Chơng I : Lý luận chung thaNH TOáN QuốC Tế BằNG PHƯƠNG THứC TíN DụNG CHứNG Từ i- vai trò toán hoạt động kinh doanh xuất nhập 1- Hoạt động xuất nhập (XNK): Xuất nhập hoạt động kinh doanh buôn bán phạm vi quốc tế, hành vi mua bán riêng lẻ mà hệ thống quan hệ mua bán thơng mại có tổ chức bên bên nhằm mục đích đẩy mạnh sản xuất hàng hóa phát triển, chuyển đổi cấu kinh tế, ổn định bớc nâng cao mức sống nhân dân Do đó, xuất nhập hoạt động đối ngoại dễ đem lại hiệu đột biến kinh tế Trong điều kiện kinh tế nhiều thành phần định hớng theo phát triển thị trờng tự (thị trờng mở ) hoạt động XNK nhân tố chính, quan trọng đem lại hiệu kinh tế rõ rệt phát triển chung đất nớc Cụ thể, mặt lợi XNK đem lại nh : - Phát huy đợc nội lực kinh tế, sáng tạo thành phần kinh tế , phát huy phát triển đợc ngành nghề truyền thống - Việc XNK dẫn đến cạnh tranh gay gắt chủ thể nớc làm cho chất lợng hàng hóa, dịch vụ ngày đợc nâng cao, từ nhanh chóng xoá bỏ chủ thể kinh doanh sản xuất lạc hậu, Nhng đóng góp to lớn nh vai trò thơng mại quốc tế kinh tế quốc dân lại đợc thể rõ vai trò xuất Xuất có ảnh hởng mạnh mẽ trực tiếp tác động đến hiệu kinh doanh quốc tế , mà thể chỗ : xuất hàng hóa, dịch vụ tạo nguồn vốn quan trọng để nhằm thoả mãn nhu cầu nhập tích luỹ sản xuất Xuất tác động tốt đến cán cân toán quốc tế, thu đợc xuất ròng, luồng ngoại tệ thu đợc đảm bảo cho cân thặng d cán cân toán quốc tế Và công cụ đánh giá hiệu kinh doanh quốc tế quốc gia Hoạt động kinh doanh XNK kích thích tăng trởng thể việc đẩy mạnh sản xuất hàng xuất khẩu, cho phép mở rộng quy mô sản xuất, cải tiến nâng cao chất lợng sản phẩm, từ nâng cao tổng sản phẩm xã hội, đồng thời nâng cao đời sống vật chất tinh thần nhân dân Đặc biệt, xuất tác động mạnh tới cấu ngành nghề, xuất làm đa dạng hoá ngành nghề theo hớng sử dụng có hiệu lợi so sánh đất nớc Xuất tạo đợc công việc làm, thu hút nguồn lực lao động dồi đất nớc Có thể nói rằng, XNK việc mua bán hàng hóa với nớc nhằm phát triển sản xuất kinh doanh đời sống Song mua bán, giao dịch có nét riêng, phức tạp nhiều so với mua bán nớc nh : giao dịch với dòng văn hoá, phong tục, tập quán khác với thị trờng rộng lớn, nghiệp vụ mua bán đợc thực với nhiều khâu : nghiên cứu thị trờng, lựa chọn, đàm phán, ký kết hợp đồng, vận chuyển hàng hóa toán Trong nghiệp vụ hoạt động kinh doanh XNK toán khâu quan trọng kinh doanh XNK hàng hóa Hiệu kinh tế lĩnh vực kinh doanh phần lớn nhờ vào chất lợng việc toán Thanh toán bớc đảm bảo cho nhà kinh doanh XNK thu đợc tiền nhận đợc hàng hóa Thanh toán quốc tế đợc hiểu việc chi trả khoản ngoại tệ ,tín dụng có liên quan đến việc XNK đợc thoả thuận, quy định hợp đồng thơng mại quốc tế 2- Vai trò toán th ơng mại quốc tế 2.1 Thanh toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc chi trả tiền liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa-dịch vụ thực nghĩa vụ tài tổ chức đơn vị kinh tế cá nhân giã nớc với nớc khác Thanh toán quốc tế khâu quan trọng trình thực buôn bán- trao đổi hàng hóa-dịch vụ nớc Nó phản ánh vận động có tính quy luật giá trị trình chu chuyển hàng hóa-tiền tệ quốc gia đợc xem khâu cuối thơng vụ giao dịch Thanh toán quốc tế không đơn nh hoạt động toán quan hệ giao dịch mua bán nớc, mà toán quốc tế phức tạp, thông qua phơng thức toán khác Điều toán quốc tế có liên quan đến nhiều quốc gia khác nhau, với nhiều đồng tiền toán khác Và việc toán nớc phải tiến hành thông qua tổ chức tài trung gian mà chủ yếu ngân hàng Hoạt động toán thờng không dùng tiền mặt, chủ yếu toán ngân hàng Vì vậy, toán quốc tế có nét đặc thù riêng Thanh toán quốc tế nghiệp vụ định tới hiệu thơng vụ ảnh hởng trực tiếp tới quyền lợi nghĩa vụ đôi bên Vì hoạt động toán quốc tế, điều kiện toán đợc hình thành nhằm đảm bảo cho việc toán đợc hợp lý cho đôi bên Các điều kiện toán quốc tế thờng bao gồm: - Điều kiện đồng tiền toán (tỷ giá hối đoái) - Điều kiện thời hạn toán - Các phơng thức, phơng tiện hình thức toán - Các điều kiện đảm bảo hối đoái - Các điều kiện đảm bảo tín dụng - Điều kiện đảm bảo giá trị toán 2.2 Vai trò toán thơng mại quốc tế Thanh toán hiểu cách đơn giản việc ngời mua trả tiền cho ngời bán để nhận đợc hàng hoá- dịch vụ mà cần hoạt động buôn bán, trao đổi phải thông qua toán thực đợc cách đầy đủ, trọn vẹn Đặc biệt hoạt động kinh doanh thơng mại mang tính quốc tế toán đợc xem phức tạp, đợc thực dới nhiều phơng thức khác nhằm đảm bảo lợi ích đối tác nớc khác nhau, nh lợi ích quốc gia Vai trò toán hoạt động kinh doanh thơng mại quốc tế ( hay hoạt động kinh doanh xuất nhập ) đợc thể điểm sau: Thanh toán quốc tế đòi hỏi tất yếu khách quan phát triển thơng mại quốc tế Trong thời đại ngày nay, trớc xu hớng toàn cầu hoá kinh tế Các quốc gia giới ngày mở rộng dần mối quan hệ kinh tế đối ngoại, nhiều tổ chức thơng mại đợc đời, phát triển tiến tới hội nhập tạo nên mối quan hệ liên kết chặt chẽ, đan