Mục lục Lời nói đầu: Chương I CHẾ ĐỘ PHÁP LÝ VỀ RỦI RO TÍN DỤNG I RỦI RO, TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG: Tín dụng hoạt động Ngân hàng: 1.1 Khái niệm tín dụng: .3 1.2 Các loại tín dụng hoạt động Ngân hàng: 1.2.1 Thời hạn tín dụng: 1.2.2 Đối tượng tín dụng: 1.2.3 Mục đích sử dụng vốn: 1.2.4 Mức độ đảm bảo: 1.2.5 Xuất xứ tín dụng: 1.3 Vai trò tín dụng hoạt động Ngân hàng: 1.3.1 Đáp ứng cầu vốn để trì trình sản xuất liên tục đồng thời góp phần đầu tư phát triển kinh tế: 1.3.2 Thúc đẩy kinh tế phát triển: 1.3.3 Tín dụng công cụ tài trợ cho ngành kinh tế phát triển ngành mũi nhọn: 1.3.4 Góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hoạch toán kinh tế doanh nghiệp: 1.3.5 Tạo điều kiện phát triển quan hệ kinh tế với doanh nghiệp nước ngoài: Rủi ro hoạt động Ngân hàng: 2.1 Khái niệm rủi ro hoạt động Ngân hàng: .7 2.2 Phân loại rủi ro hoạt động Ngân hàng: .8 II RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG: Khái niệm: Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng: 10 2.1 Rủi ro tín dụng xuất phát từ phía nhà quản lý ngân hàng: 10 2.2 Rủi ro xuất phát từ phía cán tín dụng làm công tác tín dụng: .12 2.3 Rủi ro tín dụng xuất phát từ phía người vay vốn: 13 2.4 Các yếu tố khác: 13 Những thiệt hại tín dụng gây ra: .14 3.1 Đối với ngân hàng: .14 3.2 Đối với doanh nghiệp: .15 3.3 Đối với kinh tế: 15 III CHẾ ĐỘ PHÁP LÝ VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG: 16 Quy chế cho vay tổ chức tín dụng: 16 Các trường hợp cho vay, không cho vay: 17 Thời hạn cho vay: 17 Giới hạn cho vay: 18 Bảo đảm tiền vay: 18 Bảo hiểm tiền gửi: 20 IV.VAI TRÒ CỦA BẢO HIỂM TIỀN GỬI ĐỐI VỚI NỀN KINH TẾ VIỆT NAM: 20 Bảo hiểm tiền gửi thực sách bảo công khai người gửi tiền: 20 Vai trò BHTG Việt Nam việc đảm bảo an toàn phát triển bền vững hệ thống Ngân hàng: 22 Chương II .26 THỰC TIỄN RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG HÀ TĨNH-NHỮNG BIỆN PHÁP PHÒNG NGỪA, HẠN CHẾ 26 I KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (CHI NHÁNH TẠI HÀ TĨNH): 26 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam: .26 1.1 Quá trình hình thành: 26 1.2 Giai đoạn phát triển: 27 Cơ cấu tổ chức, quản lý hoạt động Ngân hàng: .31 Chức năng,nhiệm vụ Ngân hàng ngoại thương Việt Nam: 32 Lao động chấp hành pháp luật Lao động: .33 4.1 Tổng số lao động: 33 4.2 Trình độ lao động: 33 II THỰC TIỄN RỦI RO KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG HÀ TĨNH: 34 Thực tiễn rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh .34 1.1Những kết hoạt động tín dụng Chi nhánh: .34 1.1.1 Hoạt động tín dụng Chi nhánh: .34 1.1.2 Hoạt động rủi ro tín dụng Chi nhánh: 41 1.2 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Chi nhánh: 43 1.3.1 Rủi ro tín dụng nguyên nhân khách quan: .43 2.3.2 Rủi ro tín dụng nguyên nhân chủ quan: 45 2.4 Các giải pháp khắc phục rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh: .47 Chương III 51 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 51 I ĐÁNH GIÁ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI: 51 Về pháp luật rủi ro tín dụng: 51 1.1 Những mặt đạt được: .51 1.2 Những hạn chế trình ban hành văn pháp luật hành: 54 Thực tiền pháp luật ngân hàng thương mại: .55 II MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ PHÁP LUẬT RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: 56 Kiến nghị nhằm hoàn thiện Pháp luật rủi ro tín dụng: 56 1.2 Cần nhanh chóng ban hành Luật bảo hiểm tiền gửi: 56 Kiến nghị nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh: 57 Kết luận 59 Trong điều kiện kinh tế mở cửa hội nhập nay, vấn đề mà Ngân hàng phải đối mặt cố gắng tìm phương thức giải nhằm ổn định tình hình hoạt động Với kết đạt thời gian qua phải kể đến đóng góp lớn Chính phủ việc điều tiết hoạt động Ngân hàng theo định hướng mà Nhà nước đặt 59 Báo cáo chuyên đề sâu vào phân tích quy định Pháp luật nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng từ đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện việc áp dụng vào thực tế quy định Mong kiến nghị mà em đưa góp phần hoàn thiện pháp luật rủi ro tín dụng 59 Lời nói đầu: Từ thành lập 6/5/1951, ngành Ngân hàng thực tế trải qua”4 đoạn đường” đầy thử thách liên tục phát triển đỗi vẻ vang Đó đoạn đường: năm đánh thực dân Pháp(1945-1954); 19 năm đánh đế Quốc Mỹ xâm lược(1954-1975), 10 năm hàn gắn viết thương chiến tranh, bảo vệ vẹn toàn biên giới lãnh thổ khôi phục kinh tế đất nước sau chiến tranh(1975-1985) 20 năm đổi chế kinh tế( từ năm 