Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn B Vn Húa Th Thao V Du Lch Trng Cao ng Du Lch V H Ni * * * Trn Xuõn Hựng Bỏo Cỏo Thc Tp Thng Xuyờn Tờn ti : K toỏn nguyờn vt liu ti khỏch sn OCEAN Chuyờn ngnh : Ti Chớnh k toỏn Du lch Lp : C7E4 Khúa : 2010 2013 Giỏo Viờn Hng Dn : Th.s Nguyn Th T Uyờn H Ni , Nm 2011 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn Li M u Mt nn kinh t th trng vi s qun lý v iu tit ca nh nc, k toỏn vi chc nng ca mỡnh cú vai trũ c bit quan trng vic phn ỏnh v cung cp thụng tin kinh t ti chớnh ca nú l cn c quan tớnh toỏn, xõy dng v kim tra vic chp hnh quy nh ca nh nc tn ti v phỏt trin tuõn theo cỏc quy lut hnh ca nn kinh t u khú khn, cỏc doanh nghip phi nng ng v mi mt, phi bit dng cỏc bin phỏp kinh t mt cỏch linh hot khộo lộo v mi mt, phi bit tn dng cỏc bin phỏp kinh t mt cỏch linh hot khộo lộo v hiu qu Trong ú khụng th thiu quan tõm n cụng tỏc k toỏn núi chung v k toỏn Nguyờn vt liu núi riờng, bi l Nguyờn vt liu l yu tt c bn cu thnh nờn giỏ thnh sn phm, t chc k toỏn Nguyờn vt liu tt s m bo cho vic cung cp y kp thi cỏc Nguyờn vt liu cho quỏ trỡnh sn xut gúp phn gim bt chi phớ nõng cao doanh li cho khỏch sn Nhn thc rừ c vai trũ ca cụng tỏc k toỏn m c bit l cụng tỏc qun lý Nguyờn Vt Liu Qua thc t ti ni thc em xin nghiờn cu ti : K toỏn nguyờn vt liu ti khỏch sn OCEAN Ni dung bỏo cỏo: Phn I: Gii thiu khỏi quỏt v khỏch sn Ocean Phn II : Thc trng cụng tỏc k toỏn ti khỏch sn Ocean Phn III: Kt lun Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn I :GII THIU KHI QUT V KHCH SN OCEAN 1.1: S lc quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca khỏch sn 1.1.1 Thụng tin v cụng ty - Tờn cụng ty: khỏch sn ocean - Tờn vit tt: ocen star - a ch cụng ty: 48 Trn Nhõn Tụng - Tp H Ni - S ng ký kinh doanh: 0113535618 - in thoi: 04.9232683 - Fax: 043.9232111 - Email: Oceanstarhotel@gmail.com 1.1.2 Gii thiu chung v khỏch sn Khỏch sn Ocean Star (tờn c l "Cụng Viờn Xanh") nm phớa Nam H Ni, gn cụng viờn Lờnin v H Thin Quang Khỏch sn gm 40 phũng ngh, phũng cn h, mt nh hng & bar cựng khu kinh doanh v nhng tin nghi khỏc.Khỏch sn Ocean Star l khỏch sn di s qun lý ca Cụng ty trỏch nhim hu hn Phng ụng Khỏch sn nm phớa Nam H Ni, gn cụng viờn Lờnin v h Thin Quang T khỏch sn n cỏc khu trung tõm thng mi, khu chớnh ph ch mt 10-15 phỳt T khỏch sn n sõn bay quc t Ni Bi mt 35 phỳt lỏi xe, n sõn ga mt phỳt lỏi xe.Khỏch sn gm 50 phũng ngh v phũng cn h Tt c cỏc phũng u c cỏch õm, trang trớ trang nhó, v y trang thit b vi cỏc tin nghi t tiờu chun quc t Ngoi khỏch sn cũn cú nh hng phc v n ung, v quy bar riờng Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 1.1.3 S t chc ca cụng ty Tng giỏm c Giỏm c iu hnh Phú giỏm c kinh t Phũng k thut Phũng dch v i thi cụng Nhõn viờn Phú giỏm c nhõn s Phũng K toỏn Phú giỏm c maketing Phũng kinh doanh Phũng kinh t th trng Phú giỏm c tng hp Phũng qun lý bung , l tõn Nhõn viờn 1.1 S c cu t chc * khỏi quỏt chung chc nng nhim v cỏc b phn Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Phũng qun ly nh hng Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 1.1.3.1 Tng giỏm c L ngi lónh o cao nht, trc tip iu