Chơng I Những vấn đề toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.1 Tổng quát toán không dùng tiền mặt (Thanh toán qua Ngân hàng- Kho bạc Nhà nớc) 1.1.1 Khái niệm đặc điểm toán không dùng tiền mặt 1.1.2 ý nghĩa toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.1.3 Điều kiện để khách hàng tham gia toán không dùng tiền mặt 1.1.4 Trách nhiệm Ngân hàng toán 1.1.5 Thủ tục mở sử dụng tài khoản tiền gửi .7 1.2 Các thể thức toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Thanh toán Séc 1.2.2 Thanh toán Uỷ nhiệm chi- chuyển tiền 14 1.2.3 Thanh toán Uỷ nhiệm thu .17 1.2.4 Thanh toán th tín dụng 19 1.2.5 Thanh toán Ngân phiếu toán 20 1.2.6 Thanh toán thẻ toán 22 1.3 Những quy định toán không dùng tiền mặt nớc ta 23 1.3.1 Những quy định chung 23 1.3.2 Quy định ngời chi trả (Ngời mua) .24 1.3.3 Quy định ngời thụ hởng (Ngời bán) 24 1.3.4 Quy định Ngân hàng 25 1.4 Yêu cầu phát triển hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mặt Việt nam 25 Chơng II Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 2.1 Khái quát chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 27 2.1.1 Khái quát tình hình kinh tế - xã hội địa bàn quận Đống Đa 27 2.1.2 Khái quát chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 27 2.1.3 Mô hình máy tổ chức 28 2.2 Các hoạt động chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 29 2.2.1 Hoạt động huy động vốn 29 2.2.2 Hoạt động sử dụng vốn 30 2.2.3 Công tác toán 30 2.2.4 Kết hoạt động kinh doanh 31 2.3 Các thể thức toán không dùng tiền mặt 31 2.3.1 Tỷ trọng toán không dùng tiền mặt 31 2.3.2 Thực trạng áp dụng thể thức toán không dùng tiền mặt 33 2.3.2.1 Thể thức toán séc 34 2.3.2.2 Thể thức toán bâừng uỷ nhiệm chi chuyển tiền 36 2.3.2.3 Thể thức toán uỷ nhiệm thu 37 2.3.2.4 Thể thức toán ngân phiếu toán 38 2.3.2.5 Các thể thức toán khác 38 2.4 Đánh giá chung thực trạng thể thức toánkhông dùng tiền mặt 39 Chơng III Một số giải pháp góp phần mở rộng hoàn thiện thể thứcthanh toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 3.1 Phơng hớng phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt nớc ta thời gian tới 41 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện mở rộng hoạt động toán không dùng tiền mặt 42 3.2.1 Hiện đại hoá công nghệ toán, nâng cao trình độ cán Ngân hàng 43 3.2.2 Khuyến khích khách hàng mở tài khoản cá nhân qua mở rộng việc toán qua tài khoản cá nhân 43 3.2.3 Đơn giản hoá thủ tục 44 3.2.4 Hợp lý hoá trình toán không dùng tiền mặt theo hớng tiện dụng cho khách hàng 44 3.2.5 Nghệ thuật kinh doanh (Marketing Ngân hàng) 45 3.3 Một số kiến nghị 45 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Chính phủ 45 3.3.2 Đối với Ngân hàng Công thơng Việt nam 46 Kết luận 48 Lời mở đầu Sau 15 năm thực công đổi Đảng Nhà nớc, kinh tế nớc ta có chuyển biến tích cực, tốc độ tăng trởng kinh tế nhanh, sản xuất hàng hoá phát triển, đời sống nhân dân ngày nâng cao, lạm phát đợc kìm chế, kinh tế thoát khỏi tình trạng khủng hoảng kéo dàiGóp phần thành có nỗ lực không nhỏ ngành Ngân hàng Ngân hàng với chức đặc biệt quan trọng trung tâm tiền tệ, tín dụng toán tác động đến hoạt động đời sống kinh tế - xã hội Những đóng góp Ngân hàng Việt Nam cho đất nớc có tầm quan trọng đặc biệt đợc ngời nhìn nhận Một hoạt động Ngân hàng có tác động nhạy bén kinh tế hoạt động toán qua Ngân hàng (Thanh toán không dùng tiền mặt) Do nhận thức đợc vị trí tầm quan trọng công tác toán, năm qua Ngân hàng Nhà nớc ban hành nhiều chủ trơng, quy chế mở rộng quan hệ toán không dùng tiền mặt, góp phần cải thiện công tác toán, ổn định lu thông tiền tệ, tạo dần thói quen sử dụng công cụ toán không dùng tiền mặt Việc thực đẩy mạnh công tác toán không dùng tiền mặt đạt đợc nhiều kết khả quan.Tuy nhiên nghiệp vụ đa dạng, phức tạp, thời đại kinh tế thông tin kinh tế tri thức dần chiếm u nên có nhiều tồn cần phải sửa đổi,bổ sung kịp thời nhằm mang lại hiệu ngày cao Do trình học tập nghiên cứu thực tế chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa, nhận thức tầm quan trọng toán không dùng tiền mặt kinh tế, em lựa chọn đề tài Giải pháp mở rộng hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa Với nhận thức thân nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tế ít, thời gian