Mục lục Lời mở đầu Lời mở đầu Chơng1: Cơ sở lý luận toán séc I Sự cần thiết khách quan vai trò toán séc kinh tế: 1.Sự cần thiết khách quan toán séc: Vai trò toán séc: 10 2.1 Đối với khách hàng: 10 2.2 Đối với ngân hàng: .11 2.3 Đối với kinh tế: 12 II Một vài nét séc theo luật séc quốc tế 12 Những điều kiện phát hành séc .13 III Séc toán Việt Nam : 16 Những quy định chung mang tính nguyên tắc toán séc theo nghị định 30/CPngày 09/05/1996 Chính Phủ thông t 07/TT-NH1ngày 27/12/1996 Thống Đốc NHNN: .16 1.1 Quy định đổi với nội dung hình thức tờ séc: .18 Chủ tài khoản 19 Ngày tháng năm .19 1.2 Quy định quyền nghĩa vụ ngời phát hành séc: 19 1.3 Đối với ngời thụ hởng séc: 20 1.4 Đối với đơn vị toán 21 1.5 Đối với đơn vị thu hộ: .21 1.6 Các quy định thủ tục phát hành toán séc 22 Các loại séc toán Việt Nam nay: .23 2.1 Séc chuyển khoản: 23 2.2 Séc bảo chi: 27 Những yếu tố tác động tới toán séc 31 3.1 Yếu tố kinh tế: 31 3.2 Yếu tố pháp lý: 31 3.3 Yếu tố ngời: .32 3.4 Yếu tố khoa học công nghệ: 33 Chơng II : Thực trạng toán séc SGDI 34 I Khái quát đời phát triển SGDI 34 Vài nét đời phát triển SGDI 34 Về cấu tổ chức SGDI: 36 II Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh SGDI năm 2002 39 1.Môi trờng kinh doanh ảnh hởng đến hoạt động SGDI NHNo PTNT Việt Nam: 39 Kết kinh doanh SGDI năm 2002 .40 2.1 Về công tác huy động vốn: 40 2.2 Công tác sử dụng vốn: .42 Phân theo TPKT: 43 2.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ: 44 2.4 Hoạt động kế toán toán: 44 2.5 Hoạt động ngân quỹ: 46 2.6 Các hoạt động kiểm tra kiểm toán: 46 2.7 Các hoạt động kinh doanh khác: .47 III Tình hình hoạt động toán séc SGDI 47 Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt nói chung SGDI năm qua 47 1.1 Hình thức toán UNC: 50 1.2 Thanh toán UNT Năm 2001 toán UNT đạt với doanh số 127.064 triệu đồng chiếm 0,2% tổng số TTKDTM Sang năm 2002, số có tăng lên 10 doanh số đạt 130.159 triệu đồng tăng so với năm 2001 3095 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 0,12% tổng số TTKDTM 52 1.3 Thanh toán séc 53 1.4 Các phơng tiện toán khác: .54 Tình hình toán séc SGDI: .55 Séc chuyển khoản: 56 Séc bảo chi: 59 IV Đánh giá hoạt động toán séc SGDI thời gian qua 61 1.Những kết đạt đợc thời gian qua: 61 Những tồn tại: 61 2.1 Những hạn chế quy định toán séc: 62 2.2 Nguyên nhân từ thân SGDI khách hàng 65 chơng3: Một số giải pháp nhằm tăng khả toán séc SGDIss 66 I Phơng hớng nhiệm vụ kinh doanh SGDI năm 2003: 66 II Giải pháp nhằm mở rộng khả toán séc SGDI 67 Thúc đẩy nhanh trình đại hoá công nghệ ngân hàng: 70 Nâng cao lực, trình độ cán thực công tác toán đáp ứng yêu cầu, đòi hỏi ngày cao điều kiện hội nhập hoạt động ngân hàng khu vực giới : 72 Giải pháp cụ thể loại séc: 73 4.1 Thực nghiệp vụ thấu chi séc chuyển khoản: 73 4.2 Tính lãi số tiền ký kỹ đảm bảo toán séc bảo chi: 75 Kiến nghị NHNN phủ: 76 5.1 Xây dựng ban hành hệ thống văn pháp quy có hiệu lực cao tạo môi trờng hành lang pháp lý vững cho hoạt động toán séc 76 5.2 Sửa đổi số quy định toán séc 79 5.2.1 Sửa đổi quy định mẫu mã tờ séc: 79 5.2.2 Thay đổi thời hạn hiệu lực tờ séc: 80 5.2.3 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ tin học toán séc xây dựng trung tâm toán bù trừ điện tử séc mở rộng phạm vi toán, rút ngắn thời gian toán séc: 81 Kết luận 86 Sở Giao Dịch I NHNo PTNT : SGDI 87 Danh mục tài liệu tham khảo 88 2.Thanh toán quốc tế ngoại thơng Đinh Xuân Trình .88 Lời mở đầu * Sự cần thiết việc nghiên cứu đề tài Thanh toán khâu mở đầu khâu cuối kết thúc chu kỳ sản xuất Thanh toán có vai trò vô quan hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nào, nhu cầu toán ngày đa dạng phong phú gắn liền với phát triển không ngừng sản xuất lu thông hàng hoá Thực tế cho thấy nớc ta toán không dùng tiền mặt tỏ có lợi có xu hớng đợc sử dụng nhiều vừa an toàn, tiện lợi, vừa giảm đợc chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản.Tuy nhiên chất lợng quy mô toán yếu so với ngân hàng giới Các phơng tiện toán mà doanh nghiệp, cá nhân sử dụng Việt Nam bao gồm UNT, UNC, séc, th tín dụng, thẻ v.v Dù đợc áp dụng Việt Nam lâu nhng cha tạo đợc bớc đột phá toán nội địa Hàng nghìn tỷ đồng nằm rải