MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Hiện Việt Nam phát triển kint tế nhiều thành phần, hoạt động kinh doanh người ngày tinh vi nhạy bén để thỏa mãn tất nhu cầu khách hàng Doanh nghiệp để tồn trì phát triển sản phẩm hàng hóa, dịch vụ họ phải tồn thị trường người tiêu dùng chấp nhận sử dụng Như doanh nghiệp phải thực tốt khâu bán hàng, có doanh ngiệp có điều kiện thu hồi vốn bù đắp chi phí thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước, đầu tư phát triển nâng cao đời sống lao động Trong công tác quản lý kinh tế công tác kế toán công cụ quản lý quan trọng doanh nghiệp thông tin mà kế toán cung cấp nhà quản lý doanh ngiệp hiểu rõ tình hình doanh nghiệp, đồng thời phân tích đánh giá tình hình sử dụng vốn, lao động nguồn lực đầu vào doanh nghiệp qua sử dụng hợp lý tiết kiệm nguồn lực mà nâng cao chất lượng sản phẩm gia tăng kết kinh doanh doanh nghiệp biện pháp tốt để tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp góp phần khẳng định uy tín thương hiệu doanh nghiệp thị trường doanh nghiệp cần tạo điều kiện thuận lợi để công tác kế toán đạt hiệu tốt qua hoàn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế doanh nghiệp Qua trình học tập trường với kiến thức mà thầy cô giáo truyền đạt công tác quản lý kinh tế, kế toán doang nghiệp sản xuất, bán hàng cung cấp dịch vụ, với kiến thức trang bị phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cách lập chứng từ vào sổ sách kế toán, hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình anh chị công ty em thực tập từ ý nghĩa vai trò công tác kế toán… nên em lựa chọn đề tài “ kế toán quỹ tiền mặt” công ty giải trí Liberty By Night để làm báo cáo thực tập báo cáo em gồm phần: Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 Phần 1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH Giải trí Liberty By Night Phần 2: Nội dung báo cáo thực tập Phần 3: Đánh giá lợi , thuận lợi khó khăn thực tập Phần 4: kiến nghị kết luận Phần 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH GIẢI TRÍ LIBERTY BY NIGHT 1.1 Mục tiêu thực tập tốt nghiệp: Thực tập tốt nghiệp giúp sinh viên: - Học hỏi kỹ năng, kinh nghiệm làm việc tổ chức công việc người làm công tác kế toán môi trường làm việc thực tế - So sánh, đối chiếu áp dụng kiến thức học trường với môi trường làm việc thực tế - Rèn luyện đạo đức, phong tác nghề nghiệp người làm công tác kế toán Hình thành kiến thức hiểu biết lực thực hành dự thi tốt nghiệp, chuẩn bị hành trang đẻ tiếp cận môi trường làm việc sau trường 1.2 Quá trình hình thành, phát triển chức hoạt động công ty: 1.2.1 Quá trình hình thành phát triển : Công ty TNHH Liberty By Night thành lập theo định sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội ngày 17 /11/2009 Công ty TNHH Liberty BY Night đơn vị kinh doanh thương mại dịch vụ Tên giao dịch : Công ty TNHH Liberty By Night Trụ sở nay: Số 408 đường Đê La Thành, phường Ô Chợ Dừa, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại : 0435123888 Mã số thuế : 0104255482 Vốn điều lệ : 1.500.000.000 Giám đốc công ty : Nguyễn Xuân Tiến Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 Trải qua năm trưởng thành phát triển, với định hướng phát triển kinh doanh tập trung vào lĩnh vực giải trí đặc biệt dịch vụ karaoke với phòng ốc sang trọng,tổ chức kiện dịch