Lời nói đầu Nền kinh tế Việt Nam qua thập niên đổi phát triển đạt đợc tựu khả quan đa đất nớc khỏi khủng hoảng tạo lập hội thực chiến lợc công nghiệp hoá vài thập kỷ tới Những thành công lĩnh vực tài chính-tiền tệ đóng vai trò quan trọng ổn định vĩ mô kinh tế Từ năm 1992 trở lạm phát đợc kiểm soát, thiết lập đợc chế lãi suất dơng, tỷ giá hối đoái biến động theo xu tích cực, giá trị đồng nội tệ tỷ giá đợc định Cơ chế quản lý nói chung lĩnh vực tài chính-tiền tệ nói riêng đợc tiếp tục chuyển đổi theo nguyên tắc thị trờng Để hoà nhập vào kinh tế giới, để phù hợp với kinh tế Việt Nam nay, hệ thống Ngân hàng thơng mại ngày hoàn thiện phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu kinh tế Hệ thống Ngân hàng Việt Nam có thay đổi nhanh chóng, mạng lới đợc mở rộng, hệ thống toán công nghệ Ngân hàng bớc đợc đại hoá tạo sở vật chất kỹ thuật để thu hút huy động nguồn vốn toán tiền gửi dân c Hoạt động Ngân hàng thơng mại gồm nhiều loại hình khác nh huy động vốn, cho vay, làm dịch vụ khác cho khách hàng Ngân hàng với t cách trung gian toán kinh tế nên hoạt động toán hoạt động bản, toán nhanh chóng, xác, an toàn tạo điều kiện thúc đẩy trình chu chuyển vốn, tăng vòng quay vốn, giảm lợng tiền cần thiết lu thông cuối tiết kiệm chi phí cho xã hội toán nhiệm vụ chủ yếu ngành Ngân hàng Phơng thức toán lớp dân c phổ biến toán tiền mặt trực tiếp tay trao tay Theo phơng thức toán này; năm phải tốn nhiều tỷ đồng cho chi phí bảo quản, kiểm đếm, vận chuyển cha kể thời gian toán chậm, mà cha an toàn Đây khỏan tổn thất lớn, mà ta cần nhiều vốn để đầu t phát triển Phơng thức toán qua Ngân hàng khắc phục đợc tình trạng Nó không tiết kiệm đợc chi phí cho kinh tế xã hội, mà công cụ thiết thực để điều tiết thúc đẩy hoạt động sản xuất, lu thông hàng hoá tăng vòng quay vốn kinh tế Bên cạnh toán không dùng tiền mặt giúp cho Ngân hàng thơng mại có thêm nguồn vốn toán Đối với Ngân hàng Nhà nớc dịch vụ toán không dùng tiền mặt làm giảm lợng tiền lu thông, điều kiện để Ngân hàng Nhà nớc thực tốt sách tiền tệ quốc gia Xuất phát từ thực trạng kinh tế trớc yêu cầu đổi cấp bách hệ thống Ngân hàng để đáp ứng nhu cầu kinh tế, đồng thời đề hoà nhập vào hệ thống, Ngân hàng giới, việc hoàn thiện phát triển hệ thống toán Ngân hàng thơng mại lại cần thiết sinh viên trờng học Viện Ngân hàng, qua năm ngồi giảng đờng nghiền ngẫm lý thuyết qua hai tháng thực tập Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn Em lựa chọn nghiên cứu chuyên đề tốt HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp nghiệp với đề tài: Những vấn đề tổ chức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn Với kiến thức lý thuyết với hiểu biết qua thực tế chuyên đề em đề xuất số vấn đề tổ chức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn Kết cấu chuyên đề nh sau: kinh tế Chơng I: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt Chơng II: Thực trạng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thông thành phố Lạng Sơn Chơng III: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn Mặc dù cố gắng nghiên cứu, su tầm tài liệu nhng thời gian có hạn, kiến thức hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi thiết sót Do qua chuyên đề em mong nhận đợc ý kiến đóng góp quý báu thầy cô giáo, cán Ngân hàng, toàn thể bạn sinh viên để chuyên đề đợc hoàn thiện hơn, giúp cho em nắm trình nghiên cứu công tác sau Em xin chân thành cảm ơn./ Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp chơng I Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế 1/ Sự cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) kinh tế: 1.1 Sự cần thiết khách quan: Thanh toán tiền tệ kinh tế diễn dới hai hình thức toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Nếu toán tiền mặt có xuất tiền trình toán toán không dùng tiền mặt xuất tiền trình toán mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng; cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng Xuất phát từ nhu cầu thực tế lu thông, trao đổi hàng hoá, từ sau Nghị Đại hội Đảng lần thứ VI Với chuyển biến mạnh mẽ kinh tế từ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng, hoạt động kinh tế trở nên sôi động với nhiều loại hình kinh doanh thuộc nhiều thành phần kinh tế khác Các quan hệ hàng hoá - tiền tệ, quan hệ thị trờng ngày mở rộng Nghị Đại hội Đảng lần thứ VII khẳng định: Hệ thống Ngân hàng cần phải vơn lên làm tốt chức trung tâm tiền tệ - tín dụng toán thành phần kinh tế, huy động nguồn vốn nhàn rỗi xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển Góp phần bớc ổn định giá trị đồng tiền Việt Nam Là ngành có vai trò Trung tâm toàn kinh tế, Ngân hàng phải trớc ngành kinh tế khác đổi phát triển đất nớc Chiến lợc ổn định phát triển kinh tế xã hội đến năm 2000 Đảng ta khẳng định là: Phải cải tổ hệ thống Ngân hàng hoạt động có hiệu quả, thực trở thành Trung tâm tiền tệ - tín dụng - toán, đóng vai trò nòng cốt thị trờng vốn tiền tệ Thanh toán KDTM đời đòi hỏi ngày cao kinh tế Sản xuất hàng hoá phát triển qua nhiều giai đoạn từ thấp đến cao Nhng giai đoạn tiền tệ đóng vai trò công cụ có tầm quan trọng lợi hại đặc biệt có độ nhạy cao Việc sử dụng công cụ tiền tệ nh gây tác động dây truyền nh tác nhân kinh tế mắt xích có trình kinh tế Trong học thuyết kinh tế, ngời ta xác định Ngân hàng có vai trò Trung tâm toán hệ thống Ngân hàng ngày rõ nét to lớn Tái sản xuất xã hội trình liên hoàn, tồn quan hệ trao đổi, mua bán hàng hoá dịch vụ phát sinh quan hệ toán Mặt khác, tập trung toán vào nguồn hàng vấn đề thiết yếu doanh nghiệp tầng lớp dân c điều kiện kinh tế phát Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp triển Ngân hàng nơi tập trung khối lợng tiền tệ kinh tế, số tồn tài khoản Ngân hàng cho tổ chức kinh tế nớc để tiến hành mở rộng công ăn việc làm, kinh doanh buôn bán Trong kinh tế đại, Ngân hàng kiểm soát điều động cách lợp lý khối lợng tiền tệ, chịu ảnh hởng sách phát triển kinh tế quốc gia Tập trung công tác toán vào Ngân hàng có ý nghĩa to lớn không xã hội, Chính phủ mà với doanh nghiệp