1 báo cáo tổng hợp công ty may 19/5 Bộ công an I-Tổng quan Công ty may 19/5 Bộ Công an Quá trình hình thành phát triển Công ty may 19/5 Bộ Công an a/ Quá trình hình thành - Tên Công ty : Công ty may 19/5 Bộ Công an - Tên giao dịch : Garment company No 19/5 - Trụ sở : Phờng Thanh Xuân Bắc Quận Thanh Xuân - Hà Nội - Điện thoại: - Fax: - Mã số thuế: Vào cuối năm 80, đầu năm 90 mà kinh tế chuyển từ tập chung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng có điều tiết nhà nớc, lực lợng Công an nhân dân vốn đợc nhà nớc bao cấp hoàn toàn vật đợc cấu lại theo hớng giảm dần vật, tăng tỷ lệ tiền tệ hoá để đơn vị tự mua sắm trang thiết bị Mặt khác yêu cầu xếp lại tổ chức công tác giảm biên chế tạo sức ép giải việc làm chi chiến sỹ cán d thừa toàn lực lợng, em cán chiến sỹ việc làm, đồng thời đòi hỏi trang bị ngày quy đại Bộ Công an nghiên cứu đề xuất đợc Chính phủ chấp nhận cho đời số đơn vị, số loại hình kinh doanh mang tính đặc thù Công ty may 19/5 đời hoàn cảnh b/Quá trình phát triển Từ đời Công ty may 19/5 trải qua giai đoạn sau : *Giai đoạn : Năm 1988 Xí nghiệp may 19/5 đợc thành lập theo định Bộ Nội vụ (nay Bộ Công an) Tổng cục hậu cần Công an nhân dân quản lý Do gặp nhiều khó khăn vật chất ban đầu khu nhà cũ Xí nghiệp xây lắp 69 bàn giao với 30 máy khâu đạp chân có 34 cán công nhân viên Xí nghiệp đáp ứng đợc phần nhu cầu ngành, sau đợc quan tâm đạo, tạo điều kiện khuyến khích từ lãnh đạo Bộ, lãnh đạo Tổng cục hậu cần, Xí nghiệp bớc phát triển mở rộng quy mô, vôn đợc bổ sung máy móc thiết bị bớc đợc đại, đội ngũ cán quản lý công nhân đợc củng cố trình độ chuyên môn, tay nghề, chất lợng sản phẩm đợc nâng cao, tỷ trọng sản phẩm may mặc trang phục cho ngành tăng lên, tạo việc làm ổn định cho ngàn ngời lao động *Giai đoạn : Do nhu cầu xếp lại tổ chức,hợp lý hoá doanh nghiệp nhà nớc nói chung, nội ngành Công an nói riêng, thực Nghị định số 338/HĐBT Hội đồng Bộ trởng (nay Chính phủ) Xí nghiệp may 19/5, xí nghiệp sản xuất trang phục đợc thành lập theo Quyết định số 302/QĐ-BNV (H11) Quyết định 310/QĐ-BNV (H11) ngày 09/7/1993 trở thành doanh nghiệp nhà nớc khoán độc lập *Giai đoạn : Thực chủ trơng Chính phủ xếp lại doanh nghiệp ngày 20/10/1996 Bộ trởng Bộ Nội vụ ký Quyết định số : 727QĐ-BNV (H11) thành lập Công ty may 19/5 sở hợp xí nghiệp Từ lực lợng CAND có doanh nghiệp thống nhất, quy mô đảm nhận nhu cầu ngành Có vị trí tơng đối vững thị trờng, nhiên sở vật chất hạn chế nên Công ty cha đáp ứng đợc toàn nhu cầu ngành *Giai đoạn : Đề khắc phục tình trạng đảm bảo thống quân phục toàn ngành, Bộ Công an thấy cần thiết phải nâng cấp Công ty may 19/5 lên quy mô lớn mặt Sau đợc Chính phủ phê duyệt ngày 23/11/1999 Bộ trởng Bộ Công an ký định số 736/QĐ-BCA (X13) việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nớc sang doanh nghiệp nhà nớc hoạt động công ích sở giữ nguyên pháp nhân doanh nghiệp nhà nớc Công ty may 19/5 tổ chức làm nhiệm vụ sản xuất cung cấp trang phục nhu yếu phẩm trực tiếp phục vụ ngành Công an Tình hình tăng trởng kinh tế Công ty năm gần đợc thể qua số tiêu sau : Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu (triệu đồng) 75.797 88.865 90.971 Lợi nhuận (triệu đồng) 3.203 3.525 3.726 Thuế TNDN (triệu đồng) 500,8 501,9 854,6 Số lợng CNV (ngời) 1.259 1.265 1.350 Thu nhập BQ/1ngời (ngđ/ngời) 1.152 1.440 1.694 Năm 2007 2.Chức năng,nhiệm