B GIÁO D IH O -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ V N KINH DOANH DOANH NGHI P C PH N XÂY D I NAM TÊN SINH VIÊN : TÔ LINH DUYÊN MÃ SV : A15373 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH GVHD HÀ N I : NGÔ TH QUYÊN 2014 L tr c khác Các d li d n rõ ràng n t t nghi p t b n than th c hi n có s h ng d n không chép công trình nghiên c u c i c s d ng Khóa lu n có ngu n g c trích Tôi xin ch u trách nhi m hoàn toàn v l Sinh viên Tô Linh Duyên Thang Long University Library M CL C L IM U LÝ LU N CHUNG V QU N LÝ V N TRONG DOANH NGHI P 10 1.1 T NG QUAN V V N TRONG DOANH NGHI P .10 1.1.1 Khái ni m v n doanh nghi p 10 1.1.2 a v n .10 1.1.3 Phân lo i v n s n xu t kinh doanh doanh nghi p 11 1.1.3.1 Phân lo i v c chu chuy n .11 1.1.3.2 Phân lo i v n theo ngu n hình thành: 12 1.1.4 Vai trò c a v n 13 1.2 N I DUNG QU N LÝ V N TRONG DOANH NGHI P 14 1.2.1 Chi c qu n lý v n doanh nghi p 14 1.2.2 Qu n lý v ng .17 1.2.2.1 Qu n lý v n b ng ti n .17 1.2.2.2 Qu n lý hàng t n kho .19 1.2.2.3 Qu n lý kho n ph i thu: 22 1.2.3 Qu n lý v n c 1.3 HI U QU S nh 25 D NG V N TRONG DOANH NGHI P .26 1.3.1 Khái ni m v hi u qu s d ng v n 26 1.3.2 S c n thi t nâng cao hi u qu s d ng v n DN 26 1.3.3 Các ch u qu s d ng v n DN 27 1.3.3.1 Các ch ng quát 27 1.3.3.2 Các ch u qu s d ng v 1.3.3.3 Các ch u qu s d ng v n c ng 28 nh 33 1.4 CÁC NHÂN T N HI U QU S D NG V N TRONG DOANH NGHI P .34 TH C TR NG QU N LÝ V N T I DOANH NGHI P C PH N XÂY D I NAM 37 2.1 GI I TH U CHUNG V DOANH NGHI P C PH N XÂY D I NAM 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n 37 2.1.2 2.1.3 Nam 38 m ngành ngh kinh doanh 37 u t ch c b máy qu n lý Doanh nghi p C ph n Xây d i 2.1.4 K t qu ho ng s n xu t kinh doanh c a Doanh nghi p CP Xây d ng n 2011 2013 39 2.2 TH C TR NG HI U QU S D NG V N T I DOANH NGHI P CP XÂY D N 2011 - 2013 42 2.2.1 Th c tr ng v n ngu n hình thành v n c a Doanh nghi p CP Xây d ng n 2011 - 2013 42 2.2.1.1 u v n c a doanh nghi p .42 2.2.1.2 Chính sách qu n lý v n c a doanh nghi p 45 2.2.2 Th c tr ng qu n lý v ng Doanh nghi p CP Xây d i Nam n 2011 - 2013 47 2.2.2.1 Quy mô k t c u v ng 47 2.2.2.2 Qu n lý ti n 49 2.2.2.3 Qu n lý kho n ph i thu 52 2.2.2.4 Qu n lý hàng t n kho 55 2.2.3 Th c tr ng qu n lý v n c nh c a Doanh nghi p CP Xây d i Nam n 2011 2013 58 2.2.3.1 Quy mô k t c u v n c 2.2.3.2 Qu n lý tài s n c nh .58 nh 60 Thang Long University Library 2.2.4 Các ch d u qu s d ng v n c a Doanh nghi p CP Xây n 2011 2013 61 2.2.4.1 Hi u qu s d ng v n chung 61 2.2.4.2 Hi u qu s d ng v ng .62 2.2.4.3 Hi u qu s d ng v n c 2.3 DOANH NGHI P C nh 66 TH C TR NG QU N LÝ V N TRONG PH N XÂY D I NAM 68 2.3.1 m qu n lý v n c a doanh nghi p .68 2.3.2 m qu n lý v n c a doanh nghi p .68 CÁC GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ V N KINH DOANH T I DOANH NGHI P C PH N XÂY D I NAM 70 3.1 NH L I NHU C U V U CH U V N KINH DOANH 70 3.2 MB OM CD THANH TOÁN VÀ KH TR TI N H P LÝ NH NG YÊU C U I 71 3.3 QU N LÝ CH T CH CÁC KHO N PH C BI T LÀ PH I THU KHÁCH HÀNG 72 DANH M C B NG BI U, HÌNH V B ng 1-1 TH m tín d ng 23 B ng 2a Doanh nghi p CP Xây d i Nam .41 B ng 2-2: Tình hình bi ng v n c a Doanh nghi p CP Xây d i Nam giai n 2011 2013 43 B ng 2u