Lời giới thiệu Tín dụng quan hệ tất yếu kinh tế thị trờng Trong đó, tín dụng ngân hàng thơng mại chủ yếu Tín dụng hoạt động mang lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng Chất lợng tín dụng cao đem lại lợi nhuận lớn mà giúp ngân hàng thực đợc mục tiêu khác Sau 10 năm đổi mới, ngành ngân hàng nớc ta tạo lập đợc sở để tiếp tục đổi phát triển.Tuy nhiên, phủ nhận hoạt động ngân hàng thơng mại cha đạt hiệu nh mong đợi Trong bối cảnh chung kinh tế chuyển đổi từ chế cũ sang chế thị trờng theo xu hớng bớc hội nhập kinh tế giới, với thách thức hội mới, đòi hỏi Đảng nhà nớc phải đặc biệt quan tâm đến ngành ngân hàng ngân hàng thơng mại nói riêng phải nhận thức đợc vị trí, vai trò nhiệm vụ cấp thiết Trong thời kì nào, việc đánh giá chất lợng tín dụng ngân hàng thơng mại sở chủ yếu để đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng thơng mại từ rút kinh nghiệm để ngày đạt đợc bớc tiến cao hơn, động lực cho phát triển kinh tế xã hội Đề án Giải pháp nâng cao chất lợng tín dụng ngân hàng thơng mại cô giáo Lu Thị Hơng hớng dẫn hoàn thành đầu xuất phát từ ý tởng muốn nghiên cứu hoạt động cho vay ngân hàng thơng mại Do kiến thức kinh nghiệm nh khuôn khổ đề án có hạn, trình bày đợc nét tổng quát mang tính chất lý luận đánh giá chất lợng tín dụng ngân hàng thơng mại Em xin chân thành cảm ơn cô giáo tận tình dành thời gian hớng dẫn em hoàn thành đề án Nội dung I.Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.Tổngquan ngân hàng thơng mại 1.1 Ngân hàng thơng mại-lịch sử hình thành phát triển Lịch sử hình thành phát triển NHTM gắn liền với lịch sử phát triển cuả sản xuất hàng hoá.Quá trình phát triển kinh tế điều kiện đòi hỏi phát triển ngành NH.Đến lợt phát triển hệ thống NH trở thành động lực thúc đẩy phát triển kinh tế Nghề NH bắt đầu với nghiệp vụ đổi tiền đúc tiền thợ vàng.Rồi yêu cầu cất giữ tiền lãnh chúa,các nhà buôn, nhiều ngời làm nghề đổi tiền thực nghiệp vụ cất trữ hộ Việc cất trữ hộ nhiều ngời khác điều kiện để thực toán hộ toán không dùng tiền mặt.Những ngân hàng loại đợc gọi ngân hàng thợ vàng Hình thức cho vay chủ yếu thấu chi-tức cho phép khách hàng chi nhiều số tiền gửi ngân hàng ,một hình thức cho vay có nhiều rủi ro.Do lợi nhuận từ cho vay cao,nhiều chủ ngân hàng lạm dụng u chứng tiền gửi(lu thông thay vàng bạc), phát hành chứng tiền gửi khống vay.Thực trạng đẩy nhiều ngân hàng đến chỗ khả toán phá sản Sự sụp đổ ngân hàng gây khó khăn cho hoạt động toán Trớc tình hình nhiều nhà buôn tự thành lập ngân hàng,gọi NHTM.Nh vậy, NHTM đợc hình thành xuất phát từ t thơng nghiệp, gắn liền với trình luân chuyển t thơng nghiệp NHTM thực nghiệp vụ truyền thống ngân hàng nh huy động tiền gửi,thanh toán , cất giữ hộ cho vay.Tuy nhiên điểm khác biệt NHTM NHTM chủ yếu cho nhà buôn vay dới hình thức chiết khấu thơng phiếu.Đây khoản cho vay ngắn hạn Để đảm bảo an toàn, NHTM không cho vay ngời tiêu dùng,không cho vay trung dài hạn , không cho vay Nhà nớc Ngày nay,cùng với phát triển kinh tế công nghệ,hoạt động NHTM có bớc tiến triển nhanh chóng.Nhiều nghiệp vụ truyền thống đợc giữ bên cạnh nghiệp vụ ngày đợc phát triển NHTM từ chỗ cho vay ngắn hạn chủ yếu mở rộng cho vay trung dài hạn,cho vay để đầu t vài bất động sản.Các hình thức huy động ngày phong phú.Các loại hình tiền gửi khác đợc đa nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng 1.2.Khái quát hoạt động ngân hàng thơng mại NHTM doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho công chúng doanh nghiệp.Thành công ngân hàng phụ thuộc vào lực xác định dịch vụ tài mà xã hội có nhu cầu, thực dịch vụ cách có hiệu Mua bán ngoại tệ Một dịch vụ ngân hàng đợc thực trao đổi mua bán ngoại tệ -một ngân hàng đứng mua bán loại tiền lấy loại tiền khác, hởng phí dịch vụ.Trong thị trờng tài ngày nay,mua bán ngoại tệ thờng cho ngân hàng lớn thực giao dịch nh có mức độ rủi ro cao,đồng thời yêu cầu phải có trình độ chuyên môn cao Nhận tiền gửi NHTM mở dịch vụ nhận tiền gửi để bảo quản hộ ngời có tiền với cam kết hoàn trả hạn.Trong cạnh tranh để tìm giành đợc khoản tiền gửi,các NHTM trả lãi cho tiền gửi nh phần thởng cho khách hàng việc sẵn sàng hi sinh nhu cầu tiêu dùng trớc mắt cho phép ngân hàng sử dụng tạm thời để kinh doanh Cho vay Cho vay hình thức cấp tín dụng theo ngân hàng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích định thời gian định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả gốc lãi Cho vay hoạt động sinh lời chủ yếu NHTM Cung cấp tài khoản giao dịch thực toán Ngân hàng không bảo quản mà thực lệnh chi trả cho khách hàng họ.Thanh toán qua ngân hàng mở đầu cho toán không dùng tiền mặt với tiện ích nh an toàn, nhanh chóng ,chính xác,tiết kiệm chi phí.