1 LỜI MỞ ĐẦU Cùng với đổi đất nước ta từ kinh tế bao cấp chuyển sang kinh tế thị trường thúc đẩy biến động mạnh mẽ cấu quản lý kinh tế doanh nghiệp Để phù hợp với tiến hóa mãnh mẽ đó, kế toán tồn có nhiều đổi mặt Kế toán công cụ quản lý kinh tế quan trọng có tác dụng nhiều mặt nhiều đối tượng khác Vì vậy, kinh tế gắn liền định tồn doanh nghiệp Là doanh nghiệp phụ thuộc thương mại, Công ty Cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ tận dụng thời có chuyển biến tích cực Cơ cấu quy mô doanh nghiệp điều chỉnh theo hướng thích hợp hơn, thích hợp với chế thị trường, trình độ công nghệ quản lý có nhiều tiến bảo đảm tăng thêm thu nhập cho người lao động… Tuy nhiên trình hoạt động, Công ty Cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ bộc lộ số yếu cần giải quyết: Hiệu kinh doanh sức cạnh tranh Công ty thấp, chế sách quản lý doanh nghiệp nhiều tồn cần tháo gỡ Để vượt qua khó khăn, đáp ứng thị trường, mà sức ép thị trường ngày tăng buộc công ty phải thường xuyên thay đổi sách kinh doanh có hiệu cao Muốn phát triển bền vững Công ty phải làm dự đoán thay đổi môi trường kinh doanh để sẵn sàng thích nghi với Kế toán vốn tiền chiếm phần quan trọng tổng số 2 vốn lưu động doanh nghiệp, bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Nó định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Đặc biệt xu hướng hội nhập khu vực giới với đặc trưng ngành mà công ty hoạt động, kế toán vốn tiền trở nên quan trọng hết Để kinh doanh tốt doanh nghiệp phải có số vốn lớn định dược đặt lên hàng đầu Tiền vốn vấn đè định sống doanh nghiệp Qua tìm hiểu chung tình hình thực tế doanh nghiệp nên em định lựa chọn đề tài này, đề tài: “Kế toán vốn tiền” cho báo cáo thực tập Theo lý thuyết, tiền vốn thuộc loại vốn lưu động có tác động trực tiếp đến phát triển doanh nghiệp Nếu sử dụng vốn đúng, hợp lý có tác động tích cực đến trình kinh doanh doanh nghiệp Còn sử dụng vốn không hiệu doanh nghiệp có nguy tới phá sản Tuy nhiên thời gian thực tập ít, trình độ kinh nghiệm hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu xót Vì em mong muốn cô cán bộ, thầy cô hướng dẫn giúp đỡ để hoàn thiện tốt đề tài mà em nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! 3 PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI MẶT TRỜI ĐỎ 1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Mặt Trời Đỏ Việc chuyển đổi cấu quản lí kinh tế từ kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế nhiều thành phần vận động theo chế thị trường điều tiết nhà nước đại hội lần thứ VI năm 1989 coi mốc son lịch sử trình phát triển kinh tế Việt Nam Hàng hóa phát triển mạnh, sở hạ tầng dược nâng lên dễ dàng Công ty cổ phần Mặt Trời Đỏ Công ty chuyên kinh doanh buôn bán nội thất ôtô Công ty dược kí định thành lập ngày 24 tháng năm 2001 ông Trần Quang Hiệp- chủ tịch hội đồng quản trị, ông Nguyễn Đình Chiến-giám đốc điều hành, bà Nguyên Thị Nga-giám đốc tài sáng lập nên Trong thời gian đầu hoạt động công ty gặp nhiều khó khăn lĩnh vực kinh doanh Tuy nhiên với trì nỗ lực thành viên mà công ty dần vào ổn định Quá trình hoạt động quy mô đặc biệt nhà quản lý tìm cách thâm nhập vào thị trường Công ty có trụ sở tại: 251 Âu Cơ- Hồ Tây – Hà Nội SĐT: 0436228661 Tống số vốn điều lệ là: 2,5 tỷ đồng Ngành, nghề kinh doanh: bán buôn bán lẻ nội thất ô tô, phân phối nội thất ô tô qua trung gian, nhập nội thất ô tô…v.v 4 1.2 Cơ cấu tổ chứu quản lý công ty đầu tư cổ phần Mặt Trời Đỏ 1.2.1 sơ đồ máy tổ chức công ty cổ phần Mặt