Mục lục Chơng I Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng thơng mại 1.1 Tín dụng ngân hàng .4 1.2 Vai trò hoạt động phân tích tài khách hàng cho vay Ngân hàng thơng mại (NHTM) 1.3 Phân tích tài khách hàng vay vốn NHTM 1.3.1 Các thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng 1.3.2 Các phơng pháp đợc sử dụng phân tích tài khách hàng 11 1.3.3 Quy trình phân tích tài khách hàng 13 1.3.4.1 Phân tích tiêu tài báo cáo tài 15 Tóm lại: thông qua phân tích tình hình tài khách hàng, NHTM biết đợc phần tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài khả quan hay không khả quan, xu hớng phát triển đơn vị nh để từ có định cho vay đúng, đảm bảo thu hồi nợ hạn, đầy đủ gốc lãi .26 1.3.4.2 Phân tích Báo cáo lu chuyển tiền tệ 26 1.4 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn 29 1.4.1 Nhân tố khách quan 29 1.4.2 Nhân tố khách quan 30 Chơng II 32 Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 32 2.1 Tổng quan chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 32 2.1.1 Sự hình thành phát triển, mô hình tổ chức khái quát nội dung hoạt động NHNo& PTNT chi nhánh Chợ Mơ .32 2.1.2 Tình hình cho vay chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 38 2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 40 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 40 2.2.2 Nội dung phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 41 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng cho vay vốn .52 2.3.1 Những kết đạt đợc 52 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 56 Chơng III 59 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 59 3.1 Phơng hớng hoạt động cho vay Ngân hàng thời gian tới 59 3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn: .60 3.2.1 Quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh theo nhóm khách hàng 61 3.2.2 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành ngành nghề lĩnh vực 62 3.2.3 Nâng cao trình độ Cán Tín dụng 63 3.2.3 Tăng thêm tiêu phân tích khách hàng .63 3.2.4 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích khách hàng 63 3.3 kiến nghị với quan hữu quan 64 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc 64 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 65 KếT LUậN 67 LI M U Lịch sử đời phát triển ngân hàng thơng mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, trớc hết đáp ứng nh cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh nhng lại thiếu vốn, với phát triển kinh tế thị trờng, Ngân hàng thơng mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tài quan trọng bậc nhất, "b đỡ" kinh tế Trong hoạt động Ngân hàng tín dụng đóng vai trò quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại rủi ro Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu, nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển Ngân hàng thơng mại Trớc định tài trợ, Ngân hàng phải cân nhắc kỹ lỡng, ớc lợng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài khách hàng nội dung Nh , quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày găn bó, tơng tác lẫn Khách hàng không trả đợc nợ đến hạn, doanh thu cua Ngân hàng giảm, ảnh hởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hởng đến tồn cua Ngân hàng Để tránh đợc rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lợng khâu phân tích đánh giá tài khách hàng - khâu định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng không Đối với Ngân hàng thơng mại Việt Nam, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng từ 85% - 95% doanh thu, nhiên công tác phân tích tín dụng, có phân tích tài khách hàng nhiều bất câp dẫn đến hiệu cho vay cha cao, tỷ lệ nợ hạn cao Đặc biệt Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ vào hoạt động, Cán Tín dụng cán trẻ cha có nhiều kinh nghiệm Do qua thực tập tập Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ, chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ" Chơng I Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng thơng mại 1.1 Tín dụng ngân hàng Lịch sử phát triển cho thấy, tín dụng phạm trù kinh tế sản phẩm hàng hoá Nhng lại động lực quan trọng thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển lên giai đoạn cao Tồn phát triển qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội, ngày tín dụng đợc hiểu theo định nghĩa sau: Định nghĩa 1: Tín dụng quan hệ vay mợn nguyên tắc hoàn trả Định nghĩa 2: Tín dụng phạm trù kinh tế phản ánh quan hệ sử dụng vốn lẫn pháp nhân thể nhân kinh tế hàng hóa Định nghĩa 3: Theo quan điểm Marx: tín dụng trình chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời sở hữu đến ngời sử dụng Sau thời gian định thu hồi lại lợng giá trị lớn ban đầu Qua định nghĩa hiểu: tín dụng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên đợc sử dụng trọng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn thành theo thời hạn thoả thuận Quan hệ tín dụng diển tả theo mô hình sau: Giá trị tín dụng Trái chủ (Creditor) Người cho vay (Lender) Thụ trái (Debtor) Người vay (Borrower) T+L Trong quan hệ giao dịch thể nội dung sau: - Trái chủ hay gọi ngời cho vay chuyển giao cho ngời thụ trái hay gọi ngời vay lợng định - Ngời vay đợc quyền sử dụng tạm thòi thời gian định - Giá trị đợc hoàn trả thông thờng lớn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác, ngời vay phải trả thêm phần lợi tức Marx viết"Đem tiền cho vay với t cách việc có đặc điểm quay trở điểm xuất phát nó, mà giữ đợc nguyên vẹn giá trị đồng thời lại lớn lên thêm trình vận động" Đặc trơng Tín dụng Ngân hàng lòng tin tính thời hạn tính hoàn trả Chính nhờ hoạt động tín dụng mà Ngân trang trải đợc chi phí phát sinh nguồn thu chủ yếu Ngân hàng Trong Ngân hàng thơng mại cho vay nghĩa hẹp hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ chốt để tạo lợi nhuận Kinh tế phát triển, lực lợng cho vay Ngân hàng thơng mại tăng, loại hình cách thức cho vay trở nên vô đa dạng Hiện nay, nớc phát triển, Ngân hàng đợc thành lập vào hoạt động, mối quan tâm thờng xuyên cho vay đầu t vào đâu, cho vay ngắn hạn chiếm phận lớn cho vay dài hạn Ngợc lại, nớc phát triển, vấn đề đặt nớc lợi tức có cao không an toàn không Cho vay Ngân hàng thơng mại hoạt động kinh doanh chủ chốt nguồn thu Ngân hàng thơngmại Tuy nhiên song hành với lợ nhuận thu đợc độ rủi ro cao Vì vậy, chất lợng hoạt động nhân tố định tới tồn phát triển Ngân hàng Để tăng trởng phát triển, quy mô hoạt động cho vay điều kiện cần, điều kiện đủ chất lợng hoạt động 1.2 Vai trò hoạt động phân tích tài khách hàng cho vay Ngân hàng thơng mại (NHTM) NHTM doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt - hàng hoá tiền tệ Nguồn tiền NHTM có thay đổi mạnh mẽ giá tăng cạnh tranh hệ thống Ngân hàng, Ngân hàng với tổ chức tài khác dới ảnh hởng công nghệ thông tin trình toàn cầu hoá Công nghệ Ngân hàng cho phép Ngân hàng chuyển nguồn tiền đầu t tới vùng, thị trờng khác ngày xa trụ sở Điều mặt cho phép Ngân hàng giảm bớt rủi ro thông qua đa dạng hoá khách hàng, đa dạng hoá sản phẩm thị trờng song mặt khác làm tăng tính rủi ro tính biến động lớn thị trờng tiền gửi khu vực thông tin sai lệch Có nhiều loại rủi ro tác động tới Ngân hàng: rủi ro tín dụng, rủi ro hối đoái, rủi ro lãi suất, rủi ro khoản rủi ro tín dụng loại rủi ro gắn liền với hoạt động cho vay thực hoạt động tài trợ cụ thể, Ngân hàng cố gắng phân tích yếu tố ngời vay cho độ an toàn cao Và nhìn chung Ngân hàng định cho vay thấy rủi ro tín dụng không xảy Tuy nhiên, dự đoán xác khả xảy cán Ngân hàng có khả phân tích tín dụng tốt Do vậy, quan điểm ngân hàng, rủi ro tín dụng tránh khỏi, khách quan, đề phòng hạn chế loại trừ Rủi ro tín dụng tình trạng ngời vay không trả không hoàn trả hạn không trả đầy đủ gốc lãi cho ngân hàng Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng nhng có nguyên nhân sau: - Những nguyên nhân bất khả kháng: nh thiên tai, chiến tranh thay đổi tầm vĩ mô vợt tầm kiểm soát ngời vay lẫn cho vay - Những nguyên nhân thuộc chủ quan ngời vay: liên quan đến trình độ, khả quản lý kinh doanh khách hàng, có trờng hợp ngời vay chây ì không trả nợ - Những nguyên nhân thuộc Ngân hàng: trớc hết yếu chuyên môn nghiệp vụ nên có nhiều thiếu sót trình thu thập thông tin hạn chế trình phân tích thông tin khả tài chính, kỹ thuật, khả quản lý kinh doanh ngời vay, đạo đức ngời vay dẫn đến định cho vay không Sự yếu trình quản lý giám sát khoản vay tạo nguy không thu đợc tiền Ngoài có nhiều cán ngân hàng tiếp tay với khách hàng, chiếm dụng vốn ngân hàng - Trong ba nhóm nguyên nhân nhóm đầu khó phòng nhng xảy ra, chiếm tỷ trọng nhỏ Nhóm thứ hai thờng xuyên xảy chiếm tỷ trọng lớn Nhóm thứ ba không nhiều nhng khó khắc phục, thờng kết hợp với nhóm thứ hai - Đứng trớc thực trạng cho vay nghiệp vụ chủ đạo mà rủi ro tín dụng thờng trực, lại diễn phức tạp khó phòng tránh nên việc cho vay NHTM phải đợc thực theo quy trình chặt chẽ với bớc phân tích tỉ mỉ mặt tài chính, phi tài khách hàng, kết phân tích cho thấy khả sinh lời, mức độ rủi ro phơng án dự án sẻ dụng vốn vay, có ảnh hởng trực tiếp tới định cho vay hay không ngân hàng phân tích tài khách hàng có vai trò quan trọng - Trên thực tế, việc xác định cácthông số phi tài nh uy tín, lực, đạo đức, mục đích sử dụng vốn vay, triển vọng khách hàngLà khó, mang tính chất định tính Vì vậy, thông tin tài định lợng quan trọng ngân hàng đánh giá, lựa chọn khách hàng Phân tích tài khách hàng cho ngân hàng xác định đợc yếu tố lọng nhu cầu vay vốn tín dụng, xác định đợc thời hạn hợp lý khoản vay, xác định kỳ hạn trả nợ khách hàng Nh phân tích tài khách hàng không nhu cầu thiết thân mà đòi hỏi bắt buộc NHTM 1.3 Phân tích tài khách hàng vay vốn NHTM - Có thể hiểu phân thích tài khách hàng NHTM tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế toán thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài khả tiềm lực khách hàng giúp ngân hàng đa định tài trợ - Phân tích tài khách hàng ngân hàng thơng mại nhằm đạt đợc mục tiêu sau: - Xác định rõ trạng tài khách hàng: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả toán - Dự báo tài tơng lai khách hàng: khả hoạt động kinh doanh, khả sinh lời, khả hoàn trả nợ vay - Dự đoán đợc trờng hợp xấu xẩy làm giảm khả trả nợ khách hàng - Phân tích tài khách hàng vay vốn Ngân hàng thơng mại 1.3.1 Các thông tin sử dụng phân tích tài khách hàng Phân tích tình hình tài cụ thể phân tích báo cáo tài chính, hoạt động khách hàng đợc cụ thể hoá qua tiêu tình hình tài chúng đợc thể báo cáo kế toán vào cuối kỳ kinh doanh, thờng niên độ Nội dung báo cáo tài phản ánh tình hình tổng quát tài sản, hình thành tài sản, vận động thay đổi chúng qua kỳ kinh doanh khách hàng Các thông tin đợc dùng để phân tích tài khách hàng là: - Bảng cân đối kế toán: gọi bảng tổng kết tài sản báo cáo tài tổng hợp, mô tả thực trạng tài khách hàng thời điểm Nội dung bảng cân đối kế toán khái quát tình trạng tài khách hàng thời điểm định thờng cuối kỳ kinh doanh Kết cấu bảng đợc chia thành hai phần nhau: tài sản nguồn vốn tức nguồn hình thành nên tài sản gồm nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán t liệu quan trọng bậc giúp nhàphân tích đánh giá đợc tổng quát tình hình tài chính, khả toán, cấu vốn trình độ sử dụng vốn khách hàng Tuy nhiên mặt hạn chế bảng cân đối kế toán nh báo cáo tài nói chung làm ảnh hởng đến công tác phân tích tình hình tài liệu mà chúng cung cấp thuộc khứ phân tích lại hớng đến tơng lai Ngời ta muốn biết liệu kết năm có đợc lặp lại vào năm tới không? Thí dụ: Bảng 1: Bảng cân đối kế toán (rút gọn) Tổng công ty phát triển nhà đô thị: Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu A- Tài sản I.Tài sản lu động đầu t ngắn hạn Tiền Các khoản đầu t tài NH khác Các khoản phải thu Tài sản lu động khác Hàng tồn kho II Tài sản cố định đầu t dài hạn 1.Tài sản cố định Nguyên giá Hao mòn (luỹ kế) 2.Các khoản đầu t tài dài hạn Chi phí xây dựng dở dang B Nguồn vốn I Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Trong đó: Phải trả ngời bán 2001 436391 315779 128985 15 123190 4603 58985 120612 65914 70902 (4988) 17 54681 436391 287591 80975 15421 59807 35215 148800 441071 II Nguồn vốn chủ sở hữu 2003 1128010 997489 192861 15 610495 -10348 204466 130521 85120 97790 (12670) 17 45384 1128010 679831 146115 35215 42402 Phải trả khác 2002 831901 703027 165983 15 443468 11105 82454 128874 72107 79676 (7569) 17 56751 831901 390830 103041 24109 448179 - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng thời kỳ định Nó cung cấp thông tin tổng hợp tình hình tài kết sử dụng tiềm sử dụng vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất kinh doanh khách hàng Đồng thời, giúp phân tích so sánh đợc doanh thu số tiền thực nhập quỹ bán hàng, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh số tiền thực xuất quỹ để vận hành kinh doanh Ngoài theo quy định Việt Nam, báo cáo thu nhập có thêm phần kê khai tình hình thực nghĩa vụ khách hàng ngân sách Nhà nớc tình hình thực thuế giá trị gia tăng - VAT Hạn chế báo cáo thu nhập kết thu nhập lệ thuộc nhiều vào quan điểm kế toán trình hạch toán Đồng thời nguyên tắc kế toán ghi nhận doanh thu, theo doanh thu đợc ghi nhận nghiệp vụ mua bán hoàn thành, tức sở hữu hàng hoá xảy vào thời điểm khác nhợc điểm dẫn đến cần thiết báo cáo lu chuyển tiền tệ Bảng 2: Báo cáo kết kinh doanh qua ba năm Công ty đầu t phát triển nhà đô thị: Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trớc thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Lợi nhuận sau thuế 2001 356421 2002 608816 2003 813259 355141 274207 80934 61654 8680 10600 9564 20164 5105 604503 292201 312302 315 28469 283517 8646 292163 4155 812857 744989 67868 38313 29376 9932 29791 39724 9743 15058 288007 29981 - Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng tiền phát sinh kỳ báo cáo khách hàng Báo cáo lu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin giúp ngời sử dụng đánh giá khả toán khách hàng, phân tích mối quan hệ lợi tức ròng lu chuyển tiền tệ ròng, dự đoán tơng lai lợng tiền mang lại từ hoạt động khách hàng Báo cáo lu chuyển tiền tệ gồm ba phần: + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t + Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài 10 hàng có ý nghĩ quan trọng Hơn dể thu hồi gốc lãi hạn cho Ngân hàng việc tính toán nguồn trả nợ, phân tích dự đoán tiếp tiêu tài đặc trng trớc cho vay thiếu Do đó, để xem xét tác động hoạt động phân tích tài với thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ ta phải phân tích tình hình sử dụng vốn nợ hạn Ngân hàng moói liên hệ với hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng Tích chất khả quan hay không hoạt động tín dụng thể rõ nét hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng Sau phân tích: - Tình hình hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ: Để hiểu rõ hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ thời gian qua, xem xét bảng tình hình sử dụng vốn: Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh số cho vay Doanh số cho vay nội tệ Doanh số cho vay ngoại tệ Doanh số thu nợ Doanh số thu nợ nội tệ Doanh số thu nợ ngoại tệ Tổng d nợ D nợ nội tệ D nợ ngoại tệ 2002 321025 362514 59511 2003 477060 430339 46721 2003/2002 148,6% 118,7% 078,5% 200125 181000 19125 338647 317073 21574 169,2% 175,2% 112,8% 98545 80207 18338 154571 129425 25146 156,9% 161,4% 137,1% 53 Biểu đồ sử dụng vốn Từ biểu đồ ta nhận thấy tình hình sử dụng vốn qua hai năm vào hoạt động Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ có dấu hiệu đáng mừng Doanh số cho vay năm 2003 đạt 477068 triệu đồng tăng so với năm 2001 là156055 triệu đồng hay 48,6% Công tác thu hồi vốn đợc thực song song mục tiêu công tác tín dụng an toàn vốn có lợi nhuận Cho vay phải thu hồi gốc lãi Năm 2003 doanh số thu nợ đạt 338647 triệu đồng tăng 69,2% so với năm 2002 Có đợc tăng trởng d nợ tín dụng nh nhờ Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ làm tốt công tác tiếp thị nhờ thu hút đợc nhiều khách hàng mới vào hoạt động đợc hai năm Cụ thể, năm 2003 thu hút thêm đợc khách hàng lớn: Tổng công ty lắp máy Việt Nam, Công ty thực phẩm Miền bắc, Tổng công ty phát triển nhà đô thị Do vào hoạt động nên doanh số cho vay, cho ngắn hạn 54 chiếm tỷ trọng cao cho vay trung dài hạn, chiếm tỷ trọng 7,17% Đây thách thức đặt cho Ngân hàng cho vay dài hạn Ngân hàng thu đợc lợi nhuận cao đòi hỏi Ngân hàng cần phải nắm bắt đợc khách hàng tăng cờng giám sát hoạt động cho vay để nâng cao chất lợng cho vay trung dài hạn từ nâng cao cho vay dài hạn trung hạn Doanh thu nợ so với doanh số cho vay 70,98% số tơng đối cao nh vậy, Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ làm tốt hoạt động thẩm định tín dụng định cho vay - có hoạt động thẩm định tài khách hàng *Nợ hạn Tình hình nợ hạn đợc thể bảng sau: Chỉ tiêu 2002 Số tiền 2003 Tỷ Số tiền Tỷ So với 2002 trọng trọng Số tiền Tỷ trọng Tổng d nợ 98545 100% 154571 100% 56,9% Nợ luân chuyển 95411,2 96,7% 152020,6 98,35% 56609,4 59,33% bình thờng Nợ khoanh 936,2 0,98% 772,9 0,5% -1633 -17,4% Nợ hạn 2197,6 2,23% 1777,5 1,15% -4201 -19,1% Qua bảng ta thấy nợ hạn Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ năm 2003 giảm so với năm 2002 19,1% Nợ khoanh năm 2003 giảm so với năm 2002 17,4% Đây dấu hiệu đáng mừng cho công tác thẩm định tín dụng có thẩm định tài khách hàng ngày đợc trọng hoàn thiện đem lại kết đánh giá xác Có đợc kết nh nhờ: - Trong thời gian qua Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ trọng việc hoàn thiện phơng pháp luận thực tiễn quy trình nghiệp vụ tín dụng, từ góp phần nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng - Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ chăm lo bồi dỡng nghiệp vụ cho 55 Cán Tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ cử nhiều cán học nâng cao trình độ nghiệp vụ trờng đại học, mở nhiều lớp bồi dỡng kién thức, tổ chức đào tạo theo chơng trình dự án quốc tế, bồi dỡng kiến thức tổ chức đào tạo theo dự án quốc tế - Quan tâm nâng cao sở vật chất phục vụ hoạt động thẩm định định kỳ Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ tập hợp nhu cầu bổ sung đại hoá trang thiết bị phòng để có kế hoạch đáp ứng kịp thời Cán thẩm định Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ đợc trang bị đầy đủ thiết bị thiết bị thông tin cần thiết Ngoài tài liệu báo chí chuyên ngành Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ đặt đầy đủ phục vụ nhu cầu cập nhật thông tin cho cán Ngân hàng Trong môi trờng điều kiện vật chất thuận lợi cho phép nâng cao chất lợng hoạt động thẩm định tín dụng nói chung thẩm định tài khách hang nói riêng Quan tâm nâng cao sở vật chất phục vụ công tác thẩm định 2.3.2 Những tồn nguyên nhân - Việc tính toán đánh giá tiêu tài Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ dựa vào so sánh xu hớng biến động qua ba năm từ nhận xét tình hình tài khách hàng để định cho vay Nhng việc đa kết luận cho vay dựa vào phân tích mà đa định điều dẫn đến việc đánh giá Ngân hàng cha có phân tích kỹ lỡng so sánh với bình quân ngành cho nhận xét mức độ phát triển, tình hình doanh nghiệp nh vạy tốt hay xấu so với mức chung doanh nghiệp ngành nghề - Mặc dù quy định cho vay Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ có yêu cầu khách hàng phải nộp báo cáo lu chuyển tiền tệ nhng thực tế, có doanh nghiệp nộp, đơn cử Tổng công ty đầu t phát triển nhà đô thị không nộp cho Ngân hàng ý thức khách hàng phần nguyên nhân, mà phần lại trình phân tích tài khách hàng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ chủ yếu phân tích bảng cân 56 đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh báo cáo lu chuyển tiền tệ không sử dụng đến Trong thực tế, doanh nghiệp có báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế toán cho thấy doanh nghiệp làm ăn có lãi cha trả đợc nợ hạn vào thời điểm luân chuyển tiền tệ giúp Ngân hàng nhìn nhận đợc vấn đề này, nh phân tích cần thiết cho kết luận đánh giá Ngân hàng Vậy nói thiếu sót không Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ mà hầu nh Ngân hàng Việt Nam nói chung - Thông tin đóng vai trò quan trọng hoạt động phân tích tài khách hàng, điều hiển nhiên thông tin thu thập nhiều tăng tính xác cho việc đánh giá, kết luận Tuy nhiên, thực tế phân tích Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ tìm kiếm thêm từ điều tra trực tiếp không nói hầu nh không Có nguồn thông tin lấy từ trung tâm CIC - NHNN nhng thực tế Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ tra cứu, trờng hợp thấy d nợ tín dụng lớn xem xét lẽ ra, phải việc làm thờng xuyên - Mặc dù tiêu phản ánh khái quát tình hình tài khách hàng nhng kết phân tích cho thấy tình hình tài Tổng công ty đầu t phát triển nhà đô thị tốt nhng để định cho vay cần phải phân tích thêm số tiêu sau để làm rõ tình hình tài doanh nghiệp khả trả lãi vay - Cha có phân công rõ ràng theo hớng chuyên môn hoá cán tín dụng từ thực tế đòi hỏi, công tác chuyên môn hoá Cán Tín dụng chịu trách nhiệm phụ trách việc phân tích tài một nhóm khách hàng, số khách hàng, số loại hình kinh doanh Cán Tín dụng noà có khả hiểu biết sâu sắc tất ngành nghề kinh doanh hoạt động tài tất loại hình kinh doanh, ngành nghề kinh doanh có thuận lợi khó khăn riêng, có đặc thù riêng Nếu thực phân công theo loại hình kinh doanh ngành nghề kinh doanh nh giúp cho Cán Tín dụng có điều kiện tìm hiểu sâu ngành nghề vay vốn 57 Ngân hàng đợc nâng cao chất lợng mà trình thẩm định cho vay, theo dõi sau cho vay va mở rộng quan hệ với khách hàng dễ dàng thuận lợi Ngoài ra, lãnh đạo quản lý dễ dàng - Nhng thực tế chi nhánh cha có phân công rõ ràng cán tín dụng Tất nhiên có cán tín dụng có kinh nghiệm lâu năm, có cán tín dụng trẻ, có Cán Tín dụng có kiến thức cập nhật nhng phân công cho phù hợp, Cán Tín dụng làm việc với loại hình Doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh mà cân nhắc, chọn lựa - Còn thiếu văn cụ thể hớng dẫn công tác phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp xếp hạng doanh nghiệp Hiện Ngân hàng cha có văn cụ thể quy định quy trình phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng vay vốn, mà trình phân tích tài khách hàng vay vốn, chủ yếu cán tín dụng dựa vào kinh nghiệm, hiểu biết kiến thức thực tiễn để tiến hành phân tích, đánh giá, điều phần làm tăng thêm độ không xác không thống nhất, đồng hoạt động tín dụng Ngân hàng rủi ro xảy vài vay - Tính trung thực báo cáo tài khách hàng có quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh lớn doanh nghiệp Nhà nớc có độ tin tởng cao hơn, nội dung đầy đủ chi tiết hoạt động loại hình đợc quản lý chặt chẽ hệ thống quy chế quản lý tài Nhà nớc doanh nghiệp thực tơng đối đầy đủ quy định kế toán 58 Chơng III Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 3.1 Phơng hớng hoạt động cho vay Ngân hàng thời gian tới Chi nhánh NHNo & PTNTChợ Mơ vừa tròn hai tuổi, hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn nh tìm kiếm khách hàng, tìm hiểu thị trờng chịu nhiều áp lực cạnh tranh ngân hàng thơng mại khác tất yếu Những kết thu đợc đáng kể, thuận lợi nhiều nhng khó khăn trớc mắt lớn, nhiều việc mà chi nhánh cần phải tiếp tục hoàn thành thời giai tới, có hoạt động cho va Căn vào mục tiêu nhiệm vụ chung NHNo & PTNT Việt Nam chi nhánh NHNo & PTNTThăng Long chi nhánh NHNo & PTNT Chợ Mơ đề định hớng kinh doanh năm 2004, vào tình hình kết đạt đợc, công tác cho vay, phơng hớng mục tiêu nhiệm vụ đề năm 2004 là: Tổng nguồn vốn huy động: 200 tỷ đồng (bao gồm ngoại tệ) Tổng d nợ : 185 tỷ đồng (bao gồm ngoại tệ) Tỷ lệ nợ hạn : Dới 0,3% Kết tài đảm bảo chi đủ lơng theo quy định có tích luỹ Để đạt đợc mục tiêu đề năm 2004 hoạt động cho vay, chi nhánh thực giải pháp sau: - Tiếp cận tăng số lợng khách hàng có nguồn thu lớn t- ơng đối định để thực mục tiêu cần phải có sách tiếp thị mức - Tiếp tục mở tộng cho vay thành phần kinh tế đặc biệt trọng cho vay thành phần kinh tế quốc doanh, hộ kinh doanh cá thể cho vay tiêu dùng có phơng án khả thi - Cùng với giúp đỡ Trung tâm điều hành, Chi nhánh 59 tìm hớng kinh doanh mang tính đột phá, tiếp tục tìm kiếm tiếp nhận để đợc phục vụ dự án có vốn đầu t nớc để từ tạo lập nguồn vốn rẻ - Quản lý tín dụng: xuất phát từ đặc điểm Chi nhánh đời, khách hàng hầu hết có quan hệ tín dụng với hay nhiều Ngân hàng khác, tín dụng lại mới, cha có kinh nghiệm thực tiễn, việc quản lý tín dụng đợc quan tâm hàng đầu nhằm đảm bảo hiệu quả, an toàn vốn vay Vì thế, Chi nhánh phải tiến hành phân tích thị trờng, phân loại khách hàng từ lựa chọn xác định mục tiêu khách hàng có khả lên kế hoạch tiếp thị thu hút khách hàng đặt quan hệ Tín dụng - Năm 2004, Chi nhánh bám sá định hớng phát triển kinh doanh ngành từ xác định đợc chiến lợc kinh doanh phù hợp, tạo hớng cho Chi nhánh từ giai đoạn đầu giai đoạn đầu quan trọng phát triển sau Chi nhánh Chi nhánh phải tạo đợc mối quan hệ tốt với khách hàng, tạo tăng cờng uy tín thơng trờng,nâng cao khả cạnh tranh với Ngân hàng khác Do đó,viẹc tăng trởng d nợ đợc xây dựng sở an toàn hiệu vững chãi 3.2 Giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn: Mở rộng nâng cao chất lợng tín dụng hai mặt thống biện chứng hoạt động tín dụng Ngân hàng thơng mại Nếu Ngân hàng trọng đến chất lợng tín dụng mà coi nhẹ việc mở rộng tín dụng nhanh chóng bị Ngân hàng khác cạnh tranh, chiếm u thế, thị phần bị giảm sút vị Quan trọng hơn, không tăng trởng d tín dụng đồng nghĩa với việc Ngân hàng đủ lợi nhuận để trang trải chi phí kinh doanh trả lãi tiền gửi cho khách hàng Nhng Ngân hàng coi trọng tăng trởng tín dụng mà coi nhẹ việcnâng cao chất lợng tín dụng, cho vay tràn lan, không kiểm tra giám sát cho vay khách hàng khả sử dụng vốn vay hiệu quả, khả trả nợ vay khách hàng vay vốn với mục đích đầu trục lợi, sử dụng vốn vay sai mục địch, cố tình không trả nợ vay, từ thiết phải kết hợp hai mặt: tăng trởng d nợ 60 nâng cao chất lợng tín dụng nhng nâng cao chất lợng tín dụng phải thực có số lợng chất lợng việc đầu t Ngân hàng tăng độ rủi ro Nâng cao chất lợng tín dụng bao gồm việc Ngân hàng phải giảm thiểu rủi ro tín dụng mà để làm đợc nh phải hạn chế giảm thiểu nguy rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng Muốn vậy, Ngân hàng phải chọn lựa đợc khách hàng tốt, có tình hình khả tài lành mạnh đồng thời có kiểm tra giám sát vay chặt chẽ, khoa