hnh mi hot ng ca cụng ty, l ngi vch k hoch nm v k hoch di hn trờn c s nh hng chin lc kinh doanh Tng giỏm c l ngi quyt nh cui cựng l ngi i din cho mi ngi v trỏch nhim ca khỏch sn, trc phỏp lut v nh nc 1.1.3.2 Giỏm c iu hnh L ngi iu hnh chớnh cỏc hot ng ca cụng ty Quyn hn ch ng sau Tng giỏm c L ngi trc tip iu hnh cỏc chớnh sỏch ó c tng giỏm c phờ duyt 1.1.3.3 Phú giỏm c cỏc b phn L ngi l ngi tham mu cho giỏm c xõy dng cỏc k hoch kinh doanh ngn hn, di hn l ngi ch o hot ng sn kinh doanh ng thi phú giỏm c cng l ngi chu trỏch nhim chớnh v mng chuyờn ngnh riờng ca tng phú giỏm c L ngi ch o n cỏc phũng ban ca khỏch sn 1.1.3.4 phũng k thut Vi chc nng chớnh l sa cha cỏc trang thit b , ti sn ca khỏch sn Giỳp cho cht lng ca khỏch sn ngy cng i lờn i ng lnh ngh , nhit tỡnh Phũng cú 18 nhõn viờn ú cú k s , v 12 cụng nhõn trỡnh cao Cú th s lý bt c cỏc trng hp hng húc khỏch sn m bo cho quỏ trỡnh hot ng v kinh doanh ca khỏch sn Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 1.3.5 phũng dch v Chc nng chớnh l thc hin cỏc ngnh ngoi khỏch sn, nh hng m bo cỏc nhu cu cn thit cho khỏch hng chuyn du lch Phũng cú tt c 25 nhõn viờn, ú cú 20 ngi i ng bỏn hng Sn phm chớnh : bỏn vộ mỏy bay , tour du lch, gii thiu hng dn viờn du lch , phiờn dch viờn 1.1.3.6 Phũng K toỏn Phũng k toỏn l b phn quan trng, nú liờn quan n ton b cỏc hot ụng kinh doanh ca khỏch sn Qua õy l s ca b mỏy k toỏn ca khỏch sn : Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán NVL Kế toán tiền lương Thủ quỹ Nhân viên thống kê định mức đội sản xuất 1.2S b mỏy k toỏn K toỏn trng: Chu trỏch nhim gia giỏm c v ton b cụng tỏc ti chớnh k toỏn ca ng y v chu trỏch nhim trc Nh nc v vic chp Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn hnh thc hin ch chớnh sỏch ca kinh doanh Nh nc K toỏn trng iu hnh cụng vic chung ca c phũng, xõy dng k qu kinh doanh v lp bỏo cỏo ca ti chớnh doanh nghip K toỏn tng hp: Chu trỏch nhim hp tt c cỏc s liu k toỏn viờn cung cp t ú hp chi phớ sn xut ton doanh nghip Phõn b chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh K toỏn nguyờn vt liu: Cú nhim v theo dừi, hch toỏn cỏc kho nguyờn liu, vt liu phng phỏp s lng giỏ tr vt t hng húa cú kho mua vo v xut s dng tớnh toỏn v phõn b chi phớ nguyờn liu, vt liu K toỏn tin lng: Cú trỏch nhim hch toỏn tin lng, thng, BHXH, cỏc khon khu tr v lng Ngoi k toỏn tin lng, thng cũn phi theo dừi tỡnh hỡnh tng, gim khu hao TSCD K toỏn toỏn: Cú nhim v toỏn tin vay, tin gi ngõn hng vit phiu chi, phiu thu, y nhim chi, y nhim thu Theo dừi tỡnh hỡnh toỏn vi ngi bỏn cỏc khon thu hoc KH Th qu: Qun lý khon bng tin, phn ỏnh s hin cú, tỡnh ỡnh tng, gim th qu TM ca cụng ty tin hnh phỏt lng cho cỏn b cụng nhõn viờn ca khỏch sn 1.3.7 Phũng qun lý bung , l tõn Chc nng chớnh ca b phõn ny l qun lý cỏc singelroom , doubleroom, tripleroom, a partment Thụng bỏo cỏc hng húc cho b phn k thut sa cha Cỏc manager iu hnh , kim tra cụng tỏc dn khỏch , a khỏch lờn cỏc phũng, thụng bỏo cho trng phũng qun lý v tỡnh hỡnh hot nng ngy B phn ny l b phn ụng nhõn viờn nht khỏch sn bao gm : trng phũng , phú trng phũng v cỏc manager qun lý cỏc b phn V cỏc nhõn viờn 1.1.3.8 Phũng