PHầN GIớI THIệU KHáI QUáT Về CÔNG TY TNHH TùNG KHáNH 1.1 KHáI QUáT Về ĐƠN VI THựC TậP Tên công ty: Công ty TNHH Tùng Khánh Địa chỉ: Số 131 đờng quán trữ, phờng Đồng Hòa, quận Kiến An, Hải Phòng Số điện thoại: 031.3877996 / 3877259 / 3576292 / 3576293 Fax : 031.3878956 Mã số thuế: 031.3877996 Email: Tungkhanh@Tungkhanh.com.vn Website: www.tungkhanh.com.vn Công ty TNHH Tùng Khánh doanh nghiệp phía Bắc chuyên sản xuất sản phẩm gia dụng inoc đệm mút, đến phát triển thành doanh nghiệp có uy tín lĩnh vực sản xuất sản phẩm Inoc đệm mút đợc nhiều khách hàng nớc tín nhiệm Bằng hớng tập trung đầu t chiều sâu cho công nghệ đào tạo đội ngũ cán có tay nghề công ty cung cấp thị trờng loại sản phẩm Inoc đệm mút đa dạng chủng loại mẫu mã với chất lợng tốt Bên cạnh hệ thống phân phối hàng công ty đợc mở rộng nhiều tỉnh thành nớc Nhiều sản phẩm đợc xuất sang nớc Đông Nam nh Lào, Campuchia, Singapo 1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0202000013 Sở kế hoạch đầu t Hải Phòng cấp ngày tháng 3năm 2000, ngành nghề kinh doanh công ty chuyên sản xuất sản phẩm sau: - ống inoc với nhiều loại đờng kính chiều dài khác nhau, có độ bóng cao - ống inoc định hình để trang trí: ống đốt trúc, ống xoắn - Sản phẩm trang trí nội thất gia dụng nh: Gơng, lan can, bàn ghế, cửa với kiểu dáng đẹp đa dạng - Các loại đệm lò xo, mút khối với đủ kích cỡ, màu sắc, chất lợng theo yêu cầu PHầN 2: ĐặC ĐIểM CHủ YếU Về Tổ CHứC CÔNG TáC Kế TOáN TạI CÔNG TY TNHH TùNG KHáNH Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Để tổ chức máy kế toán hợp lý, có hiệu đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, xác, phù hợp với đặc điểm công ty hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn rộng phân tán, máy tổ chức kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung Sơ đồ Mô hình tổ chức máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ,tiền lơng,tài sản Thủ quỹ kiêm kế toán ngân hàng 2.2 Chế độ phơng pháp kế toán Để đáp ứng đợc yêu cầu quản lý, tạo điều kiện cho công tác hạch toán đợc thuận lợi công ty áp dụng hình thức kế toán NHậT Ký CHUNG Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính giá hàng xuất kho theo phơng pháp FIFO, tính khấu hao tài sản cố định theo phơng pháp đờng thẳng tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ Hệ thống chứng từ tài khoản kế toán công ty áp dụng theo chuẩn mực kế toán ban hành theo định số 15/2006/QĐ BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trởng Bộ tài .Ph#n 3:Thùc tr#ng c#ng t#c t# ch#c kõ to#n t#i c#ng ty TNHH T#ng Kh#nh 3.1 Kế TOáN VốN BằNG TIềN Vốn tiền phận tài sản lu động doanh nghiệp tồn dới hình thái tiền tệ, có tính khoản cao bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, Kho Bạc Nhà nớc khoản tiền chuyển Vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí hàng ngày Vốn tiền đợc phản ánh tài khoản nhóm 11 hệ thống tài khoản, bao gồm: - TK 111 : Tiền mặt quỹ - TK 112 : Tiền gửi ngân hàng - TK 113 : Tiền chuyển 3.1.1Kế toán tiền mặt quỹ Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: - Các chứng từ gốc dùng để hạch toán tiền mặt bao gồm : Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy toán tiền tạm ứng, Giấy đề nghị toán, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ, Bảng kê chi tiền - Sổ sách sử dụng : Sổ TK 111, Sổ quỹ, Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Quy trình luân chuyển chứng từ: Trong tháng, từ chứng từ gốc liên quan đến vốn tiền nh Hoá đơn, Giấy đề nghị