Lời mở đầu Bác Hồ thường nói: “ Học phải đôi với hành” Môi trường đại học cung cấp cho sinh viên hệ thống kiến thức nhất, nhiên kiến thức không trải nghiệm qua thực tế trường sinh viên bỡ ngỡ với môi trường làm việc bên ngoài, ảnh hưởng tới chất lượng công việc Vì vậy, để có điều kiện tiếp xúc với tìm hiểu thực tế công việc, em có trình thực tập công ty TNHH Tiến Đạt từ ngày 29/12/2008 Qua thời gian thực tập công ty, giúp đỡ cô, bác lãnh đạo, cô phòng Tài - kế toán, hướng dẫn thầy cô giáo khoa Kế toán tài chính, em có tìm hiểu trực tiếp công tác kế toán, vận dụng kiến thức học vào thực tế Điều giúp em có thêm kinh nghiệm hiểu biết cho công việc sau Tuy nhiên, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên em tránh khỏi thiếu sót Em kính mong góp ý, hướng dẫn thầy cô đẻ báo cáo thực tập hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập em bao gồm phần: Phần I: Tìn hiểu chung công ty TNHH Tiến Đạt tổ chức công tác kế toán công ty Phần II: Khảo sát phần hành kế toán công ty TNHH Tiến Đạt PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT 1.1 Khái quát chung công ty TNHH Tiến Đạt 1.1.1 Những nét chung công ty TNHH Tiến Đạt Công ty TNHH Tiến Đạt thành lập theo Quyết định số 2001/QĐUB ngày 16/7/1998, theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 049668 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp ngày 21/7/1998 Tên công ty: Công ty TNHH Tiến Đạt Mã số thuế : 0100288314 Điện thoại : 031.3852049 Địa Fax: 031.739100 : 13 Lương Khánh Thiện- Hải Phòng 1.1.2 Đặc diểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH Tiến Đạt Loại hình doanh nghiệp: công ty TNHH thành viên Hình thức sở hữu: vốn tự có Vốn điều lệ : 5.200.000.000 Ngành nghề kinh doanh: Công ty TNHH Tiến Đạt tham gia vào nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh, đó: - Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu kinh doanh hàng vật liệu xây dựng xây dựng - Ngoài ra, đầu tư kinh doanh xưởng khí, tư vấn đầu tư xây dựng công trình dân dụng Trong suốt năm qua, công ty không ngừng đổi máy quản lý, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cán nhân viên để phù hợp với yêu cầu hội nhập Công ty động tìm kiếm nguồn hàng phong phú, để có lượng hàng thường xuyên cung cấp cho thị trường, công ty tiến hành dự trữ, bảo quản số mặt hàng chủ yếu tổ chức tốt hệ thống kho hàng Đ ể nâng cao khả cạnh tranh, công ty làm tốt công tác nghiên cứu thị trường, nắm bắt nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng, từ thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển dem lại hiệu cao, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, trả lương cho người lao động có tích luỹ để tái sản xuất mở rộng 1.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Tiên Đạt Sơ đồ cấu tổ chức công ty: Giám đốc Phó Giám đốc Phòng kinh doanh Phó Giám đốc trực tiếp Phó Giám đốc Phòng kế toán tài vụ Phòng Tổ chức nhân 1.2 TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Tiến Đạt doanh nghiệp có hệ thống kế toán độc lập, mô hình tổ chức tập trung Sơ đồ máy kế toán: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán chi tiết Thủ quỹ Bộ máy kế toán xếp gọn nhẹ cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh xu hướng Hiện nay, phòng kế toán công ty có người bao gồm: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung, người chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc quản lý vốn, tài sản, kiểm tra kế toán chi tiết - Kế toán chi tiết: theo dõi chi tiết phần hành kế toán