xen, cạnh tranh thị trờng rộng lớn để phát triển Chính hội nhập , mở rộng quan hệ kinh tế nh giới tiến dần đến phân công hoá lao động rõ rệt Sự phân công hoá lao động mang tính quốc tế nhân tố cho dịch chuyển mạnh mẽ quốc gia t (vốn), kỹ thuật công nghệ, nguồn nhân lực, nguồn tài nguyên Kéo theo dịch chuyển tất yếu dịch chuyển hàng hoá- dịch vụ quốc gia Sự dịch chuyển hàng hoá dịch vụ quốc gia đợc tuân theo quy luật kinh tế quy luật quan hệ Hàng-Tiền Sự phát triển thơng mại quốc tế phụ thuộc nhiều vào chu chuyển vận động quan hệ hàng hoá tiền tệ Biêủ mối quan hệ hoạt động toán Thanh toán quốc tế đời nh tất yếu khách quan để đáp ứng cho chu chuyển hay cho trao đồi buôn bán hàng hoá quốc gia Thanh toán quốc tế mắt xích, cầu nối để tổ chức thơng mại, tổ chức kinh tế quốc gia khác giới thực đợc hoạt động kinh doanh thơng mại ( hoạt động kinh doanh Xuất nhập khẩu) Tóm lại, toán quốc tế đời tồn yếu tố khách quan, ngày có vị trí quan trọng việc phát triển ngoại thơng hiểu ngoại thơng công cụ thúc đẩy trình liên kết kinh tế nớc nớc nớc Nhận thức đợc vị trí to lớn toán quốc tế kinh tế đất nớc nói chung, hoạt động kinh tế đối ngoại ngoại thơng nói riêng, phủ ngày quan tâm đến vấn đề này, tạo điều kiện cho toán quốc tế ngày mở rộng, tiến hành thuận tiện, nhanh chóng việc cải cách hệ thống Ngân hàng, cho phép nhiều Ngân hàng tham gia hoạt động đối ngoại, thực toán quốc tế nh đề định kịp thời tháo gỡ vớng mắc nghiệp vụ để toán quốc tế phát triển nội dung hình thức từ trở thành công cụ đắc lực thúc đẩy kinh tế đối ngoại đất nớc Thanh toán quốc tế khâu quan trọng hoạt động kinh doanh Xuất nhập Hiệu qủa kinh tế lĩnh vực kinh doanh phần lớn nhờ vào chất lợng hoạt động toán Ngay từ bắt đầu đàm phán ký kết hợp đồng kinh doanh Xuất nhập toán điều khoản thiếu hợp đồng mà bên tham gia phải thoả thuận để đảm bảo lợi ích cho mình, điều khoản toán đợc thoả thuận cách thống chặt chẽ (điều khoản đồng tiền, tỷ giá, phơng thức toán , thời gian, dịa diểm toán ) tạo điều kiện cho bên tham gia tiến hành tốt điều khoản khác quy định hợp đồng nh : bên xuất dựa vào chuẩn bị hàng, lập chứng từ hàng hoá, tiến hành giao hàng , bên nhập tiến hành thủ tục nhận hàng, chuẩn bị toán tiền hàng .Dựa vào điều khoản toán tránh cho bên tham gia rủi ro xảy Hoạt động toán đảm bảo cho nhà kinh doanh Xuất nhập thu đợc tiền nhận đợc hàng hoá tham gia vào hoạt động toán quốc tế không đơn ngời xuất ngời nhập mà có Ngân hàng tham gia với vai trò trung gian đảm bảo quyền lợi cho bên Ngời xuất ngời nhập tự toán với mà không thông qua Ngân hàng thanh toán quốc gia có cách biệt địa lý nên khả đảm bảo tránh đợc rủi ro xảy khó, nh bảo lãnh cho bên giao hàng toán tiền hàng Chính Ngân hàng với vai trò trung gian toán, ngời bảo lãnh khâu toán bên, đảm bảo chắn cho bên nhận đợc tiền nh nhận đợc hàng Trong điều kiện Ngân hàng đóng vai trò quan trọng mắt xích hoạt động toán quốc tế, nh mắt xích thiếu hoạt động kinh doanh xuất nhập Thanh toán quốc tế thớc đo, nhân tố ảnh hởng trực tiếp tới hiệu hoạt động kinh doanh Xuất nhập Thanh toán quốc tế công cụ để dựa vào nhà nớc hoạch định sách hoạt động kinh doanh xuất nhập - Hoạt động toán quốc tế nhanh chóng, xác, thuận tiện, luật thúc đẩy nhanh tốc độ lu chuyển hàng hoá, lu chuyển vốn bên tham gia, mở rộng củng cố quan hệ hợp tác buôn bán làm ăn nớc - Thông qua hoạt động toán quốc tế , Ngân hàng với vai trò trung gian toán, nhng đồng thời lại tổ chức tài trung gian cung cấp tạo điều kiện cho bên tham gia hoạt động Xuất nhập đợc thuận tiện dễ dàng thông qua hoạt động cấp vốn, cấp tín dụng dới hình thức ứng trớc, trả chậm ,tài trợ ngoại thơng 3- Xu hớng phát triển th ơng mại toán quốc tế : Thơng mại quốc tế lĩnh vực thuộc bề kinh tế nhạy cảm động, phần phản ánh biến đổi cấu dài hạn kinh tế giới, xuất phát từ biến đổi cấu sản xuất nhu cầu, chịu tác động mạnh biến đổi cách mạng khoa học kĩ thuật việc ứng dụng thành tựu cách mạng ấy, tăng nhanh buôn bán đầu t, làm phụ thuộc lẫn tồn mâu thuẫn Do yếu tố trên, ngày thơng mại quốc tế có biến đổi thay đổi rõ rệt cấu mặt hàng phân vùng lãnh thổ Về cấu mặt hàng ngày có ý nghĩa quan trọng ngành công nghiệp chế biến theo quy trình công nghệ mới, với chất lợng cao, đặc biệt sản phẩm có hàm lợng khoa học kỹ thuật cao Những sản phẩm bản, dù giá có giảm ứng dụng tién khoa học kỹ thuật có tác động lớn tới thu nhập nớc sản xuát, chúng luôn cần thiết cho phát triển kinh tế giới nguồn thu nhập chủ yếu nớc phát triển Về cấu lãnh thổ, nớc t công nghiệp thị trờng giới Tại đây, thị trờng tập trung cao độ tiềm lực công nghiệp chế biến, đặc biệt kĩ nghệ chế tạo máy ngành đống vai trò dẫn đầu phát triển sản xuất công nghiệp công nghiệp điện tính hoá động lực toàn kinh tế Các nớc phát triển nơi chủ yếu sản xuất xuất sản phẩm bản, dù năm gần đây, vai trò nớc công nghiệp tăng lên Trong thơng mại quốc