lời mở đầu Thị trờng ngân hàng tài ngày trở nên mang tính toàn cầu hoá cao độ Sự chu chuyển dòng tiền ngày gia tăng không tốc độ, số lợng mà chiều rộng lẫn chiều sâu Những biến động kinh tế, trị ngày lớn khó dự doán Cơ chế thị trờng tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu Nhng để tồn phát triển doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh ngày gay gắt.Ngân hàng doanh nghiệp nên không nằm quy luật Hoạt động kinh doanh tín dụng ngân hàng thơng mại đòn bẩy cho hoạt động kinh doanh khác Tín dụng ngân hàng hoạt động tạo thu nhập lớn cho ngân hàng thơng mại Với vai trò ngời dẫn vốn lớn kinh tế, tín dụng ngân hàng ngày phát huy hiệu Bên cạnh thành công đạt đợc xu hội nhập, ngân hàng thơng mại phải chịu nhiều áp lực cạnh tranh từ ngân hàng nớc Thêm vào rủi ro nh biến động tỷ giá, giá vàng tăng mạnh, loại hình kinh doanh nhiều hạn chế đà làm hiêụ hoạt động ngân hàng cha cao Trong bối cảnh đó, việc ngân hàng trì quản lý cách tích cực nh tăng cờng đa dạng hoá hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro đà trở thành vấn đề nóng bỏng Trong trình quản rủi ro tín dụng nớc ta nhiều khó khăn, việc nhìn nhận lại, đánh giá đa đa ý tởng đợc quan tâm Chính vậy, Sau thời gian thực tập Ngân hàng Công Th- ơng Hoàn Kiếm, dói hớng dẫn cô giáo Lê Phong Châu giúp đỡ anh chị Phòng khách hàng số nh quan tâm ban lÃnh đạo ngân hàng, em đà chọn đề tài: rủi ro tín dụng ngân hàng công thơng hoàn kiếm-giảI pháp phòng ngừa hạn chế để làm chuyên đề tốt nghiệp, phục vụ mục đích học tập nghiên cứu thân Chuyên đề đợc chia làm chơng: Chơng I: Rủi ro tín dụng Ngân hàng thơng mại Chơng II: Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm thời gian qua Chơng III: GiảI pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro TD Ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm Với hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế, không tránh khỏi thiếu sót; mong đợc giúp đỡ, bảo nhiều từ cô giáo để em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Chơng i:Rđi ro tÝn dơng cđa NHTM 1.1 NHTM kinh tế thị trờng 1.1.1 KháI niệm Ngân hàng đời gắn kiền với phát triển sản xuất, trao đổi hàng hoá xuất tiền tệ Sự giao lu hàng hoá vùng, quốc gia với loại tiền khác đà gây khó khăn việc mua bán, toán, chuyển đổi bảo quản tiền tệ Vì vậy, số thơng gia thời giờ, số ngời đà từ bỏ việc buôn bán hàng hoá để trở thành thơng gia tiền tệ thực công việc đổi tiền Việc đổi loại tiền vùng, khu vực khác nhau, giúp cho thơng gia giao lu hàng hoá thuận tiện Khi thơng gia hàng hoá thực buôn bán hai chiều, xuất khoảng thời gian trễ lúc bán hàng hoá mua tiếp hàng hoá khác, lúc họ không sử dụng đến số tiền hàng Để đảm bảo an toàn, thơng gia muốn nhờ đáng tin cậy bảo quản hộ Để đáp ứng nhu cầu đó, thơng gia tiền tệ đà thực công việc thứ hai nhận gửi bảo quản hộ tài sản có thu lệ phí Khi nhận gửi, thơng gia tiền tệ viết cho khách hàng tờ giấy chứng nhận Sau nhiều lần gửi rút thuận tiện, thơng gia tiền tệ đợc tín nhiệm việc mua bán diễn nhanh chãng, ngêi mua ®· sư dơng tê giÊy chứng nhận toán tiền hàng, sau ngời bán tới rút tiền chỗ thơng gia tiền tệ Nh vậy, thơng gia tiền tệ đà thực công việc chi trả hộ cho khách hàng Trong trình nhận gửi chi trả hộ, số tiền lớn đọng lại chỗ thơng gia tiền tệ Điều đà làm nảy sinh khả sử dụng số tiền Trong đó, thơng gia hoạt động kinh doanh có nhu cầu mua hàng đột xuất đồng thời cần khoản đầu t lớn cho phát triển Từ thơng gia tiền tệ bắt đầu hoạt ®éng cho vay ®èi víi nỊn kinh tÕ Khi cho vay, thơng gia tiền tệ đà thu đợc lÃi nhiều lệ phí nhận gửi Để tăng thêm lợi nhuận qua lÃi cho vay, thơng gia tiền tệ đà bỏ không thu phí tiền gửi, trả lÃi cho tiền gửi với mục đích thu hút đợc số lợng lớn tiền gửi để tăng hoạt động cho vay Lúc thơng gia tiền tệ đợc gọi nhà ngân hàng, chuyên kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - tín dụng Theo thời gian tổ chức ngân hàng đà phát triển nhanh chóng mở rộng thêm nhiều nghiƯp vơ míi nh: chiÕt khÊu, b¶o l·nh, t vÊn, uỷ thác, đầu t, mua bán chứng khoán, Dựa vào tính chất, mục đích, đối tợng hoạt động NHTM có định nghĩa NHTM nh sau: “ NHTM lµ mét tỉ chøc kinh tÕ có t cách pháp nhân, kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, đầu t, chiết khấu, đồng thời thực nghiệp vụ toán, t vấn, môi giới số dịch vụ khác cho khách hàng 1.1.2 Vai trò, chức 1.1.2.1Vai trò - Trung gian tàI chính: Chuyển khoản tiết kiệm, chủ yếu từ hộ gia đình, thành khoản tín dụng cho