B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N TÙNG BÁCH SINH VIÊN TH C HI N MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH : NGUY N TH NG C : A14946 : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N TÙNG BÁCH ng d n : Th.s Nguy n Th Sinh viên th c hi n :N Mã sinh viên : A14946 Chuyên ngành : Tài HÀ N I T N 2014 Thang Long University Library L IC Trong trình làm lu cô, b em c r t nhi u s t phía th y u tiên em mu n g i l t t i Th c s Nguy n Th Thu t s c nhi ng d n, ch b o em tìm tài li u tham kh o góp ý cho em su t th i gian làm lu em có th hoàn thành lu Em mu n g i l i t i b n bè anh ch hoàn thành lu Cu i mu n nói l toán giúp ng viên em n cô phòng tài - k em trình th c t p t i công ty TNHH Tùng Bách dành m i u ki n thu n l i nh em hoàn thành lu Hà N i, ngày 25 tháng Sinh viên Nguy n Th Ng c L Tôi xin cam có s h tr t c uc Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n ng d n không chép công trình nghiên i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Nguy n Th Ng c Thang Long University Library M CL C N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1.T ng quan v tài doanh nghi p phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài doanh nghi p 1.1.2 Vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.3 Khái ni m v phân tích tài 1.1.4 a phân tích tài 1.2 Quy trình phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Tài li u phân tích 1.2.2 Quy trình th c hi n phân tích tài doanh nghi p 1.3 p 1.3.1 1.3.2 s 1.3.3 P l 1.3.4 l Dupont 1.4 N i dung phân tích tài doanh nghi p 1.4.1 Phân tích tình hình Tài s n Ngu n v n 1.4.2 Phân tích k t qu ho 1.4.3 Phân tích ch ng s n xu t kinh doanh 12 14 1.4.4 Phân tích ch tiêu kh n lý tài s n 16 1.4.5 Phân tích ch tiêu kh i 20 1.5.Các nhân t n phân tích tài doanh nghi p 22 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH TÙNG BÁCH 24 2.1 Quá trình hình thành phát tri n công ty TNHH Tùng Bách 24 2.1.1 Gi i thi u chung v công ty 24 2.1.2 L ch s hình thành phát tri n công ty 24 2.1.3 2.1.4 c u t ch c c a công ty TNHH Tùng Bách 25 m ho ng s n xu t kinh doanh c a công ty TNHH Tùng Bách .25 2.2.Th c tr ng tình hình tài t i công ty TNHH Tùng Bách 27 2.2.1 Phân tích tình hình tài s n 2.2.2 Phân tích k t qu ho ng s n xu t kinh doanh c a công ty 36 2.2.3 Phân tích ch 38 2.2.4 Phân tích ch t 2.2.5 Kh ngu n v n 27 n lí tài s n 41 i c a công ty 44 2.2.6 Phân tích t su t sinh l i theo mô hình Dupont 46 2.3 Các nhân t n phân tích tài c a công ty TNHH Tùng Bách 47 2.4 i công ty TNHH Tùng Bách 48 2.4.1 m m nh 48 2.4.2 m y u 49 GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S N XU T KINH DOANH C A CÔNG TY TRÁCH NHI N H U H N TÙNG BÁCH 51 3.1 ng phát tri n c a ngành c a công ty TNHH Tùng Bách 51 3.1.1 ng phát tri n ngành 51 3.1.2 ng phát tri n c a công ty TNHH Tùng Bách 53 3.2 M t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a công ty TNHH Tùng Bách 54 3.2.1 Nâng cao kh 3.2.2 54 ng công tác qu n lý n ph i thu 55 3.2.3 Nâng cao ch 3.2.4 Ch 3.2.5 Chú tr ng qu n lý hàng t n kho 56 u ch u ngu n v n 57 i m i máy móc thi t b nh m ph c v cho SXKD; qu n lý s d ng có hi u qu 3.2.6 Ph 58 u s d ng ti t ki m chi phí SXKD, h thành s n ph m t hóa l i nhu n c a doanh nghi p 59 3.2.7 y tiêu th s n ph l i nhu n 60 3.2.8 M t s gi i pháp khác 60 Thang Long University Library DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t y HTK Hàng t n kho NV Ngu n v