rác dân c tổ chức kinh tế để sử dụng cho toán trực tiếp Đó thực tế tồn đòi hỏi phải có biện pháp thiết thực để khắc phục Một công cụ toán không dùng tiền mặt - séc phơng tiện toán đơn giản tiện lợi, séc đời từ lâu đợc coi công cụ truyền thống đợc sử dụng nớc phát triển có công cụ toán hiên đại tiện ích mà mang lại cho ngời sử dụng lớn Đòi hỏi sở vật chất séc lại không cao chứng tỏ phù hợp với điều kiện kinh tế nớc ta Thế nhng tỉ trọng toán séc toán không dùng tiền mặt lại nhỏ chứng tỏ séc cha đợc sử dụng phổ biến cha hấp dẫn ngời sử dụng Có nhiều nguyên nhân dẫn đến séc cha đợc chấp nhận toán Việt nam bất cập quy định toán séc, thói quen tiêu dùng tiền mặt ngời dân có nhiều vấn đề cần phải giải quyết, phải khắc phục đổi để đa séc trở thành sân chơi hấp dẫn ngời Nhận thức đợc tầm quan trọng séc nh bất cập toán séc Từ kiến thức học trờng kết hợp với hiểu biết thực tế trình thực tập SGDI nên em định chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm mở rộng khả toán séc SGDI NHNo & PTNT VN để làm khoá luận tốt nghiệp * Phơng pháp nghiên cứu: Phơng pháp nghiên cứu chủ yếu khoá luận phơng pháp phân tích so sánh Ngoài sử dụng số phơng pháp khác nh logic biện chứng diễn dịch * Phạm vi nghiên cứu: Dựa lý luận toán séc học kết hợp với thực tiển SGDI NHNo PTNT Việt Nam viết tập trung phân tích, đánh giá thực trạng tồn phơng thức toán séc từ đề giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng khả toán séc tơng lai * Khoá luận đợc trình bày làm chơng: C1: Cơ sở lý luận toán séc C2: Thực trạng toán séc SGDI C3: Một số giải pháp nhằm mở rộng khả toán séc SGDI Do khó khăn việc thu thập tài liệu số liệu phân tích, khả nghiên cứu, phân tích hạn chế thời gian thực tập hẹp nên viết không tránh khỏi khiếm khuyết Kính mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo để luận văn đợc hoàn thiện tốt Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo cô phòng kế toán ngân quỹ đặc biệt Thạc sỹ Bùi Quang Tiên hết lòng giúp đỡ em hoàn thành luận văn Chơng1: Cơ sở lý luận toán séc I Sự cần thiết khách quan vai trò toán séc kinh tế: 1.Sự cần thiết khách quan toán séc: Xuất phát từ sơ đồ tổng quát chu kỳ sản xuất T-H-H-T ta thấy toán khâu mở đầu chu kỳ sản xuất doanh nghiệp, nhà sản xuất thực nhập yếu tố máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu, lao động phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Và khâu cuối kết thúc chu kỳ sản xuất, thu hồi vốn để thực tái sản xuất Bởi toán đợc tổ chức tốt có tác dụng lớn việc thúc đẩy sản xuất - lu thông phát triển ngợc lại Vì toán tiền tệ cần thiết khách quan đóng vai trò quan trọng trình sản xuất kinh tế hàng hoá Nói cách khác kinh tế hàng hoá gắn với toán chu chuyển tiền tệ, kinh tế hàng hoá phát triển toán chu chuyển tiền tệ mở rộng để phục vụ đắc lực cho lu thông hàng hoá Sự đời phát triển tiền tệ gắn với đời phát triển sản xúât hàng hoá Và quan hệ toán ngời mua ngời bán phát triển theo trình độ sản xuất lu thông hàng hóa mức độ thấp khối lợng hàng hoá sản xuất cha đa dạng phong phú phạm vi tiêu dùng hàng hoá bó hẹp khu vực địa phơng lúc phạm vi toán hẹp Thanh toán trực tiếp tiền mặt tỏ có hiệu quả, linh hoạt, giúp cho quan hệ ngời mua ngời bán diễn cách nhanh chóng, thuận tiện Nhng sản xuất hàng hoá ngày phát triển khối lợng sản phẩm đợc sản xuất tiêu thụ phạm vi rộng khắp không bó hẹp quốc gia mà vợt khỏi phạm vi quốc gia làm cho quan hệ toán ngày mở rộng phức tạp không toán nội địa mà toán với nớc Nh kinh tế ngày phát triển yêu cầu công tác tổ chức toán ngày cao toán tiền mặt ngày bộc lộ nhiều hạn chế: Nó đáp ứng linh hoạt kịp thời đầy đủ nhu cầu toán Việc toán khối lợng hàng hóa lớn cần lợng tiền mặt lớn làm tăng chi phí vận chuyển, bảo quản không an toàn; đồng thời toán tiền mặt làm tăng chi phí xã hội nh: Chi phí in ấn, phát hành, bảo quản, tiêu huỷ tiền không gây bất lợi việc tổ chức điều hành lu thông tiền tệ nhà quản lý mà gây lãng phí vốn lớn không đợc tập trung, tận dụng cho việc phát triển kinh tế lợng vốn lớn kinh tế nằm trôi lu thông Thanh toán tiền mặt trở thành vật cản trở cho tốc độ chu chuyển tuần hoàn vốn chu kỳ sản xuất Hơn nữa, tạo sơ hở khó kiểm soát