vụ khác Đưa thương hiệu liberty By Night ngày hoàn thiện, khẳng định vị uy tín thị trường giải trí nước 1.2.2 Chức hoạt động công ty: Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh độc lập, có dấu riêng mở tài khoản giao dịch ngân hàng Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương sách đảng , pháp luật nhà nước, quy định ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh…của UBNN cấp nơi đặt trụ sở công ty 1.2.3 Hệ thống tổ chức điều hành công ty: Tổ chức sản suất kinh doanh phương pháp thủ thuật kết hợp yếu tố trình sản xất cách có hiệu Sơ đồ1: Bộ máy quản lý chung công ty GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC QUẢN LÝ Phòng kế toán Bộ phận thu ngân lễ tân Ghi chú: Phòng nhân Bộ phận bàn Phòng vật tư dịch vụ Bộ phận tạp vụ Bộ phận bếp quan hệ đạo 1.2.4 Tổ chức hoạt động kinh doanh ,sản phẩm dịch vụ công ty: Tọa lạc số 408 Đường Đê La thành, Liberty By Night tòa nhà tầng, sử dụng thang máy, nhẹ bước qua hành lang khách hàng bị choáng ngợp không gian trọng với 20 phòng hát cho buổi gặp mặt thân mật, tiệc sinh nhật, liên hoan gia đình, công ty Đặc biệt phòng trí đặt theo kiểu kiến trúc khác tạo nên không gian thoáng đẹp làm hài lòng người khách khó tính Với 50 công nhân viên làm việc đây, đào tạo chuyên nghiệp góp phần làm nên thương hiệu mà đến, kinh doanh chủ Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 yếu lĩnh vực giải trí, cung cấp dịch vụ ăn uống phòng hát karaoke, tạo cho khách hàng cảm giác thoải mái, ấm cúng thỏa sức thả vào nhạc để quên mệt nhọc,vất vả công việc 1.2.5.Mô hình tổ chức kế toán công ty Để phù hợp với tính chất, đặc điểm quy moohoatj động sản xuất kinh doanh công ty, máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Sơ đồ 2: máy kế toán công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ KẾ TOÁN CÁC BỘ PHẬN Ghi chú: Quan hệ đạo Chế độ kế toán áp dụng công ty: + Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định sô 48/2006 QĐ tài ban hành ngày 14/9/2006 trưởng tài áp dụng cho doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ + Niên độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng theo ngày tháng năm dương lịch ngày 1/1 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch + Phương pháp khấu hao TSCĐ bao gốm tài sản cố định hữu hình tài sản vô hình Tài sản hữu hình sác định theo nguyên giá khấu hao lũy kế khấu hao TSCĐ tính theo phương pháp đường thẳng + Đơn vị tiền tệ sử dụng đông Việt Nam(VNĐ), ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá ngân hàng trung ương định, nguyên tắc chuyển đổi đồng tiền khác theo tỷ giá liên ngân hàng thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho tính theo giá gốc, giá vố hàng xuất kho hàng tồn kho tính theo phương pháp nhập trước xuất trước, hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 - Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 Phần 2: NỘI DUNG CHÍNH CỦA CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN QUỸ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH GIẢI TRÍ LIBERTY BY NIGHT 2.1.chế độ kế toán áp dụng công ty: Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo định số 48/2006/QĐ – BTC , chế độ tài áp dụng cho tất doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, thành phần kinh tế nước 2.2 Khái niệm ,nhiệm vụ kế