B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SINH VIÊN TH C HI N : TR N THU TRANG MÃ SINH VIÊN : A16685 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH NG D N: Th.s Ngô Th Quyên SINH VIÊN TH C HI N : Tr n Thu Trang MÃ SINH VIÊN : A16685 CHUYÊN NGÀNH : Tài HÀ N I 2014 Thang Long University Library L IC Sau c t p nghiên c ih ng d n gi ng d y nhi t tình c a th y giáo, cô giáo qua s c nh ng ki n th c quan tr ng b ích V i nh ng ki n th ch c nh ng kinh nghi m th c t trình th c t p t i công ty c ph n v H t nghi p c a V i t t c lòng bi Ngô Th lu h t nghi truy ng u c h t em xin g i l i c c t i cô giáo Th c ng d em trình hoàn thành il ic n th c bi t th y cô khoa Kinh t - Qu i n tâm gi ng d y t nh ng ki n th c quý báu cho em su t th i gian h c c cô, chú, anh, ch công ty c ph n v u ki n hoàn thành lu uH u ki n cho em th c t p, giúp em a Tuy nhiên ki n th c h n ch , th i gian th c t p ng n nên lu c a em không tránh kh i nh ng sai sót Vì v y em kính mong nh n cs ng góp c a th y giáo, cô giáo cô công ty lu c hoàn thi ct Cu i cùng, em xin kính chúc th y giáo, cô giáo uH ng, anh ch i s c kh e thành công s nghi p Em xin chân thành c Hà N Sinh viên Tr n Thu Trang L tr t n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Tr n Thu Trang Thang Long University Library c M CL C CH NG C S LÝ LU N C A PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHI P S N XU T KINH DOANH 1.1 B n ch t vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.1 B n ch t c a tài doanh nghi p 1.1.2 Vai trò c a tài doanh nghi p .2 1.2 Nh ng v c b n v phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m v phân tích tài doanh nghi p 1.2.2 M c tiêu c a phân tích tài doanh nghi p 1.2.3 Vai trò c a phân tích tài doanh nghi p 1.2.4 Nhi m v c a phân tích tài doanh nghi p 1.3 Thông tin s d ng phân tích tài doanh nghi p 1.4 Ph ng pháp phân tích tài doanh nghi p 1.4.1 Ph ng pháp so sánh 1.4.2 Ph ng pháp t l 1.4.3 Ph ng pháp Dupont 1.5 N i dung phân tích tình hình tài doanh nghi p 1.5.1 Phân tích b i k toán 1.5.1.1 Phân tích s bi ng k t c u tài s n 1.5.1.2 Phân tích s bi ng k t c u ngu n v n 1.5.2 Phân tích m i quan h i gi a tài s n ngu n v n 1.5.3 Phân tích báo cáo k t qu ho ng kinh doanh .11 1.5.4 Phân tích báo cáo l u chuy n ti n t 12 1.5.5 Phân tích ch tiêu tài 12 1.5.5.1 Phân tích ch tiêu toán 13 1.5.5.2 H s v c c u t 14 1.5.5.3 Phân tích nhóm ch tiêu v hi u qu ho ng .15 1.5.5.4 Ch tiêu v n ph i thu n ph i tr 17 1.5.5.5 Nhóm ch tiêu v kh 1.6 Các nhân t nh h i 17 n tình hình tài doanh nghi p 18 1.6.1 Nhân t bên doanh nghi p .18 1.6.2 Nhân t bên doanh nghi p .19 CH NG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N V T T UH ID NG 21 2.1 Gi i thi u chung v công ty c ph n v t t uH iD ng 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty 21 2.1.2 m ho ng s n xu t kinh doanh c a công ty .22 2.2 Phân tích tình hình tài công ty c ph n v t t 2.2.1 Phân tích b uH iD ng 22 i k toán 22 2.2.1.1 Phân tích s bi ng k t c u tài s n 22 2.2.1.2 Phân tích s bi ng k t c u ngu n v n 27 2.2.2 Phân tích báo cáo k t qu ho ng kinh doanh .34 2.2.3 Phân tích báo cáo l u chuy n ti n t 38 2.2.4 Phân tích ch tiêu tài 41 2.2.4.1 Phân tích ch tiêu toán 41 2.2.4.2 Phân tích nhóm ch tiêu v hi u qu ho ng .45 2.2.4.3 Ch tiêu v n ph i thu n ph i tr 48 2.2.5 CH tình hình tài c