tế, ngày xuất hình thức thơng mại mới, nh dịch vụ thơng mại Trong lĩnh vực này, hình thức cũ nh vận tải du lịch, tăng loại hình dịch vụ kỹ thuật, bảo hiểm, ngân hàng, t vấn, xuất sofrware khu vực chủ yếu thuộc nớc t công nghiệp phát triển Đặc trng giới ngày khủng hoảng cấu, phát triển kỹ thuật mới, với phát triển chủ nghĩa t độc quyền nhà nớc, công ty xuyên quốc gia tổ chức độc quyền quốc tế sức thực sách thủ đoạn thực dân mới, cạnh tranh gay gắt với nhau, nên giới đã, tiếp tục diễn chiến tranh buôn bán có quy mô toàn cầu, lúc xen kẽ với biến động có đột biến mạnh mẽ tỉ giá đồng tiền, lãi suất giá thị trờng giới, gây nên xung biến đổi cạnh tranh, trớc hết chủ yêú ba trung tâm chủ nghĩa t Mỹ Tây Âu - Nhật Bản Vì lẽ đó, thờng giới chứa đựng nhân tố không chắn hai giới kinh doanh tiêu dùng Do xu hớng phát triển thơng mại thị trờng nh vậy, nớc riết nghiên cứu đổi để ngày hoàn thiện hoạt động toán quốc tế Việc chọn hình thức toán quốc tế phụ thuộc nhiều vào định bên mua bán, định lại phụ thuộc vào phạm vi giao dịch mối quan hệ đơn vị kinh tế Việc nâng cao hiệu hoạt động toán không dùng tiền mặt đợc đặt chiến lợc hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại Cung cấp công cụ toán hữu hiệu không đẩy mạnh tính cạnh tranh ngân hàng lĩnh vực mà nâng cao uy tín ngân hàng, thơng mại quốc tế, vấn đè quốc thể Do vậy, ngân hàng thơng mại có bề dày kinh nghiệm giới hoạt động toán quốc tế không dám lờng hết đợc phát sinh tiêu cực hoạt động mang lại tơng lai tiêu cực ngân hàng gánh chịu cách trực tiếp, nhng dù xét góc độ ngân hàng bị ảnh hởng nhiều Việt Nam bớc vào kinh tế thị trờng từ cuối năm 80 thể kỷ này, việc hội nhập vào mậu dịch giới muộn mằn so với nhiều quốc gia khác Tuy nhiên, năm gần đây, toán XNK với nớc tăng lên vvề kim ngạch mà quy mô chất lợng Tuy nhiên, tranh chấp phát sinh ngày nhiều phức tạp Đây điều đễ hiểu ngân hàng thơng mại nớc ta non trình độ nghiệp vụ kinh nghiệm II- Các phơng thức toán quốc tế thông dụng : Phơng thức toán quốc tế toàn trình, cách thức nhận-trả tiền giao dịch, mua bán hàng hóa dịch vụ ngời nhập ngời xuất Trong quan hệ XNK có nhiều phơng thức toán khác Các phơng thức toán dựa thoả thuận nngời xuất ngời nhập khẩu, phơng thức có u điểm nhợc điểm riêng thể mâu thuẫn quyền lợi ngời nhập ngời xuất Vì vậy, việc chọn lựa phơng thức toán giao dịch XNK đợc bên thoả thuận thống nội dung cuả hợp đồng mua bán ngoại thơng Hiện nay, phơng thức toán đợc sử dụng phổ biến chủ yếu bao gồm phơng thức sau : - Phơng thức ghi sổ - Phơng thức nhờ thu - Phơng thức chuyển tiền - Phơng thức tín dụng chứng từ Phơng thức ghi sổ ( Oppen account ) : Phơng thức toán đợc thực cách, ngời xuất mở tài khoản ghi khoản tiền mà ngời nhập nợ tiền hàng hóa hay khoản chi phí khác có liên quan đến việc mua hàng Ngời nhập định kỳ ( hàng tháng, quý hay năm ) toán khoản nợ tài khoản cho ngời xuất Đặc điểm: Đây phơng thức toán có hai bên tham gia toán ngời mua ngời bán, ngân hàng tham gia với chức ngời mở tài khoản thực thi toán Khi sử dụng phơng thức này, mở tài khoản đơn biên, không sử dụng tài khoản song biên Nếu ngời mua mở tài khoản để ghi chếp tài khoản có giá trị theo dõi, knông có giá trị toán hai bên Đây thực chất hình thức tín dụng mà ngời bán cấp cho ngời mua Phơng thức áp dụng trờng hợp hai bên mua bán thực tin cậy lẫn hay trờng hợp giao dịch nhỏ, thờng xuyên Đặc biệt, phổ biến sử dụng phơng thức mua bán hàng đổi hàng thờng xuyên thời kỳ định, dùng cho toán tiền hàng gửi bán nớc hay để trả tiền lệ phí sân bay, cầu cảng - Phơng thức chuyển tiền ( Remittance ) L phơng thức toán, khách hàng (ngời nhập khẩu) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời xuất khẩu) địa điểm định phơng tiện chuyển tiền ngời hởng lợi (ngời xuất khẩu) yêu cầu Khách hàng yêu cầu ngân hàng chuyển tiền điện ( Telegraphic Tranfer T/T ) th chuyển tiền (Mail Tranfer M/T ) sử dụng qua hệ thống Mạng SWIFT liên ngân hàng Đây thực chất toán trực tiếp ngời chuyển tiền ngời nhận tiền, ngân hàng đóng vai trò trung gian thực chuyển tiền thu lệ phí Phơng thức đơn giản, dễ thực việc chuyển tiền nhanh chóng nhiên, mang nhiều nhợc điểm, sở pháp lý đảm bảo chắn ngời nhập trả sớm trả đầy đủ cho ngơì xuất Việc trả tiền cho ngời xuất hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí ngời mua ( ngời nhập ) Nh vậy, việc toán phơng thức khó bảo đảm quyền lợi cho ngời bán dễ nảy sinh việc chiếm dụng vốn Ngoài ra, việc chuyển tiền bị ảnh hởng nhiều quản lý nhà nớc dòng lu chuyển ngoại tệ Cũng nhợc điểm này, nên quan hệ buôn bán thơng mại quốc tế, hình thức chuyển tiền thờng đợc áp dụng trờng hợp hai bên bạn hàng lâu năm, có tin cậy lẫn Phơng thức nhờ thu (Collection ) Phơng thức nhờ thu phơng thức toán ngời bán (ngời xuất khẩu) hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng hàng hóa dịch vụ cho ngời mua (ngời nhập khẩu) thông qua uỷ thác cho ngân hàng thu hộ ngời mua (ngời nhập khẩu) sở hối phiếu lập Trong toán quốc tế, sử dụng phơng thức thờng vận dụng theo quy tắc ICC 022 Bản quy tắc thống nhờ thu chứng từ thơng mại Theo quy tắc này, nhờ thu đợc hiểu nh sau : Nhờ thu nghiệp vụ xử lý ngân hàng chứng từ, theo thị nhận đợc nhằm cho chứng từ đợc toán chấp nhận, chuyển giao chứng từ theo điều khoản điều kiện khác. Các bên tham gia bao gồm: - Ngời xuất (ngời bán, ngời hởng lợi) - Ngân hàng phục vụ ngời xuất (ngân hàng thu hộ) - Ngân hàng phục vụ ngời nhập (ngân hàng trả hộ) - Ngời nhập (ngời mua, ngời trả tiền) Đặc điểm : Phơng thức nhờ thu không đảm bảo quyền lợi cho bên xuất khẩu, việc nhận hàng ngời nhập hoàn toàn tách rời khỏi khâu toán Do đó, ngời mua nhận hàng mà không trả tiền chậm trễ trả tiền Còn ngời bán khống chế đợc ngời mua việc giao nhận khống chế đợc quyền định đoạt hàng hóa chứ, không khống chế đợc ngời mua việc toán Việc toán ngời bán (ngời xuất ) ký phát hối phiếu nhng lại phải tuỳ thuộc vào việc ngơig mua ( ngời nhập ) có ký chấp nhập hối phiếu hay không Tuy nhiên, không mà ngời nhập ( ngời mua) chiếm đợc u 10 kỹ thuật nghiệp vụ toán ( Quy đinh số 67/NHNT-QĐ ban hành ngày 28/03/1998 đợc thay QĐ số 29/2002/QĐ-NHNT ban hành ngày 16/04/2002) Quy định ban hành Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ toán Th tín dụng chứng từ, nhờ thu kèm chứng từ với nớc hệ thống VCB Quy định có hiệu lực kể từ ngày 02/05/2002 I I Một số giải pháp 2.1 Hoàn thiện quy trình toán tín dụng chứng từ hàng xuất Để ngày hoàn thiện hoạt động toán quốc tế Ngân hàng ngoại thơng liên tục sửa đổi bổ sung ban hành văn quy định, hớng dẫn quy trình nghiệp vụ Đối với hoạt động toán quốc tế phơng thức tín dụng chứng từ VCB có quy định ban hành thành văn Cụ thể Quy định số 29/2002/QĐ-NHNT ban hành ngày 16/04/2002 QĐ việc ban hành Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ toán th tín dụng chứng từ nhờ thu kèm chứng từ với nớc hệ thống VCB Quy định thay quy định số 67(ban hành 03/1998) quy định chung nh: Tuân thủ : - quy tắc phòng thơng mại quốc tế ban hành UCP-DC500 - Các điều ớc quốc tế liên quan đến toán - Phù hợp quy định Chính phủ, Ngân hàng nhà nớc, quản lý ngoại hối, văn liên quan đến toán quốc tế không trái với luật pháp Việt Nam Việc Thanh toán th tín dụng phải : - Hạch toán toán (nội, ngoại bảng) phải tuân theo chế độ kế toán hành VCB - Hồ sơ phải đợc lu trữ theo chế độ hành - Việc nhận điện, chuyển điện, kiểm tra khoá-mã, phải đợc thực theo quy định 342/QĐ/NHNN/QHQT ngày 03/09/99 quy định bổ sung ngày 25/10/99 hớng dẫn số 4752/QHQT ngày 28/10/99 phòng QHQT -VCB 63 Quy trình toán nhân tố trực tiếp tác động đến toán tín dụng chứng từ Bất kỳ sai sót dù nhỏ trình thực quy trình có khả dẫn đến khó khăn toán Đối với Ngân hàng Ngoại thơng , hoạt động toán toán xuất ,với vai trò ngân hàng ngời xuất khẩu, ngân hàng thông báo L/C , ngân hàng thu hộ tiền cho ngời xuất ngân hàng ngoại thơng cần phải nghiên cứu, phân tích tìm biện pháp nhằm hoàn thiện quy trình toán để từ hạn chế tới mức thấp rủi ro xảy quy trình toán Và quy trình nghiệp vụ toán hàng xuất phơng thức tín dụng chứng từ đợc ngân hàng ngoại thơng áp dụng gồm bớc sau : 1- Thông báo th tín dụng , thông báo sửa đổi th tín dụng - Khi nhận L/C sửa đổi L/C từ Ngân hàng đại lý : Phải kiểm tra xác nhận mã , xem xét mẫu điện MT 700 ,707 (Telex SWIFT) mẫu chữ ký Ngân hàng đại lý , lập thông báo theo mẫu gởi cho khác hàng , không cha xác định đợc mẫu chữ ký phaỉ thông báo cho Ngân hàng mở L/C mà không thông báo cho khách hàng ,nêúa có Ngân hàng không chiụ trách nhiệm việc thông báo Trờng hợp từ chối thông báo phải báo cho Ngân hàng mở L/C biết - Trờng hợp Ngân hàng mở L/C yêu cầu Ngân hàng ngoại thơng xác nhận L/C tuỳ trờng hợp cụ thể giám đốc xem xét vcà định xác nhận hay không ,yêu cầu Ngân hàng mở L/C ký quỹ không ký quĩ - Khi lập thông báo L/C sửa đổi L/C toán viên phải lập văn thông báo cho khách hàng đồng thời lập phiếu thu phí thông báo phí sửa đổi , phí xác nhận theo biểu phí dịch vụ Ngân hàng 2- Tiếp nhận , kiểm tra , gởi chứng từ đòi tiền - Khi nhận đợc th yêu cầu toán , toán viên phải kiểm tra số l- ợng chứng từ loaị chứng từ ,ngày xuất trình ký nhận lập hồ sơ L/C (việc kiểm tra dựa theo quy định dẫn chiếu UCP DC 500) 64 - Sau kiểm tra chứng từ : + Nếu chứng từ phù hợp với L/C chứng từ đợc gửi đòi tiền theo quy định L/C ( đòi tiền th đòi tiền điện sử dụng mẫu điện SWIFT Telex) + Nếu chứng từ không phù hợp với điều khoản quy định L/C Ngân hàng ngoại thơng thông báo cho Ngân hàng mở L/C thông báo cho khách hàng kị thời sửa đổi , bổ xung L/C chứng từ - Trờng hợp khách hàng yêu cầu toán chứng từ Ngân hàng ngoại thơng áp dụng hai hình thức sau : 1/ Chiết khấu miễn truy đòi : (Ngân hàng mua đứt chứng từ chịu rủi ro việc đòi tiền nớc ngoài) 2/ Chiết khấu truy đòi : ( Ngân hàng thực