tổ chức kinh doanh thành phần kinh tế khác để đầu t vào nhà cửa, thiết bị tài sản khác - Thanh toán: Thay mặt khách hàng thực toán cho việc mua hàng hoá dịch vụ( nh cách phát hành bù trù séc, cung cấp mạng lới toán điện tử, kết nối quỹ phân phối tiền giấy tiền đúc) - Bảo lÃnh: Cam kết trả nợ cho khách hàng khách hàng khả toán( chẳng hạn phát hành th tín dụng) - Đại lý: Thay mặt khách hàng quản lí bảo vệ tài sản họ, phát hành chuộc lại chứng khoán ( thờng đợc thực phòng uỷ thác) - Thực sách cđa NN: Thùc hiƯn c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ cđa phủ, góp phần điều tiết tăng trởng kinh tế theo đuổi mục tiêu xà hội 1.1.2.2Chức - Trung gian tàI Ngân hàng tổ chức trung gian tài với chức chủ yếu chuyển tiết kiệm thành đầu t, đòi hỏi dự tiếp xúc với hai loại cá nhân tổ chức kinh tế, thứ cá nhân tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu cho tiêu dùng đầu t vợt thu nhập họ ngời cần bổ sung vốn; thứ hai cá nhân tổ chức thặng d chi tiêu, tức thu nhập họ lớn chi tiêu cho hàng hoá, dịch vụ họ có tiền để tiết kiệm Sự tồn hai loại cá nhân tổ chức hoàn toàn độc lập với ngân hàng §iỊu tÊt u lµ tiỊn sÏ chun tõ nhãm thø hai sang nhãm thø nhÊt nÕu c¶ hai cïng cã lợi Nh thu nhập gia tăng động lực tạo mối quan hệ tài hai nhóm Nếu dòng tiền di chuyển với điều kiện phải quay trở lại với lợng lớn khoảng thời gian định quan hệ tín dụng Tuy nhiên quan hệ trực tiếp bị nhiều giới hạn không phù hợp quy mô, thời gian, không gian Điều cản trở quan hệ trực tiếp phát triển điều kiện nảy sinh trung gian tài Do chuyên môn hoá mà trung gian tài giảm chi phí giao dịch xuống, từ mà làm tăng thu nhập ngời tiết kiệm, ®ång thêi gi¶m chi phÝ cho ngêi vay tiỊn xng Trung gian tài đà tập hợp ngời tiết kiệm đầu t, mà giải đợc mâu thuẫn tín dụng trực tiếp Cơ chế hoạt động trung gian tài có hiệu gánh chịu rủi ro sử dụng cá kĩ thuật nghiệp vụ để hạn chế, phân tán rủi ro giảm chi phí giao dịch Hầu hết lí thuyết đại giải thích tồn ngân hàng cách không hoàn hảo hệ thống tài Chẳng hạn khoản tín dụng chứng khoán chia nhỏ để ngời mua Ngân hàng cung cấp dịch vụ có giá trị việc chia nhỏ chứng khoán thành chứng khoán nhỏ phục vụ cho hàng triệu ngời Một đóng góp khác ngân hàng họ sẵn sàng chấp nhận khoản cho vay nhiều rủi ro lại phát hành chứng khoán rủi ro cho ngời gửi tiền Thực tế ngân hàng tham gia vào kinh doanh rủi ro Ngân hàng thoả mÃn nhu cầu khoản nhiều khách hàng Một lí để chức phát triển khả thẩm định thông tin, khắc phục đợc yếu tố thông tin không cân xứng, ngân hàng thẩm định đợc khách hàng cách tốt nhất, mà giảm đợc rủi ro tín dụng - Tạo phơng tiện toán Tiền có chức quan trọng phơng tiên toán Các ngân hàng đà không tạo đợc tiền kim loại Các ngân hàng thợ vàng tạo phơng tiện toán phát hành giấy nhận nợ với khách hàng Giấy nhận nợ ngân hàng phát hành với u điểm định đà nhanh chóng trở thành phơng tiện toán rộng rÃi đợc nhiều ngời chấp nhận Nh vậy, ban đầu ngân hàng đà tạo phơng tiện toán thay cho tiền kim loại dựa số lợng tiền kim loại nắm giữ Với nhiều u giấy nợ ngân hàng phát hành đà thay tiền kim loại làm phơng tiện lu thông phơng tiện cất trữ, trở thành tiền giấy Việc in tiền giấy mang lại lợi nhuận lớn, đồng thời với nhu cầu đồng tiền quốc gia đà dẫn đến việc Nhà nớc tập trung quyền in tiền giấy vào tổ chức định Ngân hàng Trung ơng Bộ Tài Từ chấm dứt việc ngân hàng thơng mại phát hành giấy bạc riêng Trong điều kiện phát triển toán qua ngân hàng, khách hàng nhân thấy họ có số d tài khoản tièn gửi toán ngân hàng, họ chi trả để có đợc hàng hoá dịch vụ theo yêu cầu Khi ngân hàng cho vay, số d tài khoản tiền gửi toán khách hàng tăng lên, khách hàng dùng để mua hàng hoá dịch vụ, nh ngân hàng đà tạo phơng tiện toán Toàn hệ thống ngân hàng tạo phơng tiện toán khoản tiền gửi đợc mở rộng t ngân hàng sang ngân hàng khác sở cho vay Khi khách hàng ngân hàng sử dụng tiền vay để toán thí tạo nên khoản thu khách hàng khác ngân hàng khác từ tạo khoản cho vay Trong không ngân hàng riêng lẻ cho vay lớn dự trữ d thừa, toàn hệ thống ngân hàng tạo khối lợng tiền gửi gấp bội thông qua hoạt động cho vay - Trung gian toán Ngân hàng trở thành trung gian toán lớn hầu hết quốc gia Thay mặt khách hàng, ngân hàng thực hiên toán giá trị hàng hoá dịch vụ Để việc toán nhanh chóng, thuận tiện tiết kiệm chi phí, ngân hàng đa cho khách hàng nhiều hình thức toán nh to¸n b»ng sÐc, ủ nhiƯm chi, nhê thu, loại thẻ cung cấp mạng lới toán điện tử, kết nối quỹ cung