thực tập phạm vi nghiên cứu có hạn nên đề tài không tránh khỏi khiếm khuyết Vì em kính mong tham gia dẫn Thầy Đặng Ngọc Đức, thầy cô giáo môn Ban lãnh đạo, tập thể CBCNV chi nhánh NHCT Đống Đa giúp đỡ bổ sung ý kiến quý báu để đề tài em đợc hoàn chỉnh Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài đợc chia làm chơng: Chơng I: Những vấn đề toán không dùng tiền mặt kinh tế Chơng II: Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Đống Đa Chơng III: Giải pháp mở rộng hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mặt Chơng I Những vấn đề toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.1 Tổng quát toán không dùng tiền mặt (Thanh toán qua Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc) 1.1.1 Khái niệm đặc điểm toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt việc toán xuất tiền mặt Hay nói cách khác toán không dùng tiền mặt vận động tiền tệ thông qua chức chu chuyển toán tổ chức cá nhân kinh tế cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản ngời sang tầi khoản ngời khác cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng khác Các doanh nghiệp,cơ quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt Nam ngời nớc hoạt động lãnh thổ Việt nam gọi chung đơn vị cá nhân đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Các đợn vị dự toán Ngân sách nhà nớc mở tài khoản Kho bạc Nhà nớc Trong trình hoạt động đơn vị cá nhân có quan hệ toán với đơn vị dự toán Ngân sách Nhà nớc Các cá nhân đơn vị có tài khoản tiền gửi Ngân hàng gọi chung chủ tài khoản Chủ thể tham gia quan hệ toán không dùng tiền mặt không bao gồm ngời mua ngời bán nh toán tiền mặt mà có Ngân hàng Tổ chức tín dụng khác đóng vai trò trung gian toán Do tốc độ toán nhanh hay chậm phụ thuộc lớn vào hoạt động tổ chức 1.1.2 ý nghĩa toán không dùng tiền mặt Quá trình sản xuất lu thông hàng hoá gắn liền với đời phát triển tiền tệ Khi sản xuất hàng hoá cha phát triển, việc trao đổi với số lợng nhỏ, phạm vi hẹp tiền mặt đợc sử dụng tiện lợi nhờ vào gọn nhẹ, dễ vận chuyểnKhi sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá đa dạng, với khối lợng lớn bình diện rộng việc toán tiền mặt trở nên khồng phù hợp, bộc lộ nhiều hạn chế Nền kinh tế thị trờng đòi hỏi hoạt động toán phải đảm bảo hiệu cao thể thời gian toán nhanh, độ tin cậy cao, chi phí giao dịch thấp, rủi ro Tổ chức tốt việc toán không dùng tiền mặt có tác dụng tích cực nhiều mặt: Làm giảm đợc chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển tiền mặt Nhờ công tác toán không dùng tiền mặt mà khách hàng xa toán tiền hàng hoá dịch vụ nhanh chóng thay phải nhiều thời gian để vận chuyển tiền mặt Có thể nói việc toán không dùng tiền mặt rút nhanh vòng quay vốn khách hàng Đối với Ngân hàng toán qua Ngân hàng làm tăng thêm nguồn vốn tín dụng sử dụng đợc số tiền tạm thời nhàn rỗi khách hàng gửi vào để để đáp ứng nhu cầu toán Mặt khác ngân hàng thu đợc phí dịch vụ thực nghiệp vụ toán khách hàng Thông qua công tác toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng biết đợc phần hoạt động toán khách hàng từ tổng hợp số liệu để biết đợc hoạt động toán vốn chung kinh tế 1.1.3 Điều kiện để khách hàng tham gia toán không dùng tiền mặt Khách hàng muốn tham gia toán không dùng tiền mặt phải thực đầy đủ quy định Ngân hàng thủ tục giao dịch, giấy tờ toán Các chứng từ toán qua Ngân hàng, khách hàng nộp vào phải mẫu Ngân hàng ấn hành nhợng bán, đầy đủ pháp lý, viết rõ ràng không tẩy xoá Đối với khách hàng có quan hệ toán qua Ngân hàng thờng xuyên phải mở tài khoản Ngân hàng tài khoản phải có số d để toán kịp thời cho bên thụ hởng 1.1.4 Trách nhiệm Ngân hàng công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng phải cung cấp kịp thời đầy đủ loại mẫu giấy tờ toán qua Ngân hàng theo yêu cầu khách hàng phù hợp qui định Ngân hàng hỡng dẫn khách hàng lập thủ tục họ cha biết với thái độ lịch Mặt khác Ngân hàng thờng xuyên kiểm tra, giám sát khả chi trả chủ tài khoản, phải thực việc toán nhanh chóng, xác an toàn Trờng hợp Ngân hàng vi phạm sai lầm nh chậm trả, thất lạc gây thiệt hại cho khách hàng phải bồi thờng tơng ứng với thiệt hại 1.1.5 Thủ tục mở sử dụng tài khoản tiền gửi Theo thông t số 08/TT-NH2, ngày 21/02/1994 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam, hớng