tài s ng c a Doanh nghi p CP Xây d n 2011 2013 48 B ng 2- u ti n kho n c a Doanh nghi p CP Xây d ng n 2011 2013 51 B ng 2- u kho n ph i thu ng n h n c a Doanh nghi p CP Xây d i n 2011 2013 54 B ng 2u hàng t n kho c a Doanh nghi p CP Xây d n 2011 2013 57 B ng 2u tài s n c nh c a Doanh nghi p CP Xây d n 2011 2013 59 B ng 2-8: Ch tiêu th hi n hi u qu s d ng v n c a Doanh nghi p CP Xây d i n 2011 2013 61 B ng 2-9: Ch tiêu phân tích kh a Doanh nghi p CP Xây d i n 2011 2013 62 B ng 2-10: Ch tiêu phân tích kh n lý tài s n c a Doanh nghi p CP Xây d n 2011 2013 63 B ng 2-11: Ch tiêu phân tích hi u qu s d ng v ng c a Doanh nghi p CP Xây d n 2011 2013 64 B ng 2-12: Ch tiêu phân tích ch Doanh nghi p CP Xây d u qu s d ng v n c nh c a n 2011 2013 .66 1-1: M c d tr ti n m t t .18 1-2: M c d tr hàng t n kho t .20 Thang Long University Library 1-3: Mô hình qu n lý hàng t n kho ABC 22 Hình 1-1: Mô hình chi c qu n lý v n dung hòa 15 Hình 1-2: Mô hình chi c qu n lý v n th n tr ng 16 Hình 1-3: Mô hình chi c qu n lý v n m o hi m 16 Hình 2-1 u t ch c Doanh nghi p C ph n Xây d Hình 2-2: Bi n 2011 i Nam 38 u Tài s n Ngu n v n c a Doanh nghi p CP Xây d n i 2013 46 DANH SÁCH TÀI LI U THAM KH O Giáo trình tài doanh nghi p Giáo trình tài doanh nghi p i h c Kinh t qu c dân H c vi n Tài Giáo trình tài doanh nghi p i h c kinh doanh công ngh Hà N i Qu n lý Tài doanh nghi p ih Th vi n h c li u m Vi t Nam: www.voer.edu.vn PH L C Báo cáo KQKD, b Thang Long University Library L IM Trong n n kinh t th s n xu i bu c V n c bi t u qu U ng b t k doanh nghi p mu n ti n hành ho ng ph i có m ng v n nh t ti b t quan tr ng, ng tr c ti n trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Các doanh nghi p ho ng n n kinh t m v i xu th qu c t hóa ngày cao s kinh doanh th ng ngày m nh m Do v y v n cho s u n ngày l n Trong nhu c u v n l y kh ol p ng v n c a doanh nghi p l i b h n ch Vì th nhi m v i doanh nghi p ph i s d ng v n cho hi u qu nh t t tôn tr ng nguyên t c tài chính, tín d ng ch p hành pháp lu t Vì v t n t i phát tri n b n v ng n n kinh t th ng doanh nghi p ph i tìm ki m gi nâng cao hi u qu ho ng kinh doanh Trong n ho ng qu n lý v t hi u qu t t v n c quan tâm Nh n th c t m quan tr ng c a vi c nâng cao hi u qu s d ng v iv i s phát tri n c a doanh nghi p, qua th i gian tìm hi u nghiên c u t i Doanh nghi p C ph n Xây d cs t n tình c o, cán b nhân viên phòng Tài K toán, phòng ban khác s ch b o t n tình c a Th Quyên, vi c tìm hi u tình hình v ho ng qu n lý s d ng v n, v i nh ng ki n th c trang b trình h c t p, em m nh d c tr ng t i Doanh nghi p C ph n Xây d i Nam v tài: u qu qu n lý v n kinh doanh t i Doanh nghi p C ph n Xây d n Em xin chân thành c ng d n t n tình c a Th cán b Doanh nghi p C ph n Xây d lu n t t nghi p Quyên Hà n Sinh viên th c hi n Tô Linh Duyên 1.1 1.1.1 Khái doanh V n m t ph m trù kinh t c tài chính, g n li n v i n n s n xu t hàng hóa V n m u ki n tiên quy t c a b t c doanh nghi p thu c b t c hình th c s h u khác n n kinh t ti doanh, doanh nghi p ph i n cm ng v quy n qu n lý s d ng t i doanh nghi p t i m t th c ho ng s n xu t kinh v n th hi n toàn b m nh nh Có nhi u khái ni m v v n s n xu t kinh doanh, nhiên khái ni c nhi u i ng h