Đây đợc xem bớc quan trọng công nghiệp ngân hàng Quản lý ngân quỹ Do có kinh nghiệm quản lý ngân quỹ khả việc thu ngân,nhiều NHTM cung cấp cho khách hàng dịch vụ quản ly ngân quỹ , ngân hàng đồng ý quản lý việc thu chi cho công ty kinh doanh tiến hành đầu t phần thặng d tiền mặt tạm thời vào chứng khoán sinh lời tín dụng ngắn hạn khách hàng cần tiền mặt để toán Tài trơ hoạt động Chính phủ Ngày nay, Chính phủ giành quyền cấp giấy phép hoạt động kiểm soát NHTM.Các ngân hàng đợc cấp giấy phép thành lập với điều kiện họ phải cam kết thực với mức độ sách phủ tài trợ cho phủ.Các ngân hàng phải mua trái phiếu Chính phủ theo tỷ lệ định tổng lợng tiền gửi mà ngân hàng huy động đợc;hoặc phải cho vay với điều kiện u đãi cho doanh nghiệp phủ Bảo lãnh Do khả toán ngân hàng cho khách hàng lớn ngân hàng nắm giữ tiền gửi khách hàng, nên ngân hàng có uy tín bảo lãnh cho khách hàng mua chịu hàng hoá hay vay vốn tổ chức tín dụng khác Cho thuê thiết bị trung dài hạn Rất nhiều ngân hàng tích cực cho khách hàng kinh doanh quyền lựa chọn thuê thiết bị,máy móc cần thiết thông qua hợp đồng thuê mua,trong ngân hàng mua thiết bị cho khách hàng thuê.Hợp đồng cho thuê thờng phải đảm bảo yêu cầu khách hàng phải trả tới 2/3 giá trị tài sản cho thuê.Do cho thuê ngân hàng có nhiều điểm giống nh cho vay,và đợc xếp vào tín dụng trung dài hạn Cung cấp dịch vụ uỷ thác t vấn Do hoạt động lĩnh vực tài chính,các ngân hàng thơng mại có nhiều chuyên gia quản lí tài chính.Vì nhiều cá nhân doanh nghiệp nhờ ngân hàng quản lí tài sản quản lí hoạt động tài hộ.Dịch vụ uỷ thác phát triển uỷ thác vay hộ, uỷ thác cho vay hộ, uỷ thác phát hành ,uỷ thác đầu t Cung câp dịch vụ môi giới đầu t chứng khoán Các ngân hàng bắt đầu bán dịch vụ môi giới chứng khoán,cung cấp cho khách hàng hội mua cổ phiếu,trái phiếu chứng khoán khác,mà nhờ đến ngời kinh doanh chứng khoán.Trong vài trờng hợp ngân hàng tổ chức công ty chứng khoán công ty môi giới chứng khoán Cung cấp dịch vụ bảo hiểm Từ nhiều năm năm, ngân hàng bán bảo hiểm cho khách hàng,điều đảm bảo việc hoàn trả trờng hợp khách hàng bị chết,bị tàn phế hay gặp rủi ro hoạt động,mất khả toán Cung cấp dịch vụ đại lý Nhiều ngân hàng trình hoạt động thiết lập chi nhánh văn phòng khắp nơi.Nhiều ngân hàng(thờng ngân hàng lớn)cung cấp dịch vụ ngân hàng đại lí cho ngân hàng nh toán hộ, phát hành hộ chứng tiền gửi, làm ngân hàng đầu mối đồng tài trợ Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 2.1.Khái niệm tín dụng ngân hàng thơng mại 2.1.1 Khái niệm tín dụng Thuật ngữ tín dụng xuất phát từ tiếng Latinh : creditium có nghĩa tin tởng tín nhiệm Tín dụng xuất từ xã hội có phân công lao động, sản xuất trao đổi hàng hoá Trong trình trao đổi hàng hoá phát sinh quan hệ vay mợn để toán Trong kinh tế thị trờng, vận hành kinh tế đợc tiền tệ hoá Do chủ thể kinh tế phải tự tìm kiếm nguồn vốn thị trờng nhằm thoả mãn nhu cầu tự chủ việc sử dụng nguồn vốn Tuy nhiên nhu cầu vốn lúc đợc đáp ứng đầy đủ dẫn tới tình trạng thừa thiếu vốn có tạm thời có lâu dài Nơi thừa vốn tìm cách sử dụng nguồn vốn d thừa cho có lợi Còn nơi thiếu vốn tìm cách cho bù đắp đợc thiếu hụt với chi phí thấp Điều có nghĩa nhu cầu giao lu vốn xuất bắt nguồn từ phía ngời cần vốn phía ngời có vốn Trong kinh tế thị trờng ngày quan hệ tín dụng ngày đợc mở rộng phát triển đối tợng lẫn qui mô, thể : -Các tổ chức ngân hàng tổ chức tài tín dụng phát triển mạnh, đa dạng khắp nơi -Phần lớn nhà doanh nghiệp có sử dụng vốn tín dụng khối lợng ngày lớn -Chính phủ nớc ngày hạn chế việc phát hành tiền để bù đắp thâm hụt ngân sách mà sử dụng vốn vay để bù đắp thâm hụt -Ngày có nhiều cá nhân vay vốn để phục vụ tiêu dùng cá nhân