TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  NGUYỄN THANH MỪNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ XUẤT NHẬP KHẨU SÔNG HẬU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 Cần Thơ 5, 2015 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  NGUYỄN THANH MỪNG MSSV: 4117112 KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ XUẤT NHẬP KHẨU SÔNG HẬU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NGUYỄN THANH NGUYỆT Cần Thơ 5, 2015 LỜI CẢM TẠ Sau trình học tập nghiên cứu Trường Đại Học Cần Thơ dạy tận tình tập thể giảng viên Trường Đại Học Cần Thơ truyền đạt kiến thức quý báu mình, tạo tảng cho em tiếp xúc với thực tế Bên cạnh đó, em may mắn hướng dẫn tận tình anh chị, Công ty TNHH Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Sông Hậu Đến nay, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Ban lãnh đạo trường Đại học Cần Thơ, Ban lãnh đạo Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh tất thầy cô tận tình truyền đạt kiến thức cho em thời gian qua Cô Nguyễn Thanh Nguyệt suốt thời gian thực luận văn, dù bận rộn cô dành nhiều thời gian tâm huyết việc hướng dẫn em Cô hết lòng giúp đỡ, dạy bảo, định hướng, góp ý sửa chữa chỗ sai giúp em không bị sai lệch hướng kiến thức Em vô biết ơn ông: Nguyễn Đăng Vinh (giám đốc Công ty TNHH Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Sông Hậu) đồng ý cho em thực tập đơn vị lãnh đạo phòng ban tạo điều kiện tốt cho em thời gian thực tập quan Tất cán bộ, anh chị công tác Công ty nhiệt tình giúp đỡ dẫn em kinh nghiệm hữu ích Tuy nhiên, thời gian kiến thức có hạn nên tránh khỏi sai sót trình thực tập luận văn tốt nghiệp, kính mong nhận đựợc góp ý Quý thầy cô, anh chị Công ty TNHH Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Sông Hậu để luận văn tốt nghiệp em hoàn chỉnh Xin kính chúc Ban lãnh đạo trường Đại học Cần Thơ, lãnh đạo Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, lãnh đạo Công ty TNHH Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Sông Hậu cô Nguyễn Thanh Nguyệt với tất thầy cô anh chị công tác Công ty nhiều sức khoẻ thành công Em xin chân thành cám ơn! Cần Thơ, Ngày…Tháng…Năm… Sinh viên thực tập (Ký ghi họ tên) Nguyễn Thanh Mừng i LỜI CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày … tháng … năm Sinh viên thực (ký ghi họ tên) Nguyễn Thanh Mừng ii XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Công ty TNHH Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Sông Hậu Sinh viên: Nguyễn Thanh Mừng Lớp: Kế toán tổng hợp 1, Khoá 37 Khoa: Phát triển Nông thôn Trường Đại học Cần Thơ Thực tập Công ty TNHH Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Sông Hậu từ ngày 05/01/2015 đến ngày 20/04/2015 Trong thời gian thực tập sinh viên Nguyễn Thanh Mừng chấp hành tốt nội quy đơn vị Số liệu luận văn tốt nghiệp “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Sông Hậu” đơn vị cung cấp Cần Thơ, ngày … tháng … năm GIÁM ĐỐC (Ký ghi rõ họ tên) iii NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP -o0o Họ tên người hướng dẫn: Nguyễn Thanh Nguyệt Chuyên ngành:………………… Cơ quan công tác: Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, trường Đại học Cần Thơ Họ tên sinh viên thực hiện: Nguyễn Thanh Mừng Mã số sinh viên: 4117112 Chuyên ngành: Kế toán Tên đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Sông Hậu” NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo:………………… ………………………………………………………………………………… Về hình thức:………………………………………………………………… Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài:…………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn:……………………… ………………………………………………………………………………… Nội dung kết đạt được:……………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Kết luận:…………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày … tháng … năm Người nhận xét Nguyễn Thanh Nguyệt iv DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH Đầu Tư XNK Sông Hậu 2012, 2013 1014 34 Bảng 4.1: Bảng tổng hợp doanh thu Công ty 62 Bảng 4.2: Biến động doanh thu Công ty 62 Bảng 4.3: Tình hình loại chi phí Công Ty qua