Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế Kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty CP Cường Thịnh. 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần Cường Thịnh 1 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty cổ phần Cường Thịnh 2 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 3 1.2.3 §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña c«ng ty. 4 1.3. Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty cổ phần Cường Thịnh. 5 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty cổ phần Cường Thịnh 7 Chương 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƯỜNG THỊNH 11 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ Phần Cường Thịnh 13 2.1.1. Các chính sách kế toán chung: Chế độ kế toán. 13 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 14 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 14 2.1.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. 14 2.1.5 Đặc điểm tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 15 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 16 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 16 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định 22 2.2.3. Tổ chức hạch toán Kế toán Nguyên vật liệu và Công cụ dụng cụ 28 2.2.4. Tổ chức hạch toán Kế toán lương và các khoản trích theo lương 31 2.2.5. Tổ chức hạch toán kế toán Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 35 CHƯƠNG 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại công ty cổ phần Cường Thịnh 39 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán. 39 3.1.1 Đánh giá về cá nhân 39 3.1.2 Đánh giá về tổ chức ( ưu điểm, nhược điểm) 39 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 39 3.2.1 Đánh giá về chứng từ kế toán 40 3.2.2 Đánh giá về tài khoản kế toán 40 3.2.3 Đánh giá về sổ sách kế toán 40 3.2.4 Đánh giá về báo cáo kế toán 40 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán 40 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty 40 Sơ đồ 10: Quy trình phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: 42
TRNG I HC TI NGUYấN V MễI TRNG H NI KHOA KINH T TI NGUYấN V MễI TRNG BO CO THC TP TT NGHIP Tờn n v thc tp: Cụng ty c phn Cng Thnh. Sinh viờn thc hin : Li Th Thu H Mó sinh viờn : CC01102623 Lp : CD11KE1 Khoỏ : 11 (2010-2013) H: CHNH QUY H Ni, thỏng /2015 MC LC Chng 1: BNG DANH MC VIT TT Vit tt SXKD NVL TK NKC H GTGT TSC BHXH BHYT BHTN KPC í ngha : : : : Sn xut kinh doanh Nguyờn vt liu Ti khon Nht ký chung : Húa n giỏ tr gia tng : : : : : Ti sn c nh Bo him xó hi Bo him y t Bo him tht nghip Kinh phớ cụng on TI TIU THAM KHO Giỏo trỡnh k toỏn ti chớnh NXB i hc Ti Nguyờn Mụi Trng Ch k toỏn Doanh nghip - NXB Ti chớnh - H Ni nm 2006 (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B Ti chớnh), (Quyn v Quyn 2) Thc hnh k toỏn ti chớnh doanh nghip NXB Hc vin Ti chớnh - H Ni nm 2007 CHNG Tng quan v c im kinh t - K thut v t chc b mỏy qun lý hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty CP Cng Thnh 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn Cng Thnh Vit Nam l mt t nc cú nhiu khoỏng sn , ngun ti nguyờn thiờn nhiờn phong phỳ v a dng Mi mt vựng u cú nhng nột c trng riờng v khớ hu, a hỡnh phự hp xõy dng v phỏt trin nhng nghnh ngh kinh doanh khỏc L mt tnh thuc trung du nỳi phớa Bc ca T Quc, Phỳ Th c bit n khụng