NG M T S ng .53 GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N V T T 3.1 Môi tr uH iD UH ID NG 55 ng kinh doanh c a công ty 55 3.1.1 Môi tr 55 3.1.2 Môi tr ng vi mô 56 3.2 nh h ng phát tri n c a công ty th i gian t i .57 3.3 M t s gi i pháp c i thi n tình hình tài c a công ty c ph n v t t d u H i D ng .58 3.3.1 Xây d ng ph ng v n 58 3.3.2 Qu n tr ti n m t .59 3.3.3 Qu n tr hàng t n kho 60 3.3.4 ng công tác qu n lý chi phí 61 3.3.5 Qu n lý kho n ph i thu khách hàng 62 3.3.6 Nâng cao kh 65 Thang Long University Library DANH M C B NG BI B ng 2.1 K t c u tài s TH -2012 23 B ng 2.2 Tình hình tài s n ng n h -2012 .24 B ng 2.3 Tình hình tài s n dài h -2012 26 B ng 2.4 K t c u ngu n v -2012 27 B ng 2.5 Tình hình n ph i tr -2012 29 B ng 2.6 Tình hình v n ch s h -2012 31 B ng 2.7 Các ch tiêu v tài s n n 32 B m b o ngu n v -2012 .33 B -2012 .34 B -2012 35 B ng 2.11 Tình hình l i nhu -2012 37 B ng 2.12 Báo cáo l u chuy n ti n t -2012 39 B ng 3.1 M c d tr kho t i u m t hà B uc 61 m tín d ng 64 B m tín d ng m t s khách hàng c a công ty th th k t c u tài s th 2.2 K t c u ngu n v 64 -2012 23 2010-2012 28 th 2.3 Dòng ti n báo cáo l u chuy n ti n t -2012 40 th 2.4 H s n ph i thu t ng ngu n v n .49 th 2.5 H s n ph i thu n ph i tr 50 L IM Lý ch U tài Cùng v i s phát tri n c a n n kinh t hi th c tr thành thành viên c a T ch cho doanh nghi p nâng cao v th , t n kinh t Vi t Nam ch u c bi t Vi t Nam i th gi il n i nhu n Tuy nhiên, gia nh p WTO ng nhi u t n n kinh t th gi i c bi t nh y, doanh nghi p c n, t c s c c nh tranh v i doanh nghi p khác, t o s v ng m nh tài mb kinh t T i doanh nghi p mu n nh n bi kh c ph c nh ng y hành phân tích tài d mm m y u c a nâng cao hi u qu s n su u c n ph i ti n c phân tích tình hình tài chính, doanh nghi p có th rút nh ng kinh nghi m, h n ch vi c ng quy nh sai l ngày kinh doanh hi u qu Ngoài ra, nh ng thông tin t vi ngân hàng c quy , c s d ng nh m có nhìn t ng quát, , cho vay hay nh u ch mô n n kinh t Qua vi c nh n th c t m quan tr ng c a v doanh nghi p, d a nh ng ki n th Long, n phân tích tài c gi ng d y t ih a công ty c ph n v d uH c a tài khóa lu n t t nghi p ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c u: Tình hình tài c a Ph m vi nghiên c u: Phân tích tình hình tài c uH u H i n 2010-2012 u Khóa lu n s d doanh nghi t l lý thuy t v tài doanh nghi p phân tích tài nghiên c u ch y u khóa lu n s li c cung c p tình hình th c t c a công ty K t c u c a khóa lu n K t c u c a khóa lu Thang Long University Library lý lu n c a phân tích tài doanh nghi p s n xu t kinh doanh Phân tích tình hình tài t i công ty c ph n v uH i M t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài t i công ty c ph n v uH LÝ LU N C A PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHI P S N XU T KINH DOANH 1.1 B n ch t vai trò c a tài doanh nghi p 1.1.1 B n ch t c a tài doanh nghi p Tài doanh nghi p h th ng quan h kinh t bi u hi i hình thái giá tr phát sinh trình hình thành s d ng qu ti n t c a doanh nghi ph c v cho m n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nhu c u chung c a xã h i Hay, tài doanh nghi p nh ng m i quan h ti n t g n tr c ti p v i vi c t ch ng, phân ph i, s d ng qu n lý v n trình kinh doanh N i dung nh ng quan h kinh t thu c ph m vi tài doanh nghi p bao g m: Quan h n i b doanh nghi p: ng quan