tầng lớp dân c Ngân hàng đứng phơng diện rộng lớn Nó phản ánh kinh tế nớc Nhìn vào hoạt động trình độ công nghệ nghiệp vụ Ngân hàng ta đánh giá đợc trình độ phát triển kinh tế nớc Hệ thống Ngân hàng phát triển mạnh mẽ tạo động lực cho ngành kinh tế khác nớc phát triển ngợc lại Cùng với phát triển sản xuất hàng hoá toán tiền mặt ngày bộc lộ nhiều nhợc điểm Các quan hệ kinh tế trở nên đa dạng, phức tạp, toán không ngừng tăng lên khối lợng chất lợng Nh vậy, với phát triển sản xuất lu thông hàng hoá dẫn đến đời phơng thức toán u việt Đó là: Phơng thức toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt nấc thang phát triển tất yếu nghiệp vụ toán kinh tế thị trờng bớc đáp ứng đợc yêu cầu kinh tế đại trờng: 1.2 Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị Khi toán không dùng tiền mặt đời khắc phục đợc nhợc điểm toán tiền mặt phát huy đợc vai trò to lớn đối vơí sản xuất, lu thông hàng hoá; tiết kiệm chi phí lu thông; góp phần tăng nguồn vốn cho Ngân hàng tăng quản lý vĩ mô hoạt động toán kinh tế Công tác toán chức Trung tâm Ngân hàng Nhà nớc Theo đà phát triển chung xã hội hệ thống Ngân hàng, toán không dùng tiền mặt ngày trở nên quan trọng Ngày toán không dùng tiền mặt phần tách rời doanh nghiệp, cá nhân đoàn thể - Trong kinh tế thị trờng, toán không dùng tiền mặt đợc thực trôi chảy đem lại hiệu thiết thực cho đối tác tham gia - Thứ nhất: Tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt lu chuyển hàng hoá tiền tệ góp phần làm giảm lợng tiền mặt trôi thị trờng, tiết kiệm đợc chi phí xã hội gắn liền với việc in tiền, huỷ tiền, h hỏng, bảo quản, kiểm đếm Khối lợng tiền cần thiết để toán lu thông có quan hệ chặt chẽ với Nếu toán không dùng tiền mặt tăng làm giảm khối lợng tiền mặt cần thiết Vì khối lợng tiền mặt lu thông giảm xuống, giảm đợc chi phí lu thông, mà chủ yếu chi phí phát hành, bảo quản, kiểm điểm, cất Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp giữ.v.v Giảm đợc chi phí tạo kiện tốt để điều hoà lu thông tiền tệ trình toán chịu giám sát trực tiếp gián tiếp Ngân hàng Nhà nớc Vì mà kế hoạch điều hoà lu thông tiền tệ - Thứ hai: Thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ sản xuất lu thông hàng hoá Bất kỳ chu kỳ sản xuất lu thông hàng hoá bắt đầu khâu toán Do vậy, phải tổ chức toán nhanh gọn, xác vừa đảm bảo an toàn vốn Đứng tầm vĩ mô, khâu toán ảnh hởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn, đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu nh toán đợc tiến hành trôi chảy giúp cho lu thông hàng hoá thông suốt, hoạt động kinh tế tiến hành thuận lợi Để tiến hành toán qua Ngân hàng, tổ chức, cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi toán thông qua việc gửi khoản tiền định vào Ngân hàng Tính chất tài khoản d có, nguồn vốn huy động tạm thời tồn đọng tài khoản tiền gửi toán nhng cha sử dụng đến Hơn nữa, xuất phát từ khách không liên tục việc nộp tiền bán hàng hoá, dịch vụ vào tài khoản việc chi trả từ tài khoản, lúc lệnh chi trả lúc với giá trị nh Nên tài khoản lu ký số chủ định Đây nguồn vốn tín dụng lớn có chi phí thấp (vì trả lãi thấp), mà Ngân hàng đợc phép sử dụng để mở rộng đầu t tín dụng cho kinh tế (sau trì tỷ lệ định để đảm bảo chi trả cho chủ tài khoản trờng hợp) - Thứ ba: Thanh toán không dùng tiền mặt giúp Ngân hàng tổ chức tín dụng tập trung đợc nguồn vốn nhàn rỗi dân c vào kinh tế để mở rộng việc cấp tín dụng cho Ngân hàng Nh đề cập vai trò thứ hai, Ngân hàng sử dụng phần nguồn vốn từ tài khoản tiền gửi toán vay, mở rộng việc cấp tín dụng cho kinh tế Chỉ tiêu kế hoạch tín dụng tổng hợp tiêu kế hoạch quan trọng kinh tế, mà kế hoạch tín dụng muốn thực đợc tốt phải đẩy mạnh công tác toán qua Ngân hàng Việt toán diễn nhanh chóng giải phóng nhanh vốn khâu toán, kết tạo nguồn vốn nhàn rỗi lớn đẩy mạnh hoạt động cho vay Ngân hàng cuối tạo điều kiện để kế hoạch hoá kinh tế quốc dân Xu hớng thời gian tới khối lợng toán tiếp tục tăng nhanh, nguồn vốn tiền gửi toán chiếm đoạt tỷ trọng đáng kể toàn cấu nguồn vốn Ngân hàng - Thứ t: Thanh toán qua Ngân hàng trở thành công cụ cạnh tranh có hiệu Ngân hàng nhằm thu hút khách hàng Điều thể hai khía cạnh sau: + Về dịch vụ Ngân hàng: Mục đích khách hàng gửi tiền vào Ngân hàng không để hởng lãi mà để mua dịch vụ Ngân hàng dịch vụ dần trở thành mục đích Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp khách hàng Vì sức mạnh khả cạnh tranh Ngân hàng đợc đo số lợng chất lợng dịch vụ Ngân hàng có dịch vụ toán + Về chi phí Ngân hàng: Lãi suất Ngân hàng phải trả cho số d tài khoản tiền gửi toán thấp Thậm chí số nớc giới ngời gửi tiền không đợc hởng lãi số d tài khoản tiền gửi toán Vì Ngân hàng lợi dụng việc mở rộng toán không dùng tiền mặt nh giải pháp hữu hiệu để thay đổi cấu nguồn vốn theo xu hớng tăng tỷ trọng nguồn vốn có chi phí thấp, giảm tỷ trọng nguồn vốn có chi phí cao Bên cạnh đó, thông qua việc quản lý biến động số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng thực chức kiểm tra giám sát hoạt động, khả tài doanh nghiệp Đây sở quan trọng để Ngân hàng thực nghiệp vụ t vấn, đầu t có hiệu - Thứ năm: Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc, Ngân hàng tổ chức kinh tế thông qua sách Nhà nớc tiền tệ, tín dụng toán đợc thực Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc qua Ngân hàng thực phát huy đầy đủ tác dụng phần lớn khối lợng toán tập trung qua Ngân hàng Mở rộng toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nớc quản lý cách tổng thể trình sản xuất lu thông hàng hoá 2/ Quá trình phát triển nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Việt Nam: 2.1 Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp kinh tế đợc thực theo chế hành mệnh lệnh từ giao xuống cho doanh nghiệp sản xuất thơng nghiệp làm công việc phân phối tiêu thụ hàng hoá Do sản xuất tiêu thụ sản phẩm xã hội tốt hay xấu không ảnh hởng đến kinh tế bao cấp Hoạt động Ngân hàng đợc thực theo chế hiệu kinh tế Ngân hàng nh toàn kinh tế không đợc quan tâm nhiều Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kế