dẫn thực thể lệ toán không dùng tiền mặt việc mở sử dụng tài khoản tiền gửi phải chấp hành qui định sau đây: a/ Thủ tục mở Tài khoản tiền gửi: Để mở tài khoản tiền gửi, khách hàng phải gửi đến Ngân hàng: - Đối với khách hàng doanh nghiệp, quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang: + Giấy đăng ký mở tài khoản chủ tài khoản (tổng giám đốc, giám đốc, chủ doanh nghiệp, thủ trởng đơn vị) ký tên, đóng dấu phải ghi rõ: Tên đơn vị Họ tên chủ tài khoản Địa giao dịch đơn vị Số, ngày tháng năm, nơi cấp giấy chứng minh nhân dân chủ tài khoản Tên ngân hàng nơi mở tài khoản + Bảng đăng ký mẫu dấu chữ ký để giao dịch với Ngân hàng Chữ ký mẫu chủ tài khoản ngời đợc uỷ quyền Chữ ký mẫu kế toán trởng ngời đợc uỷ quyền Mẫu dấu đơn vị - Đối với khách hàng cá nhân: Muốn mở tài khoản phải lập + Giấy đăng ký mở tài khoản chủ tài khoản ký tên, phải ghi rõ: Họ tên chủ tài khoản, địa giao dịch chủ tài khoản, số, ngày tháng năm,nơi cấp giấy chứng minh nhân dân chủ tài khoản, tên Ngân hàng nơi mở tài khoản + Bản đăng ký mẫu chữ ký chủ tài khoản để giao dịch với Ngân hàng Đối với tài khoản đứng tên cá nhân không đợc thực việc uỷ quyền ngời ký thay chủ tài khoản, tất giấy tờ toán, giao dịch với ngân hàng phải chủ tài khoản ký Sau chấp nhận việc mở tài khoản, Ngân hàng thông báo cho khách hàng biết số hiệu tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động tài khoản b) Sử dụng tài khoản tiền gửi: Chủ tài khoản có toàn quyền sử dụng số tiền tài khoản tiền gửi tuỳ theo yêu cầu chi trả toán chuyển khoản rút tiền mật Nếu chủ tài khoản chi vợt số d tài khoản chịu phạt theo qui định hành Ngân hàng Chủ tài khoản phải tổ chức hạch toán theo dõi đối chiếu thờng xuyên số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng sổ sách để điều chỉnh chênh lệch kịp thời Đối với Ngân hàng trích trả tiền tài khoản phải lệnh chủ tài khoản, kiểm soát giấy tờ chủ tài khoản lập nơi khác gửi đến phải xác thông báo kịp thời cho chủ tài khoản biết có nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan 1.2 Các thể thức toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Thanh toán Séc: Séc hình thức toán lâu đời, phổ biến hầu hết Ngân hàng giới với tiêu đề: Cheque (tiếng Anh), Chèque (tiếng Pháp) mà ngời ta thờng dịch sang tiếng Việt Nam Chi phiếu Riêng Việt Nam không dùng tiêu đề Chi phiếu mà dùng tiêu đề Séc 10 tháng đầu năm 2001 có 4.284 trị giá 217.928 triệu đồng Đối với séc bảo chi thực chất tờ séc chuyển khoản đợc Ngân hàng đảm bảo chi trả toán nên đợc khách hàng tín nhiệm, độ an toàn cao so với séc chuyển khoản Đứng góc độ ngời thụ hởng séc bảo chi có nhiều u điểm: Trớc hết séc bảo chi đảm bảo chắn khả toán, ngời thụ hởng lo lắng việc phát hành có đủ số d hay không Vì thực chất phát hành séc đơn vị mua phải lập uỷ nhiệm chi kèm theo tờ séc gửi đến Ngân hàng xin trích từ tài khoản số tiền số tiền tờ séc để lu ký vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán séc bảo chi Ngân hàng Nghĩa tờ séc bảo chi đợc Ngân hàng đảm bảo chi trả Chính mà độ an toàn séc bảo chi cao, đợc khách hàng a chuộng Hơn tốc độ luân chuyển séc bảo chi nhanh nên ngời thụ hởng không bị ứ đọng vốn Khi ngời bán nộp tờ séc vào Ngân hàng toán viên tiến hành ghi Có vào tài khoản ngời nộp séc toán Ngân hàng, hệ thống Còn khách hàng hệ thống sau khoảng đến ngày Tuy nhiên để có đợc đảm bảo toán séc cho ngời thụ hởng ngời phát hành phải đến Ngân hàng xin làm thủ tục bảo chi séc, trích tiền để ký quỹ vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán séc bảo chi tài khoản sinh lời Vì ngời phát hành (Ngời mua) thờng không a thích sử dụng thể thức 2.3.2.2 Thể thức toán uỷ nhiệm chi chuyển tiền Uỷ nhiệm chi- Chuyển tiền thể thức đợc áp dụng phổ biến nhất, có doanh số hoạt động lớn Tại chi nhánh NHCT Đống Đa tỷ trọng toán uỷ nhiệm chi chuyển tiền chiếm 50,3% năm 1999, lên 54,8% năm 2000 tháng đầu năm 2001 đạt 53,2% tỷ trọng toán không dùng tiền mặt Bảng 6: Tình hình toán UNC Chuyển tiền Đơn vị: Triệu đồng 45 Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Món 2- Séc CT Tổng cộng % Món 24.60 9.506.86 99,9 30.67 11.260.858 83 10.665 0,1 92 24.69 1- UNC Số tiền Số tiền 9.517.52 100 30.76 tháng năm 2001 % Món Số tiền 99.9 14.89 6.328.04 99,2 9.656 0,1 52 9.688 