công ty - Kế toán tổng hợp: xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài - Thủ quỹ: theo dõi việc thu chi lượng tiền công ty Ngoài có thay phiên, bổ sung cho kế toán tổng hợp kế toán chi tiết cho phù hợp với tình hình công ty 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán Hiện nay, công ty tổ chức sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Hệ thống sổ kế toán mà công ty áp dụng bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ tài khoản, sổ chi tiết tài khoản Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết SPS Bảng đối chiếu số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng : đối chiếu, kiểm tra Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Theo lý thuyết, việc ghi sổ phải thực hàng ngày với chứng từ ghi sổ Tuy nhiên, để tiện lợi cho công việc kế toán phù hợp với tình hình kinh doanh doanh nghiệp, kế toán công ty tiến hành ghi sổ cuối tháng Công ty thực công tác kế toán phần mềm kế toán máy vi tính không sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ hình thức lạc hậu 1.2.3 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng Công ty tổ chức, vận dụng hệ thống chứng từ hệ thống tài khoản ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 Tính thuế GTGT theo kỳ dự trữ (theo tháng) Đơn vị tiền tệ sử dụng Việt Nam đồng PHẦN II KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT 2.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi chứng từ ngân hàng uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, Quy trình lập phiếu thu, phiếu chi: Căn vào giấy đề nghị toán, tạm ứng Kế toán trưởng Giám đốc duyệt, kế toán định khoản, lập phiếu thu phiếu chi Sau chuyển cho thủ quỹ làm nhập, xuất quỹ Các phiếu thu, phiếu chi đánh số thự tự theo tháng Công ty thực kế toán máy vi tính nên có liên đính kèm chứng từ lấy tiền, chứng từ lưu máy 2.1.2 Tài khoản sử dụng: • Tài khoản 111: Tiền mặt • Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng • Các tài khoản khác có liên quan (theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh) 2.1.3 Quy trình hạch toán: Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến thu chi tiền mặt, kế toán vào hoá đơn GTGT để lập phiếu thu phiếu chi Từ làm ghi vào chứng từ ghi sổ thu, chi tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, cuối tháng tổng hợp vào sổ TK 111 Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế, kế toán vào chứng từ ngân hàng để ghi vào chứng từ ghi sổ tiền gửi ngân hàng, sổ kế toán chi tiết TK 112, cuối tháng tổng hợp vào sổ TK 112 2.1.4 Ví dụ minh hoạ: - Ví dụ 1: Ngày 7/9/2008, chi tiền mặt tạm ứng mua hàng hoá số tiền 19.000.000 đồng • Căn vào Giấy đề nghị tạm ứng Giám đốc duyệt (biểu 2.1.1), kế toán lập phiếu chi (biểu số 2.1.2) • Từ Phiếu chi, kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ số 3: Chi tiền mặt( biểu 2.1.3) Sổ kế toán quỹ tiền mặt( biểu 2.1.4) • Căn vào Chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ TK 111( biểu số 2.1.5) • Từ Sổ cái, máy tính tự chuyển số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh Biểu số 2.1.1 Công ty TNHH Tiến Đạt GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Số 18i Tên : Nguyễn Minh Châu Bộ phận : Phòng kinh doanh Đề nghị ông : Giám đốc công ty TNHH Tiến Đạt Cho ứng số tiền : 19.000.000 đ Bằng chữ : Mười chín triệu đồng Lý sử dụng : Chi phí cho việc mua hàng hoá Thời gian toán : Ngày 15/9/2008 Hải Phòng, ngày tháng năm 2008 Giám đốc Kế toán trưởng Người tạm ứng (đã ký) (đã ký) (ký, họ tên) Biểu số 2.1.2 Công ty TNHH Tiến Đạt Mẫu số: 02- TT Địa chỉ: 13 Lương Khánh Thiện – Hải Phòng QĐ số: 1141- C/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Bộ Tài Chính PHIẾU CHI Số 72 Ngày tháng năm 2008 Nợ TK 141 : 19.000.000 đồng Có TK 1111: 19.000.000 đồng Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Minh Châu Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Tạm ứng cho việc mua hàng hoá Số tiền: 19.000.000 đồng (Viết chữ): Mười chín triệu đồng Chứng từ kèm theo: Chứng từ gốc Ngày tháng năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Biểu 2.1.3 Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt CHỨNG TỪ GHI SỐ số: Tháng năm 2008 Trích yếu Chứng từ Ngày Số tháng hiệu SỐ TIỀN NỢ CÓ 1/9/2008 70 Mua máy photo, chân kệ máy photo(TSCĐ) 211 111 44.055.000 1/9/2008 70 Thuế GTGT khấu trừ 133 111 4.405.500 7/9/2008 72 Tạm ứng mua hàng hoá cho N.Châu 141 111 19.000.000 17/9/2008 74 Bảo trì máy photo 642 111 434.000 20/9/2008 75 Nộp thuế TNDN quý III 333 111 1.625.400 21/9/2008 76 Tiếp khách 642 111 685.000 23/9/2008 77 Phí cầu xe công tác 642 111 700.000 25/9/2008 78 Thanh toán lương trả tiền mặt 334 111 25.200.000 25/9/2008 79 Chi phí văn phòng, cước điện thoại 642 111 6.871.785 25/9/2008 79 Thuế GTGT khấu trừ 133 111 687.178 27/9/2008 80 Công chứng, uống nước 642 111 236.000 28/9/2008 81 Trả vay ngắn hạn ngân hàng 311 111 75.000.000 TỔNG CỘNG 178.899.863 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.1.4 SỔ QUỸ TIỀN MẶT BẢNG NGANG Chứng từ Ngày tháng 1/9/2008 1/9/2008 3/9/2008 7/9/2008 15/9/2008 17/9/2008 17/9/2008 17/9/2008 20/9/2008 21/9/2008 23/9/2008 23/9/2008 25/9/2008 25/9/2008 25/9/2008 27/9/2008 28/9/2008 Thu DIỄN GIẢI Chi 73 73 54 72 55 56 56 74 75 76 77 57 78 79 79 80 81 Tồn đầu tháng Mua máy photo, chân kệ máy photo(TSCĐ) Thuế GTGT khấu trừ Thu nợ Cty TNHH Hương Hải Tạm ứng mua hàng hoá cho N.Châu Thu tạm ứng thừa N.Châu Bán đá 1x2 cho Cty Xây dựng Thành Hưng Thuế GTGT đầu Bảo trì máy photo Nộp thuế TNDN quý III Tiếp khách Phí cầu xe công tác Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thanh toán lương trả tiền mặt Chi phí văn phòng, cước điện thoại Thuế GTGT khấu trừ Công chứng, uống nước Trả vay ngắn hạn ngân hàng Tổng số phát sinh Tồn cuối tháng Tài khoản đối ứng SỐ TIỀN 44055000 4405500 131 141 141 511 333 642 333 642 642 112 334 642 133 642 311 75320000 19000000 1200000 28700000 2870000 434000 1625400 685000 700000 35000000 143090000 25200000 6871785 687178 236000 75000000 178899863 55000000 10945000 6539500 81859500 62859500 64059500 92759500 95629500 95195500 93570100 92885100 92185100 127185100 101985100 95113315 94426137 94190137 19190137 19190137 10 Biểu 2.4.6 UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 334 – Phải trả người lao động Trang: STT Đơn vị tính: VNĐ TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Số hiệu 111 338 6421 6422 Tên tài khoản Tiền mặt Phải trả phải nộp khác Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp TỔNG CỘNG SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ NỢ CÓ 25.200.000 1.608.511 26.808.511 9.361.702 17.446.809 26.808.511 * Số dư đầu kỳ : * Số dư cuối kỳ : Ngày 30 tháng năm 2008 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 38 Biểu 2.4.5 Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CÔNG NHÂN VIÊN Tài khoản 334 Đối tượng: Nhân viên văn phòng NTGS Chứng từ Số Ngày hiệu Diễn giải TK đối tháng Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh Tính lương phải trả cho nhân 25/9/2008 CC04 25/9/2008 viên văn phòng 25/9/2008 PB04 25/9/2008 Các khoản trích theo lương 25/9/2008 PC78 25/9/2008 Thanh toán lương tháng Cộng phát sinh 6421 17.446.809 338 1.046.809 111 16.400.000 17.446.809 17.446.809 39 2.