kinh t th trng Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn Cú chc nng tỡm kim thụng tin, tỡm kim i tỏc bỏn hng cho cụng ty cng nh Marketing, qung cỏo v khỏch sn mỡnh cho khỏch hng bit,tỡm kim cỏc hp ng, cỏc bn hng , cỏc nh cung cp cho khỏch sn Khi ó kớ kt c cỏc hp ng thỡ phũng kinh t lờn k hoch trinh lờn trờn duyt tỡm phng ỏn thc hin cỏc kờ hoch 1.1.3.9 Phũng qun lý nh hng Chc nng chớnh l qun lý , iu hnh hot ng ca nh hng , bar Phũng cú cỏc b phn qun lý riờng cỏc b phn nh l bn ,bp , bar Giỳp cho quỏ trỡnh hot ng ca khỏch sn n nh Liờn kt trc tip vi phũng qun lý bung l tõn 1.1.3.10 Phũng kinh doanh Thc hin cỏc chin lc kinh doanh , nghiờn cu mụi trng kinh doanmh, phõn tớch i th cnh tranh Ngy trc phũng l b phn ca phũng kinh t th trng Sau ny phũng tỏch riờng vi chc nng chớnh l nghiờn cu chin lc kinh doanh 1.1.4 Lnh vc hot ng ca khỏch sn - Dch v lu trỳ - Dch v n ung - tour Du lch - Bỏn vộ mỏy bay - Khu ngh dng - Xe phc v cho l hnh 1.1.5 Sn phm ca khỏch sn Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 1.1.5.1 Nh hng Park View Nm trờn tng cao nht vi tm nhỡn khu vc phớa Bc ca H Ni, nh hng gm cỏc mún n Vit Nam, Chõu v phng Tõy 1.1.5.2 Lotus Bar Nm ti khu vc tin snh, Lotus Bar l ni lớ tng th gión v thng thc ung a thớch sau mt ngy vt v 1.1.5.3 Dch v Khỏch sn Cung cp cỏc tin nghi hin t nh Internet, Email, Fax, Photocopy, Internet ADSL phớ Ngũai cũn cú dch v th ký, dch thut, mỏy in.Tin nghi & Dch v khỏc Dch v trụng tr Dch v cho thuờ xe Dch v y t Phc v phũng 24/24Phũng MassageD 1.1.5.4 Phũng cn h Vi khu vc phũng khỏch riờng bit vi sofa v bn lm vic rng, phũng ng v phũng tm vi Jacuzzi, rng 50m2Tin nghi phũng Bn tm v vũi sen Dng c pha c phờ v tr Mỏy sy túc Dch v in thoi quc t trc tip Kột an ton T lnh 1.2 Chin lc kinh doanh ca cụng ty 1.2.1 Mụi trng kinh t v mụ 1.2.1.2 Phỏp lut chớnh tr Ch chớnh tr ca nc ta hin c coi l tng i n nh v vng chc c th gii cụng nhn l im n an ton v thõn thin ng li chớnh sỏch ca ng v Nh nc ta ngy cng thụng thoỏng hn Th Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn hin nht quỏn quan im m rng hp tỏc, giao lu thõn thin vi cỏc nc trờn th gii phự hp vi xu th ton cu hoỏ v quc t hoỏ nn kinh t th gii Trong nhng nm gn õy Vit Nam tham gia xõy dng nhiu mi quan h quc t: Tham vo t chc ASEAN, tham gia din n hp tỏc kinh t Chõu -Thỏi Bỡnh Dng (APEC), c bit l Vit Nam ó bỡnh thng quan h hoỏ vi M H thng lut phỏp ca nc ta ngy cng kin ton mt cỏch y v ng b hn vi nhiu b lut, phỏp lnh, quy nh c th Nhm tng cng cụng tỏc qun lý ca Nh nc to khung hnh lang phỏp lý vng chc m bo cho cỏc doanh nghip cú quyn t ch cỏc hot ng kinh doanh ca mỡnh hn 10 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn Cú TK 112 163.615.431 Sau ú, k toỏn lp Chng t ghi s cho nghip v ny v ng thi ghi vo S chi tit toỏn vi ngi bỏn - i tng: Cụng ty Ngc Dip Biu 2.8: Trớch chng t ghi s Chng t ghi s Ngy 31thỏng 05 nm 2011 S: 82 Trớch yu 1 Thanh toỏn ton b s tin mua m ging everon Ti khon N Cú 331 cho Cty NGc Dip N 163.615.431 112 Tng 163.615.431 S tin Cú 163.615.43 163.615.43 Biu 2.9: Trớch s chi tit toỏn vi ngi bỏn S chi tit toỏn vi ngi bỏn Ti khon: 331 Phi tr ngi bỏn i tng: Cty Ngc Dip Loi tin: VN T Hi s Chng t SH 12 Din gii T S d u thỏng 05/11 TK i ng n v tớnh: ng S phỏt sinh N 32 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Cú S d N Cú 203.788.651 Bỏo cỏo thc thng xuyờn 5/ 11 S phỏt sinh thỏng 05/11 0215/ 5/1 Thanh toỏn 112 NHCT Cty N.Dip Cng s PS S d CK GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 163.615.431 397.471.846 57.345.508 243.914.989 *, Cỏc chi phớ thu mua c khỏch sn toỏn bng tin Ngy 15/05/2011, ụng Nguyn Vit Hng i mua m v nhp kho tr 150 000 tin chuyn, k toỏn ghi: N TK 1521 m Cú TK 111 150.000 150.000 Biu 2.10: Trớch chng t ghi s Chng t ghi s Ngy 15 thỏng 05 nm 2011 Trớch yu S: 04 Ti khon N Cú 1a ễng Hng i mua m Everon 521 Thu GTGT (10%) 331 Tng giỏ toỏn 331 1b Hng mua c 331 gim giỏ 1% 521 ễ Hng tr chi phớ chuyn 521 m bng tin mt 111 Tng 2.5.2.2- Hng mua v thiu so vi hoỏ n 33 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn S tin N 150.105.900 15.010.590 1.501.059 150.000 166.767.549 Cú 163.616.431 1.501.059 150.000 166.767.549 Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn Cn c hoỏ n s 76459 ngy 17/05/2011, ụng Nguyn Vit Hng mua giy k t, tr giỏ l 21.792.500, giỏ cha cú thu GTGT (Thu sut thu GTGT 10%) Khi em v nhp kho thỡ phỏt hin thiu so vi giỏ tr ghi trờn hoỏn n l 523.210 Nguyờn nhõn l n v bn giao thiu K toỏn ghi: N TK 1521- k t 21.269.290 N TK 1381 523.210 N TK 1331 2.179.250 Cú TK 331- k t 23.971.750 Nguyờn nhõn n v bn giao thiu N TK 1388 523.210 Cú TK 1381 523.210 Biu 2.11: Trớch Chng t ghi s Chng t ghi s Ngy 17 thỏng 05 nm 2011 S : 69 Ti khon Trớch yu N 1 ễng Hng mua k t 1521-k t 1381 1331 S nguyờn vt liu thiu Thu GTGT (10%) Tng giỏ toỏn Xỏc nh s thiu ht li bờn giao hng 138 Tng 34 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn ú C N Cú 21.269.290 523.210 2.179.250 331 381 S tin 523.210 23.971.750 523.210 24.494.960 24.494.960 Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 2.6.5- K toỏn tng hp xut nguyờn vt liu 2.6.1,Xut nguyờn vt liu dựng cho sn xut Ngy 16/05/2011, xut 30kg Cỏ ụng lnh dựng cho ch bin dnh cho tic 30 bn khỏch t Tr giỏ 3.000.000 ng Khi k toỏn vo s, ghi: N TK 154 (1541) Cú TK 152- Cỏ 3.000.000 ng 3.000.000 ng 2.6.2,Xut nguyờn vt liu kinh doanh Ngy 16/05/2011 xut chai ru ChiVas kinh doanh, tr giỏ xut l 10500000 ng N TK 154 10500000 Cú TK 1521 - ChiVas 10500000 2.6.3 Xut nguyờn vt liu phc v bỏn hng: Ngy 16/05/2011 xut 20 thựng LaVi cho b phn bung , tr giỏ xut l 240000 ng, N TK 6412 Cú TK 152- Lavi 240000 240000 2.6.4, Xut nguyờn vt liu phc v cho hot ng qun lý doanh nghip: Ngy 16/05/2011, xut thựng khn t phc v cho hi ngh ca cỏc 35 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn ban phũng khỏch sn Tr giỏ giy xut dựng l 104.000 ng K toỏn nh khon: N TK 6422 Cú TK 1521 - Khn 104000 104000 2.6.5, Xut nguyờn vt liu cho n v bn vay Ngy 17/05/2011, Khỏch sn cho Nh Hng Mt Tri mn 20kg Cỏ ụng lnh, tr giỏ l 2000000 K toỏn ghi: N TK 1388 2000000 Cú TK 1521- Cỏ ụng lnh 2000000 Biu 2.12 : Trớch Chng t ghi s Chng t ghi s Ngy 17 thỏng 05 nm 2011 Trớch yu 1 Xut cho nh hng Cỏ Nheo ụng lnh Dựng cho Sn xut Xut ru ChiVas Cho quy bar Xut LaVi S: 10 Ti khon N Cú 541 543 412 1 N S tin Cú 3.000.000 1521-Cỏ 1521ChiVas Cho bỏn hng 1521-Lavi Xut khn t 422 Phc v hi ngh 1521-khn Khỏch sn cho Nh 36 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn 10.500.000 3.000.000 10.500.000 240.000 104.000 2.000.000 240.000 104.000 Bỏo cỏo thc thng xuyờn hng Mt Tri Vay Cỏ Nheo ụng lnh 388 GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 1521-Cỏ Tng 2.000.000 15.844.000 15.844.000 Cn c vo cỏc Chng t ghi s k toỏn lp S ng ký chng t ghi s.S ng ký chng t ghi s l s k toỏn tng hp dựng ghi chộp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh theo trỡnh t thi gian Kt cu s: Ct 1: Ghi s hiu ca Chng t ghi s Ct 2: Ghi ngy thỏng lp chng t ghi s Ct 3: Ghi s tin ca Chng t ghi s Cui thỏng, cui nm k toỏn s cng s tin phỏt sinh trờn s ng ký chng t ghi s, ly s hiu i chiu vi Bng cõn i s phỏt sinh Tip ú k toỏn s vo S Cỏi TK 152 - Nguyờn liu, vt liu K toỏn ch lp s Cỏi ca TK 152 - Nguyờn liu, vt liu m khụng lp s Cỏi cho cỏc TK cp hai ca ti khon ny.Phng phỏp ghi: Ct 1: Ghi ngy thỏng ghi s Ct 2,3: Ghi s hiu, ngy thỏng cu Chng t ghi s Ct 4: Ghi túm tt ni dung cỏc nghip v kinh t phỏt sinh Ct 6: Ghi s hiu cỏc ti khon i ng Ct 7.8: Ghi s tin ghi N, ghi Cú ca ti khon ny ( cn c vo cỏc Chng t ghi s, S ng ký chng t ghi s ) Biu 2.13: Trớch S ng ký chng t ghi s Khỏch sn Ocean 37 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn S ng ký chng t ghi s Thỏng 05 nm 2011 Chng t ghi s S hiu Ngy thỏng 04 15/10 S tin 10 16/10 8.012.150 51 18/10 Chng t ghi s S tin S hiu Ngy thỏng 64 14/10 26.078.444 69 17/10 24.494.960 166.767.549 2.636.500 Biu 2.14 : Trớch S cỏi TK 152 Khỏch sn Ocean S CI Nm 2011 Tờn ti khon: Nguyờn liu, nguyờn vt liu Ngy thỏng CHng t Ghi s SH NT 188 5/5 326 16/5 Din gii - - S K TS S d u thỏng 05/2009 Hng mua m everon 04 Gim giỏ 1% tin chuyn Xut Cỏ Nheo ụng lnh 43 cho sn xut Xut ri chiVas cho sn xut kinh doanh Xut Lavi cho bỏn hng Cho Nh hng Mt Tri 38 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn S hiu: 152 - TK i ng 331 331 111 1541 - 1543 6422 1388 S phỏt sinh N 262.581.699 150.105.900 150.000 Cú 1.501.059 3.000.000 10.500.000 240.000 2.000.000 Bỏo cỏo thc thng xuyờn 220 254 Xut khn t ngh Mua K t 8/5 14/5 GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn cho hi 51 Tun mua ru ChiVas Cng phỏt sinh thỏng S d cui thỏng 10 64 6421 1381 1121 104.000 21.269.290 17.037.304 257.167.714 92.556.962 427.192.451 Cn c vo S Cỏi k toỏn lp Bng cõn i s phỏt sinh nh sau: Biu 2.15 : Trớch Bng cõn i s phỏt sinh thỏng 05/2011 Bng cõn i s phỏt sinh Thỏng 05 nm 2011 Tờn ti khon S d u k N TK 111- TM TK112 TGNH TK152 Nguyờn 262.581.699 liu-NVL TK 153 CC DC TK 911 - Xỏc nhkt qu kinh doanh Cú S phỏt sinh k N Cú S d cui k N Cú 257.167.714 92.556.962 39 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn 427.192.451 Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 2.7- Thc trng qun lý NVL quỏ trỡnh cung cp, d tr, s dng Quỏ trỡnh thu mua, d tr NVL ti Khỏch sn hin cũn nhiu bt cp nh vic thu mua NVL ca cỏc b phn cũn th ng vic lp k hoch v cung ng NVL kp thi Hng nm tr giỏ hng tn kho khụng phi l nh nhng Khỏch sn cha thc hin hch toỏn d phũng