0,8 11.270.51 100 14.94 6.377.73 100 (Nguồn: Báo cáo chi tiết kế toán toán năm 1999, 2000 tháng đầu năm 2001) * Thanh toán uỷ nhiệm chi: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy hình thức toán đợc sử dụng nhiều chiếm tỷ trọng gần nh tuyệt đối 99,9% Sở dĩ uỷ nhiệm chi đợc sử dụng nhiều nh nguyên nhân hình thức chứng từ thủ tục đơn giản Nó khách hàng Ngân hàng tự tạo mẫu, không sợ nhầm lẫn, bị làm giả nh séc Khách hàng cần lập liên uỷ nhiệm chi nộp vào Ngân hàng phục vụ mình, thủ tục toán Ngân hàng đảm nhiệm Uỷ nhiệm chi đợc áp dụng rộng rãi với đơn vị có tài khoản Ngân hàng, khác Ngân hàng nhng hệ thống, khác hệ thống nhng địa bàn tham gia toán bù trừ khác Ngân hàng, khác địa bàn qua tài khoàn tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc Ngoài việc sử dụng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ uỷ nhiệm chi công cụ trung gian để Ngân hàng bảo chi séc, cấp séc chuyển tiền điều chuyển vốn hệ thống khác hệ thống Trên thực tế khách hàng a thích sử dụng hình thức toán nhanh chóng, thuận tiện dễ sử dụng Tuy nhiên hình thức có số hạn chế nh bị phát hành số d, mang giao dịch trao đổi đợc có trờng hợp ngời mua nhận hàng nhng gửi uỷ nhiệm chi đến ngân hàng chậm gây thiệt hại cho ngời bán, ngợc lại bên mua có lợi không đủ tiền toán toán chậm mà chịu hình thức phạt toán * Thanh toán séc chuyển tiền: Bảng cho thấy hình thức toán chiếm tỷ khiêm tốn toán uỷ nhiệm chi chuyển tiền (0,1%) Đối 46 % với toán séc chuyển tiền, việc phát hành séc chuyển tiền phức tạp phát hành Ngân hàng tính ký hiệu mật nhng lại thuận tiện cho khách hàng Nhờ có séc chuyển tiền nên đến địa bàn khác, khách hàng rút tiền mặt để chi tiêu xin đợc bảo chi séc để mua hàng hay chuyển thẳng vào tài khoản ngời bán mà mang theo tiền mặt Về phía ngời bán bán hàng xong séc đợc nộp vào Ngân hàng có tiền Tuy nhiên việc phát hành séc chuyển tiền thực tế nhiều thời gian, qua nhiều công đoạn nên không đợc a chuộng hình thức uỷ nhiệm chi 2.3.2.3 Thể thức toán uỷ nhiệm thu Theo số liệu bảng ta thấy thể thức toán chi nhánh NHCT Đống Đa chiếm tỷ trọng nhỏ, bình quân 0,1% tỷ trọng toán không dùng tiền mặt Cụ thể năm 1999 có 4.761 với số tiền 22.855 triệu đồng, năm 2000 có 4.817 với số tiền 24.852 triệu đồng tháng đầu năm 2001 3.280 với số tiền 6.489 triệu đồng Thực tế cho thấy hình thức đợc áp dụng khoản chi trả dịch vụ có tính chất định kỳ thờng xuyên nh: Tiền điện, tiền nớc, tiền thuê nhà, tiền điện thoại, phí vệ sinh làm môi trờng đơn vị cung ứng dịch vụ khoản tiền thu bán hàng bạn hàng có độ tin cậy cao Với nguyên tắc thực khách hàng phải thông báo văn cho Ngân hàng phục vụ đơn vị hởng, giấy uỷ nhiệm thu toán lần ngời bán chủ động lập chứng từ Theo chế độ toán đợc quy định chi nhánh, trờng hợp tài khoản tiền gửi ngời mua không đủ khả toán, Ngân hàng báo cho ngời mua biết đồng thời nhập sổ theo dõi chứng từ hạn toán chờ tài khoản ngời mua đủ khả toán tiến hành toán tính phạt Số tiền phạt chậm trả đợc tính nh sau: Tiền phạt chậm trả = Số tiền UNT x Số ngày chậm trả x 150% lãi suất trần cho vay ngắn hạn Trên thực tế chi nhánh NHCT Đống Đa từ năm 1999 đến trờng hợp xẩy hình thức chủ yếu áp dụng với dịch vụ toán thờng xuyên, định kỳ với số tiền chiếm tỷ trọng nhỏ thể thức toán không dùng tiền mặt chi nhánh 47 2.3.2.4 Thể thức toán ngân phiếu toán: Tại chi nhánh NHCT Đống Đa, ngân phiếu toán thể thức đợc sử dụng phổ biến Năm 1999 có 5.927 với 501.885 triệu đồng, năm 2000 có 5.904 với 563.338 triệu đồng, tháng đầu năm 2000 có 3.209 với 355.634 triệu đồng Nét đặc trng ngân phiếu toán nh dạng tiền mặt, đợc gọi tiền có thời hạn , ngời tài khoản Ngân hàng sử dụng Ngân phiếu toán có u điểm gọn nhẹ chi trả trực tiếp cho ngời thụ hởng mà không cần thông qua Ngân hàng Khi nhu cầu sử dụng họ nộp vào Ngân hàng để ghi tăng tài khoản mình, thời hạn toán ngân phiếu đợc ghi rõ tờ ngân phiếu đợc đảm bảo lu thông, toán Ngân hàng Nhà nớc nên đợc đông đảo công chúng chấp nhận Tuy nhiên ngân phiếu toán có thời hạn hiệu lực, để thời hạn bị phạt tiền nên ngời giữ phải tính đến việc đổi ngân phiếu Thêm ngân phiếu toán không ghi danh nên việc giữ gìn phải cẩn thận dễ bị làm giả, lu giữ ngân phiếu không đợc hởng lãiChính lý mà tỷ trọng ngân phiếu toán chi nhánh NHCT Đống Đa