toán tiền mặt : 2.2.1 Khái niệm Tiền mặt phận quan trọng vốn tiền ba nhân tố tạo nên vốn tiền nhân tố thiếu toàn tài sản lưu động công ty Vốn tiền có ý nghĩa quan trọng việc thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh, đồng thời việc sử dụng vốn tiền hiệu 2.2.2 Nhiệm vụ kế toán quỹ tiền mặt yêu cầu cần cho kế toán quỹ tiền mặt: Trong công ty quyền giữ lại lượng tiền định sau thỏa thuận với ngân hàng , số tiền mặt công ty quản lý tập trung quỹ Các nghiệp vụ thu chi thủ quỹ thực sau kiểm tra chứng từ hợp lệ, thủ quỹ có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt tuyệt đối an toàn Mọi nghiệp vụ thu chi phải có chứng từ, chứng từ phải có chữ ký thủ trưởng quan, kế toán trưởng người trực tiếp giao nhận tiền Các chứng từ thủ tục toán gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị toán, hóa đơn Sổ sách dùng kế toán quỹ tiền mặt công ty gồm: sổ quỹ tiền mặt, chứng từ ghi sổ , sổ Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 2.2.3.Tải khoản sử dụng kế toán quý tiền mặt: TK 511, TK 111, TK152, TK153, TK711, TK211, TK311,… Sơ đồ 4: hạch toán kế toán tiền mặt Tk 511 TK111 Doanh thu Chi mua vật tư TK 711 Thu nhập từ hoạt Động khác TK 152, 153 TK211 Chi mua tài sản Cố định TK131,…… Thu toán TK311,331,341,… Chi toán Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 2.3.Phương pháp hạc toán quỹ tiền mặt tai công ty: Để hạch toán quỹ tiền mặt trước hết kế toán phải vào phiếu thu, chi 2.3.1 Phiếu thu - Mục đích: Phiếu thu giấy tờ quan trọng giúp kế toán xác định số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý Thực tế phiếu thu làm để thủ quỹ thu tiền ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ khoản phải thu có liên quan đến khoản trước nhập quỹ phải kiểm nghiệm - Yêu cầu: phiếu thu phải đóng thành dùng năm, phiếu thu phải ghi rõ số số phiếu thu Số phiếu thu phải đánh liên tục kỳ kế toán Từng phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu; ngày tháng năm thu tiền - Nội dung: Phiếu thu ghi rõ tên người nộp tiền, địa người nộp tiền, ghi rõ lý thu, số tiền nộp viết chữ,số lượng chứng từ gốc kèm, chữ ký người có liên quan - Phương pháp ghi chép: phiếu thu kế toán lập thành liên, thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ, liên giao cho người nộp, liên lưu lại nơi nộp phiếu, cuối ngày phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ - Công việc nhân viên kế toán: kế toán nhận phiếu thu kế toán kiểm tra tên người nhận tiền, lý thu, số tiền thu viết phiếu, số tiền thực nhận, kế toán kiểm tra xong cần phải ký tên vào phần kế toán quy định, sau vào sổ sách có liên quan giao cho thủ quỹ, kế toán ghi tiền thu vào cột thu sổ quý tiền mặt, ghi tài khoản đối ứng với tài khoản 111, ghi ngày vào Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 Công ty TNHH giải trí Liberty By Night PHIẾU THU Ngày 06 tháng 02 năm 2015 Số 87 Nợ 6,465,000 Có 6,465,000 Người nộp tiền: Phùng Ming Thu Địa chỉ: Lễ tân Lý nộp: Nộp tiền bán hàng ca I Số tiền: 6,465,000 Bằng chữ: Sáu triệu bốn trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 ( Chứng từ gốc ) Đã nhận đủ số tiền(viết chữ): Sáu triệu bốn trăm sáu mươi lăm nghìn đồng chẵn Ngày 06 tháng 02 năm 2015 THỦ QUỸ NGƯỜI NỘP (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐV KẾ TOÁN (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) 2.3.2 Phiếu chi - Mục đích: phiếu chi phản ánh khoản tiền thực tế xuất quỹ làm để thủ quỹ xuất quỹ tiền mặt ghi sổ kế toán - Yêu cầu: kế toán ghi sổ khoản có liên quan đến sổ sách, chứng từ ghi sổ, giấy tờ có liên quan, trước nhập quỹ phải kiểm nghiệm - Nội dung: + Trên phiếu chi ghi rõ người nhận tiền, địa người nhận tiền + Ghi rõ lý chi + Số tiền chi viết chữ + Số lượng chứng từ gốc kèm - Phương pháp ghi chép: phải ghi đầy đủ rõ ràng, phiếu chi phải lập thành liên, có đầy đủ chữ ký người lập phiếu, ghi rõ số tiền viết chữ - Nhiệm vụ kế toán: nhận chứng từ kế toán, phải kiểm tra tra tên người nhận tiền, lý chi, số tiền ghi phiếu chi, kế toán ký giao lại cho thủ quỹ, liên thứ lưu lại nơi lập phiếu, liên thứ hai thủ quỹ dùng để ghi sổ kế toán kèm theo chứng từ gốc cuối kế toán lưu lại phiếu chi Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 Công ty TNHH Giải trí Liberty By Night PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 02 năm 2015 Số 400 Nợ : 951,000 Có : 951,000 Người nhận tiền: Chị Đại Địa chỉ: Đồ khô Lý chi: Thanh toán tiền đồ khô Số tiền: 951,000 Bằng chữ: Chín trăm năm mươi mốt nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 (chứng từ gốc) Đã nhận đủ số tiền( viết chữ): Chín trăm năm mươi mốt nghìn đông chẵn Ngày 10 tháng 02 năm 2015 THỦ TRƯỞNG ĐV KẾ TOÁN THỦ QUỸ NGƯỜI NHẬN (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 10 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 2.3.3 Giấy Đề nghị toán Công ty TNHH Giải trí Liberty 408 La Thành -Đống Đa -Hà Nội Mẫu số 05 – TT (Đã ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ –BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 05 tháng 02 năm 2015 Số: 01……… Kính gửi: Công ty TNHH Giải trí Liberty By Night………………………… Tên Tôi là: Nguyễn Thị Loan……………………………………………… Bộ phận: …Thu Ngân………………………………………………………… Nội dung toán: Chi phí tiếp khách ………………………………… Số tiền: 500000……………………………………………………………… (viết chữ) Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn……………………… (Kèm theo: ……………… 01 chứng từ gốc) Người đề nghị toán (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 11 Người duyện (ký, họ tên) Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 2.3.4 Hóa đơn giá trị gia tăng: HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: LB/HP Liên 1: Lưu Số: 000070 Ngày 04 tháng 02 năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH GIẢI TRÍ LIBERTY Mã số thuế : 0104255482 Địa : Số 408 La Thành, phường Ô Chợ Dừa,quận Đống Đa, TPHN Điện thoại : 04.35123.888 Tên người mua hàng: Quách Quang Trung…………………………………… Tên đơn vị: …………………………………………………………………… Địa chỉ: 462 La Thành, Đống Đa, Hà Nội…………………………………… Số tài khoản: ………………………………………………………………… Hình thức toán: Thanh toán tiền mặt……….MST:……………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính (VNĐ) (VNĐ) A B C 3=1*2 Khăn Cái 05 3000 15,000 Bia ken Chai 24 32000 768,000 Phòng hát Giờ 2,5 350000 875,000 … …………………… …… ……… ……… ……… Cộng tiền hàng: 1,658,000 Thuế suất GTGT:……10… % Tiền thuế GTGT: 165,800 Tổng cộng toán: 1,824,000 Số tiền viết chữ: Một triệu tám trăm hai tư nghìn đông chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi họ tên) 12 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 2.3 Sổ quỹ tiền mặt - Mục đích: Sổ quý