hoạch hoá đợc thực theo Nghị định 75/NĐ - CP Với nguyên tắc cứng nhắc, hiệu - cụ thể phơng thức toán lòng vòng, chậm chạp (một khoản chuyển tiền toán chi trả tiền hàng thực phải nhiều thời gian từ 5-10 ngày) Vì công cụ toán linh hoạt, thủ tục phức tạp, phơng tiện làm việc lạc hậu, công cụ toán nói dẫn đến tốc độ luân chuyển vốn chậm chạp, thiếu xác, cung cấp thông tin không kịp thời không đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán làm ảnh hởng đến tốc độ kéo dài chu kỳ sản xuất lu thông hàng hoá Ngoài công cụ toán nghèo nàn Ngân hàng có qui định cho doanh nghiệp tổ chức kinh tế đợc mở tài khoản tiền gửi đại phơng hoạt động (cùng địa phơng) Khách hàng không đợc tự lựa chọn Ngân hàng dẫn đến cạnh tranh Ngân hàng Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp việc toán không dùng tiền mặt nớc ta đợc áp dụng rộng rãi kinh tế nhằm giảm bớt lợng tiền mặt vào lu thông cách Ngân hàng qui định cho doanh nghiệp định mức tồn quĩ tiền mặt, định mức tạo chi nhng vấn hiệu quả, cụ thể năm lợng tiền mặt lu thông lớn, Ngân hàng tình trạng khan tiền mặt, nh Ngân hàng cha làm tốt chức toán để giúp cho kinh tế phát triển Ngân hàng đợc xây dựng theo mô hình cấp gồm Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh vừa thực chức kinh doanh hoạt động theo phơng thức kế hoạch hoá tập trung từ xuống dới 2.2 Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Để hoà nhập vào kinh tế giới, với xu hớng toàn cầu hoá kinh tế, kinh tế nớc ta phải chuyển từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trờng Do mà đòi hỏi ngành Ngân hàng phỉ tiến hành sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện chế độ, thể lệ toán áp dụng tiến khoa học vào kỹ thuật toán không dùng tiền mặt cho phù hợp đáp ứng đợc yêu cầu đa dạng hoá kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Ngày 26/03/1988 Hội đồng Bộ trởng ban hành Nghị định 53 tổ chức máy Ngân hàng Theo Nghị định hệ thống Ngân hàng bắt đầu đợc chia thành hai cấp + Cấp quản lý: Là Ngân hàng Nhà nớc có chức độc quyền phát triển tiền, quản lý Nhà nớc lĩnh vực tiền tệ, tín dụng Ngân hàng tầm quản lý vĩ mô + Cấp kinh doanh: Là Ngân hàng chuyên doanh thuộc sở hữu Nhà nớc trực thuộc Ngân hàng Trung ơng Các Ngân hàng có chức kinh doanh tiền tệ dịch vụ Ngân hàng Sau hai Pháp lệnh đời ngày 23/05/2990 đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế thị trờng lần lợt Ngân hàng thơng mại, Ngân hàng cổ phần đợc thành lập, chi nhánh Ngân hàng nớc ngoaì Năm 1990 hệ thống Kho bạc đời mà chức quản lý ngân quĩ ngân sách Nhà nớc Bắt đầu thời kỳ toán không dùng tiền mặt đợc thực Quyết định 101/NH-QĐ ngày 30/7/1991 Quyết định ban hành thể lệ chế độ toán không dùng tiền mặt bốn công cụ sau: - Séc - Uỷ nhiệm chi - chuyển tiền - Uỷ nhiệm thu - Thẻ tín dụng Sau thời gian thực bốn công cụ cha đáp ứng đợc đầy đủ nhu cầu đa dạng hoá thành phần kinh tế kinh tế thị trờng Để đáp ứng nhu cầu cấp bách thị trờng Ngân hàng Nhà nớc bổ sung Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày 22/02/1994 theo Quyết định bổ sung thêm hai công cụ toán là: - Ngân phiếu toán Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp - Thẻ toán Ngày 01/4/1997 Thủ tớng Chính phủ có Quyết định 196/TTg việc cho phép Ngân hàng, tổ chức tín dụng đợc sử dụng liệu thông tin vật mang tin để làm chứng từ kế toán toán Đây sở pháp lý quan trọng, tạo bớc khởi đầu cho việc thực chuyển tiền điện hệ thống Ngân hàng phát triển Riêng toán séc đợc bổ sung thêm séc cá nhân nhằm thu hút tạo điều kiện cho ngời dân quen dần với công việc toán qua Ngân hàng Sau ngày 09/5/1996 Chính phủ ban hành Nghị định 30/CP việc sử dụng séc nớc áp dụng kể từ ngày 01/4/1997 thay cho loại séc cũ Việc áp dụng công cụ toán đáp ứng đợc yêu cầu toán đa thành phần kinh tế, tổ chức cá nhân kinh tế có tể tham gia trực tiếp toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng nhằm thúc đẩy sản xuất hàng hoá, dịch vụ phát triển, góp phần phát triển kinh tế nhiều thành phần, thu hút vốn đầu t nớc Từ đổi chế độ toán không dùng tiền mặt nớc ta có nhiều chuyển biến tốt mang lại hiệu kinh tế cao Điều đợc chứng minh mặt sau: - Qua công cụ toán liên hàng Ngân hàng toàn quốc toán qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng có bớc tiến rõ rệt Từ áp dụng kỹ thuật máy vi tính để toán liên hàng, tiến tới toán điện tử thực từ ngày 01/7/1996 toàn hệ thống Ngân hàng công nghiệp, nông nghiệp Việt Nam Khi toán điện tử nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc hoàn tất ngày làm việc Trờng hợp khách hàng yêu cầu chuyển nhanh hoàn tất thời gian từ 1-3h (khách hàng phải chịu chi phí dịch vụ khẩn theo qui định) - Qua toán bù trừ: Các Ngân hàng thơng mại, tổ chức tín dụng, Kho bạc tham gia toán bù trừ đợc giao nhận chứng từ hai phiên ngày qua trả mềm (tại Ngân hàng chủ trì Ngân hàng Nhà nớc) - Qua chuyển tiền điện tử: Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ban hành Quyết định số 353/1997/QĐ-NHNN2 ngày 22/10/1997 ban hành Quy chế chuyển tiền điện tử, từ Ngân hàng Nhà nớc, Ngân hàng thơng mại Nhà nớc số NHTM cổ phần có mạng lới hoạt động rộng xúc tiến xây dựng riêng cho hệ thống toán nội - chuyển tiền điện tử hệ thống, đa vào thực từ đầu năm 1999 Việc áp dụng toán điện tử, toán bù trừ, chuyển tiền điện tử làm tăng nhanh tốc độ toán, giảm bớt thời gian chiếm dụng vốn, mức độ an toàn cao Tiện lợi cho khách hàng, rút ngắn thời gian chu chuyển vốn doanh nghiệp cá nhân - Bổ sung hai công cụ toán mới: Ngân phiếu toán thẻ toán, sửa đổi số qui định công cụ toán truyền thống Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp lạc hậu cho thấy rõ Ngân hàng làm tốt chức toán, đáp ứng yêu cầu đổi kinh tế nhiều thành phần - Việc Ngân hàng bớc áp dụng công nghệ tin học tiên tiến vào toán nhằm hạn chế sai sót nhỏ thao tác thủ công, tăng nhanh tốc độ luân chuyển nhằm thu hút khách hàng, tạo lòng tin Ngân hàng doanh nghiệp cá nhân Đồng thời nâng cao trình độ ngành Ngân hàng nớc tiến kịp Ngân hàng khu vực giới - Việc khách hàng đợc