1 Nhiệm vụ kế toán tài sản cố định : 37 3.3.3 Chứng từ sổ sách sử dụng 37 3.2.4Trình tự ghi sổ kế toán 38 3.2.5Khảo sát tình hình kế toán tài sản cố định Công Ty: 39 Máy in - Fax - Copy 45 DANH MỤC VIẾT TẮT TT Từ viết tắt Giải thích DN Doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định CP Chi phí DT Doanh thu 10 KQKD Kết kinh doanh 11 CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp 12 GTGT Giá trị gia tăng BÁO CÁO TỔNG QUAN 13 NKC Nhật ký chung 14 NKCT Nhật ký chứng từ 15 CTGS Chứng từ ghi sổ 16 NKSC Nhật ký sổ BÁO CÁO TỔNG QUAN DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Tên Sơ đồ Sơ đồ 1.3 :Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần quốc tế ASIA Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Kế toán theo hình thức NKC Sơ đồ 3.1 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền Sơ đồ 3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán hàng tồn kho Sơ đồ máy kế toán công ty Sơ đồ 3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán lương khoản trích theo lương Sơ đồ 3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định 10 11 Sơ đồ 3.5 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán Giá thành Sơ đồ 3.6 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Bảng 1.1 : Bảng tổng hợp tình hình kinh doanh Cty CP quốc tế ASIA năm 2011-2013 Hóa đơn GTGT,Phiếu thu , phiếu chi, Sổ chi tiết tài khoản,sổ cái,sổ nhật ký chung, giáy báo nợ giấy báo có BÁO CÁO TỔNG QUAN LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam thực đường lối đổi đa dạng hóa , đa phương hóa làm thay đổi hoàn toàn mặt kinh tế đất nước Xu hướng toàn cầu hóa ngày phổ biến đem lại nhiều hội phát triển thách thức công ty.Mỗi công ty tế bào quan trọng kinh tế quốc dân nơi trực tiếp tiến hành sở hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp sản phẩm lao vụ dịch vụ để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Xuất phát từ vai trò đó, trình tìm hiểu Công ty Cổ phần quốc tế ASIA Dựa vào lý luận kế toán trang bị trình học tập nhà trường tình hình Dựa vào lý luận kế toán trang bị trình học tập nhà thực tế công ty em hoàn thành Báo cáo tổng quan mình • Đối tượng nghiên cứu: phần hành kế toán Công ty Cổ phần quốc tế ASIA • Để thực báo cáo tổng quan, em dựa vào số liệu cung cấp từ công ty thông qua vấn Ban lãnh đạo phận công ty mà đặc biệt phận kế toán Các số liệu sổ sách, báo cáo tài công ty chuẩn mực kế toán doanh nghiệp • Mục đích nghiên cứu : Tìm hiểu nguyên tắc ghi sổ,nguyên tắc hạch toán chứng từ sổ sách sử dụng công tác kế toán công ty.Từ rút ưu khuyết điểm hệ thống kế toán từ đưa kiến nghị nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kế toán xác định kết kinh doanh hoạt động công ty ngày phát triển đạt hiệu BÁO CÁO TỔNG QUAN • Phạm vi nghiên cứu : số sách số liệu kế toán công ty, dựa vào số liệu thu thập như: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 5/2014 sổ sách, chứng từ khác có liên quan • Phương pháp nghiên cứu : + Phương pháp thu thập thông tin : trình tìm kiếm.thu thập chứng từ,sổ sách,tài liệu kế toán Phòng kế toán đơn vị + Phương pháp phân tích : trình làm rõ thông tin thu thập để tìm thông tin cần thiết.Từ làm rõ đặc trưng đối tượng nghiên cứu + Phương pháp so sánh + Phương pháp đối chiếu tổng hợp Nội dung Báo cáo tổng quan gồm phần : Chương : Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần quốc tế ASIA Chương : Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty Cổ phần quốc tế ASIA Phần Khảo sát thực tế phần hành kế toán Công ty Cổ phần quốc tế ASIA Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn hướng dẫn quý công ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! BÁO CÁO TỔNG QUAN Chương 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ASIA 1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần quốc tế ASIA 1.1.1 Giới thiệu tổng quát - Tên công ty : Công Ty Cổ Phần Quốc tế ASIA - Địa trụ sở : Số 1/213, Lạch Tray,Ngô Quyền,Hải Phòng - Chủ tịch HĐQT - Tổng giám đốc : Nguyễn