Trời Đỏ Công ty cổ phần Mặt Trời Đỏlà doanh nghiệp mang đầy đủ tư cách pháp nhân Cơ cấu tổ chức công ty chủ tịch hội đồng quản trị ông Trần Quang Hiệp đề chịu trách nhiệm đạo chung hình thức kinh doanh, huy động vốn đầu tư Để đảm bảo cho tập trung cao độ, phấn đấu hoàn thàh nhiêm vụ mà công ty đề Ban lãnh đạo công ty bố trí máy quản lý theo chức phòng ban sau đây: Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị Giam Đốc Tài Chính Giam ĐốcĐiều Hành Bộ Phận Kinh Doanh Bộ Phận Kế Toán Bộ Phận Nhân Sự 5 Phòng Maketing Phòng chăm sóc Phòng kinh doanh khách hàng 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận • Chủ tịch hội đồng quản trị Công ty cổ phần Thiên Lợi Phát ông Trần Quang Hiệp làm hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị chịu trách nhiệm đạo chung hình thức kinh doanh, huy động vốn đầu tư • Giám đốc điều hành Giám đốc điều hành Công ty ông Nguyên Đình Chiến đảm nhiệm chịu trách nhiệm dẫn dắt cấp bao gồm việc thuê dùng, huấn luyện, đánh giá, đề bạt, biểu dương, can thiệp, cho việc người thiết lập trì mối quan hệ tổ chức với cá nhân đoàn thể tổ chức đóng vai trò người phát ngôn, người truyền bá thông tin, người đàm phán, người tiếp nhận thông tin cấp quan sát, hoạt động tổ chức, thông tin kiện bên như: đối thủ, nhu cầu, thỏa mãn khách hàng… Vậy thành công hay thất bại Công ty tâm sức khả nhìn xa trông rộng giám đốc điều hành • Giám đốc tài Giám đốc tài công ty cổ phần Mặt Trời Đỏ bà Nguyễn Thị Nga đảm nhiệm với tư cách bà Nga phải thực 6 nhiệm vụ như: phân tích cấu trúc quản lý rủi ro tài chính, theo dõi lợi nhuận chi phối điều tiết, củng cố đánh giá dư liệu tài chính, chuẩn bị báo cáo đặc biệt, dự báo yêu cầu tài chính, chuẩn bị ngân sách hàng năm, lên kế hoạch chi tiêu, phân tích sai biệt, thực hoạt động sửa chữa, phân tích dầu tư Thiết lập trì với ngân hàng quan hữu quan Theo sát đảm bảo chiến lược tài đề • Bộ phận kinh doanh Bộ phận kinh doanh Công ty có nhiệm vụ phân tích thị trường, tìm thị trường khách hàng cho Công ty, đảm bảo nguồn hàng ổn định cho công ty, lên kế hoạch theo dõi hoạt động Phân tích đơn đặt hàng lập trình mức sản phẩm sở triết tính giá thành sản phẩm Lập kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hàng tháng Phân công việc phù hợp với lực nhân viên Phối hợp với trưởng phân khác để bàn bạc phối hợp thực tốt công việc • Bộ phận kế toán Có nhiệm vụ xác định phương án tài giúp giám đốc hoạt động kinh doanh có lợi, đồng thời quản lý tài giám đốc thực tài kế toán sách chế độ xác định đảm bảo việc lấy thu bì chi cho có lợi • Bộ phận nhân Có nhiệm vụ đưa quy trình tuyển dụng chuyên nghiệp hiệu Đưa kế hoạch đào tạo phát triển cho nhân viên Quản 7 lý thông tin nhân viên Công ty với người quản lý đưa định thăng tiến cát giảm nhân viên Có kế hoạch tìm kiếm tuyển dụng nhân viên Như phận nhân phận liên quan trực tiếp tới người lao động Công ty không ảnh hưởng đến nhân viên công ty mà ảnh hưởng đến phát triển Công ty Nhất tình hình để tìm nhân viên giỏi điều khó khăn • Phòng chăm sóc khách hàng Có nhiệm vụ xây dựng chiến lược mở rộng khách hàng, giữ gìn mối quan hệ với khách hàng Cùng ban lãnh đạo công ty lên kế hoạch thực chiến dịch maketing để hoàn thành kế hoạch Cập nhật phân tích báo cáo thường xuyên thông tin thị trường, khách hàng đối thủ Phòng chăm sóc khách hàng nhân viên tiếp xúc với khách hàng nhiều cần có thân thiện, khéo léo, kỹ giao tiếp để thuyết phục khách hàng với sản phẩm công ty Đặc biệt sai xót, lỗi kỹ thuật