Ngoài việc mở rộng quan hệ, hình thức tín dụng phát triển đa dạng.Trong đó, tín dụng ngân hàng loại tín dụng đóng vai trò phát triển kinh tế xã hội 2.1.2 Tín dụng ngân hàng thơng mại Tín dụng ngân hàng loại hình tín dụng thể mối quan hệ tín dụng ngân hàng, tổ chức tín dụng khác với nhà doanh ngiệp cá nhân Tín dụng ngân hàng đợc cung cấp dới hình thái tiền tệ Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, ngân hàng vừa đóng vai trò tổ chức trung gian, với t cách vừa ngời vay, vừa ngời cho vay Đối với thân NHTM, hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu để tạo lợi nhuận Trong khuôn khổ đề án này, xin đợc đề cập đến phần hoạt động tín dụng NHTM-hoạt động cho vay 2.2.Các hình thức tín dụng ngân hàng NHTM Qui chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng thống đốc ngân hàng nhà nớc ban hành nhằm đảm bảo an toàn cho ngân hàng đảm bảo ổn định kinh tế Bên cạnh ngân hàng vào qui định chung để ban hành qui định riêng hoạt động cho vay ngân hàng tuỳ vào điều kiện cụ thể ngân hàng đồng thời đảm bảo tính thống hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Có nhiều cách để phân loại nghiệp vụ cho vay Ta xem xét cách phân loại sau 2.2.1 Phân loại vào mục đích sử dụng tiền vay 2.2.1.1 Cho vay tiêu dùng Khái niệm Cho vay tiêu dùng loại cho vay nhằm tài trợ cho nhu cầu tiêu dùng cá nhân, mua tích sản nhằm tạo nguồn vốn nh cổ phiếu, trái phiếu Các khoản cho vay tiêu dùng giúp ngời tiêu dùng sử dụng hàng hoá, dịch vụ trớc họ có khả chi trả, tạo cho họ hởng mức sống cao nh mua xe, dụng cụ y tế, gia đình, chi phí nghỉ ngơi, du lịch Một số lợi ích CVTD Đối với kinh tế: CVTD đóng vai trò quan trọng việc kích cầu, kích thích phát triển sản xuất, kinh doanh Các công ty bán hàng gia tăng đợc doanh số bán hàng nâng cao doanh lợi Đối với ngời tiêu dùng: CVTD giúp ngời vay hởng thụ tiện ích tiêu dùng trớc tích luỹ đủ tiền để chi tiêu, nhờ góp phần nâng cao mức sống, tạo niềm hng phấn, tích cực lao động Đây hình thức tín dụng đánh vào tâm lí ngời tiêu dùng ngày trớc có nguồn thu nhập để trả nợ Đối với tổ chức tín dụng: CVTD góp phần đa dạng hoá hoạt động tín dụng, phân tán rủi ro, tăng thêm thu nhập Ngoài ra, tổ chức tín dụng có điều kiện thiết lập nhiều mối quan hệ với cá nhân nh doanh nghiệp, tạo thuận lợi mở rộng thị phần, phát triển dịch vụ ngân hàng khả huy động vốn từ dân c Đối tợng CVTD: Các đối tợng có thu nhập thấp có nhu cầu tín dụng không cao, việc vay vốn nhằm tạo cân đối chi tiêu thu nhập Các đối tợng có thu nhập trung bình có xu hớng tăng mạnh, đối tợng thích vay để tiêu dùng dùng tiền tích luỹ để tiêu pha Các đối tợng có thu nhập cao muốn vay tiêu dùng để tăng khả toán coi nh khoản linh hoạt để chi tiêu mà tiền vốn tích luỹ đầu t trung dài hạn Nói cách khác, vay nguồn ứng trớc đầu t mang lại, nhng cha thu đợc Trờng hợp tơng đối phổ biến có xu hớng phát triển Quy mô vay thờng nhỏ nhng số lợng khách hàng vay đông Do việc thẩm định khách hàng phải có phơng pháp riêng để giảm thiểu chi phí thời gian thẩm định CVTD có nhiều rủi ro nhng phân tán nhiều đối tợng tham gia vay vốn Trong số loại rủi ro có ba loại bản: rủi ro ngời vay thất nghiệp không trả đợc nợ, rủi ro ngời vay cố tình chiếm đoạt tiền vay, ngời vay bị tai nạn, chết, tích 2.2.1.2 Cho vay kinh doanh Khái niệm Cho vay kinh doanh loại cho vay mà mục đích sử dụng tiền vay để sinh lời Kinh doanh sở để trả nợ Cho vay kinh doanh chia theo thời hạn: ngắn hạn, trung hạn, dài hạn 2.2.1.2.1 Cho vay ngắn hạn Phát sinh doanh nghiệp cần bổ sung vốn lu động thiếu phát sinh trình sản xuất kinh doanh nh dự trữ, mở rộng sản xuất kinh doanh Thời hạn cho vay ngắn hạn từ 12 tháng trở xuống Các nghiệp vụ cho vay ngắn hạn kể đến nh: nghiệp vụ chiết khấu, cho vay thấu chi, cho vay hạn mức, cho vay lần a.Chiết khấu thơng phiếu Chiết khấu thơng phiếu nghiệp vụ qua ngân hàng giao cho khách hàng số tiền ghi thơng phiếu mà không đợi đến hạn toán Viêc giao nộp thơng phiếu cho ngân hàng thông thờng phải đem lại hoàn trả cho ngân hàng-ngời chiết khấu, khoản tiền mà họ ứng trớc: ngời cung cấp hàng hoá hay dịch vụ lập thơng phiếu thể số hàng cung cấp dịch vụ làm nhợng lại cho ngân hàng để đợc toán