Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan MỤC LỤC Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập nay, doanh nghiệp nước gặp phải nhiều khó khăn tính cạnh tranh thị trường ngày trở nên gay gắt liệt Để tồn phát triển doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lên Để đạt điều đòi hỏi doanh nghiệp phải áp dụng nhiều biện pháp kinh tế kỹ thuật quản lý tốt sản xuất, sử dụng linh hoạt đòn bẩy tài kinh tế, điều tra nghiên cứu thị trường Đặc biệt tổ chức chặt chẽ công tác kế toán đơn vị có ý nghĩa việc cung cấp thông tin cho tất đối tượng, phục vụ cho nhu cầu quản lý, góp phần minh bạch tài nâng cao hiệu sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp “Công Ty TNHH Thương mại Hoàng Trung ” đơn vị không ngừng vươn lên trình kinh doanh tổ chức máy kế toán tương đối hợp lý làm cho hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày cao, bước khẳng định vị trí mình, tạo uy tín khách hàng nuớc nước Trong thời gian thực tập doanh nghiệp, tìm hiểu khái quát doanh nghiệp hoạt động kế toán doanh nghiệp giúp em hiểu biết nhiều điều bổ ích, nắm bắt nhiều kinh nghiệm từ thực tế doanh nghiệp Nhưng kiến thức hạn chế, em không tránh khỏi điều thiếu sót, mong quan tâm giúp đỡ đóng góp ý kiến quý thầy cô cô chú, anh chị doanh nghiệp Kết cấu báo cáo tổng quan gồm phần: Phần 1: Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại Hoàng Trung Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Phần 2: Tìm hiểu chung công tác kế toán Công Ty TNHH thương mại Hoàng Trung Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán Công Ty TNHH thương mại Hoàng Trung Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Hoàng Trung Tên viết tắt tiếng nước là: HOANG TRUNG TRADING COMPANY LIMITED Địa chỉ: 636 Nguyễn Văn Linh, Vĩnh Niệm, quận Lê Chân,thành phố Hải Phòng Số điện thoại : 031 3856745 Mã số thuế : 0200672979 Do ông Cao Ngọc Trung người đại diện theo pháp luật, Công ty TNHH TM Hoàng Trung thành lập vào ngày 06 tháng 06 năm 2006 dựa luật doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn công ty quản lý, có dấu riêng, có tài sản, mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nước với vốn đầu tư 3,5 tỷ đồng Được Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy chứng nhận số 0202003583 Nghành nghề kinh doanh công ty mặt hàng thực phẩm mỳ tôm, bánh kẹo sữa loại (sữa đậu nành, sữa tươi, sữa bột) Từ vào hoạt động đến doanh nghiệp hai lần đăng kí thay đổi kinh doanh: Ngày 06 tháng 06 năm 2006 , đăng kí lần đầu kinh doanh với ngành bia rượu, nước ngọt, đồ gia vị Ngày 27 tháng 12 năm 2007,doanh nghiệp đăng kí thay đổi lần thứ hai Mở rộng hình thức kinh doanh thêm sản phẩm từ sữa sữa tươi, Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan sữa chua, sữa bột, sữa đậu nành Đến nay, số vốn đầu tư công ty tăng lên thành 20 tỷ đồng 1.2 Đặc điểm sản xuất – kinh doanh công ty Hoàng Trung Công ty có chức xuất nhập sản xuất kinh doanh bánh kẹo, nước ngọt, nước suối, kinh doanh đại lý bia, rượu, sữa, nước giải khát, đồ gia vị mặt hàng công nghệ phẩm khác.Kinh doanh hàng nông sản, thực phẩm, lương thực Nghành nghề kinh doanh công ty mặt hàng thực phẩm sữa loại ( sữa đậu nành, sữa tươi, sữa bột, váng sữa),các mặt hàng bỉm, giấy khăn ướt Hiện Công ty có nhiều danh mục hàng bán điển hình như: - Sữa đậu nành fami bao gồm: * Sữa đậu nành fami hộp * Sữa đậu nành fami bịch * Sữa vinasoy Fami sản phẩm nhà máy sữa đậu nành Việt Nam Vinasoy có trụ sở Quảng Ngãi Đậu nành gọi hoàng đậu, nguồn thực phẩm quý giá có hàm lượng đạm chất dinh dưỡng cao chứa nhiều anbumin, chất béo, calcium, vitamin B1, B2, đặc biệt chứa từ 34% protein…là nguồn cung cấp protein cho bữa ăn ngày + Sản phẩm đóng gói theo thùng : 36 hộp/thùng + Bảo quản môi trường thoáng mát + Sử dụng tốt 2h sau mở hộp + Được phân loại theo nhãn hiệu hàng hoá, ngày nhập kho - Sữa Ba Vì bao gồm: * Sữa tươi Ba Vì 180 ml * Sữa tươi Ba Vì 110 ml * Sữa