thuận lợi cho hành vi tham ô, hối lộ, chiếm đoạt tài sản xã hội, tình trạng trốn thuế ngày gia tăng Trớc thực trạng đòi hỏi phải có phơng thức toán tiên tiến hơn, phù hợp với phát triển kinh tế Và toán không dùng tiền mặt đời phát huy tốt lợi nhanh chóng, tiện lợi an toàn xác lại kinh tế: giúp giảm chi phí vận chuyển, in ấn, phát hành, bảo quản giúp NHNN thực tốt chức quản lý Đây phơng thức toán xuất trực tiếp tiền mặt mà toán cách trích chuyển tiền từ tài khoản ngời chi trả tài khoản ngời thụ hớng mở ngân hàng cách toán bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng Đây hình thức toán đại, phù hợp với phát triển kinh tế thị trờng thể hoàn thiện tiền tệ với chức phơng tiện toán Trong trình thực chức trung gian toán NHTM tự tạo đợc công cụ tài thay thể tiền làm phơng tiện toán - đáng ý séc công cụ chủ yếu để tiền vận động qua ngân hàng Vậy nên coi séc tiền quan hệ trao đối hàng hoá Thật vậy, ta biết từ xuất việc mua bán trao đối hàng hoá dịch vụ, tiền - vật thể trung gian thực toán Nhà kinh tế Mỹ Frederic S Mishkin định nghĩa đơn giản dễ hiểu tiền đợc chấp nhận chung việc toán để nhận hàng hoá dịch vụ việc trả nợ Hay nói cách khác, tiền vật thể, đợc ngời nhận trình toán hàng hoá dịch vụ Chính từ khái niệm mà từ thời xa xa đến tiền trải qua nhiều loại từ vỏ sò, vỏ hến đến kim loại quý nh vàng, bạc tiền giấy Tiền giấy công cụ toán chủ yếu hầu hết quốc gia giới Trong công cụ toán, séc đợc coi nh lọai tiền hoạt động bền vững, hiệu bên cạnh tiền giấy Thế mạnh tiền giấy khỏi phải nói, hầu hết ngời dân toàn khắp giới quen thuộc chắn trờng tồn kinh tế toàn cầu Tuy nhiên, phát triển không ngừng công nghệ tiền đối tợng có phát triển, thay thể có hạn chế nh mệnh giá hạn chế, chi phí phát sinh xung quanh việc sử dụng tiền Séc đời ngời đồng hành tiền làm đa dạng môi trờng toán, bổ sung điều khiếm khuyết tiền, cho dù thân séc tồn nhiều vấn đề khó sửa Việc đa séc vào sử dụng toán điểm mới, có tính chất làm thay đổi hoạt động toán tiền mặt trớc cải thiện hệ thống toán Ngời ta đa đợc hai cha đợc séc - Thứ nhất: Mệnh giá tờ séc cao nhiều so với đồng tiền thực thụ Do đó, khâu bảo quản, kiểm điếm đơn giản, chi phí liên quan đến toán séc thấp - Thứ hai: Thông thờng giao dịch có thu, chi (món về) séc có lợi thể hẳn tiền mặt khả bù trừ tốt Điều toán tiền mặt phải chuyển lợng tiền mặt khả lớn để hàng hoá dịch vụ, đồng thời lại nhận đợc lợng tiền mặt không nhỏ bán hàng hoá dịch vụ - Thứ ba: Khi sử dụng séc, giảm thiểu chi phí hành chính, có lợi ích kinh tế rõ rệt - Thứ t: Một tiện lợi khác séc mà tiền giấy có đợc toán, séc chạy qua ngân hàng, làm tăng khả tập trung vòng quay vốn, giúp cho việc quản lý, phân tích xây dựng tốt sách tiền tệ quốc gia - Thứ năm: Séc có tính hẳn hệ thống toán điện tử có chứng từ gốc Ngày việc áp dụng công nghệ toán séc sử dụng mã khoá, lu trử séc thông qua file ảnh, thông tin xử lý thông qua hệ thống truyền thông lợi thể phủ nhận đựơc Tuy nhiên hai không đợc là: Ngời thụ hởng séc không đợc sử dụng số tiền mà khách hàng toán hàng hoá dịch vụ, phải chờ đợi xác nhận ngân hàng phát hành séc Thời gian chậm trể kéo dài 3-4 ngày có lâu Hạn chế séc đợc rút ngắn nhiều nhờ áp dụng công nghệ chu trình luân chuyển tờ séc Tuy vậy, vấn trở ngại cho ngời nhận tiền séc sơ với nhận bàng tiền mặt Thứ hai, toán séc, ngời thụ hởng phải xuất trình giấy tờ tuỳ thân để khẳng định nguồn gốc séc có cố, đồng thời phải có hệ thống pháp lý đầy đủ hợp thức hoá tồn séc, khó khăn cho việc toán séc Từ kỷ XX séc đợc nớc phát triển sử dụng mang lại hiệu kinh tế cao Hiện nớc ngời dân thích sử dụng séc tiền mặt tính an toàn cao mệnh giá uyển chuyển hệ thống toán séc phát triển nhanh, độ trể séc không làm ngời nhận khó chịu việc sử dụng séc hệ thống toán Việt Nam cầu nối thu hút nhà đầu t du lịch nớc Vai trò toán séc: TTKDTM có vai trò quan trọng, có tác dụng hầu hết lên lĩnh vực kinh tế có tác động không nhỏ đến việc ban hành thực thi sách tiền tệ NHNN Hơn nhân tố thiếu việc ổn định phát triển kinh tế Séc công cụ toán không dùng tiền mặt hữu ích, có nhiều lợi hẳn so với công cụ toán không dùng tiền mặt khác Sử dụng séc toán mang lại nhiều lợi ích cụ thể nh sau: 