1986 đến nay) Đoạn đường Ngân hàng Việt Nam xứng danh tỏ rõ vai trò làm trung gian kinh tế nối liền mối quan hệ thường nhật trung ương với địa phương, thành phần kinh tế toàn lãnh thổ kinh tế tiền tệ Việt Nam với tài chính, tiền tệ công đồng quốc tế Qua bước phát triển kinh tế thấy rõ tầm quan trọng Ngân hàng tiến trình đổi kinh tế Việt Nam theo hướng phát triển kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập quốc tế Tuy nhiên ngành Ngân hàng tránh khỏi khó khăn Việt Nam thực cam kết quốc tế lĩnh vực Ngân hàng Hiệp định thương mại Việt - Mỹ gia nhập WTO đặt cho hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam thách thức vô to lớn, đến năm 2010 lĩnh vực Ngân hàng mở cửa hoàn toàn dịch vụ cho khối Ngân hàng nước Là Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, trải qua gần 13 năm phát triển trưởng thành Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam khẳng định vị trí so với Ngân hàng thương mại địa Với lợi vốn, công nghệ sản phẩm dịch vụ mang nhiều tiện ích, Vietcombank Hà Tĩnh có thị phần tương đối ổn định, thu hút đựoc nhiều khách hàng đến giao dịch Ngân hàng đến qua việc huy động vốn, cho vay làm dịch vụ toán…Trong hoạt động tín dụng Ngân hàng tránh khỏi yếu tố rủi ro làm ảnh hưởng không nhỏ đến lực cạnh tranh Chi nhánh Rủi ro yếu tố gắn liền với hoạt động đầu tư nói chung, có hoạt động cho vay Ngân hàng Trong nỗ lực nhằm thu lợi nhuận, Ngân hàng chối bỏ rủi ro, không cho vay, mà làm cho hoạt động trở nên an toàn hạn chế tối đa tổn thất xảy Hiện hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất: từ 60-70% danh mục tài sản có Vì vậy, quản lý rủi ro tín dụng có vai trò đặc biệt quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thấy tính cấp thiết vấn đề nên em chọn đề tài cho báo cáo chuyên đề “Một số biện pháp nhằm ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh” Chuyên đề thực tập bao gồm chương: - Chương I: Chế độ pháp lý rủi ro tín dụng Ngân hàng - Chương II: Thực tiễn rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh - Chương III: Một số kiến nghị nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Trong trình làm tránh khỏi thiếu sót, em mong quan tâm giúp đỡ thầy giáo Đỗ Kim Hoàng Em xin chân thành cảm ơn! Chương I CHẾ ĐỘ PHÁP LÝ VỀ RỦI RO TÍN DỤNG I RỦI RO, TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG: Tín dụng hoạt động Ngân hàng: 1.1 Khái niệm tín dụng: Tín dụng giao dịch tài sản tiền hàng hóa bên cho vay ngân hàng định chế tài khác bên vay cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán 1.2 Các loại tín dụng hoạt động Ngân hàng: Trong kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng đa dạng phong phú với nhiều hình thức khác Để sử dụng quản lý tín dụng có hiệu phải tiến hành, phân loại tín dụng Mặt khác để đảm bảo an toàn vốn kinh doanh việc cấp tín dụng phải gắn liền với đối tượng vay, để tạo điều kiện cho vận động vốn phù hợp với vận động vật tư hàng hóa phải tiến hành phân loại tín dụng Việc phân loại tín dụng sử dụng nhiều tiêu thức để phân loại, song thực tế nhà kinh tế học thường phân loại tín dụng theo tiêu thức sau: 1.2.1 Thời hạn tín dụng: Căn cư vào tiêu thức người ta chia tín dụng thành loại: - Tín dung ngắn hạn: loại tín dụng có thời hạn năm(ở số nước quy định năm) Tín dụng ngắn hạn dùng để bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động doanh nghiệp phục vụ nhu cầu sinh hoạt cá nhân - Tín dụng trung hạn: loại tín dụng có thời hạn từ năm đềns năm Loại tín dụng cấp để mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng sản xuất xây dựng công trình nhỏ, có thời hạn thu hồi vốn nhanh - Tín dụng dài hạn: loại tín dụng có thời hạn năm, sử dụng để cấp vốn cho xây dựng bản, đầu tư xây dựng xí nghiệp mới, công trình thuộc sở hạ tầng, cải tiến mở rộng sản xuất với quy mô lớn 1.2.2 Đối tượng tín dụng: Căn vào tiêu thức người ta chia tín dụng thành loại: - Tín dụng vốn lưu động: loại tún dụng sử dụng để hình thành vốn lưu động thiếu hụt tạm thời Tín dụng vốn lưu động bao gồm: cho vay dự trữ hàng hóa, cho vay chi phí sản xuất, cho vay để toán khoản nợ hình thức chiết khấu kỳ phiếu - Tín dụng vốn cố định: loại tín dụng sử dụng để hình thành tài sản cố định, có nghĩa đầu tư để mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi kỹ thuật, mở rộng sản xuất, xây dựng xí nghiệp công trình 1.2.3 Mục đích sử dụng vốn: Căn vào tiêu thức này, người ta chia tín dụng thành loại: - Tín dụng sản xuất lưu thông hàng hóa: loại tín dụng cấp cho nhà doanh nghiệp, chủ thể