gim giỏ hng tn kho, iu ny s dn n mc ri ro cao IV KT LUN k toỏn phỏt huy c vai trũ ca mỡnh qun lý kinh t thụng qua vic phn ỏnh v giỏm sỏt mt cỏch cht ch, ton din ti sn v ngun ca khỏch sn mi khõu quỏ trỡnh sn xut nhm cung cp cỏc thụng tin chớnh xỏc v hp lý phc v cho vic lónh o v ch o hot ng sn xut kinh doanh, thỡ vic hon thin cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu ca Khỏch sn l mt tt yu Nht l mụi trng kinh t cnh tranh hin nay, vic t chc k toỏn nguyờn vt liu ũi hi cũn phi nhanh chúng kin ton cung cp kp thi ng b nhng nguyờn vt liu cn thit cho sn xut, kim tra, giỏm sỏt vic chp hnh cỏc nh mc d tr ngn nga hin tng hao ht, mt mỏt lóng phớ nguyờn vt liu Qua mt thi gian thc ti Khỏch sn , em ó bit c c cu t chc ca doanh nghip núi chung v t chc khỏch sn núi riờng, em nhn thy khỏch sn ó t chc sp xp v tng bc a cụng tỏc qun lý v k toỏn NVL i vo nn np, gúp phn nõng cao hiu qu cho hot ng qun lý cng nh cho hot ng sn xut kinh doanh ca Khỏch sn 40 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn Do thi gian thc v tỡm hiu thc t ti cụng ty khụng di, trỡnh lý lun thc tin ca bn thõn cũn hn ch nờn ti ny khụng trỏnh nhng sai sút Em rt mong nhn c s úng gúp ý kin ca cỏc thy, cụ giỏo khoa Qua õy em xin chõn thnh cm n Th.s Nguyn Th T Uyờn v cỏc cỏn b k toỏn ca khỏch sn Ocean ó nhit tỡnh giỳp em hon thnh bỏo cỏo thc ny Em xin chõn thnh cm n ! H Ni, thỏng 08 nm 2011 Hc sinh Trn xuõn Hựng Ti liu tham kho ThS Nguyn Vn Hon(2009),Bi Ging Nguyờn Lý K Toỏn,Nh Xut Bn Lao ng ThS ng Vn Nam(2009),K Toỏn Ti Chớnh Nh xut bn Lao ng Bỏo Cỏo Kinh Doanh ca Khỏch sn Ocean thỏng ,5 nm 2011 H thng ti khon ban hnh theo Quyt nh s 15/2006/Q - BTC ngy 20/03/2006 Giỏo Trỡnh Qun Tr Hc,Trng C Du Lch H Ni.2009 Tp Chớ K Toỏn DANH MC T VIT TT 41 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn NVL : Nguyờn Vt Liu SH : S Hiu TSC : Ti Sn C nh GTGT ( VAT ) : Thu Giỏ Tr Gia Tng Danh mc bng biu Biu 1.1 : S t chc khỏch sn Biu 1.2 : S b mỏy k toỏn Biu 2.1 Bng theo dừi nhp cỏ Nheo ng lnh .21 Biu 2.2: Bng theo dừi xut cỏ Nheo ng lnh .21 Biu 2.3 : Húa n GTGT 22 Biu 2.4 : Phiu nhp kho .23 Biu 2.5 : Lnh Xut kho 24 Biu 2.6 : Phiu xut kho .25 Biu 2.7: Trớch chng t ghi s 29 Biu 2.8: Trớch chng t ghi s 31 42 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn Biu 2.9 : Trớch sụ chi tit toỏn vi ngi bỏn 31 Biu 2.10 : Trớch chng t ghi s.32 Biu 2.11 : Trớch chng t ghi s.33 Biu 2.12: Trớch chng t ghi s 35 Biu 2.13: Trớch chng t ghi s 36 Biu 2.14 : Trớch s cỏi TK152 .37 Biu 2.15 : Bng cõn i phỏt sinh 05/2011 .38 Mc Lc Trang Li M u . .1 I: Gii thiu khỏi quỏt v khỏch sn ocean 1.1: S lc quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 1.1.1 Thụng tin v cụng ty 1.1.2 Gii thiu chung v khỏch sn .2 1.1.3 S t chc ca cụng ty 1.1.3.1 Tng giỏm c 1.1.3.2 Giỏm c iu hnh 1.1.3.3 Phú giỏm c cỏc b phn 43 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 1.1.3.4 phũng k thut 1.1.3.5 phũng dch v 1.1.3.6 Phũng K toỏn 1.1.3.7 Phũng qun lý bung , l tõn6 1.1.3.8 Phũng kinh t th trng 1.1.3.9 Phũng qun lý nh hng 1.1.3.10 Phũng kinh doanh7 1.1.4 Lnh vc hot ng ca khỏch sn7 1.1.5 Sn phm ca khỏch sn 1.1.5.1 Nh hng