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 2.5.1 Chứng từ kế toán sử dụng: Hoá đơn giá trị gia tăng, Phiếu thu, Phiếu xuất kho, 2.5.2 Tài khoản sử dụng • Tài khoản 131: Phải thu khách hàng • Tai khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang • Tài khoản 333: Thuế câc khoản phải nộp nhà nước • Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ • Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán • Các tài khoản khâc có liên quan 2.5.3 Quy trình hạch toán • Hàng ngày, vào chứng từ trên, kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ, Sổ chi tiết TK511, Sổ chi tiết TK632 • Cuối tháng, vào chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp vào sổ TK 511, sổ TK 632 • Từ Sổ cái, máy tính tự chuyển số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài 2.5.4 Ví dụ minh hoạ Ngày 22/9/2008, bán cát đen cho xí nghiệp Huy Hoàng, tổng giá toán: 63.250.000 đồng( thuế suất thuế GTGT 10%), giá vốn hàng bán: 50.070.000 đồng  Kế toán hàng xuất kho • Khi nghiệp phát sinh, kế toán lập Phiếu xuất kho( biểu 2.5.1) • Từ chứng từ trên, kế toán vào Chứng từ ghi sổ số 8( biểu 2.5.2) Sổ chi tiết hàng hoá, sổ chi tiết TK 632 • Cuối tháng, từ Chứng từ ghi sổ, kế toán tổng hợp vào Sổ TK 632 ( biểu 2.5.3) • Từ Sổ cái, máy tính tự chuyển số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh 40 Biểu 2.5.1 Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt Địa chỉ:13 Lương Khánh Thiện - Hải Phòng PHIẾU XUẤT KHO Ngày 22 tháng năm 2008 Số: 71 Nợ TK 632 : 57.487.000 Có TK 156 : 57.487.000 Họ tên người nhận: Nguyễn Nam Cường Đơn vi: công ty TNHH Tiến Đạt Theo Hoá đơn GTGT số 0076172 ngày 22 tháng năm 2008 Xuất tại: kho công ty TNHH Tiến Đạt STT Tên nhãn hiệu, ĐVT quy cách hàng Số lượng Yêu Thực cầu A B Cát đen C m3 990 Thành tiền giá xuất 990 50.575 50.070.000 50.070.000 Tổng cộng Tổng số tiền chữ: Đơn Năm mươi triệu không trăm bảy mươi nghìn đồng Số chứng từ gốc theo: Người lập (Ký, họ tên) Vũ Thị Lan Người nhận hàng (ký, họ tên) Nguyễn Nam Cường Thủ kho Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Hà Văn Trọng Nguyễn Tuyết Mai Biểu 2.5.2 41 Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt CHỨNG TỪ GHI SỐ số: Tháng năm 2008 Chứng từ Ngày Số tháng 12/9/200 SỐ HIỆU Trích yếu hiệu SỐ TIỀN TÀI KHOẢN NỢ CÓ Bán đá 4x6 cho công ty xây dựng PX 45 Thăng Long 15/9/200 632 156 284.991.960 PX 51 Bán đá 4x6 cho xí nghiệp Huy Hoàng 17/9/200 Bán đá 1x2 cho Cty Xây dựng Thành 632 156 220.285.836 PX 54 Hưng 20/9/200 Bán đất núi cho công ty xây dựng 632 156 23.520.000 PX 55 Thăng Long 22/9/200 632 156 447.817.000 PX 71 Bán cát đen cho xí nghiệp Huy Hoàng 25/9/200 Bán đá ka vét cho công ty xây dựng 632 156 50.070.000 PX 75 Thành Hưng 28/9/200 Bán đá hộc cho công ty xây dựng Ngô 632 156 5.933.600 632 156 22.760.000 PX 77 Quyền CỘNG 1.055.378.396 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.5.3 UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 42 CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 632 – Giá vốn hàng bán Trang: Đơn vị tính: VNĐ TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG STT Số hiệu 156 SỐ PHÁT SINH TRONG Tên tài khoản Hàng hoá KỲ NỢ 1055378396 CỘNG 1055378396 CÓ * Số dư đầu kỳ : * Số dư cuối kỳ : Ngày 30 tháng năm 2008 