n kinh doanh bi u hi n b ng ti n c a toàn b giá tr tài s c ng, s d ng, vào ho ng s n xu t kinh doanh nh m m (Giáo trình Tài doanh nghi p H c vi n Tài chính) 1.1.2 M ts n c a v n là: Th nh t, v n ph i di n cho m ng tài s n nh nh V n bi u hi n v m t giá tr c a lo i tài s t b , nguyên v t li u, ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Tuy nhiên, ch nh ng tài s n có giá tr giá tr s d ng ph c v cho trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p m Th hai, v n ph c coi v n cv ng sinh l c m c tiêu kinh doanh c a doanh nghi p V c bi u hi n b ng ti v tr thành v n ti n ph n ch c coi d ng ti a n xu t kinh doanh sinh l i Trong trình v ng, v n có th i hình thái bi u hi m xu t m cu i c a vòng tu n hoàn ti ng th i v n ph i không ng ng c b o toàn, b sung phát tri n sau m i trình v th c hi n vi c tái s n xu t gi Th ba, v n ph c tác d nghi p c n l p k ho c i nhu tranh r ng c a doanh nghi p c tích t t p trung m ng nh n xu t kinh doanh m r ng ho y m i phát òi h i doanh ng c n thi t trình kinh doanh c c nh 10 Thang Long University Library 2.2.3.2 Tài s n c nh h u hình c a doanh nghi p bao g m nh ng máy móc thi t b ph c v cho vi c xây d ng, l t thi t b , máy móc Bên c ng s n ch s h u góp v n thành l p doanh nghi thêm m t s máy móc thi t b ph c v cho vi c l t máy móc, thi t b làm cho nguyên giá c a tài s n c nh h u hình c a doanh nghi ng p mua thêm m t chi c xe t i có tài tr ng t d ng ph c v cho vi c v n chuy n máy móc, thi t b làm chi nguyên giá c a tài s n c nh h ng Ch y u tài s n c nh h u hình c a doanh nghi u có th i gian d d ng nh s a nguyên giá, có s a giá tr Giá tr c a tài s n c nh h c ghi nh gi ng, cho th t s tài s n c nh c a doanh nghi c trích h t kh giá tr hao mòn l ng m t s tài s n c nh m c trích kh nghi p v n ti p t c m r ng quy mô s n xu i vi c doanh nghi p v n s mua s m thêm tài s n c p trang thi t b , máy móc tài s n c có hi u qu s d ng tài s n c nh t c c n có bi n pháp làm gi m hao mòn tài s n c nh, c i ti n công ngh , hi n i hóa s n xu có th m b o hi u qu s d ng v lâu v dài Tài s n c nh vô hình c a doanh nghi p bao g m quy n s d t m t b ng sang ch v c doanh nghi p phát minh Doanh nghi p mua quy n s d ng m t m làm kho ch a máy móc thi t b n v n t i Nguyên giá tài s n c nh vô hình c a doanh nghi p v n gi nguyên m ns a d t theo lu t k c trích kh u hao, v y giá tr kh u hao c a tài s n c nh vô hình kh u hao c a b ng sáng ch c a doanh nghi n cho giá tr c a tài s n gi Tài s n dài h doanh nghi p có s bi doanh nghi p bao g khác C th ng chi m t tr ng nh t ng v n c nh c a ng v giá tr n dài h n khác c a o chuyên gia m t s chi phí tr c dài h n tài s n dài h n khác c a doanh nghi p 11.581.939 ts k nv c t o nh m ph c v cho công tác l t, s a ch a, b o hành máy móc làm cho giá tr c a kho n m p ti p t c o nhân viên qu n lý, công nhân l chuyên môn c a h , giá tr c a kho n m ng Tuy giá tr c a nh ng ho ng chi m m t ph n nh u v n c a doanh nghi p u mang l i nh ng l i ích lâu dài cho doanh nghi p vi c nâng cao ch ng công viêc, t o uy tín t t cho doanh nghi p Thang Long University Library 2.2.4 2013 2.2.4.1 B ng 2-8: Ch tiêu th hi n hi u qu s d ng v n c a Doanh nghi p CP Xây d ng n 2011 2013 vòng 2011 2,82 2012 1,80 