n Tài s n c TCDN nh Tài doanh nghi p Tài s ng HTK Hàng t n kho GVHB Giá v n Hàng bán LNST L i nhu n sau thu SXKD S n xu t kinh doanh TSDH Tài s n dài h n VCSH V n ch s h u SXKD S n xu t kinh doanh TNHH Trách nhi m h u h n DANH M C B NG BI U, HÌNH V TH B ng 2.1 u tài s n ngu n v n 27 B ng 2.2 u bi ng tài s n 31 B ng 2.3 u bi ng ngu n v n 35 B ng 2.4 Báo cáo k t qu kinh doanh 36 B ng 2.5 Kh 38 B ng 2.6 Kh 40 B ng 2.7 Hi u qu s d ng tài s n 41 B ng 2.8 Kh i 44 B ng 2.9 Ch nt 46 Bi 1.1 Mô hình phân tích Dupont Bi 1.2 Chính sách tài tr c a doanh nghi p 12 Bi 2.1 u tài s n t i công ty TNHH Tùng Bách 28 th 3.1 Ch tiêu ROA c a Công ty so v i trung bình ngành Xây d ng 45 Thang Long University Library L IM U Lý nghiên c u Qu n tr Tài doanh nghi p gi m c bi t quan tr ng qu n tr n hi n nay, n n kinh t Vi ik m c a h i nh p vào khu v c AFTA, ASEAN, APEC g c m c a th ng hàng hóa, d ch v , tài chính, ngân hàng s m kinh t Vi t Nam h i nh n n kinh t khu v c th gi i H u h t quy ud n tr tài ph d nh u ki n hi n t i nh ng nh d a n kh hi n t c thông qua ho báo v ng phân tích tài chính, c th phân tích báo cáo tài Vì v y, phân tích báo cáo tài s giúp nhà qu n lý doanh nghi is d c nh n th c xác, trung th c, khách quan v th c tr ng tài chính, kh u qu qu n lý kinh doanh, tri n v i ro c a doanh nghi p Phân tích ho ng tài không th tách r i ho ng ho xu t gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p Nh n th c rõ t m quan tr ng c a vi s phát tri n c a doanh nghi p k t h p gi a nh ng ki n th iv i ch ct i ng tình hình th c ti n c a ho ng tài t i doanh nghi công tác Công ty Tùng Bách, em ch i Công ty im xu t nh ng gi i pháp nh m nâng cao hi u qu c a ho ng tài t i doanh nghi p ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c u: Phân tích tình hình tài t i Công ty TNHH Tùng Bách t Ph m vi nghiên c u: Là h th c ki m toán c a a B k toán, Báo cáo k t qu n ti n t , thuy t minh báo ho M i ng tài c a doanh nghi p u Là nh m làm rõ th c tr ng tài t i doanh nghi t nh m m nh c m y u c a doanh nghi ng th i giúp doanh nghi p nhìn th y nh ng bi có nh ng bi phó thích h p Bài lu i m3m - - Phân tích th c tr ng tình hình tài hi u qu ho Công ty TNHH - ng SXKD c a n 2010-2012 xu t m t s gi i pháp ch y u nh m nâng cao hi u qu SXKD c a Công ty Tùng Bách u lý s li u g t l tích Dupont K t c u c a khóa lu n Ngoài ph n m u k t lu n, lu c b c c n chung v phân tích ho ng tài doanh nghi p i Công ty TNHH Tùng Bách t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu ho doanh t i công ty TNHH Tùng Bách hoàn thành khóa lu Th su t th i gian v a qua ng s n xu t kinh c trân tr ng c n ng d n em hoàn thành t t khóa lu n Hà N i, ngày 25 tháng 2014 Sinh viên th c hi n Nguy n Th Ng c Thang Long University Library c s d ng nh ng tài s n không c ng ch ng s a ch a, nâng c p m t ph n ho c ch tài s ph c v cho trình s n xu mua s m tài s n c nh m n m im kho, ch quan tâm u d n lãng phí ngu n l ngu n l c tr ng thái nhàn r i, không sinh l i M t khác, vi ng bán tài s c Công ty th c hi n r t m rà, l m th t c, ph i xét t qua nhi u c p gây ch m tr cho ti lý tài s n qu n lý th p, h n ch v chuyên môn qu n lý tài chính, trình s d ng, v n hành máy móc trang thi t b v i khoa h t hi i ch n cho vi c ti p c n n t i nh ng cán b có c hi n nguyên t c qu n lý s d ng tài s n, c ý làm sai Vi c qu n lý công n t ch nhi n pháp thu h i n i chi u công n công n ph i h c n khách nh kì M t khác theo dõi kho n i chi