ba tháng (10 - 12) 64 Bảng 4.4: Biến động chi phí Công ty 64 Bảng 4.5: Tình hình lợi nhuận Công Ty qua ba tháng (10 - 12) 66 Bảng 4.6: Bảng tổng hợp lợi nhuận Công ty 66 Bảng 4.7: Các tỷ số khả toán Công ty 67 Bảng 4.8: Các tỷ số quản trị nợ Công ty 67 Bảng 4.9 Các tỷ số khả sinh lời Công ty 68 v DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Hình 2.2 Sơ đồ hạch toán doanh thu từ hoạt động tài Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán kế toán thu nhập khác Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 11 Hình 2.5 Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang 12 Hình 2.6 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán 14 Hình 2.7 Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp 15 Hình 2.8 Sơ đồ hạch toán chi phí tài .17 Hình 2.9 Sơ đồ hạch toán chi phí khác 19 Hình 2.10 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 Hình 2.11 Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh .22 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Đầu Tư XNK Sông Hậu 27 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Đầu Tư XNK Sông Hậu 29 Hình 3.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung .30 Hình 3.4 Lưu đồ luân chuyển chứng từ trình ghi nhận doanh thu .31 Hình 3.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ ghi nhận chi phí .32 Hình 4.1 Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh .59 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BH : Bán hàng BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CCDV : Cung cấp dịch vụ DT : Doanh thu GTGT : Giá trị gia tăng HĐKD : Hoạt động kinh doanh KPCĐ : Kinh phí công doàn MTV : Một thành viên NSNN : Ngân sách nhà nước QLDN : Quản lý doanh nghiệp QLKD : Quản lý kinh doanh SXKD : Sản xuất kinh doanh TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định XNK : Xuất nhập vii MỤC LỤC Trang Chương GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Một số vấn đề cở kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh 2.1.2 Ý nghĩa kết kinh doanh 2.1.3 Kế toán doanh thu 2.1.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.1.3.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 2.1.3.3 Kế toán thu nhập khác 2.1.3.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 10 2.1.4 Kế toán chi phí 11 2.1.4.1 Kế toán chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 11 2.1.4.2 Kế toán giá vốn hàng bán 13 2.1.4.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 14 2.1.4.4 Kế toán chi phí hoạt động tài 16 2.1.4.5 Kế toán chi phí khác 18 2.1.4.6 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19 2.1.5 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 20 viii Công ty cần xếp máy kế toán cách hợp lý chặt chẽ đặc biệt phòng ban, lên kế hoạch cho quy trình kế toán, phân chia nhiệm vụ cụ thể cho thành viên Điều giúp cho công việc kế toán thuận lợi, quán tránh sai sót Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế theo thời gian phát sinh lập phận kiểm tra kế toán để kiểm tra việc hạch toán kế toán Công ty cần tạo điều kiện cho nhân viên học lớp tập huấn, nâng cao trình độ chuyên môn Cần quan tâm nhiều đến đời sống nhân viên, tạo điều kiện tốt nhân viên làm việc có tinh thần trách nhiệm Đây yếu tố quan trọng làm tiền đề cho phát triển công ty tương lai Công ty nên tổ chức theo dõi chứng từ thuờng xuyên kiểm tra chứng từ định kỳ hàng tháng hàng quý tránh tình trạng thất lạc chứng từ, lúc lập, giao, nhận chứng từ kế toán, kế toán cần kiểm tra yêu cầu đối tượng liên quan cung cấp đầy đủ chữ ký cho chứng từ Thường xuyên cập nhật, nâng cấp phần mềm kế toán quy định, thông tư ban hành đảm bảo cho công tác kế toán xác phù hợp với quy định Bộ tài 5.3 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Để nâng cao hiệu kinh doanh Công ty vấn đề kèm giúp hiệu tối ưu tăng doanh thu cung cấp dịch vụ, lúc tiêu hiệu khác tăng theo Để có hiệu tối ưu điều trước tiên cần phải giữ vững mở rộng thị trường, trì mối quan hệ với khách hàng cũ tìm kiếm khách hàng Công ty nên lập phòng marketing để nghiên cứu thị trường, tìm hướng