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Kế toán doanh thu bán hàng 43 • Nghiệp vụ ngân hàng ghi nhận gửi Giấy báo có( biểu 2.5.4) cho công ty để đối chiếu thông báo số tiền công ty nhận • Căn vào hoá đơn GTGT( biểu2.5.5), Giấy báo có, kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ số 10( biểu 2.5.6) Sổ chi tiết TK 511 • Từ Chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ TK 511( biểu số 2.5.7) • Cuối tháng, kế toán tổng hợp kết chuyển số liệu sổ TK 632, TK511, TK 642 vào sổ TK 911 để xác định kết kinh doanh • Từ Sổ cái, máy tính tự chuyển số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh 44 Biểu 2.5.4 NGAN HANG CONG THUONG VN GIAY BAO NO HAI PHONG Ngay 22/9/2008 So chung tu 014.1681.4036 So chuyen tien 414907040303542 Gio in: 15:40:07 Ngay gio chuyen \ DA HACH TOAN Note: NHCT Hai Phong Nguoi nhan tien: Cong ty TNHH Tiến Đạt So tai khoan: 01400536544 So CMT: 21101014 Dia chi: 13 Luong Khanh Thien – Hai Phong So tien: VND 69.575.000,00 Sau muoi chin trieu nam tram bay muoi nam nghin VND Noi dung: Xi nghiep Huy Hoang toan tien mua cat den Ma Vat Ngan hang: 01001124370131 GIAO DICH VIEN LIEN Ma VAT khach hang: 0100288314 PHONG NGHIEP VU 45 Biểu 2.5.5 HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT GIÁ TRỊ GIA TĂNG AA/2008T Số : 0052226 Liên 3: Nội Ngày 22 tháng năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Tiến Đạt Địa chỉ: Số 13 Lương Khánh Thiện - Hải Phòng Mã số thuế : 0100288314 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Xí nghiệp Huy Hoàng Địa chỉ: Kms đường Hà Nội - Sở Dầu - Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức toán: Chuyển khoản MST: 0200440992 Số STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT lượng A B C 1 Cát đen Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán Đơn giá Thành tiền 3= 1x2 63.250.000 63.250.000 6.325.000 69.575.000 Số tiền viết chữ: Sáu mươi chín triệu năm trăm bảy mươi năm nghìn đồng Người mua hàng ( ký) Người bán hàng ( ký) Thủ truởng đơn vị ( ký) 46 Biểu 2.5.6 Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt CHỨNG TỪ GHI SỐ số: 11 Tháng năm 2008 Chứng từ Ngày Số Trích yếu SỐ HIỆU SỐ TIỀN tháng hiệu 12/9/2008 45 Bán đá 4x6 cho công ty xây dựng Thăng Long TÀI KHOẢN NỢ CÓ 112 511 310000000 12/9/2008 15/9/2008 45 51 Thuế GTGT đầu Bán đá 4x6 cho xí nghiệp Huy Hoàng 112 112 3331 511 31000000 235000000 15/9/2008 17/9/2008 51 54 Thuế GTGT đầu Bán đá 1x2 cho Cty Xây dựng Thành Hưng 112 111 3331 511 23500000 28700000 17/9/2008 20/9/2008 54 55 Thuế GTGT đầu Bán đất núi cho công ty xây dựng Thăng Long 111 112 3331 511 2870000 456000000 20/9/2008 22/9/2008 55 71 Thuế GTGT đầu Bán cát đen cho xí nghiệp Huy Hoàng 112 112 3331 511 45600000 67250000 22/9/2008 25/9/2008 71 75 Thuế GTGT đầu Bán đá ka vét cho Cty Xây dựng Thành Hưng 112 131 3331 511 6725000 12500000 25/9/2008 28/9/2008 75 77 Thuế GTGT đầu Bán đá hộc cho công ty xây dựng Ngô Quyền 131 131 3331 511 1250000 10250000 28/9/2008 77 Thuế GTGT đầu 131 3331 1025000 CỘNG 1231670000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 47 Biểu 2.5.7 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chứng từ Ngày Số tháng 12/9/2008 15/9/2008 17/9/2008 20/9/2008 22/9/2008 25/9/2008 28/9/2008 30/9/2008 TK Diễn giải hiệu 45 51 54 55 71 75 77 Số phát sinh đối ứng Dư đầu kỳ Bán đá 4x6 cho công ty xây dựng Thăng Long Bán đá 4x6 cho xí nghiệp Huy Hoàng Bán đá 1x2 cho Cty Xây dựng Thành Hưng Bán đất núi cho công ty xây dựng Thăng Long Bán cát đen cho xí nghiệp Huy