trớc hạn ngân hàng chịu trách nhiệm thu tiền ngời mua đến hạn Theo nghĩa rộng, chiết khấu kỹ thuật tài trợ ngắn hạn-kể tín dụng để cân đối ngân quỹ-cũng nh trung dài hạn.Chiết khấu thực với hối phiếu, kỳ phiếu chí với séc Thủ tục chiết khấu khác với thủ tục cho vay ứng trớc hay cầm cố chẳng hạn nh không lập hợp đồng tín dụng hay khế ớc vay tiền, nhng phải lập bảng kê thơng phiếu, chiết khấu lần hay hợp đồng chiết khấu thờng xuyên, phải có thủ tục nhập, xuất thơng phiếu, cách gia hạn thơng phiếu, thay đổi thơng phiếu, cách giải thơng phiếu bị từ chối đến hạn Cách hạch toán có đặc thù định khoản, cách tính lãi suất, việc thu lãi trớc, thu hoa hồng, lệ phí xác nhận thơng phiếu, thu ngân thơng phiếu, Chiết khấu thơng phiếu đem lại lợi nhuận cao mà tơng đối rủi ro so với cho vay ứng trớc Bên cạnh thuận lợi phủ nhận, chiết khấu thơng phiếu có bất lợi chi phí quản lí cao, thơng phiếu phải đợc quản lí cách riêng biệt b.Cho vay lần Cho vay lần loại cho vay mà lần vay vốn, ngân hàng khách hàng thực thủ tục vay vốn cần thiết kí kết hợp đồng vay vốn Cho vay lần áp dụng với đối tợng khách hàng có nhu cầu vay vốn không thờng xuyên c.Cho vay theo hạn mức Cho vay theo hạn mức tín dụng mà ngân hàng cam kết cho khách hàng vay tới giới hạn tối đa thời gian định Cho vay theo hạn mức tín dụng khách hàng có nhu cầu vay trả thờng xuyên, ổn định Ngân hàng vào nhu cầu vay vốn, đặc điểm sản xuất kinh doanh , dòng tiền, giá trị tài sản đảm bảo để xác địng hạn mức thời gian định Trong thời hạn rút vốn hợp đồng, khách hàng vừa rút vốn vay, vừa trả nợ tiền song đảm bảo không vợt hạn mức d nợ thỏa thuận hợp đồng d.Cho vay thấu chi Cho vay thấu chi phơng thức cho vay mà ngân hàng chấp nhận cho khách hàng chi vợt số tiền có tài khoản toán khách hàng phù hợp với qui định hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán 10 Các tiêu phản ánh chất l ợng tín dụng ngân hàng th ơng mại 2.1 Chỉ tiêu định tính 2.1.1 Khả đáp ứng yêu cầu thu hút khách hàng Khả đáp ứng yêu cầu thu hút khách hàng phù hợp tín dụng với mục đích sử dụng vốn khách hàng Do kinh tế tồn nhiều loại hình doanh nghiệp với ngành nghề khác nên có chu kì sản xuất kinh doanh khác nhau, qui mô vốn khác nên nhu cầu vốn khác nhau, cá nhân có mức thu nhập, tính cách khác nhau, khả hoàn trả khác nên nhu cầu vốn khác biệt Vì ngân hàng-ngời cho vay, phải đáp ứng đợc nhu cầu đa dạng Khả đáp ứng nhu cầu thu hút khách hàng thể số vốn cung cấp, lãi suất cho vay, thời hạn phù hợp, chi phí nghiệp vụ thấp, mức độ an toàn vốn cho vay, thủ tục đơn giản, giao dịch thuận tiện, uy tín ngân hàng 2.1.2 Sự phù hợp với tình hình phát triển kinh tế Tín dụng để phục vụ nhu cầu vốn kinh tế Chất lợng tín dụng cao phục vụ tốt sản xuất lu thông hàng hoá, góp phần giải công ăn việc làm, khai thác khả tiềm tàng kinh tế, thúc đẩy trình tích tụ tập trung sản xuất, giải tốt mối quan hệ tăng trởng tín dụng tăng trởng kinh tế Cụ thể hơn, thời kì mà nhà nớc có đờng lối chiến lợc phát triển khác nhau, u tiên thúc đẩy ngành kinh tế, vùng kinh tế ngân hàng phải cung cấp tín dụng phù hợp với yêu cầu ngành kinh tế, vùng kinh tế 19 2.1.3 Khả thích nghi sức cạnh tranh ngân hàng Ngân hàng hoạt động kinh tế chịu ảnh hởng yếu tố kinh tế vĩ mô nh môi trờng luật pháp, thể chế, tăng trởng hay sụt giảm kinh tế, thay đổi cấu ngành nghề, cấu lao động, cạnh tranh ngân hàng khác đòi hỏi ngân hàng phải thay đổi để thích nghi cạnh tranh Thích nghi cạnh tranh yếu tố để ngân hàng tồn tại, thu lợi nhuận phục vụ nhu cầu kinh tế 2.2 Chỉ tiêu định lợng 2.2.1 Nhóm tiêu đánh giá mức d nợ Các tiêu phản ánh mức d nợ gồm có: tổng mức d nợ, tổng d nợ / tổng tài sản, tổng d nợ / vốn chủ sở hữu 2.2.1.1 Tổng d nợ Tổng d nợ phản ánh khối lợng cho vay kinh tế Nền kinh tế phát triển nhu cầu vốn tăng đợc phản ánh qua tổng d nợ tăng lên năm Tổng d nợ ngân hàng phản ánh hai trạng thái Trạng thái thứ nhất, ngân hàng đạt mức cho vay kinh tế cao, đồng vốn vào trình lu thông, chất dầu bôi trơn máy kinh tế Trạng thái thứ hai, ngân hàng tỏ dễ dãi yếu trình cho vay Bởi dễ dãi khiến ngân hàng gặp rủi ro với tỉ lệ cao 2.2.1.2 Tỉ trọng cho vay tổng tài sản vốn chủ sở hữu Tổng d nợ Tỉ trọng cho vay tài