vụ sản xuất Công ty may 19/5 Bộ Công an Công ty may 19/5 Bộ Công an doanh nghiệp nhà nớc phục vụ Tổng cục hậu cần, có nhiệm vụ : - Sản xuất gia công hàng may mặc, quân trang phục : Quần áo, sao, mũ, quân hàm, giày cung cấp cho toàn ngành Công an - Sản xuất thiết bị nhu yếu phẩm phục vụ ngành Công an 4 - Sản xuất gia công quần áo cho phạm nhân, hàng may mặc tham gia thị trờng phục vụ dân sinh, tham gia xuất đợc Bộ giao hạn ngạch - Nhập thiết bị, vật t nguyên liệu chuyên ngành may mặc sản phẩm nhu yếu phẩm Do hoạt động Công ty chủ yếu mang tính trị, không mang tính chất cạnh tranh nh doanh nghiệp phải đối mặt, nhu cầu sản xuất Công ty tăng lên phụ thuộc vào yêu cầu trang bị trang phục ngành tăng lên sản lợng ngành tăng lên 3.Đặc điểm tổ chức máy Công ty may 19/5 Bộ Công an 3.1.Cơ cấu máy quản lý Công ty may 19/5 Bộ Công an doanh nghiệp nhà nớc có đủ t cách pháp nhân, đơn vị khoán độc lập, Công ty tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức Sơ đồ máy quản lý Công ty Giám đốc công ty Phó Giám đốc VP Công ty XN Ghi chú: Phó Giám đốc Phòng TC-KT XN Phó Giám đốc Phòng kế hoạch vật t XN Mối quan hệ trực tiếp Phòng kỹ thuật XN Tổng số cán công nhân viên làm công tác quản lý công ty 30 ngời, ban giám đốc số lại chia thành phòng ban Giám đốc côn ty chịu trách nhiệm huy toàn bộ máy quản lý doanh nghiệp Ngoài việc uỷ quyền cho phó giám đốc có việc đột xuất, giám đốc công ty trực tiếp đạo phòng TC-KT chịu trách nhiệm trớc pháp luật kết sản xuất kinh doanh công ty Phó giám đốc ngời trực tiếp giúp việc cho giám đốc gồm: + Phó giám đốc 1: ngời phụ trách sản xuất kinh doanh công ty + Phó giám đốc 2: ngời phụ trách phòng kỹ thuật +Phó giám đốc 3: ngời phụ trách phòng kế hoạch vật t -Văn phòng công ty : ngời thực công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lơng, BHXH, BHYT công tác quản lý hành quản trị -Phòng TC KT: ngời có nhiệm vụ tổ chức thực công tác khoán quản lý tổ chức công ty phòng kế hoạch dự toán tổng sản phẩm, giám sát, kiểm tra việc tính tổng sản phẩm, toán, báo cáo toán tổ chức tập hợp toàn công ty theo quy định, đồng thời hớng dẫn kiểm tra việc thực công tác kế toán xí nghiệp trực thuộc -Phòng kỹ thuật: ngời có nhiệm vụ nghiên cứu thiết kế xây dựng tiêu chuẩn định mức kỹ thuật cho sản phẩm -Phòng Kế hoạch vật t làm kế hoạch sản xuất hàng năm đăng ký với cấp để đợc duyệt kế hoạch sản xuất Công ty đợc cấp duyệt phân bổ kế hoạch sản xuất cho xí nghiệp theo kế hoạch cấp phát quân trang cho đơn vị cấp giao -Dới phòng ban công ty xí nghiệp thành viên, xí nghiệp thành viên có giám đốc phó giám đốc xí nghiệp, để giúp cho giám đốc xí nghiệp có tổ trởng sản xuất, tổ điều hành, kế toán xí nghiệp Có xí nghiệp: * Xí nghiệp 1: Xí nghiệp may Chiến Thắng 100 Chiến Thắng Thanh Xuân Hà Nội có tổng số cán công nhân viên 559 ngời chuyền sản xuất trang phục ngành tham gia may hàng xuất Xí nghiệp có phân xởng: -Phân xởng cắt : Là phân xởng trình sản xuất, sở vải, mút, bông, loại tạo chi tiết thân, cổ, ve áo theo mẫu duyệt sản phẩm đợc chuyển xuống phân xởng may -Phân xởng may 1, 2, : Có nhiệm vụ lắp ráp hoàn chỉnh may thành sản phẩm từ phân xởng cắt chuyển sang - Phân xởng hoàn thiện: Sau đợc lắp ráp hoàn chỉnh sản phẩm đợc chuyển sang phân xởng hoàn thiện kiểm tra chất lợng đóng gói *Xí nghiệp 2: Xí nghiệp Hoàng Cầu 282 Nguyễn Huy Tởng Thanh