ch l t T Vua Hựng m bn sc dõn tc, l ni ci ngun ca t nc m ni õy cũn cú nhiu th mnh v phỏt trin kinh t vi cỏc nghnh nh kinh t nụng cụng nghip, du lch c bit nhng nm gn õy vi tim nng kinh t phỏt trin mnh m v sn xut v kinh t ch bin nụng sn m in hỡnh l cõy chố ngun nguyờn liu cung ng ln kt hp vi lc lng lao ng ti ch di õy chớnh l nhng thun li vụ cựng to ln cng l nn tng phỏt trin thỳc y s i ca cụng ty CP Cng Thnh Khỏi quỏt v cụng ty CP Cng Thnh: Tờn, quy mụ, a ch ca cụng ty: Tờn cụng ty: Cụng ty CP Cng Thnh Tờn giao dch: Cuong Thinh Joint Stock Company Tr s chớnh: Khu - Hu Bng - H Hũa - phỳ Th in thoi: 02103.680.068 Mó s DN/ thu: 2600292735 Vn iu l: 4.050.000.000 ( bn t, khụng trm nm mi triu ng ) Thnh viờn v t l gúp c ụng: ễng V Tt Cng: 58,5% B Mai Th Xuõn Hng: 23,5% B Nguyn Ngc Hoa: 17,6% Giỏm c: ễng V Tt Cng Phú giỏm c: B Mai Th Xuõn Hng K toỏn trng: B Khng Thu Hin Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty CP Cng Thnh: Ngy 01/07/2003, công ty c phn Cng Thnh c thnh lp theo giy phép KKD s 18 03 000 01 S k hoch v u t tnh Phú Th cp Ngy 13/07/2003 công ty CP Cng Thnh thc i vo hoạt động sản xuất Do quy mô nhỏ, cạnh tranh thị trờng mặt hàng nụng sn lại mnh m, công ty phải đối đầu với đối thủ lớn chiếm lĩnh thị trờng Không chu khuất phục trớc thử thách trở ngại thị trờng, vốn sẵn có am hiểu định ngành ch bin nụng sn Sau thời gian kinh doanh loại mặt hàng này, lãnh đạo công ty tâm tìm hiểu nhu cầu thị trờng, tìm hiểu so sánh loại nguồn hàng có chất lợng ổn định đồng thời có mức giá hợp lý cạnh tranh đợc thị trờng, giám đốc đa cho lựa chọn mặt hàng kinh doanh phù hợp với thị hiếu khách hàng Ngoài ra, để an toàn kinh doanh rủi ro phải đợc phân tán, kèm với mặt hàng chủ lực, công ty kinh doanh thêm mặt hàng khác, làm đại lý bán, đại lý mua, ký gửi hàng hoá mà mang lại lợi nhuận cho công ty 1.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c phn Cng Thnh 1.2.1 Chc nng, nhim v ca cụng ty Chức chủ yếu công ty sản xuất kinh doanh v phõn phi cỏc loi chố, nụng sn phc v cho ngời tiêu dùng nớc v nc ngoi Nhim v Sản xuất kinh doanh ngành nghề đợc ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, xác định phơng án chiến lợc sản xuất kinh doanh, phát triển kế hoạch mục tiêu chiến lợc công ty Tổ chức nghiên cứu thị trờng, tìm hiểu xác định thị trờng có nhu cầu gì, tổ chức nghiên cứu sản phẩm, nâng cao suất lao động, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật nhằm nâng cao suất chất lợng phù hợp với yêu cầu thị trờng Ưu tiên sử dụng lao động nớc , đảm bảo quyền lợi ngời lao động theo quy định luật lao động Thực việc chăm lo không ngừng cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vật chất tinh thần, bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho ngời lao động Đảm bảo tiêu chuẩn chất lợng sản phẩm theo quy định Nhà nớc Tuân thủ quy định Nhà nớc bảo vệ công ty, bảo vệ môi trờng, trật tự an toàn Xã hội Mở sổ sách kế toán theo quy định pháp lệnh thống kê kế toán chu kiểm tra quan thuế, tài chính, nộp thuế nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật Nghnh ngh kinh doanh: T thnh lp cho ti nay, cụng ty CP Cng Thnh ó thc hin sn xut v kinh doanh cỏc loi chố Bờn cnh ú cụng ty ó sn xut v ch bin cỏc loi nụng sn , kinh doanh chuyn hng húa, hnh khỏch ng b, kinh doanh vt t mỏy múc thit b, phõn bún húa cht, vt liu xõy dng, S lng sn phm ca cụng ty tựy thuc vo cỏc n v t hng khỏch hng yờu cu, ỏp ng nhu cu ca th trng Tuy quỏ trỡnh hot ng cha lõu nhng cụng ty ó vt qua bao khú khn th thỏch v cỏc ti chớnh, kinh t v ó ó khụng ngng tỡm kim th trng tiờu th mi qung bỏ tiờu th sn phm nhanh v tt hn Cho n nay, cụng ty ó v ang khụng ngng phn u lờn, xõy dng, m rng quy mụ sn xut v cn tin hon thin dõy chuyn sn xut nhm ỏp ng nhu cu ngy cng ln ca th trng 1.2.