học việc tìm giải pháp nhằm nâng cao hoạt động phân tích khách hàng góp phần quan trọng việc giúp Ngân hàng đạt đợc mục tiêu 3.2.1 Quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh theo nhóm khách hàng Khách hàng vay vốn Ngân hàng ngày phong phú đa dạng không tập trung vào cá doanh nghiệp mà hộ kinh doanh, cá nhân, .nhng việc phân tích khách hàng vay vốn nhóm khách hàng có khác ví dụ: từ Luật Doanh nghiệp vào thực thi, có hiệu lực, loại hình doanh nghiệp đa dạng đời, nhiều công ty t nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn đợc thành lập Phần lớn công ty có quy mô nhỏ, thời gian, ngành nghề kinh doanh phong phú, báo cáo tài nhiều thiếu sót, đơn giản, sơ sài, công ty liên doanh công ty có 100% vốn nớc ngoài, công ty Nhà nớc có thời gian hoạt động dài, quy mô kih doanh lớn, báo cáo tài phức tạp - Nhng Chi nhánh cha có phân công rõ ràng theo hớng chuyên môn hoá Cán Tín dụng Do để công việc đạt hiệu cao, cần thiết phải phân công cán chuyên môn hoá phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh theo nhóm khách hàng - Theo nhóm mục đích sử dụng khoản vay: khoản vay ngành kinh doanh trớc tiên Chi nhánh nên phân loại khách hàng theo nhóm ngành nghề kinh doanh nh: may mặc, xây dựng, giao thông, vay tiêu dùng.đối với khoản vay cho cá nhân phân theo cho vay tiêu dùng 61 hay để đầu t từ cán Tín dụng phụ trách số nhóm khách hàng mà ngành nghề có liên quan đến nh: xây dựng - xi măng; thuỷ sản - chế biến thuỷ sản - Theo nhóm khách hàng: Chi nhánh nên nhóm vay cá nhân, hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp Do doanh nghiệp có nhiều loại hình kinh doanh khác nên từ nhóm doanh nghiệp nên phân theo loại hình Doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhà nớc, Công ty liên doanh, Công ty có 100% vốn nớc ngoài, Doanh nghiệp t nhân 3.2.2 Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành ngành nghề lĩnh vực Hiện nay, cán Tín dụng Chi nhánh đợc cung cấp nhiều tài liệu phân tích tài khách hàng để tham khảo, song nhiều giữ tài liệu lại thống tên gọi cho việc tính toán tiêu, chí nội dung tiê, điều gây lúng túng cho Cán Tín dụng đặc biệt Cán Tín dụng kinh nghiệm lựa chọn tiêu để phân tích.Ví dụ: Hệ số toán tức thời có tài liệu tính công thức = Vốn tiền/ Nợ đến hạn, có tài liệu tình = Vốn tiền/ Nợ ngắn hạn Mặt khác Chi nhánh áp dụng tiêu chuẩn tài cho loại nhình doanh nghiệp, lĩnh vực kinh donah nh sau: Hệ số toán ngắn hạn > Hệ số nhanh >=1 Hệ số toán tức thời > 0,5 Điều không xác tất Doanh nghiệp Do đó, để nâng cao chất lợng phân tích đánh giá tài Doanh nghiệp vay vốn, Chi nhánh cần sớm xây dựng hệ thống tiêu tài chuẩn mực làm sở cho Cán Tín dụng trình làm việc 62 3.2.3 Nâng cao trình độ Cán Tín dụng Ngày nay, vấn đề không riêng Chi nhánh mà vấn đề xúc toàn ngành kinh tế toàn càau Đất nớc ta thời kỳ phát triển mạnh mẽ, xu hớng toàn cầu hoá, mở thông thơng với quốc tế, nhân tố ngời trở nên vô quan trọng Để thực đợc giải pháp này, Chi nhánh bớc nâng cao trình độ cho Cán Tín dụng Hiện nay, Cán Tín dụng Chi nhánh có hai hệ rõ rệt: lớp trẻ công tác đợc vài năm, kinh nghiệm cha nhiều, hai Cán Tín dụng có trìnn độ chuyên môn cao để giảm thiểu độ chênh lệch Chi nhánh nên khuyến khích viẹc học thêm nhiều hình thức khác nhau: tăng lơng trợ cấp cao cho việc học thêm tiêu Chi nhánh để vừa phục vụ tốt cho công việc cán bộ, vừa đem lại thịnh vợng, thắng cạnh tranh phát triển Ngân hàng nh ngoại ngữ, tin học; 3.2.3 Tăng thêm tiêu phân tích khách hàng Mặc dù Ngân hàng số tiêu nh hệ só khả toán, hệ số cốn chủ sở hữu tổng tài sản tiêu chính, chủ yếu vô quan trọng đố i với Ngân hàng Nhng bên cạnh đó, loại phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn, tiêu số vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lu động nên đa vào sử dụng Báo cáo lu chuyển tiền tệ báo cáo phản ánh toàn diện tình hình tài khách hàng, nhng cha đợc trọng nhiều 3.2.4 Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích khách hàng Hiện nay, cha có Ngân hàng lập quỹ hỗ trợ cho trình thẩm định tín dụng khác hàng Cán Tín dụng việc thẩmđịnh tài khách hàng chủ yếu dựa vào giấy tờ, báo cáo tài mà khách hàng nộp, từ trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nớc CIC linh cảm, kinh nghiệm Cán Tín dụng đúc kết lại việc điều tra tận sở sản xuất kinh doanh hay vấn khách hàng diễn lẻ tẻ, mang tính hình 63 thức cha thực khai thác tiềm nguồn thông tin từ điều tra thực tế có ý nghĩa quan trọng giúp cán tín dụng loại trừ báo cáo tài "ma" 3.3 kiến nghị với quan hữu quan 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc *Nâng cao chất lợng hoạt động Trung tâm thông tin tín dụng CIC Trong mối quan hệ Ngân hàng khách hàng, Ngân hàng có thông tin khách hàng Việc nắm bắt thông tin khách hàng giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro Nhận thức đợc vai trò yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng thơng mại kiến nghị xin đề cập tới nâng cao chất lợng hoạt động Trung tâm thông tin Tín dụng (CIC) *Xây dựng tiêu trung bình ngành Các tiêu trung bình ngành quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết cuối công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính, giúp cho Cán Tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà cụ thể Do đó, kiển nghị với NHNN xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho toàn ngành Ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây sai lệch Ngân hàng hệ thống chi nhánh Ngân hàng, giải pháp là: NHNN quan hữu quan phối hợp để đa tiêu trung bình ngành Trong trờng hợp cha đủ điều kiện để có tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thân NHNN tự nghiên cứu, vớ đóng góp NHTM để đa hệ thống tiêu trung bình ngành *Ban hành văn quy định quy trình phân tích tài khách hàng vay vốn Ngân hàng thơng mại Hiện nay, có quy trình thẩm định cụ thể hớng dẫn đến Ngân hàng th64 ơng mại nhng cha có văn hớng dẫn quy trình phân tích đánh giá tài khách hàng nói chung doanh nghiệp nói riêng Vì phân tích tài doanh nghiệp khâu định cho vay hay không cho vay, khâu lớn quy trình thẩm định cho vay, khâu phức tạp đòi hỏi tốn nhiều thời gian công sức Do đó, cần có văn hớng dẫn sơ từ NHNN, sau có hớng dẫn cụ thể Ngân hàng thơng mại trình tự qua khâu nh sau: - Tiếp nhận hồ sơ - Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo lu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài - Biên kiểm tra, kiểm soát phơng hớng hoạt động kỳ - Kiểm tra tính xác, độ trung thực hồ sơ kinh tế - Tiến hành phân tích: - Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp - Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn bảng cân đối kế toán 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam *Mở rộng công tác đào tạo Trong giai đoạn đất nớc chuyển hội nhập với khu vực quốc tế nay, không riêng cán Ngân hàng mà tất ngời, muốn theo kịp phát triển xã hội làm việc có hiệu phải không ngừng trau dồi trang bị kiến thức Nhận thức đợc vấn đề này, Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam xem xét thực chơng trình cử cán học nâng cao trình độ trang bị kiến thức Tuy nhiên, tiêu nằm chơng trình nhỏ so với nhu cầu 3.3.3 Một số kiến nghị khác: Thứ nhất: sau tiêu tài quản lý doanh nghiệp báo cáo kết kinh doanh, Bộ tài nên có quy định cụ thể cần bổ sung tiêu: 65 "Trong đó, chi phí trả lãi vay " Thứ hai: Cần phải phản ánh đầy đủ khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá chứng khoán Kiến nghị Bộ tài cho phép mở rộng phạm vi áp dụng Thông t số 64 TC/TCDN ngày 15/9/1997 cảu Bộ tài chế độ trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng công nợ khó đòi, dự phòng giảm giá chứng khoán cho tất doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích doanh nghiệp tạo bình đẳng doanh nghiệp Thứ ba: Hiện Việt Nam, Bộ tài cha thiết lập đợc hệ thống tỷ lệ tài trung bình ngày, thời gian tới, chuẩn mực tỷ lệ tài trung bình ngày đợc đời sớm có hiệu cho công tác phân tích tài khách hàng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ 66 Kết luận Chất lợng phân tích tài khách hàng yếu tố trọng tâm định chất lợng thẩm định tín dụng định chất lợng tín dụng Nâng cao chất lợng phân tích tài khách hàng điều mà Ngân hàng quan tâm trọng nỗ lực mở rộng tín dụng mục đích tăng trởng phát triển bền vững Thông qua nghiên cứu lý thuyết kết hợp với khảo sát thực tiễn hoạt động thẩm định tài nói chung thẩm định khách hàng nói riêng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ đa ba nội dung sau: Thú khái quát hoạt động tín dụng vấn đề phân tích tài khách hàng Ngân hàng thơng mại Thứ hai tìm hiểu thực trạng phân tích khách hàng Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ Thứ ba nghiên cứu lý thuyết thực tiễn đa giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng 67