tìm kiếm thêm khách hàng cho công ty, lập khách hàng mục tiêu khách hàng tiềm năng, áp dụng chiết khấu toán cho khách hàng khách hàng chủ động toán sớm để hưởng chiết khấu, vòng vay vốn công ty nhanh công ty có thêm vốn để kinh doanh Đồng thời, phòng marketing có nhiệm vụ quảng bá hình ảnh, uy tín, chất lượng công ty Hiện nay, thị trường có nhiều đối thủ cạnh tranh Công ty phải đặt chữ tín lên hàng đầu, nghĩa đảm bảo chất lượng phục vụ, tận tình chu đáo, biết lắng nge giải vấn đề khách hàng, tránh làm lòng tin nơi khách hàng để họ không hợp tác với công ty lần mà tiếp tục giữ mối quan hệ hợp tác cho lần sau xa họ giớ thiệu công ty với khách hàng khác Công ty nên mở nhiều trang web riêng thường xuyên nâng cấp để quảng cáo hình ảnh Công ty thị trường Để nâng cao lợi nhuận, bên cạnh việc tăng doanh thu phải giảm chi phí cách hợp lý, không ảnh hưởng đến tổng thể công ty Trong 72 tổng chi phí, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao ảnh hưởng nhiều đến tổng lợi nhuận doanh nghiệp Do đó, để giảm bớt chi phí nhằm làm tăng lợi nhuận năm tới công ty nên: + Thiết lập mối quan hệ tốt, dài lâu ký hợp đồng dài hạn với nhà cung cấp uy tín để hưởng ưu đãi từ nhà cung cấp hình thức toán, mức khấu… + Công ty nên kiểm soát chặt chẽ chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng hóa Ngoài giá vốn hàng bán, chi phí khác chi phí tài chi phí quản lý kinh doanh có ảnh hưởng đến lợi nhuận Vì vậy: + Tiết kiệm chi phí hết mức có thể, nhân viên công ty nên nâng cao ý thức sử dụng tiết kiệm điện, nước hạn chế sử dụng thiết bị khác vào mục đích cá nhân công ty Công ty quy định riêng việc sử dụng điện, tắt đèn, quạt, máy điều hòa nhân viên phòng + Trang thiết bị máy móc cần bảo trì cẩn thận tránh hư hỏng đáng tiếc, giảm chi phí sữa chữa 73 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Nước ta bước vào thời kỳ mới, thời kỳ kinh tế thị trường với nhiều thành phần kinh tế tham gia Trong kinh tế thị trường nay, canh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt, việc kinh doanh công ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố bên bên Yếu tố bên là: thị trường, đối thủ cạnh tranh,… Yếu tố bên như: vốn, lực tổ chức điều hành công ty,… Vì họ phải tự khẳng định mình, tìm chỗ đứng để vươn lên tồn phát triển Với vai trò công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh có vị trí quan trọng, việc hoàn thiên công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh cần thiết công ty Trong thời gian thực tập Công ty với giúp đỡ anh chị công ty giúp em hiểu phần quy trình hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Nhưng kiến thức hạn chế, nên đề tài giới hạn số vấn đề bản, chủ yếu để bổ sung thêm cho em kiến thức học trường Qua tìm hiểu thực trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh công ty em nhận thấy công tác kế toán xác định kết kinh doanh công ty tuân thủ với chế độ kế toán hành, xử lý kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị, hoạt động thị trường đầy biến động cạnh tranh gay gắt Nhưng nhìn chung tình hình doanh thu lợi nhuận tăng, điều chứng tỏ công ty có nhiều nổ lực kinh doanh ngày phấn đấu nổ lực để đạt thành tích mong muốn Bên cạnh đó, để đảm bảo cho công tác kế toán phản ánh xác kịp thời góp phần giúp ban lãnh đạo công ty việc hoạch định chiến lược kinh doanh cần ý đến số mặt hạn chế tồn để lựa chọn giải pháp phù hợp Qua trình thực tập, em hiểu thêm phần nhiệm vụ kế toán Một kế toán cần phải phản ánh xác, trung thực, đầy đủ, kịp thời, tính hợp lý, hợp lệ nghiệp vụ phát sinh Ngoài em thấy khác kiến thức lý thuyết học nhà trường thực tế công việc phát sinh Từ bổ sung thêm nhiều kiến thức hữu ích cho em sau Tuy nhiên trình độ có hạn thời gian thực tập ngắn nên đề tài em viết chưa hoàn thiện Kính mong thầy, cô góp ý thêm để đề tài em hoàn thiện 6.2 KIẾN NGHỊ Trong thời gian thực tập em có dịp vận dụng kiến thức học học hỏi nhiều kinh nghiệm từ anh chị công ty, từ em xin đưa kiến nghị sau: 74 Nhà nước hỗ trợ cho công ty việc xây dựng nâng cấp sơ hạ tầng giúp cho việc lưu thông nhanh chóng