kinh doanh để tiến hành sản xuất lưu thông hàng hóa - Tín dụng tiêu dùng: loại tín dụng cấp cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng như: Mua sắm nhà cửa, xe cộ, loại hàng hóa bền tủ lạnh, điều hòa… 1.2.4 Mức độ đảm bảo: Căn vào tiêu thức này, người ta chia tín dụng thành loại: - Tín dụng có bảo đảm: hình thức cấp tín dụng có tài sản người bảo lãnh đứng làm bảo đảm cho khoản nợ - Tín dụng bảo đảm: hình thức tín dụng tài sản người bảo lãnh đảm bảo cho khoản nợ 1.2.5 Xuất xứ tín dụng: Căn vào tiêu thức này, người ta chia tín dụng thành loại: - Tín dụng gián tiếp: hình thức cấp tín dụng thông qua trung gian tài ngân hàng thương mại hoặt tổ chức tín dụng khác - Tín dụng trực tiếp: hình thức cấp tín dụng người có tiền( hàng hóa) với người cần sử dụng tiền(hoặc hàng hóa) đó, không cần phải thông qua trung gian tài 1.3 Vai trò tín dụng hoạt động Ngân hàng: Trong kinh tế thường xuyên có số doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh có phận vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi tách khỏi trình tái sản xuất doanh nghiệp như: tiền khấu hao tài sản cố định để tái tạo lại tài sản cố định chưa sử dụng; tiền mua nguyên vật liệu tiếp tục cho trình tái sản xuất chưa mua, có chênh lệch thời gian việc bán sản phẩm việc mua nguyên vật liệu; tiền trả lương cho người lao động chưa đến hạn trả; khoản tiền tích lũy để tái sản xuất mở rông chưa đủ điều kiện để đáp ứng… Các khoản tiền tệ doanh nghiệp tìm cách đầu tư kiếm lời Ngoài khoản tiền để dành dân cư, chưa có nhu cầu sử dụng, họ muồn đầu tư để kiếm lời Tất tạo thành nguồn vốn tiềm tàng kinh tế Trong đó, có số doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn để phục vu nhu cầu vốn để thiện sinh hoạt đối phó với rủi ro cho sống Ngân hàng Nhà nước bị thâm hụt, Nhà nước cần vốn để bù đắp thâm hụt đảm bảo cân đối thu chi cho kinh tế… Do vai trò tín dụng kinh tế quan trọng Có thể cụ thể thành: 1.3.1 Đáp ứng cầu vốn để trì trình sản xuất liên tục đồng thời góp phần đầu tư phát triển kinh tế: Thừa thiếu vốn tạm thời thường xuyên xảy doanh nghiệp, việc phân phối vốn tín dụng góp phần điều hòa vốn toàn kinh tế, tạo điều kiện cho trình sản xuất liên tục Ngoài tín dụng cầu nối tiết kiệm đầu tư, động lực kích thích tiết kiệm đồng thời phương tiện đạp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển Trong sản xuất hàng hóa, tín dụng nguồn hình thành vốn lưu động vốn cố định cho doanh nghiệp, tín dụng động viên hàng hóa vào sản xuất, thúc đẩy ứng dụng khoa học, kỹ thật tiến vào trình sản xuất Riêng điều kịên nước ta nay, cấu kinh tế nhiều mặt cân đối, lạm phát thất nghiệp khả tiềm ẩn, thông qua đầu tư tín dụng góp phần xếp tổ chức lại sản xuất, hình thành cấu kinh tế hợp lý Mặt khác thông qua hoạt động tín dụng mà sử dụng nguồn lao động nguyên liệu hợp lý thúc đẩy trình tăng trưởng kinh tế, đồng thời giải vấn đề xã hội 1.3.2 Thúc đẩy kinh tế phát triển: Hoạt động trung gian tài tập trung vốn điều lệ tạm thời nhàn rỗi, mà vốn nằm phân tán khắp nơi, tay nhà doanh nghiệp, quan Nhà nước cá nhân, sở cho vay đơn vị kinh tế từ thúc đẩy kinh tế phát triển 1.3.3 Tín dụng công cụ tài trợ cho ngành kinh tế phát triển ngành mũi nhọn: Trong điều kiện nước ta, nông nghiệp ngành sản xuất đáp ứng nhu cầu cần thiết cho xã hội trình Công nghiệp hóa ngành chịu ảnh hưởng nhiều điều kiện nước ta nay, giai đoạn trước mắt Nhà nước phải tập trung đầu tư phát triển nông nghiệp để giải nhu cầu tối thiểu xã hội đồng thời tạo điều kiện để phát triển ngành kinh tế khác Bên cạnh Nhà nước tập trung tín dụng để tài trợ cho ngành kinh tế mũi nhọn, mà phát triển ngành tạo sở lôi ngành kinh tế phát triển sản xuất hàng xuất khẩu, khai thác dầu khí 1.3.4 Góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hoạch toán kinh tế doanh nghiệp: Đặc trưng tín dụng vận động sở hoàn trả có lợi tức Nhờ mà hoạt động tín dụng kích thích sử dụng vốn sử dụng có hiệu Khi sử dụng vốn vay Ngân hàng, doanh nghiệp phải tôn trọng hợp đồng tín dụng, tức khoản trả nợ vay hạn tôn trọng điều kiện khác ghi hợp đồng tín dụng, tác động đòi hỏi doanh nghiệp phải phải quan tâm đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, giảm chi phí sản xuất, tăng vòng quay vốn tạo điều kiện nâng cao doanh lợi doanh nghiệp 1.3.5 Tạo điều kiện phát triển quan hệ kinh tế với doanh nghiệp nước ngoài: Trong điều kiện ngày nay, phát triển kinh tế quốc gia gắn liền với thị trường giới, phát triển “Đóng” nhường bước cho kinh tế “mở” , tín dụng Ngân hàng trở thành