tự lựa chọn Ngân hàng để hoạt động tạo điều kiện mở rộng mạng lới toán không dùng tiền mặt Để thu hút đợc nhiều khách hàng Ngân hàng phải nâng cao uy tín chất lợng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng trờng Xuất phát từ đổi này, toán không dùng tiền mặt nớc ta, đặc biệt sau Quyết định 22/QĐ-NH tăng nhanh số lợng, chất lợng thành phần tham gia Nh lĩnh vực toán không dùng tiền mặt không ngừng đợc mở rộng thành phần kinh tế Việc nâng cao cải tiến áp dụng khoa học kỹ thuật toán khâu mấu chốt quan trọng để Ngân hàng đảm bảo toán nhanh, an toàn, rút ngắn thời gian toán, xác tiện lợi, góp phần không nhỏ vào công đổi kinh tế thị trờng đất nớc Qua tỏ rõ u hẳn toán không dùng tiền mặt so với toán tiền mặt Qua ta thấy việc toán xuất từ có hệ thống Ngân hàng đời lúc phơng thức toán không dùng tiền mặt xuất hiện, nhng thời kỳ kinh tế khác phơng thức toán khác nhau: Cụ thể phơng thức toán không dùng tiền mặt ngày đại hơn, nhanh chóng, xác so với thời kỳ trớc Tuy nhiên việc toán không dùng tiền mặt phải qui định mang tính nguyên tắc cụ thể 3/ Những qui định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt Việt Nam: Hiện nớc ta toán không dùng tiền mặt đợc thực theo Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày 21/02/1994 thông t hớng dẫn số 08/TT-NH2 ban hành ngày 02/6/1994 Nghị định 30/CP ngày 09/5/1996 Chính phủ thông t 07/TT - NH1 ngày 27/12/1996 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam hớng dẫn qui chế phát hành sử dụng séc Trong có qui định: 3.1 Quy định chung: doanh nghiệp, quan, tổ chức, đoàn thể Công dân Việt Nam ngời nớc hoạt động lãnh thổ Việt Nam (gọi chung đơn vị hay cá nhân) có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp Với qui định tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trình kinh doanh, họ tìm thị trờng thuận lợi để hoạt động, lựa chọn Ngân hàng có uy tín, chất lợng phục vụ tốt cho nhu cầu toán họ Từ tạo cho khách hàng có điều kiện mở rộng mạng lới kinh doanh toàn quốc mà tiến hành giao dịch toán chi trả cách thuận lợi, nhanh chóng an toàn Đối với Ngân hàng qui định đòi hỏi Ngân hàng phải thờng xuyên, đổi mới, hoàn thiện dịch vụ toán không dùng tiền mặt cách phải đào tạo đội ngũ cán có trình độ sử dụng máy vi tính thành thạo để nắm đợc kỹ thuật tiên tiến phải có trình độ ngoại ngữ định để giao dịch đợc với khách hàng, bên cạnh thái độ phục vụ khách hàng cán nhân viên quan trọng, cán nhân viên phải nhiệt tình, hớng dẫn đơn vị cá nhân làm tốt công tác toán không dùng tiền mặt theo chế độ ban hành Nhằm nâng cao uy tín Ngân hàng thị trờng thu hút ngày đợc nhiều khách hàng hơn, Ngân hàng phải làm để khách hàng không quên đợc Ngân hàng 3.2 Quy định khách hàng: 3.2.1 Quy định bên mua (bên phải trả): Để thực toán đầy đủ, kịp thời, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ số d tài khoản Mọi trờng hợp toán vợt số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc vi phạm chế độ toán phải xử lý theo pháp luật Quy định nhằm tránh tình trạng chiếm dụng vốn lẫn bên tham gia toán, giúp cho ngời chi trả nh ngời thụ hởng chủ động vốn trình sản xuất kinh doanh, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn đơn vị kinh tế nh tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn toàn kinh tế 3.2.2 Quy định bên bán (bên thụ hởng) Ngời thụ hởng nhận đợc chứng từ toán phải kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ (ghi đầy đủ yếu tố quy định, không sửa chữa, tẩy xoá chữ ký dấu phải với mẫu chữ ký đăng ký Ngân hàng) Nộp chứng từ toán vào Ngân hàng với thời gian qui định cho loại chứng từ Nếu thiếu điều kiện trên, giấy tờ toán không hợp lệ, giá trị toán Quy định nhằm bảo vệ an toàn tài sản cho khách hàng kể ngời chi trả, ngời thụ hởng Ngân hàng tránh tình trạng sơ hở để kẻ gian lợi dụng tham ô 3.3 Quy định Ngân hàng (ngời thực toán): Ngân hàng thơng mại Kho bạc Nhà nớc có trách nhiệm thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản, đảm bảo xác, kịp thời, an toàn, 10 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp chuộng góp phần tăng khối lợng toán không dùng tiền mặt địa bàn, tăng hiệu sản xuất kinh doanh, thúc đẩy kinh tế phát triển, tạo nguồn thu dịch vụ lớn cho Ngân hàng Tình hình toán Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông nghiệp thành phố đợc thể qua bảng sau: Phơng thức Năm 2001 Năm 2002 Số Doanh % Số Doanh % số số Chuyển tiền 3318 930 100% 4164 2675 100% + Nội tỉnh 2198 203 21,8% 2952 1476 55,17% + Ngoại tỉnh 1120 727 78,17% 1212 1199 44,8% Chuyển tiền đến 1417 785 100% 1627 645 100% + Nội tỉnh 1050 97 12,35% 1240 62 9,6% + Ngoại tỉnh 367 688 87,76% 387 583 80,38% Nhìn vào bảng ta thấy doanh số chuyển tiền ngoại tỉnh năm 2002 tăng so với năm 2001 số doanh số 3.3.2 Thực trạng công nghệ kỹ thuật trình độ cán tham gia toán điện tử Ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn Để hoà nhập với xu phát triển thời đại đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn kinh tế thị trờng Ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn Lạng Sơn mạnh dạn đa ứng dụng công nghệ thông tin vào toán liên hàng Thực Quyết định số 353/1997/QĐ-NHNN2 ngày 22/10/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ban hành Qui chế chuyển tiền điện tử, Quyết định số 516/QĐ/2000-NHNN1 ngày 26/7/2000 Tổng Giám đốc Ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn Việt Nam việc ban hành qui trình chuyển tiền nội tỉnh đến tháng 3/2002 thực chơng trình chuyển tiền điện tử ngoại tỉnh Trong trình thực Ngân hàng nông nghiệp thành phố đợc Ngân hàng nông nghiệp tỉnh trang bị hệ thống máy vi tính đại, Modem truyền tin nối mạng trung tâm công nghệ thông tin Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam Khi thực Chi nhánh không tránh khỏi khó khăn bắt đầu làm quen với chơng trình mới, cán công nhân viên không tránh khỏi bỡ ngỡ áp dụng khoa học công nghệ thông tin đại toán Trớc tình hình Ngân hàng nông nghiệp thành phố Lạng Sơn cử cán tham gia đợt tập huấn nghiệp vụ nh sử dụng máy vi tính Đến Chi nhánh