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất công ty S 1:Quy trình công nghệ Nguyờn liu Lm hộo Phỏ v t bo & to hỡnh Lờn men Sy khụ Phõn loi u trn Sn phm hon thnh 1.3 T chc b mỏy qun lớ hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c phn Cng Thnh S : S b mỏy qun lý: Giỏm c Phú Giỏm c Giỏm c Phũng PPPPPP Kinh Doanh Phũng Phũng K Toỏn K Thut - Giám đốc: Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chụi trách nhiệm trớc thành viên sáng lập thực nhiệm vụ quyền hạn đợc giao Giám đốc chủ tài khảon công ty ngời chu trách nhiệm trớc pháp luật việc chấp hành quy định luật doanh nghiệp, ký kết hợp đồng kinh tế văn giao dịch theo phơng hớng kế hoạch công ty đồng thời chu trách nhiệm tổ chức, thực văn - Phó giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc, đợc giám đốc phân công lĩnh vực sản xuất kinh doanh Khi vắng mặt, Giám đốc uỷ quyền cho phó giám đốc điều hành 10 công việc trực tiếp ký kết hoá đơn chứng từ liên quan đến lĩnh vực đợc phân công Phó giám đốc có trách nhiệm báo cáo lại cho Giám đốc công việc để giải văng mặt - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tiếp thị giao dịch với khách hàng, dới giám sát trực tiếp phó giám đốc thực hợp đồng mua bán theo quy định công ty Hợp tác chặt chẽ với phòng kỹ thuật đội lắp đặt để nhập hàng cung cấp hàng tốt tới khách hàng - Phòng kế toán: phận quan trọng vấn đề quản lý tài công ty, phận có nhiệm vụ cung cấp kịp thời thông tin tài công ty giúp Giám đốc hoạch định chiến lợc tài nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành bình thờng với hiệu kinh tế cao Nhập tính toán liệu thu, chi, lãi, lỗ khoản toán với ngân sách theo chế độ kế toán hành Theo dõi hệ thống số liệu số lợng tài sản, tiền vốn quỹ có công ty Quyết toán tài lập báo cáo tài hàng quý theo quy định nhà nớc - Phòng kỹ thuật: Có chức thực công việc t vấn, thiết kế sản phẩm công ty cung cấp Hỗ trợ phòng kinh doanh mặt kỹ thuật cho khách hàng, thắc mắc mà khách hàng yêu cầu S :S t chc b mỏy sn xut ti cụng ty: Phũng K Thut 39 2.2.4.3 Hch toỏn chi tit Vic xỏc nh i tng hp chi phớ sn xut phự hp vi c im quy trỡnh cụng ngh v t chc sn xut, phự hp vi yờu cu qun lý chi phớ sn xut cú ý ngha rt quan trng i vi cụng tỏc hch toỏn chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ca cụng ty Do c im qun lý phõn xng: * i tng hp chi phớ sn xut l cỏc phõn xng * i tng tớnh giỏ thnh l sn phm c sn xut t cỏc phõn xng K toỏn tin hnh hp cỏc chi phớ nguyờn vt liu trc tip, nhõn cụng trc tip, sn xut chung t bng phõn b nguyờn vt liu, bng phõn b khu hao TSC, bng phõn b tin lng v cỏc khon trớch theo lng Cụng ty ỏnh giỏ sn phm d dang theo phng phỏp nguyờn vt liu trc tip SPdd = Dk + CPPStk S ddd + S tk *S dd Quy trỡnh tớnh giỏ thnh: phự hp vi i tng hp chi phớ sn xut, i tng tớnh giỏ thnh v yờu cu qun lý ca Cụng ty, phng phỏp tớnh giỏ thnh c ỏp dng l phng phỏp trc tip, gin n Cui thỏng cn c vo Bỏo cỏo sn phm hon