phương tiện nối liền kinh tế nước với Đối với nước phát triển nói chung nước ta nói riêng, tín dụng đóng vai trò quan trọng việc mở rộng xuất hàng hóa, đồng thời nhờ nguồn tín dụng bên để công nghiệp hóa đại hóa kinh tế Rủi ro hoạt động Ngân hàng: 2.1 Khái niệm rủi ro hoạt động Ngân hàng: Có nhiều khái niệm khác rủi ro nhà kinh tế học đưa thống nội dụng la coi rủi ro bất trắc xảy trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gây nên thiệt hại cho họ Nguyên cứu rủi ro kinh doanh thấy hoạt động kinh doanh chưa đựng rủi ro Hoạt động Ngân hàng có đặc thù huy động nguồn tiền nhàn từ công chúng để kinh doanh hình thức cho vay đầu tư vào tài sản sinh lời cung ứng dịch vụ, rủi ro hoạt động Ngân hàng ko thể tránh khỏi Những rủi ro tác động trực tiếp đến kết kinh doanh nguy tiềm ẩn dẫn đến phá sản Ngân hàng vào tài sản vật chất có doanh nghiệp mạnh dạn đổi cung cách quản lý, đầu tư cho máy giám sát kinh doanh, tài chính, kế toán theo chuẩn mực Một quy mô kinh doanh phình to so với tư quản lý rủi ro dẫn đến phá sản phương án kinh doanh đầy khả thi lớn, mà lẽ phải thành công thực tế Bên cạnh đó, minh bạch sổ sách kế toán doanh nghiệp khó khăn lớn cán ngân hàng công tác thẩm định lực tài khách hàng vay vốn Các báo cáo tài doanh nghiệp thể tính hình thức thực chất Đây nguyên nhân ngân hàng trọng phần tài sản đảm bảo chỗ dựa cuối để phòng chống rủi ro tín dụng - Rủi ro nguyên nhân từ phía ngân hàng cho vay: Công tác kiểm tra nội có điểm mạnh tra Ngân hàng Nhà nước tính thời gian nhanh chóng, kịp thời sâu sát kiểm tra viên việc kiểm tra thực thường xuyên với công việc kinh doanh Kiểm tra nội nên phát huy chất tính hình thức phải xem hệ thống”giảm phanh” cỗ xe tín dụng Tín dụng tương trưởng với vận tốc lớn hệ thống phải an toàn, hiệu tránh cho cỗ xe lao trước rủi ro vốn tồn đường tới Vấn đề người cần trọng nâng cao tinh thầnh đạo đức trình độ chuyên môn nghiệp vụ Tình trạnh số cán tín dụng tiếp tay với khách hàng làm giả hồ sơ vay, nâng giá tài sản chấp, cầm cố cao so với thực tế để rút tiền ngân hàng tồn thực tế để lại hậu nghiêm trọng, gây ảnh hưởng lớn đến uy tín ngân hàng Việc giám sát quản lý nợ sau cho vay công cụ hữu ích góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng Khi ngân hàng cho vay khoản cho vay phải quản lý cách chủ động để đảm bảo hoàn trả Đây trách nhiệm quan trọng cán làm công tác tín dụng nói riêng, ngân hàng nói chung Việc theo dõi hoạt động khách 46 hàng vay để tuân thủ điều khoản đề hợp đồng tín dụng ký mà điều kiện để tìm hội kinh doanh mở rộng kinh doanh Tuy nhiên, tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng cán ngân hàng, hệ thống quản lý thông tin doanh nghiệp lạc hậu, không cung cấp kịp thời thông tin mà ngân hàng yêu cầu, vậy, công tác kiểm tra sau cho vay chưa thực tốt Sự hợp tác Ngân hàng thương mại chưa thực chặt chẽ nguyên nhân gián tiếp gây rủi ro hoạt động tín dụng Một khách hàng vay vốn nhiều ngân hàng khác khả tài để trả nợ vay phải số cụ thể có giới hạn tối đa Nếu thiếu trao đổi thong tin, dẫn đến nhiều ngân hàng cho vay khách hàng dẫn đến mức vượt giới hạn tối đa rủi ro chia cho tất không chừa ngân hàng 2.4 Các giải pháp khắc phục rủi ro tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh: Trong hoạt động Chi nhánh, việc trích quỹ dự phòng rủi ro biện pháp có tính tình Do để hoạt động cách an toàn hiệu quả, đòi hỏi Chi nhánh phải đề giải pháp mang tính lâu dài ổn định * Phân tán rủi ro tín dụng: Là việc Chi nhánh chia sẻ khoản vay ngân hàng khác khu vực Việc phân tán rủi ro tín dụng Chi nhánh thực với vay đầu tư cho nhu cầu lớn, dự án lớn không tập trung vốn cho số khách hàng Việc áp dụng phân tán rủi ro làm cho khoản vay mà hoạt động kinh doanh bên vay hiệu giảm lượng nợ xấu lớn, ảnh hưởng đến hoạt động Chi nhánh Ví dụ: Ngày 21 tháng 12 năm 2007, Thành phố Hà Tĩnh Vietcombank Hà Tĩnh tham gia kí kết hợp đồng tín dụng đầu tư xây dựng nhà máy liên hợp gang thép Cảng biển Vũng Ánh Dự án xây dựng nhà máy liên hợp gang thép có công suất 500.000 tấn/năm, công ty cổ phần gang thép Hà Tĩnh làm chủ đầu 47 tư với mức vốn đầu tư 885 tỷ đồng, Ngân hàng hợp vốn đó: Ngân hàng Phát triển 615 tỷ đồng, Ngân hàng Ngoại thương 70 tỷ đồng, Ngân hàng đầu tư phát triển 65 tỷ đồng Đây dự án sử dụng vốn tín dụng đồng tài trợ lớn Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Hà Tĩnh *Nghiên cứu, nhận định khách hàng: Thực phương châm đạo Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” Tăng cường công tác khách hàng, tiếp tục nâng cao chất lượng tín dụng hướng tới chuẩn mực quốc tê”, Chi nhánh bước hoàn thiện nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động mô hình tín dụng khách hàng Doanh nghiệp theo hướng kiểm soát rủi ro chặt chẽ Chi nhánh thường xuyên phân tích, đánh giá hoạt động khách hàng yếu tố liên quan khác tới việc cấp tín dụng Đây lĩnh vực Chi nhánh trọng, quy trình tín dụng để hạn chế cách tối đa rủi ro tín dụng việc đánh giá khách hàng quan trọng, tập trung số mặt sau: - Nghiên cứu lực pháp lý khách hàng đề cập đến giấy phép kinh doanh, định thành lập, đăng ký kinh doanh, định bổ nhiệm chức danh - Nguyên cứu khả tài khách hàng, khả trả nợ: xem xét quy mô hoạt động( vốn cố định, trình độ kỹ thuật, lực tạo sản phẩm có sức cạnh tranh, vật tư hàng hóa với cấu nớ…) kết hoạt động tài chính( nguồn vốn tăng, giảm, lỗ lãi); lực kinh doanh( số lượng chất lượng sản phẩm, thị trường tiêu thụ, thị trường cung cấp); tình hình công nợ( khoản phải thu: ngắn hạn, dài hạn, nợ khó đòi khả toán, khoản phải trả: nợ ngân sách, nợ khách hàng khác, nợ nước ngoài, nợ ngân hàng, nợ hạn; đánh giá khả trả nợ) - Năng lực phẩm chất người điều hành: qua xem xét lực chuyên môn, trình độ tổ chức, quản lý điều hành kinh doanh, uy tín thị trường với ngân hàng 48 - Năng lực kinh doanh: thông qua việc xem xét chiến lược khách hàng, chiến lược sản phẩm, khả tổ chức mạng lưới kinh doanh, khả sinh lời Trong năm qua, việc đánh giá khách hàng chưa hợp lý không với quy trình gây sai lầm nghiêm trọng cho vay Đó việc Chi nhánh cho vay Cty cổ phần xuất nhập Hà Tĩnh với số vốn 50 tỷ đồng Mặc dù cảnh báo tình hình hoạt động công ty có nhiều bất ổn hoạt động hiệu lại vay thêm nhiều tiền từ Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thường Hà Tĩnh * Thực tốt bảo đảm trongkinh doanh tín dụng Chi nhánh: Về an toàn vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng nội dung quan trọng, cần phải quan tâm hoạt động kinh doanh không Chi nhánh mà Ngân hàng thân định tới khả thu nhập lâu bền, chí tới tồn Ngân hàng Trong tình nghiên cứu đề sách Ngân hàng nói an tòn thu nhập sức hút sách Ngân hàng Chính vậy, việc đảm bảo an toàn vốn kinh doanh coi trọng Thông qua đảm bảo hạn chế đến mức tồi đa rủi ro xảy bơi đảm bảo tín dụng yêu cầu đặt tạo cho Ngân hàng khả thỏa mãn đồi hỏi khách hàng không trả nợ chi phí hoạt động kinh doanh Nói cách khác, bảo đảm tín dụng thiết lập sở pháp lý để có thêm nguồn thu nợ thứ hai nguồn thu nợ từ hoạt động kinh doanh Bảo đảm bảo đảm đối nhân bao gồm: Bảo lãnh tín chấp bảo đảm đối vật bao gồm: Cầm cố chấp tài sản Việc áp dụng đảm bảo khác trường hợp, vấn đề phải tìm hình thức đảm bảo tốt * Giám sát trình sử dụng vốn vay khách hàng: Sau giải ngân, công việc quan trọng mà Chi nhánh quan tâm giám sát trình sử dụng vốn vay khách hàng Nếu mục địch việc nghiêm cứu tình hình tài thẩm định dự án vay khách hàng để 49 định xem có cho vay hay không việc giám sát trình sử dụng vốn để xem khách hàng có thực cam kết trước vay hay không Thực tế khách hàng cố tình gian lận cho dù sử dụng mục đích có rủi ro bất khả kháng xảy khiến khách hàng tìm biện pháp tháo gỡ hạn chế tối đa hậu quả, trường hợp khác việc giám sát khách hàng thường xuyên có hiệu việc phát sớm dấu hiệu rủi ro ngăn chặn phòng ngừa Trong trường hợp người vay sử dụng vốn sai mục đích trực tiếp hay gián tiếp thấy khoản vay dấn tới nợ hạn nên thu hồi vốn gốc lãi Việc phát sinh nợ hạn khách hàng khách hàng kinh doanh sa sút, hàng hóa bị tồn đọng, thị trường có dấu hiệu lợi cho việc kinh doanh khách hàng Đó điều không mong muốn người vay vốn Ngân hàng buộc phải bảo đảm an toàn * Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tham gia vào bảo hiểm tiền gửi: - Theo Khoản Điều 82 Luật tổ chức tín dụng quy định: Tổ chức tín dụng phải dự phòng rủi ro hoạt động Ngân hàng Khoản dự phòng rủi ro phải hoạch toán vào chi phí hoạt động Việc sử dụng khoản dự phòng rủi ro có nhiều cách; thông qua phân loại tài sản “Có” để xử lý trực tiếp vào khoản rủi ro, trích lập thành quỹ riêng để xử lý khoản nợ không đòi Trích lập dự phòng rủi ro đảm bảo an toàn cho Ngân hàng khoản vay Khi khách hàng vay không thực nghĩa vụ theo cam kết, Ngân hàng trích khoản tiền dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất xảy - Bảo hiểm có vị trí đặc biệt hệ thống quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Cơ sở bảo hiểm Ngân hàng nghĩa vụ chi trả bảo hiểm cho Ngân hàng gặp cố rủi ro Quản lý rủi ro tín dụng bảo hiểm phận thiếu quan điểm an ninh kinh tế ổn định kinh doanh Bảo hiểm Ngan hàng sản phẩm chuẩn Ngân hàng 50 thị trường quốc tế Ngày 01 tháng 09 năm 1999 Chính phủ Nghị định 89/1999/NĐ-CP quy định bảo hiểm tiền gửi sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 109/2005/NĐ-CP * Tăng cường công tác kiểm tra, củng cố hệ thống điều hành: Việc thiết lập củng cố hệ thống tự kiểm tra chấp hành pháp luật quy định nội tiền gửi, khoản cho vay, việc toán…kiểm tra thường xuyên hoạt động Chi nhánh Đồng thời Chi nhánh phải tự tổ chức kiểm toán hoạt động nghiệp vụ thời ký, lĩnh vực, nhằm đánh giá xác kết hoạt động kinh doanh thực trạng tài Tăng cường công tác kiểm tra nhằm kịp thời ngăn chặn sai phạm hoạt động kinh doanh Thực tốt công tác kiểm tra thân Ngân hàng Chương III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG I ĐÁNH GIÁ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI: Về pháp luật rủi ro tín dụng: 1.1 Những mặt đạt được: 51 - Vào năm 96-97 hàng loạt vụ án kinh tế xảy liên quan đến hoạt động Ngân hàng gây ảnh hưởng không nhỏ Trước tình hình đó, Ngân hàng Nhà nước đề hàng loạt biện pháp nhằm tháo gỡ khó khăn cho Ngân hàng, đồng thời ban hành văn pháp luật quy định cụ thể lĩnh vực hoạt động tín dụng Cụ thể, gần Ngân hàng Nhà nước ban hành số văn bản: Nghị định 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006 giao dịch bảo đảm, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) việc ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lí rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng Tổ chức tín dụng, Chỉ thị số 02/2005/CT-NHNN ngày 20/04/2005 việc nâng cao chất lượng tín dụng, tăng trưởng tín dụng phù hợp với khả huy động vốn kiểm soát rủi ro, bảo đảm an toàn hệ thống; Chỉ thị số 02/2006/CT-NHNN ngày 23/05/2006 việc tăng cường biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh TCTD… - Ban hành Nghị định 163/2006/NĐ-CP giao dịch bảo đảm thay cho Nghị định 178/1999/NĐ-CP bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng giải số vướng mắc Ngân hàng hoạt động co vay Cụ thể: Sự đời Nghị định 163 tập trung thống quy định bảo đảm thực nghĩa vụ dân có nghĩa vụ bảo đảm tiền vay thành văn xóa bỏ tình trạnh tồn song song hai Nghị định Chính phủ điều chỉnh quan hệ bảo đảm tiền vay: Nghị định số 165/1999/NĐ-CP ngày 19/11/1999 Hướng dẫn thực Bộ luật Dân năm 1995 Nghị định 178 hướng dẫn thực Luật Các tổ chức tín dụng năm 1997 Nghị định 163 mở rộng biện pháp bảo đảm bao gồm: Cầm cố, chấp, đặt cọc, ký cược, ký quỹ, bảo lãnh tín chấp Trước Nghị định 178 qui định biện pháp cầm cố, chấp, bảo lãnh Xuất phát từ khó khăn, vướng mắc trình thực Nghị định 178 vào quy định Bộ luật Dân năm 2005, Nghị định 163 52 không quy định việc mua bảo hiểm tài sản bảo đảm tài sản tranh chấp điều kiện bắt buộc tài sản bảo đảm mà quy định tài sản dùng để cầm cố, chấp để bảo đảm tiền vay phải tài sản thuộc quyền sở hữu bên có nghĩa vụ bên thứ ba phép giao dịch Do vậy, tổ chức tín dụng hời gian tìm hiểu thực trạng tài sản có tranh chấp hay không tra cứu văn pháp luật điều kiện bảo hiểm tài sản bảo đảm Tuy nhiên, trường hợp cụ thể, bên thỏa thuận áp dụng hai điều kiện giao dịch bảo đảm, điều kiện có tính khả thi, thực thực tế bảo đảm an toàn vốn vay cho Ngân hàng, không làm ảnh hưởng đến hội kinh doanh khách hàng Về phạm vi bảo đảm thực nghĩa vụ dân sự, Nghị định số 163 không quy định phạm vi bảo đảm thực nghĩa vụ dân mà quy định phạm vi bảo đảm trường hợp tài sản dùng để bảo đảm thực nhiều nghĩa vụ Trong trường hợp này, bên thỏa thuận tài sản bảo đảm có giá trị nhỏ hơn, lớn tổng giá trị nghĩa vụ bảo đảm, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác Nhờ có quy định mà tổ chức tín dụng chủ động việc cấp tín dụng cho khách hàng có bảo đảm tài sản káhch hàng có nhiều hội việc vay vốn Ngân hàng để phát triển sản xuất kinh doanh giá trị tài sản bảo đảm thấp vốn vay vay vốn bảo đảm tài sản mà phải thực biện pháp bảo đảm bổ sung - Ban hành Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 việc ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lí rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng Tổ chức tín dụng Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 04 năm 2007 việc sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định 493, nợ Ngân hàng thương mại chia thành nhóm: vơi nợ từ loại đến loại nợ xấu; nợ nhóm 1-nợ thông thường- trích dự phòng 0%,nợ nhóm 2- nợ cần ý- trích dự phòng 5% Đây bước tiến với cách phân nhóm nợ theo Quyết định 493 tiến gần tời chuẩn mực 53 quốc tế, loại nợ với mức rủi ro khác gắn liền với tỷ lệ trích dự phòng khác nhau, bước đầu tạo nên quỹ dự phòng đủ lớn để xử lý tổn thất 1.2 Những hạn chế trình ban hành văn pháp luật hành: - Nghị định 493/2005/QĐ-NHNN tháo gỡ số vướng mắc hoạt động tín dụng Ngân hàng, nhiên qua trình thực thi bộc lộ mốt số hạn chế: Quyết định 493 giới hạn việc Phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng khoản cho vay có tài sản đảm bảo, cho thuê tài Phần phân loại nợ xử lý rủi ro khoản cho vay bảo đảm tài sản Quyết định chưa đề cập đến Do đó, khoản vay tài sản bảo đảm như: Cho vay theo định Chính phư, cho vay hộ nghèo tín chấp…Những khoản vay làm cho Ngân hàng bị động việc xử lý gây tổn thất rủi ro không nhỏ Theo khoản Điều Nghị định:” Trường hợp khách hàng có nhiều (01) khoản nợ với tổ chức tín dụng mà có khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao tổ chức tín dụng bắt buộc phải phân loại khoản nợ lại khách hàng vào nhóm nợ rủi ro cao tương ứng với mức độ rủi ro.” Tuy nhiên điều kiện chế cho phép khách hàng vay nhiều Ngân hàng khác nhiều địa bàn hành khác nhau, việc áp dụng quy định không phù hợp - Về Nghị định quy định Bào hiểm tiền gửi: Chính phủ ban hành Nghị định 89/1999/NĐ-CP ngày 01 tháng 09 năm 1999 bảo hiểm tiền gửi, Nghị định 109/2005/NĐ-CP ngày 24 tháng 08 năm 2005 việc sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 89/1999/NĐ-CP Trong trình thực bộc lộ nhiều ưu điểm, nhiên tránh khỏi vướng mắc cần xử lý Cụ thể: Nghị định 89 Nghị định 109 chưa quy định chức quan trọng việc tổ chức bảo hiểm tiền gửi tham gia vào việc tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Ở số nước phát triển hệ thống bảo hiểm tiền gửi giới Mỹ, Nhật Bản…tổ chức bảo hiểm tiền gửi tham gia vào việc tái cấu trúc hệ thống 54 Ngân hàng thông qua nghiệp vụ Ngân hàng tiếp nhận xử lý, mua lại nợ…đã giúp cho Ngân hàng có nguy đổ vỡ mang lại hiệu với chi phí thấp, không gây đổ vỡ dây chuyền Một vấn đề bất cập tổ chức bảo hiểm tiền gửi thẩm quyền xử lý vi phạm quy định thông tin báo cáo quy định an tòan hoạt động Ngân hàng chưa cao Cụ thể Điều 12 Nghị định 89 có quy định” Nếu phát tổ chứuc tham gia bảo hiểm tiền gửi vi phạm quy định an toàn tron hoạt động Ngân hàng dẫn đến nguy khả chi trả, thất thoát lớn tài sản có tác động nghiêm trọng tới tổ chức tín dụng khác, tổ chức bảo hiểm tiền gửi có quyền yêu cầu tổ chứuc tham gia bảo hiểm tiền gửi có biện pháp chấn chỉnh, đồng thời báo cáo văn với Ngân hàng Nhà nước có biện pháp xử lý khẩn cấp Như thẩm quyền tổ chức bảo hiểm tiền gửi dừng lại mức” kiếm nghị quan có thẩm quyền” nên tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi thực không thực Thực tiền pháp luật ngân hàng thương mại: Hiện này, nguồn thu Ngân hàng thương mại, đặc biệt Ngân hàng thương mại nhà nước, chủ yếu từ nghiệp vụ tín dụng truyền thống Các Ngân hàng thương mại Nhà nước chủ yếu cho vay tổng công ty nhà nước mà thực lực tài yếu Thực trạng cho vay với mức dư nợ tới 35 - 40% vào nhóm khách hàng báo động “đỏ” chất lượng tín dụng Trong đó, điển hình tổng công ty thuộc ngành xây dựng, giao thông vận tải với công nợ lên tới 11 ngàn tỷ đồng mà đó, theo báo cáo Bộ Tài chính, có 90% khoản nợ nói thuộc vốn vay NHTM Nhiều chương trình kinh tế, mà sách cho vay NHTM buộc phải hướng theo, kết cục không hiệu đánh bắt xa bờ, mía đường, cà phê Arabica Hai vụ doanh nghiệp FDI phá sản đột ngột thành phố Đà Nẵng năm 2006 tháng 5/2007 vừa qua cảnh báo có dấu hiệu lợi dụng sách “buôn” dự án; vay chiếm dụng vốn ngân hàng Đó vụ Công ty Kim Khánh Nguyên Đài Loan với số vốn thực tế 5.000 Đài tệ, cấp giấy phép đầu tư 2,5 triệu USD Giấy 55 phép đầu tư vật bảo chứng, tín chấp để Công ty vay vốn ngân hàng với kẻ hở “Thế chấp tài sản hình thành từ vốn vay” Với vụ này, ngân hàng có nợ khó đòi 20 tỉ đồng Hậu để lại vụ việc chưa kịp giải xong tháng 5/2007, sau gần năm đầu tư, miễn giảm hầu hết loại thuế hưởng nhiều sách ưu đãi, dự án sản xuất đĩa compact Công ty TNHH ODVD 100% vốn Malaysia đóng cửa, để lại khoản vay ngân hàng 2,5 triệu USD chờ phát mại Công ty để trả nợ II MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ PHÁP LUẬT RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: Kiến nghị nhằm hoàn thiện Pháp luật rủi ro tín dụng: Qua phân tích cho thấy các quy định của Nhà nước quá trình thực hiện đã bộc lộ một số điều bất cập Do đó, em xin đề xuất một số kiến nghị” 1.1 Bổ sung số vấn đề Nghị định 493/2005/NĐ-CP: - Cần đề cập đến việc phân loại nợ và xử lý rủi ro đối với các khoản vay không có bảo đảm Nghị định 493/2005/NĐ-CP Ngân hàng chủ động việc cho vay xử lý nợ khoản vay - Việc quy định khoản điều Nghị định chưa hợp lý với thực tiễn pháp triển kinh tế, Chính phủ cần hoàn thiện quy định phân loại nhóm nợ tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước cần có thông tư bổ sung hướng dẫn thêm vấn đề để QĐ 493 thực phát huy tác dụn hiệu đầy đủ, thiết thực giúp TCTD không lý chặt chẽ tín dụng mà quản lý” tài sản có” nói chung để có giải pháp xử lý rủi ro toàn diện triệt để nhằm nâng cao chất lượng hoạt động TCTD toàn hệ thống Ngân hàng 1.2 Cần nhanh chóng ban hành Luật bảo hiểm tiền gửi: Có thể nói Nghị định 89/1999/NĐ-CP Nghị định 109/2005/NĐ-CP bảo hiểm tiền gửi giải nhiều vướng mắc trình hoạt động tổ chức BHTG BHTG Việt Nam làm tốt việc bảo vệ quyền lợi người 56 gửi tiền, góp phần đảm bảo phát triển an toàn bền vững hệ thốgn tài chín-ngân hàng Tuy nhiên trước yêu cầu hội nhập kinh tế, từ Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Quốc tế (WTO) với lộ trình thực cam kết quốc gia đòi hỏi hệ thống tài chính-ngân hàng nói chung, BHTG Việt Nam nói riêng phải có đổi để đối phí với nguy rủi ro cao hệ thống tài chính, đồng thời để phù hợp với thông lệ quốc tế Và yêu cầu cấp thiết tạo khung pháp lý cho hoạt động BHTG Việt Nam Ở hầu giới, tổ chức BHTG thành lập vào hoạt động có luật điều chỉnh ngay, đó, văn pháp lý cao điều chỉnh lĩnh vực hoạt động Việt Nam mức Nghị định Vì thiếu khung pháp lý vững điều chỉnh lĩnh vuẹc hoạt động nên phần làm hạn chế BHTG thực chức năng, nhiệm vụ vốn có tổ chứuc BHTG theo thông lệ quốc tế Trước tình hình đó, Nhà nước cần nhanh chóng ban hành Luật bảo hiểm tiền gửi, đảm bảo hoạt động an toàn ổn định cho Ngân hàng thương mại Kiến nghị nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh: - Lĩnh vực họat động khách hàng rộng, CBRR người trẻ, trung bình độ tuổi 33 tuổi chưa có nhiều kinh nghiệm kiến thức thực tế ngành hàng lĩnh vực đầu tư Đòi hỏi CBRR phải chịu khó tìm hiểu nắm bắt sát thị trường hoạt động ngành hàng địa bàn cho vay nói riêng nước giới nói chung Những thông tin thường có tích lũy kinh nghiệm trình công tác, thông tin qua sách báo, internet… Mỗi CBRR đòi hỏi phải có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững kế toán, phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nghiệp vụ Ngân hàng kiến thức xã hội rộng hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Vì vậy, thời gian tới bên sở kiến thức lý thuyết trang bị, CBRR cần cố 57 gắng vận dụng lý thuyết thực tế vào công việc đồng thời không ngừng học hỏi kinh nghiệm để hoàn thành tốt nhiệm vụ giao - Cần nâng cao công tác quản lý giám sát hoạt động cho vay ban lãnh đạo Chi nhánh, nhanh chóng hoàn thiện pháp luật bảo đảm Chi nhánh Ngoài ra, việc vạch hướng phát triển cho quan thời gian tới quan trọng cần trọng nhiều 58 Kết luận Trong điều kiện kinh tế mở cửa hội nhập nay, vấn đề mà Ngân hàng phải đối mặt cố gắng tìm phương thức giải nhằm ổn định tình hình hoạt động Với kết đạt thời gian qua phải kể đến đóng góp lớn Chính phủ việc điều tiết hoạt động Ngân hàng theo định hướng mà Nhà nước đặt Báo cáo chuyên đề sâu vào phân tích quy định Pháp luật nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng từ đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện việc áp dụng vào thực tế quy định Mong kiến nghị mà em đưa góp phần hoàn thiện pháp luật rủi ro tín dụng 59 Danh mục tài liệu tham khảo: - Luật dân 2005 - Luật tổ chức tín dụng 1997 sửa đổi bổ sung 2003 - Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sử đổi bổ sung năm 2003 - Nghị định 178/1999/NĐ-CP bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng - Nghị định 89/1999/NĐ-CP bảo hiểm tiền gửi - Nghị định 163/2006/NĐ-CP giao dịch bảo đảm - Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN việc kiểm tra giám sát vốn vay - Vai trò hệ thống Ngân hàng 20 năm đổi Việt Nam(NXB: Nhà xuất văn hóa-Thông tin Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2006) - Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại(NXB: Nhà xuất tài Đơn vị liên doanh : Đại học kinh tế quốc dân Tác giả: Peter S.Rose Năm 2001) - Giáo trình tín dụng ngân hàng( NXB: thống kê 2001 Tập thể biên soạn: TS hồ Diệu, TS Lê Thẩm Dương, TS Lê Thị Hiệp Thương, ThS Phạm Phú Quốc, CN Hồ Trung Bửu, CN Bùi Diệu Anh Học viện Ngân hàng) - Báo Thị trường tài tiền tệ số ngày 15 tháng năm 2007 - Tạp chí Ngân hàng số 16 tháng năm 2007 - Tạp chí Ngân hàng số 11 tháng năm 2007 60