2.1 Đối với khách hàng: -Việc sử dụng séc an toàn: Bởi sử dụng tiền mặt trực tiếp toán mức độ rủi ro cao: bị trộm, cớp, bị cháy, bị rách Trong áp dụng phơng thức toán séc, khách hàng yên tâm việc bảo quản, đảm bảo an toàn số tiền ngân hàng Khi toán tiền đợc chuyển hệ thống ngân hàng cách chuyển từ tài khoản sang tài khoản khác Nhờ giảm đợc chi phí bảo quản, vận chuyển tiền; Giảm đợc mát tổn thất tài sản khách hàng; Hơn đánh séc khách hàng báo với ngân hàng để dừng việc toán tờ séc bị nên an toàn sử dụng séc cao - Tính kinh tế, hiệu việc sử dụng séc: Đối với khách hàng mục tiêu cao họ tối đa hoá lợi nhuận trình hoạt động kinh doanh.Việc sử dụng phơng thức toán séc giúp họ giảm bớt đợc nhiều chi phí cho sử dụng tiền mặt gây nhiều chi vận chuyển, bảo quản phải trả khoản phí nhỏ cho ngân hàng thực hiên dịch vụ toán 10 vốn tạm thời đợc ngân hàng cho phép thực nghiệp vụ thấu chi tài khoản tiền gửi khách hàng sẻ đảm bảo trả nợ hạn cho ngân hàng đồng thời họ sẻ không bị vi phạm toán séc Nhng thực tế SGDI cha áp dụng nghiệp vụ thấu chi tài khoản tiền gửi nên tờ séc chuyển khoản qúa số d nguyên tắc cha đợc toán mà chờ đến chủ tài khoản nộp đủ tiền toán chủ tài khoản phải chịu phạt nặng khiến cho séc chuyển khoản hạn chế thờng để toán tiền nhỏ Để khắc phục hạn chế đồng thời khuyến khích khách hàng tin cậy ngân hàng nên cho phép khách hàng đợc thấu chi trờng hợp khách hàng tạm thời thiếu hụt vốn Điều có ý nghĩa lớn lao thể nh sau: Đứng phía SGDI thực nghiệp vụ khách hàng truyền thống, có khả tài tốt, có nguồn thu ổn định, có ý thức chấp hành kỷ luật toán tốt, có uy tín quan hệ chi trả vừa việc mở rộng tín dụng để tăng thu nhập (vì khoản nợ ngắn hạn từ 5-7 ngày, đợc cho vay với lãi suất từ 100-150% lãi suất cho vay ngắn hạn) vừa để tạo lập mối quan hệ khăng khít ngân hàng với khách hàng Đứng phía khách hàng ngời thụ hởng séc: Sẽ đợc ngân hàng toán trờng hợp, không làm ảnh hởng đến kế hoạch chi tiêu họ, quyền lợi họ đợc đảm bảo họ sẵn sàng chấp nhận toán séc chuyển khoản Nhờ mà phạm vi quy mô toán séc chuyển khoản tăng lên Đối với khách hàng ngời ký phát: Việc toán diễn thuận lợi kịp thời đảm bảo có đủ tiền để chi trả trờng hợp tạm thời thiếu vốn, không bỏ lỡ hội kinh doanh Dù khách hàng phải chịu mức lãi suất tơng đối cao nhng dể chịu so với quy định phạt quy định ảnh hởng đến uy tín kinh doanh họ 74 Nghiệp vụ thấu chi tài khoản tiền gửi khách hàng đợc thực nh sau: Trớc hết khách hàng ngân hàng ký hợp đồng tín dụng, quy định đầy đủ yếu tố nh: - Về hạn mức tín dụng: vào số d bình quân tài khoản tiền gửi khách hàng, vào nhu cầu khách hàng nguồn vốn kinh doanh ngân hàng để đặt định hạn mức - Về thời hạn cho vay: thờng ngắn từ 5-7 ngày - Lãi suất cho vay nên tính từ khoảng 100-150% lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng Sau tiến hành cho vay ngân hàng theo dõi sát để thu hồi lại vốn hạn Nếu khách hàng không trả nợ hạn ngân hàng áp dụng biện pháp kỷ luật NHNN quy định đồng thời tịch thu lại số séc trắng lại Nếu khách hàng ký phát séc vợt hạn mức thấu chi cho phép ngân hàng không giải xử lý theo quy định NHNN việc phát hành số d Đối với trờng hợp khách hàng không đủ tín nhiệm để ngân hàng cho phép thấu chi tài khoản toán séc xảy tợng phát hành số d ngân hàng nên gọi điện cho khách hàng mang tiền nộp vào tài khoản ngày để toán cho ngời thụ hởng Nếu không mang tiền nộp để vào tài khoản để toán ngân hàng vào số d tài khoản để toán cho ngời thụ hởng số thiếu theo dõi tài khoản ngoại bảng thu đủ tiền cho ngời thụ hởng phạt theo quy định 4.2 Tính lãi số tiền ký kỹ đảm bảo toán séc bảo chi: Phạm vi toán séc bảo chi có rộng séc chuyển khoản nhng hẹp cha áp dụng đợc trờng hợp khác ngân hàng khác hệ thống, khác địa bàn Séc bảo chi loại séc có độ an toàn cao, đợc đảm bảo khả toán Vì việc mở rộng phạm vi toán séc bảo chi toàn quốc điều nên triển khai thực 75 Tuy nhiên SGDI việc toán séc bảo chi thủ tục rờm rà mà khách hàng lại phải ký quỹ đảm bảo khả toán, họ không đợc sử dụng nh hởng lãi suất số tiền ký quỹ thiệt thòi cho họ lớn họ không thích sử dụng séc bảo chi toán trừ trờng hợp đặc biệt (khi tạo lập đợc quan hệ làm ăn, toán tiền có giá trị lớn) Vì