thuận tiện Cần thường xuyên tổ chức diễn đàn kinh tế cho công ty tình hình kinh tế nước, biến động thị trường, để công ty biết thình hình có sách hợp lý để hoạt động tốt tình hình kinh tế tới Nhà nước cần nghiên cứu kỹ lưỡng sách để đề công ty dễ dàng đưa chiến lượt phát triển phù hợp với đất nước 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Quốc Dũng, Đàm Thị Phong Ba, Nguyễn Thị Hồng Liễu, Trần Thị Minh Thư, Lê Phước Hương, Trương Thị Thúy Hằng, Hồ Hồng Liên, Lê Tín, Trần Quế Anh, Nguyễn Thúy An, Phú Lê Quyên, 2009 Nguyên lý kế toán Nhà xuất Giáo dục Trần Quốc Dũng, 2009 Giáo trình kế toán tài Đại học Cần Thơ Nguyễn Khắc Hùng, 2012 Kế toán tài phần TP Hồ Chí Minh NXB Phương Đông Nguyễn Hồ Anh Khoa, 2012 Phân tích hoạt động kinh doanh Đại học Cần Thơ Nguyễn Hữu Cần, 2013 Kế toán xác định phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần mía đường Cần Thơ Luận văn Đại học Đại học Cần Thơ Phan Lê Thế Định, 2013 Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nhà máy Trường Phú Luận văn đại học Đại học Cần Thơ PGS.TS Trương Đông Lộc, 2010 Bài giảng quản trị tài Đại học Cần Thơ 76 PHỤ LỤC CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XNK SÔNG HẬU Mẫu sổ S03a-DNN 207 QL61, ấp Phú Khởi, xã Thạnh Hòa, H Phụng, (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC T Hậu Giang Ngày 14-09-2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 11 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu A Mã số C B Thuyết minh D VI.08 DT bán hàng cung cấp DV 01 Các khoản giảm trừ DT Tháng Tháng Tháng trước (1) (2) 103.264.828 95.915.447 02 - - DT BH CCDV 10 103.264.828 95.915.447 Giá vốn hàng bán 11 62.537.284 61.103.269 Lợi nhuận gộp BH CCDV 20 40.727.544 34.812.178 DT hoạt động tài 21 3.040 3.126 Chi phí tài 22 201.000 526.600 23 - - - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 24 15.210.000 14.130.000 Lợi nhuận HĐKD 30 25.319.584 20.158.704 10 Thu nhập khác 31 - - 11 Chi phí khác 32 - - 12 Lợi nhuận khác 40 - - 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 50 25.319.584 20.158.704 14 Chi phí thuế TNDN 51 6.329.896 5.039.676 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 18.989.688 15.119.028 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 77 IV.09 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XNK SÔNG HẬU Mẫu sổ S03a-DNN 207 QL61, ấp Phú Khởi, xã Thạnh Hòa, H Phụng, T Hậu Giang (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14-09-2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/10/2014 Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I – Tiền khoản tương đương tiền II – Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá ĐTTC ngắn hạn (*) III - Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV – Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V – Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I – Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II – Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III – Các khoản đầu tư tài dài MÃ SỐ 100 THUYẾT SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU NĂM MINH 4.380.215.240 110 (III.01) 120 (III.05) 4.130.625.074 121 129 130 131 132 138 139 249.590.166 179.590.166 70.000.000 140 141 149 150 151 152 (III.02) 158 200 1.875.258.559 (III.03.04) 210 211 212 213 220 221 222 230 (III.05) 78 1.875.258.559 2.063.185.632 (187.927.073) hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá ĐTTC dài hạn (*) IV – Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I – Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II – Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B – NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I – Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II – Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 231 239 240 241 248 249 250 6.255.473.799 300 241.252.637 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 241.252.637 240.000.000 III.06 1.252.637 6.014.221.162 III.07 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 6.014.221.162 6.000.000.000 14.221.162 6.255.473.799 79 