có đủ máy móc thiết bị, cán có đủ trình độ để thực tốt công tác toán điện tử 3.3.3 Quy trình nghiệp vụ với t cách Ngân hàng A: a/ Xử lý kiểm soát chuyển tiền đi: 39 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN định Chuyên đề tốt nghiệp * Kế toán giao dịch có nhiệm vụ nhận kiểm soát chứng từ theo quy Đối với chứng từ giấy kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp việc lập chứng từ, chứng từ lập theo qui định, dấu, chữ ký chứng từ đóng mẫu đăng ký Ngân hàng Kiểm tra số d tài khoản tiền gửi khách hàng đủ để thực chuyển tiền, kiểm tra uỷ quyền nợ chuyển tiền nợ Nếu chuyển tiền khẩn yêu cầu khách hàng ghi chữ khẩn lên góc bên phải chứng từ Nếu chứng từ hợp lệ, hợp pháp chuyển kiểm soát duyệt kế toán hạch toán vào tài khoản thích hợp ghi số bút toán lên góc bên phải chứng từ chuyển tiền Nếu chứng từ có sai sót trả lại khách hàng yêu cầu lập lại Nhập liệu chứng từ vào chơng trình chuyển tiền điện tử (tạo liệu gốc chuyển tiền) Gồm yếu tố sau: + Mã chứng từ loại nghiệp vụ + Tên ngời phát lệnh ngời nhận lệnh + Địa số chứng minh nhân dân ngày tháng năm cấp, nơi cấp chứng minh ngời phát lệnh ngời nhận lệnh (nếu cá nhân) + Tài khoản ngời phát lệnh ngời nhận lệnh + Tên Ngân hàng phục vụ ngời phát lệnh Ngân hàng phục vụ ngời nhận lệnh + Mã Ngân hàng phục vụ ngời phát lệnh Ngân hàng phục vụ ngời nhận lệnh (trờng hợp Ngân hàng phục vụ ngời nhận lệnh đơn vị tham gia trực tiếp vào hệ thống chuyển tiền điện tử nhập mã Ngân hàng phục vụ ngời nhận lệnh chuyển tiền) + Nội dung chuyển tiền (trờng hợp chuyển nợ toán séc chuyển tiền, séc bảo chi toán thẻ, kế toán phải lập đầy đủ yếu tố nh, số sê ri, tên đơn vị phát hành đơn vị thụ hởng + Loại chuyển tiền (lô - hởng) + Số tiền số Kiểm soát lại thông tin cập nhật chứng từ giấy (chứng từ gốc chuyển tiền) Sau chuyển chứng từ giấy đồng thời với việc chuyển (truyền) liệu qua mạng máy tính cho kế toán chuyển tiền xử lý - Đối với chứng từ điện tử, nhận chứng từ điện tử kế toán giao dịch phải kiểm soát chặt chẽ, đảm bảo tính hợp pháp nghiệp vụ tính hợp lệ chứng từ trớc thực việc hạch toán chuyển tiền Việc kiểm soát chứng từ điện tử theo định 308/QĐ - Ngân hàng Nhà nớc ngày 16/9/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc b/ Hạch toán xử lý lệnh chuyển tiền đến: * Đối với lệnh chuyển có: Nợ: Tài khoản chuyển tiền đến năm 40 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp Có: Tài khoản thích hợp (tài khoản khách hàng) Trờng hợp chuyển tiền có giá trị cao sau thời điểm hoàn thành đối chiếu chuyển tiền ngày không nhận đợc điện xác nhận Ngân hàng A Ngân hàng B hạch toán lệnh chuyển có giá trị vào tài khoản chuyển tiền đến chờ xử lý Nợ: Tài khoản chuyển tiền đến năm Có: Tài khoản chuyển tiền đến năm chờ xử lý Khi nhận đợc điện xác nhận Ngân hàng A lập phiếu chuyển khoản hạch toán Nợ: Tài khoản chuyển tiền đến năm chờ xử lý Có: Tài khoản kkhách hàng * Đối với lệnh chuyển nợ: Trờng hợp chuyển nợ nội bộ: Nợ: Tài khoản thích hợp Có: chuyển tiền đến năm Trờng hợp chuyển nợ khách hàng, lệnh chuyển nợ có uỷ quyền hợp lệ, tài khoản ngời nhận có đủ khả toán Nợ: Tài khoản tiền gửi ngời nhận lệnh Có: Tài khoản chuyển tiền đến năm 3.3.4 Tình hình sai lầm phơng pháp điều chỉnh: a/ Điều chỉnh sai sót Ngân hàng A: Nếu sai sót đợc phát trình lập, ngời kiểm soát cha ghi chữ kỹ điện tử kế toán đợc sửa lại Nếu sai sót lệnh chuyển tiền đợc phát sau ngời kiểm soát ghi chữ ký điện tử nhng cha chuyển tiền lập biên huỷ bỏ lệnh chuyển tiền sai, ghi rõ số lệnh, giờ, ngày huỷ lệnh chuyển tiền, phải có đầy đủ chữ ký ngời kiểm soát kế toán chuyển tiền kế toán giao dịch có liên quan biên đợc lu vào hồ sơ bảo quản, sau lập lệnh chuyển tiền chuyển Điều chỉnh sai sót sau chuyển lệnh đi, phát sai sót nh sai thừa thiếu, sai ngợc vế Ngân hàng A phải điện tra soát cho Ngân hàng B để có biện pháp xử lý Ngân hàng A phải lập biên xác định nguyên nhân, qui trách nhiệm rõ ràng xử lý b/ Điều chỉnh sai sót Ngân hàng B: - Đối với lệnh chuyển tiền sai thiếu nhận đợc lệnh chuyển tiền bổ sung chuyển tiền thiếu Ngân hàng A, Ngân hàng B phải đối chiếu kiểm soát lại chặt chẽ lệnh chuyển tiền bị sai thiếu với lệnh chuyển tiền bổ sung hạch toán 41 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp - Đối với lệnh chuyển tiền sai thừa phát trớc hạch toán vào tài khoản khách hàng, Ngân hàng B nhận đợc thông báo tra soát Ngân hàng A chuyển tiền thừa trớc nhận đợc lệnh chuyển tiền Ngân hàng B phải ghi sổ theo dõi lệnh chuyển tiền sai sót để có biện pháp xử lý kịp thời c/ Điều chỉnh sai sót khác: Khi tiếp nhận lệnh chuyển tiền từ trung tâm toán phát sai sót nh: - Sai chữ ký điện tử ngời kiểm soát, sai yếu tố lệnh chuyển tiền nh số lệnh tên, mã Ngân hàng A lệnh chuyển tiền ghi không tên mã Ngân hàng Các trờng hợp Ngân hàng B không đợc phép hạch toán phải tra soát để xác định rõ nguyên nhân xử lý Huỷ bỏ lệnh chuyển tiền sai yêu cầu trung tâm toán gửi lại lệnh chuyển tiền thay trờng hợp biết sai sót lỗi kỹ thuật gây Nếu phát lệnh chuyển tiền giả mạo, ghi giả mạo có thông tin xâm nhập trái phép phải thông báo kịp thời cho trung tâm phối hợp biện pháp phòng ngừa cần thiết đảm bảo an toàn tài sản an toàn hệ thống - Đối với lệnh chuyển tiền sai địa khách hàng Ngân hàng B lập lệnh chuyển trả lại kèm với thông báo từ chối chấp nhận lệnh chuyển tiền ghi rõ lý từ chối nghiêm cấm Ngân hàng B chuyển tiếp - Khi kiểm soát lệnh chuyển tiền đến phát sai sót nh sai số liệu tài khoản ngời nhận lệnh chuyển tiền Ngân hàng B cha thực hạch toán lệnh chuyển tiền mà phải điện tra soát Ngân hàng A, nhận đợc tra soát Ngân hàng A sau kiểm soát lại xử lý tiếp Ngân hàng B phải thống kê sai sót vào sổ theo dõi lệnh chuyển tiền bị sai sót Trờng hợp cuối ngày không nhận đợc lời tra soát Ngân hàng A, Ngân hàng B hạch toán: * Đối với lệnh chuyển có: Nợ: Tài khoản chuyển tiền đến năm Có: Tài khoản chuyển tiền đến năm chờ xử lý * Đối với lệnh chuyển nợ: Nợ: Tài khoản chuyển tiền đến năm chờ xử lý Có: Tài khoản chuyển tiền đến năm Khi nhận đợc trả lời tra soát