ng xuyên gi a b ph n kinh doanh b ph n tài k toán, d n s li u h ch toán không th ng nh t, không xác, không ph c th c t làm ho ng thu h i n ch m ch 2.4 Có th nh n xét tình hình tài k t qu ho ty t i có d u hi u x 2012 l i t t tr l i Qua th ng kinh doanh c a công u th c t ho - 2012) t i công ty, xin rút m t s nh n xét khái quát chung v ho SXKD c n 2010- ng 2.4.1 ng không ng ng m r ng quy mô kinh doanh, th hi n t ng tài s n t ng ngu n v n không ng ng tài s lên ch y ng s d ng NPT TSDH công ty ho ng ngu n v y p lý v i TSNH chi m t tr ng l c kinh doanh ô tô thi công xây d ng 48 Thang Long University Library Hi u qu s d ng tài s n m c chuy n m nh m p trung ch y u vào kinh doanh ô tô, n m b t k p th i i l n th i k ngành ô tô phát tri n 2.4.2 Th nh t, v v u ngu n v b ng nhi u ngu n u ki n VCSH h n h nhà cung c p, vay ng n h n m d ng v n c a ad ng v n khác ví d c kênh n Trong ngu n v n n c a công ty ngu n v n ng n h n y, ngu n v n c a Công ty ch y c hình thành t ngu n tài tr bên VCSH ch chi m m t t tr ng nh t ng ngu n v pl m t v i kho n n ng xuyên ph i n h n Vi c vay n nhi a nh vi ng thêm v n th i gian t i M t khác v i v n ch h u nh t ch c ngu n v n vào ho ch vi c i ro tài r i ro kinh doanh cho Công ty Nguyên nhân c a tình tr ng m t ph n th c t niêm y t th ng ch c ng v n vay dài h n b ng cách phát hành trái phi u Th hai, u tài s n: Hi y u t ng tài s n, m t tr ng ch y u hai kho n ph i thu c a khách hàng c u v tài s n c p lý 2012 chi m t tr ng 80,52% cao m c cao c bi i công ty ngành (v i t tr ng trung bình TSNH ngành kho ng 74% - S li u th ng kê công ty ngành xây d ng niêm y t TTCKVN), ng n h y công ty c n gi m t tr n n dài h n Th ba, kh c th i c a Công ty r t th u nh ng t i vi c chi tr n c a Công ty, cho th y Công ty không d tr nhi ti n m t t i ngân qu Th , qu n lý tài s n ng n h n dài h n c th : 49 ng V qu n lý HTK: Theo phân tích cao nh ph n trên, t tr ng hàng t n kho v n vòng quay hàng kho gi m d n m c V qu n lý kho n ph i thu: chi m t tr ng ch y u t ng tài s n Trong n ph i thu khách hàng c t khác l i chi m t tr ng r t l ng x u t i Công ty, gi m kh toán, m i tài ho c n u không qu n lý t t có th chuy n thành n h n th t v n r t cao Th qu n lý chi phí c doanh nghi p chi phí tài chính) y u kém, t c bi t chi phí qu n lý gi m chi phí nh ng v i doanh thu 50 Thang Long University Library 3.1 3.1.1 n ngành Công ty TNHH Tùng Bách công ty ho c: Kinh i lý ký g i lo i ô tô; s a ch a b o hành, b o trì ô tô; kinh doanh ph tùng ô tô; s n xu n xu t, gia công, s a ch n i th t ô tô; kinh doanh, d ch v v n chuy n hành khách hàng hóa b ng ô tô; mua bán v t li u xây d u s n ph m c th y l ng công trình dân d ng, công nghi p, giao thông n 35kv; san l p m t b ng, trang trí n i ngo i th t; kinh thông v n t ng nh i t o ô tô s n ph i; kinh doanh d ch v nhà khách, nhà ngh n vi c phát tri n ngành xây d ng, ngành mang l i l i nhu n cao nh t cho công ty Vì v m nh ho ng thu c xây d ng quan tâm t ngành C th : i, công ty ti p t y ng phát tri n c a c nâng cao ch ng xây d ng quy ho ch, qu n lý quy , rà soát quy ho ch hi n có, b sung c p nh t quy ho ch, ti n hành quy ho ho ch phân khu, quy ho ch chi ti công trình, an toàn c a công trình xây d ng; ti p t n nâng cao ch y m nh phát tri n nhà ng xã h i, c th hóa chi c phát tri n nhà b ng sách c th ; xây d ng chi c phát tri n th ng b ng s n; có sách t o thu n l i Nh vi c th c hi ng b gi i pháp nh kinh t y phát tri n nh ng k