chiết khấu chứng từ , nớc từ chối toán chứng từ Ngân hàng truy đòi khách hàng) ; (Trên thực tế Ngân hàng ngoại thơng Việt nam chủ yếu thực hình thức chiết khấu truy đòi theo hình thức chiết khấu miễn truy đòi mang tính tính chất thị trờng dễ chịu nhiều rủi ro ) - Trờng hợp Ngân hàng mở L/C từ chối toán chứng từ Ngân hàng phải xác minh lại lý đồng thời thông báo cho khách hàng phản đối lại lý nh không xác đáng Ngân hàng nớc - Nếu chứng từ đợc chấp nhận toán : Ngân hàng nhận đợc thông báo Có Ngân hàng nớc , toán viên hạch toán tiền hàng thu phí theo biểu phí hành Ngân hàng ngoaị thơng Việt Nam Để hoàn thiện quy trình nghiệp vụ , Ngân hàng Ngoại thơng cần phải có cấu tổ chức nhằm chuyên môn hoá công việc cụ thể nh: Tại phòng toán Xuất cần phân chia công việc theo lực chuyên môn toán viên để từ phát huy đợc tính động cá nhân Ví dụ nh toán viên phụ trách mảng công việc định , ngời phụ trách công việc nhận điện tín từ mạng , ngời phụ trách xem xét đối chiếu L/C chứng từ , toán viên phụ trách mảng thị trờng , mảng nhóm khách hàng nớc để từ tăng đợc mối quan hệ nh tăng hiệu công việc lên 65 Tuy nhiên để quy trình toán hàng xuất phơng thức tín dụng chứng từ đợc ngày hoàn thiện Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam (VCB) cần phải có hệ thống thiết bị công nghệ đại ,một đội ngũ toán viên nhanh nhẹn , tinh thông có trình độ nghiệp vụ chuyên môn cao, có khả xử lý tình phức tạp hạn chế đợc tới mức tối đa rủi ro xảy Đổi hoàn thiện sách khách hàng phù hợp với điều kiện kinh tế nớc ta Bất doanh nghiệp muốn tồn phát triển môi trờng có cạnh tranh đề phải xây dựng cho sách khách hàng phù hợp, mà đóchủ động tìm đến khách hàng gây đợc lòng tin khách hàng hoạt động thiếu đợc đặc biệt hoạt động mở rộng , nâng cao cố lợng khách hàng đến với Vấn đề đợc nhà quản lý Ngân hàng quan tâm nhiều làm để tạo đợc tin tởng uy tín khách hàng, lôi kéo đợc họ đến giao dịch với Ngân hàng dồng thời xây dựng thiết lập đợc mối quan hệ lâu dài khách hàng của Đặc biệt hoạt động toán quốc tế (một mạnh Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam.) Để đảm bảo đợc chắn khả toán khách hànglà ngời kinh doanh XNK thờng chọn cho Ngân hàng có uy tín, có nghiệp vụ toán hoàn hảo, xác xử lý sai sót quá trình toán nhằm đảm bảo đợc lợi ích Trong môi trờng phát triển kinh tế nớc ta nay: Đảng nhà nớc đề cao vai trò, chiến lợc hoạt động xuất hàng hoá - dịch vụ (Trong định hớng kinh tế Công nghiệp hoá -hiện đại hoá hớng tới xuất ) Nhà nớc có sách u đãi , khuyến khích hoạt động xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ xuất nh: cấp vốn, cấp tín dụng , giảm thuế , tăng kim ngạch đồng thời điều kiện cho thành phần kinh tế tham gia vào hoạt động xuất Trớc tình hình kinh tế đất nớc nh Với vai trò ngời trung gian trong hoạt động kinh doanh XNK, Ngân hàng Ngoại thơng đóng vai trò quan trọng hoạt động toán, tong hoạt động toán xuất Ngân hàng với t 66 cách Ngân hàng ngời xuất (Ngân hàng ngời hởng lợi nớc) dùng uy tín nghiệp vụ chuyên môn cuả đứng đảm bảo chắn khả toán (thu hộ tiền) cho ngời xuất nớc phơng thức toán thông dụng nh : phơng thức nhờ thu; phơng thức chuyển tiền đặc biệt phơng thức tín dụng chứng từ Tuy nhiên lựa chọn Ngân hàng đứng bảo lãnh toán cho Ngân hàng Ngoại thơng đứng trớc cạnh tranh Ngân hàng khác Chính , Ngân hàng Ngoại thơng cần phải xây dựng hoàn thiện sách khách hàng sách gồm : a)- Cấp tín dụng cho ngời bán ( ngời xuất ) : Ngân hàng Ngoại thơng với t cách Ngân hàng ngời bán (ngời xuất ) ,là Ngân hàng thông báo L/C cho ngời bán , Ngân hàng nhờ thu, Ngân hàng xác nhận Để giúp đỡ cho ngời bán trình sản xuất , thu gom chuẩn bị hàng hoá xuất theo hợp đồng ngoại thơng với đối tác nớc Ngân hàng đứng ứng trớc cho ngời bán khoản tín dụng hỗ trợ xuất chiết khấu dần khoản toán ngời bán (ngời XK ) ngời ngời mua (ngời Nhập khẩu) nớc toán tiền hàng cho ngời xuất nớc Với khoản tín dụng Ngân hàng áp dụng mức lãi suất linh hoạt, thờng thấp so với Ngân hàng khác Ngoài Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng ngời xuất nớc cách mua chọn chứng từ toán ngời xuất chịu rủi ro khả toán ngời mua (ngời NK) nớc b) Cố vấn nâng cao nghiệp vụ khách hàng tham gia toán XK phơng thức L/C : Phơng thức toán tín dụng chứng từ (TDCT) phơng thức toán tơng đối phức tạp nhng lại đảm bảo đợc khả toán tiền hàng xuất cho ngời bán (trong phơng thức toán tiền hàng xuất doanh nghiệp xuất nớc phơng thức TDCT chiếm tới 80%) Vì với t cách Ngân hàng thông báo L/C , Ngân hàng Ngoại thơng cần phải giúp đỡ đơn vị xuất nghiên cứu nắm vững chất , nghiệp vụ quy trình phơng thức TDCT cụ thể vấn đề nh : 67 + Ngân hàng Ngoại thơng cố vấn giúp đỡ để đơn vị xuất việc lập hoàn thiện chứng từ toán phù hợp với nội dung yêu cầu L/C để đảm bảo chắn sản xuấtợc khả toán + Cố vấn cho đơn vị xuất việc yêu cầu bên Nhập (ngời mua) nớc mở cho L/C hoàn hảo , Ngân hàng phát