Park View 1.1.5.2 Lotus Bar8 1.1.5.3 Dch v Khỏch sn8 1.1.5.4 Phũng cn h. 1.2 Chin lc kinh doanh ca cụng ty.8 1.2.1 Mụi trng kinh t v mụ 1.2.1.2 Phỏp lut chớnh tr 1.2.1.3 Mụi trng kinh t...10 1.2.1.4 Mụi trng k thut-cụng ngh.. 10 1.2.1.5 Vn húa xó hi... .11 1.2.1.6 Mụi trng t nhiờn ....11 1.2.2 mụi trng vi mụ.. ...12 44 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 1.2.2.1 i th cnh tranh.. ..12 1.2.2.2 Sc ộp t phớa cỏc nh cung cp. 14 1.2.2.3 Sc ộp t phớa cỏc sn phm thay th. . 15 1.2.2.4 Th trng khỏch du lch.. 15 1.2.2.5 Sn phm thay th....15 1.3 Thun li v khú khn.....15 1.3.1 thun li..... 15 1.3.2 khú khn..... 16 II Thc trng k toỏn nguyờn vt liu ti khỏch sn.16 2.1- Lý Thuyt Chung v k toỏn nguyờn vt liu 16 2.1.1.- Khỏi nim, c im nguyờn vt liu.. .16 2.1.2- Yờu cu qun lý nguyờn vt liu.. .17 2.1.3- S cn thit phi t chc k toỏn nguyờn vt liu quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ......18 2.1.4- Nhim v ca cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu .18 2.2- c im v phõn loi NVL khỏch sn. .19 2.3- ỏnh giỏ nguyờn vt liu ti khỏch sn.. 20 2.3.1- Giỏ thc t nhp kho: ... 20 2.3.2- Giỏ thc t xut kho: .... 20 2.4- T chc k toỏn chi tit NVL ...22 2.4.1- Th tc nhp kho nguyờn vt liu .. . 22 45 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn Bỏo cỏo thc thng xuyờn GVHD : Th.S Nguyn Th T Uyờn 2.4.2- Th tc xut kho nguyờn vt liu.. 24 2.5- T chc k toỏn tng hp nguyờn vt liu . 26 2.5.1- Ti khon s dng....28 2.5.2- K toỏn tng hp nhp nguyờn vt liu..28 2.5.2.1 Hng mua v nhp kho29 2.5.2.1- Hng mua v thiu so vi hoỏ n. 32 2.5.2.2- Hng mua v tha so vi húa n 32 2.6- K toỏn tng hp xut nguyờn vt liu . ..33 2.6.1,Xut nguyờn vt liu dựng cho sn xut...33 2.6.2,Xut nguyờn vt liu kinh doanh...34 2.6.3 Xut nguyờn vt liu phc v bỏn hng..34 2.6.4, Xut nguyờn vt liu phc v cho hot ng qun lý doanh nghip...... ..34 2.6.5 Xut Nguyờn liu cho n v ban vay 34 2.7 - Thc trng qun lý NVL quỏ trỡnh cung cp, d tr, s dng.38 IV KT LUN......39 Ti liu tham kho... 40 Danh mc bng biu... 41 Mc Lc 46 Trn Xuõn Hựng Lp C7E4 Khoa Ti Chớnh k toỏn [...]... khách sạn phải có biện pháp cạnh tranh 17 Trần Xuân Hùng Lớp C7E4 – Khoa Tài Chính kế toán Báo cáo thực tập thường xuyên GVHD : Th.S Nguyễn Thị Tố Uyên - Ảnh hưởng bởi dịch bệnh , thiên tai - Môi trường kinh doanh lưu trú chưa ổn định II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI KHÁCH SẠN 2.1- Lý Thuyết Chung về kế toán nguyên vật liệu 2.1.1.- Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu Nguyên vật liệu. .. hình sử dụng và quản lý nguyên vật liệu tại khách sạn 2.4.1- Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu Tại Khách sạn, Các bộ phận liên quan đảm nhiệm công tác mua các loại nguyên vật liệu cho Khách sạn Khi hàng hoá mua về nhập kho, thủ kho tiến hành nhập nguyên vật liệu: Biểu đồ 2.3: Hoá đơn (GTGT) Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT - 3 LL 23 Trần Xuân Hùng Lớp C7E4 – Khoa Tài Chính kế toán Báo cáo thực tập thường... dụng ở khách sạn là phương pháp hạch toán kê khai thường xuyên Để theo dõi sự biến động của NVL tại khách sạn, kế toán sử dụng các tài khoản sau: • TK 152 - Nguyên