sản = Tổng tài sản Tổng d nợ Tỉ trọng cho vay vốn chủ sở hữu = Tổng vốn chủ sở hữu 20 Cả hai tiêu phản ánh chất lợng cho vay ngân hàng thông qua hiệu sử dụng vốn vay Giá trị hai tiêu cao ngân hàng sử dụng vốn linh hoạt, vốn không bị ứ đọng Tuy nhiên, tính chất hai mặt tiêu đánh giá mức d nợ nên không hoàn hảo Tổng d nợ bao gồm nợ hạn, nợ tồn đọng D nợ lớn nợ hạn lớn, vốn cho vay khả sinh lời làm giảm sút hiệu hoạt động ngân hàng Vì muốn đánh giá đợc cụ thể chất lợng tín dụng ngời ta cần phải sử dụng tiêu tỉ lệ nợ hạn 2.2.1.3 Tỉ lệ nợ hạn Nợ hạn Tỉ lệ nợ hạn tổng d nợ = Tổng d nợ Nợ hạn Tỉ lệ nợ hạn vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu Trong số d nợ khả gặp rủi ro nợ khác cần có phân định rõ ràng nợ xấu, nợ tốt làm xác định nợ nợ có khả sinh lời, nhiều hay ít, tỉ lệ gặp phải rủi ro Nợ hạn khoản cho vay đến kì hạn trả nợ gốc lãi mà khách hàng không trả nợ hạn không đợc điều chỉnh kì hạn nợ gốc lãi không đợc gia hạn nợ gốc lãi.Tỉ lệ nợ hạn cao phản ánh chất lợng tín dụng giảm sút, chắn kéo theo giảm sút thu nhập Tỉ lệ nợ hạn cao tổng d nợ khiến ngân hàng gặp nhiều khó khăn kinh doanh có nguy bị vốn, ngân hàng phải trả lãi cho khoản tiền gửi huy động Điều dễ dẫn đến khả toán ngân hàng Theo tiêu chuẩn an toàn quốc tế tỉ lệ nợ hạn vốn chủ sở hữu từ 0,5% đến 3% Nợ hạn có nguồn từ ba nguyên nhân chính: 21 -Do thân ngân hàng khâu phân tích khách hàng có nhiều sai sót, không nắm dự báo hết khía cạnh khách hàng, doanh nghiệp, dự án -Do khách hàng sản xuất kinh doanh thua lỗ thiếu kinh nghiệm, buông lỏng quản lí, cố tình lừa đảo -Do nguyên nhân khách quan nh yếu tố kinh tế vĩ mô, môi trờng thể chế, yếu tố ảnh hởng tự nhiên Mặc dù vậy, dựa vào tỉ lệ nợ hạn thấp cha thể kết luận chất lợng tín dụng ngân hàng tốt Tỉ lệ nợ hạn thấp phản ánh thận trọng trình cho vay, ngân hàng muốn bảo toàn vốn,thu nhập thấp chấp nhận mạo hiểm Xét khía cạnh nỗ lực làm giảm tỉ lệ nợ hạn cách cắt giảm tổng d nợ so với tổng tài sản, vốn chủ sở hữu biện pháp áp dụng kinh tế có nhiều bất ổn nhằm làm giảm rủi ro biện pháp làm tăng nội lực ngân hàng 2.2.2 Nhóm tiêu đánh giá cấu đầu t Chỉ tiêu cấu vốn đầu t dùng để đánh giá tỉ trọng cho vay phù hợp với khả đáp ứng ngân hàng nh đòi hỏi vốn kinh tế cha Cơ cấu vốn đầu t đợc tính nh sau: Số vốn cho vay Cơ cấu vốn đầu t = Số vốn huy động Cơ cấu vốn đầu t lớn tức số vốn cho vay số vốn huy động đợc lớn, ngân hàng không để vốn bị ứ đọng, vốn đợc cho vay đem lại khả sinh lời Cơ cấu vốn đầu t tăng trởng theo năm phản ánh tăng trởng ngân hàng hoạt động tín dụng Vì thu nhập từ cho vay đem lại khoảng 22 75% đến 80% thu nhập ngân hàng nên cấu vốn đầu t tăng dấu hiệu đáng mừng báo hiệu tăng trởng lớn thu nhập Chỉ tiêu đợc xem xét cụ thể nh sau: Số vốn cho vay theo ngành nghề Cơ cấu vốn đầu t theo ngành nghề = Số vốn huy động Số vốn cho vay theo thời hạn Cơ cấu vốn đầu t theo thời hạn = Số vốn huy động Cơ cấu vốn đầu t theo thời hạn tiêu quan trọng để đánh giá mức độ phù hợp tín dụng kinh tế phát triển Nền kinh tế phát triển cần có nguồn vốn lớn để đầu t vào sở hạ tầng, để thực chơng trình kinh tế trọng điểm nhằm tạo bớc đột phá nên vốn đầu t dài hạn cần chiếm tỉ trọng cao Nếu cấu vốn đầu t dài hạn chiếm tỉ trọng nhỏ chứng tỏ ngân hàng cha đáp ứng đợc nhu cầu tất yếu kinh tế 2.2.3 Nhóm tiêu đánh giá khả thu hồi nợ Trong trờng hợp ngời vay sử dụng vốn hiệu quả, sản xuất kinh doanh thua lỗ, bị phá sản ngời vay phải bán tài sản để trả nợ ngân hàng, trờng hợp ngời vay chấp tài sản ngân hàng phải tiến hành xử lí tài sản chấp để thu hồi vốn lãi Số tiền thu hồi bán tài sản ngời vay bán tài sản chấp đủ trả hết nợ vay nhng trả đợc phần nợ vay song trờng hợp đánh giá chất lợng tín dụng thấp Số tiền thu nợ bán Tỷ lệ toán tài sản ngời vay nợ bán tài sản = *100% 23 ngời vay Tổng doanh số thu nợ 2.2.4 Nhóm tiêu đánh giá tốc độ quay vòng vốn Chỉ tiêu phản ánh số vòng chu chuyển vốn tín dụng (thờng năm) Doanh số thu nợ bình quân Vòng quay vốn tín dụng = D nợ bình quân Chỉ tiêu thờng đợc ngân hàng tính toán hàng năm để đánh giá khả quản lí tổ chức vốn tín dụng chất lợng tín dụng việc đáp ứng nhu cầu khách hàng Hệ số cao phản ánh chất lợng tín dụng