Xuân Hà Nội Tổng số cán công nhân viên 175 ngời chuyên sản xuất giầy da, mũ, dây lng, kim khí số quân trang khác, Xí nghiệp bao gồm phân xởng -Phân xởng may: May giày da, mũ - Phân xởng giày : Chuyên sản xuất giày - Phân xởng mũ: Chuyên sản xuất mũ - Phân xởng khí : Chuyên sản xuất quân hàm, cấp hiệu, cách tùng soa, ve *Xí nghiệp 3: Xí nghiệp Phơng Nam quận Thủ Đức TP Hồ Chí Minh Tổng số cán công nhân viên 505 ngời, có nhiệm vụ sản xuất hàng may mặc phục vụ ngành công an phía Nam Xí nghiệp có phân xởng hệ thống cửa hàng có nhiệm vụ chuyên sản xuất hàng may mặc nh sau: - Phân xởng may: chuyên may loại hàng giày da, mũ - Phân xởng giày: chuyên sản xuất giày - Phân xởng: chuyên sản xuất bàn ghế phục vụ cho nhu cầu sử dụng công ty - Phân xởng khí: chuyên sản xuất quân hàm, cấp hiệu, cánh tùng soa, * Xí nghiệp Tại thành phố Đà Nẵng Xí nghiệp xây dựng cha vào hoạt động Xí nghiệp chủ yếu thực nhiệm vụ sản xuất hàng may mặc theo đạo Bộ 3.2 Đặc điểm trình công nghệ: Công ty may 19/5 doanh nghiệp chuyên gia công hàng may mặc theo quy trình công nghệ chế biến phức tạp kiểu liên tục từ cắt, may, là, đóng gói, đóng thùng máy móc chuyên dụng với số lợng số sản phẩm tơng đối lớn đợc chế biến từ nguyên liệu vải Các phân xởng đợc tổ chức theo dây chuyền khép kín trải qua nhiều giai đoạn 8 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm may Kho Thiết kế mẫu Phân xởng cắt Phân xởng may Chuẩn bị NVL -Trải vải -Đặt vải -Cắt -Đánh số -May cổ -May tay -Là -Đóng gói NVL vải Phân xởng hoàn thiện (Kiểm tra chất lợng sản phẩm ) Nhập kho thành phẩm Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm giày Pha cắt da May mũ giày Phết keo gò mũ Mài giễu giày Gò hậu Gò hông Dán đé giày với mũ giày Sấy ép đế mũi Định hình lạnh Khâu hút Mài hút bụi Sấy hút chân không Đánh xi hoàn thiện Thành phẩm Đóng đinh gót II- Tổ chức HTKT công ty may 19/5 Bộ công an Cơ cấu tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán công ty may 19/5 đợc tổ chức theo hình thức tập trung, theo hình thức phòng kế toán công ty thực toàn công tác kế toán phát sinh văn phòng công ty toán tài với xí nghiệp thành viên xí nghiệp thành viên có máy kế toán Bộ phận kế toán xí nghiệp có nhiệm vụ hạch toán đầy đủ, chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh xí nghiệp Định kỳ gửi báo cáo kèm chứng từ gốc công ty để phòng TC-KT công thích hợp làm báo cáo tổng hợp Phòng kế toán có chức giúp giám đốc lĩnh vực kế toán tài chính, theo dõi tình hình kế hoạch sản xuất, tình hình thực chế độ sách quản lý kinh tế tài Phòng kế toán tài công ty gồm ngời, có Trởng phòng kế toán viên Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trởng Kế toán Ngân hàng, kiêm kế toán công nợ Kế toán CCDC, vật t TSCĐ Kế toán toán lơng khoản chi phí Công ty Kế toán thành phẩm tiêu thụ, toán với xí nghiệp Nhân viên kế toán xí nghiệp Kế toán tổng hợp, theo dõi xây dựng Thủ quỹ kiêm thủ kho 10 - Kế toán trởng có nhiệm vụ tổ chức máy kế toán công ty, tổ chức việc thực kiểm tra giám sát việc thực kế hoạch ghi chép ban đầu, chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kỳ, tổ chức bảo quản hồ sơ tài liệu kế toán theo chế độ lu trữ, kế toán trởng ngời chịu trách nhiệm quản lý hạch toán phòng kế toán với công ty - Kế toán Ngân hàng kiêm kế toán công nợ : theo dõi khoản công nợ với ngời bán, tình hình biến động tiền gửi Ngân hàng - Kế toán công cụ dụng cụ, vật t tài sản cố định theo dõi tình hình mua, vật chuyển, bảo quản nhập xuất tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Theo dõi toàn tài sản cố định công ty, quản lý mặt nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị lại tài sản cố định, tình hình trích khấu hao cho tài sản cố định - Kế toán toán lơng khoản chi phí công ty Theo dõi khoản thu chi tiền mặt, khoản tạm ứng, nhận chiếu chấm công, toán với công nhân viên, toán với ngời mua, toán khoản lơng trích theo lơng -Kế toán thành phẩm tiêu thụ, toán với xí nghiệp: tổng hợp tài liệu phần hành kế toán khác vào sổ, theo dõi việc tiêu thụ sản phẩm toán với xí nghiệp thành viên -Kế toán tổng hợp theo dõi xây dựng: kế toán tổng hợp làm báo cáo theo yêu cầu cấp trên, theo dõi công tác xây dựng hạng mục công trình đầu t đợc Bộ duyệt dự án -Thủ quỹ kiêm thủ kho: Thủ quỹ nhận tiền từ Ngân hàng khoản thu nội công ty, kết hợp với kế toán toán tiến hành thu chi theo dõi khoản thu chi tiền mặt ghi vào sổ quỹ tiền mặt 11 2.Tổ chức công tác kế toán 2.1.Các sách kế toán đợc áp dụng đơn vị -Để phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất quy mô hoạt động công ty tiến hành tổ chức kế toán theo hình thức kế toán tập trung tiến hành công tác kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ -Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng Bộ tài -Chuẩn mực áp dụng : phù hợp với chế độ kế toán -Niên độ kế toán năm ngày 1/1 đến 31/12 hàng năm -Kỳ kế toán đợc quy định quý -Đồng tiền sử dụng thức ghi sổ Việt Nam đồng theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với nguyên tắc đợc chấp nhận chung Việt Nam Các nguyên tắc bao gồm quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống kế toán Việt Nam, quy định kế toán hành -Ngoại tệ đợc quy đổi theo tỷ giá: thu theo tỷ giá liên Ngân hàng thời điểm phát sinh nghiệp vụ, chi theo tỷ giá liên Ngân hàng thời điểm phát sinh nghiệp vụ theo tỷ giá Ngân hàng nhận khoản chi -Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho mà công ty áp dụng theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ -Phơng pháp tính giá hàng tồn kho (nguyên tắc tính giá hàng tồn kho): phơng pháp bình quân theo lần nhập -Phơng pháp khấu hao tài sản cố định: khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng -Hạch toán chi tiết NVL: phơng pháp ghi thẻ song song 12 -Công ty áp dụng phần mềm kế toán: phần mềm Access Sơ đồ trình tự hạch toán kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Công ty may 19/5 Bộ công an Chứng từ kế toán Thẻ, sổ kế toán chi tiết Bảng kê chứng từ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Bảng tổng hợp chi tiết 13 2.2.Tổ chức vận dụng chế độ kế toán đơn vị -Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán : đợc thực theo mẫu, biểu quy định Bộ tài -Tổ chức tài khoản: Hệ thống tài khoản kế toán công ty đợc xây dựng sở hệ thống tài khoản theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng Bộ tài đợc mở chi tiết theo tiểu khoản để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty -Tổ chức sổ : Theo hình thức kế toán máy -Chế độ báo cáo kế toán : công ty thực lập báo cáo hàng năm theo chế độ kế toán hành bao gồm: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết sản xuất kinh doanh +Báo cáo lu chuyển tiền tệ (phơng pháp trực tiếp) +Bản