liệu, nguyên vật liệu TK này dùng để ghi chép số hiện có và tình hình tăng giảm nguyên vật liệu • TK 152 được chi tiết thành các TK cấp hai sau: • TK 1521 - Nguyên liệu, NVL chính • TK 1522 - Nguyên vật liệu phụ • TK 1523 - Nhiên liệu •... biến…… Nhiên liệu: Bao gồm xăng sử dụng cho hoạt động vận chuyển Phụ tùng thay thế: Các loại phụ tùng thay thế để sửa chữa nội thất Đường dây điện, trong khách sạn Nguyên vật liệu khác: Đồ nội thất và đồ điện tử thay thế, đồ phế thải…… 2.3- Đánh giá nguyên vật liệu tại khách sạn 2.3.1- Giá thực tế nhập kho: Nguyên vật liệu sử dụng trong khách sạn được nhập các nguồn chủ yếu - Nhập kho nguyên vật liệu mua... thị trường Hà Nội hiện nay có một số khách sạn của Nhà nước hoạt động mạnh trong mảng lữ hành quốc tế và nội kinh doanh khách sạn và khách sạn xem như là đối thủ cạnh tranh của mình: Khách sạn Melia, khách sạn Brandi , Khách sạn DAEWOO , Khách sạn Nikko Hà Nội…Theo tính chất của ngành, sản phẩm của các Khách sạn này 14 Trần Xuân Hùng Lớp C7E4 – Khoa Tài Chính kế toán Báo cáo thực tập thường xuyên GVHD... 1.000.000 12.000.000 Căn cứ vào nguyên vật liệu thực tế tồn đầu kỳ, nhập trong kỳ và xuất trong kỳ, kế toán xác định được trị giá NVL tồn cuối kỳ theo công thức: NVL tồn cuối kỳ = NVL dư đầu kỳ + NVL nhập trong kỳ - NVL xuất trong kỳ 2.4- Tổ chức kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại khách sạn Hạch toán chi tiết NVL là công việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi chặt... chẵn Người lĩnh Kế toán Thủ kho 26 Trần Xuân Hùng Lớp C7E4 – Khoa Tài Chính kế toán Thủ trưởng đơn vị Báo cáo thực tập thường xuyên GVHD : THS Nguyễn Thị Tố Uyên 2.5- Tổ chức kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Kế toán tổng hợp NVL là việc ghi chép kế toán về tình hình nhập, xuất vật tư trên các tài khoản, sổ kế toán tổng hợp theo chỉ tiêu giá trị 2.5.1- Tài khoản sử dụng Phương pháp hạch toán hàng tồn... mua hàng: Nợ TK 1121 187.410 đ Có TK 511 187.410 đ Trên thực tế tại khách sạn, việc mua nguyên vật liệu nhập kho chủ yếu được thanh toán theo phương thức tạm ứng cho cán bộ thu mua hay theo phương thức thanh toán chậm: * Đối với trường hợp thanh toán theo phương thức tạm ứng cho cán bộ thu mua Việc mua nguyên vật liệu nhập kho tại Khách sạn là hoạt động thường xuyên nên số tiền tạm ứng cho cán bộ thu... TK 1528 - Nguyên vật liệu khác • TK 331 – Phải trả cho người bán Tài khoản này sử dụng để theo dõi tình hình thanh toán với người bán về việc cung cấp nguyên vật liệu in • Một số tài khoản liên quan khác cũng được sử dụng như TK 111, 112, 141 Trần Xuân Hùng Lớp C7E4 – Khoa Tài Chính kế toán Báo cáo thực tập thường xuyên GVHD : Th.S Nguyễn Thị Tố Uyên 2.5.2- Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu Trong... công tác kế toán nguyên vật liệu Xuất phát từ vị trí, đặc điểm và yêu cầu quản lý NVL, công tác kế toán NVL có các nhiệm vụ sau: Ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời số lượng, chất lượng và giá thành thực tế của NVL nhập kho theo nguyên tắc và yêu cầu quản lý thống nhất của Nhà nước và doanh nghiệp Tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng