Đề cương ôn tập công chức thuế - P1 Nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam kinh tế thị trường có điều tiết-nền kinh tế thị trưuờng có quản lý vĩ mô Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Điều có nghĩa là, kinh tế nước ta chịu điều tiết thị trường chịu điều tiết nhà nước (sự quản lý Nhà nước) Sự quản lý nhà nước kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam cần thiết khách quan, lý sau đây: Thứ nhất, phải khắc phục hạn chế việc điều tiết thị trường, bảo đảm thực mục tiêu phát triển kinh tế xã hội đề Sự điều tiết thị trường phát triển kinh tế thật kỳ diệu có hạn chế cục Ví dụ mặt phát triển hài hoà xã hội, bộc lộ tính hạn chế điều tiết thị trường Thị trường nơi đạt hài hoà việc phân phối thu nhập xã hội, việc nâng cao chất lượng sống xã hội, việc phát triển kinh tế xã hội vùng… Cùng với việc đó, thị trường không khắc phục khuyết tật kinh tế thị trường, mặt trái kinh tế thị trường nêu Tất điều không phù hợp cản trờ việc thực đầy đủ mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội đề Cho nên trình vận hành kinh tế, quản lý nhà nước kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa cần thiết để khắc phục hạn chế, bổ sung chỗ hổng điều tiết trhị trường, đảm bảo mục tiêu phát triển kinh tế xã hội Đó thực nhiệm vụ hàng đầu quàn lý nhà nước kinh tế Thứ hai: Bằng quyền lực, sách sức mạnh kinh tế Nhà nước phải giải mâu thuẫn lợi ích kinh tế phố biến, thường xuyên kinh tế quốc dân Trong trình hoạt động kinh tế, người có mối quan hệ với Lợi ích kinh tế biểu cụ thể mối quan hệ Mọi thứ mà người phấn đấu đền liên quan đến lợi ích Trong kinh tế thị trường, đối tác hướng tới lợi ích kinh tế riêng Nhưng, khối lượng kinh tế có hạn chia cho người, xẩy tranh giành lợi ích từ phát sinh mâu thuẫn lợi ích Trong kinh tế thị trường có loại mâu thuẫn sau đây: - Mâu thuẫn doanh nghiệp với thương trường - Mâu thuẫn chủ thợ doanh nghiệp - Mâu thuẫn người sản xuất kinh doanh với toàn thể cộng đồng việc sử dụng tài nguyên môi trường, không tính đến lợi ích chung việc họ cung ứng hàng hoá dịch vụ chất lượng, đe doạ sức khoẻ cộng đồng: việc xâm hại trật tự, an toàn xã hội, đe doạ an ninh quốc gia hoạt động sản xuất kinh doanh - Ngoài ra, nhiều mâu thuẫn khác mâu thuẫn lợi ích kinh tế cá nhân; công dân với Nhà nước, địa phương với nhau, ngành, cấp với trình hoạt động kinh tế đất nước - Những mâu thuẫn có tính phổ biến, thường xuyên có tính liên quan đến quyền lợi “về sống-chết người” đến ổn định kinh tế-xã hội Chỉ có nhà nước giải mâu thuãn đó, điều hoà lợi ích bên Thứ ba, tính khó khăn phức tạp nghiệp kinh tế Để thực hoạt động phải giải đáp câu hỏi: Có muốn làm không? Có biết làm không? Có phương tiện để thực không? Có hoàn cảnh để làm không? Nghĩa là, cần có điều kiện chủ quan khách quan tương ứng Nói cụ thể để hiểu, làm kinh tế làm giầu phải có điều kiên: ý chí làm giàu, trí thức làm giàu, phương tiện sản xuất kinh doanh môi trường kinh doanh Không phải công dân có đủ điều kiện để tiến hành làm kinh tế, làm giàu Sự can thiệp nhà nước cần thiết việc hỗ trợ công dân có điều kiệncần thiết thực nghiệp kinh tế Thứ tư, tính giai cấp kinh tế chất giai cấp nhà nước Nhà nước hình thành từ xã hội có giai cấp Nhà nước bao giừ đại diện lợi ích giai cấp thống trị định có lợi ích kinh tế Nhà nước xã hội chủ nghĩa Việt Nam đại diện cho lợi ích dân tộc nhân dân, Nhà nước ta nhà nước dân, dân dân Mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội Nhà nước