Thị Yến - Mã số thuế : 0200838656 - Website : www.hoachatasia.com 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần quốc tế ASIA thành lập ngày 12/8/2008 ,theo giấy phép kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng Trải qua năm hoạt động, công ty có số lần thay đổi tổ chức Dẫu biết khó khăn, thách thức phía trước Tuy nhiên, với lĩnh động Ban lãnh đạo với đoàn kết tập thể CBNV, với sức trẻ nội lực DN vươn lên từ khó khăn, tin mục tiêu, kế hoạch mà Công ty cổ phần quốc tế ASIA đề định giành thành công lớn 1.2 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Sơ đồ 1.1 :Sơ đồ tổ chức Công ty cổ phần quốc tế ASIA: GIÁM ĐỐC PHÒNG PHÒNG KINH DOANH KỸ THUẬT PHÒNG KẾ TOÁN BÁO CÁO TỔNG QUAN * Chức năng, nhiệm vụ phòng ban,bộ phận Công ty cổ phần quốc tế ASIA  Phòng kinh doanh: Giúp việc giám đốc việc kí kết, tổ chức công tác tiếp thị nắm bắt giá thị trường nhằm cạnh tranh với doanh nghiệp khác  Phòng kỹ thuật: Chức quản lý kỹ thuật ,quản lý thi công công việc Tổ chức kiểm tra khối lượng thi công  Phòng kế toán : Chức tham mưu giúp giám đốc thực chế độ tài thuế , báo cáo theo quy định pháp lệnh kế toán thống kê Nhiệm vụ phối hợp phòng ban, tham mưu cho giám đốc việc lập kế hoạch tài chính, phân tích đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, hiệu sử vốn nhà nước, cân đối nguồn vốn, đầu tư thực dự án, mở rộng sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu cao 1.3 Lĩnh vực kinh doanh công ty - Lĩnh vực kinh doanh Công ty : Thương mại dịch vụ - Ngành nghề kinh doanh : - Ngành nghề sản xuất kinh doanh chính: Thương mại,dich vụ cho thuê kho bãi,nhà xưởng ,kinh doanh xuất nhập - Kinh doanh hàng hóa chất - Kinh doanh chế biến lương thực, , kinh doanh khách sạn, cho thuê kho BÁO CÁO TỔNG QUAN 1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Bảng 1.1 : Chỉ tiêu tình hình sản xuất - kinh doanh Công ty Năm So sánh 2012-2011 2013 +/% So sánh 2013-2012 +/% ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu Trđ 3834.5 4040.5 5416.3 206 5.37% 1374.8 34.03% Vốn chủ sở hữu Trđ 991,5 1.008 -8,50 -0,85% 16,50 1,66% Tổng tài sản Trđ 1.33 1.339 1.84 9,00 0,68% 501,00 37,42% Tổng chi phí Trđ 3811.9 4.115,5 5399.2 235.71 1.3683 1350.62 3.7407 Tổng lợi nhuận trước thuế Trđ 22.6 -7,111 17.07 -29.71 -131.46% 24.18 -340.04% Nộp Ngân sách Trđ 5.65 4.27 -5.65 -100% Trđ 16.95 12.8 -16.95 -100 người 120 142 145 22,00 18,33% 3,00 2,11% Trđ 3,6 5,5 1,40 38,89% 0,50 10,00% STT Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Số lượng lao động Thu nhập bình quân người lao động 4.27 Nhận xét : Từ 2011 đến 2014 ta thấy công ty có tăng trưởng doanh thu lợi nhuận tiêu khác Năm 2014, doanh thu công ty 4040.494.441 đồng, tăng 206.000.000 2011 Tuy nhiên điều kiện kinh tế khó khăn chung nên công ty bị lỗ 2014 Trong năm 2014, tổng doanh thu công ty 5.416.275.537 đồng, tăng lên 1.374.000.000 đồng tương ứng với 34,03% so với năm 2014 Tổng lợi nhuận công ty đạt 17.069.377 đồng, tăng lên 17.069.377 đồng so với năm 2014 BÁO CÁO TỔNG QUAN Do , nhìn chung kết sản xuất kinh doanh công ty năm 2014 đạt kết tốt năm 2014  Các tiêu lao động tiền lương : Lao động yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh, yếu tố tham gia vào trình sản xuất có tính sáng tạo, tính “động” ảnh hưởng lớn tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm 2014, tổng quỹ lương, số lao động bình quân tiền lương bình quân Công ty Cổ phần vận tải quốc tế Thái Dũng tăng lên so với năm 2014 Thu nhập bình quân người lao động tăng lên , so với năm 2014 10% Điều chúng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ổn định, kết sản xuất kinh doanh tốt nên đời sống vật chất tinh thần người lao động, cán công nhân viên công ty nâng cao Mặt khác ban lãnh đạo công ty quan tâm nhiều đến đời sống người lao động tổng quỹ lương nâng lên, quỹ khen thưởng phúc lợi … nâng lên  Các tiêu tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước: Nhóm tiêu thể hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhìn chung năm 2014, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty tăng lên so với năm 2014 28.47 % Điều doanh thu công ty tăng lên, chứng tỏ năm 2014, công ty kinh doanh tốt BÁO CÁO TỔNG QUAN Chương 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ASIA 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán chi tiết Kế toán tổng hợp chi phí tính giá thành Thủ kho kiêm thủ quỹ Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán công ty Kế toán trưởng - Đề xuất tổ chức máy kế toán, thống kê công ty phù hợp với mô hình tổ chức thực công ty mình - Tổ chức hướng dẫn quy định công tác tài kế toán Tổ chức ghi chép, hạch toán đầy đủ tình hình hoạt động kinh tế, tài công ty phục vụ công tác điều hành quản lý hoạt động khai thác công trình giám đốc công ty - Hướng dẫn đôn đốc kiểm tra công tác ghi chép, thiết lập chứng từ ban đầu, việc toán công ty - Chỉ đạo nhân viên phòng thực công tác nghiệp vụ kế toán áp dụng cách tốt - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty hoạt động có liên quan đến quản lý tài Công ty 10 BÁO CÁO TỔNG QUAN CỬA HÀNG KIM LOAN Mẫu số: 02GTTT3/001 Ký hiệu: 03AA/13P HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Liên Giao khách hàng Số: 0030348 , Ngày…19……tháng…5……năm 2014 Họ tên người mua hàng Giang Tên đơn vị Công ty CP Quốc tế ASIA Mã số thuế: Địa Số 1/213, Lạch Tray,Ngô Quyền, HP Số tài khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 5=4x5 Giấy A4 Tập 20 55.000 1.300.000 Bút 50 5000 250.000 Bút xóa 10 20.000 200.000 Ghế xoay 3.235.000 18.575.000 Cộng tiền bán hàng hóa, dịch vụ: … 20.557.000 Số tiền viết chữ: hai mươi triệu năm trăm sáu bảy nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D 89 BÁO CÁO TỔNG QUAN Công ty CP Quốc tế ASIA Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Số 1/213 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 05 năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C sổ A Diễn giải D Số trang trước chuyển Đã ST ghi T sổ dòn E g F đối 5/5 19/5 19/5 31/5 31/5 Có G 1.115.350.000 Công tác phí Mua văn phong phẩm Lương nhân viên 642 45.573.000 111 642 20.557.000 111 642 54.572.400 1.115.350.000 45.573.000 20.557.000 334 Cộng chuyển trang sau - Sổ có Nợ ứng sang Số p/s tháng: 5/5 Số phát sinh TK 14.995.450.850 54.572.400 14.995.450.850 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 90 BÁO CÁO TỔNG QUAN Công ty CP Quốc tế ASIA Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Số 1/213 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí Quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng Nhật Chứng từ ghi Số Ngày sổ hiệu tháng A B C ký chung Diễn giải D Tran STT g số dòng E F TK Số tiền đối ứng Nợ Có G Dư đầu tháng 05/2014 Số p/s tháng: 05/05 05/05 Công tác phí 112 19/05 19/05 Mua văn phong phẩm 111 31/05 31/05 Lương nhân viên 334 31/05 31/05 Kết chuyển xác định kết KD Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 05/2014 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 50.000.000 20.557.000 54.572.400 911 96.831.418 96.831.418 96.831.418 Ngày 31 tháng 05 năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 91 BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.5.6 Kế toán thu nhập khác chi phí khác • Chứng từ sử dụng :phiếu thu phiếu chi ,giấy báo có • Tài khản dử dụng : 811,711,112,111,214, Nghiệp vụ Ngày 25/5,Công ty lý máy đóng gói sản phẩm ,nguyên giá 50.000.000đ,hao mòn lũy kế 40.000.000đ.Khách hàng chấp nhận với giá 30.000.000đ Khách hàng toán tiền mặt,phiếu thu 989 Định Khoản A, Nợ TK 214: 40.000.000đ Nợ TK 811 :20.000.000đ Có TK 211:50.000.000đ B, Nợ TK 1111 :33.000.000đ Có 3331: 3.000.000đ Có 711: 30.000.000đ + Cuối tháng kết chuyển thu nhập khác vào TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 711: 38.580.000 Có TK 911: 38.580.000 + Cuối tháng kết chuyển chi phí khác vào TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911: 43.550.000 Có TK811: 43.550.000 Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D 92 BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị: CT CP Quốc tế ASIA Mẫu số 01 -TT Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 BTC PHIÊU THU Ngày 25 tháng năm 2014 Số: 110 Nợ :TK 1111 Có :TK 711 Có TK 3331 Họ tên người nộp tiền: Phan Hoàng Anh Địa chỉ: Số 134,Đà Nẵng,HP Lý : Thanh toán tiền mua máy đóng gói sản phẩm lý Số tiến : 33.000.000đ Viết chữ: Ba mươi ba triệu đồng Ngày 25 tháng năm 2014 Giám đốc (Đã ký ) Kế toán trưởng (Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký ) Người lập (Đã ký) Người nhận tiền (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ ): Hai mươi mốt triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D 93 BÁO CÁO TỔNG QUAN Công ty CP Quốc tế ASIA Mẫu số: S03b – DN Số 1/213 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 05 năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi Số hiệu sổ A B 25/05 25/05 HD1289 HD1289 Đã Ngày Diễn giải tháng C 25/05 25/05 D Số trang trước chuyển sang Số p/s tháng: Thanh lý máy đóng gói sản phẩm Thanh lý máy đóng gói sản phẩm dòng F đối Nợ Có ứng G 915.350.000 915.350.000 40.000.000 214 811 211 131 20.000.000 50.000.000 33.000.000 711 30.000.000 921.550.000 3.000.000 921.550.000 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) E STT 3333 Cộng chuyển trang sau - Sổ có ghi sổ Số phát sinh TK Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 94 BÁO CÁO TỔNG QUAN Công ty CP Quốc tế ASIA Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Số 1/213 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B C 25/05 HD1289 Nhật ký chung 25/05 Diễn giải Trang số D E Dư đầu tháng 05/2014 Số p/s tháng: Thanh lý vỏ máy đóng gói sản phẩm STT dòng F TK đối ứng Số tiền Nợ Có G 30.000.000 131 ………… 31/05 31/05 Kết chuyển xác định kết KD Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 05/2014 - Sổ có 911 38.580.000 38.580.000 38.580.000 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 95 BÁO CÁO TỔNG QUAN Công ty CP Quốc tế ASIA Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Số 1/213 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: chi phí khác Số hiệu: 811 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B C 25/05 HD1289 25/05 Diễn giải D Dư đầu tháng 05/2014 Số p/s tháng: Thanh lý máy đóng Nhật ký chung Tra STT ng dòng số E F gói sản phẩm TK đối ứng G Số tiền Nợ Có 211 20.000.000 … … 31/05 31/05 Kết chuyển xác định kết KD Cộng p/s tháng: Dư cuối tháng 05/2014 - Sổ có 43.550.000 911 43.550.000 43.550.000 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 96 BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.5.7 Kế toán xác định kết kinh doanh  Sơ đồ 2.6 Hạch toán xác định kết sản xuất kinh doanh tháng 5/2014 Sơ đồ hạch toán TK 632 TK 911 1.022.769.242 TK 511 1.557.382.024 Tk 635 Tk 515 20.557.000 10.450.000 TK 642 TK 711 96.831.418 38.580.000 TK 641 80.500.000 TK 811 43.550.000 TK 421 256,653,273 Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D 97 BÁO CÁO TỔNG QUAN Công ty CP Quốc tế ASIA Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC Số 1/213 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng năm 2014 Ngày thán g ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Số p/s tháng: 31/05 31/05 Kết chuyển doanh thu 31/05 31/05 Kết chuyển giá vốn Đã ghi sổ E ST T dò ng F Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh TK đối ứng G 511 911 911 632 31/05 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 31/05 31/05 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 642 31/05 31/05 Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển Chi phí khác 711 911 515 911 911 635 911 811 911 821 911 421 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 31/05 Kết chuyển thuế TNDN Kết chuyển lãi từ HĐSXKD Cộng chuyển trang sau Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Nợ Có 1.115.350.000 1.115.350.000 557.382.024 557.382.024 1.022.769.242 1.022.769.242 80.500.000 80.500.000 96.831.418 96.831.418 38.580.000 38.580.000 10.450.000 10.450.000 20.557.000 