Hoàng Bán đá ka vét cho Cty Xây dựng Thành Hưng Bán đá hộc cho công ty xây dựng Ngô Quyền Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh Dư cuối kỳ 310.000.000 235.000.000 28.700.000 456.000.000 67.250.000 12.500.000 10.250.000 112 112 111 112 112 131 131 1.119.700.000 1.119.700.000 1.119.700.000 48 Biểu 2.5.8 UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 511 – Doanh thu bán hàng Trang: STT Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Tên tài khoản 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ NỢ CÓ 28.700.000 CỘNG 1.068.250.000 22.750.000 1.119.700.000 * Số dư đầu kỳ : * Số dư cuối kỳ : Ngày 30 tháng năm 2008 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.5.9 49 UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 911 – Xác định kết kinh doanh Trang: Đơn vị tính: VNĐ SỐ PHÁT SINH TRONG TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG STT Số KỲ Tên tài khoản hiệu NỢ CÓ 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 632 Giá vốn hàng bán 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 45782290 421 Lợi nhuận chưa phân phối 18539314 1119700000 1055378396 CỘNG 1119700000 1119700000 * Số dư đầu kỳ : * Số dư cuối kỳ : Ngày 30 tháng năm 2008 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.5.10 UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 50 CÔNG TY TNHH TIẾN ĐẠT SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Trang: Đơn vị tính: VNĐ STT SỐ PHÁT SINH TRONG TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Số hiệu 911 KỲ Tên tài khoản Xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh NỢ CÓ 18.539.314 18.539.314 * Số dư đầu kỳ : 134.594.143 VNĐ * Số dư cuối kỳ : 153.133.457 VNĐ Ngày 30 tháng năm 2008 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kết luận 51 Qua thực tế tìm hiểu công tác hạch toán kế toán công ty TNHH Tiến Đạt cho thấy công tác kế toán công ty đâ cing cấp thông tin đầy đủ, xác, kịp thời tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Điều giúp cho ban lãnh đạo công ty nắm bắt tình hình kịp thời để đưa biệp pháp đắn dể tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh công ty Sau thời gian thực tập công ty TNHH Tiến Đạt, em có hội thực hành nghiệp vụ kế toán, củng cố kiến thức học thông qua hoạt động kinh tế tài chính, chứng từ sổ sách kế toán Nhờ vậy,em có hệ thống kiến thức tương đối hoàn chỉnh giúp em khỏi bỡ ngỡ với công việc sau Những nội dung em trình bày trên, bước đầu khám phá thực tế vận dụng kiến thức học trường Vì vậy, với sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế công tác kế toán, em tránh khỏi thiếu sót làm báo cáo, em mong góp ý thầy cô để báo cáo hừan thiện Em xin chân thành cảm ơn! 52 [...]... x Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 9 NĂM 2008 34 Số công 26 26 26 26 26 24 26 26 25 26 26 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Vũ Việt Anh Bùi Đức Biên Nguyễn Nam Cường Nguyễn Ngọc Hà Vũ Thị Lan Trần Thị Hoa Nguyễn Tuyết Mai Nguyễn Trọng Khanh Phạm Văn Phong Nguyễn Thu Phương TỔNG CỘNG TP kinh doanh Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh Kế toán viên Kế toán viên Kế toán viên Kế toán trưởng... ghi sổ, kế toán vào Sổ cái TK 112( biểu số 2.1.9) • Từ Sổ cái, máy tính tự chuyển số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh 13 Biểu 2.1.7 Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt CHỨNG TỪ GHI SỐ số: 4 Tháng 9 năm 2008 Trích yếu Chứng từ Ngày tháng SỐ TIỀN Số hiệu NỢ CÓ Mua cát đen, đá ka vét của công ty TNHH 