ta xác định quản lý đạo nhằm cuối đem lại lợi ích vật chất tinh thần cho nhân dân Tuy vây, kinh tế nhiều thành phần, mở cửa với nước ngoài, lúc lợi ích kinh tế bên luôn trí Vì vậy, xuất xu hướng vừa hợp tác, vừa đấu tranh trình hoạt động kinh tế mặt quan hệ sở hữu, quan hệ quản lý, quan hệ phân phối Trong đấu tranh mặt trận kinh tế Nhà nước ta phải thể chất giai cấp để bảo vệ lợi ích dân tộc nhân dân ta Chỉ có Nhà nước làm điều Như là, trình phát triển kinh tế, Nhà nước ta thể chất giai cấp Bốn lý chủ yếu cần thiết khách quan Nhà nước kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam 3/ Trình bày nội dung quản lý nhà nước tài – tiền tệ Trong kinh tế thị trường nói chung kinh tế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta nói riêng, tài tiền tệ điều kiện tiền đề hoạt động đời sống kinh tế xã hội Nó trực tiếp chi phối đến hoạt động khác từ sản xuất đời sống đến quản lý nhà nước Để tài tiền tệ tác động đến hoạt động đời sống kinh tế xã hội theo mục tiêu chất chế độ, đòi hỏi nhà nước, thực chức tổ chức quản lý hoạt động xã hội cần chủ động tác động vào tài sử dụng tài công cụ để quản lý xã hội Đó đòi hỏi khách quan chế độ xã hội nào, đặc biệt điều kiện đổi nước ta Vai trò quản lý nhà nước tài tiền tệ tất yếu khách quan thể qua hai khía cạnh: Thứ nhất, xuất phát từ vai trò tài tiền tệ hoạt động đời sống kinh tế xã hội Tài tiền tệ có vai trò đặc biệt quan trọng kinh tế Nó tác động chi phối mặt hoạt động xã hội, quan hệ tài tiền tệ, thuộc phạm trù quan hệ sản xuất, thể chất Nhà nước, chế độ phục vụ nhà nước Do vây, đòi hỏi nhà nước phải trực tiếp can thiệp, chi phối quan hệ tài tiền tệ nhằm làm cho quan hệ tài kinh tế: mặt thực theo yêu cầu quy luật giá trị, quy luật lưu thông tiền tệ tín dụng ngân hàng… phù hợp với điều kiện đất nước; mặt khác phục vụ cho việc thực mục tiêu, nhiệm vụ Nhà nước thời kỳ Đó yêu cầu mang tính khách quan xuất phát từ chức nhiệm vụ quản lý Nhà nước Thứ hai, xuất phát từ vai trò tài Nhà nước Điều thể hiện: Nhà nước sử dụng tài tiền tệ công cụ quan trọng quản lý xã hội nói chung quản lý kinh tế nói riêng Nhà nước người tổ chức quản lý hoạt động xã hội, kinh tế quốc dân Một công cụ quản lý kinh tế vĩ mô quan trọng Nhà nước tài tiền tệ Vai trò to lớn Nhà nước tài tiền tệ thể qua điếm sau: Một là: Nhà nước định luật, pháp lệnh, nghị định, định tài chính, sách ngân sách, thuế, tín dụng, tiền tệ… Các luật, sách bắt buộc doanh nghiệp dân cư phải tuân thủ, phải theo, mà tạo điều kiện, môi trường để doanh nghiệp hoạt động Hai là: Nhà nước bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp quan trọng mình, khu vực công cộng, kết cấu hạ tầng Những nguồn tài to lớn đầu tư vào lĩnh vực khác nhau, không tạo môi trường, hành lang cho doanh nghiệp hoạt động, mà tạo sở vật chất kỹ thuật đại cho ngành mới, khu vực mới, có tầm quan trọng toàn kinh tế quốc dân Ba là: Nhà nước nguồn cung ứng nguồn vốn cho đất nước, Nhà nước người định phát hành tiền tệ, kiểm soát hoạt động tín dụng phân phối tín dụng Trong điều kiện kinh tế thị trường, hoạt động doanh nghiệp thiếu nguồn vốn tín dụng, không chịu tác động lưu thông tiền tệ, cung ứng tài Nhà nước Ngoài ra, Nhà nước trợ giá, bù lỗ, quy định giá… Bốn là: Nhà nước chi tiêu vốn ngân sách trở thành người mua hàng lớn đất nước Những khoản chi ngân sách nhà nước tạo thành sức mạnh tiền to lớn đòi hỏi hàng hoá, dịch vụ đa dạng, phức tạp tạo thị trường to lớn cho việc tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp Trong hình thái xã hội nào, sức mua chi tiêu ngân sách nhà nước tạo sức mua lớn thị trường lực lượng tiêu thụ lớn Năm là: Nhà nước với tư cách người có quyền lực, thực kiểm tra, kiểm soát tài hoạt động kinh tế, xã hội, có hoạt động tài doanh nghiệp Những việc kinh doanh phạm pháp, bê bối tài doanh nghiệp nhà nước xử lý theo pháp luật, bảo đảm cho doanh nghiệp hoạt động theo yêu cầu kinh tế đời sống nhân dân Các vấn đề tài tầm vĩ mô có Nhà nước có khả chi phối, tác động đến hoạt động đời sống kinh tế xã hội Qua đó, Nhà nước vừa bắt buộc vừa tạo điều kiện cho hoạt động kinh tế phát triển Từ vấn đề khẳng định rằng, xã hội nào, đặc biệt kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng XHCN nước ta: Nhà nước quản lý tài tiền tệ tất yếu khách quan, đồng thời đòi hỏi khách quan xuất phát từ chất Nhà nước ta 4/ Trình bày nội dung quản lý nhà nước kinh tế Việc quản lý nhà nước (QLNN) kinh tế bao gồm nội dung sau đây: Tổ chức máy quản lý nhà nước kinh tế Những nội dung phương pháp cụ thể việc tổ chức máy quản lý nhà nước nói chung, máy QLNN kinh tế nói riêng, có chuyên đề, môn học khác trình bày Xây dựng phương hướng, mục tiêu, chiến lược phát triển kinh tế – xã hội đất nước Cụ thể là: - Xây dựng chiến lược phát triển kinh tế- xã hội đất nước - Xây dựng hệ thống sách, tư tưởng chiến lược để đạo việc thực mục tiêu Xây dựng pháp luật kinh tế 3.1 Tầm quan trọng việc xây dựng pháp luật hệ thống hoạt động QLNN kinh tế Hoạt động có tác dụng: - Tạo sở để công dân làm kinh tế - Pháp luật thể chế điều kiện tối cần thiết cho hoạt động kinh tế- xã hội 3.2 Các loại pháp luật kinh tế cần xây dựng Hệ thống pháp luật kinh tế gồm nhiều loại Về tổng thể, hệ thống bao gồm hai loại sau: - Hệ thống pháp luật theo chủ thể hoạt động kinh tế Luật Doanh nghiệp nhà nước, Luật Hợp tác xã, Luật doanh nghiệp tư nhân công ty,v.v… Loại hình pháp luật thực chất Luật tổ chức đơn vị kinh tế, theo đó, sân chơi kinh tế xác định trước loại chủ thể tham gia chơi Nhà nước làm trọng tài - Hệ thống pháp luật theo khách thể Luật Tài nguyên môi trường, Nhà nước đặt cho thành viên xã hội, chủ yếu doanh nhân, có tham gia vào việc sử dụng yếu tố nhân tài, vật lực tác động vào môi trường thiên nhiên Tổ chức hệ thống doanh nghiệp 4.1 Tổ chức không ngừng hoàn thiện tổ chức hệ thống doanh nghiệp nhà nước cho phù hợp với yêu cầu giai đoạn phát triển đất nước, bao gồm; - Đánh giá hệ thống doanh nghiệp nhà nước (DNNN) có, xác định mặt tốt, mặt xấu hệ thống hành - Loại bỏ mặt yếu phương thức thích hợp: cổ phần hóa, bán, khoán, cho thuê, giao,vv… - Tổ chức xây dựng DNNN cần thiết - Củng cố DNNN cần tiếp tục trì yếu mặt này, mặt khác, nâng cấp để DNNN ngang tầm vị trí giao 4.2 Xúc tiến hoạt động pháp lý hỗ trợ để đơn vị kinh tế dân doanh đời - Thực mặt pháp luật cho hoạt động doanh nhân thương trường: xét duyệt, cấp phép đầu tư, kinh doanh,vv… - Thực hoạt động hỗ trợ tư pháp, thông tin, phương tiện,vv… Xây dựng hệ thống kết cấu hạ tầng cho hoạt động kinh tế đất nước - Xây dựng quy hoạch, thiết kế tổng thể, thực dự án phát triển hệ thống kết cấu hạ tầng kinh tế - Tổ chức việc xây dựng - Quản lý, khai thác, sử dụng Kiểm tra, kiểm soát hoạt động đơn vị kinh tế - Kiểm tra việc tuân thủ pháp luật kinh doanh - Kiểm tra việc tuân thủ pháp luật lao động, tài nguyên, môi trường - Kiểm tra việc tuân thủ phápluật tài chính, kế toán, thống kê, vv… - Kiểm tra chất lượng sản phẩm Thực bảo vệ lợi ích xã hội , nhà