cao, tình hình tổ chức quản lí vốn tín dụng tốt 2.2.5 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lợi 2.2.5.1 Chỉ tiêu ROA Để đánh giá khả sinh lợi vốn cho vay, ngời ta sử dụng tiêu ROA đợc tính: Lợi nhuận sau thuế ROA= Tổng tài sản phản ánh mức thu lợi đơn vị tài sản Tỉ lệ cao thể hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng cao ROA ngân hàng lớn giới thờng 1% 2.2.5.2 Chỉ tiêu ROE Bên cạnh ROA, ngời ta thờng sử dụng ROE đợc tính nh sau: Lợi nhuận sau thuế ROE = Vốn chủ sở hữu 24 phản ánh mức thu lợi đồng vốn chủ sở hữu Nếu phân tích ROE theo hớng sau: Lợi nhuận sau thuế Tổng thu từ hoạt động Tổng tài sản ROE = * * Tổng thu từ hoạt động Tổng tài sản vốn chủ sở hữu ROE = Tỉ lệ sinh lời hoạt động * Tỉ lệ hiệu sử dụng tài sản cố định * Tỉ trọng vốn chủ sở hữu Trong đó: Tổng thu từ hoạt động = Thu từ hoạt động cho vay Thu từ hoạt động khác * Tổng tài sản Tổng tài sản Tổng tài sản Thu từ cho vay thờng chiếm 75% thu ngân hàng Nếu thu từ khoản cho vay giảm, làm cho tổng thu từ hoạt động cho vay giảm, tỉ lệ hiệu sử dụng tài sản cố định giảm dẫn đến làm giảm ROE Khi ngân hàng cần phải xem xét lại chất lợng khoản cho vay Các ngân hàng lớn giới thờng trì ROE mức 15% cao 2.2.5.3 Phân tích mối quan hệ ROA ROE Ta thấy: 25 Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế ROE = Tổng tài sản = Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản * Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản = ROA * Vốn chủ sở hữu Từ cách phân tích trên, thu nhập ngân hàng nhạy cảm với phơng thức tài trợ tài sản phơng thức sử dụng vốn chủ sở hữu Nếu ngân hàng tăng tổng tài sản vốn chủ sở hữu giữ nguyên ROA nhỏ nhng đem lại ROE cao Điều có nghĩa nguồn thu nhập ngân hàng chủ yếu dựa vào vốn huy động vay Vốn chủ sở hữu đóng vai trò bảo đảm ngời gửi tiền có dấu hiệu bất ổn xảy ảnh hởng đến khả cho vay ngân hàng Vì ngân hàng đợc phép cho vay khách hàng giới hạn 15% so với vốn chủ sở hữu để đảm bảo an toàn nên vốn chủ sở hữu lớn ngân hàng đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng lớn, chi phí cho vay giảm, lợi nhuận tăng an toàn Việc sử dụng nguồn vốn lớn so với vốn chủ sở hữu vay nh vậy_sử dụng đòn bẩy tài chính, chứa đựng mức rủi ro cao Ngân hàng hoàn toàn lâm vào tình trạng thiếu tiền mặt để toán khách hàng đến rút tiền ạt rút tiền với qui mô lớn Rủi ro cao khả toán làm ảnh hởng đến chất lợng tín dụng Tuy nhiên theo thống kê, ngân hàng lớn giới ngân hàng chấp nhận phơng thức mạo hiểm nh nhằm thu đợc nhiều lợi nhuận đánh đổi rủi ro lợi nhuận kỳ vọng Ngợc lại, nớc phát triển hay nớc mà kinh tế đợc đánh giá thiếu ổn định, ngời dân a thích dùng tiền mặt nhiều, đầu t bất ổn định, luật pháp nhiều kẽ hở gây tâm lí không tin tởng cho ngời gửi tiền việc áp dụng đòn bẩy tài mạo hiểm Theo thông lệ quốc tế, sử dụng đòn bẩy tài mức đợc coi an toàn thấp 12,5% 2.2.5.4 Chỉ tiêu doanh lợi đồng vốn 26 Mức doanh lợi đồng vốn đợc tính nh sau: Thu nhập sau thuế Mức doanh lợi = Tổng giá trị cho vay (tổng d nợ ) Chỉ tiêu phản ánh giá trị thu đợc đồng vốn bỏ vay Chỉ tiêu cao hoạt động cho vay tiến triển tốt đẹp, kèm với việc giảm tỉ lệ nợ hạn tổng d nợ tăng lên 3.Nhân tố ảnh hởng tới chất lợng tín dụng NHTM 3.1.Về phía ngân hàng thơng mại 3.1.1.Hệ thống thông tin ngân hàng Hoạt động tín dụng NH hoạt động kinh tế tổng hợp,gắn lièn với tất lĩnh vực đời sống kinh tế-xã hội chịu chi phối lớn quy luật kinh tế thị trờng,hệ thống luật pháp,các chế quản lý quốc gia vốn thiếu tính đồng cha hoàn chỉnh thời đIểm nay.Đó nguyên nhân dẫn đến làm giảm chất lợng tín dụng NHTM.lợi íchên hệ thực tế số NHTM nay, công tác cung cấp thông tin phục vụ tín dụng hạn chế nghiệp vụ tín dụng đòi hỏi trình độ quản lý kinh doanh ngày cao,môI trờng cạnh tranh ngày phức tạp.Thông tin đày đủ kịp thời rút ngắn thời gian thẩm định yếu tố góp phần thắng lợi cạnh tranh.