hình thức toán đợc sử dụng nhiều ngân hàng nên tính lãi khoản tiền ký quỹ (có t hể mức lãi suất thấp lãi suất tiền gửi không kỳ hạn) Kiến nghị NHNN phủ: 5.1 Xây dựng ban hành hệ thống văn pháp quy có hiệu lực cao tạo môi trờng hành lang pháp lý vững cho hoạt động toán séc Hiện nay, toán séc thực theo nghị định số 30/CP Chính Phủ phát hành sử dụng séc, thông t 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 Thống Đốc NHNN hớng dẫn thực quy chế phát hành sử dụng séc thay quy định toán séc định số 22/QĐ- NH1 ngày 21/02/1994 thông t 08/TT-NH2 ngày 2/6/1994, định số 105/QĐ- NH1 ngày 10/4/1995 Thống Đốc NHNN sửa đổi mẫu séc cá nhân thể lệ TTKDTM Nghị định 30 có hoàn thiện nhng thân quy định nghị định có nhiều bất cập cha phù hợp tính khả thi cha cao, cha đảm bảo vững quyền lợi nghĩa vụ ngời sử dụng Do từ cần nghiên cứu ban hành luật sử dụng séc Việt Nam để bảo vệ quyền lợi cho ngời sử dụng séc nh giúp cho ngân hàng tránh đợc rủi ro Việc nghiên cứu nâng cấp, bổ sung Nghị định 30/cp phát hành sử dụng séc thành luật séc điều cần thiết lúc Luật séc phải phù hợp với điều kiện kinh tế Việt Nam thông lệ quốc tế khắc phục đợc bất hợp lý Nghị định 30/CP Cụ thể: nghị định 30 cha có quy định rõ ràng đối tợng đợc phát hành séc, đối tợng không đợc phát hành séc, nh cha 76 chặt chẽ mà phải quy định cách rõ ràng cụ thể đối tợng đợc phép phát hành séc đối tợng không đợc phép phát hành séc Chỉ rõ pháp nhân, cá nhân, công ty t nhân ngời đồng tài khoản sở hữu, ngân hàng đợc phép phát hành séc nh đối tợng đợc phát hành séc đợc mở rộng có nhiều ngời tham gia vào toán séc Cả quy định việc toán tờ séc ngời phát hành cá nhân bị chết pháp nhân bị phá sản, giải thể giải theo quy định phát luật không đảm bảo cho quyền lợi ngời thụ hởng ngời thụ hởng không tin tởng vào khả toán tờ séc dẫn đến tợng họ không muốn tiếp nhận séc giao dịch mua bán hàng hoá xảy cần phải thay đổi quy định tức séc đợc toán kể ngời phát hành cá nhân bị chết, pháp nhân bị phá sản, giải thể quyền lợi ngời thụ hởng đợc bảo vệ, họ tin tởng tiếp nhận séc từ tay ngời mua; Mặt khác nghị định 30 cha quy định chế tài xử phạt ngời ký phát séc số d, cần phải có quy định rõ ràng việc xử phạt để hạn chế tối đa hành vi bảo vệ quyền lợi cho ngời thụ hởng Những quy định việc xác nhận uỷ ban nhân dân xã, phờng nơi thụ hởng c trú ngời thụ hởng nộp séc vào ngân hàng sau thời hạn hiệu lực tờ séc lý khách quan Và xác nhận uỷ ban nhân dân xã, phờng nơi đơn vị thu hộ đóng trụ sở lý bất khả kháng mà chuyển séc đến đơn vị toán quy định mang tính hình thức thủ tục rờm rà không cần thiết nên loại bỏ để tránh phức tạp cho ngời sử dụng; Nếu nh séc đợc phát hành trực tiếp từ tài khoản tiền gửi hạn chế việc phát hành sử dụng nhiều loại séc đợc sử dụng phổ biến nhiều nớc Vì có loại séc sử dụng để chuyển tiền, khách hàng nộp tiền mặt vào ngân hàng để phát hành séc, có loại séc mà ngời ký séc ngân hàng một, có loại ngời hởng phát hành cho Những loại séc vừa an toàn vừa đáp ứng đợc nhu cầu đa dạng ngời sủ dụng Để khuyến 77 khích sử dụng séc, hạn chế toán tiền mặt, cần cho phép áp dụng nhiều loại séc Trong quy định việc từ chối toán séc ngân hàng toán tài khoản tiền gửi khách hàng không đủ số d nh không hợp lý ngời thụ hởng phải chịu thiệt thòi đợc toán chậm Theo em trờng hợp ngời thụ hởng đợc toán họ muốn, chẳng hạn số tiền ghi séc 120 triệu số d tài khoản tiền gửi khách hàng 110 triệu khách hàng đựơc toán số tiền có tài khoản trớc (chỉ trừ lại 500.000 đồng để trì hoạt động tài khoản) điều giúp cho ngời thụ hởng có đợc vốn kịp thời cho hoạt động kinh doanh trớc mắt mà không ảnh hởng đến hoạt động sản xuất bị toán chậm Đối với tờ séc có số tiền số số tiền chữ không khớp không nên từ chối toán, trả lại cho ngời thụ hởng mà nên toán theo số tiền nhỏ ghi tờ séc ngời thụ hởng chấp nhận cầm tờ séc đơng nhiên họ chấp nhận số tiền nhỏ nhất, sơ suất nhỏ ngời ký phát trả lại séc làm cho việc toán kéo dài với thủ tục rờm rà phức tạp mà xét đến ngời thụ hởng lại bị thiệt thòi Hơn điều kiện nớc ta bớc hội nhập với khu vực quốc tế nh ký hiệp định thơng mại Việt- Mỹ, tiến tới đàm phán để gia nhập tổ chức WTO Do đó, séc Việt Nam phải đợc