tiền mặt ngày phản ánh khoản thu, chi công ty theo dõi số tồn quỹ công ty vào cuối ngày - Yêu cầu: kế toán phải ghi đầy đủ ngày tháng ghi sổ, số phiếu thu, phiếu chi, diễn giải số tiền vào cột thu chi quỹ tiền mặt - Nội dung: + Ngày tháng vào sổ + Ghi sổ sác hợp lý thu, chi ngày + Ghi tài khoản đối ứng với tài khoản 111 + Ghi sác số tiền thu, chi số tiền tồn quỹ vào cuối ngày + Cuối tháng kế toán cộng sổ thu, chi tháng công ty, xác định số dư cuối tháng, - Phương pháp ghi chép: Sổ chi tiết tài khoản 111 phải ghi đầy đủ vào cột, ghi ngày vào sổ, sác số tiền theo phiếu thu chi Cuối tháng xác định số dư cuối tháng có đầy đủ chữ ký thủ trưởng đơn vị, kế toán trưởng, người lập - Nhiệm vụ kế toán: Kế toán nhận phiếu thu, chi chứng từ có liên quan, kế toán ghi ngày phát sinh, diễn giải,số tiền vào cột thu, chi, cuối ngày kế toán xác định số tồn quỹ, từ vào sổ tài khoản 13 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 Công ty TNHH giải trí Liberty By Night SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quyển: 02 Mở sổ ngày 01 tháng 02 năm 2015 Trang : 01 Ngày Số phiếu Diễn giải Tk Số tiền(VNĐ) tháng Thu Chi đối Thu Chi ứng 01/02 01 01 02 03 04 05 02/02 03 03/02 06 07 08 04 04/02 09 10 11 05 05/02 12 06 06/02 13 14 07 07/02 15 16 17 08 09 Số dư đầu tháng Doanh thu bán hàng Thanh toán tiền bia Thuế GTGT Chi phí tiếp khách TT tiền bia, đồ khô Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Mua công cụ dụng cụ Chi phí bán hàng Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Gửi tiền vào ngân hàng Trả tiền bia, đồ khô Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Chi phí tiếp khách Doang thu bán hàng TT tiền bia, đồ khô Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Tạm ứng cho nhân viên Thu tiền khách hàng Chi phí bán hàng Doanh thu bán hàng Thuế VAT Tồn 105000000 511 156 133 642 156 133 511 153 641 133 511 112 156 133 511 642 511 156 133 511 141 131 641 511 3331 Cộng mang sang 15200000 50000000 5000000 2150000 52000000 5200000 95000000 2450000 2500000 250000 20000000 150000000 15400000 1540000 65000000 1500000 32000000 12554000 1255400 6465000 4000000 650000 4520000 55000000 39431500 433746500 310319400 Công ty TNHH giải trí Liberty By Night SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quyển: 02 Mở sổ ngày 01 tháng 02 năm 2015 Trang: 02 Ngày Số phiếu Diễn giải Tk Số tiền( VNĐ) tháng đối Thu Thu Chi Chi ứng 14 Tồn Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 08/02 09/02 01 02 03 01 02 03 04 10/02 04 05 06 05 11/02 07 06 08 09 10 11 12/02 15/02 07 08 12 09 16/02 17/02 10 13 14 15 16 Cộng mang sang Chi phí QLDN TT tiền bia, đồ khô Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Thu tiền bồi thường nv Doanh thu HĐTC Doanh thu bán hàng TT tiền đồ khô Chi phí bán hàng Thuế GTGT Doanh thu bán hàng TT tiền bia, đồ khô Doanh thu bán hàng Chi phí tiếp khách Trả tiền vay ngắn hàng TT tiền bia, đồ khô Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Phải thu khách hàng Chi phí tiếp khách Doanh thu bán hàng TT tiền điện tháng TT tiền bia, đồ khô Thuế GTGT Thưởng tết cho CNV 433746500 642 641 133 511 711 515 511 156 641 133 511 156 511 642 311 156 133 511 131 642 511 642 156 133 334 Cộng mang sang 310319400 3500000 21000000 2100000 67800000 250000 210000000 80000000 951000 350000 