cấp tiền giấy khách hàng cần Các ngân hàng thực toán bù trừ với thông qua ngân hàng Trung ơng thông qua trung tâm toán Công nghệ toán qua ngân hàng đạt hiệu cao quy mô sử dụng công nghệ đợc mở rộng Vì vậy, công nghệ toán đại qua ngân hàng thờng đợc nhà quản lí tìm cách áp dụng rộng rÃi Nhiều hình thức toán đợc chuẩn hoá góp phần tạo tính thống toán không ngân hàng quốc gia mà ngân hàng toàn giới Các trung tâm toán quốc tế đợc thiết lập đà làm tăng hiệu toán qua ngân hàng, biến toán qua ngân hàng trở thành trung tâm toán quan có hiệu quả, phục vụ đắc lực cho kinh tế toàn cầu 1.1.3 Các nghiệp vụ 1.1.3.1Huy động vốn Đây nghiệp vụ quan trọng NHTM thực chức tạo tiền, chức đợc thực thông qua hoạt đông tín dụng đầu t NHTM mối quan hệ với hệ thống liên hàng, đầu t NHTM nhằm tạo tiền mang ý nghĩa kinh tế to lớn Hệ thống tín dụng động điều kiện cần thiết cho phát triển kinh tế theo hệ số tăng trởng vững chắc, tín dụng ngân hàng không tạo đợc tiền đề để mở điều kiện thuận lợi cho qúa trình sản xuất hoạt động nhiều trờng hợp sản xuất không thực đợc Nguồn tích luỹ từ lợi nhuận nguồn khác bị hạn chế Hơn đơn vị sản xuất phải gánh chịu tình trạng ứ đọng vốn luân chuyển không đợc sử dụng trình sản xt Mét thùc tÕ nh thÕ cã thĨ kh«ng mang lại hiệu xuất tình trạng vốn không đợc sử dụng vào giai đoạn cụ thể trình sản xuất Nhng thời kỳ cao điểm mang tính chất thời vụ hoạt động doanh nghiệp lại không trả vốn để thúc đẩy nhu cầu sản xuất kinh doanh Sự đời NHTM đà tạo bớc phát triển chất trình kinh doanh tiền tệ hoạt động cách vay vay Khoản chênh lệch lÃi suất sau đà trừ chi phí khác lợi nhuận ngân hàng NHTM huy động vốn nhàn rỗi xà hội cách nhận tiền gửi doanh nghiệp cá nhân víi c¸c møc l·i st kh¸c nh tiỊn gưi có kỳ hạn, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm Ngoài cần thêm vốn ngân hàng huy động thêm cách phát hành chứng tiền gửi hay vay vốn Ngân hàng Trung ơng tổ chức tín dụng khác 1.1.3.2Cho vay - Cho vay thơng mại Ngay thời kì đầu, ngân hàng đà chiết khấu thơng phiếu mà thực tế cho vay ngời bán (ngời bán chuyển khoản phải thu cho ngân hàng để lấy tiền trớc) Sau ngân hàng cho vay trực tiếp khách hàng (là ngời mua), giúp họ có vốn để mua hàng dự trữ nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh - Cho vay tiêu dùng Trong giai đoạn đầu hầu hết ngân hàng không tích cực cho vay cá nhân hộ gia đình họ tin khoản cho vay tiêu dùng rủi ro vỡ nợ tơng đối cao Sự gia tăng thu nhập ngời tiêu dùng cạnh tranh cho vay đà hớng ngân hàng tới ngời tiêu dùng nh khách hàng tiềm Sau chiến tranh giới thứ II, tín dụng tiêu dùng đà trở thành loại hình tín dụng tăng trởng nhanh nớc có kinh tế phát triển - Tài trợ cho dự án Bên cạnh cho vay truyền thống cho vay ngắn hạn, ngân hàng ngày trở nên động việc tài trợ trung, dài hạn: tài trợ xây dựng nhà máy, phát triển ngành công nghệ cao Một số ngân hàng cho vay để đầu t vào bất động sản 1.1.3.3Bảo quản hộ tàI sản Các ngân hàng thực việc lu giữ vàng, giấy tờ có giá tài sản khác cho khách hàng két (vì gọi dịch vụ cho thuê két) Ngân hàng thờng giữ hộ tài sản tài chính, giấy tờ cầm cố, giấy tờ quan trọng khác khách hàng với nguyên tắc an toàn, bí mật, thuận tiện Dịch vụ phát triển với nhiều dịch vụ khác nh mua b¸n c¸c giÊy tê cã gi¸ cho khách, toán lÃi cổ tức hộ 1.1.3.4Bảo lÃnh Do khả toán ngân hàng cho khách hàng lớn ngân hàng nắm giữ tiền gửi khách hàng, nên ngân hàng có uy tín bảo lÃnh cho khách hàng Trong năm gần đây, nghiệp vụ bảo lÃnh ngày đa dạng phát triển mạnh Ngân hàng thờng bảo lÃnh cho khách hàng mua chịu hàng hoá trang thiết bị, phát hành chứng khoán, vay vốn tổ chức tín dụng khác 1.1.3.5Mua bán, trao đổi ngoại tệ Một dịch vụ ngân hàng đợc thực trao đổi ngoại tệ: mua, bán loại tiền lấy loại tiền khác hởng phí dịch vụ 1.1.3.6Tài trợ hoạt động phủ Khả huy động cho vay với khối lợng lớn ngân hàng đà trở thành trọng tâm ý phủ Do nhu cầu chi tiêu lớn thờng cấp bách thu không đủ, phủ nớc muốn tiếp cận với khoản cho vay ngân hàng Ngày nay, phủ giành quyền cấp phép hoạt động kiểm soát ngân hàng Các ngân hàng đợc cấp giấy phép thành lập với điều kiện họ phải cam kết thực với mức độ sách phủ tài trợ cho phủ Các ngân hàng thờng mua trái phiếu phủ theo tỷ lệ định tổng lợng tiền gửi mà ngân hàng huy động đợc 1.1.4 Rủi ro kinh doanh Ngân hàng Trong sống hàng ngày, lao động sản xuất kinh doanh có cố, tai hoạ, tai nạn bất ngờ, ngẫu nhiên xảy gây thiệt hại ngời tài sản dự báo trớc, tình bÊt ngê nh vËy