chuẩn hoá theo thông lệ quốc tế Điều thúc đẩy việc sớm ban hành nghị định cung ứng sử dụng séc để điều chỉnh quan hệ quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm ngời liên quan đến séc Quy định rõ ràng tội danh, hình phạt vi phạm vào điều cấm nh: Gian dối, lừa đảo, giả mạo, sữa chữa séc có nh ngời sử dụng séc thực yên tâm tin tởng việc sử dụng séc rủi ro xẩy nh sử dụng tiền mặt hay công cụ toán khác 78 5.2 Sửa đổi số quy định toán séc 5.2.1 Sửa đổi quy định mẫu mã tờ séc: Nghị định 30/CP Chính Phủ có u điểm lớn quy định việc sử dụng mẫu séc thống ngân hàng, tổ chức tín dụng kho bạc tạo tính thống nâng cao hiệu lực toán séc kinh tế quốc dân Tuy nhiên nay, hình thức tờ séc phức tạp, mẫu mã tờ séc nhỏ lại có nhiều yếu tố phải ghi vào gây cho khách hàng nhiều khó khăn phải ghi đầy đủ yếu tố tờ séc: nh tên, địa chỉ, số tài khoản ngời ký phát ngời thụ hởng, ngày ký phát, nơi ký phát, số tiền số chữ, chữ ký chủ tài khoản ng ời đợc uỷ quyền, chữ ký kế toán trởng Họ phải viết tắt, đủ chổ để đóng dấu Việc quy định phải có chữ ký Giám Đốc kế toán trởng điều không phù hợp séc đợc phép ký phát phát sinh nhu cầu mua bán sử dụng dịch vụ nh chẳng lẻ Giám Đốc kế toán trởng mua hàng sử dụng dịch vụ hay sao? Vì theo em việc đòi hỏi hai chữ ký đồng thời không cần thiết; việc phải ghi đầy đủ địa ngời ký phát, ngời thụ hởng không cần, nên loại bỏ bớt yếu tố không cần thiết để giảm thiểu tối đa việc ghi chép ngời sử dụng Một vấn đề bất cập séc chuyển khoản séc lĩnh tiền mặt đợc phân biệt với hai ghạch chéo song song góc bên trái có cụm từ chuyển khoản vừa gây khó khăn việc tìm chứng từ cần (do lúc đóng chứng từ để đa vào lu trử ghạch chéo song song bị che lấp đi) vừa cha có quy định rõ ngời đợc phép ghi cụm từ chuyển khoản séc Nên quy định lại ghạch chéo song song nên phía góc phải để thuận tiện cho tra cứu chứng từ cần thiết, rõ ngời ký phát ngời thụ hởng ngời có quyền ghạch hai ghạch chéo song song ghi cụm từ chuyển koản séc Nếu tờ séc hai ghạch chéo song song hay cụm từ chuyển khoản vừa dùng để chuyển khoản vừa dùng để lĩnh tiền mặt, điều tạo thuận lợi cho ngời thụ hởng Mặt 79 khác điều kiện kinh tế hội nhập quan hệ mua bán, giao dịch với nớc lớn nên séc phải đợc in ghi tiếng Anh bên dới tiếng Việt tơng ứng với cỡ chữ nhỏ trờng hợp có yếu tố nớc 5.2.2 Thay đổi thời hạn hiệu lực tờ séc: Theo quy định thời hạn hiêu lực toán tờ séc 15 ngày kể từ ngày ký phát ngày séc đợc nộp vào đơn vị toán đơn vị thu hộ, thời hạn bao gồm ngày nghỉ hàng tuần ngày lễ Nếu ngày kết thúc thời hạn ngày nghỉ hàng tuần, ngày lễ thời hạn đợc tính lùi vào ngày làm việc Nh có hai vấn đề xảy ra: Thứ quy định đồng thời hạn xuất trình thời hạn hiệu lực hai khái niệm khác chất Thứ hai việc quy định 15 ngày cho thời hạn hiệu lực tờ séc ngắn để séc chuyển nhợng, đặc biệt ngời chuyển nhợng không cảm thấy yên tâm e sợ tờ séc hết hiệu lực toán trớc làm xong thủ tục pháp lý để tờ séc có đủ điều kiện toán hạn chế việc chuyển nhợng séc lớn Mà đặc tính quan trọng hấp dẫn ngời sử dụng séc séc khả chuyển nhợng đợc tờ séc Thực tế cho thấy SGDI hầu hết séc không đợc chuyển nhợng có diều khoản dành sẳn mặt tờ séc Mà séc không đợc chuyển nhợng thời hạn 15 ngày dài: Bởi tổ chức toán vùng xa xôi chậm từ 8-10 ngày, toán ngân hàng vài ngày Thậm chí với séc bảo chi cần 68 ngày Tuy nhiên để đợc chuyển nhợng dể dàng tạo an tâm cho cho ngời đợc chuyển nhợng thời gian ngắn Từ cho thấy việc quy định định lại thời hạn hiệu lực toán tờ séc cần thiết Phải có quy định rõ ràng thời hạn xuất trình thời hạn hiệu lực toán séc Bởi việc quy định thời hạn xuất trình thời hạn toán bảo vệ đợc quyền lợi cho ngời ký phát ngời thụ hởng séc Khi hết thời hạn xuất trình nhng thời hạn hiệu lực mà yêu cầu huỷ ngang tờ séc ngời ký phát 80 tờ séc đợc toán cho ngời thụ hởng Đồng thời quy định hết thời hạn xuất trình ngời ký phát có quyền huỷ ngang tờ séc,điều thuận tiện ngời ký phát Bởi theo nguyên tắc ký phát séc ngời ký phát phải đảm bảo có đủ số d tài khoản để tờ séc quay có đủ tiền trả Song bắt chờ lâu đợc nên có quyền đến khoảng mà tờ séc không quay huỷ ngang tờ séc để đợc sử dụng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà không bị vi phạm điều có lợi cho ngời ký phát Tuy tờ séc bị huỷ ngang, tức tờ séc không đợc ngời trả tiền toán nữa, song tờ séc giấy nhận nợ ngời ký phát ngời thụ hởng ngời ký phát phải toán cho ngời thụ hởng Nh quyền lợi ngời thụ hởng ngời ký phát séc đợc đảm bảo Từ thực tế cho thấy nên quy định thời hạn xuất trình 30 ngày, thời hạn hiệu lực 180 ngày Đây thời gian phù hợp ngời thụ hởng dể dàng chuyển nhợng séc toán, phát huy tiện ích công cụ TTKDTM 5.2.3 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ tin học toán séc xây dựng trung tâm toán bù trừ điện tử séc mở rộng phạm vi toán, rút ngắn thời gian toán séc: Một hạn chế lớn toán séc khiến cho việc sử dụng séc toán phạm vi toán séc hẹp toán ngời mua ngời bán mở tài khoản ngân hàng, khác ngân hàng hệ thống, khác ngân hàng khác hệ thống có tham gia toán bù trừ tỉnh, thành phố Nêú mở rộng phạm vi toán séc toàn quốc với điều kiện hấp dẵn ngời sử dụng điều kiện thuận lợi để thực hiện.Thực tế nớc giới cho thấy để triển khai toán séc toàn quốc đòi hỏi phải có sở vật chất trang thiết bị đầy đủ, đáp ứng đợc yêu cầu cao với việc thành lập trung 81 tâm toán bù trừ điện tử quốc gia khu vực để ngân hàng tham gia đợc nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng Hệ thống TTBT séc đợc thành lập khắc phục đợc nhiều nhợc điểm toán séc Đây bớc ngoặt tạo điều kiện cho séc trở thành công cụ TTKDTM hữu hiệu Hiện mà hệ thống ngân hàng triển khai thực toán bù trừ điện tử liên ngân hàng với tảng pháp lý thuận lợi nh: có quy chế toán bù trừ điện tử liên ngân hàng (ban hành kèm theo định số 1557/2001/QĐ- NHNN ngày 14/12/2001 Thống Đốc NHNN) Quyết định số 44/2002/ QĐ-Tg ngày 21/3/2002 Thủ Tớng Chính Phủ sử dụng chứng từ điện tử để làm chứng từ kế toán để hạch toán toán vốn TCTD cung ứng dịch vụ toán Cùng với điều kiện sở vật chất kỷ thuật hệ thống ngân hàng đại trớc nhiều tạo tiền đề thuận lợi định cho thấy khả xây dựng hệ thống TTBT séc hoàn toàn thực đợc * Mô hình tổ chức hệ thống bù trừ séc đợc cụ thể hoá nh sau: - Các chủ thể tham gia: Các ngân hàng thơng mại chi nhánh NHTM (ngân hàng thành viên), NHNN( ngân hàng chủ trì), trung tâm xử lý kỷ thuật bù trừ séc Trong đó: + Ngân hàng chủ trì toán bù trừ: Là đơn vị NHNN chịu trách nhiệm tổ chức TTBT séc xử lý kết TTBT, ngân hàng chủ trì tham gia toán bù trừ séc nh ngân hàng thành viên + Trung tâm xử lý kỷ thuật bù trừ séc: Là phận có nhiệm vụ xử lý tự động giao dịch toán bù trừ séc ngân hàng thành viên xác định kết toán bù trừ séc cho ngân hàng thành viên Trung tâm xử lý kỷ thuật bù trừ séc đơn vị trực thuộc NHNN đơn vị độc 82 lập trực tiếp thu nhận xử lý số liệu toán thông báo kết toán bù trừ cho ngân hàng chủ trì ngân hàng thành viên liên quan + Ngân hàng thành viên trực tiếp : Là ngân hàng đợc nối mạng trực tiếp với hệ thống máy tính ngân hàng chủ trì trung tâm xử kỷ thuật bù trừ séc (trờng hợp trung tâm toán xử lý kỷ thuật bù trừ séc đơn vị độc lập) để thực giao dịch toán bù trừ séc Ngân hàng thành viên trực tiếp vừa đơn vị gửi lệnh toán vừa ngân hàng nhận lệnh toán + Ngân hàng thành viên đợc uỷ quyền: ngân hàng thành viên trực tiếp để thực giao dịch toán bù trừ séc + Ngân hàng thành viên gián tiếp: ngân hàng thực giao dịch toán bù trừ séc nối mạng thông qua ngân hàng thành viên đợc uỷ quyền Ngân hàng viên gián tiếp chi nhánh trực thuộc ngân hàng thành viên đợc uỷ quyền ngân hàng khác hệ thống nhng có mở TKTG ngân hàng thành viên đợc uỷ quyền Các chủ thể phải có đầy đủ điều kiện tiêu chuẩn ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ điện tử liên hàng theo quy định, có đơn xin tham gia toán bù trừ séc đợc ngân hàng chủ trì chấp nhận văn * Điều kiện để triển khai hệ thống bù trừ séc: + Về sở vật chất kỹ thuật: Trung tâm toán bù trừ ngân hành thành viên phải trang bị hệ thống máy tính đại đồng bộ, tất hệ thống phải thống cài đặt chơng, cài đặt thông số cho máy tính, lắp đặt phần mềm tiên tiến phục vụ cho việc truyền nhân thông tin tổng hợp liệu, phải có máy phân loại séc, máy quét scanner để chuyển yếu tố séc thành liệu + Khi áp dụng trung tâm toán bù trừ séc yêu cầu phải đợc cải thiện mẫu mã séc việc truyền nhận thông