20.557.000 43.550.000 43.550.000 64.163.318 192.489.955 64.163.318 192.489.955 14.995.450.850 14.995.450.850 Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 98 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ASIA Địa chỉ: Số 1/213,Lạch Tray- Ngô Quyền – Hải Phòng Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2014 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: VNĐ Nhật ký chung Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Tran g số STT dòng E F Số tiền TK đối ứng G Nợ Có Dư đầu tháng 5/2014 Số p/s tháng: 31/05 31/05 Kết chuyển doanh thu 511 31/05 31/05 Kết chuyển giá vốn 632 1.022.769.242 31/05 31/05 Kết chuyển Chi phí QLDN 642 1.078.789.000 31/05 31/05 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 80.500.000 31/05 31/05 Kết chuyển doanh thu tài 515 31/05 31/05 Kết chuyển Chi phí tài 635 31/05 31/05 Kết chuyển Thu nhập khác 711 31/05 31/05 Kết chuyển chi phí khác 811 38.580.000 31/05 31/05 Kết chuyển thuế TNDN 821 64.163.318 31/05 31/05 Kết chuyển lãi từ HĐKD 421 Cộng p/s tháng: 10.450.000 20.567.000 38.580.000 192.489.955 8.715.959.860 Dư cuối tháng 5/2014 - Sổ có 1.557.382.024 8.715.959.860 trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 05 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 99 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ASIA Địa chỉ: Số 1/213,Lạch Tray- Ngô Quyền – Hải Phòng Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN Số hiệu: 821 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Tra STT ng dòng số E F Số tiền TK đối ứng Nợ Có G Dư đầu Tháng 5/2014 Số p/s tháng: 31/05 31/05 Chi phí TNDN 64.163.318 911 Cộng p/s tháng: 64.163.318 Dư cuối Tháng 5/2014 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 100 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ASIA Địa chỉ: Số 1/213,Lạch Tray- Ngô Quyền – Hải Phòng Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B C Nhật ký chung Tra STT ng dòng số E F Diễn giải D TK đối ứng G Số tiền Nợ Có Dư đầu Tháng 5/2014 Số p/s tháng: 31/05 31/05 Lợi nhuạn chưa phân phối Tháng 192.489.955 911 Cộng p/s tháng: 192.489.95 Dư cuối Tháng 5/2014 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) 101 BÁO CÁO TỔNG QUAN KẾT LUẬN Trong môi trường cạnh tranh gay gắt nay, để tồn phát triển doanh nghiệp nhà nước phải nỗ lực lực mình Muốn đạt điều thì công tác kế toán cần củng cố hoàn thiện để thưc trở thành công cụ quản lý tài chính, kinh doanh doanh nghiệp Cuối cùng, em muốn bày tỏ biết ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành báo cáo này, em muốn cám ơn bác, cô, phòng Tài chính-kế toán Công ty CP quốc tế ASIA, nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu Do kiến thức có hạn, chưa có kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập lại không nhiều, nên báo cáo tổng quan em chắn không tránh khỏi thiếu sót định Em mong bảo tận tình cô giáo Đoàn Thị Hà, để báo cáo tổng quan em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D 102 BÁO CÁO TỔNG QUAN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách Giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp, Chủ biên: GS TS Đặng Thị Loan, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân năm 2009 Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân T.S Nguyễn Thị Đông chủ biên – Nhà xuất Tài T11/ 1999 Sách Lý thuyết thực hành kế toán tài chính, PGS TS Nguyễn Văn Công, NXB Tài Chính năm 2007 Hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán, lập trình bày báo cáo tài doanh nghiệp Tác giả Nguyễn Văn Nhiệm – NXB Tài Quyết định Bộ Tài số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 Tháng 05 năm 2006 Về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam NXB tài 2002 Các văn pháp luật, Thông tư, Nghị định quy định lao động tiền lương khoản trích theo lương Tạp chí kế toán kiểm toán, thông tư chế độ kế toán 10 Một số website tham khảo: - http://www.webketoan.vn - http://thegioiketoan.com - http://www.tapchiketoan.com - http://ketoanthucte.com - http://tailieu.vn Sinh viên : Trần Thị Thanh Thúy Lớp KT 41D 103 [...]