thuyết minh báo cáo tài Các báo cáo sau đợc lập, kiểm tra, xem xét trình lên giám đốc đợc gửi lên quan quản lý: +Cục thuế Hà Nội +Bộ chủ quản + Ngân hàng nơi công ty mở tài khoản giao dịch + Cục thống kê Hà Nội Ngoài công ty lập báo cáo quản trị nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo công ty để giải kinh doanh trình quản lý bao gồm: báo cáo hao mòn, báo cáo tăng giảm doanh thu lợi nhuận, báo cáo tình hình công nợ, báo cáo tình hình khoản phải thu, chi 14 Kỳ lập báo cáo quản trị theo yêu cầu lãnh đạo Công ty Bộ phận lập báo cáo quản trị phòng kế hoạch phòng kế toán Báo cáo quản trị đợc lập nộp cho lãnh đạo công ty III- Nhận xét đánh giá thực trạng tổ chức hạch toán kế toán đơn vị -Trên đà phát triển hội nhập kinh tế đất nớc, để hoà nhập bớc với nhịp độ phát triển đó, công ty may 19/5 không ngừng cải tổ hoàn thiện máy quản lý, đào tạo đội ngũ thợ lành nghề, đổi bổ xung dây chuyền công nghệ Chính điều tạo điều kiện để công ty hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ cấp giao không ngừng nâng cao đời sống cán công nhân viên -Hiện máy kế toán công ty tơng đối hoàn chỉnh phản ánh đầy đủ nội dung hạch toán đáp ứng yêu cầu công tác quản lý Công ty nâng cao trang bị cho phòng số máy vi tính thực công tác kế toán máy Sự tiến làm cho công việc kế toán công ty dễ dàng, dễ ghi chép, dễ đối chiếu -Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, đội ngũ nhân viên kế toán gọn nhẹ, trình độ nghiệp vụ vững vàng, có tinh thần trách nhiệm cao đáp ứng đợc nhu cầu công việc Các nhân viên phòng kế toán đợc phân công công việc cách cụ thể, khoa học, không bị chồng chéo công việc với nhau, đảm bảo tính độc lập, nh khả phối kết hợp kế toán viên Bên cạnh việc phân công lao động kế toán phù hợp với trình độ chuyên môn lực cá nhân, tận dụng đợc kinh nghiệm kế toán viên lâu năm nh động, sáng tạo lớp trẻ Việc áp dụng phần mềm kế toán bớc đầu có tác dụng việc quản lý tài sản theo dõi cung cấp thông tin nhanh chóng, kịp thời cho kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, cho công tác kế toán Nhờ phòng 15 hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, cung cấp thông tin xác kịp thời giúp lãnh đạo công ty đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh kỳ -Hiện công ty tiến hành hạch toán theo quý Kỳ hạch toán theo quý hạn chế chức kiểm tra kế toán mà công việc kế toán dồn vào cuối quý khiến công tác hạch toán hiệu Mặt khác có yêu cầu kiểm tra hay tra cấp công việc kế toán theo quý trở nên phức tạp -Nhìn chung hệ thống chứng từ mà công ty sử dụng phù hợp với biểu mẫu Bộ tài ban hành Trong nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chứng từ đợc lập với số lợng cần thiết đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp Quá trình luân chuyển chứng từ công ty đợc kiểm soát chặt chẽ, giúp ban giám đốc trởng phòng kế toán theo dõi sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ lu trữ theo phần hành kế toán nh đơn vị thực kế toán thủ công mà đợc lu trữ cặp chứng từ đợc tập hợp theo quý, quý có màu khác thuận lợi cho việc tra cứu -Hệ thống tài khoản công ty đợc mở chi tiết đáp ứng đợc công tác hạch toán chi tiết tài sản vào nguồn vốn công ty xí nghiệp Hệ thống sổ sách kế toán công ty đợc mở ghi chép cách linh hoạt so với chế độ kế toán Các báo cáo toán đợc lập theo nguyên tắc thời gian quy định