toán, Giấy đề nghị tạm ứng Kế toán toán lập Phiếu thu, Phiếu chi chuyển cho Kế toán trởng, Giám đốc ký duyệt Sau Phiếu thu, Phiếu chi đợc đa cho thủ quỹ để làm thủ tục xuất, nhập quỹ Kế toán quỹ tiền mặt mở sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi tính số tồn quỹ thời điểm Thủ quỹ quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt theo Phiếu thu, Phiếu chi, hợp lệ theo quy định Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sơ đồ 2.Trình tự hạch toán kế toán vốn tiền mặt Chứng từ gốc ( Phiếu thu, Phiếu chi ) Sổ NHậT Ký CHUNG Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ CáI TK 111 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ tiền mặt Bảng cân đối số phát sinh BáO CáO TàI CHíNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, cuối kỳ Đối chiếu, kiểm tra Ví dụ minh hoạ: Ví dụ 1: Ngày 15/10/2009, công ty chi tiền mặt trả tiền điện sản xuất tháng 10, số tiền 29.298.480đ, VAT 10% Căn vào hoá đơn tiền điện, kế toán lập phiếu chi -> Kế toán trởng duyệt chi -> Thủ quỹ xuất quỹ chi trả Định khoản: Nợ TK 627 : 26.634.982 Nợ TK 133 : 2.663.498 Có TK 111 : 29.298.480 Ví dụ 2: Ngày 20/10/2009, công ty thu tiền bán hàng: Đệm mút lò xo số tiền 3.520.000, thuế GTGT 10% Khi thu tiền bán sản phẩm kế toán lập Phiếu thu -> Thủ quỹ thu tiền Định khoản Nợ TK 111: 3.520.000 Có TK 511: 3.200.000 Có TK 3331: 320.000 Căn vào Phiếu thu, Phiếu chi, Thủ quỹ vào Sổ quỹ, Kế toán định khoản vào Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ Nhật ký chung Cuối tháng, thủ quỹ kế toán đối chiếu số liệu Sổ quỹ sổ khác liên quan Quyển số: Mẫu số C30-BB Đơn vị:Cty TNHH PHIếU CHI 03 Theo QĐ số: Tùng Khánh Số: 18 19/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: 131 đờng Nợ: Ngày 15 tháng 10 năm 30 tháng năm 2006 quán trữ, Phờng Có: 2009 Bộ trởng BTC Đồng Hòa, KA, HP Họ tên ngời nhận tiền: Lý Tuyết Mai Địa chỉ: Chi nhánh điện Kiến An Lý chi: Trả tiền điện tháng 10 năm 2009 Số tiền: 29.298.480 (viết chữ) Hai chín triệu hai trăm chín tám ngàn bốn trăm tám mơi ngàn đồng chẵn./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 15 tháng 10 năm 2009 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập Ngời nhận Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Hai chín triệu hai trăm chín tám ngàn bốn trăm tám mơi ngàn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi Quyển số: Mẫu số C30-BB Đơn vị:Cty TNHH PHIếU THU 02 Theo QĐ số: Tùng Khánh Số: 07 19/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 131 đờng Nợ: ngày 30 tháng năm quán trữ, Phờng Ngày 20 tháng 10 năm 2006 Bộ trởng Có: Đồng Hòa, KA, 2009 BTC HP Họ tên ngời nộp tiền: Ngô Văn Thắng Địa chỉ: Số 69 Trần Thành Ngọ, KA Lý nộp:Thu tiền bán hàng Số tiền: 3.520.000 (viết chữ) Ba triệu năm trăm hai mơi ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 20 tháng 10 năm 2009 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập Ngời nhận Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) Ba triệu năm trăm hai mơi ngàn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi Sổ NHậT Ký CHUNG Năm: 2009 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng PC18/Q3 15/10/2009 Diễn giải Chi tiền mặt trả tiền điện tháng 10 Số hiệu TK Nợ Có 627 Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ Có 26.634.982 133 2.663.498 111 PT07/Q2 20/10/2009 Thu tiền bán sản phẩm 111 511 3331 29.298.480.48029.480 3.520.000 3.200.000 320.000 Cộng luỹ kế Sổ CáI Chứng từ Ngày Số hiệu tháng PC18/Q3 PT07/Q2 