Ngân hàng A, Ngân hàng B hạch toán tất toán tài khoản chuyển tiền đến năm chờ xử lý để ghi nợ có cho tài khoản thích hợp Nếu chứng từ sai sót, kế toán giao dịch in (chuyển hoá) chứng từ điện tử giấy (phục vụ cho kiểm soát sử dụng báo nợ báo có cho khách hàng) 42 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp Hạch toán tạo liệu gốc chuyển tiền, có chơng trình phần mềm xử lý chứng từ điện tử sử dụng chơng trình để hạch toán tạo liệu chuyển tiền Nếu cha có chơng trình phần mềm xử lý chứng từ điện tử, kế toán chứng từ in để hạch toán Luân chuyển chứng từ kế toán giao dịch phải kiểm tra lại việc hạch toán nhập (tạo) liệu chuyển tiền, ký chứng từ sau chuyển chứng từ giấy đồng thời truyền qua mạng máy tính chứng từ điện tử liệu chuyển tiền cho kế toán chuyển tiền xử lý tiếp * Kế toán chuyển tiền: - Nhận chứng từ gốc chứng từ giấy in liệu qua mạng máy tính kế toán chuyển tiền nhập lại số bút toán, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, tính hợp pháp nghiệp vụ, chữ ký kế toán giao dịch kết hợp với việc kiểm tra liệu máy chứng từ phát có sai sót chuyển trả lại cho kế toán giao dịch để xử lý, kế toán chuyển tiền không đợc tự ý sửa chữa bất cữ yếu tố chứng từ Nếu xác định chuyển tiền giá trị thấp, giá trị cao, chuyển tiền khẩn để xử lý cho thích hợp tiến hành lập lệnh chuyển tiền - Lập lệnh chuyển tiền: lệnh chuyển tiền đợc lập riêng cho chứng từ chuyển tiền Căn vào chứng từ chuyển tiền, kế toán chuyển tiền bổ sung thêm yếu tố lại để hoàn chỉnh lệnh chuyển tiền sở liệu kế toán giao dịch nhập vào ban đầu theo mẫu quy định, yếu tố bao gồm: + Số lệnh + Ngày lập lệnh + Ngày giá trị + Tên mã Ngân hàng gửi lệnh, Ngân hàng nhận lệnh + Mã Ngân hàng phục vụ ngời phát lệnh, mã Ngân hàng phục vụ ngời nhận lệnh có + Số tiền số Sau nhập đầy đủ kiểm soát liệu, kế toán chuyển tiền phải ký vào chứng từ giấy, ký chữ ký điện tử vào lệnh chuyển tiền sau chuyển toàn phần liệu lệnh chuyển tiền chứng từ gốc chuyển tiền cho ngời kiểm soát Sau hoàn tất liên lệnh chuyển tiền lu kèm chứng từ gốc chuyển tiền có đủ chữ ký kế toán, kiểm soát * Kiểm soát chuyển tiền: 43 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp Ngời kiểm soát kết hợp kiểm tra mắt với chơng trình để đối chiếu kiểm soát liệu yếu tố lệnh chuyển tiền với chứng từ gốc kế toán chuyển tiền đến Đảm bảo liệu nhập đầy đủ, xác, mẫu biểu, khớp với chứng từ chuyển tiền khách hàng, kiểm tra chữ ký kế toán giao dịch, kế toán chuyển tiền chứng từ giấy Nếu có sai sót chuyển lại cho kế toán chuyển tiền, kế toán giao dịch xử lý Ngời kiểm soát không đợc tự ý sửa chữa yếu tố chứng từ gốc chuyển tiền nh liệu lệnh chuyển tiền Nếu ngời kiểm soát ký duyệt ghi chữ ký điện tử vào lệnh chuyển 3.3.4 Hạch toán xử lý khoản chuyển tiền đi: a/ Đối với lệnh chuyển có: Nợ: Tài khoản thích hợp Có: Tài khoản chuyển tiền năm - Đối với lệnh chuyển nợ nội Ngân hàng: Nợ: Tài khoản chuyển tiền Có: Tài khoản thích hợp - Đối với lệnh chuyển nợ: chuyển tiền hạch toán Nợ: Tài khoản chuyển tiền năm Có: Tài khoản thích hợp b/ Xử lý cách chuyển tiền: Đối với lệnh chuyển tiền có giá trị cao, Ngân hàng A phải thực việc xác nhận chuyển tiền với Ngân hàng B - Nhận điện yêu cầu xác nhận lệnh chuyển tiền có giá trị cao phụ lục 14 Ngân hàng B qua kiểm soát, kế toán chuyển tiền in điện kiểm soát, đối chiếu với lệnh chuyển tiền có giá trị cao gửi đi, tạo điện xác nhận lệnh chuyển tiền có giá trị cao phụ lục 15 chuyển điện xác nhận cho ngời kiểm soát Ngời kiểm soát: kiểm soát lại ghi chữ ký điện tử lên điện xác nhận truyền cho Ngân hàng B Các điện yêu cầu xác nhận điện xác nhận phải lu giữ kèm theo chuyển tiền có giá trị cao sau có đủ chữ ký kế toán chuyển tiền ngời kiểm soát Trờng hợp nhận đợc thông báo từ chối chấp nhận lệnh chuyển tiền lệnh chuyển tiền Ngân hàng B trả lại Ngân hàng A, Ngân hàng A kiểm soát lại chặt chẽ hợp lệ hạch toán Đối với từ chối lệnh chuyển nợ vào lệnh chuyển nợ Ngân hàng B hạch toán: 44 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp Nợ: Tài khoản thích hợp Có: Tài khoản chuyển tiền đến năm Đối với từ chối lệnh chuyển tiền có: Căn lệnh chuyển có Ngân hàng B hạch toán: Nợ: Tài khoản chuyển tiền đến năm Có: Tài khoản thích hợp Ngân hàng A phải gửi thông báo từ chối chấp nhận lệnh chuyển tiền cho khách hàng 4- Quy trình xử lý nghiệp vụ với t cách Ngân hàng B nhận chuyển tiền đến: 4.1 Kiểm soát lệnh chuyển: a/ Nhận lệnh chuyển tiền Ngân hàng A qua trung tâm toán, ngời kiểm soát vào chơng trình kiểm tra chữ ký điện tử trung tâm toán để xác định tính đắn, xác lệnh chuyển tiền đến, sau truyền lệnh chuyển tiền qua mạng máy tính cho kế toán chuyển tiền để xử lý b/ Kế toán chuyển tiền: In liên lệnh chuyển tiền, kiểm soát yếu tố lệnh chuyển tiền để xác định có lệnh chuyển tiền gửi cho Ngân hàng không, yếu tố lệnh có hợp lệ, hợp pháp không Sau kiểm soát song kế toán chuyển tiền ký vào lệnh chuyển tiền đến, lấy chữ ký kiểm soát lệnh chuyển tiền, sau chuyển liên cho kế toán giao dịch xử lý tiếp c/ Kế toán giao dịch: Căn lệnh chuyển tiền kế toán chuyển tiền đến, kiểm soát tên tài khoản khách hàng, số tài khoản, ký tên chứng từ hạch toán d/ Kiểm soát lệnh chuyển tiền khẩn, lệnh chuyển tiền có giá trị cao: Đối với lệnh chuyển tiền có giá trị cao kiểm soát lệnh chuyển tiền đến chơng trình tự động tạo điện yêu cầu xác nhận chuyển tiền giá trị cao ngời kiểm soát duyệt gửi cho Ngân hàng A Khi nhận điện xác nhận chuyển tiền có giá trị cao Ngân hàng A, kế toán chuyển tiền in điện xác nhận kèm lệnh chuyển tiền có giá trị cao trả tiền cho khách hàng, điện yêu cầu xác nhận điện xác nhận lu trữ kèm theo lệnh chuyển tiền có giá trị cao sau có đầy đủ chữ ký kế toán chuyển tiền ngời kiểm soát chơng III: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn: 45 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp 1/ Phơng hớng mục tiêu đặt công tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng nông nghiệp thành phố Lạng Sơn: Cùng với phát triển kinh tế thị trờng, quan hệ kinh tế không ngừng mở rộng đa dạng với