gäi lµ rđi ro Khi nãi ®Õn rđi ro ngêi ta thêng nghÜ ®Õn ®iỊu kh«ng tốt lành, thiệt hại, tổn thất vật chất hữu hình vô hình bất ngờ mang đến nguyên nhân khách quan chủ quan gây nên Nh vây- Rủi ro việc xảy ngaòi ý muốn chủ quan ngời, đem lại hậu mà ngời ta dự doán đợc Phần lớn nguồn tiền ngân hàng khoản tiền gửi phải trả có yêu cầu Quá trình gia tăng cạnh tranh hệ thống ngân hàng, ngân hàng với thể chế tài khác dới hỗ trợ công nghệ thông tin, với trình toàn cầu hoá, khu vực hoá thị trờng tài chính, nguồn tiền cuả NHTM có thay đổi mạnh mẽ Các nguồn tiền gửi cá nhân doanh nghiệp trở lên dễ dàng di chuyển hơn, nhạy cảm với lÃi suất hơn, tạo thuận lợi cho ngân hàng việc tìm kiếm nguồn tiền song lại làm tăng tính ổn định hệ thống.Sau số loại rủi ro phổ biến: 10 thấp Năm 2003 tổng d nợ ngắn hạn 287.7 triệu chiếm 35% Năm 2004 205 triệu chiếm 22% năm 2005 185 triệu chiếm 17% Nếu tập trung vào cho vay ngắn hạn mà coi nhẹ cho vay T & DH ảnh hởng không tốt tới lợi nhuận Ngân hàng việc cho vay ngắn hạn đòi hỏi khách hàng cần phải có khả thu hồi vốn nhanh để trả nợ cho Ngân hàng Điều gây tác động tiêu cực tới mục đích sử dụng vốn vay khách hàng khiến cho họ sử dụng vốn vay vào lÜnh vùc cã lỵi nhn cao, thu håi vèn nhanh mức độ rủi ro lớn Qua ta thấy hoạt động tín dụng NHCT Hoàn Kiếm có độ an toàn cao, không rủi ro, đặc biệt rủi ro khoản cho vay ngắn hạn Nhận thức đợc vấn đề này, chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm đà chủ động tăng cho vay T & DH với qui mô tốc độ cao Trong năm tới, chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm tiếp tục khai thác, tiến hành cho vay dự án T & DH có tính khả thi, hiệu an toàn nhằm nâng cao lợi nhuận uy tín cho Ngân hàng - D nợ TD theo thành phần hinh tế Bảng 4: Cơ cấu d nợ theo thành phần kinh tế Đơn vị: tỷ đồng Năm 2003 Tổng d nợ Cho vay DNNN Cho vay NQD Năm 2004 Năm 2005 822 100% 930 100% 1089 100% 567.18 69% 828 89% 937 86% 254.82 31% 102 11% 152 14% Nguồn: phòng tiếp thị tổng hợp ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm Qua bảng số liệu ta thấy khách hàng chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm chủ yếu thành phần kinh tế quốc doanh Trong năm 2003 tỷ trọng cho vay doanh nghiệp Nhà nớc chiếm 69% tổng d nợ đến cuối năm 2004 số đà tăng lên 89%, Năm 2005, tỷ trọng có giảm chút nhũng giữ ë møc 43 cao lµ 84% Trong thêi gian qua doanh nghiệp quốc doanh (đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ) cha đáp ứng đủ điều kiện vay vốn, đặc biệt điều kiện tài sản đảm bảo, mà d nợ thành phần kinh tế quốc doanh chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm giảm dần Cụ thể năm 2003 d nợ thành phần kinh tế chiếm 31% tính đến cuối năm 2004 số đà giảm 11%.Năm 2005, tình hình đà cảI thiện d nợ cho vay doanh nghiệp QD đà chiếm 14% tổng d nợ.Tuy nhiên, ban lÃnh đạo chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm xác định thành phần kinh tế quốc doanh đóng vai trò quan trọng, thị trờng đầy tiềm Biểu đồ biểu thị d nợ theo thành phần kinh tế Trong năm 2003, tổng d nợ thành phần kinh tế quốc doanh 567.18 tỷ (chiếm 69%) tính đến cuối năm 2004 tổng d nợ thành phần kinh tế đà tăng lên 828 tỷ (chiếm 89%)., đến năm 2005 937 tỷ ( chiếm 86%) Một 44 nguyên nhân làm cho vay thành phần kinh tế quốc doanh không ngừng tăng lên tỷ trọng số lợng năm trở lại có lẽ tính chủ động kinh doanh thành phần kinh tế đà đợc nâng cao Các doanh nghiệp thuộc sở hữu Nhà nớc ngày hoà nhập với kinh tế thị trờng, tình trạng mệnh lệnh hành quản lí kinh doanh đà giảm dần Hơn nữa, bớc sang năm 2006, tiến trình hội nhập WTO, yêu cầu đổi công nghệ đòi hỏi cấp bách tính cạnh tranh ngày gay gắt Đảng Nhà nớc ta xác định kinh tế quốc doanh đóng vai trò chủ đạo thời kỳ công nghiệp hoá đại hoá đất nớc, không ngừng hội nhập với kinh tế khu vực giới Trong bối cảnh chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm cần đề cao việc cho vay đầu t mua sắm trang thiết bị công nghệ mới, nh dao hai lìi, tiỊm Èn rÊt nhiỊu rđi ro Ngoµi ra, thành phần kinh tế quốc doanh, chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm chủ yếu cho vay theo hình thức tín dụng chấp hành bảo lÃnh tài sản đảm bảo Do hoạt động sản xuất kinh doanh thành phần kinh tế không hiệu quả, khả trả nợ cho Ngân hàng khẳng định khả vốn NHCT Hoàn Kiếm cao Hơn theo thống kê NHCT Hoàn Kiếm cho vay doanh nghiệp quốc doanh chủ yếu cho vay T & DH tập trung vào số công ty lớn Sự tập trung vốn không hợp lý đà làm