hành L/C phải Ngân hàng có uy tín thị trờng không phải có Ngân hàng khác xác nhận + Cố vấn cho đơn vị xuất cân nhắc điều khoản bất lợi yêu cầu L/C mà ngời nhập nớc đa ,nhằm đảm bảo cho việc giao hàng chắn đợc toán Trong trờng hợp chứng từ toán điều khoản yêu cầu L/C không đồng Ngân hàng cần thông báo cho ngời xuất thay mặt ngời xuất sửa chữa , bổ sung vào chứng từ toán Trong phơng thức toán TDCT Ngân hàng hoạt động hoàn toàn theo nội dung L/C mà không quan tâm nhiều không quan tâm tới hợp đồng ngoại thơng Ngân hàng cần có tham khảo hợp đồng thông qua ngời hởng lợi (ngời XK ) để từ lập chứng từ đòi tiền phù hợp Đối với ngời Nhập chuyển thông báo L/C cho Ngân hàng , nội dung cuả L/C bị sai sót Ngân hàng trực tiếp thay mặt ngời nhập nớc sửa đổi , bổ xung nội dung L/C cho phù hợp với yêu cầu chứng từ hàng hoá , để từ tạo điều kiện cho việc nhận hàng đợc đễ dàng c) Các sách u đãi cụ thể nhóm khách hàng : Ngân hàng Ngoại thơng cần đa sách u đãi cụ thể nhóm khách hàng , phân loại nhóm khách hàng : nh khách hàng có uy tín giao dịch toán thờng xuyên, có giá trị toán lớn qua Ngân hàng đợc hởng mức u đãi đặc biệt nh đợc hởng mức lãi suất cho vay thấp (lãi suất tín dụng), giảm mức phí dịch vụ thông báo L/C , sửa đổi hồ sơ L/C ; trợ giúp khách hàng thông báo , sả đổi bổ sung hay lập chứng từ cho chứng từ toán Còn khách hàng khách hàng , khách hàng đột xuất Ngân hàng cần đa khuyến khích , hớng dẫn giúp đỡ họ thực quy trình 68 toán xuất phơng thức tín dụng chứng từ , giảm mức phí dịch vụ xuống thấp so với Ngân hàng khác, để từ nhằm thu hút tạo lòng tin trì mối quan hệ dài lâu với họ cuối họ trở thành khách hàng tin tởng khả toán xuất qua Ngân hàng Ngoại thơng Để tiến hành đợc sách Phòng toán Xuất Ngân hàng Ngoại thơng cần phải thờng xuyên lập báo cáo đối tợng khách hàng lên ban lãnh đạo để từ ban lãnh đạo có sách khách hàng phù hợp Ngoài khách hàng công ty cá nhân ,Ngân hàng Ngoại thơng cần quan tâm tới đối tợng khách hàng tổ chức tín dụng ,tổ chức tài khác ,bên cạnh vai trò tích cực chủ đạo nói Độc quyền lĩnh vực toán xuất nhập Ngân hàng cần có sách u đãi tổ chức tín dụng khác, thông qua hình thức nh hợp tác, trực tiếp cấp vốn cho họ họ thiếu vốn , sửa đổi mức thấu chi , hiệp đồng tài trợ , đồng bảo lãnh , đặc biệt với mạnh toán quốc tế Ngân hàng Ngoại thơng cần trợ giúp Ngân hàng khác lĩnh vực toán quốc tế nh: mở tài khoản taih Ngân hàng Ngoại thơng cách ký quỹ , đặt cợc dựa coi Ngân hàng Ngoại thơng nh trung tâm toán bù trừ giao dịch quốc tế Đặc biệt Ngân hàng cần trợ giúp Ngân hàng bạn nghiệp vụ toán quốc tế Phát triển nâng cao chất lợng mạng lới chi nhánh Ngân hàng ngoại thơng Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam có mạng lới chi nhánh Ngân hàng đại lý khắp nớc đặc biệt có nhiều chi nhánh Ngân hàng đại diện khắp châu lục giới Sự phát triển mở rộng chi nhánh Ngân hàng tỉnh thành nớc trrong hớng mở rộng phát triển quy mô Ngân hàng Ngoại thơng nhằm đảm bảo cho hoạt động toán đợc dễ dàng thuận tiện Đối với nghiệp vụ toán quốc tế Ngân hàng Ngoại thơng cần phải thờng xuyên tổ họp ,hội nghị nhằm đa phơng hớng hoạt động cho chi nhánh Cụ thể tiến hành truyền đạt tất thông tin và kịp thời phổ biến đến Ngân hàng đại lý cuả vấn đề 69 liên quan đến nghiệp vụ toán: nh hớng dẫn ,trợ giúp nâng cao nghiệp vụ toán , da quy định chung quy trình nghiệp vụ toán quốc tế (N0 67/ NHNT QĐ) ; tiến hành nầng cấp cải tạo hệ thống toán qua mạng việc lắp đặt thiết bị công nghệ phục vụ cho hoạt động toán quốc tế để từ tạo đợc quản lý Ngân hàng Ngoại thơng chi nhánh nh trao đổi thờng xuyên đợc thông tin nghiệp vụ toán ( ví nh lắp đặt kết nối chi nhánh Ngân hàng hệ thống mạng vi tính với phần mềm công nghệ Ngân hàng nh SWIFT , ) Ngoài Ngân hàng Ngoại thơng hỗ trợ cho Ngân hàng đại lý vốn ,tài tín dụng để Ngân hàng đại lý hoạt động có hiệu nghiệp vụ toán Xuất nhập Có thể nói việc phát triển , mở rộng nâng cao chất lợng mạng lới chi nhánh Ngân hàng Ngoại thơng hoạt động khẩn thiết đáp ứng ngày rộng rãi nhu cầu toán hoạt động XNK nớc Tăng cờng công tác tổ chức đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ toán viên Có thể nói hoạt động toán quốc tế mạnh Ngân hàng Ngoại thơng Việt nam Ngân hàng có lợng khách hàng giao dịch ,thanh toán xuất nhập lớn tất Ngân hàng thơng mại khác Có đợc mạnh nhờ vào u điểm mà Ngân hàng khác đợc nh : cấu tổ chức chặt chẽ, hệ thống công nghệ đại , đặc biệt trình độ nghiệp vụ toán toán viên Trong hoạt động toán XNK Ngân hàng Ngoại thơng xây dựng đợc cho cấu tổ chức hợp lý , chặt chẽ phát huy đợc hết khả Ngân hàng tách biệt đợc hai nghiệp vụ toán bản, riêng biệt nhiệp vụ toán XK nghiệp vụ toán NK Chính nghiệp vụ đợc chuyên môn hoá cách sâu sắc Trình độ nghiệp vụ toán viên vấn đề định đảm bảo cho việc toán có hiệu quả, phục vụ khách hàng cách tốt ,tăng khả cạnh tranh Ngân hàng , phản ánh trực tiếp