nước công dân 7.1 Các loại lợi ích kinh tế, lợi ích xã hội chịu ảnh hưởng hoạt động kinh tế mà Nhà nước có nhiệm vụ thực bảo vệ - Phần vốn Nhà nước toàn kinh tế quốc dân - Các khoản thu Nhà nước vào ngân sách nhà nước từ hoạt động kinh tế công dân 7.2 Nội dung bảo vệ bao gồm - Tổ chức bảo vệ công sản - Thực việc thu thuế, phí, khỏan lợi ích khác Đề cương ôn tập công chức thuế - P2 Trình bày nội dung quản lý nhà nước tài – tiền tệ I Quản lý điều hành ngân sách nhà nước - NSNN nguồn tài tập trung quan trọng hệ thống tài quốc gia NSNN tiềm lực tài chính, sức mạnh mặt tài nhà nước Quản lý điều hành NSNN có tác dụng chi phối trực tiếp đến hoạt động tài khác kinh tế quốc dân - NSNN quản lý điều hành theo Luật NSNN Quốc hội nước CHXHCNVN thông qua ngày 30/3/1996 Theo đó, nội dung chủ yếu quản lý điều hành ngân sách nhà nước bao gồm: 1/ NSNN quản lý điều hành theo chế độ kế hoạch hoá thống từ trung ương đến sở Mọi thu chi NSNN thể qua kế hoạch thống từ trung ương đến sở Kế hoạch ngân sách Quốc hội thông qua hàng năm 2/ Thực phân cấp quản lý NSNN phù hợp với phân cấp hành chính: cấp trung ương; cấp tỉnh (thành phố trực thuộc trung ương); cấp huyện (quận); cấp xã (phường) Tuy nhiên, việc phân công, phân cấp quản lý NSNN phân công phân cấp thực nhiệm vụ kế hoạch thu chi NS cho cấp sở chế độ thống nhất, kế hoạch thống Cần thấy rõ phân công phân cấp, phân chia NS 3/ Quản lý thuế, nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước - Một là: Tiếp tục cải cách hoàn thiện sắc luật thuế theo tiêu chuẩn hướng sau: + Hệ thống thuế phải bao quát hết nguồn thu tăng thu + Xác định lựa chọn mục tiêu thuế: Mục tiêu thuế chủ yếu chủ yếu kích thích, điều tiết kinh tế tăng thu cho ngân sách nhà nước; không nên đặt cho thuế phải thực lúc nhiều mục tiêu liên quan đến sách xã hội + Thực sách thuế bình đẳng thành phần kinh tế, tầng lớp dân cư + Đơn giản hoá sách thuế: đơn giản mặt thuế suất, thủ tục; dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, dễ đông đảo người nộp thuế chấp nhận + Chính sách thuế phải có tác dụng tích cực phân phối thu nhập, điều tiết thu nhập doanh nghiệp cá nhân cách hợp lý, tạo công xã hội + Chính sách thuế phải đảm bảo ổn định thời gian dài, tạo khả dự đoán được; tránh tình trạng thay đổi nhiều, gây trở ngại cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ + Chính sách thuế phải tạo điều kiện cho khả kiểm soát được; kiểm soát người nộp thuế, người thu thuế quan quản lý thuế + Thu hẹp phạm vi miễn giảm thuế, tập trung vào yêu cầu sách kinh tế, nhằm thực mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế- xã hội + Nâng cao hiệu lực pháp lý hiệu sách thuế Áp dụng nghiêm minh hình thức thưởng phạt thuế, loại bỏ khoản thuế hiệu chi phí để thu thuế lớn số tiền thuế thu - Hai là: Tuyên truyền, phổ biến sâu rộng, thường xuyên tổ chức dân cư luật thuế văn luật để họ hiểu rõ, nhận thấy trách nhiệm, nghĩa vụ người nộp thuế tổ chức thực tốt Tạo điều kiện cho nhân dân biết, dân bàn, dân làm, dân kiểm tra thuế - Ba là: Tổ chức đạo công tác kê khai, đăng ký, xét duyệt đăng ký KD làm sở, pháp lý để thu thuế - Bốn là: Lập sổ thuế cho DN hộ sản xuất KD xã phường, thị trấn Sổ thuế lập sử dụng nhiều năm; hàng năm có thay đổi sách thuế, tính thuế, doanh nghiệp hộ sản xuất, kinh doanh phải kê khai để điều chỉnh lại - Năm là: Chỉ đạo tổ chức thu thuế nộp thuế Chính phủ tổ chức thực luật thuế Các Bộ, quan ngang Bộ có liên quan đến luật thuế, phối hợp với Bộ tài văn hướng