h v phân ph u u thành ph n v n kinh doanh, phân ph i thu nh p gi a thành viên n i b doanh nghi p; quan h v toán h nghi p công nhân viên ch c Các m i quan h ng gi a ch doanh u thông qua vi c t o l p s d ng qu ti n t doanh nghi nc nh, v ng, qu ti qu kh u hao, qu d tr tài nh m ph c v cho m c tiêu kinh doanh c a doanh nghi p Quan h tài gi a doanh nghi p v doanh nghi p ph i n p kho n thu , phí, l c: Trong trình ho ng, c Kho n thu chi m t tr ng l c có ngu ph c v cho qu c k dân sinh nói chung t o hành lang b o v n n kinh t d h t ng ph c v cho phát tri n kinh t h tr ho ng c a doanh nghi p Quan h gi a doanh nghi p v i nhau: M i quan h phát sinh trình toán s n ph m d ch v , vi c góp v n liên doanh, v n c ph n chia l i nhu n v n liên doanh c ph n mang l i Cùng v i s phát tri n c a y u t c u thành n n kinh t th ng, m i quan h v kinh t gi a doanh nghi p có xu th u ch nh theo quan h cung c u v v n ti n t kh i nhu n Quan h gi a doanh nghi p v i t ch c kinh t c ngoài: Phát sinh trình vay, cho vay, tr n i gi a doanh nghi p v i t ch c kinh t th gi i N n kinh t th ng g n li n v i sách m c a, ho t ng gi a doanh nghi c t ch c kinh t c ngày có xu th hoà nh p l n nhau, h p tác v phát huy h t kh th m nh c a Thang Long University Library Ti n m t c a công ty ít, kho n m c ph i tr cao toán Hàng t n kho b n kh ng, vòng quay kho l n cho th y vi c qu n lý hàng t n c hi u qu Vi c hàng t n kho nhi u không nh ng làm ng n ch s v kh n ch ng c a s n ph m Qu n lý kho n ph i thu t khách hàng m t v ph c t p, b n nhi u v ch c b o toàn v ph i thu khách hàng c ng, vi d ng v n l n lý n n lý t, th i gian thu n dài, khách hàng chi m ng x n dòng ti n c a công ty Nguyên nhân ch y u c sách tín d ng sách thu ti n h p lý v y s hi u qu Do v tr r t quan tr ng s n ph m, vi c t ng bi n pháp thu n không nâng cao hi u qu qu n lý ph i thu khách hàng công ty c n xây d ng sách bán ch u sách thu ti n h p lý Tình hình n c bi t vay ng n h n l ng t o s c ép toán cho công ty M cân b ng tài c a công ty không cao, kh kho n n nn n h n th p nên công ty ch u s c ép l n t Doanh thu thu n c a công ty l i nhu n ròng l i m c th p th chi phí giá v n hàng bán, chi phí tài chi phí qu n lý doanh nghi i công tác s d ng tài s n dài h t th hi n vi c hi u su t s d ng tài s n dài h n c a công ty th gi m chi phí ho n có bi nâng cao doanh thu l i nhu ng th i ng Hi u v n ho ng, v n ch s h v n chi m t tr ng th p t ng ngu n v n, v n kinh doanh ch y u c a công ty v n vay r ng ho ng s n xu t kinh doanh, ngu n v n vay chi m chi phí l n s làm công ty thi u t ch v tài v y c nv n ch s h u h n ch v n vay n ti n thu thu chi, dòng ti chi tr cho ho hi u ng không t n ti p, công ty b m i gi a p dòng ti n ph i s d ng d tr ti ng kì Ngu n v n c a công ty b chi m d ng nhi u s gây i v i vi c trì hi u qu ngu n toán hi u qu kinh doanh 54 M T S GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N V UH 3.1 ng kinh doanh c a công ty ng kinh doanh t ng h p y u t u ki n có ti p ho c gián ti n ho ng kinh doanh c a doanh nghi p Các y u t c ng lên ho ng kinh doanh c a doanh nghi p có quan h ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi ng tr c u ki n i và chi u ng tác ng c a y u t khác Các y u t không ng ng v n ng bi i, v y nhà qu n lý c n nh n bi t m t cách nh y bén d báo cs công ty có gi i pháp k p th i ng phó Các y u t