chất lợng dịch vụ 70 mà Ngân hàng cung cấp , từ định đến thành công Ngân hàng Chính việc khai thác phát huy đợc trình độ , khả nghiệp vụ toán viên nhờ vào công tác đào tạo không ngừng bồi dỡng bổ sung kiến thức Ngân hàng Ngoại thơng có đàu t không nhỏ việc lập khoá đào tạo , bồi dỡng nghiệp vụ cho toán viên , cho họ đợc nghiên cứu đa giải pháp hoạt động có hiệu nhất, cho toán viên nghiên cứu, khảo sát nhiều Ngân hàng giới, toán viên đợc cập nhật tài liệu liên quan đến hoạt động toán nh UCP-DC 500; URC 522; đợc hớng dẫn sử dụng công nghệ phần mềm áp dụng toán nh hệ thống mạng SWIFT , Silverlake Trong hoạt động toán xuất phơng thức TDCT , phơng thức toán đợc coi sử dụng rộng dãi nhng đồng thời lại đợc xem phức tạp phơng thức toán Ngân hàng Ngoại thơng có khoá tham luận đào tạo riêng nhằm hoàn thiện nâng khả hiểu biết sâu sắc quy trình toán phơng thức Cụ thể Ngân hàng đa định quy định cụ thể quy trình nghiệp vụ toán áp dụng toàn hệ thống Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam (Theo QĐ số 67/ NHNT QĐ dự thảo nghiệp vụ toán quốc tế bắt đàu đợc áp dụng vào ngày 10\05\2002) Ngoài việc đào tạo, bồi dỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn , Ngân hàng Ngoại thơng cần phải khuyến khích hỗ trợ toán viên việc mở khoá học ngoại ngữ , tin học để từ bổ trợ cho nghiệp vụ quan hệ giao dịch với đối tác nớc ,đặc biệt phơng thức toán TDCT phơng thức đợc sử dụng ngôn ngữ chung trờng quốc tế Nâng cấp, đổi công nghệ Ngân hàng ứng dụng công nghệ đại nhằm nâng cao chất lợng, hiệu toán Sự tồn phát triển Ngân hàng phụ thuộc nhiều vào khả cung ứng dịch vụ cho khách hàng Trong tình hình , phơng thức toán truyền thống cũ đợc thay hình thức 71 toán toán điện tử , thông qua hệ thống mạng điện tử đợc kết nối với nhau, hình thức thực phù hợp với xu phát triển giới Bên cạnh sách khách hàng, đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ, Ngân hàng Ngoại thơng quan tâm đến tăng cờng đổi công nghệ nhằm xây dựng hệ thống Ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế với trang thiết bị đại có tính tự động hoá cao để phục vụ khách hàng nhanh chóng, tiện lợi an toàn Đổi công nghệ Ngân hàng Ngoại thơng năm qua tập trung vào chơng trình nh : - Hệ thống toán quốc tế qua mạng SWIFT : Là hệ thống truyền tin điện tử Ngân hàng phần mềm SWIFT ALLIANCE , thông tin qua mạng đợc mã hoá theo quy định Swift với hệ thống có khả xử lý trung bình 2000 điện đến ngày thực phục vụ đắc lực cho cac giao dịch quốc tế Ngân hàng Quy trình sử lý đợc tự động hoá đến mức tối đa cho hai chiều , qua hệ thống thông tin đợc chuyển tiếp nhanh ngày , đảm bảo đợc an toàn , không cần chứng từ , chi phí giá thành thấp Ngân hàng Ngoại thơng tự phát triển chơng trình Swift dựa số liệu toán quốc tế nhờ chơng trình 90% đợc đối chiếu tự động - Hệ thống Ngân hàng điện tử : Là Ngân hàng đàu tiên đa máy ATM vào hoạt động , giao dịch đợc sử dụng qua hệ thống máy tính nh toán điện tử Ngân hàng nớc Trong hoạt động toán XK Ngân hàng Ngoại thơng : với vai trò Ngân hàng thông báo L/C , Ngân hàng thu hộ tiền ngời xuất nớc từ đối tác nớc ; VCB áp dụng kỹ thuật truyền tin mạng điện tử để nhận L/C , để chuyển L/C , mà qua dịch vụ vận chuyển trung gian khác Đối với phơng thức toán TDCT nhờ hệ thống thiết bị công nghệ đại mà VCB trực tiếp xử lý đợc cách nhanh chóng số liệu chứng từ có liên quan Chính để ngày hoàn thiện hạot động toán tiền hàng XK Ngân hàng Ngoại thơng cần phải luôn đổi áp dụng thiết bị công nghệ đại nhằm phù hợp với yêu cầu đòi hỏi hệ thống 72 công nghệ Ngân hàng giới nh từ tạo đợc lòng tin khách hàng III Một số kiến nghị Kiến nghị quan quản lý vĩ mô nhà nớc Trong xu hớng quốc tế hoá nay, mở cửa kinh tế yêu cầu tất yếu để hội nhập vào kinh tế Thế giới Trong trình mở cửa, bên cạnh yếu tố tích cực tồn nhiều nhân tố ảnh hởng tiêu cực đến phát triển kinh tế xã hội đặt ra, sách Nhà nớc phải kịp thời , hớng phù hợp , nhằm tạo đợc điều kiện phát huy tiềm , manh thành phần kinh tế Trong năm tới , để giải tồn phát huy đợc vai trò hoạt động Xuất nhập kinh tế quốc dân , Đảng Nhà nớc cần phải quan tâm đa sách cụ thể nh : Có sách kinh tế thơng mại rõ ràng, ổn định đồng : Bên cạnh văn luật thơng mại, Ngân hàng , tổ chức tài chính, tín dụng phải có văn dới luật kèm theo nhằm hớng dẫn thực Tránh tình trạng nh sử dụng luật thời gian dài mà sửa đổi ,bổ sung điiêù dẫn đến văn không phù hợp vcới xu hớng ngày : chẳng hạn nh Luật Ngân hàng nhiều vớng mắc thiếu pháp lý Chính rõ ràng mặt sách nói chung cần gắn liền với ổn định tơng đối chúng, tránh thay đổi đột ngột Nớc ta trình chuyển đổi chế quản lý kinh tế điều chỉnh mặt sách để đáp ứng vấn đề nảy sinh tất yếu điều quan trọng điều chỉnh không gây nên hoang mang nhà kinh doanh nớc nh đối tác nớc Vì ban hành sửa đổi, hay bbổ sung văn pháp lý Nhà nớc cần nêu lên rõ ràng, đồng phù hợp với thực tiễn 73 Chẳng hạn hoạt động kinh doanh Xuất nhập Nhà nớc ban hành chế định pháp lý nh : NĐ64/CP ;NĐ114/HĐBT ; NĐ59/CP Đặc biệt NĐ57 .