nhiều hình thức Ngân hàng cầu nối liền quan hệ kinh tế thông qua nghiệp vụ tín dụng, toán Vì nghiệp vụ toán tín dụng Ngân hàng nhân tố trực tiếp tác động kinh doanh đơn vị cá nhân kinh tế Với vai trò, vị trí quan trọng mình, ngành Ngân hàng nhiều biện pháp khai thác đáp ứng nhu cầu, khả vốn cho phát triển kinh tế góp phần đổi công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Thành phố Lạng Sơn trung tâm kinh tế, phát triển chủ yếu thơng mại, du lịch, dịch vụ, với mục tiêu phát triển an toàn hiệu quả, Ngân hàng Nông nghiệp thành phố tiếp tục đổi toàn diện hoạt động kinh doanh, phấn đấu đơn vị đầu công tác toán Căn vào định hớng kinh doanh năm 2002 Của Hội đồng quản trị Ngân hàng Nông nghiệp & phát triển nông thôn Việt Nam, Ban Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Lạng Sơn, chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn đề số phơng hớng nhiệm vụ kinh doanh năm 2003 nh sau: - Các tiêu kinh doanh + D nợ tăng từ 20-25% + Nợ hạn dới 1% tổng số d nợ + Tiền lơng đạt hệ số định - Biện pháp để thực tiêu kinh doanh + Tìm kiếm khách hàng mới, bám sát hộ kinh doanh vay vốn có dự án khả thi để đầu t cho vay thực tăng trởng d nợ vững + Mở rộng loại hình hoạt động tuý cho vay huy động vốn, nghiên cứu áp dụng đầy đủ, linh hoạt hình thức huy động vốn + Tiếp thị khách hàng giới thiệu sản phẩm giao dịch ứng dụng Ngân hàng Nông nghiệp với khách hàng + Tăng cờng mở rộng hoạt động kinh doanh ngoại tệ dịch vụ nâng cao khối lợng chất lợng toán + Tăng tổng doanh số toán năm lên 10% so với năm 2002 46 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp + Trong công tác toán phải tiếp nhận xử lý chứng từ nhanh chóng, xảy sai lầm, trình toán phải tạo lòng tin nơi khách hàng + Cái thái độ phục cán Ngân hàng quan trọng, hay nói cách khác chiến lợc Marketing để thu hút khách hàng với Ngân hàng Để đạt đợc mục tiêu đòi hỏi Ngân hàng phải đổi công nghệ Ngân hàng, cách đa khoa học công nghệ tin học đại áp dụng công tác toán Tìm moị biện pháp khắc phục tồn tại, thiếu sót để từ thúc đẩy mở rộng công tác toán qua Ngân hàng ngày phát triển hoàn thiện Theo đánh giá chung ngành Ngân hàng, công tác toán không dùng tiền mặt tồn sau: - Việc triển khai mở rộng toán dân c chậm, phơng tiện toán cha phát huy đợc hiệu quả, cụ thể toán tiền mặt hệ thống Ngân hàng phổ biến - Môi trờng pháp lý thiếu, số luật theo thông lệ quốc tế nh: Luật séc, luật thơng mại, luật th tín dụng, pháp lệnh toán không chứng từcha đời - Phơng tiện kỹ thuật, công nghệ toán có bớc phát triển nhng cha cao cha rộng khắp toàn quốc Thực trạng đợc phản ánh nhiều công luận Yêu cầu đặt cần phải có giải pháp phù hợp với đòi hỏi bách nhằm loại bỏ ách tắc toán không dùng tiền mặt để phục vụ tốt trớc hết cho khách hàng cho toàn kinh tế Sau tháng thực tập, nghiên cứu, xem xét tình hình toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn Công tác toán không dùng tiền mặt đợc Ngân hàng thực tốt, Ngân hàng thực đầy đủ qui trình nghiệp vụ toán Tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng giao dịch Trên sở em có ý kiến đề xuất, góp phần hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử 2/ Giải pháp góp phần hoàn thiện toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử: 2.1 Về toán không dùng tiền mặt: Đối với công tác thành toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nhà nớc cần xây dựng ban hành hệ thống văn pháp quy có hiệu lực cao để tạo môi trờng pháp lý vững cho hoạt động toán, toán không 47 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp dùng tiền mặt qua hệ thống Ngân hàng văn phải đảm bảo tính thống đồng chế độ kế toán toán, đặc biệt phải xây dựng hệ thống kế toán phù hợp với yêu cầu tin học, hoạt động toán đáp ứng kinh tế hội nhập Trong năm qua khối lợng tiền mặt địa bàn thành phố Lạng Sơn lớn, nhìn chung Ngân hàng thơng mại địa bàn thành phố Lạng Sơn bội thu tiền mặt lớn Theo qui định Ngân hàng Nhà nớc nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng Nhà nớc, Ngân hàng thơng mại phải phân loại tiền đủ tiêu chuẩn lu thông không đủ tiêu chuẩn lu thông, điều làm cho Ngân hàng thơng mại không chủ động đợc nguồn vốn Mặt khác làm cho chi phí Ngân hàng thơng mại tăng lên, gây ứ đọng tiền mặt vốn Vậy đề nghị với Ngân hàng Nhà nớc có chế nộp tiền mặt vào tài khoản thoáng để tạo điều kiện hoạt động cho Ngân hàng thơng mại có hiệu * Để thu hút khuyến khích dân c toán qua Ngân hàng thơng mại, thời gian đầu ngành Ngân hàng cần có sách khuyến khích, u đãi nh: - Giảm chi phí không thu phí dịch vụ toán qua Ngân hàng dân c - Tăng mức lãi suất tiền gửi không kỳ hạn dân c cao mức áp dụng cho doanh nghiệp - Đối với số khách hàng hội đủ điều kiện, Ngân hàng u đãi lãi suất cho vay thời gian thẩm định khách hàng có nhu cầu vay - Đối với lĩnh vực toán séc cá nhân có nhiều phức tạp, để phát sinh rủi ro phát hành số d, cần nâng văn pháp quy lên tầm cao luật séc để tạo hành lang pháp lý cho Ngân hàng dân c thực nghiêm túc, góp phần nâng cao tỷ trọng toán không dùng tiền mặt xã hội 2.2 Công tác thành toán chuyển tiền điện tử: Nh đề cập trên, công tác chuyển tiền điện tử phơng thức toán phổ biến đợc sử dụng nhiều Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn nói việc áp dụng toán chuyển tiền điện tử hoạt động Ngân hàng bớc cải tiến công tác toán Ngân hàng thành phố Lạng Sơn với mục tiêu đề cần phải trọng vào công tác đại hoá hệ thống toán để đáp ứng tốt vai trò trung tâm toán kinh tế để bớc hoà nhập với hệ thống toán quốc tế Do mà qua nghiên cứu em mạnh dạn đề xuất số giải pháp 48 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp - Cần áp dụng khoa học công nghệ tin học tiên tiến để tăng cờng bảo mật công tác toán - Cần tổ chức tốt công tác tuyên truyền quảng cáo dịch vụ toán sản phẩm Ngân hàng cách, phơng tiện thông tin đại chúng - Mở rộng mạng lới dịch vụ toán chuyển tiền điện tử cách thực trụ sở mà phòng giao dịch - thành lập phận chuyển nhận tiền bố trí nơi thuận tiện dễ dàng cho khách hàng - Ngân hàng cần phải có biện pháp hữu