chua ăn 100 ml Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Sữa Ba Vì sản phẩm Công ty Cổ phần Sữa Quốc tế Có trụ sở Ba Vì-Hà Nội Là sản phẩm sữa tốt cho sức khỏe với hàm lưọng dinh dưỡng cao + Có thời gian sử dụng 06 tháng + Được bảo quản môi trường thoáng mát + Đóng gói 04 hộp/ vỉ + Sản phẩm phân loại theo tên gọi,ngày nhập kho - Sữa Enfa bao gồm : * Enfa mama A+ 400g * Enfa mama A+ 900g * Enfa lax A+ 400g * Enfa lax A+ 900g * Enfa pro A+ 400g * Enfa pro A+ 900g * Enfa grow A+ 400g * Enfa grow A+ 900g * Enfa grow A+ 1.8 kg * Enfa kid A+ 400g * Enfa kid A+ 900g * Enfalac Premature 400g * Enfalac Lactofree 400g * Enfa grow A+ 650g * Enfa kid A+ 650g Enfa sản phẩm nhập Meadjohnson Hoa Kỳ Là sản phẩm sữa bột chế biến theo công nghệ tiên tiến với hàm lượng chất dinh dưỡng cao,phù hợp cho bà mẹ mang thai,cho bú,trẻ sơ sinh trẻ nhỏ Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan + Là sản phẩm nhập nên giá trị cao(trên 200.000/1sp) + Thời gian sử dụng 02 năm + Được bảo quản nơi thoáng mát, tránh ánh nắng trực tiếp + Sản phẩm phân loại theo tên gọi,nguồn nhập,ngày nhập -Váng sữa trẻ em bao gồm: * Váng sữa Monte vani, soko * Váng sữa Jumper * Sữa chua MG,Zotinos * Phô mai loại Váng sữa thực phẩm bổ sung dinh dưỡng dành cho trẻ em, với hàm lượng chất dinh dưỡng cao, tốt cho trẻ em, dễ sử dụng + Là sản phẩm nhập ngoại có giá thành từ 20.000-50.000/01 vỉ + Các sản phẩm đóng gói 04 hộp/vỉ + Có thời gian sử dụng 06 tháng + Cần bảo quản môi trường nhiệt độ thấp + Được phân loại theo xuất xứ,ngày nhập Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 10 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh công ty: Đặt hàng Nhập kho Kiểm tra hàng tồn Xuất kho Kiểm tra hàng nhập Giao hàng Thu tiền Chăm sóc khách hàng Khi có nhu cầu hàng hóa kế toán công ty lên đơn hàng đồng thời toán trước cho nhà cung cấp số tiền hàng Sau kế toán fax đơn hàng ủy nhiệm chi cho nhà cung cấp để chuyển hàng hóa công ty.Khi xe hàng nhà cung cấp đến công ty, thủ kho tiến hành nhập hàng kho đồng thời kiểm tra số lượng hàng nhập, quy cách, thời hạn sử dụng, chất lượng hàng hóa ký phiếu nhận hàng trả cho bên cung cấp Hàng hóa kho bảo quản cẩn thận, tránh mối mọt, ẩm mốc, riêng mặt hàng đông Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 11 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan lạnh bảo quản phòng lạnh 24/24 để đảm bảo chất lượng hàng hóa đến tận tay người tiêu dùng Công ty TNHH TM Hoàng Trung với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp trước bước vào môi trường làm việc công ty có kiến thức tảng công việc giảm bớt chi phí đào tạo nhân viên Có thể nói thị trường cụ thể công ty địa bàn Hải Phòng, công ty có giao dịch 636 Nguyễn Văn Linh kho hàng 99 Thiên Lôi Khách hàng chủ yếu công ty chủ yếu cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ Ngoài công ty có số khách hàng đối tác làm ăn khác số địa phương : Quảng Ninh, Thái Bình… 1.3 Đặc điểm chức máy quản lý công ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Công ty TNHH thương mại Hoàng Trung tổ chức máy theo quy mô tập trung thể sơ đồ sau: Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Hoàng Trung Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Kế Toán Phòng Kinh Doanh Phòng Tổ Chức hành Chính Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Phòng dịch vụ khách hàng Kho 12 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Sơ đồ 3.5.2: Quy trình kế toán xác định kết kinh doanh: Phiếu kế toán Sổ Nhật ký Chung Sổ chi tiết Sổ TK 911 Bảng cân đối số phát sinh TK 911 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Diễn giải: Cuối tháng kế toán kết chuyển doanh thu, thu nhập, chi phí để xác định kết kinh doanh, kế toán lập phiếu kế toán Căn vào phiếu kế toán lập kế toán ghi sổ nhật ký chung sổ tài khoản 911và tài khoản liên quan khác Kế toán lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài Cuối tổ chức lưu