đồng thời ban hành quy chế, sách nhằm khuyến khích hoạt động kinh doanh XNK nh: thực sách đầu t , cấp vốn với mức lãi suất u đãi , hoàn thiện hệ thống thuế XNK linh hoạt Quy định khuyến khích mặt hàng Xuất danh mục Tiếp tục hoàn thiện môi trờng pháp lý cho hoạt động ngân hàng : Luật Ngân hàng có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/1999 song đến thiếu nhiều điểm cha đợc thống , nh thiếu nhiều nghị định , thông t hớng dẫn thi hành luật ( Nhất tổ chức tín dụng ), để hoạt động tín dụng vào hoạt động ổn định có hiệu qủa Ngân hàng Ngoại thơng đề nghị phủ , Ngân hàng Nhà nớc nhanh chóng ban hành văn hớng dẫn luật Ngân hàng Ngoài Ngân hàng Ngoại thơng cần đề nghị Ngân hàng Nhà nớc sớm ban hành quy chế thống cho nghiệp vụ ngân hàng cụ thể nh : Các thông t , thông báo , thị hớng dẫn cụ thể Ngân hàng thơng mại hoạt động toán quốc tế , hoạt động tín dụng Kiến nghị Ngân hàng Nhà nớc xây dựng khung pháp lý giao dịch- toán quốc tế : Hoạt động giao dịch toán quốc tế chủ yếu đợc diễn hệ thống Ngân hàng thơng mại , hoạt động không đơn mối quan hệ mang tính nội nớc mà mối quan hệ mang tính chất quốc tế , hoạt động giao dịch toán quốc tế hoạt động diễn thờng xuyên liên tục mắt xích quan trọng hoạt động kinh tế đối ngoại Với vai trò quan trọng nh yêu cầu đợc đặt quan quản lý Nhà nớc cụ thể Ngân hàng Nhà nớc cânf phải xây dựng hệ thống khung pháp lý làm sở cho hoạt động toán quốc tế , dựa sở Ngân hàng thơng mại hoạt động cách chặt chẽ , có quy tắc đạt đợc hiệu Hiện nay, hầu hết Ngân hàng thơng mại Việt nam hoạt động toán quốc tế thờng sử dụng phơng thức toán tín dụng chứng từ đặc biệt 74 hoạt động toán tiền hàng xuất bơỉ tính phổ dụng u việt Và khung pháp lý điều chỉnh phơng thức toán quy tắc đợc lập theo điều ớc quốc tế :(Các quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ UCP-DC 500), nội hoạt động phơng thức phải tuân thủ đợc dẫn chiếu UCP-500 Trong hầu hết quốc gia có luật văn dới luật quy định hớng dẫn giao dịch toán tín dụng chứng từ dựa sở thông lệ quốc tế (UCP500) mà có tính đến đặc thù phát triển kinh tế , tập quán họ Thì cha có văn quy định., hớng dẫn thực toán tín dụng chứng từ để Ngân hàng thơng mại làm sở áp dụng vào hoạt động thực tiễn , sử dụng UCP500 nh sở pháp lý để điều Có thể nói văn nh cần thiết không Ngân hàng thơng mại mà sở để quan quản lý , trọng tài kinh tế áp dụng giải có tranh chấp bên quan hệ toán tín dụng chứng từ Các quan pháp luật dựa vào điều lệ UCP-DC500 để xét sử vụ tranh chấp toán TDCT UCP500 có hạn chế định mà không bao quát đợc hết tất trờng hợp phát sinh thực tiễn -Nó thực tế thay nguồn luật củat quốc gia việc áp dụng cách máy móc,cứng nhắc mà linh hoạt dễ dẫn đến sai lầm định Về chất ,phơng thức tín dụng chứng từ phơng thức toán Ngân hàng tiến hành thực - đợc hình thành dựa hợp đồng ngoại thơng ngời XK ngời NK nhng thực lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Chính có tranh chấp hợp đồng kinh tế ảnh hởng đến hoạt động toán , nh có tranh chấp toán lại ảnh hởng đến điều khoản hợp đồng .Chính lý mà Ngân hàng thơng mại đặc biệt Ngân hàng Ngoại thơng cần có kiến nghị đề xuất với cấp quản lý ban hành quy chế , văn pháp lý cho hoạt động giao dịchthanh toán quốc tế để từ tạo nên đợc mối quan hệ nghĩa vụ quyền lợi bên tham gia hoạt động toán quốc tế 75 Đối với VCB , hoạt động toán xuất phơng thức tín dụng chứng từ với vai trò Ngân hàng thông báo L/C , Ngân hàng thu hộ tiền cho ng ời hởng lợi nớc , cần phải có kiến nghị quan quản lý Nhà nớc ,đặc biệt Ngân hàng Nhà nớc ban hành quy chế chiết khấu , tái chiết khấu thơng , hối phiếu, quy chế quy định rõ ràng nghĩa vụ quyền lợi Ngân hàng ngời hởng lợi để tránh tranh chấp xảy để làm sở cho việc giải xét xử có tranh chấp xảy Kiến nghị doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Xuất nhập Các doanh nghiệp tham gia hoạt động kinh doanh Xuất nhập phải có cán chuyên trách Xuất nhập Các cán naỳ phải có trình độ nghiệp vụ ngóại thơng vững ,am hiểu tập quán , luật thơng mại quốc tế đặc biệt toán hoạt động Xuất nhập để ký kết hợp đồng Xuất nhập luôn đa điều khoản quy định chặt chẽ nhằm đảo bảo đợc khả hiệu thơng vụ mà kinh doanh Thanh toán Xuất nhập khâu rát quan trọng hoạt động kinh doanh Xuất nhập ,chính doanh nghiệp phải thờng xuyên nâng cao trình độ nghiệp vụ toán cho cán để khả toán đơn vị luôn có lợi nhất, đặc biệt cán phải am hiểu nắm bắt kỹ lỡng phơng thức toán Xuất nhập để lựa chọn phơng thức toán đảm bảo có hiệu Phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức toán thờng đợc áp dụng hợp đồng ngoaị thơng tính u việt khả toán nó, nhiên lại phơng thức toán phức tạp đòi hỏi doanh nghiệp kinh doanh Xuất nhập phải có cán hiểu biết tờng tận phơng thức toán để sử dụng đạt đợc hiệu 76 77