Năm: 2009 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 SHTK Diễn giải đối ứng - SDĐK - Số phát sinh kỳ Chi tiền điện tháng 15/10/2009 10 627 133 Thu tiền bán sản 20/10/2009 phẩm Cộng phát sinh - SDCK Số tiền Nợ Có 340,194,9 05 26.634.982 2.663.798 3,520,0 00 3.520.000 314.416.1 25 29.298.780 Ngày tháng chứng từ Chứng từ Thu 15/10/200 20/10/2009 PT07/Q2 Chi Sổ QUỹ TIềN MặT Loại quỹ: VNĐ Năm: 2009 Diễn giải Số tiền Thu Cộng phát sinh - SDCK Tồn 340,194,90 - SDĐK Chi tiền điện tháng PC18/Q3 10 Thu tiền bán sản phẩm Chi 29 ,298,480 3, 520,000 3,520,000 29,298,4 80 314,416,125 10 Sổ CáI Năm: 2009 Tên tài khoản: Hoa mòn TSCĐ Số hiệu: 214 SHTK Chứng từ Diễn giải đối Số hiệu Ngày tháng Nợ ứng Số tiền Có 1,248,086,1 35 - SDĐK - Số phát sinh kỳ Trích khấu hao 119,932,6 BPBKH 31/12/2009 năm 2009 642 64 Cộng phát sinh - SDCK 3.4 Kế TOáN LAO ĐộNG TIềN LƯƠNG Tiền lơng ( hay tiền công ) số tiền thù lao mà doanh nghiệp trả cho ngời lao động theo số lợng chất lợng lao động mà họ đóng góp cho doanh nghiệp, để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí lao động họ trình sản xuất kinh doanh Ngoài tiền lơng, ngời lao động đợc hởng khoản phụ cấp, trợ cấp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, khoản góp phần trợ giúp ngời lao động tăng thêm thu nhập cho họ trờng hợp khó khăn, tạm thời vĩnh viễn sức lao động Hạch toán lao động, kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng không liên quan đến quyền lợi ngời lao động mà liên quan đến chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, giá thành sản phẩm doanh nghiệp, liên quan đến tình hình chấp hành sách lao động, tiền lơng Nhà nớc Tại công ty TNHH Tùng Khánh theo dõi trả lơng cho nhân viên theo hình thức lơng thời gian Đơn vị tính lơng theo tháng Các khoản trích theo quy định hành Tài khoản sử dụng: - TK 334: Phải trả công nhân viên - TK 338: Các khoản trích theo lơng 31 Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, Bảng toán tiền lơng, Bảng kê trích nộp khoản trích theo lơng, Sổ sách sử dụng: Sổ TK 334, 338 Sơ đồ Trình tự hạch toán kế toán tiền lơng Bảng chấm công, Bảng toán lơng, Sổ NHậT Ký CHUNG Sổ CáI TK 334, 338 Bảng cân đối số phát sinh BáO CáO TàI CHíNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, cuối kỳ Ví dụ minh hoạ: Ví dụ 7: Tính tiền lơng phải trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp tháng 12/2009 Định khoản: 7) a) Chi phí tiền lơng: Nợ TK 642 : 37.361.800 Có TK 334 : 37.361.800 b) Các khoản trích theo lơng: Nợ TK 642 : 6.289.542 Nợ TK 334 : 2.241.708 Có TK 338 : 8.531.250 32 Sổ NHậT Ký CHUNG Năm: 2009 Số hiệu TK Chứng từ Số hiệu BL12 BL12 Ngày tháng Diễn giải Nợ 31/12/20 Tính lơng phải trả 09 nhân viên T12 Có 642 31/12/20 Các khoản trích theo 09 lơng T12 642 334 Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ Có 37,361,800 334 37,361,800 6,289,542 2,241,708 338 8,531,250 Cộng luỹ kế Sổ CáI Năm: 2009 Tên tài khoản: Phải trả ngời lao động Số hiệu: 334 SHTK Chứng từ Số tiền Diễn giải đối Ngày Số hiệu Nợ Có ứng tháng - SDĐK - Số phát sinh kỳ Tính lơng phải trả 37,361,80 BL12 31/12/2009 nhân viên T12 642 Các khoản trích theo 2,241,70 BL12 31/12/2009 lơng T12 338 Cộng phát sinh - SDCK 33 Sổ CáI Năm: 2009 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 SHTK Chứng từ Diễn giải đối Số Ngày Nợ ứng hiệu tháng - SDĐK - Số phát sinh kỳ Các khoản trích theo lơng BL12 31/12/2009 T12 642 334 Cộng phát sinh - SDCK Số tiền Có 6,289,542 2,241,708 3.5 Kế toán tập