t qu c a sách h tr s n xu t kinh doanh c kinh t m kh i tình tr ng suy gi m, t c ph c h Ngành xây d tt ng cao t c, n n b yd h t ng kinh t - xã h i s phát tri n c a th ng s n Giá tr s n xu t ngành xây d t Sau m t th i gian phát tri n m c, th ng b ng s n toàn ngành xây d ng c a tình hình kinh t , TP H Chí Minh Hà N i (t bi i v i n n kinh t Vi t Nam Ch c ta 18%, th ng b ng s 51 c ng cho phát tri n kinh n khó u tàu l n nh t c c y sóng gió l l m tv v n tín d i v i th nx ng ch ng khoán Vi ng ki n thêm m m 2011, Vi t Nam b hãng Standard & Poors (S&P) - m t ba t ch c x p h ng tín d ng l n uy tín nh t th gi b c tín nhi m n dài h xu ng m c BBVi t Nam M nh, l n v ng "tiêu c iv ng n i t t m c BB i v i m c tín nhi m n c a s v tình hình kinh t u n c ki m ch , lãi su so v i cu p ngành xây d ng, doanh nghi p kinh doanh b ng s g ph i m t v i nh c l n, nh t doanh nghi p v a nh , ti m l c tài h n ch , ph i vay v n t ngân hàng ho c d a vào ngu n v ng t tri n khai d án, th b thua l , kh n nghi p xây d ng kinh doanh b nghi p) Bên c s n ph i d ng ho ng s n b thua l ng s doanh nghi p xây d ng kinh doanh b ng ho c gi i th n 2.637 doanh nghi 2.411 doanh nghi kinh doanh b ng s n So v ng, gi i th th y, n n kinh t Vi ph ng tr m l ng s ng p xây d ng, 527 doanh nghi p l doanh nghi p xây d ng d ng ho t p kinh doanh b ng s p ph i r t nhi y, Chính t ch t chi tiêu công, h n ch xây d ng tràn lan, t p trung vào công trình tr u kéo theo s p ho i tr Công ty TNHH Tùng Bách c xây d tháo g d n nh ch chi ng m y lùi nh ng Xây d ng c phát tri n cho nh Nâng cao hi u l c, hi u qu qu n lý c: Cho doanh nghi p xây d ng phát tri ng th i ki m soát, qu n lý ch t ch nâng cao hi u qu ho ng c a doanh nghi p; tr o ngu n nhân l c c a ngành Xây d ng, tri n khai quy t li t m t s nhi m v tr ng tâm l p t c hoàn thi n th ch , h th ng pháp lu t v , nhà , kinh doanh b ng s n Rà soát, ki n khai d Phát hi n nh ng b t c p nghiên c u gi ng: m b o h th ng h t ng k thu t t i m i ph c xây d ng b k t n i v i h t ng k thu t Th c hi n rà soát quy ho ch xây d ng vùng, vùng t nh quy ho ch ng công tác qu n lý xây d ng theo quy ho 52 Thang Long University Library Tri n khai th c hi n chi c: T p trung quán tri t t ch c tri n khai th c hi n chi qu c phát tri n nhà c Th t ngày 30/11/2011 Nâng cao ch ng Chính ph phê o, phát tri n l ng xây d ng nhu c u phát tri n c a ngành toàn xã h y nhanh ti , nâng cao ch ng th c hi tài nghiên c u khoa h c, y m nh nghiên c u, ng d ng thành t u khoa h c công ngh s n xu t v t li u xây d ng, thi công xây d ng nhà h t ng k thu ng công nghi p hóa; ch y nhanh ti tri n khai xây d ng công trình tr ng m qu c gia Ti p t c t ch c th c hi px B doanh nghi p thu c ngành Xây d n ti p t hình ho u doanh nghi p thu c n 2013 - ng th i, c, x lý nh ng m c h u c ph n hóa n m b t tình ng c a doanh nghi p thu c B sau c ph 3.1.2 TNHH Tùng Bách - Coi tr ng công tác b công nhân viên ng m t nhân t c c k quan tr ng n hi u qu qu n lý s d ng tài s n nói riêng toàn b ho ng s n xu t kinh doanh c a Doanh nghi p nói chung Các doanh nghi n có bi n pháp nân chuyên môn c ng tri khai thác ngu n l c o, b ct th i h ng s n m v c lý thuy t ng d ng s d ng tài s n c nh máy móc thi t b ng th ng, ch p hành t nh n i quy c a Doanh nghi p th c hi n nghiêm ch nh quy ph m s n xu t nâng cao ch ng thì: ng ph i qua s d ng có tiêu chu n ch t ch H c ngh làm ngh H p ph i t u ki c b túc, t o thêm chuyên môn, tay ngh ng yêu c u công