... Hình thức kế toán áp dụng Công ty đã lựa chọn hình thức Kế toán tập trung trên máy vi tính , theo hình thức Nhật ký chung 2.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty  Hình thức ghi sổ kế toán Công ty đang sử dụng phần mềm Microsoft excel và áp dụng hình thức ghi sổ Nhật kí chung Trình tự ghi sổ kế toán được thực hiện như sau : 11 BÁO CÁO TỔNG QUAN Sơ đồ 2.2 : Trình tự ghi sổ kế toán hình thức... toán áp dụng • Chính sách và chế độ kế toán áp dụng: Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15/2006 QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 -Kỳ kế toán năm : bắt đầu từ ngày 01/01/2014 kết thúc ngày 31/12/2014 -Đơn vị tiền tệ sử dụng : đồng tiền Việt Nam -Hình thức kế toán áp dụng :Tổ chức công tác kế toán tập trung -Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật kí chung -Ghi nhận và khấu hao TSCĐ:Phương... -Nguồn vốn chủ sở hữu là vốn góp của các cổ đông -Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá xuất kho: Nhập trước xuất trước 13 BÁO CÁO TỔNG QUAN Chương 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ASIA 3.1.KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 3.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: - Phản ánh kịp thời tình... vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần quốc tế ASIA: 3.1.5.1 Nghiệp vụ tiền mặt tại quỹ Nghiệp vụ 1: Ngày 19/05/2014 : Mua tủ lạnh của công ty Cổ phần Media Mart Việt Nam, giá mua chưa có thuế là 13.627.273 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%) 16 BÁO CÁO TỔNG QUAN Định Khoản: Nợ TK 211: 13.627.273 Nợ TK 133: 1.362.727 Có 111: 14.990.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 22/05/2014: Rút tiền gửi ngân hàng Vietinbank về nhập quỹ... Nghiệp vụ 1 Ngày 8/05 Công ty nhập giá kê hàng nhựa (Pallet) của công ty TNHH Kiến Vương , Số tiền trên hóa đơn là 12.000.000đ, chưa có thuế GTGT Số lượng 60 cái ,đơn giá 200.000đ/cái Nghiệp vụ 2 Ngày 10/05 Công ty xuất lô Pallet cho Công ty TNHH Synztec Việt Nam.Lô 22.KCN Nomura.An Dương,Hải Phòng Giá vốn 30.000.000đ 30 BÁO CÁO TỔNG QUAN Mẫu số: 01-VT Phiếu Nhập kho Công ty CP Quốc tế ASIA Ngày 8 tháng... tính giá thành cho từng sản phẩm Kế toán chi tiết - Trợ giúp Kế toán trưởng trong quá trình hạch toán - Hàng tháng báo cáo chi tiết thu, chi, tồn quỹ và xuất, nhập, tồn kho trước hội đồng quản trị của Công ty Thủ kho kiêm thủ quỹ Thường xuyên kiểm tra sảm phẩm tồn kho trong kỳ, là người được giao trách nhiệm quản lý về tài chính của công ty Mọi vấn đề về tiền của Công ty đều do thủ kho nắm giữ Chính... trưởng 31 BÁO CÁO TỔNG QUAN Mẫu số: 02- VT Công ty CP Quốc tế ASIA PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 06 năm 2014 (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC) Nợ: 156 Số: ………… Nợ 133 Có: …331… Họ, tên người nhận hàng: Công ty TNHH Synztec Việt Nam Theo hợp đồng số: ……… ngày tháng năm …… Biên bản bàn giao số………………………………………………………………………… Xuất kho tại: Cty Cp quốc tế ASIA Địa điểm: Tên,... Vietinbank về nhập quỹ tiền mặt Người lập phiếu (ký ,họ tên ) Kiểm soát (ký ,họ tên ) Kế toán trưởng (ký ,họ tên ) 25 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ASIA Địa chỉ: Số 1/213,Lạch Tray- Ngô Quyền – Hải Phòng Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 5 năm 2014 Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP công thương... thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính 12 BÁO CÁO TỔNG QUAN Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ - Các chế độ và phương pháp kế toán. .. mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) 18 BÁO CÁO TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ ASIA Mẫu số 02 - TT QĐ số 152006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Nợ Nợ Có Ngày 19 tháng 5 năm 2014 211 133 111 13.627.273 1.362.727 14.990.000 Họ tên người nhận tiền: Công ty Cổ phần Media Mart Việt Nam Địa chỉ:… Số 10,Lê Hồng Phong,Ngô,Quyền ,Hải Phòng Lý do