cho hoạt động tín dụng NHCT Hoàn Kiếm phụ thuộc lớn vào đơn vị sản xuất kinh doanh Và họ gặp khó khăn tài không trả nợ đợc cho Ngân hàng nguồn vốn tín dụng Ngân hàng giảm sút, làm giảm khả khoản Ngân hàng tác động tiêu cực tới kế hoạch huy động cho vay NHCT Hoàn Kiếm Qua tháy, hoạt động tín dụng chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm chứa đựng không rủi ro 2.2.1.2Tình hình nợ hạn - Nợ hạn theo thời gian 45 Qua bảng số liệu dới ta thấy nợ hạn chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm giảm số lợng lẫn tỷ trọng Nếu nh năm 2003 nợ hạn 12 tỷ đồng, chiếm 1.46% tổng d nợ số đà giảm hẳn, đến năm 2005 tỷ đồng, chiếm 0.1% tổng d nợ Mặc dù tổng d nợ không ngừng tăng lên năm qua nhng không mà tỷ lệ nợ hạn tăng lên, chí tỷ lệ nợ giảm mạnh Điều chứng tỏ chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm đà không ngừng thực công tác sàng lọc giám sát khách hàng cách cẩn thận, kiên bám sát khách hàng để nhanh chóng thu hồi nợ đọng.Đây nói kết đáng tự hào chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm Bảng 5: Cơ cấu nợ hạn theo thời gian đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2003 Năm 2004 Năm 2005 Nợ hạn 12041 7440 1081 Dới 360 ngày 15 13 12 NQH/ Tỉng DN 1.46% 0.8% 0.1% Ngn: phßng tiếp thị tổng hợp ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm Tỷ lệ nợ hạn/ tổng d nợ chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm thấp nhng phần lớn khoản nợ hạn nợ khó đòi Tỷ lệ nợ khó đòi cao làm cho NHCT trích lập quĩ dự phòng rủi ro lớn, làm giảm nguồn vốn gây tác động lớn tới hoạt động kinh doanh Ngân hàng.Nh tỷ lệ nợ hạn/ tổng d nợ thấp nhng chủ yếu lại nợ khó đòi dấu hiệu tốt Đây khó khăn mà chi nhánh NHCT cần khắc phục thời gian tới - Nợ hạn theo thành phần kinh tế Nợ hạn thành phần kinh tế quốc doanh tăng vọt năm qua Năm 2003 chiếm 30% tổng số nợ hạn tính đến cuối năm 2005 tăng lên 42% Hơn nữa, doanh nghiệp quốc doanh phần lớn cho vay theo hình thức tín chấp, khả vốn thành phần kinh tế 46 cao, Ngân hàng gặp nhiều khó khăn công tác thu hồi nợ đọng Trong đó, tình trạng nợ hạn thành phần kinh tế quốc doanh chiếm tỷ trọng cao Nguyên nhân hoạt động kinh doanh doanh nghiệp quốc doanh hiệu quả, doanh nghiệp quốc doanh thờng sử dụng vốn sai mục đích nên thờng gặp rủi ro; doanh nghiệp không đáp ứng đợc điều kiện mà chi nhánh NHCT Hoàng Kiếm đa đặc biệt điều kiện tài sản đảm bảo Mặt khác, chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm đà tăng cờng kiểm soát cách chặt chẽ doanh nghiệp t nhân, công ty TNHH sử dụng vốn vay Ngân hàng; sàng lọc loại bỏ công ty làm ăn thua lỗ, tình hình tài thiếu lành mạnh có nhu cầu vay vốn, hạn chế cho vay đầu t vào dự án không khả thi tính rủi ro cao Bảng 6: Cơ cấu nợ hạn theo thành phần kinh tế Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Nợ hạn 12041 100% 7440 100% 1089 100% Ngoµi QD 8428.7 70% 4910.4 66% 631.6 58% DNNN NQH/D nỵ 3612.3 30% 2529.6 34% 457.4 42% Ngoµi QD DNNN 3.3% 4.8% 0.7% 0.6% 0.3% 0.3% Nguồn: phòng tiếp thị tổng hợp ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm Năm 2003, số 567 tû cho vay quèc doanh th× chØ cã 3.6 tû nợ hạn chiếm 0.6% Trong thành phần kinh tế quốc doanh tỷ lệ nợ hạn/ d nợ lại chiếm tới 3.3% Trong năm 2004, tỷ lệ nợ hạn/ d nợ thành phần kinh tế quốc danh chiếm 0,3% tỷ lệ đợc giữ nguyên vào cuối năm 2005 Rõ ràng hiệu sử dụng vốn vay NHCT Hoàn Kiếm doanh nghiệp quốc doanh cao, mức độ rủi ro tín dụng thấp 47 2.2.2 Các biện pháp đà đợc áp dụng để phòng ngừa hạn chế RRTD 2.2.2.1Thực công tác thẩm định- phân tích TD Rút kinh nghiệm từ thực tiễn năm trớc năm 1995 để lại hậu lớn cho ngân hàng nh tỷ lệ nợ hạn cao, nợ khó đòi chiếm tỷ lệ lớn; ngân hàng kinh doanh thua lỗ thiếu cẩn trọng công tác đánh giá khách hàng, thiếu thông tin khách hàng, hoạt động giám sát tiền vay không chặt chẽ, thiếu biện pháp phòng ngừa rủi ro Trong năm lại đây, NHCT Hoàn Kiếm đà đề cao công tác thẩm định khách hàng phơng án vay vốn nh: - Xem xét, phân tích khách hàng thông qua đánh giá uy tín thị trờng, uy tín khách hàng ngân hàng (là khách hàng lâu năm) bạn hàng khách hàng - Kiểm soát chặt chẽ tài sản chấp nh kiểm tra tính pháp lý, giá trị thị trờng, khả bán phải phát mại - Xem xét, phân tích tình hình tài chính, khả trả nợ thông thờng ngân hàng yêu cầu khách hàng toán nợ cho ngân hàng - Chính nhờ biện pháp mà NHCT Hoàn Kiếm đà giảm đáng kể tỷ lệ nợ hạn xuống 0,1% 2.2.2.2Giám sát khoản vay Nhằm tránh rủi ro sử