vi c Trong trình kinh doanh c a mình, Công ty c n phát hi n m nh d b t nh c vào nh ng v trí phù h p nh ki n th c giao Công ty c nhân viên (k c h hoàn thành xu t s c nhi m v ng vi o, b cán b công qu n lý cán b nhân viên chuyên môn k thu t) 53 qu n lý, s d ng v n c nh, tài s n, máy móc thi t b qu n lý: Công ty có th t ch c nh ng khoá h c ng n h n, ho c V c c b ng m i hình th ti c s bi h có th ti p c n v qu n lý tiên i ngày cao c a n n kinh t th Bên c nh vi c t ng u ki n, khuy n khích cán b công nhân viên t h c t p b chuyên môn nh qu n lý s d ng v n c nh, tài s n máy móc thi t b , nhân viên ch u khó h c h nh ng x i có ý th c cao công vi ng th i x ph i thi u ý th c trách nhi m làm vi c - Công ty c n ban hành quy ch c th v tài Quy ch c c xây d ng quy ch tàii c a B xây d ng, B n nh c thù riêng c i v i xây d ng c n có s phân quy n c th i v i nhà rõ quy n, trách nhi m rõ ràng vi c s d ng tài s n c nh Vi c phân quy n quy u ki n cho m i b ph n ho nh s d ng tài s n c ng linh ho nh s t o nhi m vi c b o v tài s - C i thi n ch tiêu v s d ng hi u qu ho ng s n xu t kinh doanh tiêu h s sinh l i, kh yv c giá tr hi u qu ho i công ty c n nâng cao ng s n xu t kinh doanh cho m nhu n c a Công ty ph i nhanh, t i c a ch s 3.2 ty TNHH Tùng Bách 3.2.1 Nâng cao kh Ch tiêu kh tiêu quan tr ng phân tích tài doanh nghi p b i l r toàn v m t tài c a doanh nghi p Qua trình phân tích, có th th y th i gian qua, Công ty phát sinh kho n n h n nhi u nên kh m b o Kh th p gi m nhanh C th , qua -2012, kh a Công ty vào th trung bình 0,7 Nguyên nhân c a vi c kh m cu a Công ty b gi m sút công tác qu n lý HTK y u s d ng vay n không hi u qu Do 54 Thang Long University Library i gian t chính, Công ty c c i thi n kh m thi u r i ro tài t tr ng tâm qu n lý vào v sau: M t là: Ch ng qu n lý ch t ch c bi t ph n chi phí s n xu t kinh doanh d dang, c g ng gi m thi u t ng v n b ng b ng cách nâng cao hi u qu s n xu t, rút ng n th i gian thi công công trình Bên c qu n lý t t vi c s n xu t c c bê tông phân ng u không ch giúp nâng cao kh a Công ty giúp nâng cao hi u qu s d ng v n Hai là: D a nhu c u v n, h n ch t n vay ng n h n ngân hàng, có th xem xét thay th b ng ngu n v n ch dài h n, v m b o chuy n d u ngu n v ng h p lý, v a gi m áp l c toán lãi vay Bên c xem xét tranh th m i quan h ib n khai thác ngu n v n vay lãi su t th p ho c ngu n v n chi m d ng toán n ph nh m c d tr v n b ng ti n h p lý, i gi a nhu c u chi tiêu c a doanh nghi ng ti n d tr , v mb o cho nhu c u toán, v m b o ngu tr kho n n n h n 3.2.2 K t qu phân tích y, kho n ph i thu chi m m t t l u TSNH c a Công ty Cu v n c a Công ty b chi m d ng l n (kho ng 22.613 tri y u ph i thu c a n v n b chi m d ng nhi u nh t, 80% kho n ph i thu) Vi n n ph i thu s kéo theo chi phí qu n lý n , chi phí thu h in v y, vi c nhanh chóng thu h i kho n n ph b o toàn v n h n ch chi phí phát sinh m t công vi c h t s c quan tr ng qu n lý t t kho n này, Công ty có th áp d ng m t s bi n pháp sau: M t là: nh rõ n i dung c a h p ng Công ty chu n b ký k t, bao g m : T l giá tr s n ph m mà khách hàng ph i tr c, th i h n toán, c toán, u kho n ph t vi ph m h N u bên vi ph m h ng ph i ch u trách nhi m b ng th c hi u kho t h ng.Các n i dung ph c phòng kinh t - k ho ch nghiên c u k m b c gi a y u t chi phí, l i nhu n tình hình tài c a khách hàng Hai là: Th c hi n sách chi t kh u h p lý i v i nh ng h ng có giá tr l ng xuyên, chi t kh i v i khách hàng toán