chiếm phần nhỏ so với tỷ trọng chung toán không dùng tiền mặt 2.3.2.5 Các thể thức toán khác: Ngoài thể thức toán không dùng tiền mặt cụ thể nh trình bày chi nhánh NHCT Đống Đa có số thể thức toán khác nh tính lãi tài khoản tiền gửi khách hàng hay bảng kê tích số, phiếu chuyển khoản, chuyển tiền toán bù trừ Những khoản toán chiếm tỷ trọng đáng kể toán không dùng tiền mặt, điều đợc thể rõ bảng Cụ thể: Năm 1999 với 9.955 món, số tiền 7.960.379, chiếm 42,05% ; Năm 2000 với 10.061 món, số tiền 7.614.625 triệu đồng, chiếm 37,02% ; tháng đầu năm 2001 với 4.627 món, số tiền 4.760.552, chiếm 39,98% Sở dĩ hình thức toán đạt tới số số tiền cao nh chủ yếu khoản tính lãi tài khoản tiền gửi khách hàng Với khoản tiền gửi dài hạn đợc tính lãi tháng lần, với khoản tiền gửi tiết 48 kiệm thì đợc tính lãi vào ngày đến hạn Những khoản tính lãi lớn lẫn giá trị chiếm tỷ trọng lớn so với thể thức toán không dùng tiền mặt khác chi nhánh NHCT Đống Đa 2.4 Đánh giá chung thực trạng thể thức toán không dùng tiền mặt Uỷ nhiệm chi: Không giải đợc tiền hàng song song thờng thiệt hại cho ngời bán hàng trao nhng tiền cha nhận đợc Chỉ áp dụng cho trờng hợp doanh nghiệp có quan hệ thờng xuyên uy tín Uỷ nhiệm thu: Càng ngày đợc áp dụng toán chậm, bị lệ thuộc vào bên mua, tài khoản ngời mua có tiền hay không, có bị từ chối hay không, nắm đợc Ngân phiếu toán góp phần khắc phục tình trạng thiếu tiền mặt năm qua Qua thực tế sử dụng, ngân phiếu toán chứng tỏ u tính tiện lợi, đơn giản Tuy nhiên biện pháp tình thế, ngân phiếu toán thực chất đồng tiền mặt có mệnh giá lớn, lu thông thời hạn xác định, chịu rủi ro lớn Th tín dụng: Chủ yếu toán quốc tế, thủ tục quy định chặt chẽ Thẻ toán: Đã có máy rút tiền tự động, toán CARDTuy nhiên gắn liền với công nghệ tin học đai, máy móc trang bị cho việc toán thẻ đòi hỏi nhiều chi phí, giá thẻ cao, kỹ thuật làm thẻ phức tạp, kiến thức thẻ dân c thấp Đây trở ngại lớn việc áp dụng thẻ toán Việt Nam ngời sử dụng thể thức khiêm tốn Séc: Trớc áp dụng nhiều hình thức khác nhng loại có u nhợc điểm định Từ có nghị định 30/CP Chính phủ đời thông t 07/TT- NH1 việc phát hành sử dụng séc, tạo tiền đề sở pháp lý, tạo đợc niềm tin khách hàng, song hiệu giới hạn áp dụng hạn chế cha thoả mãn đợc nhu cầu toán xã hội, ngời dân cha thấy đợc việc mở tài khoản cá nhân để toán qua Ngân hàng cần thiết Giới hạn toán séc hẹp, quan hệ tiền hàng không đôi với 49 nhau, tiền đợc trả trớc trả sau hàng hoá, dịch vụ đôi bên lợi dụng lẫn nhau.Muốn tránh đợc điều phải bảo chi séc, nhng lần bảo chi séc phải đến Ngân hàng làm thủ tục phải trích tài khoản vừa gây ứ đọng vốn không chủ động kinh doanh Cho nên séc cha thoả mãn nhu cầu khách hàng, cha thu hút khoản tiền toán Nguyên nhân chủ yếu chất lợng thấp lạc hậu hệ thống toán khiến cho tâm lý a thích sử dụng lu giữ tiền mặt công chúng doanh nghiệp không giảm mà có dấu hiệu tăng lên Hệ thống tài khoản cứng nhắc, thiếu tài khoản lỡng tính khiến cho Ngân hàng thơng mại gặp nhiều khó khăn việc ứng dụng kỹ thuật toán linh hoạt đại phục vụ nhu cầu đa dạng khách hàng 50 chơng III Một số giải pháp góp phần mở rộng hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa 3.1 Phơng hớng phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt nớc ta thời gian tới Phơng hớng phát triển toán không dùng tiền mặt Việt Nam thời gian tới với kinh tế thị trờng, chiến lợc phát triển dự kiến 20 năm đầu Thế kỷ XXI kinh tế Việt Nam đạt trình độ nớc công nghệp phát triển Quá trình đến mục tiêu kéo theo biến động lớn ngành Ngân hàng Bên cạnh khách hàng truyền thống doanh nghiệp, tố chức kinh tế thời gian gần Ngân hàng hớng tới thu hút đa dạng khách hàng nhiều hình thức toán không dùng tiền mặt dân c, thử nghiệm công cụ toán cá nhân đại Đó phận có ý nghĩa ngày to lớn trình phát triển hệ thống Ngân hàng Việt Nam Nền kinh tế thị trờng yêu cầu chế toán phải tính đến thích ứng với chủ thể tham gia toán có quyền tự lựa chọn khách hàng giao dịch, qui luật cung cầu, cạnh tranh tác động chi phối Hoạt đông toán phải đảm bảo hiệu cao thể thời gian toán nhanh, độ tin cậy cao, chi phí giao dịch thấp, rủi ro Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng có vai trò quan trọng chủ thể toán, trung gian toán, đối tợng, quan quản lý Nhà nớc Phơng thức