sản phẩm mà khách hàng đề bạt, khiếu lại… nhân viên phải có trách nhiệm khéo léo với khách hàng • Phòng kinh doanh Có trách nhiệm xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn hạn dài hạn dự báo thường xuyên cung cầu, giá hàng hóa thị trường Cân đối lực lượng hàng hóa điều hòa hợp lý kinh doanh Tổ chức quản lý công tác thông tin kinh tế, báo cáo 8 thống kê toàn tổng công ty để tổng hợp báo cáo thường xuyên theo định kỳ Đảm bảo bí mật thông tin kinh tế với người trách nhiệm tránh gây thiệt hại cho công ty Làm báo cáo sơ kết tháng hàng năm Công ty • Phòng maketing Có nhiệm vụ phân tích môi trường nghiên cứu Maketing Mở rộng phạm vi hoạt động, phân tích người tiêu dùng Hoạch định sản phẩm, hoạch định phân phối, hoạch định giá Thực kiểm soát đánh giá Maketing 1.3 Chức nhiệm vụ,phương hướng hoạt động đơn vị với ngành 1.3.1 Chức - Quản lý thực nhiệm vụ,tiến hành tổ chức kinh doanh cho có lời - Thực chức quản lý phân phối hang hóa theo chi tiêu kế hoạch đề 1.3.2 Nhiệm vụ - Doanh nghiệp có nhiệm vụ cung cấp hang hóa để phục vụ cho nhu cầu đơn vị khách hang - Có nhiệm vu kiểm tra việc quản lý phân phối loại có với ngành ngề hàng hóa hay không?đúng mục đích không? - Phát đơn vị hang hóa quốc cấm trái phép với mặt hàng nhà nước cho kinh doanh.trong trình kinh doanh công ty phải chiết khấu theo quy định nhà nước 9 - Có nhiệm vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước trang trải đủ chi phí cho trình kinh doanh - Có nhiệm vụ yêu cầu bổ sung thêm phương tiện thiết bị….cho nhu cầu phục vụ trình kinh doanh tiến hành 1.3.3 Phương hướng hoạt động,vị trí đơn vị với ngành -Dưới lảnh đạo thương mại với quản lý chặt chẻ máy tổ chức lãnh đạo công ty,Công ty có nhiều chi nhánh nhỏ địa bàn Hà nội Công ty cổ đông đóng góp vốn lập nên phương hướng hoạt động công ty hình thức hạch toán độc lập thục chế độ kế toán nhà nước duois hình thức nộp thuế cho ngân sách nhà nước theo luật định ,phần lại công ty quyền chủ động theo nguyên tắc hạnh toán tự cân đối ,công ty đề cho phương hướng hoạt động kinh doanh phù hợp với thị trường nước củng nước 1.4 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh quy trình 1.4.1 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh Công ty cổ phần Mặt Trời Đỏ kinh chuyên kinh doanh nội ngoại thất ô tô.công ty củng kinh doanh ngành nghề sau +bán buôn nội ngoại thất ô tô +bán lẻ nội ngoại thất ô tô +phân phối nội ngoại thất ô tô cho đại lý cửa hàng siêu thị +nhập ,xuất nội ngoại thất ô tô 10 10 1.5 Những thuận lợi khó khăn trình kinh doanh công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ 1.5.1 Thuận lợi Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ công ty cổ phần cổ phiếu nên có đội ngủ nhân viên tương đối chiếm uy tín toàn thị trường lại giúp đỡ cổ đôngtạo nguồn vốn cho Công ty lĩnh vực kinh doanh Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ lại có đoàn kết chặt chẽ cổ đông ban giám đốc đến phòng ban công ty ,các cổ đông phòng ban từ đầu từ phương hướng kinh doanh bước nâng cao chất lượng cho phù hợp với thị hiếu khách hàng Áp dụng phương thức kinh doanh đa dạng ,công ty mở rộng đáo ứng nhu cầu đơn vị khác Ngoài việc kinh doanh bán buôn bán lẻ phân phối nội thất ô tô Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ có chủ trương mở rộng Công ty theo nhiều ngành ngề kinh doanh tổng hợp để tận dụng triệt để khả mạnh công ty ,đem lại hiệu lợi ích phận ,công nhân viên củng phương hướng phấn đấu toàn Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ ban giám đốc đề 1.5.2 Khó khăn Do tình hình kinh tế thị trường nhu cầu khách hàng ngày cao ,đối với công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ luôn đổi để đáp ứng nhu cầu tới khách 35 35 Địa : 34 Võ Thị Sáu – Hai Bà Trưng – Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ (Số : 02) Ngày30/07/2010 TK Trích yếu Tạm ứng tiền Thuế GTGT khấu trừ Trả tiền mua nguyên vạt liệu Trả tiền mua hang hóa Trả tiền mua giàn giáo Trả tiền nợ kỳ trước Trả lương công nhân Trả tiền phí, lệ phí Trả tiền vay ngân hàng Chi phí lãi vay NỢ 141 133 152 156 153 331 334 338 341 635 CÓ 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 Kèm theo chứng từ gốc Số tiền 30.000.000 65.918.000 115.181.000 494.678.000 87.808.000 299.697.000 50.000.000 4.388.000 21.000.000 3.400.367 1.172.070.367 Ngày….tháng … năm……… Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SỔ CÁI TK 111 Ghi 36 36 Chứng từ NTGS SH 30/01 01 30/01 01 30/01 01 30/01 01 30/01 02 30/01 02 30/01 02 30/01 02 30/01 01 30/01 01 30/01 01 30/01 01 30/01 01 30/01 01 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng NT 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 Diễn giải Số phát sinh TKĐƯ NỢ 1.000.000.000 131 511 333 112 141 133 152 156 153 331 334 338 341 635 2.067.000 713.478.196 38.557.804 52.500.000 Số dư đầu tháng Thu tiền khách hang nợ kỳ trước Thu tiền bán hàng Thuế GTGT phải nộp Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Tạm ứng tiền Thuế GTGT khấu trừ Trả tiền mua nguyên vật liệu Trả tiền mua hang hóa Trả tiền mua giàn giáo Trả tiền nợ kỳ trước Trả lương công nhân viên Trả tiềnphí, lệ phí Trả tiền vay ngân hàng Chi phí lãi vay CÓ 30.000.000 65.918.000 115.181.000 494.678.000 87.808.000 299.697.000 50.000.000 4.388.000 21.000.000 3.400.367 806.603.000 1.172.070.367 634.532.633 37 37 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.2.1 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng Để hạch toán tổng hợp khoản tiền gửi ngân hàng Công ty, kế toán sử dụng tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng tài khoản lien quan khác • Tài khoản sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng phản ánh số có tình hình biến động tài khoản tiền gửi doanh nghiệp ngân hàng • Kết cấu TK 112- Tiền gửi ngân hàng Bên NỢ: - Các tài khoản tiền gửi vào ngân hàng - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền ngoại tệ cuối kỳ • Bên CÓ: - Các tài khoản tiền rút từ ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền ngoại tệ cuối kỳ • Dư NỢ: Số tiền có gửi ngân hàng Tài khoản sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng có TK cấp 2: + TK 1121: Tiền Việt Nam + TK 1122: Ngoại tệ +TK 1123:Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Căn vào giấy báo CÓ, giấy báo NỢ, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc kế toán ghi + NỢ TK 112 38 38 CÓ tài khoản liên quan +NỢ TK liên quan CÓ tk 112 2.3.2.2 Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng công ty cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ sau: + Ngày 5/7 Thu tiền bán sản phẩm tiền gửi (1301) ; lô hàn loại “màn hình” dùng cho xe ôtô Nợ TK 112 : 17.050.000 Có TK 511 : 15.500.000 Có TK 333 : 1.550.000 +, Ngày 6/7 thu tiền bán lô hàng “gương chiếu hậu” dùng cho xe Ôtô loại khách hàng cò nợ kì ta có (BCO2) Nợ TK 112: 10.000.000 Có TK 131: 10.000.000 +, Ngày 8/7 trả nợ người sửa chữa thiết bị vận chuyển hàng hóa công ty bang tiền gửi ngân hàng (BNO1) Nợ TK 