Để thực đIều đó, yêu cầu NHTM phảI có đầy đủ thông tin cẩm nang nh:hệ thống đạo luật kinh tế chế nghiệp vụ,hệ thống thông tin khoa học công nghệ chuyên ngành,hệ thống thông tin thị trờng 3.1.2 Trình độ công nghệ ngân hàng Lao động thủ công năm 80 ngân hàng thơng mại Việt Nam đợc thay hệ thống máy tính.Các hoạt động huy động ,chi trả tiền gửi cho khách hàng đợc thực máy.Ngân hàng mở rộng dịch vụ ngân hàng qua mạng, ngân hàng qua điện thoại.Số liẹu 27 thống kê cho thấy tỷ lệ máy tính cán công nhân viên ngân hàng gần nh cao Việt Nam Để mở rộng toán không dùng tiền mặt,các ngân hàng thử nghiệm máy rút tiện tự động siêu thị công sở Nhờ công nghệ thông tin,nhiều thể thức toán đợc phát triển nh uỷ nhiệm chi, nhờ thu,L/C,thanh toán điện thẻ Công nghệ đại cho phép ngân hàng vơn xa trụ sở ngân hàng, lien kết với để sử dụng mạng công nghệ.Điều tạo hội cho ngân hàng cạnh tranh,sát nhập,chi phối lẫn nhiều hơn.Việc giảm tơng đối nhân công gia tăng chi phí cố định xu hớng hoạt động ngân hàng dới ảnh hởng công nghệ 3.1.3.Đội ngũ cán công nhân viên tai ngân hàng Con ngời nhân tố tạo nên sức mạnh uy tín NHTM.Cán kém,không đủ trình độ đánh giá khách hàng,hoặc đánh giá không tốt,không có kỹ thuật nghiệp vụ nguyên nhân làm giảm chất lợng tín dụng.Nhân viên NH phải tiếp cận với nhiều ngành nghề,nhiều vùng,thậm chí nhiều quốc gia.Để cho vay tốt,họ phải am hiểu khách hàng,lĩnh vực mà khách hàng kinh doanh,môi trờng mà khách hàng sống.Họ phải có khả dự báo vấn đề lien quan đến tín dụng.Nh vậy,họ cần phải đợc đào tạo tự đào tạo kỹ lỡng,lien tục toàn diện.Chất lợng nhân viên NH bao gồm trình độ đạo đức nghề nghiệp.Hiện nay, việc thiết lập ràng buộc pháp lý NH với cán tín dụng (gắn thu nhập với chất lựơng tín dụng) biện pháp mà nhiều NHTM hớng tới môi trờng rủi ro ngày gia tăng 3.2.Những ảnh hởng từ phía khách hàng 3.2.1.Thu nhập nhu cầu chi tiêu khách hàng Khách hàng NHTM là:các phủ,các tổ chức kinh tế xã hội,các doanh nghiệp,các cá nhân hộ gia đình.Để nâng cao chất lợng tín dụng,để ngày thoả mãn tốt nhu cầu khách hàng,NHTM phảI đánh giá tầm quan trọng việc nghiên cứu nhóm nhân tố lien quan đến thu nhập nhu cầu chi tiêu khách hàng nh tính thời vụ sản xuất tiêu dùng,mức thu nhập hệ số tiết kiệm,mật độ dân số doanh nghiệp 28 3.2.2.Đòi hỏi dịch vụ tín dụng Cùng với phát triển không ngừng kinh tế,khối lợng khách hàng sử dụng dịch vụ tín dụng ngân hàng ngày tăng lên với tốc độ chóng mặt.Những nhu cầu đòi hỏi ngày trở nên đa dạng động lực thúc đẩy gia tăng loại hình dịch vụ ngân hàng.Các ngân hàng mở rộng danh mục dịch vụ cung cấp cho khách hàng.Quá trình làm tăng nguồn thu cho ngân hàng đồng thời gia tăng chi phí ngân hàng,và dẫn đến rủi ro phá sản cao hơn.Các NH Việt Nam từ đầu năm 90 cung cấp chủ yếu dịch vụ cho vay doanh nghiệp,đến năm 2000 cung cấp dịch vụ chiết khấu,cho thuê,bảo lãnh,dịch vụ chứng khoán,dịch vụ cho ngời tiêu dùng,thanh toán thẻ , toán qua mạng Đa dạng hóa dịch vụ đòi hỏi ngân hàng phải nâng cao trình độ nhân viên,thiết lập phòng chức thích ứng cho dịch vụ 3.3.Những ảnh hởng từ phía Chính phủ 3.3.1.Khuôn khổ pháp lý Cạnh tranh trình mở rộng dịch vụ NH đợc thúc đẩy giảm bớt bao cấp can thiệp trực tiếp Chính phủ.Các NHTM chủ động sân chơi bình đẳng thực khẳng định sở phục vụ tốt khách hàng.Tuy nhiên,trong điều kiện tham gia vào kinh tế thị trờng nhiều bất ổn,NHTM cần hớng dẫn,kiểm soát thờng xuyên chỉnh sửa kịp thời Nhà nớc nhằm nâng cao chất lợng tín dụng,tránh khủng hoảng 3.3.2.ổn định vĩ mô Rõ ràng,sự ổn định vĩ mô đóng vai trò quan trọng ngành ngân hàng.Một sách kinh tế thờng xuyên thay đổi,lạm phát cao,tình hình trị ổn định,vùng hay bị thiên tai tác động lớn đến hành vi ngời vay,qua đó,ảnh hởng hoạt động tín dụng NHTM.Chất lợng tín dụng phụ thuộc phần không nhỏ vào yếu tố có tính chất bất thờng vợt ngoàI khả phán đoán 29 3.4.ảnh hởng môi trờng xã hội 3.4.1.Xu hớng đa dạng hoá môi trờng hội nhập quốc tế Thời kỳ đổi chế,dới ảnh hởng công nghệ toàn cầu hoá, nhiệm vụ đặt với ngân hàng thơng mại phải đa dạng hoá loại dịch vụ mở rộng hoạt động cách vơn tới thị trờng nớc Đó vừa hội vừa thách thức.Một mặt đa dạng hoá mở rộng thị trờng đIều kiện để hạn chế rủi ro cung cấp cho khách hàng hình ảnh ngân hàng toàn diện.Mặt khác,đòi hỏi NH phải nâng cao chất lợng tín dụng nhằm thoả mãn tối đa khối lợng khách hàng lớn với nhu cầu đa dạng.Phần lớn NHTM nỗ lực mở rộng nghiệp vụ toán quốc tế,cho vay xây dựng bản,chovay lĩnh vực nông nghiệp nông thôn.Nhiều ngân hàng thành lập công ty nh công ty bảo hiểm ,công ty chứng khoán hay lien doanh với NH nớc phát triển chi nhánh tạI vùng đất nớcvà quốc tế,hay phát triển mạng lới ngân hàng đại lí.Xu hớng ngày biến ngân hàng trở thành tổ chức tài đa 3.4.2.Sự gia tăng cạnh tranh thị trờng tài Sự cạnh tranh lĩnh vực nguồn động lực thúc đẩy phát triển.Sự cạnh tranh hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng khác ngày trở nên liẹt bên mở rộng danh mục dịch vụ,và tìm kiếm thị trờng.