toán không đơn việc thực chi trả tiền cho nhau, mà hàm nghĩa rộng chuyển tải luồng vốn kinh tế từ nơi đến nơi khác Thông qua thoả thuận toán, toán ngày mà góp phần ổn định nhu cầu dự trữ Ngân hàng thơng mại, cho phép nhà quản lý tiền tệ, Ngân hàng xác định xác thay đổi cung cầu dự trữ có thay đổi hoạt động thu chi phủ, có can thiệp vào thị trờng tiền tệ, thị trờng ngoại hối, hỗ trợ trực tiếp cho thị trờng liên Ngân hàng thị trờng tài chính, góp phần điều hành mặt lãi suất 51 khu vực đồng vốn luân chuyển nhanh chậm, nhiều thị trờng Nh toán không dùng tiền mặt tham gia cách chủ động vào việc thực thi sách tiền tệ quốc gia Ngoài tiến kỹ thuật đợc áp dụng vào công nghệ toán mà tác động vào ổn định hệ thống tài quốc gia Một toán đơn vị nguồn quĩ đơn vị khác, sai sót việc chuyển tiền lý dẫn đến khó khăn, chí thiếu hụt ngân quĩ cho ngời tham gia toán tiếp diễn phản ứng dây chuyền mạo hiểm khả toán Việt Nam trình chuyển đổi kinh tế thị trờng định hớng xã hội chủ nghĩa, có quản lý Nhà nớc, cần có cách nhìn nhận sát hợp với thực tế Việt Nam Đó từ xuất phát điểm việc chuyển đổi mức thấp, có nhiều bất cập, tiềm kinh tế, sở hạ tầng nhiều yếu phải đảm bảo cho xã hội công nên cần mạnh dạn song phải cẩn trọng, bớc không nóng vội để rút học phát triển Nghị định toán đợc ban hành theo Luật Ngân hàng, Luật tổ chức tín dụng Về đối tợng tham gia toán nh chủ thể tham gia toán đợc mở rộng Ngân hàng thơng mại, tổ chức tín dụng mà tổ chức khác đợc Ngân hàng Nhà nớc cho phép Điều hoàn toàn phù hợp với luật nh thực tế đòi hỏi Phạm vi tham gia toán không giới hạn biên giới mà quan hệ mật thiết với toán quốc tế Những quan điểm toán, tiền gửi toán, tài khoản toán đợc chỉnh theo hớng phù hợp dần với thông lệ quốc tế nh cần có loại tài khoản toán đợc phép thấu chi có thoả thuận hạn mức định Đơng nhiên, trách nhiệm chủ thể tham gia toán đợc đề cập đầy đủ, cao nhằm đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán; toán nhanh, an toàn tin cậy cao, rủi ro thấp Với phơng hớng xây dựng chế toán làm cho toán kinh tế nói chung, dòng vốn luân chuyển qua trung tâm toán nói riêng đạt hiệu hữu ích hơn, bớc hội nhập với phát triển chế toán nớc khu vực giới 52 3.2 Một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt Xuất phát từ hạn chế thể thức toán không dùng tiền mặt chi nhánh NHCT Đống Đa, xin nêu số kiến nghị nhằm hoàn thiện mở rộng thể thức toán không dùng tiền mặt 3.2.1 Hiện đại hoá công nghệ toán, nâng cao trình độ cán Ngân hàng Thờng xuyên đào tạo đào tạo lại cán nhằm không ngừng nâng cao kiến thức chuyên môn nghiệp vụ đặc biệt trình độ ngoại ngữ, tin học Xây dựng cán vi tính điện toán, kế toán toán thành đội ngũ cán làm việc động, xác, an toàn tài sản việc làm mang tính cấp bách lâu dài theo nội dung, yêu cầu thực tế đòi hỏi ngày môt phát triển Không ngừng đổi mới, cải tiến công nghệ toán Ngân hàng yêu cầu cần thiết khách quan kinh tế nói chung chi nhánh NHCT Đống Đa nói riêng Chi nhánh trang bị đợc hệ thống máy tính tơng đối đại Tuy nhiên theo yêu cầu đổi công nghệ toán cần phải ứng dụng nhanh nhạy phần mềm thích hợp toán, đại hoá triệt để công tác toán theo tốc độ phát triển công nghệ thông tin để tăng thêm uy tín, đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng đến với Ngân hàng mình, thu hút thêm khách hàng tiềm thời đại cạnh tranh liệt Ngân hàng nh 3.2.2 Khuyến khích khách hàng mở tài khoản cá nhân qua mở rộng việc toán qua tài khoản cá nhân Ngày 19/08/1993 Thống đốc NHNN Việt Nam Quyết định 160/QĐ-NH2 ban hành thể lệ mở tài khoản cá nhân đơn giản, cần đến Ngân hàng với chứng minh th nhân dân khách hàng điền thông tin vào mẫu in sẵn đợc Tại chi nhánh NHCT Đống Đa áp dụng thực với thủ tục đơn giản, thuận tiện nhanh chóng cho khách hàng, song thực tế số lợng khách hàng mở tài khoản cá nhân ỏi, CBCNV chi nhánh tham gia mở tài khoản cá nhân, nã chi nhánh NHCT Đống Đa đóng địa bàn có đông dân c, hộ buôn 53 bán nhỏ đơn vị cung ứng dịch vụ Đây điều kiện tốt để chi nhánh đẩy mạnh công tác mở tài khoản cá nhân, thu hút thêm lợng vốn tín dụng sở làm dịch vụ toán qua tài khoản Nhận thức tầm quan trọng nguồn vốn toán thông qua tài khoản tiền gửi toán Vì muốn tăng nhanh số lợng tài khoản tiền gửi toán, tăng tỷ trọng toán qua Ngân hàng, Ngân hàng