2013 1,71 % 20,62 12,26 14,31 % 16,68 9,20 10,74 (ROA) u qu s d ng v n c a doanh nghi u tiên ta s phân tích m t s ch tiêu th hi n hi u qu s d ng v n nói chung B ng 2.4 cho ta th y m t s ch ng quát hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p Qua ch tiêu ta có th d ng tài s n c a doanh nghi p, th hi n qua doanh thu thu tài s n mà doanh nghi 2,82 vòng vòng 1,71 vòng c kh c sinh t ph n ánh c ng v n kinh doanh bình quân s d ng k t ng l i nhu c thu , bi u hi n m i quan h gi a l i nhu c thu v i v n kinh doanh bình quân s d ng k D a vào b ng v n kinh doanh mà doanh nghi t ng l i nhu c thu ng ng T su t l i nhu c thu v n kinh doanh gi m r i l i y l i nhu c thu p pm ts nh, chi phí b n cho t l al i nhu c thu th t l a v n kinh doanh, nhìn chung làm t su t gi m xu ng ph n ánh kh i m ng tài s n c a doanh nghi p Nhìn vào b ng 2.4 ta th y c tiêu l oanh nghi su t l i nhu n sau thu t ng tài s s gi m xu 2013 t s t 10,74%, t c c ng v n kinh doanh s t o l n ng l i nhu n sau thu , nguyên nhân m c dù ta th y c doanh thu l i nhu n c a doanh nghi v giá tr i giá tr ct l c a giá v n hàng bán, chi phí tài chi phí qu n lý doanh nghi n cho t su t gi m 2.2.4.2 Nhóm ch tiêu kh B ng 2-9: Ch tiêu phân tích kh a Doanh nghi p CP Xây d n 2011 2013 2011 9.868.235.969 13.727.563.323 1.470.546.231 5.963.212.320 8.194.093.626 1.508.092.568 3.828.875.556 4.494.404.232 701.299.008 1.580.891.402 2.573.918.123 2,72 1,65 1,68 1,69 1,01 1,13 0,48 Nhìn vào b ng trên, ta th c a doanh nghi p 2013 3.996.005.744 toán nhanh 2012 0,27 0,31 c m t s ch tiêu th hi n kh H s kh n h n ph n nh kh i tài s n ng n h n thành ti trang tr i kho n n ng n h n, th h s hi n m m b o toán c a kho n n ng n h n c a doanh nghi 2011 h s kh n h n c a doanh nghi p 2,72 l n 2013 h s gi m xu ng 1,65 1,68 Nguyên nhân n cho h s gi m t l t a n ng n h n c a doanh nghi it l a tài s n ng n h n H s kh cho ta bi t kh i tài s n ng n h n không bao g m hàng t toán kho n n ng n h 2011 h s kh g toán nhanh c a doanh nghi p 1,69 ng n ng n h ng tài s n ng n h toán mà không ph i bán hàng t n kho m xu ng 1,01 ng tài s n ng n h n 1,13 ng tài s n ng n h n Tuy giá tr i c a tài s n ng n h n, tài s n ti n Thang Long University Library giá tr n cho h s có bi h s u gi m cho ta th y kh h n c a doanh nghi p b gi m t giá tr i, t l ng Nói chung so v m b o toán kho n n ng n cho bi t v ng ti n kho n n hi n có doanh nghi p có kh c th i v i kho n n ng n h ng giá tr ti n kho ti mb ng n ng n h m xu ng ti n m t d tr t i doanh nghi p không cao, ti n kho n chi m t tr ng th i kho n ph i tr nên giá tr c a h s nh Nhóm ch tiêu kh n lý tài s n B ng 2-10: Ch tiêu phân tích kh n lý tài s n c a Doanh nghi p CP Xây d n 2011 2013 2011 2012 2013 15.478.080.124 21.516.527.512 27.190.212.072 815.185.172 2.182.853.797 3.198.522.254 1.470.546.231 1.508.092.568 5.963.212.320 3.828.875.556 8.194.093.626 4.494.404.232 13.311.148.907 18.499.910.355 22.975.729.201 10,98 5,71 5,04 32,78 63,02 71,37 8,83 4,83 5,11 40,79 74,51 70,42 9,46 3,24 2,95 Ngày 38,04 110,97 122,01 Ngày 35,53 26,56 19,78 Doanh thu khách hàng bán Ngày Ngày H s thu n ph n ánh t chuy i kho n ph i thu c a doanh nghi p thành ti n m t T s thu n c a doanh nghi p gi m d