áp lực thúc đẩy ngân hàng cung cấp tiện ích ngày tốt cho khách hàng.Công chúng có mức thu nhập từ khoản tiết kiệm mình.Nhiều loại tài khoản tiền gửi đựơc phát triển.Lãi suất cho vay điều kiện cho vay thông thoáng hơn.Cạnh tranh buộc ngân hàng nớc phải áp dụng công nghệ mới, đặc biệt ý tới chất lợng dịch vụ Kết luận 30 Hoạt động tín dụng hoạt động bao trùm ngân hàng nói chung ngân hàng thơng mại nói riêng Tín dụng NHTM kinh tế thị trờng đóng vai trò quan trọng.Nó thúc đẩy trình tập trung tích tụ vốn điều hoà nguồn vốn chủ thể kinh tế, thúc đẩy tăng tốc độ lu thông hàng hoá chu chuyển tiền tệ.Nó công cụ chủ yếu để tài trợ cho ngành kinh tế then chốt, ngành vùng kinh tế phát triển, mặt khác thúc đẩy phát triển ngành ngoại thơng.Tín dụng NHTM đóng vai trò tạo tiền kinh tế, góp phần bình ổn giá kinh tế góp phần tác động đến đơn vị sử dụng vốn vay có hiệu Nghiên cứu giải pháp nhằm nâng cao chất lợng tín dụng NHTM ngày trở nên quan trọng hoàn cảnh nay,nớc ta trình hội nhập phát triển,xu thế giới quốc tế hoá gia tăng,sự cạnh tranh nội kinh tế quốc gia, khu vực giới gay gắt .Ngân hàng thơng mại với hoạt động tín dụng trở thành thiếu nghiệp phát triển kinh tế nớc nhà Trên đây, em trình bày ý kiến thân cách sơ lựơc mang tính chất lý luận vấn đề nhiều điều phải trăn trở,dĩ nhiên không tránh khỏi sai sót.Kính mong thầy cô giáo góp ý,giúp đỡ em hoàn thiện đề tài Em xin chân thành cảm ơn 31 Mục lục Lời giới thiệu .1 Nội dung .2 I Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại Tổng quan ngân hàng thơng mại 1.1 Ngân hàng thơng mại-lịch sử hình thành phát triển 1.2 Khái quát hoạt động ngân hàng thơng mại Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 2.1.Khái niệm tín dụng NHTMQD 2.1.1.Khái niệm tín dụng 2.1.2.Tín dụng ngân hàng thơng mại 2.2.Các hình thức tín dụng NHTM 2.2.1 Phân loại vào mục đích sử dụng tiền vay 2.2.1.1 Cho vay tiêu dùng 2.2.1.2 Cho vay kinh doanh 2.2.1.2.1 Cho vay ngắn hạn a.Chiết khấu thơng phiếu b Cho vay lần .10 c Cho vay theo hạn mức 10 d Cho vay thấu chi .11 2.2.1.2.2 Cho vay trung hạn dài hạn 11 2.2.2 Căn vào điều kiện đảm bảo khoản vay 12 2.2.2.1 Cho vay có đảm bảo 12 2.2.2.2 Cho vay đảm bảo 13 2.2.3 Căn vào phơng thức hoàn trả 13 2.3 Qui trình cho vay 14 2.3.1 Giai đoạn trớc cho khách hàng vay vốn .14 2.3.1.1 Hồ sơ vay vốn 14 2.3.1.2 Phân tích tín dụng 14 2.3.2 Giai đoạn cho vay 16 2.3.3 Giai đoạn thu hồi nợ 18 II Đánh giá chất lợng tín dụng ngân hàng thơng mại quốc doanh 18 Khái niệm chất lợng tín dụng 18 Đánh giá chất lợng tín dụng 19 2.1 Chỉ tiêu định tính 19 2.1.1 Khả đáp ứng yêu cầu thu hút khách hàng .19 2.1.2 Sự phù hợp với tình hình phát triển kinh tế 19 2.1.3 Khả thích nghi sức cạnh tranh ngân hàng 20 2.2 Chỉ tiêu định lợng 20 2.2.1 Nhóm tiêu đánh giá mức d nợ 20 2.2.1.1 Tổng d nợ 20 2.2.1.2 Tỉ trọng cho vay tổng tài sản vốn chủ sở hữu 20 2.2.1.3 Tỉ lệ nợ hạn .21 2.2.2 Nhóm tiêu đánh giá cấu đầu t 22 2.2.3 Nhóm tiêu đánh giá khả thu hồi nợ .23 2.2.4 Nhóm tiêu đánh giá tốc độ quay vòng vốn 24 2.2.5 Nhóm tiêu đánh giá khả sinh lợi 24 2.2.5.1 Chỉ tiêu ROA 24 32 2.2.5.2 Chỉ tiêu ROE 25 2.2.5.3 Phân tích mối quan hệ ROA ROE 25 2.2.5.4 Chỉ tiêu doanh lợi đồng vốn .27 3.Nhân tố ảnh hởng đến chất lợng tín dụng NHTM .27 3.1.Ngân hàng thơng mại .27 3.1.1.Hệ thống thông tin ngân hàng 27 3.1.2.Trình độ công nghệ ngân hàng 27 3.1.3.Đội ngũ cán công nhân viên ngân hàng 28 3.2.Khách hàng NHTM 28 3.2.1.Thu nhập nhu cầu tiêu dùng 28 3.2.2.Đòi hỏi dịch vụ tín dụng 29 3.3.Chính phủ 29 3.3.1.Khuôn khổ pháp lý .29 3.3.2.Sự ổn định vĩ mô 29 3.4.Môi trờng xã hội .30 3.4.1.Xu hớng đa dạng hoá môi trờng hội nhập quốc tế .30 3.4.2.Sự gia tăng cạnh tranh thị trờng tài 30 Kết luận 31 Tài liệu tham khảo .32 33