120100 63000000 7951000 16500000 750000 200000000 38000000 3800000 48000000 4500000 2500000 12000000 17000000 14500000 1450000 120000000 746796500 744291500 Công ty TNHH giải trí Liberty By Night SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quyển: 02 Mở sổ ngày 01 tháng 02 năm 2015 Trang: 03 Ngày Số phiếu Diễn giải Tk Số tiền (VNĐ) tháng Thu Chi đối Thu Chi Tồn 15 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 ứng 24/02 01 02 03 04 03 04 05 25/02 05 06 06 26/02 07 07 08 27/02 09 10 28/02 08 11 12 09 Người nộp Cộng mang sang Mua hàng hóa Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt Trả lương cho NV TT tiền bia Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Chi phí bán hàng Doanh thu bán hàng Mua CC,DC Doanh thu bán hàng Gửi tiền vào ngân hàng TT tiền bia, đồ khô Thuế GTGT Doanh thu bán hàng mua máy tính cho phòng kế toán Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Cộng mang sang 746796500 156 133 511 112 334 641 133 511 641 511 153 511 112 140000000 200000000 221000000 65000000 6500000 93000000 6700000 58000000 5950000 97000000 150000000 156 511 642 133 511 744291500 10200000 1020000 13400000 1340000 75000000 15000000 1500000 42000000 1449291500 1241901500 SDCT: 207390000 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 2.4 Chứng từ ghi sổ: - Mục đích: Ghi lại khoản phát sinh thu, chi ngày, chứng từ ghi sổ làm đẻ vào bảng tổng hợp chi tiết TK 111 vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ - Yêu cầu: Ghi đầy đủ xác khoản phát sinh ngày vào tờ chứng từ, ghi sổ ngày tờ - Nội dung: + Ghi số hiệu chứng từ + Trích yếu nội dung thu, chi 16 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 + Số hiệu tài khoản bên nợ, bên có + Ghi xác số tiền + Ghi chú(Nếu có) + Số chứng từ gốc kèm - Phương pháp lập Lập hàng ngày , Mỗi ngày tờ, Ghi ngày tháng lập chứng từ, ghi đầy đủ thông tin vào cá cột chứng từ ghi sổ, có chữ ký xác nhận kế toán trưởng - Sau nhận chứng từ gốc vào chưng từ ghi sổ song phải vào tiếp bảng chi tiết tk 111 Công ty TNHH Giải trí Liberty By Night CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03 Ngày 12 tháng 02 năm 2015 Chứng từ Trích yếu Số hiệu tk Số Ngày Nợ Có 17 Số tiền Ghi Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 PC 09 PC 10 12/02 12/02 HĐ 07 12/02 Trả tiền vay nắn hạn Mua bia, đồ khô Thuế GTGT Doanh thu bán hàng Cộng Kèm theo : Người lập (ký, họ tên) 311 156 133 111 111 111 111 511 200000000 38000000 3800000 48000000 289800000 Chứng từ gốc Kế toán trưởng (ký, họ tên) Phần 3: ĐÁNH GIÁ NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG THỰC TÂP 3.1 Lợi thế, thuận lợi: Công tác kế toán công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ Thường xuyên phân tích phát sinh tài theo ngày, tưng quý, năm Công việc ghi chép tỷ mỉ, hính xác hợp lý với máy sản xuất máy kế toán gọn nhẹ, để ghi chép phản ánh kịp thời, sác nhiệm vụ phát sinh theo yêu cầu nhà nước quy định 18 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 Đội ngũ cán công nhân viên phòng có trình đô, chuyên nghiệp Với giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán, phận khác, trình thực tập em cọ sát kinh nghiêm làm việc trước trường tự tin nâng cao nghiệp vụ thân Đó điều hợp lý cần thiết thực tập công ty Liberty tạo điều kiện cho thân em tiếp