dẫn thi hành trình Chính phủ ban hành văn để đạo thi hành luật thuế Chủ tịch UBND cấp tỉnh tổ chức đạo công tác thu thuế địa phương Chủ tịch UBND cấp huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh có nhiệm vụ đạo công tác thu thuế địa phương, duyệt sổ thuế xã phường, đề nghị cấp vấn đề cần thiết Chủ tịch UBND cấp xã, phường, thị trấn có trách nhiệm trực tiếp tổ chức công tác thu thuế xã, phường, thị trấn Hệ thống quan thuế quan chuyên trách thực nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát, tính thuế, thông báo thuế, thu thuế thực xử phạt vi phạm luật thuế tổ chức cá nhân nộp thuế, giúp UBND cấp công tác có liên quan đến trách nhiệm UBND việc thực luật thuế, phối hợp với quan kho bạc nhà nước việc thu nộp thuế vào NSNN - Sáu là: Tổ chức tra, kiểm tra thực luật thuế + Hệ thống tra nhà nước, tra tài chính, tra thuế có quyền trách nhiệm tổ chức công tác tra thuế + Các cấp quyền có trách nhiệm quyền kiểm tra việc thi hành luật thuế hai mặt: kiểm tra người nộp thuế thi hành nghĩa vụ nộp thuế kiểm tra tổ chức thu thuế cán thuế thi hành luật thuế Bảy là: Củng cố tăng cường lực lượng cán thuế, tổ chức đào tạo đào tạo lại cán thuế, xếp lại đội ngũ cán thuế để nâng cao lực phẩm chất đội ngũ 4/ Thực quản lý tốt nguồn chi chủ yếu NSNN - Một là: nguồn chi thường xuyên thực chi hợp lý hiệu sở tiết kiệm chống lãng phí Chi thường xuyên thực theo chế độ thống nhà nước, sở kế hoạch ngân sách nhà nước hàng năm - Hai là: khoản chi đầu tư phát triển thực theo hướng: + Dành tỉ lệ thoả đáng cho xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật sở hạ tầng xã hội + Tập trung vốn cho công trình trọng điểm, tránh dàn trải + Bảo đảm kinh tế nhà nước giữ vai trò chủ đạo + Nâng cao hiệu kinh tế quốc doanh - Ba là: thực kiểm tra, kiểm soát thường xuyên chi ngân sách Trong thực chế độ tra, kiểm tra tài định kỳ, chế độ kiểm toán thường xuyên nhằm phát hiện, ngăn ngừa xử lý tượng tham nhũng, làm trái với quy định Nhà nước Đồng thời qua chấn chỉnh chế độ chi ngân sách Nhà nước cho phù hợp với tiến trình đổi đất nước công cải cách hành quốc gia Đề cương ôn tập công chức thuế - P3 Tóm tắt nội dung ôn tập thi vào công chức thuế Nội dung quản lý NN tài DN Một là, Nhà nước chủ chương khuyến khích doanh nghiệp thuộc phần kinh tế huy động nguồn lực tài đầu tư vào phát triển kinh tế đất nước Hai là, Nhà nước thực quyền quản lý tài nguyên, tài sản công giao cho doanh nghiệp sử dụng nguyên tắc phải trả tiền, phải hoàn trả thời gian quy định, nộp tiền sử dụng vốn, thuế sử dụng tài nguyên… Ba là, Nhà nước quản lý tài chính, nguồn vốn đầu tư vào ngành kinh tế quan trọng, mũi nhọn, đầu tư phát triển sở hạ tâng, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế Bốn là, Nhà nước tạo môi trường tài thuận lợi, thực sách tài cởi mở để khuyến khích DN phát triển, có doanh lợi thoả đáng bảo vệ lợi ích đáng DN Năm là, Nhà nước có sách hỗ trợ tài việc khuyến khích SX hàng hoá xuất khẩu, đổi công nghệ, kỹ thuật, sử dụng nhiều lao động, có sách hài hoà tỷ giá phù hợp, sách tín dụnh thông thoáng để tạo điều kiện cho DN có điều kiện hoạt động hiệu - Sáu là, Nhà nước quản lý giá hành hoá, nhằn ổn định thị trường, giá Bảy là, Nhà nước buộc doanh nghiệp phải chấp hành chế độ kế toán, báo cáo tài Nhà nước - Tám là, Nhà nước thực chế độ kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán doanh nghiệp Chín là, Nhà nước định công bố phá sản doanh nghiệp, thực lý tài sản theo luật phá sản Nhà nước