dụng vốn sai mục đích, hay khó khăn công tác sử dụng vốn vay khách hàng, cán tín dụng thờng xuyên theo dõi khách hàng, tìm hiểu nguyên nhân biến động sản phẩm, tình hình tài nguyên nhân khiến khách hàng không trả đợc nợ hạnKhi khả trả nợ khách hàng bị đe doạ, cán tín dụng đa lời khuyên 48 cho khách hàng để tìm cách trả nợ vay nh tăng thêm vốn, gia hạn nợ, giảm bớt mức thu kỳ hạn trả nợ cho khách hàng, tăng thêm khoản vay nhằm cứu vÃn tình hình tài suy sụp ngời vay Đối với khoản nợ khó đòi, cán tín dụng thờng xuyên bám sát nợ, tìm biện pháp để nhanh chóng thu đợc gốc lÃi khoản nợ này, không loại trừ khả lý tài sản chấp Mặt khác, ngân hàng có quan hệ tốt cấp quyền địa phơng Toà án nhân dân cấp, tạo điều kiện cho hoạt động thu hồi nợ đựơc giải nhanh chóng, tránh chi phí khởi kiện không cần thiết 2.2.2.3Xây dựng hệ thống thông tin khách hàng Thông tin khách hàng quan trọng việc định cho vay; thông tin xác, ngân hàng có đủ để đánh giá phân tích khách hàng phơng án vay vốn việc lựa chọn khách hàng có khả hoàn trả nợ vay đơn giản giảm đợc nhiều rủi ro cho ngân hàng Ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm thu thập thông tin khách hàng từ nhiều nguồn khác nh từ khách hàng cung cấp, từ phòng thông tin phòng ngừa rủi ro; từ nhiều loại thông tin khác nh uy tín khách hàng, lịch sử vay vốn khách hàng khả vay trả, tính thông dụng sản phẩm khách hàng thị trờng, thị phần thị trờng, lực, trình độ quản lý khách hàng, tính trung thực thông tin mà khách hàng cung cấp, thông tin pháp lý, môi trờng kinh doanh Nhờ có đợc thông tin đầy đủ đà giúp cho cán tín dụng vận dụng nghiệp vụ vào phân tích xử lý thông tin đa định cho vay xác, đảm bảo vay an toàn có hiệu 2.2.2.4Lập quỹ dự phòng rủi ro Theo quy định NHCT Việt Nam, NHCT Hoàn Kiếm đà trích từ lợi nhuận thành lập quỹ dự phòng rủi ro nhằm đề phòng trờng hợp tổn thất xảy để bù đắp, gây biến động đến bảng báo cáo tài ngân hàng 49 2.3 Đánh giá công tác phòng ngừa hạn chế RRTD NH 2.3.1 Những khó khăn xu hội nhập thành tựu đạt đợc Năm 2005 tình hình giới có nhiều biến động, trị ổn định kéo dài nhiều nớc Giá dầu mỏ năm 2005 tăng cao mức kỷ lục đà gây ảnh hởng lớn đến tăng trởng kinh tế giới, đặc biệt nớc phải nhập xăng dầu, có Việt Nam Việc thâm hụt ngân sách lớn đà gây tác động nghiêm trọng đến việc tăng trởng kinh tế Mỹ Để điều tiết sách vĩ mô kinh tế, năm 2005 NHTW Mỹ liên tục tăng lÃi suất mục tiêu từ 3%/năm lên 4,25%/năm, tình hình giá vàng giới năm thờng xuyên biến động theo chiều hớng tăng cao Năm 2005, phát triển kinh tế nớc gặp phải nhiều khó khăn, việc Chính Phủ tăng giá xăng dầu nớc làm tăng chi phí sản xuất kéo theo việc tăng giá hàng loạt mặt hàng Thị trờng bất động sản giai đoạn trầm lắng đà dẫn đến nhiều khó khăn cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh bất động sản, xây dựng, sản xuất vật liệu xây dựng Tình hình thiên tai nớc thời gian qua diễn phức tạp gây thiệt hại lớn ngời làm ảnh hởng kinh tế - Tình hình lạm phát năm 2005 8% Để giảm thiểu lạm phát kinh tế, sách điều tiết vĩ mô kinh tế, năm 2005 NHNN Việt Nam đà phải thu hồi lợng tiền lớn lu thông - GDP đến tháng 12 năm 2005 tăng 8,5% Huy động vốn đầu t nớc đạt lên tỷ USD Tổng kim ngạch xuất đạt 32,9 tỷ USD Nhập đạt: 36,5 tỷ USD 100%KH Lợng kiều hối chuyển đạt khoảng 3,5 đến 3,8 tỷ USD Năm 2005 tổng đầu t tín dụng NHTM Nhà nớc chiếm khoảng 69,9%/tổng mức thị phần tín dụng ngân hàng Việt Nam, việc phát triển dịch vụ ngân hàng NH nớc NHTM cổ phần lại phát 50 triển mạnh giữ u Tình hình huy động vốn năm 2005 diễn khốc liệt, lÃi suất huy động vốn NHTM liên tục tăng với tỷ lệ lớn Mức chênh lệch lÃi suất NHTMNN NHTMCP từ 0,05% - 0,09% dẫn đến nhiều bất lợi NHTM Nhà nớc NHCT Hoàn Kiếm Nhằm chuẩn bị cho hội nhập kinh tế nói chung hệ thống Ngân hàng nói riêng, Chính phủ đà có nhiều sách tạo thuận lợi cho việc phát triển mở rộng hoạt động kinh doanh NH nớc nh NHTM cổ phần dẫn đến thời gian qu, NH nớc nh NHTM cổ phần đồng loạt tăng vốn điều lệ mở rộng quy mô, màng lới hoạt động, thách thức lớn NHTM Nhà nớc Đứng trớc khó khăn thách thức bối cảnh kinh tế giới nh nớc có nhiều biến động Bám sát đạo NHNN, NHCT Việt Nam, cấp uỷ quyền địa phơng tranh thủ ủng hộ, hợp tác bạn hàng, Ban giám đốc đà lÃnh đạo tập thể cán nắm bắt hội, đoàn kết, vợt qua khó khăn thách thức, trì ổn định hoạt động kinh doanh Chi nhánh Hoạt động kinh doanh tiếp tục giữ đợc tốc độ tăng trởng, thực sách huy động vốn tích cực tăng đáng kể Tỷ trọng