cần phải cung ứng nhiều dịch vụ trọn gói hoàn hảo song song với việc thoả mãn tốt nhu cầu văn minh giao dịch, khuyến khích doanh nghiệp tổ chức đóng địa bàn thực chi trả thu nhập cho nhân viên thông qua tài khoản Ngân hàng 3.2.3 Đơn giản hoá thủ tục Đây vấn đề gây không trở ngại cho khách hàng mà cho Ngân hàng, khách hàng đến với Ngân hàng mục đích khác nh lãi suất, an toàn tiện lợi họ cần thủ tục đơn giản, nhanh chóng Nếu Ngân hàng bắt khách hàng phải làm thủ tục rờm rà lâu phần họ ngại, phần khác họ không muốn nhiều thời gian vào công việc cho nê Ngân hàng phải cải cách thủ tục cho đơn giản, rõ ràng, toán nhanh, hiệu nhng đảm bảo tính an toàn cho khách hàng Đây vấn đề động Ngân hàng để cho phù hợp đáp ứng thật tốt tất nhu cầu khách hàng, tiết kiệm thời gian tạo tâm lý thoải mái cho hai bên 3.2.4 Hợp lý hoá trình toán không dùng tiền mặt theo hớng tiện dụng cho khách hàng * Đối với uỷ nhiệm chi chuyển tiền Với hình thức toán uỷ nhiệm chi, xẩy trờng hợp phát hành số d, gây thiệt hại ngời bán chậm toán nhng chịu hình phạt Điều cần phải sửa đổi để tạo tâm lý an tâm công bằng, bình đẳng toán bên tham gia, cần miễn phí mua ấn miễn phí chuyển tiền việc chuyển tiền chủ tài khoản cá nhân mục đích knh doanh * Đối với uỷ nhiệm thu: Cần có quy định cụ thể, chặt chẽ tạo hành lang pháp lý để khách hàng sử dụng thuận lợi hình thức cách an toàn, hiệu Quy định mức xử phạt thích đáng sai phạm 54 nhằm mở rông hình thức toán uỷ nhiệm thu, tạo điều kiện cho khách hàng tiết kiệm đợc thời gian thủ tục phục vụ công tác toán, tăng thêm độ tin cậy lẫn khách hàng từ giúp Ngân hàng thực tốt vai trò làm trung gian toán * Đối với séc: Ngân hàng nên phát hành cẩm nang sử dung séc với quy định, vấn đề có liên quan, tiện ích mang lại séc nhằm hớng dẫn cụ thể cho đối tợng có nhu cầu tham gia thể thức toán Thi hành Nghị định số 30/CP ngày 09/05/1996 ban hành quy chế phát hành sử dụng séc Ngân hàng Nhà nớc Việt nam,tuỳ theo loại séc toán Ngân hàng, khác Ngân hàng mà quy định thời gian hiệu lực riêng Cụ thể thời hạn hiệu lực séc chuyển khoản séc bảo chi Ngân hàng, khác Ngân hàng 15 ngày theo dài so với thực tế toán séc chuyển khoản từ đến ngày, séc bảo chi từ đến ngày Do cần phải có sửa đổi Mục đích việc sửa đổi nhằm đảm bảo phù hợp thời gian quy định thời gian toán thực tế tờ séc Từ đẩy nhanh tốc độ toán, góp phần đẩy mạnh vận động vật t, tiền vốn đơn vị nói riêng kinh tế nói chung, hạn chế nằm chết đồng vốn Cuối séc lệnh trả tiền vô điều kiện, công cụ toán nên phải đợc dễ dàng chuyển đổi dạng vật chất phi vật chất khác Có nh thể tính tiện ích công cụ toán đợc khách hàng, dân c dễ dàng chấp nhận sử dụng 3.2.5 Nghệ thuật kinh doanh (Marketing Ngân hàng) Ngân hàng cần phải đặt chiến lợc khách hàng, thu thập thông tin, nắm bắt nhu cầu, phân loại khách hàng có sách khuyến khách hàng có quan hệ thờng xuyên, khách hàng đặc biệt cụ thể là: Khuyến khích lợi ích vật chất khách hàng có quan hệ thờng xuyên nh tặng quà, chúc mừng Đến ngày lễ, tết nên tặng quà lu niệm nh lịch, sổ, đồng hồ treo tờngcó biểu tợng Ngân hàng 55 Tổ chức hội nghị khách hàng trao đổi, vấn theo dạng trắc nghiệm đơn giản để phát nhu cầu sở thích khách hàng Có sổ, hộp th góp ý khách hàng, để kịp thời chấn chỉnh sai sót trình hoạt động Có chế độ khuyến khích, khen thởng vật chất, tinh thần nhân viên Ngân hàng có thành tích giao tiếp tìm phơng pháp thu hút khách hàng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nớc Việt nam Chính phủ Ngân hàng Nhà nớc Ngân hàng thơng mại quốc doanh cần nhanh chóng thiết lập hệ thống toán tự động, liên kết mạng toán quốc gia Ngân hàng với Ngân hàng thơng mại với khách hàng nớc Chuẩn bị bớc tham gia hoà nhập hệ thống toán liên Ngân hàng Quốc tế (SWIFT) để phục vụ toán quốc tế nhanh chóng Đây xu hớng tất yếu kinh tế mở Việt Nam Ngân hàng Nhà nớc cần ban hành thống chế độ toán không chứng từ qua mạng lới vi tính, tạo phần mềm (hệ chơng trình) cho việc xử lý kỹ thuật truyền File chứng từ Ngân hàng thông qua mạng lới vi tính, mở rộng toán bù trừ xuống quận, huyện thông qua mạng vi tính Ngân hàng Nhà nớc cần cho phép khuyến khích Ngân hàng thơng mại đợc cải tiến công tác toán, kỹ thuật trình độ công nghệ theo định hớng chung Ngân hàng Nhà nớc để có thời gian toán nhanh chóng, an toàn, xác tiện lợi Chính phủ cần phát triển hoàn thiện môi trờng pháp lý, hoà nhập với thông lệ Quốc tế làm sở thúc đẩy đại hoá công nghệ Ngân hàng Bởi môi trờng pháp lý sở để đảm bảo toán phát triển Nhà nớc cần phải chỉnh sửa, cải tiến, bổ sung nội dung, quy chế toán không dùng tiền mặt, phải có hình thức thích hợp để áp dụng Luật Quốc tế toán vào nớc ta nh: Luật séc, Luật toán Quốc tế, Luật hối phiếu thơng mại, quy định toán đại 56 3.3.2 Đối với Ngân hàng Công thơng Việt nam Thờng xuyên quảng cáo, tuyên truyền công cụ toán không dùng tiền mặt nh tiện ích phơng tiện thông tin đại chúng để khách hàng biết sử dụng Cách thức tỏ chức toán chủ yếu khép kín theo pháp nhân Ngân hàng, Kho bạc riêng biệt nh chật hẹp, cắt khúc không đủ sức đáp ứng yêu cầu dịch vụ toán cho quan hệ giao dịch kinh tế đa dạng, đa phơng Do cần hình thành tổ chức liên kết đơn vị giao dịch pháp nhân Ngân hàng để tiến hành hợp đồng tác nghiệp làm dịch vụ toán cho khách hàng Cần có cải tiến, bổ sung thể thức toán thể lệ toán không dùng tiền mặt ban hành theo định 22/QĐ -NH ngày 21/12/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Cụ thể nh: Đối với thể thức uỷ nhiệm chi chuyển tiền cần phải đợc nới rộng phạm vi toán, không phân biệt hay khác hệ thống Đối với thể thức uỷ nhiệm thu thể thức toán phù hợp với cung cách giao dịch kinh tế hàng hoá lớn cần phải có mở rộng đối tợng, quy định hình thức phạt bên mua chậm toán Đối với thể thức séc cần khuyến khích khu vực dân c đẩy mạnh toán séc thông qua tài khoản tiền gửi mở taị Ngân hàng Trong thời kỳ đầu để thu hút tạo thói quen cho khách hàng tiền gửi để phát hành séc đợc tính lãi theo mức lãi suất tiết kiệm không kỳ hạn, dịch vụ toán séc tài khoản Ngân hàng không thu phí dịch vụ Đối với thể thức th tín dụng thể thức toán mang hình thức Bảo lãnh phù hợp với quan hệ giao dịch toán phong phú điều kiện nhng quy định vận hành theo cách thức đơn ký gửi toàn số tiền tổng giá trị hàng mua, đợc nhận toán trờng hợp bên thụ hởng mở tài khoản Ngân hàng hệ thống địa bàn có Ngân hàng hệ thống hoạt động Điều làm cho thể thức th tín dụng cha đợc a dùng điều kiện khách quan kinh tế hàng hoá có phát triển Vì cần xoá bỏ tờng ngăn cách đơn vị hệ thống với khác hệ thống, mở rộng 57 cách thức vận hành theo nhiều cách nh ký gửi toàn bộ, ký gửi phân ký gửi dần theo tiến độ giao nhận hàng, dịch vụ Trang bị máy rút tiền tự động (ATM) Từng bớc áp dụng mở rộng loại thẻ toán nh: thẻ toán điện tử Ngân hàng Doanh nghiệp, thẻ toán không dùng tiền mặt thẻ rút tiền mặt, thẻ phát hành séc Ngân hàng Thiết nghĩ với hớng xây dựng, cải tiến thực giải pháp cách đồng tin tởng thời gian tới, hệ thống toán Ngân hàng Việt Nam phục vụ khách hàng cách tốt hơn, thu hút nh đáp ứng đợc nhu cầu cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế nớc Kết luận Ngành Ngân hàng Việt Nam có tuổi đời nửa kỷ Sự nghiệp Ngân hàng Việt Nam gắn liền với nghiệp kháng chiến kiến quốc Đảng nhân dân suốt 50 năm qua Những đóng góp Ngân hàng Việt Nam cho đất nớc có tầm quan trọng đặc biệt đợc ngời nhìn nhận Nhất hoạt động toán qua Ngân hàng Hiện tình hình toán không dùng tiền mặt nớc nói chung nh chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa tồn nhiều vấn đề cha hợp lý, ngành Ngân hàng có nhiều cải tiến song cha giải triệt để đợc Để đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế nay, góp phần thúc đẩy lu thông hàng hoá phát triển, điều hoà lu thông tiền tệ Để đa đất nớc cất cánh kỷ 21, cần phải xây dựng cho đợc hệ thống Ngân hàng Việt Nam đại nhiệm vụ ngành Ngân hàng phải đẩy nhanh tiến độ cải tổ đổi mặt mảng toán, chỉnh sửa nhứng khuyết tật làm suy yếu hệ thống nhằm đuổi kịp hệ thống Ngân hàng nớc phát triển khu vực giới, đồng thời khai thác đợc triệt để tinh hoa kỹ thuật nghiệp vụ với bề dày lịch sử lâu đời ngành công nghiệp đặc biệt Xuất phát từ nghiên cứu tình hình thực tế chi nhánh Ngân hàng 58 Công thơng Đống Đa Em mạnh dạn đa suy nghĩ mình, chắn nhiều thiếu sót hạn chế Em mong đợc giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy Đặng Ngọc Đức, thầy cô giáo khoa Ngân hàng - Trờng đại học kinh tế quốc dân Hà Nội, cô Ban lãnh đạo, tập thể CBCNV chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa Em xin chân thành cảm ơn ! 59