n cho th y t thu h i kho n ph md ng th i th i gian thu n trung bình c a doanh nghi p t Do ng c a sách n i l ng tín d ng c a doanh nghi p mà kho n ph i thu khách hàng c a doanh nghi n cho th i gian thu n trun ng v ng sách th t ch t tín d ng, qu n lý l ng tiêu chu n ch t ch c p tín d ng cho khách n kho th i gian thu n trung bình có t l nhi u so v t d u hiêu không t t doanh nghi p khó thu h i c kho n n , th i gian thu ti n b kéo dài v n b chi m d l ng v n r i ro n x u c a doanh nghi p có th H s (hay s vòng quay hàng t n kho) cho ta bi t s l n luân chuy n hàng t n kho bình quân k , h s quay vòng hàng t n kho c a doanh nghi p cao S vòng quay k a doanh nghi p 8,83 vòng, s gi m xu ng 4,83 vòng vòng quay hàng t vòng quay hàng t 2013 th a giá v n hàng bán nhi a hàng t n kho th i gian luân chuy n hàng t n kho i gian luân chuy n hàng t n kho ngày cho vòng quay hàng t m xu ng 71,37 ngày u cho th y m t ph n v ng c a doanh nghi p b ng hàng t n kho, bên c cs n hàng bán Doanh nghi p c n có nh ng sách nh y công tác bán hàng, làm gi m th i gian luân chuy n hàng t n kho ng bi n pháp qu n lý hàng t n kho th t hi u qu m b o không phát sinh nhi H s tr n ph n ánh kh i quy t kho n ph i tr nói chung c a doanh nghi p H s cho bi chu n b cho m ng tr n g c lãi, doanh nghi ng có th s d s h s gi m xu s gi m t l c a kho n ph i tr nhi l a giá v n hàng bán chi phí qu n lý chung H s tr n gi i th i gian tr n y vi c doanh nghi c chi m d ng v n b ng cách ch m i v i m t s nhà cung c p cho bi t s ngày doanh nghi p c n ti tài tr cho kho n ph i thu hàng t n kho sau xem xét th i gian chi m d ng v n mua hàng Nhìn vào b ng ta th y th i gian luân chuy n ti n c a doanh nghi p gi m d n theo th 2013 19,78 ngày Th i gian luân chuy n ti n gi m áp l c t th i gian luân chuy n hàng t n kho th i gian thu n i gian tr n kéo dài Doanh nghi p ph i trích qu ti n m ng kh kho n ph i tr ch thu ti n t phía khách hàng Nhóm ch u qu s d ng v ng B ng 2-11: Ch tiêu phân tích hi u qu s d ng v CP Xây d n 2011 ng c a Doanh nghi p 2013 Thang Long University Library 2011 2012 2013 Vòng 3,87 2,18 1,98 Ngày 92,94 165,11 181,75 0,26 0,46 0,50 22,87 11,17 12,46 % 4.313.644.084 1.256.792.025 S l n luân chuy n v ng ph n ánh s l n luân chuy n v ng hay s vòng quay v ng th c hi n k kinh doanh c a doanh nghi p n 2011 2013, ta th y s l n luân chuy n v ng gi c th vòng quay v ng 3,87 vòng, vòng quay v ng gi m xu Nguyên nhân doanh nghi u v n vào tài s n ng, làm ng tài s c s d ng h t làm gi m hi u qu s d ng v n ng, v ng v tr làm cho vòng quay v n gi K luân chuy n v ng th i gian trung bình c a m t vòng quay v n ng, b ng ngh o s vòng quay v ng k S vòng quay v n m d n làm th i gian luân chuy n v n luân chuy n v luân chuy n v n t bi n 165,11 ngày doanh thu thu i ng v ng u cho ta th y t chu chuy n v ng ngày ch u doanh nghi p nh ng bi n pháp, sách gi ng v ng b ng s làm gi m hi u qu s d ng v n ng v v Xây d i Nam ho v doanh nghi p, ta th th y doanh nghi ng c a ng ph ng doanh thu thu n c n t ng doanh thu c ng ng Doanh nghi p CP c công nghi p nh nên yêu c ng c th hi n sách s d ng v n c a ng v ng ph n có hi u qu n vào tài s n ph n ánh kh cho bi t m có m ic av ng, ng l i nhu n sau thu gi nhu n sau thu so v