thnh nhp kho ca tng loi sn phm v chi phớ sn xut ó hp c tớnh giỏ thnh cho tng loi sn phm hon thnh Tng giỏ thnh sn phm = Giỏ tr d dang u k + Tng chi phớ phỏt sinh k - Tng giỏ thnh Giỏ thnh n v = Sn lng thc t hon thnh Vớ d minh : Trong thỏng 6, Chi phớ phỏt sinh thỏng nh sau: Chi phớ NVL trc tip : 125.968.050 Chi phớ NCTT : 48.750.000 Giỏ tr d dang cui k 40 Chi phớ SXC : 35.894.900 Cui thỏng nhp kho c 2000kg chố khụ, cũn d dang 150kg chố K toỏn tin hnh xỏc nh giỏ tr ca sn phm nhp kho nh sau: N TK621 : 125.968.050 N TK 622 : 48.750.000 N TK 627 :35.894.900 Cú TK 154 : S dd = 210.612.950 125.968.05 *150 2000 + 150 = 8.788.469 Tng giỏ thnh ca sn phm nhp kho: = 125.968.050 + 48.750.000 + 35.894.900 - 8.788.469 = 201.824.500 Nhp kho thnh phm: N TK 155 : 201.824.500 Cú TK 154 : 201.824.500 2.2.4.4 Hch toỏn tng hp Hng ngy t cỏc chng t cú liờn quan n chi phớ, toỏn, k toỏn tiờn hnh ghi vo NKC ng thi ghi vo th chi tit tk 621,622,627 Hng thỏng, t s NKC k toỏn tng hp vo s cỏi cỏc ti khon , t th chi tit, k toỏn ghi vo bng tng hp chi tit Cui k, t s cỏi ti khon k toỏn lờn bng cõn i s phỏt sinh S 10: Quy trỡnh phn hnh k toỏn hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm: Chng t k toỏn 41 S nht ký c bit S nht ký chung S cỏi TK 621, 622, 627, 154 Bng cn i s phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Chỳ thớch: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Quan h i chiu S, th k toỏn chi tt TK 621, 622, 627, 154 Bng tng hp chi tt TK 621, 622, 627, 154 42 CHNG 3: Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc k toỏn ti cụng ty c phn Cng Thnh 3.1 ỏnh giỏ t chc b mỏy k toỏn 3.1.1 ỏnh giỏ v cỏ nhõn B mỏy k toỏn ca Cụng ty c thc hin theo hỡnh thc trung l phự hp vi quy mụ hot ng sn xut ca Cụng ty Vi hỡnh thc ny b mỏy k toỏn ca Cụng ty tr nờn hp lý, gn nh hn song phỏt huy hiu qu cao, m bo cung cp thụng tin chớnh xỏc, y , kp thi cho i tng s dng ng thi giỳp cho vic kim tra, ch o nghip v v s lónh o trung, thng nht ca k toỏn trng cng nh lónh o ca Cụng ty i vi ton b hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty núi chung v cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty núi riờng i ng nhõn viờn k toỏn cú trỡnh chuyờn mụn nghip v cao, nhit tỡnh, c b trớ phự hp nờn ó phỏt huy c tớnh nng ng, sỏng to cụng vic Bờn cnh ú ỏp dng kp thi cụng ngh tin hc vo cụng tỏc k toỏn ó giỳp cho cụng vic k toỏn tr nờn n gin, gim bt lng tớnh toỏn, ghi chộp phự hp vi c im sn xut ca Cụng ty m lng nghip v phỏt sinh nhiu c bit Cụng ty ó trang b y mỏy vi tớnh cho phũng Ti chớnh k toỏn v phn mm k toỏn Vỡ vy ó hn ch c s lng s sỏch cng knh m cung cp thụng tin y , kp thi cho Ban lónh o Cụng ty vic cỏc quyt nh qun lý 3.1.2 ỏnh giỏ v t chc ( u im, nhc im) B mỏy k toỏn ca Cụng ty c thc hin theo hỡnh thc trung l phự hp vi quy mụ hot ng sn xut ca Cụng ty Vi hỡnh thc ny b mỏy k toỏn ca Cụng ty tr nờn hp lý, gn nh hn song phỏt huy hiu qu cao, m bo cung cp thụng tin chớnh xỏc, y , kp thi cho i tng s dng ng thi giỳp cho vic kim tra, ch o nghip v v s lónh o trung, thng nht ca k toỏn trng cng nh lónh o ca Cụng ty i vi ton b hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty núi chung v cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty núi riờng 3.2 ỏnh giỏ v t chc cụng tỏc k toỏn 43 3.2.1 ỏnh giỏ v chng t k toỏn Chng t k toỏn y , phn ỏnh c thc trng hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty v cú c s phỏp lý cao ỏng tin cy 3.2.2 ỏnh giỏ v ti khon k toỏn H thng ti khon k toỏn theo quy nh ca nh nc, y , chi tit, phự hp cho vic phn ỏnh cỏc i tng k toỏn 3.2.3 ỏnh giỏ v s sỏch k toỏn Cụng ty ỏp dng hỡnh thc Nht ký chung phự hp vi quy trỡnh sn xut ca Cụng ty v trỡnh ca nhõn viờn k toỏn ca Cụng ty c bit l rt thun li cho vic ỏp dng phn mm k toỏn vo cụng tỏc k toỏn Cp phn hnh, ni dung k toỏn c phõn b theo dừi hp lý v vic luõn chuyn ghi chộp cỏc ni dung k toỏn gia cỏc b phn c tin hnh tun t, lụgic v n khp 3.2.4 ỏnh giỏ v bỏo cỏo k toỏn Cỏc loi mu biu, bỏo cỏo: ca Cụng ty tng i y , gn nh v phự hp vi yờu cu hch toỏn theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/06/2006 ca B trng B ti chớnh ban hnh ch k toỏn doanh nghip 3.3 Kin ngh v cụng tỏc k toỏn T nhng hn ch trờn l mt sinh viờn thc nhn thc cũn nhiu hn ch song phm vi ti em xin mnh dn xut mt s ý kin vi mong mun gúp mt phn nh giỳp hon thin hn cho cụng tỏc k toỏn cho n v núi chung v cụng tỏc k toỏn hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm núi riờng 3.3.1 Kin ngh vi lónh o cụng ty * V kho bói Kho bói ca Cụng ty quỏ xa ni sn xut sn phm, ny cn c khc phc vỡ nú s lm tng chi phớ chuyn t ni sn xut v kho bói dn n vic giỏ thnh sn phm cng tng lờn Vỡ vy Ban qun lý Cụng ty nờn tớnh toỏn, quan tõm n cụng tỏc Marketing cho sn phm sn xut s c bỏn trc tip ti ni sn xut Lm nh vy s gim c mt phn chi phớ: Xng, du cho xe ụ tụ, hao mũn ụ tụ 44 ch NVL vo PXSX v ch sn phm gch ó hon thnh t PXSX v kho bói t ú s gim c giỏ thnh hn na 3.3.2 Kin ngh vi b phn k toỏn ca cụng ty V hch toỏn tin lng Cụng ty: Cụng ty nờn trớch trc tin lng ngh phộp ca cụng nhõn trc tip sn xut theo k hoch m bo gi mt t l tin lng n nh giỏ thnh sn phm Tin hnh trớch trc tin lng ngh phộp ca cụng nhõn trc tip sn xut a u n vo giỏ thnh sn phm coi nh mt khon chi phớ phi tr 45 Danh Mc S Bng Biu Bng 1.1 : Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Bng 1.2 : Bng cõn i k toỏn Bng 1.3 Danh mc s : S 1:Quy trỡnh cụng ngh S :S b mỏy qun lý: S :S t chc b mỏy sn xut ti cụng ty: S :S t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty S :Trỡnh t ghi s k toỏn ca cụng ty c ghi theo s sau S : Trỡnh t ghi s k toỏn bng tin S :Trỡnh t ghi s k toỏn TSC S : Quy trỡnh ghi s k toỏn NVL, CCDC S : Quy trỡnh ghi s k toỏn lao ng tin lng S 10: Quy trỡnh phn hnh k toỏn hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm: 46 Bng 1.1 Bng bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh nm 2010 VT-ng T T Danh mc Mó S Nm 2011 Nm 2012 Doanh thu bỏn hng v CCDV Cỏc khon gim tr doanh thu 12.670.980.50 230.678.234 18.505.783.47 438.957.288 Doanh thu thun t BH v CCDV(10=01-02) 10 12.440.302.26 Giỏ bỏn hng 11 8.675.248.960 Li nhun gp v BH v CCDV (20=10-11) 20 Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh So sỏnh Nm 2013 So sỏnh +/- % +/- % 19.546.203.84 954.748.292 5.834.802.97 46,04 5,622 208.279.054 90,29 1.040.420.37 515.791.004 18.066.826.18 18.591.455.55 5.626.523.92 45,22 524.629.367 2,904 13.084.474.53 5.506.981.025 3.974.608.60 1.651.915.32 45,81 43,87 434.616.970 3,436 3.765.053.306 12.649.857.56 5.416.968.628 90.012.397 1,662 21 151.773.454 855.987.238 905.875.658 704.213.784 49.888.420 5,828 22 103.830.927 650.376.734 648.239.204 546.545.807 -2.137.530 -0,33 Chi phớ lói vay 23 