huy động tiền gửi tổng tài sản nợ hoạt động tín dụng đợc củng cố, chấn chỉnh đảm bảo an toàn Giảm phát sinh nợ khó đòi, nợ hạn, hoạt động kinh doanh khác tiếp tục đợc củng cố, mở rộng mức sinh lời trừ hoạt động kinh doanh đợc tăng lên Đứng trớc khó khăn chung kinh tế, nhng năm qua chi nhánh đạt đợc kết đáng khích lệ 2.3.2 Hạn chế tồn nguyên nhân 2.3.2.1Về cán tín dụng Phần lớn cán tín dụng chi nhánh NHCT trẻ Mặc dù họ ngời đà đợc đào tạo bản, có trình độ kiến thức sâu lĩnh vực tài Ngân hàng nhng thiếu kinh nghiệm 51 Bên cạnh đó, kiến thức thị trờng xà hội cha tơng xứng với nhiệm vụ đợc giao, họ nhiều hạn chế công tác t vấn cho khách hàng vay vốn, cha quan tâm mức tới việc phân loại khoản cho vay theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Đây khó khăn chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm, cần phải không ngừng nâng cao trình độ cán tín dụng cách toàn diện để trở thành ngời thành thạo chuyên môn mà có kiến thức sâu rộng xà hội thị trờng 2.3.2.2Về công tác thẩm định TD Ngân hàng Công Thơng Hoàn Kiếm đà có không khoản vay đợc chấp tài sản không đủ tiêu chuẩn để tiêu thụ cần thiết Vậy nên ngân hàng đà gặp nhiều khó khăn việc lý tài sản chấp số công ty trách nhiệm hữu hạn không tìm đợc ngời mua Một số tài sản hao mòn vô hình đà bị giảm giá đáng kể so với lúc đem chấp nên số tiền thu đ ợc không đủ bù vào vốn, lÃi chi phí khác Cấp tín dụng không nguyên tắc đà khiến cho Ngân hàng gặp phải khó khăn với khoản cho vay nên xảy nợ khó đòi 2.3.2.3Về công tác đánh giá, phân loại khoản vay Phân loại khoản cho vay theo tiêu thức khác có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý hạn chế rủi ro tín dụng Nó giúp cho công tác quản lý rủi ro tín dụng sát thực Ngân hàng thấy đợc khả thu nợ từ mà có cách xử lý chúng, đề phòng nợ hạn hay vốn Hiện nay, chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm phân loại khoản vay theo thành phần kinh tế theo thời gian mà cha thực đợc việc phân loại khoản mục cho vay theo khả thu hồi vốn Việc phân loại theo khả thu hồi vốn tiêu thức phân loại có hiệu quả, giám sát chặt chẽ, đảm bảo khoản cho vay thu đợc gốc lÃi hạn, khoản vay cần phải chấm dứt giải ngân 52 2.3.2.4Về nghiệp vụ phân tán rủi ro Đa dạng hoá đầu t biện pháp có hiệu công tác ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Phần lớn thu nhập chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm thu nhập từ hoạt động cho vay Điều cho thấy hoạt động kinh doanh chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm phụ thuộc chủ yếu vào hoạt động tín dụng Do vậy, hoạt động kinh doanh NHCT Hoàn Kiếm bị tác động lớn hoạt động tín dụng gặp rủi ro, khách hàng không trả nợ đầy đủ cho Ngân hàng hạn Thu nhập từ lÃi tiền gửi chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm chủ yếu lÃi tiền gửi từ tổ chức kinh tế khác nên nói chung mức an toàn cao nhng lÃi suất lại thấp Trong hoạt động kinh doanh thị trờng tài lại manh mún 2.3.2.5Về xử lý tài sản đảm bảo Các khoản nợ tồn đọng từ năm trớc nặng nề Chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm đà thực đồng thời nhiều biện pháp nh: phát mại tài sản chấp để thu hồi vốn: quản lý khai thác tài sản chấp Thời gian qua công tác tín dụng chi nhánh NHCT Hoàn Kiếm đà đợc tăng cờng, nợ hạn phát sinh số tồn tại: - Việc triển khai bán đấu giá nhiều phức tạp, trình tự thủ tục rờm rà, thời gian lâu, chi phí bán đấu giá cao.Trong trờng hợp cần thiết phải xử lý tài sản chấp Ngân hàng thờng tự đứng phát mại tài sản chấp mà phải làm đơn kiện án đề nghị giải Chỉ án đợc định án có hiệu lực pháp luật Ngân hàng có quyền yêu cầu trung tâm bán đấu giá tổ chức bán đấu giá Việc xử lý tài sản chấp nh thờng kéo dài gây nhiều thời gian thiệt hại lớn cho Ngân hàng Bên cạnh có thực tế chấp tài sản ngân hàng thờng cầm giữ giấy tờ sở hữu tài sản không trực tiếp quản lý tài sản, bên vay nợ không trả đợc nợ nguyên tắc tài sản phải đợc phát mại để thu nợ nhng bên vay nợ không chịu giao tài sản mà chế qui định thủ tục cỡng chế giao tài sản cho Ngân 53 hàng để phát mại nên gây khó khăn lớn cho Ngân hàng việc xử lý tài sản chấp để thu nợ - Xử lý tài sản chấp để thu hồi vốn nhiệm vụ hoạt động ngân hàng thơng mại Trong thùc tÕ tõ tríc tíi NHCT Hoµn KiÕm cịng nh ngân hàng thơng mại khác Việt Nam cha có đầy đủ nghiệp vụ cha có qui định cụ thể cho hoạt động liên quan đến việc xử lý tài sản chấp theo chất nhằm thu hồi vốn 54 Chơng iii: GiảI pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng công thơng hoàn kiếm 3.1 Định hớng hoạt động tín dụng NH Bớc sang năm 2006, xu hội nhập, Việt Nam bớc phải xoá bỏ toàn diện biện pháp bảo hộ phi thuế quan liên tục cắt giảm thuế hầu hết mặt hàng Việc gây sức ép lớn doanh nghiệp sản xuất nớc, gián tiếp ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Mặt khác thị trờng tài diễn cạnh tranh gay gắt NHTM với Ngân hàng liên doanh chi nhánh ngân hàng nớc ngân hàng đà thực đầy đủ nghiệp vụ huy động vốn Vì vậy, Chi nhánh cần tập trung cao độ để thích nghi với tình hình mới, nhiệm vụ đặt cho năm 2006 Các tiêu cụ thể: Nguồn vốn huy động: 5.500 tỷ đồng D nợ cho vay: 1500 tỷ đồng Lợi nhuận: 80 tỷ đồng 3.2 Các giải pháp 3.2.1 Công tác tổ chức cán Công tác xây dựng đội ngũ cán từ lÃnh đạo đến cán tác nghiệp vấn đề mấu chốt cho thành công doanh nghiệp Chi nhánh chủ động đa biện pháp, giải pháp thích hợp có hiệu nh đề suất với NHCT VN tự tổ chức lớp đào tạo ngắn hạn, dài hạn, cử cán tham gia khoá đào tạo từ nâng cao trình độ nghiệp vụ, vi tính , ngoại ngữ cho cán bộ, nhân viên Không ngừng nghiên cứu thực dự án đại hoá ngân hàng trực 55 tuyến, dịch vụ ngân hàng điện tử, tăng cờng bồi dỡng kiến thức thơng mại hoá quốc tế, luật thông lệ quốc tế để sÃn sàng cho hội nhập Tại ngân hàng công thơng HoànKiếm, cán tín hầu nh đảm đơngviệc thẩm định cấp tín dụng từ đầu đến cuối Hiện tợng không tránh khỏi tiêu cực xử lý nghiệp vụ, khó hạn chế tiêu cực móc ngoặc khách hàng với cán tín dụng phụ trách họ Điều làm chế giám sát nợ bị vô hiệu hoá nguyên nhân gây nợ khó đòi Để khắc phục tình trạng trên, việc quan tâm đến yếu tố nhân sự, NHCT Hoàn Kiếm cần quan tâm đến cấu tổ chức theo xu hớng chuyên môn hoá để thu đợc hiệu cao việc hạn chế nợ hạn: - Bộ phận thiết lập hồ sơ: chịu trách nhiệm thẩm định dự án, kiểm tra tính hỵp lý cđa thđ tơc cho vay, thiÕt lËp hỵp đồng tín dụng sở thị lÃnh đạo từ tài liệu văn liên quan.; đồng thời chịu trách nhiệm phối hợp với kế toán, ngân quỹ để giải ngân quy trình - Bộ phận phụ trách rủi ro thông tin khoa học: có chức thu thập thông tin, dẫn cho khách hàng, đồng thời phải có quan hệ mật thiết với quan hành pháp để có thêm thông tin trình thu thập tin tức - Bộ phận giám định: giám định quản lý vật t hàng hoá, tài sản cầm cố hay chấp khách hàng Việc giám định tài sản chấp việc làm đòi hỏi phảI có trình độ chuyên môn cao Vì vậy, kiến thức nghiệp , cán tín dụng cần phải có kiến thức chuyên ngành khác, có liên hệ với ngành chức liên quan để phối hợp trình giám định tài sản chấp - Bộ phận quản lý nợ: có chức phụ trách ghi chép, cập nhật hoá kỳ hạn nợ, nhắc nhở khách hàng trả nợ kỳ hạn hồ sơ hạn, không đợc gia hạn nợ cho phận xử lý nợ hạn - Bộ phận xử lý nợ hạn: Bộ phận tuỳ thuộc vào mức độ khoản nợ để xử lý Có thể áp dụng nợ qúa thời hạn theo phân loại, nợ hạn có 56 khả thu hồi nợ hạn khả thu hồi Nếu khách hàng cố tình lẩn tránh trách nhiệm phận xử lý tiếp cận với quan pháp lý nh Toà án, Viện kiẻm soát, quan công an để giải nợ Mô hình đòi hỏi ngân hàng phải thay đổi quan điểm tổ chức tái cấu lại khâu nhân sự, bổ sung thêm nhân cho đội ngũ tín dụng số lợng lẫn chất lợng Bên cạnh ngân hàng cần phân định rõ ràng cấp có thẩm quyền điều hành dự án theo quy mô lớn, vừa nhỏ Phát huy dân chủ rộng rÃi, phát huy tính chủ động sáng tạo phòng cán sở tập trung thống có sách động viên kịp thời, thoả đáng Nâng cao hiệu hoạt động mạng lới quỹ tiết kiệm, nghiên cứu triển khai trơng trình, biện pháp huy động vốn có hiệu quả, đơn giản hoá thủ tục, đa dạng hoá hình thức huy động nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân c Tiếp tục xếp củng cố, máy tổ chức phòng ban theo yêu cầu trơng trình đại hoá NHCTVN đạo tăng cờng công tác quản trị điều hành theo nguyên tắc tập trung dân chủ sở tuân thủ chặt chẽ chế, quy chế nghiệp vụ nhằm đảm bảo kỷ cơng nâng cao hiệu kinh doanh 3.2.2 Đánh giá phân loại khoản cho vay Để phục vụ cho mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng, ngân hàng đánh giá phân loại khoản cho vay theo nhiều tiêu thức khác Tuy nhiên phân loại theo khả thu hồi vốn cách phân loại hiệu trực tiếp công tác rủi ro tín dụng Nếu đơn giản phân loại khoản cho vay theo khả thu hồi vốn có lẽ cha đủ Bởi ngân hàng quan tâm đến khả thu hồi vốn vay mà phải tính toán đến tổn thất mà rủi ro tín dụng đem lại Do vật việc kết hợp khả thu hồi vốn mức độ tác động mà rủi ro mang lại có lẽ tốt - Đối với khoản cho vay mà khả xảy rủi ro thấp nhng tác động 57