hợp chi phí giá thành sản phẩm Chi phí sản xuất kinh doanh biểu tiền toàn lao động sống lao động vật hóa mà doanh nghiệp bỏ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ định( tháng, quý, năm) Giá thành sản phẩm biểu tiền toàn khoản hao phí lao động sống lao động vật hóa có liên quan đến khối lợng công tác, sản phẩm, lao vụ hoàn thành Tại công ty TNHH Tùng Khánh hạc toán chi phí sản xuất theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính giá thành sản phẩm theo phơng pháp phân bớc bán thành phẩm Tài khoản sử dụng: - TK 621: chi phí NVL trực tiếp 34 - TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp - TK 627: Chi phí sản xuất chung - TK 154: chi phí SXKD dở dang - TK 155: Thành phẩm Chứng từ sử dụng: Bảng phân bổ tiền lơng, bảng khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ chi phí sản xuất, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,hóa đơn bán hàng Sổ sách sử dụng: sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh( 621,622,627, ), sổ tk(621,622,627,155,154, sổ nhật ký chung Quy trình tính giá thành: Bớc 1: xây dựng định mức sản xuất( chi tiết cho loại sản phẩm) Bớc 2: lập báo cáo sản xuất: Báo cáo số lợng thành phẩm sản xuất, báo cáo NVL xuất kho Bớc 3: vào định mức phân bổ NVL cho loại sản phẩm Bớc 4: phân bổ chi phi nhân công,chi phí sản xuất cho loai sản phẩm theo tỉ lệ NVL Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành = Chi phí NVL + Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí sản xuất chung Ví dụ minh họa: Ví dụ 8: Tập hợp chi phí để sản xuất mặt hàng: Ghế Inoc, thành phẩm nhập kho 510 chi phí nhân công: 15.200.000đ Chi phí nguyên vật liệu: 21.325.000đ Chi phí sản xuất chung: 7.830.000đ Định khoản: Nợ TK 154: 44.355.000 Có TK 621:21.325.000 Có TK 622: 15.200.000 Có TK 627: 7.830.000 Sổ NHậT Ký CHUNG Năm: 2009 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số hiệu TK Nợ Có Đơn vị tính: VNĐ Số phát sinh Nợ Có 35 BPBCF Phân bổ chi 31/12/2009 phí sản xuất Nhập kho thành phẩm 154 44.355.000 621 622 627 155 21.325.000 15.200.000 7.830.000 44.355.000 154 44.355.000 Cộng luỹ kế 36 Sổ CáI Năm: 2009 Tên tài khoản: Thành phẩm Số hiệu: 155 SHTK Chứng từ Số tiền Diễn giải đối Ngày Số hiệu Nợ Có ứng tháng - SDĐK - Số phát sinh kỳ BPBCF 31/12/2009 nhập kho thành phẩm 154 44.355.000 Cộng phát sinh - SDCK 37 Sổ CáI Năm: 2009 Tên tài khoản: Chi phí SXKD dở dang Số hiệu: 154 SHTK Chứng từ Số tiền Diễn giải đối Ngày Số hiệu Nợ Có ứng tháng - SDĐK - Số phát sinh kỳ BPBCF 31/12/2009 kết chuyển chi phí sản xuất 621 21.325.000 622 15.200.000 627 7.830.000 Cộng phát sinh - SDCK Đơn vị:Công ty TNHH Tùng Khánh Địa chỉ: 131 đờng quán trữ, Phờng Đồng Hòa, KA, HP PHIếU NHậP KHO Số: 07/Q2 Nợ: Ngày 31 tháng 12 năm Có: 2009 Mẫu số C21-HD Theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trởng BTC 38 Lý nhập: Nhâp kho thành phẩm Nhập kho: K2 Tên nhãn hiệu, quy cách Đơn Số lợng T Theo Thực phẩm chất vật t vị T (sản phẩm, hàng hoá) tính chứng từ nhập A B D Ghế Inoc chiế c 510 Đơn giá Thành tiền 86.971 44.355.000 Cộng 44.355.000 Tổng số tiền (viết chữ): Bốn bốn triệu ba trăm năm mơi năm ngàn đồng chẵn Nhập, ngày 31 tháng 12 năm 2009 Phụ trách cung Ngời giao hàng tiêu Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị 39 THẻ KHO - Tên hàng hoá: Ghế Inoc - Tên kho: K2 Ngày tháng chứng từ 31/12/200 - Đơn vị tính: Chứng từ Ngày nhập, xuất Nhập Xuất Diễn giải - SDĐK Nhập kho thành PXK05/Q4 phẩm 31/12/2009 Số lợng Nhập 510 Xuất