331: 6.450.000 Có TK 112: 6.450.000 +, Ngày 15/7 Ứng trước tiền mua xăng xe vận chuyển hàng hóa cho công ty (BNO2) Nợ TK 331: 7.120.000 Có TK 112 : 7.120.000 39 39 +, Ngày 16/7 Thu tiền bán lô hàng “loa gầm ghế” tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 : 144.575.200 Có TK 511 : 131.432.000 Có TK 333: 13.143.200 +, Ngày 21/7 Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng (BCO4) Nợ TK 112 :30.000.000 Có TK 111 : 30.000.000 +, Ngày 25/7 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt trả lương cho công nhân viên (BNO3) Nợ TK 111 : 52.500.000 Có TK 112: 52.500.000 +, Ngày 25/7 Thu tiền lãi tiền gửi (BCO5) Nợ TK 112: 4.545.000 Có TK 515 : 4.545.000 +,Ngày 28/7 Công ty Việt Nhật trả tiền vi phạm hợp đồng cho công ty (BNO6) Nợ TK 112 : 2.110.000 Có TK 138 : 2.110.000 +, Ngày 29/7 Mua phương tiện vận chuyển hàng hóa cho công ty (BNO4) Nợ TK 152 : 200.000.000 40 40 Nợ TK 133: 20.000.000 Có TK 112 : 220.000.000 +, Ngày 29/7 Mua sắt, thép phục vụ cho công việc xây sửa lại nhà kho (BNO5) Nợ TK 152 : 115.000.000 Nợ TK 133 : 11.500.000 Có TK 112 : 126.500.000 41 41 Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ Địa : 34 Võ Thị Sáu – Hai Bà Trưng – Hà Nội SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NTGS Chứng từ SH NH Diễn giải Số dư đầu tháng TKĐƯ Thu tiền sản phẩm tiền gửi Thuế GTGT phải nộp Thu tiền bán sản phẩm kỳ trước Trả tiền sửa chữa vận chuyển 511 333 131 331 Số tiền Thu 05/06 BCO1 05/06 06/06 08/06 06/06 15/06 BCO2 BNO1 08/06 BNO2 15/06 Ứng tiền mua xăng 331 16/06 BCO3 16/06 21/06 25/06 BCO4 BNO3 21/06 25/06 Thu tiền bán sản phẩm Thuế GTGT phải nộp Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 511 333 111 111 131.432.000 13.143.200 30.000.000 25/06 28/06 29/06 BCO5 BCO6 BNO4 25/06 28/06 29/06 Thu lãi tiền gửi Thu tiền vi phạm hợp đồng Mua phương tiện vận chuyển Thuế GTGT khấu trừ 515 138 156 133 4.545.000 2.110.000 29/06 BNO5 29/06 Mua sắt thép xây dựng lại nhà kho Thuế GTGT khấu trừ 152 133 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Chi Tần 15.500.00 155.000 10.000.000 6.450.00 7.120.000 52.500.000 200.000.000 20.000.000 115.000.000 11.500.000 208.280.200 412.570.000 295.710.200 42 42 BẢNG KÊ THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Chứng từ Diễn giải Ghi CÓ tài khoản Ghi nợ TK STT SH NT 05/06 BCO1 Trả tiền bán sản phẩm 112 17.050.000 06/06 BCO2 Thu tiền bán sản phẩm kỳ trước 10.000.000 16/06 BCO3 Thu tiền bán sản phẩm 144.575.200 21/06 BC04 Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng 30.000.000 25/06 BCO5 Thu tiền lãi tiền gửi 4.545.000 28/06 BCO6 Thu tiền vi phạm hợp đồng 2.110.000 Cộng 208.280.200 111 131 138 333 511 515 1.550.000 10.000.000 131.432.000 13.143.200 30.000.000 4.545.000 2.110.000 30.000.000 10.000.000 2.110.000 146.693.200 131.432.000 4.545.000 43 43 BẢNG KÊ CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Chứng từ Ghi nợ tài khoản Diễn giải STT Ghi có SH NT BNO1 08/06 Trả tiền người sủa chữa vận chuyển 6.450.000 6.450.00 BNO2 BNO3 15/06 25/06 Ứng tiền mua xăng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 7.120.000 52.500.000 7.120.00 BNO4 BNO5 29/06 29/06 Mua phương tiện vận chuyển Mua sắt thép phụ vụ xây dụng lại nhà kho 220.000.000 126.500.000 Cộng 412.570.000 111 133 152 156 331 52.500.000 52.500.000 20.000.000 11.500.000 220.000.000 115.000.000 31.500.000 115.000.000 220.000.000 13.570.0 44 44 SỔ CÁI TK 112 Chứng từ NTGS SH NT 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 