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Người lập biểu (Ký, họ tên) SỐ CUỐI NĂM Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 80 SỐ ĐẦU NĂM Ngày… tháng… năm…… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XNK SÔNG HẬU Mẫu sổ S03a-DNN 207 QL61, ấp Phú Khởi, xã Thạnh Hòa, H Phụng, (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC T Hậu Giang Ngày 14-09-2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30/11/2014 Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I – Tiền khoản tương đương tiền II – Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá ĐTTC ngắn hạn (*) III - Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV – Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V – Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I – Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II – Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) MÃ SỐ 100 THUYẾT SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU NĂM MINH 4.590.181.166 110 (III.01) 120 (III.05) 4.201.312.343 121 129 130 131 132 138 139 388.868.823 318.868.823 70.000.000 140 141 149 150 151 152 (III.02) 158 200 1.680.883.022 (III.03.04) 210 211 212 213 220 221 222 81 1.680.883.022 1.904.726.759 (223.843.737) III – Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá ĐTTC dài hạn (*) IV – Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I – Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II – Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B – NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I – Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II – Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) (III.05) 230 231 239 240 241 248 249 250 6.271.064.188 300 237.853.338 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 237.853.338 236.000.000 III.06 1.853.338 6.033.210.850 III.07 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 6.033.210.850 6.000.000.000 33.210.850 6.271.064.188 82 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Người lập biểu (Ký, họ tên) SỐ CUỐI NĂM Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 83 SỐ ĐẦU NĂM Ngày… tháng… năm…… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XNK SÔNG HẬU Mẫu sổ S03a-DNN 207 QL61, ấp Phú Khởi, xã Thạnh Hòa, H Phụng, T Hậu Giang (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14-09-2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I – Tiền khoản tương đương tiền II – Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá ĐTTC ngắn hạn (*) III - Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV – Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V – Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I – Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II – Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) MÃ SỐ 100 THUYẾT SỐ CUỐI KỲ SỐ ĐẦU NĂM MINH 4.697.524.875 110 (III.01) 120 (III.05) 4.295.644.214 121 129 130 131 132 138 139 401.880.661 331.880.661 70.000.000 140 141 149 150 151 152 (III.02) 158 200 1.621.822.308 (III.03.04) 210 211 212 213 220 221 222 84 1.621.822.308 1.851.805.628 (229.983.320) III – Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá ĐTTC dài hạn (*) IV – Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I – Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II – Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B – NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I – Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II – Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) (III.05) 230 231 239 240 241 248 249 250 6.319.347.183 300 256.231.382 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 256.231.382 250.000.000 III.06 6.231.382 6.063.115.801 III.07 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 6.063.115.801 6.000.000.000 63.115.801 6.319.347.183 85 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Người lập biểu (Ký, họ tên) SỐ CUỐI NĂM Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 86 SỐ ĐẦU NĂM Ngày… tháng… năm…… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)