trữ bảo quản chứng từ Ví dụ khảo sát minh họa: Cuối tháng 03/2014 kế toán xác định kết bán hàng Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 79 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan * Kế toán chi phí bán hàng: Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến trình bán hàng, phận kế toán có liên quan tập hợp chuyển cho kế toán bán hàng để tính chi phí bán hàng Các chi phí bán hàng tập hợp ghi vào sổ TK 641, cuối tháng kết chuyển sang TK 911 - "Xác định kết kinh doanh" Ví dụ: Căn vào chứng từ phiếu chi số 180 ngày 18/03 việc toán tiền điện tháng 03/2014 kế toán vào sổ tài khoản 641 Cuối tháng, thực bút toán kết chuyển chi phí bán hàng sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 80 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu số 3.5.7: Sổ TK 641 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Chứng từ SH NKC Trang STT số dòng NT NT GS A Đơn vị tính: đồng Diễn giải B C D E G Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 81 Số tiền Số hiệu TK đối ứng H Nợ Có - - Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan … 18/0 PC 180 18/03 Thanh toán tiền điện x 111 3.827.000 - x 334 133.350.000 - 338 28.803.600 …… 31/03 PBTL 31/03 Tiền lương và phụ cấp 31/03 PBTL Tiền lương tính vào chi phí bán hàng …… 31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí bán hàng x 911 985.903.600 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (đã ký) ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 985.903.600 985.903.600 82 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan * Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: Căn vào chứng từ minh chứng cho nghiệp vụ chi liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán ghi vào sổ TK 642 Cuối tháng chi phí quản lý kết chuyển vào TK 911 để xác định kết Ví dụ: Ngày 31/01 vào phiếu chi số 46a việc toán tiền công tác phí tháng 01 năm 2012 kế toán vào sổ tài khoản 642 Cuối tháng tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực bút toán kết chuyển chi phí quản lý sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 83 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu số 3.5.8: Sổ TK 642 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Chứng từ SH NT NT GS A NKC Trang STT số dòng Diễn giải B C D E G Số dư đầu năm Số phát sinh tháng … Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 84 Đơn vị tính: đồng Số tiền Số hiệu TK đối ứng H Nợ Có - - Trường Đại Học Hải Phòng 31/03 PC45a 31/03 Thanh toán tiền chi tiếp khách 31/03 PC 46a 31/03 Thanh toán tiền công tác phí 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp PKT Báo Cáo Tổng Quan 111 6.529.973 - 111 7.760.000 - 911 785.300.245 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) (đã ký) ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 785.300.245 785.300.245 85 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan * Kế toán xác định kết bán hàng: Trong tháng 01/2012 không phát sinh khoản doanh thu tài chính, chi phí tài chính, khoản nhu nhập khác chi phí khác Cuối tháng kế toán tiến hành lập phiếu kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh Biểu số 3.5.9: Phiếu kế toán CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số: 10 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NTGS 31/03/2014 Diễn giải Kết chuyển doanh thu bán hàng TK Nợ TK Có Số tiền TK 511 TK 9111 5.105.073.725 Cộng 5.105.073.725 ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 86 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan PHIẾU KẾ TOÁN Số: 11 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 NTGS Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền 31/03/2014 Kết chuyển giá vốn hàng bán TK 9111 TK 632 2.995.202.949 31/03/2014 Kết chuyển chi phí bán hàng TK 9111 TK 641 985.903.600 31/03/2014 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp TK 9111 TK 642 785.300.245 Cộng 4.776.406.794 ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 87 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan Biểu số 3.5.10: Sổ nhật ký chung CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG Mẫu số 03 - DN Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Đơn vị tính: đồng) Chứng từ NT GS SH NT Diễn giải A B C D Đã STT ghi Sổ dòng Cái E G Số phát sinh Số hiệu TK ĐƯ Nợ Có H … … 511 5.105.073.725 - 911 - 5.105.073.725 911 2.995.202.949 Số trang trước chuyển sang 31/03 31/03 PKT 10 31/03 Kết chuyển doanh thu PKT 11 31/03 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 88 2.995.202.949 Trường Đại Học Hải Phòng 31/03 Báo Cáo Tổng Quan PKT 11 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 985.903.600 641 31/03 PKT 11 31/03 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 985.903.600 785.300.245 642 … … … … … … Số chuyển sang trang sau … 785.300.245 … … … … Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký, đóng dấu) (đã ký) ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) Căn sổ nhật ký chung kế toán vào sổ tài khoản 911 Biểu số 3.5.11: Sổ TK 911 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 Mẫu số S03b - DN ( Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) 89 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan SỔ CÁI Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Kết sản xuất kinh doanh Số hiệu: 911 NKC Chứng từ NT GS SH NT A B C Diễn giải D Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số dư đầu năm Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có - - Số phát sinh tháng 31/03 PKT 10 31/03 Kết chuyển doanh thu 511 - 5.105.073.725 31/03 PKT 11 31/03 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 2.995.202.949 - 31/03 PKT 11 31/03 Kết chuyển chi hí bán hàng 641 985.903.600 - 31/03 31/03 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiêp 642 785.300.245 - PKT 11 Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 90 Trường Đại Học Hải Phòng … … … Báo Cáo Tổng Quan … … … … … … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng - Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (đã ký) ( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty) Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1 91 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan KẾT LUẬN Thông qua tìm hiểu chung công ty TNHH thương mại Hoàng Trung sâu vào tìm hiểu máy kế toán, công tác hạch toán kế toán công ty thấy rằng: Công ty TNHH thương mại Hoàng tổ chức quản lý cách hợp lý Công tác kế toán thực tuân thủ tốt theo quy định chung Nhà nước Công ty đảm bảo nhu cầu quản lý, thực tốt mục tiêu sản xuất, không ngừng nâng cao đổi để phù hợp với tình hình Thương hiệu công ty người tiêu dùng biết đến Thông qua nghiên cứu tổng quan công ty giúp nắm bắt vấn đề công ty Giúp em có nhìn tổng quát hoạt động kế toán công ty học thiết thực giúp ích cho công việc sau mà trước mắt báo cáo chuyên ngành thời gian tới Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo công ty TNHH thương mại Hoàng Trung, phòng ban đặc biệt cô (chú), anh (chị) phòng kế toán hướng dẫn đạo tận tình THS: ĐỒNG THỊ THU HUYỀN tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt Báo cáo tổng quan Sinh viên: Phạm Thị Na Lớp: KT4 – C1 91 Trường Đại Học Hải Phòng Báo Cáo Tổng Quan DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2008), chế độ kế toán doanh nghiệp – Hệ thống tài khoản kế toán, Nxb Thống kê, Hà Nội Bộ tài (2008), chế độ kế toán doanh nghiệp – Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ kế toán sơ đồ kế toán chủ yếu, Nxb Thống kê, Hà Nội Hệ thống kế toán doanh nghiệp xây lắp theo chuẩn mực kế toán luật kế toán, TS Phạm Huy Đoán, ThS Nguyễn Thanh Tùng, NXB Tài Giáo trình lý thuyết hạch toán kế toán, PGS.TS Nguyễn Thị Đông Luận văn khoa Kế toán Các Website: www.webketoan.com www.ketoantruong.com www.mof.gov.com www.danketoan.com.vn Sinh viên: Phạm Thị Na Lớp: KT4 – C1 92