103.830.927 650.376.734 648.239.204 546.545.807 -2.137.530 -0,33 Chi phớ qun lý doanh nghip 25 820.500.218 905.603.205 748.292.757 85.102.987 -157.310.448 -17,4 10 Li nhun thun HKD [30=20+(21-22)-(24+25)] 30 2.405.649.134 3.735.929.756 4.157.929.966 1.330.280.62 463,9 526,3 526,3 10,37 55,29 422.000.210 11,3 11 12 13 Thu nhp khỏc Chi phớ khỏc Li nhun khỏc ( 40=31-32) 31 32 40 8.613.672 2.671.618 5.942.054 7.815.368 2.520.045 5.295.323 8.567.569 2.374.859 6.192.710 -798.304 -151.573 -646.731 -9,268 -5,673 -10,88 752.201 -145.186 897.387 9,625 -5,76 16,95 14 Tng li nhun trc thu (50=30+40) 50 2.411.591.188 3.741.225.079 4.164.122.676 1.329.633.89 55,13 422.897.597 11,3 15 Chi phớ thu thu nhp hin hnh Chi phớ thu thu nhp hon li 51 16 52 117,5 47 17 Li nhun sau thu TNDN (60=50-51-52) 60 2.411.591.188 3.741.225.079 4.164.122.676 1.329.633.89 55,13 422.897.597 11,3 48 Bng 1.2 STT TI SN BNG CN I K TON Mó s Thuyt minh S nm 2013 S nm 2012 S nm 2011 So sỏnh nm 2011/2012 A TI SN NGN HN 100=110+120+130+140+150 100 9.522.868.590 8.081.319.778 2.986.417.322 5.094.902.456 I Tin v cỏc khon tng ng tin 110 533.939.919 384.058.300 762.685.872 Tin Cỏc khon tng ng tin 111 112 V.01 25.995.924 507.943.995 19.200.163 364.858.137 II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 120 V.02 u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn (*) 121 129 11 III Cỏc khon phi thu ngn hn 130 3.279.110.527 Phi thu ca khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin k hoch hp ng 131 132 133 134 Cỏc khon phi thu khỏc 135 D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) 139 IV Hng tn kho So sỏnh nm 2012/2013 140 170,6 1.441.548.812 17,84 -378.627.572 -49,64 149.881.619 39,03 659.527.922 103.157.950 -640.327.759 261.700.187 -97,09 253,69 6.795.761 143.085.858 35,39 39,22 2.523.787.851 1.385.266.463 1.138.521.388 82,188 755.322.676 29,93 2.308.107.600 578.529.254 917.336.166 968.619.882 251.950.438 967.928.498 665.385.728 691.384 264,09 1.390.771.434 0,0714 -390.090.628 151,6 -40,3 392.473.673 637.831.803 165.387.527 472.444.276 285,66 -245.358.130 -38,5 5.701.764.844 4.844.013.512 782.421.998 4.061.591.514 519,1 857.751.332 17,71 V.03 49 Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho (*) 141 149 V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon khỏc phi thu Nh nc 150 151 152 154 B Ti sn ngn hn khỏc TI SN DI HN 200=210+220+240+250+260 I Cỏc khon phi thu di hn Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) 213 218 219 II Ti sn c nh Ti sn c nh hu hỡnh Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn ly k (*) Ti sn c nh thuờ ti chớnh 220 221 222 223 224 Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn ly k (*) Ti sn c nh vụ hỡnh Nguyờn giỏ 225 226 227 228 4.061.591.514 519,1 857.751.332 17,71 329.460.115 34.013.200 295.446.915 56.042.989 487,87 56.042.989 273.417.126 34.013.200 239.403.926 427,18 -321.406.815 -25.959.900 -295.446.915 -97,6 -76,3 -100 556.873.488 218.367.144 338.506.344 155,02 -76.074.615 -13,7 429.022.948 429.022.948 554.390.908 -125.367.960 556.873.488 556.873.488 743.552.726 -186.679.238 218.367.144 338.506.344 556.873.488 436.218.181 -94.478.882 155,02 -127.850.540 -127.850.540 -189.161.818 61.311.278 -23 -23 -25,4 -32,8 212 782.421.998 210 211 4.844.013.512 480.798.873 158 200 5.701.764.844 8.053.300 8.053.300 