ng v th su t sinh l i v ng s t l ng 22,87% cho th y c ng v n ng l i nhu n sau thu s av ng l l al i su t sinh l i v ng t ng l i nhu n sau thu , v n tr ng v ng t ng v n kinh doanh ngày khác 4.313.644.084 2.2.4.3 B ng 2-12: Ch tiêu phân tích ch Doanh nghi p CP Xây d u qu s d ng v n c n 2011 2013 nh c a 2011 15.478.080.124 2012 21.516.527.512 2013 27.190.212.072 1.484.863.963 2.116.561.233 2.198.037.483 3.700.000.000 4.070.000.000 4.470.000.000 2.271.263.895 2.014.819.042 2.351.971.082 % 10,42 10,17 12,37 % 4,18 5,29 6,08 0,61 0,50 0,53 Nguyên giá Thang Long University Library 0,10 0,08 61,55 % 0,10 52,08 77,79 B ng 2.12: Ch tiêu phân tích ch Doanh nghi p CP Xây d u qu s d ng v n c n 2011 2013 nh c a Hi u su t s d ng v n c nh ph n ánh m ng v n c nh có th t o ng doanh thu thu n cho doanh nghi , ng v n c nh có th t ng doanh thu thu gi ng, l ng u cho ta th u qu s d ng v n c nh c a doanh nghi c nâng lên so v c Hi u su t s d ng tài s n c nh ph n ánh m ng tài s n c nh k tham gia t ng doanh thu thu n, t s d ng v n c nh c a doanh nghi ng tài s n c nh có th t o ng doanh thu thu t 6,08 ng Hi u su t s d ng tài s n c y trì s d ng v n c nh c a doanh nghi c nâng cao Ho ng qu n lý tài s ng phát huy hi u qu t t H s hao mòn tài s n c nh m t m t ph n ánh m hao mòn c a tài s n c nh doanh nghi p, m t khác ph n ánh t ng quát tình tr ng v c l i c a tài s n c nh th H s hao mòn tài s n c nh c a doanh nghi ng gi n 2011 2013 doanh nghi cho tài s n c nh, cho th y doanh nghi p th c hi n t t công tác b o trì tài s n c nh c tình tr ng h ng hóc nghiêm tr ng x hao mòn tài s n H s ng v n c nh ph n ánh s v n c nh c n thi t o m t ng doanh thu thu n, b ng ngh o c a hi u su t s d ng v n c nh t ng doanh thu ch c ng v n c gi ng cho th ng v nc nh c a doanh nghi p th i gian v n 2011 2013 h s ng v n c nh th p cho th y hi u su t s d ng v n c nh cao ph n ánh kh ic av nc nh, cho bi t m nc ut ng l i nhu n sau thu su t sinh l i v n c nh c a doanh nghi p 61,55% cho th y c 100 ng v nc nh s t ng l i nhu n sau thu gi ng t l gc av nc l a l i nhu n sau thu so v su t sinh l i v n c ng v nc nh s t ng l i nhu n sau thu , t l av nc n 2012 2013 ch 3,85%, th u so v i t l a l i nhu n sau thu 2.3 2.3.1 Trong n 2011 - 2013, m c dù ng kinh t ho ng qu n lý t ch c s n xu t kinh doanh t t nên doanh nghi p c nh ng thành công nh nh: t Trong c ng kinh doanh c a doanh nghi ng d n ng th i, k t c u tài s n c a doanh nghi p v n m c b n v ng, v i sách tài tr v n s d ng m t ph n ngu n v n dài h tài tr cho tài s n ng n h i nguyên t c an toàn v m t tài cho doanh nghi p Doanh nghi p v n h n, gi v m b o t t kh c uy tín c a doanh nghi xu t hi n n x u, iv i tác T tr ng v n ch s h u c a doanh nghi p cao, giúp cho doanh nghi p tránh g p ph i tình tr ng ph thu c v m ng th i, doanh nghi p nd c m t ph n ngu n v n t chi m d ph c v cho ho ng s n xu t kinh doanh Ch v nh d n d n nâng cao sách c c xã h i, th c hi m b o cho cu c s ng cán b công nhân viên n 2.3.2 t tri L i nhu n sau thu c a doanh nghi y v n ng nhi u h n ch mà th i gian t i doanh nghi p c n kh c ph c m t cách , tránh th t thoát lãng phí v n K t c u v n kinh doanh c a doanh nghi p lí: T tr ng v ng so v iv nc nh chênh l ch r t nhi u quy mô