Tồn 234 744 Cộng phát sinh - SDCK 3.6 Kế TOáN BáN HàNG Và XáC ĐịNH KếT QUả KINH DOANH Bán hàng trình chuyển quyền sở hữu hàng hoá gắn với việc chuyển giao phần lợi ích rủi ro cho khách hàng, đồng thời đợc khách hàng toán chấp nhận toán Quá trình bán hàng giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh, có ý nghĩa doanh nghiệp trình chuyển hoá vốn doanh nghiệp từ hình thái vật sang hình thái giá trị ( tiền tệ ), giúp cho doanh nghiệp thu hồi vốn để tiếp tục chu kỳ sản xuất kinh doanh Tài khoản sử dụng để hạch toán doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh bao gồm: - Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Tài khoản 512: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ nội - Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài - Tài khoản 521: Chiết khấu thơng mại - Tài khoản 531: Hàng bán bị trả lại - Tài khoản 532: Giảm giá hàng bán - Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán - Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp - Tài khoản 711: Thu nhập khác 40 - Tài khoản 811: Chi phí khác - Tài khoản 911: Xác định kết kinh doanh - Tài khoản 3331: Thuế GTGT đầu Chứng từ sử dụng: Hoá đơn bán hàng, Phiếu thu, Phiếu xuất kho Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết bán hàng, Sổ chi tiết TK 131, 511, 632 , Sổ TK 131, 511, 632 , sổ Nhật ký chung Sơ đồ Trình tự hạch toán kế toán tiêu thụ, doanh thu, xác định kết kinh doanh Chứng từ gốc ( Hoá đơn, Phiếu thu, Phiếu chi ) Sổ NHậT Ký CHUNG Sổ chi tiết bán hàng, TK Sổ CáI TK 511, 632, 911 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BáO CáO TàI CHíNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, cuối kỳ Ví dụ minh hoạ: Lấy lại ví dụ Dựa vào hợp đồng, kế toán viết hoá đơn GTGT, Phiếu xuất kho, định khoản ghi vào sổ sách liên quan Sổ NHậT Ký CHUNG Năm: 2009 Đơn vị tính: Ngày tháng Chứng từ VNĐ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh 41 ghi sổ Số hiệu HĐGTGT 22/10/2009 23068 Ngày tháng Nợ Bán chân kê cho 22/10/2009 cty Huy Quang Có Nợ Có 93 5.000 131 85 0.000 511 3331 22/10/2009 PXK07/Q2 22/10/2009 Giá vốn hàng bán 71 6.000 632 85.000 71 6.000 155 31/12/2009 Kết chuyển doanh 31/12/2009 thu bán hàng 511 850.000 911 31/12/2009 31/12/2009 Kết chuyển giá vốn 911 716.00 632 850.00 716.00 Cộng luỹ kế Sổ CáI Năm: 2009 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ Số hiệ Ngày tháng u Diễn giải TK đối ứng - SDĐK - Số phát sinh kỳ K/c doanh thu bán 31/12/2009 hàng 511 31/12/2009 K/c giá vốn 632 31/12/2009 K/c lãi 421 Cộng phát sinh - SDCK Số tiền Nợ Có - - 850.000 716.000 134.000 850.000 - 850.000 42 43 Sổ CáI Năm: 2009 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Chứng từ Diễn giải TK Số tiền đối Số hiệu Ngày Nợ Có Sổ CáI ứng tháng Năm: 2009 - SDĐK Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng - Số phát sinh Số hiệu: 511 kỳ TK Chứng từ Số tiền Diễn giải PXK07/Q2 22/10/2009 Giá vốn chân kê bán đối155 716.00 Số hiệu Ngày tháng Nợ Có ứng cho Huy Quang HĐGTGT 23068 31/12/2009 Kết chuyển giá vốn - SDĐK - Số phát sinh kỳ phát sinh Cộng Bán chân kê cho cty - SDCK 22/10/2009 Huy Quang K/c doanh thu bán 31/12/2009 hàng Cộng phát sinh - SDCK 911 131 911 716.000 - - - 850.000 - 850.000 - - 44 Sổ CáI Năm: 2009 Tên tài khoản: Lợi nhuận cha phân phối Số hiệu: 421 TK Chứng từ Số tiền Diễn giải đối Số Ngày Nợ Có ứng hiệu tháng - SDĐK - Số phát sinh kỳ Xác định kết kinh 31/12/2009 doanh Cộng phát sinh - SDCK - 911 134.000 - 134.000 134.000 45