03 03 03 01 03 03 04 02 04 04 04 30/06 Diễn giải Số dư đầu tháng Thu tiền bán sản phẩm Thu tiền bán sản phẩm kỳ trước Thu tiền vi phạm hợp đồng Xuất quỹ ngân hàng Thuế GTGT phải nộp Thu tiền lã gửi Trả nợ ứng trước tiền mua xăng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thuế GTGT khấu trừ Mua sắt thép xây dựng lại nhà kho Mua phương tiện vận chuyển hàng hóa Cộng phát sinh Dư cuối kỳ TKĐƯ 511 131 138 111 333 515 331 111 133 152 156 Số phát sinh NỢ CÓ 500.000.000 146.932.000 10.000.000 2.110.000 30.000.000 14.693.200 4.545.000 13.570.000 52.500.000 31.500.000 115.000.000 200.000.000 208.280.200 412.570.000 295.710.200 45 45 Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ Địa : 34 Võ Thị Sáu – Hai Bà Trưng – Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ (Số : 03) Ngày30/07/2010 TK Trích yếu Nợ Có Số tiền Thu tiền bán sản phẩm 112 511 146.932.000 Thu tiền bán sản phẩm nợ kỳ trước 112 131 10.000.000 Thu tiền vi phạm hợp đồng 112 138 2.110.000 Thuế GTGT phải nộp 112 333 14.693.200 Thu tiền lãi tiền gửi 112 515 4.545.000 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) 178.280.200 Ngày….tháng … năm……… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ghi 46 46 Đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ Địa : 34 Võ Thị Sáu – Hai Bà Trưng – Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày30/07/2010 (Số : 04) TK Nợ Có Số tiền Trả nợ, ứng trước tiền mua xăng 331 112 13.570.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 112 51.500.000 Mua sắt thép để xây dựng lại nhà kho 152 112 115.000.000 Mua phương tiện vận chuyển 156 112 200.000.000 Trích yếu Cộng Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Ghi 360.070.000 Ngày….tháng … năm……… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 47 47 2.3.3 Kế toán tiền chuyển Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ không sử dụng kế toán chuyển trình hạch toán vốn tiền chủ yếu sử dụng kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng 48 48 KẾT LUẬN Trong trình thực tập tiếp thu kiến thức trường với tháng thực tập công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ, em nhận thấy kế toán vốn tiền phần quan trọng doanh nghiệp nên kế toán phải thực đầy đủ yêu cầu quy định công tác quản lý vốn tiền Công ty cổ phần đầu tu thương mại Mặt Trời Đỏ nhận thức tầm quan trọng kế toán vốn tiền thực tương đối tốt Với điều kiện thời gian trình độ lực kế toán thân có hạn nên viết em sơ sài, thiếu sót, em mong góp ý người để viết em hoàn thiện Một lần nũa em xin chân thành cảm ơn cô Chủ nhiệm thầy cô trường ban lãnh đạo đặc biệt phòng kế toán Công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Trần Văn Đức 49 49 MỤC LỤC [...]... Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ như sau: 13 13 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ Do đặc điểm nhiệm vụ của công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ có hình thức góp vốn cổ đông sử dụng cổ phần cổ phiếu Nên bộ máy kế toán tập trung và vận dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ đơn giản va dễ sử dụng Vì vậy bộ máy kế toán của công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ được bố... đạo Công ty trước sự cạnh tranh của các đối thủ trên thị trường và sự nổ lực phấn đâu không ngừng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty cổ phần thương mại thiên lợi phát đã thu được một số kết quả kinh doanh rất đáng nể trong những năm gần đây 12 12 Phần