c u thành ng kinh doanh c a công ty g ng vi mô 3.1.1 ng kinh t : Trong nh nhi v n kinh t Vi t Nam ch u ng n ng n t cu c kh ng ho ng kinh t th gi n 2010-2012 n kinh t có nhi u bi ng l ng tr c ti p vào ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi ch s nh ti n t làm cho ngân hàng th t ch t vi c L c ph hi n qua t ch t t y u t gây n c n thêm v n ng tr pháp lu t: Chính ph hi n pháp lu t b o v l i ích qu bi u m t hàng thi t y u có m b o an toàn cho h th ng tài phát tri n m nh th c ng to l n t i nhi u ngành, nhi v c c a n n kinh t , ph có nh ng sách phù h p ki n phát tri n cho doanh nghi u mb o tránh nh ng xáo tr n l n v giá c c gi u th gi i xu ng th c ,t u nh m t b ng giá, n s n xu t tiêu dùng, m t b ng giá nh b t ch p th ng có bi ng l n c gi nguyên i n thu c su t thu nh p kh u kho n thu khác, th doanh nghi p có th b trí tr nh ng kho l c l i, giá th ng th gi c l i ch c u ch c l i ph i c t gi m kho n thu, th m chí ph i h tr tài (bù l ) thông qua qu bình u c a doanh nghi p M ng công ngh : Công ngh c a Vi t Nam nh nhi u ti n b V c thù riêng kinh doanh nh ng m c bi t, ti m n 55 Thang Long University Library ch td ng, công ty ph i c p nh t nh ng máy móc thi t b hi i nh t vi chuy b m ch ng s n ph cháy - ch a cháy b o v ng, tránh ng tr c ti i, gây thi t h i l n v tài s n c c, c a nhân dân , v n t công tác phòng n tính m ng nk t qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi áp d c nh ng công ngh hi i, doanh nghi p ph i có ti m l c tài m nh, có ch ng th ng m 3.1.2 ng vi mô Ngu n nhân l c: ng m t nh ng ngu n l c quan tr ng nh t cho ho ng s n xu t kinh doanh c a m i doanh nghi p Ngay c nh ng dây chuy n s n xu t t d ng hi i nh i v n hành giám sát chuyên môn, k c, ý th c c ng có ng tr c ti ngu n k t qu ho ng c a b máy doanh nghi p Vì v y vi c nâng cao ch ng ng, nâng cao ý th c trách nhi m c ng s góp ph n r t l n vào vi ng su u qu ho ng s n xu t kinh doanh Nhà cung c p: Ch có 10 doanh nghi p tham gia nh p kh u doanh nghi c, th c t th ng kinh doanh xu t nh p kh d chi ph i b i Petrolimex Xét v t ng quan th doanh nghi p có v trí th ng nh p kh u ng Petrolimex c th ph n g n 60%) Bên c , nhóm doanh nghi p l i th ng có quy mô th ph i nh so v i Petrolimex (có th ph n kho n i 10%) nên r doanh nghi p có th c ng v i Petrolimex y, công ty nhi u s l a ch n v nhà cung ng Khách hàng: i tiêu th s n ph m d ch v c a doanh nghi p, khách hàng m t y u t quy t u c a s n ph m Không có khách hàng doanh nghi p s g s n ph m d ch v c y khách hàng nhu c u c a h nhìn chung có nh ng ng h t s c quan tr n ho ng v ho nh chi c kinh doanh c a m i công ty Tìm hi u k nhu c u s thích th hi u c a khách hàng m c tiêu s ng cho m i doanh nghi p Công ty 56 i th c nh tranh: C c có h th ng phân ph i u v i 344 t i a hàng bán l M t nh ng nguyên t c nh tranh ph mb os c doanh nghi u m i nh p kh u ki n kinh doanh; lãi, l c a doanh nghi n ng v giá M c dù giá v n c a u ki v t ch t k thu t, th c t , h th ng phân ph i bán l c c ta v n h th ng c y, doanh nghi p s c nh tranh v giá th ng l c c nh tranh gi a doanh nghi p th ng tiêu c n l i ích c i tiêu dùng u c a Vi 3.2 u ng ng phát tri n c a công ty th i gian t i phân tích nh ng k t qu c nh ng nh nh v i thách th c nh xây d ng k ho ch s n xu t lâu dài nh ng t nt i i không ng ng c a n n kinh t Trong nh i, công ty v n ti p t c th c hi