v n c a doanh nghi p so v i doanh nghi p ngành th t nhi u M c dù v ng c nhi c qu c nên hi u qu s d ng v ng nh nc c i hi u qu s n xu p Công tác l p k ho nh nhu c u k ho ch huy ng v ng c tr ng Quy mô v v n ng chi m d ng nhi u ( hàng t n kho, kho n ph i thu) Kh d ng v n linh ho t, ch u nhi u ng c a n n kinh t th ng, c nh tranh v i doanh nghi p ngành V n b ng ti m b o cho kh c th i, kh u qu s d y doanh nghi c s n xu t kinh doanh thu hút c nhi u l i nhu t khác gi ti n m t nhiêu s gây tình tr ng ng v n, gi m tính linh ho t luân chuy n ng t i hi u qu s d ng v n Thang Long University Library ng hàng t n kho chi m nhi u t tr ng v ng gây hi n ng ng v cao m c dù có gi u ng ngu n tài tr ng th i làm v n b ng, làm t luân chuy n v ng châm l i, không sinh l i, ng không t n hi u qu s d ng v ng v n kinh doanh Công tác qu n lý kho n ph i thu có nhi u chuy n bi n tiêu c vào sâu bên có th th y rõ kho n ph t nhanh, nguyên nhân doanh nghi c hi n sách n i l ng tín d ng Cho nên doanh nghi p c n xem xét tình hình c th tránh hi ng n ng v n khâu Ch nh ng m t h n ch hi n c a doanh nghi p m giúp doanh nghi p phát tri n t i Hy v ng th i gian t i doanh nghi p s i pháp t kh c ph c nh ng m t h n ch NAM 3.1 Trong u ki n kinh doanh hi n nay, m i nhu c u v doanh, doanh nghi u ph i t tài tr v ng B i vì: nhu c u v nh n h t ch c t t ngu n tài tr k p th v ng kinh doanh c a doanh nghi p ti t c Trong nh c uv hai làm gi ng cho ho ng kinh n, h p lý nhu c u ng c n thi c xác ng th ng ng liên c t i vi ng cho V i vi u qu s d ng v ng v n l ng, ki n ngh doanh nghi = Doanh thu = nh nhu ph n Doanh thu x doanh thu Thang Long University Library C th , ta có th sau (gi s doanh thu d ki c nhu c u v t 30 t ng c a doanh nghi p ng): S % so v i doanh thu Các kho n ph i thu 5.390.814.117 19,83 Hàng t n kho 4.494.404.232 16,53 V 4.356.093.626 16,02 (5.390.814.117+4.494.404.232) = 4.356.093.626 - 27.190.212.072 doanh thu = 27.190.212.072 0,2033 N 2014 là: 2014 = 30 t x = Nhu c u v nghi p có th v n ch s h u, vay ng n h c ngu n trang tr i nhu c u v 0,2033 ng) ng T ng c doanh 3.2 Th c t hi n nay, doanh nghi p qu n lý v n ti n m t ch y u d a vào kinh nghi m Doanh nghi d c qu n lý mang tính khoa h qu n lý ti n m m hi u qu s d ng v n b ng ti n c a doanh nghi gi m thi u r i ro v kh u qu s d ng v n b ng ti ng th ng a hành vi gian l n v tài n i b doanh nghi p, doanh nghi p nên th c hi n m t s bi Th nh t: Doanh nghi p c d ng nh ho nh qu ng ti n m t m t cách h p ng ti n m t d tr ng xuyên, doanh nghi p nên áp gi m thi u r ng th t thoát ng: S ng ti n m t t i qu gi i h n m c th p ch ng nhu c u toán không th chi tr qua ngân hàng Hàng tháng k toán li t kê kho n ph i chi b ng ti n m t, d tr ng ti n sát v i th c t Khi có nhu c u ti n m t bi n, doanh nghi p có th s d thay cho ti n m vi c gi m thi u d tr ti n m t, gi m t ti n a ch n nhà cung c p có tài kho n ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh b ch cao, gi m thi u r i ro gian l ng yêu c u pháp lu t liên quan Hi n t i doanh nghi c hi n giao d ch c a t t ngân hàng có uy tín t t, có m c lãi su t v a ph i giúp doanh nghi p có m vay v n Xây d ng quy trình thu chi ti n m t, ti n g i ngân hàng, bao g m danh sách m u b ng bi u, ch ng t ( h ng kinh t u nh p kho, biên b n giao nh c rõ ràng v trách nhi m quy n h n c a b ph n liên quan vi c toán di n thu n l i, xác Tuân th nguyên t c b t kiêm nhi m, tách b ch vai trò c a k toán th qu Có k ho ch ki m kê qu t xu i chi u ti n m t t n qu th c t , s qu v i s li u k i v i ti n g nh k i chi u gi a s sách k toán c a doanh nghi p s phát hi n k p th i x lý kho n chênh l ch n u có Th hai: Doanh nghi p c n l p k ho n ti n t nh m d ki n kho n thu kho n chi b ng ti n c a doanh nghi p k ti p theo tìm bi n t o s cân b ng thu, chi b ng ti n nh mb ng xuyên có kh toán Các b c l p d a vào k ho ch doanh thu k ho a doanh nghi p th i gian t i tình hình th c t a qua Thông qua báo n ti n t doanh nghi p ti n hành l p d báo chi ti t cho nhu c u v n b ng ti i, tìm bi t o s i Th ba: ng hi u qu quy trình qu n lý ti n m nhi u nguyên nhân khác nhau, doanh nghi p có th b th a ti n ho c thi u ti n m t, doanh nghi p có th áp d ng nh ng bi c i thi n tình hình: Bi n pháp c n làm thi u ti n m y nhanh ti n trình thu n , gi m s ng HTK; gi m t toán cho nhà cung c p b ng cách s d ng h i phi u toán ho ng l i th i h n toán v i nhà cung c p; bán tài s n th a không s d ng; hoãn th i gian mua s m ho c nh l i kho d ng d ch v th u chi c a ngân hàng ho c vay ng n h n Bi n pháp c n làm th a ti n m t ng n h n: toán kho n th u chi; s d ng h ng ti n g i có k h n v u ki n rút g c linh ho nh ng tài s n tài có tính kho u ph phi u ng n h n Bi n pháp c n làm th a ti n m t dài h n: toán kho n vay dài h 3.3 THU KHÁCH HÀNG ph Kho n ph i thu c a khách hàng chi m t tr t n a kho n n lý hi u qu kho n ph i thu r t c n thi i v i doanh Thang Long University Library nghi n hi tình tr ng n ph i thu tr thành h n ho c hêm n a kho n ph i thu l n làm v n b c l i i toàn b có th thu h i n t ng ph n thu h i m t cách khoa h c Tuy nhiên Doanh nghi Doanh nghi p c n ph at khích khách hàng, ch t kh u cho m t t l ph m mà không nh khuy n pc u ki n toán cho khách hàng c i h n toán tính t i bán ph i tr kho n n i i bán, th i h n toán dài hay ng n tùy thu m c a t ng lô hàng, doanh nghi p d phòng n ph n trích l p d a vào tình hình th c t kho n ph i thu c a doanh nghi quy nh c a pháp lu t, trích l p d phòng kho n ph i thu làm cho doanh nghi p c s ch ng v v ng khách hàng kh toán n K T LU N Xu t phát t c bi t quan tr ng c a qu n lý v i v i s t n t i phát tri n c a doanh nghi p Vi ng, bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v thành m t yêu c u t t y u vô c i v i t t c doanh nghi p s n xu t kinh doanh tro u ki n hi n Qua th i gian th c t p t i doanh nghi p tài: Nâng cao hi u qu qu n lý v n kinh doanh t i Doanh nghi p C ph n Xây d i Nam E sâu tìm hi n tr v n kinh doanh c a doanh nghi p t t s bi n pháp v i mong mu n góp ph n vào n l c chung c a doanh nghi p vi c nâng cao hi u qu s d ng v i nhu n V i th i gian th c t p có h n v i ki n th c kinh nghi lu tránh kh i nh ng thi u sót nh c a th y cô giáo, b n sinh viên nh hoàn thi u nên c s góp ý ki n lu c M t l n n a em xin chân thành c Ngô Th Quyên n tình ch b ng d n, em c y cô giáo b môn, c o Doanh nghi p C ph n Xây d i Nam anh ch phòng Tài - k toán c a Khóa lu n t t nghi p Em xin chân thành c Thang Long University Library