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 307.334.545 -92.200.356 141,94 102,47 50 Giỏ tr hao mũn ly k Chi phớ xõy dng c bn d dd 229 230 IV Bt ng sn u t Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn ly k (*) Cỏc khon u t ti chớnh di hn 240 241 242 250 u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh 251 252 u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) 258 259 V Ti sn di hn khỏc Chi phớ tr trc di hn Ti sn thu thu nhp hoón li 260 261 262 Ti sn di hn khỏc TNG TI SN ( 270= 100+200) 268 270 A N PHI TR(300=310+330) I III V.11 V.12 168.000.000 V.13 168.000.000 168.000.000 -168.000.000 168.000.000 -100 168.000.000 3.232.955 3.232.955 V.14 V.21 -3.232.955 -3.232.955 -100 -100 10.003.667.46 8.638.193.266 3.204.784.466 5.433.408.800 169,54 1.365.474.197 15,81 300 7.349.247.651 5.948.092.579 2.516.353.864 3.431.738.715 136,38 1.401.155.072 23,56 N ngn hn Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np NN 310 311 312 313 314 7.349.247.651 5.948.092.579 2.392.353.864 3.555.738.715 148,63 1.401.155.072 23,56 2.402.161.311 4.680.248.106 -4.227.921 784.841.353 4.935.531.709 -15.657.080 648.471.710 1.748.253.357 -4.371.203 136.369.643 3.187.278.352 -11.285.877 21,029 1.617.319.958 182,31 -255.283.603 258,19 11.429.159 206,1 -5,17 -73 Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr 315 316 271.066.155 222.987.597 222.987.597 48.078.558 21,56 V.15 V.16 V.17 51 Phi tr ni b Phi tr theo k hoch hp ng xõy dng 317 318 Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 319 10 D phũng phi tr ngn hn Qu khen thng v qu phỳc li 323 II N di hn Phi tr di hn ngi bỏn Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn Thu thu nhp hoón li phi tr 330 331 332 333 334 335 D phũng tr cp mt vic lm 336 D phũng phi tr di hn Qu phỏt trin Khoa hc v cụng ngh 337 339 B VN CH S HU ( 400 =410+430) 400 I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c ụng Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn 410 411 412 413 414 415 Chờnh lch t giỏ hi oỏi 416 21.244.000 320 11 21.244.000 21.244.000 V.18 124.000.000 -124.000.000 124.000.000 -124.000.000 V.19 V.20 V.21 2.654.419.812 V.22 2.690.100.687 688.430.602 2.001.670.085 290,76 -35.680.875 -1,33 2.654.419.812 3.000.000.000 2.690.100.687 3.000.000.000 688.430.602 1.000.000.000 2.001.670.085 2.000.000.000 290,76 200 -35.680.875 -1,33 52 Qu u t phỏt trin Qu d phong ti chớnh Qu khỏc thuc ch s hu 417 418 419 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 420 11 12 Ngun u t XDCB Qu h tr sp xp doanh nghip 421 422 II Ngun kinh phớ v qu khỏc 430 Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC 432 433 TNG NGUN VN (440=300+400) 440 1.670.085 -0,536 -5.422.019 -100 5.422.019 -309.899.313 -311.569.398 5.422.019 -345.580.188 -35.680.875 11,51 -5.422.019 -100 3.204.784.466 5.433.408.800 169,54 1.365.474.197 15,81 V.23 10.003.667.46 8.638.193.266 53 Ph lc 2.1: S CHI TIT TI KHON Thỏng 06/2014 TK 111 Tin Vit Nam D u thỏng Ngy 02/06 03/06 04/06 04/06 05/06 06/06 07/06 Din gii Thu tin hng k trc Vay ngn hn NH Thu tin hng k trc Chi tin mua lỏ chố ti Tr tin cho Cty in lc Gi tin vo NH Mua mỏy tớnh TK i ng 131 311 131 152 627 112 211 Phỏt sinh N 38.872.900 250.000.000 54.504.000 Phỏt sinh Cú 8.509.100 6.023.476 136.500.000 51.810.000 Cng phỏt sinh 343.376.900 D cui thỏng 140.534.324 202.842.576