ti n s m Vi kích thích khách hàng toán s m, gi m b t th i gian b chi m d ng v nhanh vòng quay c ng v n 55 Ba là: theo dõi ch t ch kho n ph i thu l p k ho ch c th cho vi c thu h i kho n ph i thu này: + Thi t l p m t b ph n chuyên trách v qu n lý theo dõi t t c kho n n ph i thu M s theo dõi chi ti t kho hàng ch thu theo t thu ng th ng n , kh ch c bi t kho n ph i thu c a khách n ph i ti n hành phân lo i n ph i n , tu i n k t h p v i th i h a n + Th c hi n sách thu ti n linh ho t, m m d o nh m m không làm m t th ng v a thu h c kho n n a 3.2.3 Hi n t ng m t mô hìn n lý vi c cung c p hay d tr nguyên v t li u c th mà ch qu n lý theo kinh nghi m, vi t hàng v i kh ng d tr c qu n lý m t cách khoa h c b n Vì v y, Công ty c n nghiên c u, l a ch n lý t n kho m t cách thích h p qu n lý ch t ch nguyên v t li u, Công ty c n qu nh m c tiêu hao nguyên v t li nh m c t n kho nguyên v t li u công tác mua s m nguyên v t li u ho Xây d nh m c tiêu hao nguyên vât li u Công ty c n xây d nh m c tiêu hao nguyên v t li u cho t c ng kinh doanh c a Công ty, t nh m c tiêu hao nguyên v t li u cho toàn Công ty nh m ki nh m c tiêu hao m t cách toàn di n, ng th i ki c chi phí, nâng cao hi u qu s d ng tài s n c a Công ty Vi nh m c tiêu hao nguyên v t li u c ti h y cán b ng ti t ki m, n l c tìm tòi phát huy sáng ki n k thu t, nâng cao hi u qu qu n lý nh m c tiêu hao nguyên vât li u c ng xuyên ki u ch nh cho phù h m b o v a ti t ki m chi phí mà v n cung c p cho khách hàng s n ph m, d ch v ch - ng Công tác mua s m nguyên v t li u k ho ch nhu c u nguyên v t li u, b ph n v l a ch n nhà cung c th nghiên c u, ng, qu n lý vi c cung c p ki m tra ch ng Yêu c u trình mua s m nguyên v t li u ph ng qu n lý nh m h n ch n m c th p nh t hi ng tiêu c c V i ngu n cung ng, Công ty c n c p nh t thông tin v th 56 Thang Long University Library l a ch c ngu n cung c p v i chi phí th p nh t, ch hi u qu s d ng tài s n c a Công ty - ng cao nh m nâng cao Ki m kê, phân lo i nguyên v t li u nâng cao hi u qu vi c qu n lý hàng t n kho, ho ng ki m kê, phân lo i nguyên v t li u h t s c c n thi t Công ty c t ng th i theo dõi tình hình nguyên v t li u t n kho không s d ng, nguyên v t li u ch ng, t nh x lý v t cách phù h p nh m thu h i v u qu s d ng tài s n - L p d phòng gi m giá hàng t n kho L p d phòng gi m giá hàng t n kho ph li u ki m kê giá c th c t th ng ho ng qu n lý nguyên v t li vào s t hi u qu t i ph i có s ph i h p ch t ch ng b gi a b ph n tr ng Công ty B ph n l p k ho ch s d ng ph i sát v i nhu c u th c t ng d tr an toàn, xác B ph n cung ng ph i cung c ng xuyên k p th ng th i qu n lý ch t ch , ki m kê y, qu n lý ch t ch vi c mua s m, s d tr h p lý nguyên v t li u s giúp Công ty gi m c chi phí t n kho, tránh tình tr ng ng v n, góp ph n nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n 3.2.4 Xây d c m t sách tài tr nh, linh ho t,v toàn tài v i hi u qu t nhi m v quan tr nhà qu n tr tài Th c t cho th y nh Công ty v m b o an uc a n l n VKD c a m d ng, VCSH ch chi m t l nh t ng ngu n v c l p cao v ngu n v n Trong b i c nh hi n nay, vi c s d ng vay n nhi u tình hình kinh doanh g s n m an toàn tài c a Công ty s t gi m, làm gi m nhanh t su t sinh l i v n ch s h kh c ph c tình tr ng Công ty c n ph i tr ng v sau: M t :D a tình hình th c t , Công ty c n xem xét nhu c u v n c n thi c bi t nhu c ng s n xu ng v n k p th Hai : D a h s n trung bình ngành (qua th ng kê 74% r t th p so v i tình