4/9/2008 17 Trang Anh 156 112 57.487.000 4/9/2008 17 Thuế GTGT được khấu trừ Mua đất núi của công ty TNHH Nam... của công ty 133 331 35.962.395 13/9/2008 47/09 TNHH Nam Cường 156 112 435.817.000 13/9/2008 47/09 Thuế GTGT được khấu trừ Mua đá hộc của công ty 133 112 43.581.700 14/9/2008 51/09 Trường An 156 112 22.760.000 14/9/2008 51/09 Thuế GTGT được khấu trừ 133 112 2.276.000 CỘNG 963.256.752 ¬ Kèm theo 5 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 20 Biểu 2.2.4 Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt. .. Văn Biên Thủ kho Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Hà Văn Trọng Nguyễn Tuyết Mai Biểu 2.2.3 19 Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt CHỨNG TỪ GHI SỐ số: 5 Tháng 9 năm 2008 Chứng từ Ngày tháng SỐ HIỆU Số Trích yếu hiệu Mua cát đen, đá ka vét của TÀI NỢ CÓ KHOẢN SỐ TIỀN 4/9/2008 17/09 công ty TNHH Trang Anh 156 112 57.487.000 4/9/2008 17/09 Thuế GTGT được khấu trừ Mua đá 4x6 của công ty 133 112 5.748.700... tên) 2.4 Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương Hiện nay, công ty áp dụng hình thức trả lương: trả lương theo thời gian 2.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, Bảng thanh toán lương, Phiếu chi lương 2.4.2 Tài khoản sử dụng • Tài khoản 334: Phải trả người lao động 32 • Tài khoản 338: Phải trả phải nộp khác • Các tài khoản... chấm công( biểu 2.4.1), bảng thanh toán lương( biểu 2.4.2), kế toán lập phiếu chi( biểu 2.4.3) • Căn cứ vào chứng từ trên, kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ( biểu 2.4.4), Sổ chi tiết TK334( biểu2.4.5) • Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp vào sổ cái TK 334( biểu 2.4.6) • Từ Sổ cái, máy tính tự chuyển số liệu vào Bảng cân đối số phát sinh 33 Biểu 2.4.1 Đơn vị: Công. .. tên người giao: Trịnh Văn Biên Đơn vi: công ty TNHH Trang Anh Theo Hoá đơn GTGT số 0076172 ngày 4 tháng 9 năm 2008 Nhập tại: kho công ty TNHH Tiến Đạt STT A 1 2 Tên nhãn hiệu, quy cách hàng B Cát đen Đá ka vét ĐVT C m3 m3 Số lượng Đơn giá Thực Theo CT nhập 1 2 3 990 990 50.575 163 163 45.504 4 50.070.000 7.417.000 57.487.000 Tổng cộng Tổng số tiền bằng chữ: Thành tiền Năm mươi bảy triệu bốn trăm tám... 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Trang Anh Địa chỉ : Số 36 Tân Dương – Thuỷ Nguyên Mã số thuế : 0100732458 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Tập Tên đơn vị: Công ty TNHH Tiến Đạt Địa chỉ: Số 13 Lương Khánh Thiện - Hải Phòng Số tài khoản: 01800432154 Hình thức thanh toán: Chuyển khoản STT Tên hàng hoá ĐVT 1 Cát đen m3 2 Đá ka vét m3 Số lượng 990 163 MST: 0100288314 Đơn giá Thành tiền 50.575 50.070.000... tên) (Ký, họ tên) 11 - Ví dụ 2: Ngày 22/9/2008, mua xe ô tô COROLLA của công ty TNHH Thanh Bình, tổng giá thanh toán: 361.921.681 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng chuyển khoản • Nghiệp vụ trên được ngân hàng ghi nhận và gửi Giấy báo nợ( biểu 2.1.6) cho công ty để đối chiếu và thông báo về số tiền công ty đã thanh toán 12 Biểu 2.1.6 NGAN HANG CONG THUONG VN GIAY BAO NO HAI PHONG So chung... 2.2.4 Ví dụ minh hoạ Tháng 9/2008, công ty mua sắm một máy photo, một chân kệ thép VN có đèn sấy giấy theo tổng giá thanh toán: 48.460.500 đ( thuế suất thuế GTGT 10%) Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt • Căn cứ vào Hoá đơn giá trị gia tăng( biểu 2.3.1), kế toán lập phiếu chi( biểu 2.3.2) và nhận biên bản bản giao TSCĐ( biểu 2.3.3) • Căn cứ vào chứng từ trên, kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ số 7: Mua