c c m r ng ngành ngh kinh doanh s có ch n l c a n n kinh t a công ty M t s m b o kinh doanh có lãi, t t m c 3000 t T phát tri n phù h p v i tình hình ng c th nh Ph c c nâng cao t l v n ch s h u, gi m d n t l n ph i tr Ngoài ng v n truy n th ng, công ty t ng v n góp t cán b nhân viên, ngân hàng, Có k ho t ho ng hóa ngu n v n, ng khoán, thu lãi t ngân hàng, chênh l ch t ng tài khác có thêm kho n thu ng xuyên b toàn công ty Có ch vi t cho cán b công nhân viên ng theo thành tích làm iv ng xây d v t ch t k thu t, áp d ng công ngh tiên ti n hi n c kinh doanh, phát tri n m r ng liên doanh, liên k t v i i tác t nh Hoàn thi qu u hành gi công ty, liên k t ch t ch gi a b ph n T ng công tác h ch toán s n xu t kinh doanh, qu n lý ch t ch chi phí qu n lý s n xu t chi phí qu n lý doanh nghi mb os n xu t kinh doanh có hi u qu phát tri n qua c i ti n ch ng kh n nh v trí uy tín c i v i khách hàng thông ng s n ph m, ch ng d ch v Gi v ng khách hàng lâu 57 Thang Long University Library m thêm khách hàng ti th i Công ty nên có m t chi i v i t ng khách hàng, th hi c c trách nhi m v ch t ng s n ph m d ch v c a công ty i v c l i t o cho khách hàng ý th c v trách nhi m ph i toán ti n hàng cho công ty có th V i chi n y công ty v a có d p ti p xúc hi b có th n m b t c tình hình tài kh c ah T ps sách nh c vi c tr n c a khách hàng m t cách nhanh nh t Không nh ng v y v i chi m i quan h uy tín, lâu b n v i khách hàng ch hàng công ty s t c 3.3 M t s gi i pháp c i thi n tình hình tài c a công ty c ph n v uH Thông qua trình phân tích tình hình tài c a công ty, có th th y công ty t n t i m t s v c n kh c ph t s bi n pháp nh m c i thi n tình hình tài c a công ty 3.3.1 Xây d ng v n n v n ho ng c a công ty r t h n ch Hi n nhu c u v v ng ph c v cho s n xu a công ty ngày cao giá c nguyên v t li vào ho ng kinh doanh m i Ngu n v n c ng t hai ngu n v n vay v n ch s h u Vi ch c tín d phát, giá c i phó v i nh lãi su t i có nhi n th c ng v n t t c tình hình l m c hi n m t lo t sách ti n t ng lo t cho vay, h n ch h r ng s n xu t kinh doanh Tuy nhiên n vay v n n b ng ngu n v n vay s phát sinh chi phí tài r t l gi i quy t tình hình công ty có th phát hành c phi ng v n t cán b công nhân viên c a công ty nh ng khác bên công ty Vi c phát hành c phi u v a gi i quy ng v a nâng cao tính t ch v m t tài c a ng th i vi ng v n b ng hình th c bán c phi u cho cán b công nhân viên s t o s g n bó gi a cán b công nhân viên v góp c a cán b công nhân viên s tr c ti p mang l i l i nhu n cho h thông qua vi c chia c t c c m b o ngu n v n ph c v s n xu t kinh doanh, công ty có th th c hi n m t s gi i pháp sau: 58 C g ng trì t t m i quan h hi n có v i t ch c tín d ng, m r ng i tác tín d ng m i th c hi d t theo h u qu , tr g n Giao d ch v i t ch c kinh t Bên c ng vay v ch n l t th p n nâng cao hi u qu s d ng v n b ng bi n pháp: Phân b l i k t c ng cho h p lý, gi m chi phí S d ng hi u qu v n vay công ty ph i ch u lãi Khai thác tri máy móc thi t b , s d ng h t công su t tài s n c ch a nh ng tài s b sung vào v n nh, s a c, s m lý tài s n c i tài s n c c nh phù h p v i quy mô công ty 3.3.2 Qu n tr ti n m t Thông qua vi c phân tích kho n ti tiêu kh c th i có th th c sách d tr ti n c a công ty ct ng d tr ti n m t c a công ty th p gây n kh toán t c th i N u có nhi u kho n n v toán gây n h n công ty s g ho ng kinh doanh c a công ty Ngoài vi c d tr ti n m t nh m th c hi n m nhân t b ng, th c hi n m i phó v i t s nhu c u khác Có ti n d tr giúp cho công ty t n d ng nh ti a, nâng cao v th c a công ty th ng Vì v y công ty c n có sách ti n m t h p lý C th d báo sách nhu c u thu chi ti n m t hàng quý, hàng tháng, th m chí hàng tu n d a b ng k ho ch kinh doanh c a công ty v i nh ng kho n ti n nhàn r i công ty c công ty c n nghiên c u bi tr ti n m t phù h p ng ti n m t d tr t i p Do v y, n d tr ti n thi t l p mô hình d a công ty ph i th c nhu c u chính: chi cho kho n ph i ph i ph c v ho ng kinh doanh hàng ngày c tr cho nhà cung c p, tr ng, tr thu ; d phòng cho kho n chi k ho ch; d i phát sinh d ki n th ng có s thay t ng t Công ty có th s d nh m c d tr ti n m t h ng xuyên, công ty nên áp d ng nh t thoát kinh doanh: xác ng d tr ti n m t gi m thi u r 59 Thang Long University Library Xây d ng quy trình thu chi ti n m t, ti n g i ngân hàng, bao g m danh sách m u, b ng bi u, ch ng t (h ng kinh t Có k ho ch ki m kê qu th c t , s qu v i s li u k t xu i v i ti n g i chi u ti n m t t n qu nh k i chi u s a s sách k toán c a công ty s th i x lý kho n chênh l ch n u có phát hi n k p 3.3.3 Qu n tr hàng t n kho n kho c a công ty chi m t tr n kho cao s làm cho chi phí c ng th ng ti n t ng doanh nghi p mà không th d ng nhanh chóng c n thi t Chính v y công ty c n tính toán h p lý nhu c u d tr u t ng th m c th t n kho nhi không m b o kh ng v hàng n chi phí d tr phù h n l i nhu n c a công ty nh m c tiêu hao nguyên v t li u v i m i m c, s n ph m công ty c nh m c tiêu hao c th Công vi nh chi m kho ng th i gian l n vi c s n xu t kinh doanh có nhi n, nhi u khâu khác Xây d nh m c c th cho t ng khâu trình s n xu t s giúp công ty qu n lý d dàng ngu n nguyên v t li u, nâng cao ý th c trách nhi m t ng b ph n s n xu t Do v y vi c qu n lý toàn di chi phí, tránh s lãng phí nguyên v t li u trình s n xu t Áp d qu n lý nguyên li u hàng t n kho: Q* = 60 p ti t ki m B ng 3.1 M c d tr kho t m uc M3 80000 47 Giao d 10 n tho i, gi y t Chi phí ki m tra, qu n lý 22 Chi phí v n chuy n 15 0,31 Chi phí b o qu n 0,13 Thu 0,05 Hao h 0,13 ng 7000 M3 4925 16 1622 1526 Ta th y n uH hàng t 96 tri 3.3.4 ng mô hình EOQ qu n lý ti t ki m c kho n chi phí là: 1622 1526 = ng ng công tác qu n lý chi phí Vi c xem xét qu n lý chi phí phát sinh nh m gi m thi u t không c n thi t ho i v i công ty Các kho n chi phí ng n c chi u v i l i nhu n ho ng kinh doanh c a công ty nên gi m thi u chi i vi i nhu n n u y u t i Qua phân tích y r ng chi phí ho ng c a nên nh ng bi gi h n ch b t chi phí c n thi t V i ho u, công ty có th ch ng c giá mua b ng vi c l a ch n ngu n cung c p v i giá th p nh t Ngoài công ty c n ph i h t s chuy n, b c d t t Tránh tình tr l n l a ch qu n nguyên v t li u v n chi phí mua bao g n n ph i cân nh c cho giá mua chi phí mua c ngu n hàng v i giá mua r mà chi phí mua n v n chuy n, b o i thi c chi phí 61 Thang Long University Library c ti nh s tài s n c i phân lo i rõ t ng nhóm tài s n c nh s d ng hi u qu h nh, có kê ho ch lý ng th i vi c mua s m thêm tài s n c i g n li n v i nhu c u th c t s d ng, tránh tình tr a, gây lãng phí Th c hi n phân c p tài s n c nh nh m nâng cao trách trách nhi m c a toàn th cán b công n i v i vi c qu n lý tài s nc nh Qu n lý ch t ch kho n chi phí b ng ti n tho ch c v phí b c, c s d ng chi phí t i t ng phòng ban, t ng cá nhân theo t ng s d ng M i kho n chi phí ph i có ch ng t h p lý, h p l , xem xét chi ng v i l i ích mà kho n chi phí mang l mb o nguyên t c ti t ki m, hi u qu 3.3.5 Qu n lý kho n ph i thu khách hàng Trong n n kinh t th ng vi c mua ch u, bán ch Doanh nghi p có th s d ng kho n ph i tr ngu n v n b tài tr cho nhu c u tài s u khó tránh kh i n k h n toán nh ng ng n h t nhiên doanh nghi doanh nghi p khác chi m d ng v n Vi c bán ch u s giúp doanh nghi p d dàng tiêu th c s n ph ng th i góp ph n xây d ng m i quan h p v i khách hàng Tuy nhiên n u t tr ng kho n ph i thu l n t ng s tài s ng s gây nh p làm gi m hi u qu s d ng tài s ng doanh nghi p Qu n tr kho n ph i thu t t, t c h n ch m c t i thi ng tài s ng b chi m d ng s làm gi m s ngày c a chu k thu ti y vòng tu n hoàn c a tài s ng ng th i s làm gi m chi phí qu n lý n ph i thu, chi phí thu h i n , chi phí r i ro Trong sách tín d ng th i doanh nghi p c ng c a sách bán ch i v i l i nhu n c a doanh nghi ng th h n ch m c th p nh t m r i ro có th g p vi c bán ch u doanh nghi p có th xem xét khía c nh m uy tín c a khách hàng, kh n c a khách i chung phân tích tín d c doanh nghi p c p tín d ng cho khách hàng công vi u tiên ph i làm phân tích tín d ng khách hàng Khi phân tích tín d ng khách hàng ng i ta th tiêu chu n, n u khách ta có th s d c tiêu chu c mua ch u Các tiêu chu phân tích tín d ng khách hàng là: 62 i t N u doanh nghi u ki c ch p nh n cho mua ch u doanh nghi p ph i ti nh th i k tín d i công c tín d ng c s d ng Th i k tín d i kho ng th i gian doanh nghi p cho phép khách hàng n Th i gian khác tu thu c ngành ngh kinh nh c a doanh nghi p tho thu n c a hai bên Th t t l % chi t kh u nh n u khách hàng tr ti ng chi t kh m khuy n khích khách hàng tr ti n s ng doanh nghi p ns c giúp doanh nghi p có th nhanh chóng thu h i kho n ph i thu h n ch r i ro chi phí không c n thi t phát sinh làm gi m hi u qu s d ng tài s ng, doanh nghi p c n coi tr ng bi n pháp ch y u sau: Ph i m s theo dõi chi ti t kho n n ph i thu doanh nghi p thu h n Có bi n pháp phòng ng a r c toán (l a ch n khách hàng, gi i h n giá tr tín d ng, yêu c Ti t c c ) nh trích l p d phòng ph kinh doanh Qu có th c a doanh nghi p nh bù vào v i m cs d thu h ng bán hàng, n toán theo h ng s b ph t ho ngân hàng Hi n c ta ch nghi c n ng h t th i h n c thu lãi su i su t h n c a t rõ ràng v v Tuy nhiên c phát tri n h ng h nv ng h p có kho n ph i thu c doanh nghi p s trích t qu o toàn v n kinh doanh cho doanh nghi p Có s ràng bu c ch t ch h i v n xu t b o v quy n l i cho doanh c n Các doanh nghi p Vi có lu t có th áp d c ho c c có th áp d ng Phân lo i kho n n h n, tìm nguyên nhân c a t ng kho n n có bi n pháp x lý thích h gia h n n , th a c x lý n , xoá m t ph n n cho khách hàng, ho c yêu c u tòa án gi i quy t 63 Thang Long University Library Hi u qu kho n ph i thu có th u hình ph i thu M u hình t l % c a doanh thu bán hàng tr ch m v ghi nh n doanh thu tháng ti p theo M t sách tín d c xây d ng c n th n d a vi c so sánh l th c hi n sách tín d n vi c i nhu n c a công ty S d m tín d ng s t cách qu n tr t t kho n ph ng v n hi n có gi m áp l c v công c toán nhanh + Trong công th c v i s ng lâu kh n x p lo i theo nhóm r m tín d B ng 3.2 n lý tài m tín d ng >47 11 40 47 32 39 24 31 nhanh