hình th c t c a Công ty), c n xây d ng l u ngu n v n h p ng b ng ngu n v n ch s h u.Trong b i c nh khó 57 n nay, vi n ch s h u thông qua l i nhu l i m t v h t s c h n ch , m t ph n l i nhu n sau thu r t th p, m t ph n n nhu n s n xu t kinh doanh s ng tr c ti c a ch s h u thông qua sách c t c (v i n l i ích kinh t p nh ty ph ng phát hành c phi u r ng rãi công chúng Hi n hành niêm y t ch ng khoán sàn giao d ch, nhiên th i gian t i có th xem xét chu n b th t c c n thi có th ng v n thông qua hình th c chào bán r ng rãi c phi u Ba là: u n ph i tr công ty c u ch nh cho phù h d ng n dài h n gi m t tr ng n ng n h gi m áp l c v r i ro toán Công ty có th s d ng m c trung bình ngành làm m c tiêu, hi u n ph i t tr ng n ng n h n chi m 100% c a ngành 27% Công ty có th n vay dài h n b ngân hàng ho c t ch c cá nhân, có th ch trái phi c n th a mãn b ng v u ki ng vay c a phát hành phát hành trái phi Th nh t, v n ng v n công ty ul i th i i thi u 10 t ng (tính theo giá tr s sách), nhiên v n ch s h u c a công ty m i m c 3,1 t c n t i thi u 6,9 t ng Th hai ho ng kinh doanh ph i có lãi, u ki n th u ki n th ba ph án kh thi v vi c s d ng tr n v cu ct c thông qua b i T t phát hành trái phi u Và c Tóm l i, công ty c n gi m t tr ng n ng n h n c tr ngu n v tr ng n dài h n ch s h toán u n ph i gi m r i ro 3.2.5 Trong b i c nh n n kinh t th r ng chi ng v i s h i nh p m nh m c theo chi u n nay, c n c coi s d ut ty y kinh doanh m t cách h p lý, c s n xu không ch góp ph l cc i m i máy móc, trang thi t b i vi c Công ty s ti t ki c chi phí s n xu t, h giá thành s n ph kh nh tranh c a s n ph m th ng 58 Thang Long University Library c a Công ty ch chi m m t t tr ng r t nh t ng tài s n, lu i 9% H u h i th i, giá tr kh u hao l n ( 2/3 t c bi t, máy móc thi t b tr ng tâm qu n lý c a u hao t i 90% giá tr p n a hi u qu s d ng ty c n th c hi n m t s bi n pháp sau: M t máy móc thi t b m t cách h p lý, tr u ng b , nâng c p máy móc chuyên dùng ph c v c bi t h th ng máy i, máy tr n bê tông máy xúc i th i Ngoài vi c i, Công ty có th cân nh c vi c s h u thêm máy móc thi t b thông qua hình th c thuê tài t hình th ur ng c a khoa h c k thu ng th i Công ty có th ch ng qu n lý dòng ti i gi a thuê thu nh p mang l i t Hai là: Qu n lý ch t ch s d ng có hi u qu máy móc thi t b t khâu mua s n khâu s d ng Công ty c n giao trách nhi m c th cho phòng thi t b , v p ph i h p v i phòng k thu t thi công nghiên c t b phù h p v m s n xu t c a Công ty Bên c nh n ti n hành phân c p qu n hành giao máy móc thi t b cho t ng i, xí nghi nh trách nhi m s d ng, th c hi quy trình k thu t ch b trì kh c v cho ho ng kinh doanh c a máy móc M i thi t b c a Công ty c n ph i có h n lý riêng, cu i m i i ti n hành ki ng h p th a thi u ph i l p biên b n, tìm nguyên nhân có bi n pháp x lý Ba là: Hi c hi n trích kh ng th ng, d n tình tr ng ch m thu h i v n ch m nâng c i m i máy móc, thi t b Th i gian t i, Công ty nên xem xét ngh c th c hi n trích kh u u không ch h n ch ng c a hao mòn vô hình mà góp ph n b tái s n xu 3.2.6 Trong trình kinh doanh vi c ti t ki m chi phí kinh doanh, h giá thành s n ph m nhân t quan tr i nhu n tr c ti p cho doanh nghi p Vì v y, b t c doanh nghi p trình ho ph n u gi m thi u kho n chi phí b t h p lý nh chi phí qu n lý doanh nghi p chi phí tài chi m t tr ng t ng d n c u thành doanh thu t c l i nhu n c a doanh nghi kh c ph c, Công ty c n áp d ng bi n pháp sau: 59 M t là: Rà soát, l p d toán