hiệu vừa đảm bảo chế độ kế toán toán vừa điều kiện thuận lợi cho khách hàng đồng thời giảm đợc chi phí công tác chuyển tiền, nhằm thu hút ngày đông khách hàng cha có nhu cầu phí dịch vụ cao, mà để giữ khách hàng truyền thống, có giao dịch thờng xuyên với khách hàng - Một nhân tố quan trọng công tác toán chuyển tiền mà Ngân hàng cần phải trọng, vấn đề ngời phơng thức toán chuyển tiền điện tử phơng thức toán ngành Ngân hàng, mà nhiều cán nhân viên Ngân hàng cha thành thạo công tác này, cụ thể tỉnh miền núi Nên vấn đề đào tạo cán phải đợc thờng xuyên trọng, cán kế toán công tác toán theo định hớng đại hoá ngày cao Tóm lại phơng thức toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử cần đợc quan tâm cách mức không Ngân hàng cụ thể mà toàn ngành Ngân hàng nói chung Đối với Ngân hàng nông nghiệp thành phố Lạng Sơn, phơng thức chuyển tiền dịch vụ mang lại lợi nhuận lớn hoạt động kinh doanh Ngân hàng nói chung địa bàn thành phố nơi riêng phơng thức toán chuyển tiền giúp cho hoạt động kinh doanh thuận lợi hơn, tốc độ lu thông hàng hoá nhanh hơn, vòng quay vốn ngắn hơn, giúp cho khách hàng phải chịu lãi với Ngân hàng tạo đợc uy tín ngày cao khách hàng Do Ngân hàng Nông nghiệp thành phố phải đặc biệt quan tâm đến 49 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Trong điều kiện kinh tế nớc ta có nhiều thuận lợi cho trình hội nhập giao lu với nớc khu vực giới, hoạt động Ngân hàng nớc ngày tích cực cạnh tranh lẫn mà gặp phảỉ cạnh tranh Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng nớc ngoài, đòi hỏi Ngân hàng Nhà nớc quan chức quản lý phải có chiến lợc phát triển hoàn thiện hệ thống Ngân hàng thơng mại nói riêng, tiến tới thời gian không lâu đa hệ thống Ngân hàng Việt Nam tiến kịp với cộng đồng tài - tiền tệ nớc giới Đi kèm với phát triển kinh tế phát triển giao dịch mang tính chất thơng mại, kết dẫn tới gia tăng lĩnh vực toán Sự phát triển kinh tế không ngừng, nên nhu cầu toán mà tăng theo Hiện Ngân hàng thơng mại hoạt động theo xu hớng hoàn thiện nghiệp vụ Ngân hàng truyền thống phát triển nghiệp vụ Ngân hàng đa năng, đổi hoạt động kinh doanh Ngân hàng tất yếu khách quan Có thể nói toán không dùng tiền mặt mặt Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ đợc đại hoá cao giới, song trái lại Việt Nam trình hoàn thiện mở rộng Dó Ngân hàng thơng mại cần nghiên cứu nâng cao chất lợng số lợng dịch vụ nhằm mục đích tăng cờng hiệu an toán Quá trình gồm nhiều mặt, đòi hỏi Ngân hàng phải bớc mở rộng trang bị kỹ thuật đa công tác toán Ngân hàng nhanh chóng hoà nhập với công nghệ toán đại khu vực giới Trên toàn chuyền đề thực tập tốt nghiệp em, thời gian có hạn kiến thức nhiều hạn chế Do mà viết không tránh khỏi sơ suất, thiết sót, em mong đợc thông cảm giúp đỡ Ngân hàng nh thầy cô giáo Một lần em xin chân thành cảm ơn./ Tài liệu tham khảo Giáo trình lu thông tiền tệ-tín dụng Chế độ thể lệ toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng (Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày 21/002/1994) Nghị định 30/CP ngày 09/5/1996 Chính phủ thôn t 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam 50 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp Thời báo Ngân hàng Tạp chí khoa học Ngân hàng Thời báo kinh tế Báo cáo tình hình hoạt động kinh tế-xã hội thành phố Lạng Sơn năm 2002 Quyết định Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Ban hành Quy chế chuyển tiền điện tử Ban hành kèm theo Quyết định 353/1997/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 10 năm 1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc mục lục Lời nói đầu Chơng I: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế 1/ Sự cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.1 Sự cần thiết khách quan 1.2 Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 2/ Quá trình phát triển nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Việt Nam 2.1 Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung 2.2 Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế hàng hoá nhiều thành phần 51 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 Trang 3 7 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp 3/ Những qui định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt Việt Nam 3.1 Quy định chung 3.2 Quy định khách hàng 3.3 Quy định Ngân hàng 4/ Các hình thức toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng nớc ta 4.1 Thanh toán séc 4.2 Thanh toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền 4.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu 4.4 Thanh toán th tín dụng 4.5 Thanh toán ngân phiếu toán 4.6 Thẻ toán 5/ Các phơng thức toán vốn Ngân hàng 5.1 Điều kiện để thực toán vốn Ngân hàng 5.2 Khái quát phơng thức toán vốn Ngân hàng 11 11 12 12 13 14 22 25 25 26 27 28 28 28 Chơng II: thực trạng toán không dùng tiền mặt ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố lạng sơn 1/ Khái quát tình hình kinh tế xã hội địa bàn thành phố Lạng Sơn 2/ Khái quát tình hình hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn 2.1 Mô hình tổ chức mạng lới hoạt động 2.2 Kết kinh doanh đợc thể cụ thể 3/ Thực trạng áp dụng hình thức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn 3.1 Hình thức toán séc 3.2 Thanh toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền 3.3 Phơng thức toán điện tử Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn 4/ Quyết định xử lý nghiệp vụ với t cách Ngân hàng B nhận chuyển tiền đến Chơng III: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Lạng Sơn 38 38 40 40 41 44 45 46 48 56 57 1/ Phơng hớng mục tiêu đặt công tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng Nông nghiệp thành phố Lạng Sơn 57 52 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2 HVNH-HN Chuyên đề tốt nghiệp 2/ Giải pháp góp phần hoàn thiện toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện tử 59 60 2.1 Về toán không dùng tiền mặt 59 2.2 Công tác toán chuyển tiền điện tử Kết luận 62 Tài liệu tham khảo 63 Mục lục 64 53 Nguyễn Thị Hà: Lớp ĐH2