II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI MẶT TRỜI ĐỎ 2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty cổ phần thương mại. .. quý… • Chứng từ kế toán sử dụng +) Ủy nhiệm thu +) Ủy nhiệm chi +) Séc, chuyển khoản • Sổ sách kế toán sử dụng 22 22 +) Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng +) Sổ tiền gửi ngân hàng +) Sổ các tài khoản 112 2.3 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ 2.3.1 Kế toán tiền mặt Quy trình hoạch toán tiền mặt tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ - Phản ánh vào... mại Mặt Trời Đỏ Tổ chức bộ máy kế toán là công cụ chủ yếu để quản lí và điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty nên rất được coi trọng đội ngũ kế toán được tuyển dụng kỹ càng, đào tạo chính quy, có năng lực Kế toán ngoài việc ghi chép còn có nhiệm vụ ngăn ngừa những sai phạm chế độ chính sách của nhà nước Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Tiền Mặt Kế Toán Tiền Gưỉ NH Kế Toán Thanh Toán Kế Toán. .. của Công ty gửi tại các ngân hàng, các kho bạc hay các công ty tài chính giúp cho việc thanh toán, chi trả của công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ với khách hàng và các đối tư ng thanh toán khác được nhanh chóng, thuận lợi, an toàn, phù hợp với chế độ quản lý, thanh toán quy định Đồng thời tạo cho công ty một khoản tiền lãi từ tiền gửi 21 21 2.2.2.2.nguồn hình thanhfd tiền gửi ngân hàng tại Công ty. .. nợ: +) số tiền mặt hiện có tại quỹ Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: - Kế toán căn cứ vào các chứng từ hợp lệ liên quan để phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến khoản tiền mặt kế toán ghi: Nợ TK 111 Có các liên quan - Kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan đến các khoản chi tiền mặt KT ghi: Nợ TK có liên quan Có TK 111 Tại ty cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ có một số... ty, còn lại đều phải gửi vào ngân hàng 2.2.2.3 Nguyên tắc quản lý tiền gửi ngân hàng tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ -Tiền gửi ngân hàng của Công ty là giá trị các loại vốn bằng tiền mà doanh nghiệp đang gửi tại các ngân hàng Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt - Kế toán tổ chức theo dõi từng loại tiền gửi: Tiền TK 112 – tiền gửi ngân hàng Tk có 3 tài... Công ty cổ phần đầu tư thương mại Mặt Trời Đỏ Tên tôi là: Nguyễn Vũ Hoa Quỳnh Địa chỉ: Bộ phận kinh doanh thuộc phòng chăm sóc khách hàng Đè nghị tạm ứng số tiền: 30.000.000 (Viết bằng chữ: Ba mươi triệu đồng) Lý do tạm ứng: mua tài sản cố định cho Công ty Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 31 31 Đơn vị : Công ty cổ phần. .. kê 1 Nhật ký chứng từ Sổ quỹ tiền mặt Sổ cái tk 111 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán cuối tháng • Ghi chú : Đổi chiều kiểm tra : Ghi cuối tháng : Ghi hàng ngày 2.2 Những nguyên tắc hạch toán và các chứng từ sử dụng có liên quan đến tiền của công ty cổ phần thương mại Mặt Trời Đỏ 2.2.1 Kế toán tiền mặt 2.2.1.1 Vốn bằng tiền Là bộ phận tài sản lưu động của Công ty được hình thành và sử dụng chủ... cáo bán hang, báo cáo công nợ, tập hợp hoạt động thuế, dịnh khoan thu chi,…Chịu trách nhiệm điều hành hoạt động của phòng khi được kế toán trưởng ủy quyền 15 15 • Kế toán tiền mặt Quản lý công việc thu chi tiền mặt của công ty khi có các loại giấy tờ, chứng từ phù hợp Bên cạnh đó kế toán tiền mặt còn chịu trách nhiệm tính toán các khoản lương và phụ cấp cho toàn Công ty • Kế toán tiền gửi ngân hàng