xúc trực tiếp nhiều với nghề nghiệp, nghành học để tích lũy kinh nghiệm Sinh viên thực tập làm quen với sổ sách, cách ghi sổ sách, nắm vững cách hạch toán thực tế phát sinh nghiệp vụ, giúp em áp dụng kiến thức học vào công việc thực tế xem xét, đánh giá vị trí khối kiến thức công việc phát huy mạnh thực tập tập phận khác công ty Do tiếp xúc trực tiếp với khách hàng tạo cho em mối quan hệ rộng rãi, nâng cao kỹ giao tiếp, ứng sử tốt hơn, nhanh nhẹn sử lý tình cách khéo léo, chuyên nghiệp trình làm việc, rèn luyện tính kiên trì, trách nhiệm, hiểu nắm rõ cách tổ chức, hoạt động, quy trình làm việc phận kế toán công ty nói chung phận khác nói riêng Tạo kiều kiện cho em tiếp cận thực tế thực hành sở hệ thống hóa thêm phần kiến thức học, hiểu rõ công tác kế toán doanh nghiệp dịch vụ, đặc biệt với kiến thức học thời gian thực tập công ty, em mạnh dạn nêu lên số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty, góp phần nhỏ vào việc nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Những phát sinh, khó khăn qua thực tập công ty: Với trình độ hạn chế, kiến thức thực tế nhiều hạn hẹp chưa tiếp xúc với sổ sách kế toán nên nhiều bỡ ngỡ, việc áp dụng vào thực tế gặp không khó khăn, nhiều gặp phải nghiệp vụ mà em chưa định khoản Do công việc phòng kế toán nhiều anh chị phải tập trung vào công việc mính nên em chưa hướng dẫn cụ thể chi tiết tất công việc kế toán phải làm công ty 3.2 3.3 Kiến nghị 19 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 3.3.1 Đối với nhà trường: - Cần tăng tiết học môn học chuyên ngành, cho sinh viên thực hành nhiều cách lập sổ sách kế toán, cách ghi chép để không bị bỡ ngỡ thực hành 1.3.2 Đối với công ty: Qua thời gian thực tập công ty em có số ý kiến đóng góp cho công ty sau: Tạo số điều kiện cho sinh viên thực tập Cho sinh viên tiếp xúc nhiều loại sổ sách công ty để sinh viên làm thành thạo sổ sách kế toán Điều có ích cho sinh viên kinh nghiệm thực tế có lợi cho công ty sinh viên có ý định gắn bó làm việc cho công ty sau KẾT LUẬN Trong trình chuyển đổi kinh tế nhà nước đổi với hội thách thức cho phát triển hoạt động kinh doanh , doanh nghiệp phải tìm tòi, sáng tạo, hoàn tiện phương thức kinh doanh nhằm đạt mục tiêu lớn doanh nghiệp tồn tại, phát triển thu nhiều lợi nhuận Để đạt điều toàn phòng ban công ty phải nỗ lực hết mình, đặc biệt phòng kế toán Hơn với đặc điểm doanh nghiệp thương mại chuyên mua bán công 20 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3 tác bán hàng vấn đề quan trọng, đảm bảo trình tiêu thụ , lưu thông hàng hóa Như công tác kế toán quý tiền mặt trở thành công cụ quán lý tài kinh doanh doanh nghiệp Cuối em xin bày tỏ lời biết ơn tới tất thầy cô giáo khoa kế toán đặc biệt thầy trưởng khoa tạo cho em có tảng kiến thức tận tình hướng dẫn giúp đỡ em đợt thực tập làm báo cáo tốt nghiệp này, Em không quên cảm ơn tất anh chị phòng kế toán tất cán công nhân viên nói riêng công ty TNHH Giải trí Liberty By Night tạo điều kiện giúp em thu thập tài liệu rèn luyện kiến thức trình thực tập Do thời gian thực tập không nhiều, kiến thức có hạn nên em tránh cố,sai sót Em mong bảo tận tình thầy cô giáo để chuyên đề em hoàn thiện em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 05 tháng 03 năm 2015 Sinh viên thực tập NGUYỄN THỊ THÙY 21 Nguyễn Thị Thùy – lớp C9E3