tin, số liệu ngân hàng đợc thực hoàn toàn mạng máy tính Các yếu tố tờ séc 83 phải đợc thể dới dạng liệu điện tử đợc mã hoá thay đổi trình truyền qua mạng máy tính Nh vậy, yếu tố tờ séc phải đợc số hoá đến mức tối đa vào máy quét, tất yếu tố đợc chuyển hoá liệu truyềni ngân hàng viên với kết nhanh chóng- thời gian hoàn tất toán 10 đến 15 phút so với vài ngày nh trớc Sơ đồ xử lý toán bù trừ nh sau: NH A NH B NH C Séc (1) Séc NHNo Máy phân loại séc (2) (2) Séc NHCT VN (2) Séc NHNT Máy quét (Scanner) thiết bị tin học (3) (4) NHNo NHCT NHNT (4) Chú giải: Khi ngân hàng A, B, C truyền séc vào trung tâm toán bù trừ, nhờ máy phân loại séc, tờ séc đợc phân loại theo ngân hàng phục vụ ngời phát hành séc (ngời trả tiền) 84 Thông qua máy quét thiết bị tin học, yếu tố séc đợc chuyển sang dạng liệu (bao gồm hình ảnh) Các liệu truyền qua mạng máy tính cho ngân hàng phục vụ ngời trả tiền kiểm tra lại ghi nợ tài khoản ngời trả tiền S au có xác nhận ngân hàng phục vụ ngời trả tiền, trung tâm xử lý bù trừ số tiền tờ séc ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ Với điều kiện nớc ta bớc đầu trung tâm toán bù trừ séc nên triển khai thực phạm vi toán séc ngời trả tiền ngời thụ hởng địa bàn thành phố Hà Nội thành phố Hồ Chí Minh- nơi có đầy đủ điều kiện để xây dựng trung tâm toán bù trừ séc Còn tỉnh thành phố khác cần triển khai chuẩn bị sở vật chất kỷ thuật điều kiện cần thiết để sớm có hệ thống toán bù trừ séc toán quốc Khi nớc có đủ điều kiện để thực toán bù trừ séc toàn quốc thì: Trớc hết trung tâm toán bù trừ khu vực tiến hành xử lý séc theo mô hình sau ngân hàng chủ trì toán bù khu vực chuyển kết toán bù trừ ngân hàng thành viên khu vực lên trung ơng để xử lý (bù trừ lần nữa) Việc xây dựng trung tâm toán bù trừ séc nên kết hợp hệ thống toán bù trừ điện tử liên ngân hàng để tận dụng tối đa nguồn sở vật chất có Trên số ý kiến đóng góp với mong muốn phần làm giảm bớt bất cập toán séc, để séc phát huy hết tác dụng vốn có trở thành công cụ hữu hiệu TTKDTM, hấp dẫn khách hàng sử dụng phù hợp với trình độ phát triển kinh tế 85 Kết luận Trong nhiều năm qua công tác toán không ngừng đợc đổi hoà chung vào nhịp độ tăng trởng sản xuất lu thông hàng hoá Thanh toán không dùng tiền mặt khẳng định đợc mạnh trình sử dụng đặc biệt séc hình thức TTKDTM với nhiều tiện ích bật so với hình thức toán khác nhng lại cha đợc khai thác triển để chuẩn hoá theo thông lệ quốc tế nên cha sản phẩm dịch vụ hấp dẫn khách hàng Trong thời gian thực tập SGDI, đợc tìm hiểu chung nghiệp vụ TTKDTM đặc biệt nghiệp vụ toán séc Qua thấy đợc phần mạnh nh hạn chế séc trình sử dụng SGDI Nghiên cứu séc đề tài mẻ nhng trớc tình hình thực tiển séc vấn đề xúc cần phải tháo gở để mở đờng cho séc vào sống phổ cập dân c Tôi mạnh dạn chọn đề tài Một số giải pháp mở rộng khả toán séc SGDI Bài viết thực đợc mục đích đề là: Thứ nhất: Hệ thống hoá đợc vấn đề séc Thứ hai: Đánh giá đợc thực trạng toán séc tai SGDI Thứ ba: Đa đợc giải pháp kiến nghị để mở rộng khả toán séc Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian kiến thức viết không tránh khỏi thiếu sót Một lần em mong quan tâm bảo thầy giáo hớng dẫn toàn thể thầy cô giáo tập thể cán ngân hàng để viết đợc hoàn thiện 86 Bảng chữ viết tắt Sở Giao Dịch I NHNo PTNT : Thanh toán không dùng tiền mặt : TTKDTM Ngân hàng Nhà Nớc : NHNN Thanh toán bù trừ : TTBT Ngân hàng Thơng mại : NHTM Bảng kê nộp séc : BKNS Tiền gửi : TG Uỷ nhiệm chi : UNC Uỷ nhiệm thu : UNT 87 SGDI Danh mục tài liệu tham khảo Kế toán ngân hàng NGUT Vũ Thiện Thập 2.Thanh toán quốc tế ngoại thơng Đinh Xuân Trình Các loại báo cáo tạp chí: Báo cáo công tác toán không dùng tiền mặt SGDI năm 20012002 Báo cáo công tác toán SGDI năm 2001- 2001 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh SGDI năm 2002 Tạp chí tin học ngân hàng Tạp chí ngân hàng Thời báo ngân hàng Các văn bản, Nghị định: Quyết định 22/QĐ- NH1 ngày 21/2/1994 toán không dùng tiền mặt Thông t 08/TT-NH2 ngày 2/6/1994 hớng dẫn thực toán không dùng tiền mặt Nghị định 30/CP Chính phủ ngày 9/5/1996 quy chế ban hành sử dụng séc Thông t 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 hớng dẫn thực nghị định 30/CP 88