chi ti t kho n chi phí SXKD l p k ho ch chi phí s n xu t kinh doanh Hai là:Xây d nh m c, gi m thi u t n lý doanh nghi p.Công ty c n s p s p l i b máy phòng ban kh m b máy, v a có th ti t ki m chi phí ti ng làm vi c mang tính a có th t o môi nh lâu dài 3.2.7 M t là:Trong ho ng xây l p - xây d ng, Công ty c n xây d ng m t sách ho cl u b t bu c Công ty ph i ch n a vi c tìm ki m công trình xây d ng, t t ch c, chu n b h u th u Tuy nhiên, kh ch s nh v c tìm ki m l i nhu n V i cao i xe, khách s n, công ty c n t tìm ki m cho khách hàng ti a Hai là: C g ph m b o ch y nhanh ti ng Vi chuy n c thi công công trình xây d ng, nh ng v n y nhanh ti ng th i t Ba là: Trong ho y nhanh vòng luân c uy tín v ch ng th i gian thi công ng s n xu t c c bê tông, Công ty c n ch nh ng khách hàng có nhu c u l n, th ký k t h cung ng s n ph m, t o cho Công ty m t th B n là: ng t ng r ng l n ng nh u c a khách hàng, có nh trì m i quan h thân thi ti n l i, ho ng tìm ki m c toán c ng, nhanh chóng xác 3.2.8 3.2.8.1 u ki n th r ng hi n nay, vi c kinh doanh có th g p ph i nh ng c N u th u hay th ng tài 60 Thang Long University Library có s bi ng l n tình hình tài c a Công ty s b v y, Công ty c n ph i ch ng Vì ng th c hi n bi n pháp phòng ng a r - Công ty c n ph i l p k ho ch s n xu t, d tính công tác tiêu th s n ph m nhà cung c ho ch mua d tr nguyên v t li u, ký h h n ch ng giá c th t b , công ngh nh gian thi công công trình, nh m gi m b t v n HTK - Công ty c n mua b o hi m cho tài s ro x m b o trình SXKD di ng lâu dài v i ng, rút ng n th i kh c ph c nh ng thi t h i r i ng xuyên, liên t c 3.2.8.2 hân tích tình Th c hi n công tác phân tích tài s cung c p nhìn toàn di n sâu s c v th c tr ng tài c a Công ty, m t m nh, m t y u, thành t n ch t n t i Trong th i gian t i Công ty nên có b ph n chuyên th c hi n công vi t hi u qu cao, Công ty c n tr ng bi n pháp: - Hoàn thi n quy trình phân tích: g n b l p k ho ch phân tích, ti n hành phân tích, l p báo cáo phân tích Trong m i m t giai n l i có nh ng công vi c c th i phân tích ph i có hi u bi v tình hình th c t c a Công ty - Hoàn thi c tr ng tài Công ty ng h th ng ch tiêu phân tích, phân tích tài thông qua b ng i k toán báo cáo k t qu kinh doanh, m hòa v n, i ro kinh doanh r i ro tài qua mô hình tài tr giá tình hình tài qua kh tiêu v kh i, hi u qu qu ng c a Công ty - K t h p công tác h ch toán k toán, ki m toán v i công tác phân tích tài qu n tr tài Công ty Mu n v y, c n có s chuyên môn hóa phòng o cán b cung c c v tài doanh nghi p, 61 K T LU N Trong n n kinh t th ng y bi nghi p mu n t n t i phát tri s n xu ng n nay, b t k doanh u ph i không ng ng nâng cao hi u qu th c hi c th c tr ng ho n tr c n n m b t ng c a doanh nghi c bi t tình hình tài Tuy n tìn ng quy t nhiên, vi nh, chi n kh ng ho ng m t công vi c không h n v i nhà qu n tr nh ng ki n th v i vi ch ct iH th p u th c t t i Công ty Tùng Bách n hành phân tích a Công ty nh d xu t m t s gi a qua T nh góp ph n nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a Công ty th i gian t i Em hy v ng nh ng ý ki giúp o Công ty th i gian t i Do thi u nhi u kinh nghi m nghiên c u, th i gian th c t c lâu, nên trình phân tích, lu i có nh ng nh n n xác h p lý Em r t mong nh khóa lu c s góp ý t quý th y cô, c hoàn thi M t l n n a em xin chân thành c Th Nguy n Th Thu cô chú, anh ch phòng tài k toán c d ng em hoàn thành lu Hà N Sinh viên Nguy n Th Ng c 62 Thang Long University Library